中远海能:董事会关于2016年度会计政策和会计估计变更的专项意见2017-03-29
中远海运能源运输股份有限公司董事会
关于 2016 年度会计政策和会计估计变更的专项意见
公司股东及监管部门:
本公司于 2016 年实施下属会计估计和会计政策变更。
1、会计政策变更
(1)执行《增值税会计处理规定》
财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》(财会[2016]22
号),适用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易。本集团执行该规定的主要影响
如下:
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
将合并利润表及母公司利润表/利润
表中的“营业税金及附加”项目调整为 税金及附加
“税金及附加”项目。
将自 2016 年 5 月 1 日起本集团经营活 调 整 合并 利润 表税 金及 附 加本 年 金额
动发生的房产税、土地使用税、印花 14,174,660.29 元,调减合并利润表管理费
税、车船税从“管理费用”项目重分类 用本年金额 14,174,660.29 元。调整母公
至“税金及附加”项目,2016 年 5 月 1 司利润表税金及附加本年金额
日之前发生的税费不予调整。比较数 9,081,226.05 元,调减母公司利润表管理
据不予调整。 费用本年金额 9,081,226.05 元。
(2)固定资产确认标准
2016 年 12 月 12 日,公司董事会第十四次会议审议通过了《关
于会计估计变更及会计政策变更的议案》,对小额固定资产确认标准
的会计政策进行变更,具体情况如下:
将 小 额 固 定资 产确 认 标 准 统一 从 2,000.00 元 及 以 上变 更 为
5,000.00 元及以上,不超过 5,000.00 元的小额固定资产,一次性计入
当期成本费用。
因本集团小额固定资产总额较小,采用追溯调整法对上期报告影
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响不大,故本次会计政策采用未来适用法,2016 年 10 月 1 日开始执
行。本次小额固定资产确认标准的变更,导致 2016 年 12 月 31 日固
定资产净值减少 73.91 万元, 2016 年度利润总额减少 73.91 万元。
2、固定资产预计残值、预计使用寿命的会计估计变更
(1)2016 年 3 月 29 日,公司 2016 年第一次董事会审议通过了
《关于公司船舶固定资产会计估计变更的议案》,对运输船舶预计残
值的会计估计进行变更,具体情况如下:
将船舶预计残值按照原 420 美元/轻吨(约人民币 2,560 元/轻吨,
汇率 6.0969)变更为 280 美元/轻吨(约人民币 1,818.21 元/轻吨,汇
率 6.4936),从 2016 年 1 月 1 日起执行。
(2)2016 年 12 月 12 日,公司 2016 年第十四次董事会会议审
议通过了《关于会计估计变更及会计政策变更的议案》,对固定资产
预计使用寿命的会计估计进行变更,具体情况如下:
将船舶预计使用寿命按照原新造船舶 25 年、二手船舶按尚可使
用年限确定,变更为新造油轮运输船舶 22-25 年、二手船舶按尚可使
用年限确定,其中新造船舶的 VLCC 型油轮、苏伊士型油轮为 22 年,
其他油轮船型为 25 年;LPG 船舶为 25 年;LNG 船舶为 30 年。本次
会计估计变更从 2016 年 10 月 1 日起执行。
按照企业会计准则的相关规定,对上述会计估计的变更采用未来
适用法,因会计估计调整减少当年利润总额 10,401.61 万元。
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3、应收款项坏账准备计提方法的会计估计变更
2016 年 12 月 12 日,公司董事会第十四次会议审议通过了《关
于会计估计变更及会计政策变更的议案》,对应收款项坏账准备计提
方法的会计估计进行变更,具体情况如下:
将应收款项计提方法个别认定法逐项计提坏账准备变更为采用
个别认定与账龄分析相结合的方法,先按照个别认定法对应收款项逐
项计提坏账准备,对于个别认定法确认的不存在减值的应收款项,再
将其以风险组合的方式,按照账龄组合区间比例计提坏账准备。本次
会计估计变更从 2016 年 10 月 1 日起执行。
按照企业会计准则的相关规定,对上述会计估计的变更采用未来
适用法,因会计估计变更调调整减少当年利润总额 3,909.16 万元。
董事会认为:公司对税费新分类的会计处理、小额固定资产确认
标准的会计政策变更及对自有船舶的净残值的会计估计变更、对船舶
固定资产折旧年限的会计估计变更、应收款项坏账准备计提标准的会
计估计变更符合企业会计准则的规定,变更后船舶固定资产的折旧年
限、应收款项的可回收性、小额资产的加速折旧及税费的分类能够更
真实、准确地反映公司的财务状况。
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(此页无正文,为中远海运能源运输股份有限公司董事会关于 2016
年会计政策和会计估计变更的专项意见的签字页)
孙家康 刘汉波
陆俊山 冯波鸣
张 炜 林红华
王武生 阮永平
叶承智 芮 萌
张松声
二〇一七年三月二十八日
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