中远海运能源运输股份有限公司董事会 关于 2018 年度会计政策和会计估计变更的专项意见 公司股东及监管部门: 本公司于 2018 年实施下属会计估计和会计政策变更。 (一)会计政策的变更 ①2017 年,财政部修订了《企业会计准则第 14 号——收入》、《企业会计准则第 22 号—— 金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号 ——套期会计》、《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》等五项会计准则,本集团自 2018 年 1 月 1 日起执行上述修订后的企业会计准则修订及指南,对会计政策相关内容进行调整。 相关会计政策变更已经本公司 2017 年第 14 次董事会会议批准。 A 新收入准则的影响: 原准则下,本集团将支付的租家佣金(ADDRESS COMMISSION,租家在向船东支付运 费时直接从运费中扣除)计入营业成本,新准则下,租家佣金冲减营业收入,执行新准则同 时减少本集团 2018 年收入和成本约 1.16 亿元。 本集团将原计入应收账款的应收未完航次收入调整至合同资产,与合同相关的预收款调 整至合同负债。 B 新金融工具准则的影响: 本集团根据新《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》相关规定,结合管理层 管理金融资产的业务模式,对可供出售金融资产进行重新分类,分别分类为“以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产”以及“以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产”。并将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日(即 2018 年 1 月 1 日)的新账 面价值之间的差额计入 2018 年 1 月 1 日的年初未分配利润。 上述收入准则以及金融工具准则变更,本集团受影响的报表项目及金额如下: 项目 2017 年 12 月 31 日 2018 年 1 月 1 日 调整数 资产合计 1,314,073,222.90 1,320,270,798.55 6,197,575.65 其中:应收账款 918,356,643.75 448,160,529.13 -470,196,114.62 合同资产 470,196,114.62 470,196,114.62 可供出售金融资产 395,716,579.15 -395,716,579.15 其他权益工具投资 309,029,642.64 309,029,642.64 其他非流动金融资产 92,884,512.16 92,884,512.16 负债合计 13,033,298.73 13,033,298.73 1 其中:预收款项 13,033,298.73 -13,033,298.73 合同负债 13,033,298.73 13,033,298.73 股东权益合计 13,496,453,959.49 13,502,651,535.14 6,197,575.65 其中:未分配利润 13,496,453,959.49 13,502,651,535.14 6,197,575.65 ②本集团根据财会[2018]15 号规定的财务报表格式编制 2018 年度财务报表,并采用追 溯调整法变更了相关财务报表列报。如:应收票据及应收账款、其他应收款、应付票据及应 付账款、其他应付款等。相关会计政策变更已经本公司 2018 年第 8 次董事会会议批准。 董事会认为:公司依照财政部颁布的相关制度的规定,对公司会 计政策进行了变更。变更后的会计政策符合财政部、中国证券监督管 理委员会、上海证券交易所的相关规定,能够客观、公允地反映公司 现时财务状况和经营成果,符合公司及所有股东的利益。上述会计政 策变更的决策程序,符合有关法律、法规和《公司章程》的规定。 同意公司采取相应的会计政策变更。 (二)会计估计的变更 根据《企业会计准则第 4 号—固定资产》有关规定,每个会计年度终了,企业应对固定 资产的预计使用寿命、净残值和折旧方法进行复核,如果固定资产的预计使用寿命、净残值 与原先会计估计数有差异的,应当进行相应调整。 本集团按照拆船废钢价预计船舶净残值。本报告期,本集团对自有船舶的使用寿命、预 计净残值和折旧方法进行了复核,鉴于拆船废钢价发生了变化,为了提供更加可靠、相关及 可比的会计信息,对船舶的净残值进行变更。 会计估计变更的内容和原因 审批程序 开始适用的时点 备注 因此项会计估计变更,增 船舶预计净残值由 280 美元 2018 年第四次 2018 年 加本集团 2018 年度利润 /轻吨变更为 330 美元/轻吨。 董事会会议 1月1日 总额 0.71 亿元。 董事会认为:公司本次对船舶固定资产的净残值的会计估计进行 调整,符合企业会计准则的规定,变更后船舶资产的净残值能够更真 实、准确地反映公司的财务状况。董事会同意本次会计估计变更。 2 (此页无正文,为中远海运能源运输股份有限公司董事会关于 2018 年会计政策和会计估计变更的专项意见的签字页) 黄小文 刘汉波 陆俊山 冯波鸣 张 炜 林红华 阮永平 叶承智 芮 萌 张松声 二〇一九年三月二十七日 3