中远海运能源运输股份有限公司
2021 年 度
审计报告
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审计报告
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并所有者权益变动表 9-10
— 母公司所有者权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-117
北京注册会计师协会
业务报告统一编码报备系统
业务报备统一编码： 110101362022089002374
中远海运能源运输股份有限公司 2021 年度
报告名称：
审计报告
报告文号： XYZH/2022BJAA130226
被审（验）单位名称： 中远海运能源运输股份有限公司
会计师事务所名称： 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
业务类型： 财务报表审计
报告意见类型： 无保留意见
报告日期： 2022 年 03 月 30 日
报备日期： 2022 年 03 月 28 日
马元兰(620100260344),
签字人员：
王汝杰(310000061971)
(可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息)
说明：本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备，不代表北
京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。
审计报告
XYZH/2022BJAA130226
中远海运能源运输股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了中远海运能源运输股份有限公司（以下简称中远海能）财务报表，包括
2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了中远海能 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司
经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师
对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计
师职业道德守则，我们独立于中远海能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些
事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发
表意见。
1、航运运输收入确认
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注“六、41、营业收入、 我们对该关键审计事项执行的审计程序包括但不限于：
营业成本”所述，2021 年度中远海能营业
收入为 12,698,667,710.66 元，其中航运 （1）了解管理层对于运输收入的确认流程，评价
运输收入为 12,688,132,055.19 元。航运 相关内部控制制度的设计合理性及执行有效性。
运输收入的金额和比例重大。
（2）了解航运运输系统和财务系统，将航运运输
中远海能的航运运输收入，按照权责 系统数据与财务系统确认的收入数据进行核对，确认数
发生制，以船舶运营的航次确认运输收入， 据是否一致。
如航次的开始和完成分别属于不同的会计
期间，则在航次的结果能够可靠估计的情 （3）获取船型、航线、货运量等业务数据，与上
况下，于资产负债表日按照航行开始日至 期数据比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重
资产负债表日的已航行天数占航行总天数 大波动，并结合公开获取的行业报告和运价指数（WS），
的比例确定完工程度，按照完工百分比法 分析其变动趋势是否合理，查明异常现象和重大波动的
确认船舶运输收入。 原因。
我们认为收入确认对审计很重要，中 （4）从营业收入记录中选取样本执行抽样测试，
远海能在确认运输收入时完工百分比的准 检查支持性文件是否齐全，是否足以支持公司收入确
确性和及时性将对收入产生较大影响。 认。
因此我们本年度继续将航运运输收入 （5）获取管理层提供的完工百分比支持性文件，
确认作为关键审计事项。 重新计算完工百分比及相应的收入，分析是否存在异常
事项。通过检查航次期后完成情况，评估完工百分比确
认的合理性。
（6）结合函证及期后回款测试，判断是否存在舞
弊风险，并判断运输收入是否被记录在恰当的会计期
间。
2、船舶减值测试
关键审计事项 审计中的应对
截至 2021 年 12 月 31 日，如财务报 我们对该关键审计事项执行的审计程序包括但不限于：
表附注“六、14.固定资产”所披露，中远
海 能 船 舶 资 产 账 面 价 值 为 （1）了解、评价管理层与船舶减值测试相关的关
40,949,498,908.65 元，附注“六、16.使 键内部控制情况。
用权资产”所披露，运输船舶账面价值为
877,586,974.26 元，船舶占合并资产总额 （2）了解中远海能对船舶减值迹象的评估过程，
的 70.43%，是中远海能重要经营资产。 分析未来油运市场行情，评估是否存在船舶减值迹象。
根据《企业会计准则第 8 号——资产 （3）获取中远海能管理层对船舶资产组进行减值
减值》的规定，中远海能需要在资产负债 测试的过程，分析测算船舶资产可回收金额的合理性，
表日判断船舶是否存在减值迹象，并对存 包括：复核预计未来现金流量测算的过程，评价相关假
在减值迹象的船舶应当估计其可收回金 设及方法，各类假设参数选取的合理性，包括折现率和
额。若资产的可收回金额低于其账面价值 运价变动的假设分析等；与就关键参数可获得的外部数
的，则应当计提相应的资产减值准备。 据进行比较，评估是否存在重大偏离。并对评估报告假
设与管理层的测试假设进行复核是否存在重大不一致。
中远海能管理层以 2021 年 12 月 31
日作为基准日，对船舶进行减值测试，聘 （4）将 2021 年度实际经营的运价、运量等数据，
请评估师对其可收回金额进行评估，并根 与管理层的预测数据进行比较，判断其预测数据与实际
据 可 收 回 金 额 计 提 船 舶 资 产 减 值 准 备 数据是否存在重大差异，以评估管理层预测的适当性。
4,961,449,797.77 元。固定资产减值准备、
（5）复核计提资产减值准备会计处理的规范性和
使用权资产减值准备变动情况详见财务报
披露的适当性。
表附注“六、14.固定资产”、“六、16.使
用权资产”和“六、51.资产减值损失”所
披露。
考虑到船舶的账面价值重大，减值测
试和评估的重要假设包括未来油运市场运
价变动、船舶的自身运营风险、折现率的
选择等，存在较多的重要判断和估计。这
些判断和估计的不确定性，可能会对减值
测试的结果产生较大影响。
因此我们本年度继续将船舶减值测试
作为关键审计事项。
四、 其他信息
中远海能管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中远海能 2021
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信
息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大
错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执
行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中远海能的持续经营能力，披露与持续经营相关
的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中远海能、终止运营或别
无其他现实的选择。
治理层负责监督中远海能的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理
保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审
计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果
合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则
通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊
可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导
致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
中远海运能源运输股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公司的基本情况
中远海运能源运输股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”，包含子公司时统称“本
集团”），成立于 1994 年 5 月 3 日，原名为中海发展股份有限公司（以下简称“中海发展”）。
中海发展的前身为上海海兴轮船股份有限公司（以下简称“海兴轮船”），由上海海运（集
团）公司于 1994 年 5 月重组而成，是国务院证券委员会确定的第二批境外上市试点企业。
1994 年 6 月 18 日，经国务院证券委员会证委发（94）13 号文批准，海兴轮船于 1994 年
11 月 1 日公开发行 108,000 万股 H 股，并于 1994 年 11 月 11 日在香港联交所上市。1997
年上海海运（集团）公司将其持有的中海发展全部股份转让给中国海运（集团）总公司
（2017 年度更名为中国海运集团有限公司，以下简称“中海集团”），1997 年 12 月，上海
海兴轮船股份有限公司更名为中海发展股份有限公司。1998 年 6 月，中海发展向股东配售
新股 4.96 亿股。2002 年 5 月，中海发展增发社会公众股（A 股）3.5 亿股。2005 年 12
月，中海发展股东会议审议通过《中海发展股份有限公司股权分置改革方案》。股改完成
后，中海发展总股本仍为 33.26 亿股，其中，中海集团从原持股份数 16.8 亿股变更为
15.785 亿股，持股比例从 50.51%变更为 47.46%，为境内有限售条件流通股，境内无限
售条件流通股（A 股）4.515 亿股，境外上市外资股（H 股）12.96 亿股。
经中国证监会证监发行字[2007]第 150 号文核准，中海发展于 2007 年 7 月 2 日公开
发行 2,000 万张可转换公司债券，每张面值人民币 100 元，发行总额 20 亿元。该可转换
公司债券于 2008 年 1 月 2 日开始转股，共有人民币 1,988,173,000 元可转换公司债券转
换为公司 A 股股票，累计转股 78,552,270 股，其余 11,827,000 元可转换公司债券未转股
由中海发展全部赎回。转股后，中海发展总股本变更为 3,404,552,270 股，其中境内有限
售条件流通股 157,850 万股，境内无限售条件流通股（A 股）530,052,270 股，境外上市
外资股（H 股）12.96 亿股。中海集团持股份数仍为 157,850 万股，持股比例从 47.46%变
更为 46.36%，为境内有限售条件流通股。2008 年 12 月 30 日，中海集团持有中海发展
15.785 亿股境内有限售条件流通股全部上市。
2014 年 10 月 15 日，中海发展的控股股东中海集团与武汉钢铁（集团）公司（以下
简称“武钢集团”）签署《关于双方所持控股上市公司股票无偿划转之协议》（以下简称“股
票划转协议”），中海集团将其持有的中海发展 141,891,900 股 A 股股份无偿划转给武钢集
团，中海集团从原持股份数 15.785 亿股变更为 14.366 亿股。截至 2014 年 12 月 31 日，
综合可转换债券转股的影响，持股比例由 46.36%变更为 41.26%。
经中国证监会证监发行字[2011]第 1152 号文核准，中海发展于 2011 年 8 月 1 日公开
发行了 3,950 万张可转换公司债券，每张面值人民币 100 元，发行总额 39.5 亿元。该可转
换公司债券于 2012 年 2 月 2 日开始转股，截至 2015 年 2 月 9 日，累计有 3,915,504,000
元中海发展可转换公司债券转为中海发展 A 股股票，累计转股股数为 627,480,591 股，其
余 34,496,000 元可转换公司债券未转股由中海发展全部赎回。转股后，中海发展总股本变
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中远海运能源运输股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
更为 4,032,032,861 股，其中，境内无限售条件流通股（A 股）2,736,032,861 股，境外上
市外资股（H 股）1,296,000,000 股。
自 2015 年 7 月 9 日至 2016 年 1 月 5 日，中海集团（包括其下属公司）以资管方式通
过上海证券交易所证券交易系统累计增持中海发展 A 股股份 17,706,998 股，增持计划完
成后，中海集团（包括其下属公司）持有中海发展股份 1,554,631,593 股，占中海发展总
股本的 38.56%。
中海发展于 2016 年上半年完成重大资产重组，向中国远洋运输（集团）总公司（后
更名为中国远洋运输有限公司，以下简称“中远集团”）购入大连远洋运输有限公司（后更
名为“大连中远海运油品运输有限公司”，以下简称“大连油运”），同时，向中远散货运输
集团有限公司出售中海散货运输有限公司。
2016 年 10 月 18 日，公司名称由“中海发展股份有限公司”变更为“中远海运能源运输
股份有限公司”。并于 2016 年公司证券简称由“中海发展”变更为“中远海能”。
经公司董事会会议、股东大会及类别股东大会决议通过，中国证监会《关于核准中远
海运能源运输股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2019]2312 号）核准，本
公司于 2020 年 3 月向特定投资者非公开发行 730,659,024 股 A 股股票，扣除发行费用等
后募资资金净额共计人民币 5,076,873,392.58 元，其中增加股本人民币 730,659,024.00
元，增加资本公积人民币 4,346,214,368.58 元。上述募资资金情况业经天职国际会计师事
务所（特殊普通合伙）验证并出具天职业字[2020]12332 验资报告。本次非公开发行 A 股
后，本公司股本总额变更为 4,762,691,885.00 元。
本公司的母公司为中国海运集团有限公司，最终控制方为中国远洋海运集团有限公司
（2016 年 2 月，本公司的母公司中海集团与中远集团完成联合重组，设立中国远洋海运集
团有限公司，成为中海集团的母公司，以下简称“中远海运集团”）。
本公司营业执照统一社会信用代码为 91310000132212734C；注册地址：中国（上海）
自由贸易试验区业盛路 188 号 A-1015 室；法定代表人：任永强（2021 年 8 月变更）。
本集团所处行业：水上运输业。
本集团经营范围：主营沿海、远洋、长江货物运输，船舶租赁，货物代理、代运业务；
兼营船舶买卖、集装箱修造、船舶配备件代购代销，船舶技术咨询和转让；国内沿海散货
船、油船海务管理、机务管理及船舶检修、保养；国际船舶管理业务。【依法须经批准的
项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】。
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中远海运能源运输股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
二、 合并财务报表范围
本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务
报表。本集团合并财务报表范围主要包括海南中远海运能源运输有限公司（以下简称“海
南能源”）、中海发展（香港）航运有限公司（以下简称“中发香港”）、中远海运石油运输
有限公司（以下简称“中远海运石油”）、上海中远海运液化天然气投资有限公司（以下简
称“上海 LNG”）等 89 家公司（含单船公司）。
本年度合并范围变化情况详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体
中的权益”相关内容。
三、 财务报表的编制基础
1. 编制基础
本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的
《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政
策和会计估计编制。
2. 持续经营
本集团自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重
大事项。
四、 重要会计政策及会计估计
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集
团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
3. 营业周期
本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4. 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公
司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币
确定其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并
方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以
公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或
非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发
生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单
项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价
的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收
入。
6. 合并财务报表的编制方法
本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照
本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。
子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总
额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归
属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入
合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合
并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并
报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，
以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关
资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表
中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本集
团在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同一
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，
应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之
日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债
及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合
并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行
重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有
的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润
分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量
设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表
中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报
表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减
商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益 。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置
子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处
置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，
在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本集团作为共同经营
中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，
根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业
务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。合营
企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资
进行会计处理。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
8. 现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现
金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险
很小的投资。
9. 外币业务和外币财务报表折算
（1）外币交易
本集团外币交易按交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价
的中间价，下同）将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用
资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化
条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期
损益。
（2）外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益
类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，
采用交易当期的平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目
中列示。外币现金流量采用现金流量发生当期的平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额，
在现金流量表中单独列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属
于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转
入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的
外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10. 金融资产和金融负债
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产
1）金融资产分类、确认依据和计量方法
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本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
① 以摊余成本计量的金融资产
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：A.管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。B.该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融
资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续
计量。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产，按照实际利率法摊销、减值、汇兑
损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。
② 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产：A.管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该
金融资产为目标。B.该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本
金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，
相关交易费用计入初始确认金额。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产所产生的
所有利得或损失，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产
利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前
计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率
计算确定，但下列情况除外：A.对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确
认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。B.对于
购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期
间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产。该指定一经作出，不得撤销。本集团指定的以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始
确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的
利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
③ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接计入当
期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。
本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分
类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为
了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
2）金融资产转移的确认依据和计量方法
本集团将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；②金融资产发生转移，本集团转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报
酬；③金融资产发生转移，本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险
和报酬，且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，
与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：集团管理该金融资产的业务模式是
以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流，仅
为对本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止
确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到
的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：本集团管理该金融资产的业务
模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金
流，仅为对本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的
差额计入当期损益。
（2）金融负债
1） 金融负债分类、确认依据和计量方法
除下列各项外，本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率
法，按照摊余成本进行后续计量：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），
包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
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债，此类金融负债按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该
金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
此类金融负债，本集团按照金融资产转移相关准则规定进行计量。
③不属于以上①或②情形的财务担保合同，以及不属于以上①情形的以低于市场利率
贷款的贷款承诺。本集团作为此类金融负债的发行方的，在初始确认后按照依据金融工具
减值相关准则规定确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除依据收入准则相关规定所确
定的累计摊销后的余额孰高进行计量。
本集团将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，
按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
2） 金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的
部分。本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新
金融负债。本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现
存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认
部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，
以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够
可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即
第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二
层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次
输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。在估值时，集团采用在当前情况下适用并且
有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交
易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在
相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。公允价值
计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次
决定。
本集团对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值
的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对
公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
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（4）金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下
列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：①本集团具有抵销已确认金额的法
定权利，且该种法定权利是当前可执行的；②本集团计划以净额结算，或同时变现该金融
资产和清偿该金融负债。
（5）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：①如果本集团不能无条件地避免以交
付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金
融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其
他条款和条件间接地形成合同义务。②如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具
进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产
的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。
如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在
某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其
中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的
公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自
身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）
的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金
融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交
付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该
工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，
以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，
本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
11. 应收票据
基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预
期信用损失会计估计政策：
组合分类 预期信用损失会计估计政策
1、银行承兑汇票组合 管理层评价该类款项具有较低的信用风险，一般不计提减值准备
2、商业承兑汇票组合 按照预期损失率计提减值准备
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本集团在资产负债表日计算应收票据预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前应
收票据减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为应收票据减值损失，借记“信用减值
损失”，贷记“坏账准备”。相反，本集团将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。
本集团实际发生信用损失，认定相关应收票据无法收回，经批准予以核销的，根据批
准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“应收票据”。若核销金额大于已计提的损失准备，
按其差额借记“信用减值损失”。
12. 应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法。
（1）损失准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对于《企业会计准则第 14 号-收入》规范的交易形成
且不含重大融资成分的应收账款，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量
其损失准备。
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本集团通过比较金融工具在初始确认时
所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约
概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在资产负
债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著
增加。通常情况下，如果逾期超过 30 日，则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除
非本集团在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息，证
明即使逾期超过 30 日，信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风险自初始确
认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有
依据的信息，包括前瞻性信息。
（2）应收账款预期信用损失的评估
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉
及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象（如：债务人发生严重的财务困难、很可能倒闭
或进行其他财务重组等）表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团按照交易对象关系、账龄为共同风险特
征，对应收账款划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险是否显著增加。
组合分类 预期信用损失会计估计政策
1、关联方组合 管理层评价该类款项具有较低的信用风险，一般不计提减值准备
2、账龄组合 按照预期损失率计提减值准备
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（3）应收账款预期信用损失的会计处理方法
预期信用损失计量。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损
失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合
同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本集团在资产负债表日计算应收账款预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前应
收账款减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为应收账款减值损失，借记“信用减值
损失”，贷记“坏账准备”。相反，本集团将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。
本集团实际发生信用损失，认定相关应收账款无法收回，经批准予以核销的，根据批
准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。若核销金额大于已计提的损失准备，
按其差额借记“信用减值损失”。
13. 其他应收款
本集团按照下列情形计量其他应收款损失准备：①信用风险自初始确认后未显著增加
的金融资产，本集团按照未来 12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备；②信用风险
自初始确认后已显著增加的金融资产，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信
用损失的金额计量损失准备；③购买或源生已发生信用减值的金融资产，本集团按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于其他应收款，本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加
的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行，所以本集团按照其他
应收款交易对象关系、款项性质等共同风险特征，对其他应收款进行分组并以组合为基础
考虑评估信用风险是否显著增加，并确定预期信用损失会计估计政策：
组合分类 预期信用损失会计估计政策
1、关联方组合 管理层评价该类款项具有较低的信用风险
2、保证金、押金、职工借款组合 管理层评价该类款项具有较低的信用风险
3、账龄组合 按照预期损失率计提减值准备
本集团在资产负债表日计算其他应收款预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前
其他应收款减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为其他应收款减值损失，借记“信
用减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，本集团将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。
本集团实际发生信用损失，认定相关其他应收款无法收回，经批准予以核销的，根据
批准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“应收利息”、“应收股利”或“其他应收款”。若核销
金额大于已计提的损失准备，按其差额借记“信用减值损失”。
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14. 存货
（1）存货的分类
存货是指企业在营运过程中所持有的，或者在营运过程中将被消耗的材料、燃料等物
资。本集团存货主要包括库存及船存燃料、润物料、备品备件等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用
和发出时按移动加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据
为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变
现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入
当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。
15. 合同资产
（1）合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素。本集团将资产负债表日与未完航次相关的应收款项确认为合同资
产。
（2）合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法，如上述 12.应收账款相关内容所述。
会计处理方法，本集团在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用
损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为减值损失，借记“资
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产减值损失”，贷记“合同资产减值准备”。相反，本集团将差额确认为减值利得，做相反的
会计记录。
本集团实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根据批
准的核销金额，借记“合同资产减值准备”，贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提的损
失准备，按其差额借记“资产减值损失”。
16. 长期股权投资
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安
排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含）以上但低于 50%的表决权
时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要综
合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营
政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向
被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长
期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长
期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽
子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交
易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价
值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投
资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一
揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子
交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的
初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合
收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
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础进行会计处理。购买日之前持有的股权为指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的非交易性权益工具，原计入其他综合收益的累计公允价值变动不得转入当期损益。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照
实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权
益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约
定的价值作为投资成本。
本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本
额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分
派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相应调
整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及
会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属
于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权
益法核算的长期股权投资，原权益法核算的相关其他综合收益应当在终止采用权益法核算
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在
终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权适用《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（财会[2017]7 号）》核算
的，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期
损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采
用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资方除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当按
比例转入当期投资收益。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价
的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后
的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，适用《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量（财会[2017]7 号）》进行会计处理，处置股权账面价值和处
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置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计
入当期损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交
易分别进行会计处理。属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应
的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入
丧失控制权的当期损益。
17. 投资性房地产
本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权
和已出租的建筑物。
投资性房地产按照成本进行初始计量，采用公允价值模式进行后续计量。
选择公允价值模式进行后续计量投资性房地产的依据为：
（1）存在活跃的房地产交易市场；
（2）能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，
对公允价值作出合理估计。
本集团对投资性房地产不计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产公允
价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
本集团有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时，
以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入
当期损益。
本集团将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产
按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期
损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入其他综合收益。对于在建投资
性房地产，如果其公允价值无法可靠确定但预期该房地产完工后的公允价值能够持续可靠
取得的，以成本计量该在建投资性房地产，其公允价值能够可靠计量时或其完工后（两者
孰早），再以公允价值计量。
18. 固定资产
本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过 5,000 元的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确
认。本集团固定资产包括运输船舶、房屋及建筑物、车辆及装卸设备和办公设备等。
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除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资
产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值
率、折旧率如下：
序号 类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%）
1 运输船舶 注 注 注
2 房屋、建筑物 8-40 0.00 2.5-12.50
3 车辆及装卸设备 8 4.00 12.00
4 办公设备 3-5 4.00 19.20-32.00
注：运输船舶采用 22-30 年预计使用寿命，二手船舶按尚可使用年限确定折旧年限。
船舶净残值采用预计废钢价值，按照废钢价 280 美元/轻吨计算。
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，
本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如
发生改变则作为会计估计变更处理。
19. 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预
定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化
条件的借款费用。
本集团在在建工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。
所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按估计价值确认
为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，
但不需要调整原已计提的折旧额。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值
减记至可收回金额。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按
估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产
原值差异进行调整。
20. 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已
经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
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活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可
销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。
资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差 额
计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续
超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
21. 使用权资产
使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
（1）初始计量
在租赁期开始日，本集团按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：
①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励
的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增
量成本；④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累
计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债
的，相应调整使用权资产的账面价值。
（3）使用权资产的折旧
自租赁期开始日起，本集团对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的
当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损
益。
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本集团在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消
耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本集团在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提
折旧。
（4）使用权资产的减值
如果使用权资产发生减值，本集团按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，
进行后续折旧。
22. 无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能
流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，
在发生时计入当期损益。其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作
为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合
同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购
买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按
公允价值确认为无形资产。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地
使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建
筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固
定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值
准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产
不予摊销。
每期期末，本集团对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发
生变更则作为会计估计变更处理。此外，也对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行
复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用
寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
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研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶
段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
23. 长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使
用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商
誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计
入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在
销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议
和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与
资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接
费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按
单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所
属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从
企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商
誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
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减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述
资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
24. 长期待摊费用
本集团的长期待摊费用包括为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一
年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。如果长期待摊费用项目
不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
25. 合同负债
合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客
户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利
的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负
债。
26. 职工薪酬
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等，在职工提
供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或
相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险以及年金等，按照公司承担的风险和
义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。
① 设定提存计划
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本。预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结
束后十二个月内支付全部应缴存金额的，按确定的折现率将全部应缴存金额以折现 后的金
额计量应付职工薪酬。
② 设定受益计划
报告期末，本集团将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
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A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益 计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述 A 项和 B 项计入当期
损益；C 项计入其他综合收益。
（3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出
给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利
产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十 二个月不
能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债
确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进
行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
27. 租赁负债
（1）初始计量
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
1）租赁付款额
租赁付款额，是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款
项，包括：①固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
②取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或
比率确定；③本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；④租赁期反
映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤根据本集团
提供的担保余值预计应支付的款项。
2）折现率
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在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出
租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始
直接费用之和的利率。本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
该增量借款利率，是指本集团在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在
类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：①本集团自身
情况，即集团的偿债能力和信用状况；②“借款”的期限，即租赁期；③“借入”资金的金额，
即租赁负债的金额；④“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；⑤经济环境，包括承租人
所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本集团以银行贷款利率为基础，考虑上
述因素进行调整而得出该增量借款利率。
（2） 后续计量
在租赁期开始日后，本集团按以下原则对租赁负债进行后续计量：①确认租赁负债的
利息时，增加租赁负债的账面金额；②支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；③
因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当
期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本集团对租赁负债进行初始计量时所采用
的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债
进行重新计量时，本集团所采用的修订后的折现率。
（3）重新计量
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本集团按照变动后租赁付款额和修订后的折现
率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面
价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。①实
质固定付款额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；②保余值预计的应付金额发生
变动（该情形下，采用原折现率折现）；③用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动
（该情形下，采用修订后的折现率折现）；④购买选择权的评估结果发生变化（该情形下，
采用修订后的折现率折现）；⑤续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况
发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）。
28. 预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁等或有事项相关的义务同时符合
以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很
可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按
照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
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如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合
同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计
损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
29. 股份支付
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。本集团发行的股权激励计划为以权益结算的股份支付。
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公
允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情
况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成
本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或
费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，
但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计
入相关成本或费用，相应增加股东权益。
30. 收入确认原则和计量方法
本集团的营业收入主要包括船舶运输收入、商品销售收入。
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认
收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第
三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极
可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债，不计入交易价格。合
同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付
的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利
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率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本集团属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一
时点履行履约义务：
（1）客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本集团履约过程中提供的服务（或商品）；
（3）本集团履约过程中所提供的服务（或商品）具有不可替代用途，且本集团在整
个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。履
约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认
收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团会考虑下列迹象：
（1）本集团就该商品或服务享有现时收款权利；
（2）本集团已将该商品的法定所有权转移给客户；
（3）本集团已将该商品的实物转移给客户；
（4）本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户；
（5）客户已接受该商品或服务等。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素）作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥
有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已
收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
与本集团取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
（1）船舶运输收入
如航次在同一会计期间内开始并完成的，在航次结束时确认船舶运输收入的实现；如
航次的开始和完成分别属于不同的会计期间，则在航次的结果能够可靠估计的情况下，于
资产负债表日按照航行开始日至资产负债表日的已航行天数占航行总天数的比例确定完工
程度，按照完工百分比法确认船舶运输收入，否则按已经发生并预计能够补偿的航次成本
金额确认收入，并将已发生的航次成本作为当期费用。已经发生的航次成本如预计不能得
到补偿的则不确认收入。
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（2）商品销售收入
商品的控制权转移至客户时确认商品销售收入的实现。
（3）利息收入
按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。
31. 政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资
者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。本集团对于政府补助通常在实际收到时，按
照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相
关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。
本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中，与资
产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中
未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收
益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付
的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到
财政扶持资金时 ，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，
公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1 元）计量。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，确认为递延收
益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期
损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递
延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本。与日常活动相关
的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的
政府补助，计入营业外收支。
本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴
息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：
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（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供
贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优
惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。
本集团已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会
计处理：
（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
32. 递延所得税资产和递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的
差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵
扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相
应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非
企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所
得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照
预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限，确认递延所得税资产。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产
及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及
的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集
团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
33. 租赁
（1）租赁的识别
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在
合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间
内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为
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确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团评估合同中的客户
是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使
用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行
会计处理。
（2）本集团作为承租人
①租赁确认
在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债
的确认和计量参见附注四“21.用权资产”以及“27.租赁负债”。
②租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加
或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，
是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会
计处理：A 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了
租赁期限；B 增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情
况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁
准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的
折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额
的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间
的租赁内含利率的，本集团采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上
述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：A 租赁变更导致租赁范围缩
小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租
赁的相关利得或损失计入当期损益。B 其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相
应调整使用权资产的账面价值。
③短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价
值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产
租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产
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成本或当期损益。
（3）本集团为出租人
在（1）评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上，本集团作为出租人，在租赁开始
日，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将
该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
经营租赁的会计处理
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入。
提供免租期的，本集团将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他
合理的方法进行分配，免租期内应当确认租金收入。本集团承担了承租人某些费用的，将
该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在
租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本集团采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其
他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时
计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处
理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（4）转租赁
本集团作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本集团基于
原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。
（5）售后租回
本集团按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的
资产转让是否属于销售。该资产转让不属于销售的，本集团继续确认被转让资产，同时确
认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本集团按原资产账面价值中
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与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租
人的权利确认相关利得或损失。
34. 持有待售
（1）本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：①根据类
似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；②出售极可能发生，
即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关
规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本集团将非流
动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处
置组中各项资产和负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流
动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记
至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同
时计提持有待售资产减值准备。
（2）本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一
年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条
件的，在取得日将其划分为持有待售类别。在初始计量时，比较假定其不划分为持有待售
类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业
合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后
的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
（3）本集团因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后
本集团是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，
在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将
子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（4）后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加
的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
（5）对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面
价值，再根据各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减
记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用相关计量规定的非流动资产确认
的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流
动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外，各项
非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
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（6）持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售
的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
（7）持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件，而不再
继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低
计量：①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应
确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；②可收回金额。
（8）终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当
期损益。
35. 套期保值
本集团对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：
（1）在套期开始时，本集团对套期关系（即套期工具和被套期项目之间的关系）有
正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件；
（2）套期关系符合套期有效性要求，且符合本集团最初为该套期关系所确定的风险
管理策略；
（3）对预期交易的现金流量套期，预期交易很可能发生，且必须使本集团面临最终
将影响损益的现金流量变动风险；
（4）套期有效性能够可靠地计量；
（5）持续地对套期有效性进行评价。
套期同时满足下列条件时，本集团认定其符合有效性要求：
（1）被套期项目和套期工具之间存在经济关系，该经济关系使得套期工具和被套期
项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动；
（2）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导
地位；
（3）套期关系的套期比率，应当等于实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的
套期工具实际数量之比。
本集团为规避所持有借款利率变动风险（即被套期风险），与银行签订了《利率掉期
合约》（即套期工具），该项套期为现金流量套期，本集团采用比率分析法对该套期的有
效性进行评价。
具体会计处理：
①套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，无效部分
计入当期损益。
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②被套期项目为预期交易，且该预期交易使本集团随后确认一项金融资产或一项金融
负债的，原直接在所有者权益确认的相关利得或损失，在该金融资产或金融负债影响企业
损益的相同期间转出，计入当期损益；如果该预期交易使本集团在随后确认一项非金融资
产或非金融负债的，将原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失转出，计入该非金融
资产或非金融负债的初始确认金额，但是，预期原直接在其他综合收益中确认的净损失全
部或部分在未来不能弥补时，应当将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
其他现金流量套期，原直接计入其他综合收益的套期工具利得或损失，在被套期预期
交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
36. 分部报告
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部
为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评
价其业绩；
（3）本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分
部。
37. 重要会计政策和会计估计变更
（1）会计政策变更
本年度，本集团无需要披露的会计政策变更事项。
（2）会计估计变更
①坞修费用摊销期间变更
本集团运营船舶将陆续进入坞修高峰阶段，基于对船舶修理精细化管理要求，为使固
定资产后续支出与受益期更加匹配，更加公允、恰当地反映本集团的财务状况和经营成果，
本集团将自有船舶为了满足法定及入级检验要求、及保持船舶的技术状况进行定期修理所
发生的船舶坞修费用，对其分摊期限进行调整：
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会计估计变更的内容和原因 审批程序 开始适用的时点 备注
变更前：
因此项会计估
在不超过 12 个月内摊销。
计变更，增加
变更后： 2021 年第
本集团 2021
在受益期内-即两次坞修间隔期内（标准为 九次董事会 2021 年 4 月 1 日
年度利润总额
30 个月）摊销；如实际坞修间隔期少于 会议决议
8,419.94 万
30 个月的，则将未摊销完毕的坞修费用在
元。
船舶下一次进坞当月全部摊销完毕。
②船舶残值变更
根据《企业会计准则第 4 号—固定资产》有关规定，每个会计年度终了，企业应对固
定资产的预计使用寿命、净残值和折旧方法进行复核，如果固定资产的预计使用寿命、净
残值与原先会计估计数有差异的，应当进行相应调整。
本集团按照拆船废钢价预计船舶净残值。本报告期，本集团对自有船舶的使用寿命、
预计净残值和折旧方法进行了复核，鉴于拆船废钢价发生了变化，为了提供更加可靠、相
关及可比的会计信息，对船舶的净残值进行变更：
会计估计变更的内容和原因 审批程序 开始适用的时点 备注
因此项会计估计变更，减
船舶预计净残值由 366 美元/ 2022 年第一次 2021 年 10 月 1
少本集团 2021 年度利润
轻吨变更为 280 美元/轻吨。 董事会会议 日
总额约 5,305.62 万元。
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五、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务 0%、13%、9%、6%、5%、3%、2%（注 1）
城市维护建设税 应计缴流转税税额 7%
教育费附加 应计缴流转税税额 5%
企业所得税 应纳税所得额 25%（注 2）
房产税 房屋原值或租金 1.2%或 12%
注 1：（1）提供技术服务按照 6%的税率；
（2）房屋租赁收入按照 5%的税率，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳
增值税；
（3）营改增前购入的船舶，处置时按处置收入的 3%减按 2%计算缴纳增值税。
注 2：本公司下属境外子公司企业所得税税率适用当地规定的税率。
2. 税收优惠
子公司海南能源根据《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》财税〔2020〕
31 号，属于注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按 15%的税率征
收企业所得税。
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六、 合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2021 年 1 月 1 日，“年
末”系指 2021 年 12 月 31 日，“本年”系指 2021 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上年”
系指 2020 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
1. 货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 2,269.50 99,653.71
银行存款 3,523,377,338.87 4,870,627,282.71
其他货币资金 1,276,235.03
合计 3,524,655,843.40 4,870,726,936.42
其中：存放在境外的款项总额 1,292,455,476.50 1,093,210,281.98
注：（1）年末使用有限制的货币资金 767,097.16 元，详见附注六、58。
（2）其他货币资金为应收利息 1,276,235.03 元。
2. 应收票据
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 1,200,000.00 12,660,000.00
合计 1,200,000.00 12,660,000.00
3. 应收账款
（1）应收账款按坏账计提方法分类列示
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 2,772,242.34 0.74 2,772,242.34 100.00
按组合计提坏账准备 373,999,825.99 99.26 5,717,416.60 1.53 368,282,409.39
组合 1：关联方 8,750,446.67 2.32 8,750,446.67
组合 2：账龄组合 365,249,379.32 96.94 5,717,416.60 1.57 359,531,962.72
合计 376,772,068.33 100.00 8,489,658.94 368,282,409.39
（续）
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年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 2,837,116.57 0.43 2,837,116.57 100.00
按组合计提坏账准备 664,313,335.45 99.57 8,464,575.67 1.27 655,848,759.78
组合 1：关联方 223,911,964.48 33.56 223,911,964.48
组合 2：账龄组合 440,401,370.97 66.01 8,464,575.67 1.92 431,936,795.30
合计 667,150,452.02 100.00 11,301,692.24 655,848,759.78
① 按单项计提应收账款坏账准备
年末余额
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
(%)
DAYANG SHIPPING CO.,LTD 2,772,242.34 2,772,242.34 100.00 对方资不抵债
合计 2,772,242.34 2,772,242.34 — —
② 按预期损失率计提的坏账准备
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 350,987,922.09 4,598,002.03 1.31
1-2 年 12,215,635.63 686,518.72 5.62
2-3 年 2,045,821.60 432,895.85 21.16
合计 365,249,379.32 5,717,416.60
（2）应收账款按账龄列示
账龄 年末余额
1 年以内（含 1 年） 359,112,295.55
1-2 年 12,841,708.84
2-3 年 2,045,821.60
3 年以上 2,772,242.34
合计 376,772,068.33
减：坏账准备 8,489,658.94
应收账款账面净值 368,282,409.39
（3）本年应收账款坏账准备情况
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本年变动金额
类别 年初余额 转销或 年末余额
计提 收回或转回 核销 外币折算差
单项认定 2,837,116.57 -64,874.23 2,772,242.34
账龄组合 8,464,575.67 -2,747,877.85 718.78 5,717,416.60
合计 11,301,692.24 -2,747,877.85 -64,155.45 8,489,658.94
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 137,869,741.61 元，占应收账
款年末余额合计数的比例 36.59%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额 2,153,723.82
元。
4. 预付款项
（1）预付款项账龄
年末余额 年初余额
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 240,847,111.97 66.09 235,620,160.41 73.57
1－2 年 96,984,770.23 26.61 64,861,168.07 20.26
2－3 年 17,378,927.85 4.78 15,056,339.73 4.70
3 年以上 9,198,335.98 2.52 4,717,435.44 1.47
合计 364,409,146.03 100.00 320,255,103.65 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额 242,083,849.63 元，占预付
款项年末余额合计数的比例 66.44%。
5. 其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收利息 6,111,293.14
其他应收款 265,457,209.99 150,181,888.21
合计 265,457,209.99 156,293,181.35
（1）应收利息
项目 年末余额 年初余额
定期存款 6,111,293.14
合计 6,111,293.14
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）其他应收款
① 其他应收款按款项性质分类
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
关联方往来 49,210,647.27 9,678,532.62
垫付租家承担港使费及其他 217,393,784.07 156,557,134.73
保证金、押金及备用金 8,735,033.16 22,563,135.74
合计 275,339,464.50 188,798,803.09
减：坏账准备 9,882,254.51 38,616,914.88
其他应收款账面净值 265,457,209.99 150,181,888.21
②其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发生
期信用损失
信用减值) 信用减值)
年初余额 541,829.31 38,075,085.57 38,616,914.88
年初余额在本年 — — — —
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 457,399.43 -28,474,365.80 -28,016,966.37
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动 -717,694.00 -717,694.00
年末余额 999,228.74 8,883,025.77 9,882,254.51
③其他应收款坏账计提方法分类
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 275,339,464.50 100.00 9,882,254.51 3.59 265,457,209.99
组合 1：关联方 49,210,647.27 17.87 49,210,647.27
组合 2：账龄组合 217,393,784.07 78.95 9,882,254.51 4.55 207,511,529.56
组合 3：保证金、押
金、职工借款组合 8,735,033.16 3.18 8,735,033.16
50
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
合 计 275,339,464.50 100.00 9,882,254.51 — 265,457,209.99
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 188,798,803.09 100.00 38,616,914.88 20.45 150,181,888.21
组合 1：关联方 9,678,532.62 5.13 9,678,532.62
组合 2：账龄组合 156,557,134.73 82.92 38,616,914.88 24.67 117,940,219.85
组合 3：保证金、押
金、职工借款组合 22,563,135.74 11.95 22,563,135.74
合 计 188,798,803.09 100.00 38,616,914.88 — 150,181,888.21
其中：按预期损失率计提的坏账准备
年末余额
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 199,845,749.48 999,228.74 0.50
1-2 年 9,386,774.13 2,816,032.24 30.00
2-3 年 4,188,533.87 2,094,266.94 50.00
3 年以上 3,972,726.59 3,972,726.59 100.00
合 计 217,393,784.07 9,882,254.51
④其他应收款按账龄列示
账龄 年末余额
1 年以内 242,945,928.66
1-2 年 13,163,650.06
2-3 年 5,713,894.81
3 年以上 13,515,990.97
合计 275,339,464.50
减：坏账准备 9,882,254.51
其他应收款账面净值 265,457,209.99
⑤其他应收款坏账准备情况
51
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年变动金额
类别 年初余额 收回或 年末余额
计提 转销或核销 外币折算差
转回
单项认定
账龄组合 38,616,914.88 -28,016,966.37 -717,694.00 9,882,254.51
合计 38,616,914.88 -28,016,966.37 -717,694.00 9,882,254.51
⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
年末余额
数的比例(%)
0-1 年，3
中远海运船员管理有限公司 备用金 45,791,506.92 年以上 16.63
其他催讨费用预
GLASFORD SHIPPING LTD 估+特战险 30,969,978.60 0-3 年 11.25 715,610.05
BLUE FIN TANKER INC LTD 应收还船燃油款 23,671,067.45 0-1 年 8.60 71,013.20
PENFIELD TANKERS(SUEZMAX) 其他催讨费用+
11,896,385.66 0-1 年 4.32 35,689.16
LLC 特战险
VL8 POOL INC. 应收还船燃油款 10,201,121.36 0-3 年 3.70 5,100,560.62
合计 — 122,530,059.99 — 44.50 5,922,873.03
6. 存货
年末余额
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 1,013,203,371.43 1,013,203,371.43
合 计 1,013,203,371.43 1,013,203,371.43
（续）
年初余额
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 859,472,043.87 859,472,043.87
合 计 859,472,043.87 859,472,043.87
7. 合同资产
（1）合同资产情况
年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
与油品运输相关的合同资产 750,802,751.00 1,641,484.54 749,161,266.46
合计 750,802,751.00 1,641,484.54 749,161,266.46
（续）
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
与油品运输相关的合同资产 636,761,071.80 4,718,168.12 632,042,903.68
合计 636,761,071.80 4,718,168.12 632,042,903.68
（2）合同资产的账面价值在本年内发生的重大变动金额和原因
项目 变动金额 变动原因
与油品运输相关的合同资产 114,041,679.20 年末未完自营航次较年初增加
合计 114,041,679.20 —
（3）本年合同资产计提减值准备情况
项目 年初余额 本年计提 本年转回 外币折算差 年末余额
与油品运输相关的合
同资产 4,718,168.12 -3,012,138.84 -64,544.74 1,641,484.54
合计 4,718,168.12 -3,012,138.84 -64,544.74 1,641,484.54
8. 一年内到期的非流动资产
项目 年末余额 年初余额 性质
一年内到期的长期应收款 27,912,204.28 38,560,800.72 联营、合营公司借款
合计 27,912,204.28 38,560,800.72
9. 其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
待抵扣进项税 155,399,503.80 333,613,767.26
预缴企业所得税 16,450,622.39
合计 171,850,126.19 333,613,767.26
10. 长期应收款
年末余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
联营、合营公司借款 1,225,530,374.50 1,225,530,374.50
减：一年内到期的长期应收款 27,912,204.28 27,912,204.28
合计 1,197,618,170.22 1,197,618,170.22
（续）
年初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
联营、合营公司借款 1,283,587,932.62 1,283,587,932.62
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
减：一年内到期的长期应收款 38,560,800.72 38,560,800.72
合计 1,245,027,131.90 1,245,027,131.90
11. 长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 减少 权益法下确认 其他综合收益
追加投资 投资 的投资损益 调整
一、合营企业
中国液化天然气运输(控股)有限公司 2,462,507,236.75 443,778,673.65 65,048,507.35
绿色北极液化天然气运输有限公司 41,184,066.77 45,343,189.18 -994,800.87
紫色北极液化天然气运输有限公司 44,466,749.61 45,623,150.78 -1,034,003.06
蓝色北极液化天然气运输有限公司 42,059,991.80 45,423,098.17 -1,005,301.76
红色北极液化天然气运输有限公司 191,717,263.32 31,350,105.50 -19,434,030.35
橙色北极液化天然气运输有限公司 159,944,006.45 34,367,696.67 -17,596,565.05
青色北极液化天然气运输有限公司 157,822,025.36 34,843,083.75 -17,502,186.00
黄色北极液化天然气运输有限公司 186,680,560.62 33,559,422.01 -19,108,491.35
金色北极液化天然气运输有限公司 193,844,100.46 -2,330,947.29
银色北极液化天然气运输有限公司 193,844,100.46 -2,330,947.29
铜色北极液化天然气运输有限公司 193,844,100.46 -2,330,947.29
小 计 3,286,381,900.68 581,532,301.38 714,288,419.71 -18,619,712.96
二、联营企业
中远海运集团财务有限责任公司 960,194,588.14 35,536,966.28 1,781,957.36
ARIES LNG SHIPPING LIMI TED -482,061.51 482,061.51
CAPRICORN LNG SHIPPING LIMI TED 9,043,131.26 -9,043,131.26
AQUARIUS LNG SHIPPING LIMI TED 5,689,874.61 -5,689,874.61
GEMINI LNG SHIPPING LIMITED 5,825,393.91 -5,825,393.91
TRADEGO PTE. LTD. 10,647,945.00 -128,040.00
上海北海船务股份有限公司 1,812,107,280.23 205,327,891.92 -1,095,785.78
小 计 2,772,301,868.37 10,647,945.00 260,941,196.47 -19,518,206.69
合 计 6,058,683,769.05 592,180,246.38 975,229,616.18 -38,137,919.65
（续）
本年增减变动 减值准备
被投资单位 其他权益变 宣告发放现金股 计提减 外币 年末余额 年末余额
动 利或利润 值准备 折差
一、合营企业
54
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年增减变动 减值准备
被投资单位 其他权益变 宣告发放现金股 计提减 外币 年末余额 年末余额
动 利或利润 值准备 折差
中国液化天然气运输(控股)有限公司 243,667,968.09 2,727,666,449.66
绿色北极液化天然气运输有限公司 40,929,359.40 44,603,095.68
紫色北极液化天然气运输有限公司 44,191,515.60 44,864,381.73
蓝色北极液化天然气运输有限公司 41,801,645.70 44,676,142.51
红色北极液化天然气运输有限公司 27,875,251.15 175,758,087.32
橙色北极液化天然气运输有限公司 6,870,051.10 169,845,086.97
青色北极液化天然气运输有限公司 5,237,191.20 169,925,731.91
黄色北极液化天然气运输有限公司 26,885,753.10 174,245,738.18
金色北极液化天然气运输有限公司 191,513,153.17
银色北极液化天然气运输有限公司 191,513,153.17
铜色北极液化天然气运输有限公司 191,513,153.17
小 计 437,458,735.34 4,126,124,173.47
二、联营企业
中远海运集团财务有限责任公司 31,879,560.14 965,633,951.64
ARIES LNG SHIPPING LIMI TED
CAPRICORN LNG SHIPPING LIMITED
AQUARIUS LNG SHIPPING LIMITED
GEMINI LNG SHIPPING LIMITED
TRADEGO PTE. LTD. 10,519,905.00
上海北海船务股份有限公司 -6,213,967.14 240,000,000.00 1,770,125,419.23
小 计 -6,213,967.14 271,879,560.14 2,746,279,275.87
合 计 -6,213,967.14 709,338,295.48 6,872,403,449.34
12. 其他权益工具投资
（1） 其他权益工具投资情况
项目 年末余额 年初余额
招商银行股票投资 493,033,998.33 444,854,120.85
招银证券股票投资 13,205,624.10 17,462,847.96
合计 506,239,622.43 462,316,968.81
（2）本年非交易性权益工具投资
55
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
指定为以公允价 其他综合
其他综合收
本年确认的股 累计 值计量且其变动 收益转入
项目 累计利得 益转入留存
利收入 损失 计入其他综合收 留存收益
收益的金额
益的原因 的原因
招商银行股票投资 12,682,644.22 260,773,396.07 注
招银证券股票投资 326,960.78 7,795,618.52 注
合计 13,009,605.00 268,569,014.59
注：本集团将出于战略目的而计划长期持有的投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，并列示于其他权益工具投资。
13. 投资性房地产
（1）采用公允价值计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
一、年初余额 10,386,872.00 10,386,872.00
二、本年变动
三、年末余额 10,386,872.00 10,386,872.00
（2）未办妥产权证书的投资性房地产
无。
14. 固定资产
项目 年末账面价值 年初账面价值
固定资产 42,186,937,825.36 47,242,518,149.75
固定资产清理 5,635.76 5,635.76
合计 42,186,943,461.12 47,242,523,785.51
（1）固定资产
①固定资产情况
车辆及装卸
项目 房屋建筑物 运输船舶 办公设备 合计
设备
一、账面原值
1.年初余额 1,509,929,672.19 63,830,429,835.14 27,278,053.93 48,672,858.02 65,416,310,419.28
2.本年增加金额 2,731,504,499.43 1,320,885.57 2,732,825,385.00
（1）购置 1,320,885.57 1,320,885.57
（2）在建工程转入 2,731,504,499.43 2,731,504,499.43
3.本年减少金额 44,418,097.02 1,073,071,755.20 3,761,077.45 12,725,449.22 1,133,976,378.89
（1）处置或报废 44,418,097.02 255,000,000.00 3,747,651.79 12,640,228.57 315,805,977.38
56
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
车辆及装卸
项目 房屋建筑物 运输船舶 办公设备 合计
设备
（2）外币报表折差 818,071,755.20 13,425.66 85,220.65 818,170,401.51
4.年末余额 1,465,511,575.17 65,488,862,579.37 23,516,976.48 37,268,294.37 67,015,159,425.39
二、累计折旧
1.年初余额 213,350,549.39 16,887,522,988.06 22,439,307.96 35,235,796.64 17,158,548,642.05
2.本年增加金额 48,639,479.56 2,492,471,558.34 981,139.83 4,772,913.59 2,546,865,091.32
（1）计提 48,639,479.56 2,492,471,558.34 981,139.83 4,772,913.59 2,546,865,091.32
3.本年减少金额 20,763,415.42 280,028,649.94 3,341,409.45 12,456,432.79 316,589,907.60
（1）处置或报废 20,763,415.42 81,397,133.51 3,328,520.81 12,384,072.36 117,873,142.10
（2）外币报表折差 198,631,516.43 12,888.64 72,360.43 198,716,765.50
4.年末余额 241,226,613.53 19,099,965,896.46 20,079,038.34 27,552,277.44 19,388,823,825.77
三、减值准备
1.年初余额 1,015,243,627.48 1,015,243,627.48
2.本年增加金额 4,567,968,772.88 4,567,968,772.88
（1）计提 4,567,968,772.88 4,567,968,772.88
3.本年减少金额 143,814,626.10 143,814,626.10
（1）处置或报废 138,809,186.96 138,809,186.96
（2）外币报表折差 5,005,439.14 5,005,439.14
4.年末余额 5,439,397,774.26 5,439,397,774.26
四、账面价值
1.年末账面价值 1,224,284,961.64 40,949,498,908.65 3,437,938.14 9,716,016.93 42,186,937,825.36
2.年初账面价值 1,296,579,122.80 45,927,663,219.60 4,838,745.97 13,437,061.38 47,242,518,149.75
注：本年度（1）油运市场行情持续低迷，国际权威机构下调油运市场租金水平预测；
（2）国际海事组织推出“碳减排”政策；（3）公司落实绿色发展战略对现有船舶资产估
值具有潜在影响，综合上述三个因素，根据中通诚资产评估有限公司出具的中通评报字
〔2022〕12009 号资产评估报告，并经本公司 2022 年第一次董事会会议审议批准，本集
团对所持 141 艘船舶中的 94 艘船舶资产计提资产减值准备 496,144.98 万元，其中固定资
产减值准备 456,796.88 万元，使用权资产减值 39,348.10 万元。
②通过经营租赁租出的固定资产
项目 年末账面价值
运输船舶 12,707,718,978.92
合计 12,707,718,978.92
③未办妥产权证书的固定资产
无
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）固定资产清理
项目 年末余额 年初余额
运输车辆 5,635.76 5,635.76
合计 5,635.76 5,635.76
15. 在建工程
项目 年末余额 年初余额
在建工程 1,082,949,450.64 1,240,463,836.03
工程物资
合计 1,082,949,450.64 1,240,463,836.03
（1）在建工程情况
①在建工程情况
年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
在建船舶 1,076,236,630.49 1,076,236,630.49
安装工程 6,712,820.15 6,712,820.15
合计 1,082,949,450.64 1,082,949,450.64
（续）
年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
在建船舶 1,236,699,685.08 1,236,699,685.08
安装工程 3,764,150.95 3,764,150.95
合计 1,240,463,836.03 1,240,463,836.03
②重要在建工程项目本年变动情况
本年减少
工程名称 年初余额 本年增加 年末余额
转入固定资产 其他减少
在建原油船 769,834,010.44 129,992,699.26 635,684,038.83 2,357,403.79 261,785,267.08
在建成品油船 101,345,436.58 230,552,785.92 244,740,775.54 87,157,446.96
在建天然气船 365,520,238.06 374,804,234.26 13,030,555.87 727,293,916.45
合计 1,236,699,685.08 735,349,719.44 880,424,814.37 15,387,959.66 1,076,236,630.49
（续）
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
工程累计投 工程 利息资 其中：本年 本年利息
工程名称 预算数 入占预算比 进度 本化累 利息资本化 资本化率 资金来源
例(%) (%) 计金额 金额 (%)
在建原油船 610,879,200.00 42.85 42.85 自有资金
在建成品油船 232,893,000.00 37.42 37.42 自有资金
在建天然气船 3,528,949,950.00 20.61 20.61 自有资金
合计 4,372,722,150.00 — — —
（2）工程物资
无
16. 使用权资产
项目 运输船舶 其他 合计
一、账面原值
1.年初余额 2,687,627,608.05 16,860,931.53 2,704,488,539.58
2.本年增加金额 294,108.65 294,108.65
3.本年减少金额 121,867,808.01 45,639.20 121,913,447.21
其中：外币折算差 79,030,995.38 45,639.20 79,076,634.58
4.年末余额 2,565,759,800.04 17,109,400.98 2,582,869,201.02
二、累计折旧
1.年初余额 1,048,474,098.55 8,386,055.13 1,056,860,153.68
2.本年增加金额 275,435,031.45 2,842,175.05 278,277,206.50
其中：计提 275,435,031.45 2,842,175.05 278,277,206.50
3.本年减少金额 29,217,329.11 19,751.85 29,237,080.96
其中：外币折算差 29,217,329.11 19,751.85 29,237,080.96
4.年末余额 1,294,691,800.89 11,208,478.33 1,305,900,279.22
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额 393,481,024.89 393,481,024.89
其中：计提 393,481,024.89 393,481,024.89
3.本年减少金额
其中：外币折算差
4.年末余额 393,481,024.89 393,481,024.89
四、账面价值
1.年末账面价值 877,586,974.26 5,900,922.65 883,487,896.91
2.年初账面价值 1,639,153,509.50 8,474,876.40 1,647,628,385.90
注：本年计提减值情况详见附注六、14.固定资产注释说明。
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
17. 无形资产
（1）无形资产明细
项目 土地使用权 房屋使用权 软件 合计
一、账面原值
1.年初余额 51,351,221.00 200,000.00 49,035,892.15 100,587,113.15
2.本年增加金额 7,528,301.91 7,528,301.91
在建工程转入 7,528,301.91 7,528,301.91
3.本年减少金额 10,917,488.00 6,688.93 10,924,176.93
（1）处置 10,917,488.00 10,917,488.00
（2）外币报表折差 6,688.93 6,688.93
4.年末余额 40,433,733.00 200,000.00 56,557,505.13 97,191,238.13
二、累计摊销
1.年初余额 8,255,700.04 200,000.00 44,456,716.19 52,912,416.23
2.本年增加金额 1,572,529.55 1,663,677.08 3,236,206.63
（1）计提 1,572,529.55 1,663,677.08 3,236,206.63
3.本年减少金额 1,719,860.64 6,688.93 1,726,549.57
（1）处置 1,719,860.64 1,719,860.64
（2）外币报表折差 6,688.93 6,688.93
4.年末余额 8,108,368.95 200,000.00 46,113,704.34 54,422,073.29
三、减值准备
四、账面价值
1.年末账面价值 32,325,364.05 10,443,800.79 42,769,164.84
2.年初账面价值 43,095,520.96 4,579,175.96 47,674,696.92
（2）未办妥产权证书的土地使用权
无
18. 商誉
（1）商誉原值
被投资单位名称 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
广州市三鼎油品运输有限公司 58,168,418.21 58,168,418.21
中远海运石油运输有限公司 15,156,286.80 15,156,286.80
合 计 73,324,705.01 73,324,705.01
（2）商誉减值准备
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2021 年 12 月 31 日，本集团商誉账面价值总计为 73,324,705.01 元，均为收购子公
司股权产生。本公司将商誉分摊至 2 个资产组，包括本公司从事油轮运输的 4 个子公司，
管理层年末对商誉进行了减值测试，资产组可收回金额根据管理层批准的财务预算之预计
税前现金流量折现确定。经测试本年无需计提减值准备。
19. 长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加 本年摊销 外币折算差 年末余额
办公室装修 9,577,045.68 3,280,522.63 -44.89 6,296,478.16
合计 9,577,045.68 3,280,522.63 -44.89 6,296,478.16
20. 递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
年末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
非同一控制企业合
161,547,699.40 40,386,924.85 171,103,323.62 42,775,830.91
并资产评估减值
合计 161,547,699.40 40,386,924.85 171,103,323.62 42,775,830.91
（2）未经抵销的递延所得税负债
年末余额 年初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产折旧 649,504,339.08 162,376,084.77 874,393,005.34 218,598,251.33
境外子公司、联营
766,418,640.54 191,604,660.14 472,607,152.93 118,151,788.24
企业未汇回利润
其他权益工具投资
475,665,606.04 118,916,401.51 431,742,952.40 107,935,738.10
公允价值变动
非同一控制企业合
19,144,732.84 4,786,183.21 18,219,637.48 4,554,909.37
并资产评估增值
拆船补贴 16,537,024.40 4,134,256.10 17,173,472.88 4,293,368.22
投资性房地产 4,781,970.44 1,195,492.61 4,548,294.90 1,137,073.73
其他 597,626.24 125,499.28 1,646,176.81 345,695.73
合 计 1,932,649,939.58 483,138,577.62 1,820,330,692.74 455,016,824.72
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 5,761,570,980.17 361,722,445.31
可抵扣亏损 1,222,930,522.14 1,528,480,088.48
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额 年初余额
合计 6,984,501,502.31 1,890,202,533.79
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末金额 年初金额 备注
报表日后上一年 968,908,564.97
报表日后第一年
报表日后第二年 136,792,954.55 133,966,795.17
报表日后第三年 50,998,653.87 50,998,653.87
报表日后第四年 374,606,074.47
报表日后第五年 655,457,647.44
永续年份 379,681,266.28
合计 1,222,930,522.14 1,528,480,088.48 —
21. 短期借款
（1）短期借款分类
借款类别 年末余额 年初余额
保证借款 4,654,261,269.82 2,512,086,468.66
信用借款 645,571,371.20 1,757,723,236.30
合计 5,299,832,641.02 4,269,809,704.96
（2）已逾期未偿还的短期借款
无。
22. 应付票据
票据种类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 46,414,717.84 33,000,000.00
合计 46,414,717.84 33,000,000.00
23. 应付账款
项目 年末余额 年初余额
物资采购款 1,107,162,249.17 970,216,926.97
船舶租赁款 176,920,153.76 197,425,000.30
船员费用 89,367,205.86 8,780,483.79
其他款项 360,679,906.93 400,681,671.47
合计 1,734,129,515.72 1,577,104,082.53
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
24. 合同负债
项目 年末余额 年初余额
预收的海运费 23,736,629.61 18,823,664.12
合计 23,736,629.61 18,823,664.12
25. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 424,029,872.86 2,877,485,002.96 2,833,932,874.41 467,582,001.41
离职后福利-设定提存计划 582,076.41 65,471,690.62 65,568,807.35 484,959.68
辞退福利 14,990,462.16 12,467,829.10 2,522,633.06
一年内到期的其他福利 23,912,670.12 5,355,666.79 3,700,971.62 25,567,365.29
合计 448,524,619.39 2,963,302,822.53 2,915,670,482.48 496,156,959.44
（2）短期薪酬
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 19,753,195.20 618,975,308.74 619,097,258.44 19,631,245.50
职工福利费 40,084,694.34 40,084,694.34
社会保险费 136,394.77 46,615,230.73 46,692,156.33 59,469.17
其中：医疗保险费 126,628.40 43,120,077.44 43,196,923.96 49,781.88
工伤保险费 1,788,306.60 1,783,226.82 5,079.78
生育保险费 9,766.37 1,614,067.60 1,619,226.46 4,607.51
其他 92,779.09 92,779.09
住房公积金 84,054.56 25,377,478.55 25,461,533.11
工会经费和职工教育经费 70,852,263.27 20,493,244.81 12,237,486.48 79,108,021.60
外包劳务费 7,778,518.63 2,074,733,836.79 2,071,078,855.09 11,433,500.33
其他短期薪酬 325,425,446.43 51,205,209.00 19,280,890.62 357,349,764.81
合计 424,029,872.86 2,877,485,002.96 2,833,932,874.41 467,582,001.41
（3）设定提存计划
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险 80,138.77 34,862,730.84 34,861,593.13 81,276.48
失业保险费 403,683.20 1,008,709.47 1,008,709.47 403,683.20
企业年金缴费 98,254.44 29,600,250.31 29,698,504.75
合计 582,076.41 65,471,690.62 65,568,807.35 484,959.68
26. 应交税费
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额 年初余额
增值税 6,518,303.70 2,142,468.95
企业所得税 46,970,486.00 52,560,397.62
个人所得税 11,141,794.00 2,037,478.51
房产税 1,650,446.53 1,679,285.67
印花税 966,842.20 351,929.19
城市维护建设税 454,074.27 132,248.03
教育费附加 326,126.03 94,462.91
土地使用税 75,448.10 75,448.10
合计 68,103,520.83 59,073,718.98
27. 其他应付款
项目 年末余额 年初余额
应付利息 114,989,529.87
其他应付款 414,153,777.09 589,217,971.86
合计 414,153,777.09 704,207,501.73
（1）应付利息
项目 年末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 63,482,918.87
企业债券利息 40,237,260.27
短期借款应付利息 6,049,489.53
其他 5,219,861.20
合计 114,989,529.87
（2）其他应付款
①其他应付款按款项性质分类
款项性质 年末余额 年初余额
应付船舶建造修理款 216,260,575.29 124,319,373.06
应付暂收款 108,923,313.60 93,994,987.88
其他 88,969,888.20 370,903,610.92
合计 414,153,777.09 589,217,971.86
（4）账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因
中国石油化工股份有限公司 49,162,024.14 尚未支付
房屋修理基金 19,406,257.17 未支付的房屋修理基金
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因
中海散货运输有限公司 11,367,443.22 尚未支付
联合石化亚洲有限公司 7,624,238.58 尚未支付
UNIPEC SINGAPORE PTE LTD 6,919,578.62 尚未支付
合计 94,479,541.73 —
28. 一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 年初余额
一年内到期的长期借款 2,347,603,474.39 2,412,611,336.09
一年内到期的应付债券 2,538,513,830.35
一年内到期的长期应付款 43,386,402.85 44,561,506.43
一年内到期的租赁负债 325,795,791.98 325,126,038.64
合计 5,255,299,499.57 2,782,298,881.16
29. 长期借款
借款类别 年末余额 年初余额 利率区间
抵押借款 11,959,656,099.49 12,851,065,132.15 3MLibor+1.15%至 4.8%
保证借款 848,237,000.00
信用借款 707,420,965.19 109,850,000.00 3MLibor+0.8%至 5.085%
合计 12,667,077,064.68 13,809,152,132.15
30. 应付债券
（1）应付债券分类
项目 年末余额 年初余额
第一期公司债券-15 亿 10 年期 1,497,509,987.04
第二期公司债券-10 亿 10 年期 998,313,871.90
合计 2,495,823,858.94
（2）应付债券的增减变动
1. 债券名称 面值总额 发行日期 债券期限 发行金额 年初余额
第一期公司债券-15 亿 10 年期 1,500,000,000.00 2012/8/3 10 年 1,487,100,000.00 1,497,509,987.04
第二期公司债券-10 亿 10 年期 1,000,000,000.00 2012/10/29 10 年 992,400,000.00 998,313,871.90
合 计 — — — 2,479,500,000.00 2,495,823,858.94
（续）
债券名称 本年发行 按面值计提利息 溢折价摊销 本年偿还 其他减少 年末余额
第一期公司债券-15 亿 10 年期 31,438,356.16 -1,546,997.10 1,530,495,340.30
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
债券名称 本年发行 按面值计提利息 溢折价摊销 本年偿还 其他减少 年末余额
第二期公司债券-10 亿 10 年期 8,798,904.11 -905,714.04 1,008,018,490.05
合 计 40,237,260.27 -2,452,711.14 2,538,513,830.35
注：本公司于 2012 年 5 月 17 日召开的 2011 年度股东大会批准申请发行不超过人民币
50 亿元的公司债券。于 2012 年 8 月 3 日公开发行中海发展 2012 年度第一期公司债券，
募集资金 25 亿元。此次发行的公司债券分为 2 个品种，分别为 3 年期固定利率品种，发
行面值为 10 亿元，票面利率为 4.20%，此品种已经于 2015 年还清；10 年期固定利率品
种，发行面值为 15 亿元，票面利率为 5.00%；每年付息一次，到期一次还本，最后一期
付息随本金的兑付一起支付，当年利息于次年 8 月 3 日支付。因将于 2022 年到期分类至
一年内到期的非流动负债。
本公司于 2012 年 10 月 29 日公开发行中海发展 2012 年度第二期公司债券，募集资金
25 亿元。此次发行的公司债券分为 2 个品种，分别为 7 年期固定利率品种，发行面值为
15 亿元，票面利率为 5.05%，此品种已经于 2019 年还清；10 年期固定利率品种，发行面
值为 10 亿元，票面利率为 5.18%；每年付息一次，到期一次还本，最后一期付息随本金
的兑付一起支付，当年利息于次年 10 月 29 日支付。因将于 2022 年到期分类至一年内到
期的非流动负债。
31. 租赁负债
项目 年末余额 年初余额
租赁负债 1,655,379,323.74 2,025,122,046.21
减：一年内到期的租赁负债 325,795,791.98 325,126,038.64
合计 1,329,583,531.76 1,699,996,007.57
32. 长期应付款
项目 年末余额 年初余额
长期应付款 911,337,333.48 977,192,999.08
专项应付款
合计 911,337,333.48 977,192,999.08
（1）长期应付款按款项性质分类
款项性质 年末余额 年初余额
应付少数股东借款 911,337,333.48 977,192,999.08
合计 911,337,333.48 977,192,999.08
（2）专项应付款
无。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
33. 长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬分类
项目 年末余额 年初余额
离职后福利-设定受益计划净负债 166,300,930.22 164,218,073.65
辞退福利 15,285,678.83 15,285,678.83
合计 181,586,609.05 179,503,752.48
（2）设定受益计划变动情况—设定受益计划义务现值
项目 本年发生额 上年发生额
年初余额 187,312,180.09 203,474,030.04
计入当期损益的设定受益成本 24,979,046.86 2,700,346.60
1.当期服务成本
2.过去服务成本 18,569,598.68 -4,262,127.76
3.结算利得（损失以“－”表示）
4.利息净额 6,409,448.18 6,962,474.36
计入其他综合收益的设定收益成本 -2,630,061.32 -4,026,196.87
1.精算利得（损失以“－”表示） -2,630,061.32 -4,026,196.87
其他变动 -16,088,800.75 -14,835,999.68
1.已支付的福利 -16,088,800.75 -14,835,999.68
年末余额 193,572,364.88 187,312,180.09
注：本集团离职后福利系提取的“离退休人员统筹外福利费用”。
34. 其他非流动负债
项目 年末余额 年初余额
利率掉期合约 556,104,898.74 847,983,407.02
合计 556,104,898.74 847,983,407.02
注：为了规避借款利率波动的风险，本集团与中国银行、工商银行、三菱东京日联银
行、三井住友银行、瑞穗实业银行签订利率掉期合约，将总额 58,541.41 万美元的浮动利
率借款（利率为 3MLibor+2.2%)互换为利率 4.53%-6.40%的固定利率借款，以锁定浮动
利率的风险敞口，上述合约到期日为 2031 年至 2033 年。本集团将其指定为对以浮动利
率计息的银行贷款利息的现金流量对冲。
截至 2021 年 12 月 31 日，本集团持有 36 份（2020 年：36 份）未平仓利率套期合
约，套期工具公允价值为亏损人民币 556,104,898.74 元，计入当期归属于母公司的其他
综合收益金额为 112,527,162.78 元。
35. 股本
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本年变动增减（+、-）
项目 年初余额 发行 送 公积金 年末余额
其他 小计
新股 股 转股
一、有限售条件股份 730,659,024.00 -128,939,827.00 -128,939,827.00 601,719,197.00
1.人民币普通股 730,659,024.00 -128,939,827.00 -128,939,827.00 601,719,197.00
二、无限售条件流通
4,032,032,861.00 128,939,827.00 128,939,827.00 4,160,972,688.00
股份
1.人民币普通股 2,736,032,861.00 128,939,827.00 128,939,827.00 2,864,972,688.00
2.境外上市外资股 1,296,000,000.00 1,296,000,000.00
股份总额 4,762,691,885.00 4,762,691,885.00
注：本年股本变动系大连船舶重工集团有限公司、沪东中华造船（集团）有限公司于
2020 年度认购股份 12 个月限售期满，到期解禁。
36. 资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 11,846,130,508.29 11,846,130,508.29
其他资本公积 80,529,892.81 4,172,206.50 6,213,967.14 78,488,132.17
合计 11,926,660,401.10 4,172,206.50 6,213,967.14 11,924,618,640.46
注 1：本年增加：系本年以权益结算的股份支付变动增加资本公积 4,172,206.50 元。
注 2：本年减少：因权益法下被投资单位其他权益变动，本集团享有份额变动相应减
少资本公积 6,213,967.14 元。
37. 其他综合收益
本年发生额
减：前期计入
减：前期计入
项 目 年初余额 本年所得税前发 其他综合收益
其他综合收益
生额 当期转入留存
当期转入损益
收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益 268,871,104.93 35,572,051.53
其中：重新计量设定受益计划变动额 886,196.88 2,630,061.32
其他权益工具投资公允价值变动 102,319,839.05 32,941,990.21
其他 165,665,069.00
二、将重分类进损益的其他综合收益 -781,793,415.46 49,404,168.10
其中：权益法下可转损益的其他综合收益 -296,528,360.18 -38,137,919.65
现金流量套期储备 -349,852,065.08 275,800,726.70
外币财务报表折算差额 -240,001,749.25 -188,258,638.95
其他 104,588,759.05
其他综合收益合计 -512,922,310.53 84,976,219.63
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（续）
本年发生额
项 目 减：所得 税后归属于少数 年末余额
税后归属于母公司
税费用 股东
一、不能重分类进损益的其他综合收益 19,430,476.33 16,141,575.20 288,301,581.26
其中：重新计量设定受益计划变动额 2,630,061.32 3,516,258.20
其他权益工具投资公允价值变动 16,800,415.01 16,141,575.20 119,120,254.06
其他 165,665,069.00
二、将重分类进损益的其他综合收益 -109,328,259.42 158,732,427.52 -891,121,674.88
其中：权益法下可转损益的其他综合收益 -33,827,231.85 -4,310,687.80 -330,355,592.03
现金流量套期储备 112,527,162.78 163,273,563.92 -237,324,902.30
外币财务报表折算差额 -188,028,190.35 -230,448.60 -428,029,939.60
其他 104,588,759.05
其他综合收益合计 -89,897,783.09 174,874,002.72 -602,820,093.62
38. 专项储备
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
安全生产费 12,988,973.49 113,341,199.15 117,117,997.85 9,212,174.79
合计 12,988,973.49 113,341,199.15 117,117,997.85 9,212,174.79
注：根据财政部《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16 号），本
集团作为特殊货运企业，按照上年主营业务收入的 1.50%计提安全生产费。
39. 盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 2,877,436,346.44 2,877,436,346.44
合计 2,877,436,346.44 2,877,436,346.44
40. 未分配利润
项目 本年 上年
上年年末余额 15,554,972,232.65 13,372,960,783.49
加：年初未分配利润调整数
本年年初余额 15,554,972,232.65 13,372,960,783.49
加：本年归属于母公司所有者的净利润 -4,975,409,016.35 2,372,519,124.56
减：应付普通股股利 959,656,777.72 190,507,675.40
本年年末余额 9,619,906,438.58 15,554,972,232.65
41. 营业收入、营业成本
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（1）营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
运输收入 12,688,132,055.19 11,768,954,841.35 16,298,161,865.52 11,556,551,232.82
其他业务 10,535,655.47 625,632.90 86,595,859.90 71,447,371.17
合计 12,698,667,710.66 11,769,580,474.25 16,384,757,725.42 11,627,998,603.99
（2）营业收入扣除情况表
本年度 上年度 具体扣
项目 具体扣除情况
（万元） （万元） 除情况
营业收入金额 1,269,866.77 1,638,475.77
设备设施出租业务收
营业收入扣除项目合计金额 1,053.57 入、技术服务收入、 8,659.59
船舶代管业务收入
营业收入扣除项目合计金额占营 —
业收入的比重（%） 0.08 — 0.53
一、与主营业务无关的业务收入
1. 正常经营之外的其他业务收
入。如出租固定资产、无形资
产、包装物，销售材料，用材料 设备设施出租业务收
进行非货币性资产交换，经营受 1,053.57 入、技术服务收入、
托管理业务等实现的收入，以及 船舶代管业务收入
虽计入主营业务收入，但属于上
市公司正常经营之外的收入。
2. 不 具 备 资 质 的 类 金 融 业 务 收
入，如拆出资金利息收入；本会
计年度以及上一会计年度新增的
类金融业务所产生的收入，如担 无拆出资金利息收入
保、商业保理、小额贷款、融资 0.00 及金融类业务收入
租赁、典当等业务形成的收入，
为销售主营产品而开展的融资租
赁业务除外。
3. 本会计年度以及上一会计年度
新增贸易业务所产生的收入。 0.00 无新增贸易收入
无与上市公司现有正
4. 与上市公司现有正常经营业务
0.00 常经营业务无关的关
无关的关联交易产生的收入。
联交易产生的收入
5. 同一控制下企业合并的子公司 未发生同一控制下企
期初至合并日的收入。 0.00 业合并
6.未形成或难以形成稳定业务模 无此类业务所产生的
式的业务所产生的收入。 0.00 收入
与主营业务无关的业务收入小计 1,053.57 8,659.59
二、不具备商业实质的收入
1. 未显著改变企业未来现金流量
无此类业务所产生的
的风险、时间分布或金额的交易 0.00 收入
或事项产生的收入。
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本年度 上年度 具体扣
项目 具体扣除情况
（万元） （万元） 除情况
2. 不具有真实业务的交易产生的
收入。如以自我交易的方式实现
无此类业务所产生的
的虚假收入，利用互联网技术手 0.00 收入
段或其他方法构造交易产生的虚
假收入等。
3. 交易价格显失公允的业务产生 无此类业务所产生的
的收入。 0.00 收入
4. 本会计年度以显失公允的对价
无此类业务所产生的
或非交易方式取得的企业合并的 0.00 收入
子公司或业务产生的收入。
5. 审计意见中非标准审计意见涉
及的收入。 0.00 审计意见标准无保留
无其他不具有商业合
6. 其他不具有商业合理性的交易
0.00 理性的交易或事项产
或事项产生的收入。
生的收入
不具备商业实质的收入小计 0.00
三、与主营业务无关或不具备商
业实质的其他收入
营业收入扣除后金额 1,268,813.21 1,629,816.19
42. 税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
车船使用税 21,040,567.75 18,683,302.15
城市维护建设税 11,369,719.27 2,544,505.49
房产税 6,820,075.58 8,218,880.82
教育费附加 8,450,578.66 3,283,216.02
印花税 6,974,038.45 12,809,958.24
土地使用税 379,003.47 1,046,757.64
其他 19,386.41 7,086,254.92
合计 55,053,369.59 53,672,875.28
43. 销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
人工费用 48,350,925.55 54,655,864.92
业务招待费 897,630.57 493,188.65
差旅费 845,628.38 844,447.66
办公费 176,575.78 125,718.46
折旧费 64,614.87 41,280.04
会议费 31,940.89
合计 50,335,375.15 56,192,440.62
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44. 管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 720,715,348.35 638,349,337.38
折旧与摊销 62,895,131.08 68,396,297.30
办公费 38,837,783.55 37,661,412.48
租赁费 17,225,575.95 13,503,167.20
聘请中介机构费用 12,580,248.28 9,730,888.72
差旅费 9,346,719.19 10,115,591.73
上级管理费 3,899,890.08 4,147,168.36
业务招待费 3,865,425.45 3,282,334.42
邮电通讯费 2,027,744.33 2,318,764.43
水电费 1,633,801.36 2,467,834.69
其他 14,970,609.58 3,562,544.06
合计 887,998,277.20 793,535,340.77
45. 研发费用
项目 本年发生额 上年发生额
研发人员薪酬 16,905,501.20 17,210,800.85
会议、差旅、办公、外事费 591,160.21 341,156.65
合计 17,496,661.41 17,551,957.50
46. 财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 816,217,360.93 1,090,518,188.23
其中：租赁负债的利息支出 78,444,153.98 105,640,813.54
减：利息收入 53,829,459.80 101,643,530.54
加：汇兑损失 29,673,494.26 61,000,032.85
其他支出 18,457,785.90 12,416,753.74
合计 810,519,181.29 1,062,291,444.28
47. 其他收益
产生其他收益的来源 本年发生额 上年发生额
地方财政补贴收入 325,943,478.68 24,569,791.49
代扣代缴个税手续费返还 1,844,897.23 2,194,187.45
进项税加计扣除 44,443.54 11,061,124.45
合计 327,832,819.45 37,825,103.39
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48. 投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 975,229,616.18 939,753,061.37
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入 13,009,605.00 12,674,581.47
处置长期股权投资产生的投资收益 -40,504,372.53
处置其他权益工具投资产生的投资收益 3,305,620.00
合计 988,239,221.18 915,228,890.31
49. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
按公允价值计量的投资性房地产 -3,512,322.71
合计 -3,512,322.71
50. 信用减值损失（损失以“-”号填列）
项目 本年发生额 上年发生额
应收账款坏账损失 2,747,877.85 20,657,797.23
其他应收款坏账损失 28,016,966.37 -13,906,376.39
合计 30,764,844.22 6,751,420.84
51. 资产减值损失（损失以“-”号填列）
项目 本年发生额 上年发生额
合同资产减值损失 3,012,138.84 -1,243,528.16
固定资产减值损失 -4,567,968,772.88 -840,941,345.52
使用权资产减值损失 -393,481,024.89
合计 -4,958,437,658.93 -842,184,873.68
52. 资产处置收益（损失以“－”号填列）
计入本年非经常性损
项目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产处置收益 21,504,271.52 32,632.80 21,504,271.52
合计 21,504,271.52 32,632.80 21,504,271.52
53. 营业外收入
（1）营业外收入明细
73
中远海运能源运输股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
计入本年非经常性
项目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
原华昌公司高租金散货船案件款 2,000,000.00 2,000,000.00
政府补助 542,076.49 2,167,972.25 542,076.49
非流动资产毁损报废利得 869,319.48 1,063,889.67 869,319.48
中远海运集团研发经费拨付 754,716.98
收取旗下单船公司项目外收入 1,949,165.09
船员团体人身健康险集体账户退款 836,177.40
索赔及保险理赔款收入 6,918,072.47
其他 474,425.64 368,182.78 474,425.64
合计 3,885,821.61 14,058,176.64 3,885,821.61
（2）政府补助明细
与资产相关/
项目 本年发生额 上年发生额 来源和依据
与收益相关
《虹口区人民政府关于表彰
企业奖励金 150,000.00 60,000.00 2016 年度重点企业、重点商 与收益相关
务楼宇和重点园区的决定》等
企业扶持金 1,000,000.00 与收益相关
新加坡政府雇用补贴计划
其他 392,076.49 1,107,972.25 与收益相关
（JSS）等
合计 542,076.49 2,167,972.25
54. 营业外支出
计入本年非经常性
项目 本年金额 上年金额
损益的金额
对外捐赠支出 20,000,000.00 8,030,000.00 20,000,000.00
退休人员统筹外费用 18,569,598.68 -4,262,127.76 18,569,598.68
赔偿、违约、罚没、滞纳金支出 116,525.12 3,967,684.78 116,525.12
非流动资产毁损报废损失 98,377.28 29,502.05 98,377.28
租约损失预计负债 -1,528,610.95
其他 19,395.29 339,072.42 19,395.29
合计 38,803,896.37 6,575,520.54 38,803,896.37
55. 所得税费用
（1）所得税费用
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
当年所得税费用 120,265,022.77 259,646,662.93
递延所得税费用 19,535,316.48 12,943,341.96
合计 139,800,339.25 272,590,004.89
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
本年合并利润总额 -4,517,330,205.55
按法定/适用税率计算的所得税费用 -1,129,332,551.39
子公司适用不同税率的影响 249,803,254.45
调整以前期间所得税的影响 -5,709,723.73
非应税收入的影响 -120,797,240.06
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 9,411,631.40
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -21,980,130.46
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,158,405,099.04
所得税费用 139,800,339.25
56. 其他综合收益
详见本附注“六、37 其他综合收益”相关内容。
57. 现金流量表项目
（1）收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
①收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
收到与存款利息有关的现金 119,893,305.30 96,845,012.30
收到与营业外收入及其他收益有关的现金 318,942,939.14 48,870,225.27
收到与其他往来有关的现金 134,636,567.21 614,614,780.79
合计 573,472,811.65 760,330,018.36
②支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
支付的销售、管理费用等支出 49,428,902.30 88,891,634.37
捐赠支出 20,000,000.00 8,030,000.00
罚款与滞纳金支出 116,593.89 3,967,684.78
支付与其他往来有关的现金 268,296,624.98 164,185,590.57
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
合计 337,842,121.17 265,074,909.72
③支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
租赁负债付款额 342,342,675.43 660,574,878.97
融资费用 8,541,967.86 7,908,822.15
利率掉期相关支出 123,239,892.48 111,471,161.53
合计 474,124,535.77 779,954,862.65
（2）合并现金流量表补充资料
项目 本年金额 上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量： — —
净利润 -4,657,130,544.80 2,622,548,565.14
加：资产减值准备 4,958,437,658.93 842,184,873.68
信用减值损失 -30,764,844.22 -6,751,420.84
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
2,546,865,091.32 2,446,601,596.30
折旧
使用权资产折旧 278,277,206.50 551,561,899.09
无形资产摊销 3,236,206.63 2,973,925.85
长期待摊费用摊销 3,280,522.63 3,306,327.83
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-21,504,271.52 -32,632.80
失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列） -770,942.20 -1,034,141.62
公允价值变动损失（收益以“-”填列） 3,512,322.71
财务费用（收益以“-”填列） 800,568,359.54 1,222,452,898.29
投资损失（收益以“-”填列） -988,239,221.18 -915,228,890.31
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） 2,388,906.05 2,388,906.06
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列） 17,146,410.43 10,554,435.90
存货的减少（增加以“-”填列） -153,731,327.56 -85,211,776.29
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） 218,865,641.77 94,862,697.18
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） 413,779,104.70 264,670,372.93
其他 3,916,090.03 10,692,792.00
经营活动产生的现金流量净额 3,394,620,047.05 7,070,052,751.10
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年金额 上年金额
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 3,522,612,511.21 4,869,962,525.66
减：现金的年初余额 4,869,962,525.66 3,919,499,740.67
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -1,347,350,014.45 950,462,784.99
（3）现金和现金等价物
项目 年末余额 年初余额
现金 3,522,612,511.21 4,869,962,525.66
其中：库存现金 2,269.50 99,653.71
可随时用于支付的银行存款 3,522,610,241.71 4,869,862,871.95
可随时用于支付的其他货币资金
现金等价物
年末现金和现金等价物余额 3,522,612,511.21 4,869,962,525.66
58. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 767,097.16 房屋维修资金
固定资产 20,303,249,311.15 抵押借款
合计 20,304,016,408.31 —
59. 外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金 — — 1,919,741,039.79
其中：美元 298,349,018.78 6.3757 1,902,183,839.06
港币 15,571,260.97 0.8176 12,731,062.97
欧元 97,070.58 7.2197 700,820.47
新加坡元 412,044.06 4.7179 1,943,982.67
英镑 250,152.44 8.6064 2,152,911.96
日元 2,870.76 0.0554 159.04
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
澳元 6,115.02 8.6064 28,263.62
应收账款 — — 207,987,770.76
其中：美元 32,621,950.65 6.3757 207,987,770.76
其他应收款 139,141,705.50
其中：美元 20,844,049.25 6.3757 132,895,404.80
港币 471,067.98 0.8176 385,145.18
欧元 235,980.89 7.2197 1,703,711.23
新加坡元 817,710.64 4.7179 3,857,877.03
澳大利亚元 64,813.34 4.6220 299,567.26
一年内到期的非流动资产 — — 27,912,204.28
其中：美元 4,377,904.27 6.3757 27,912,204.28
长期应收款 — — 1,197,618,170.22
其中：美元 187,841,048.07 6.3757 1,197,618,170.22
短期借款 — — 4,998,537,803.45
其中：美元 783,998,275.24 6.3757 4,998,537,803.45
应付账款 — — 936,113,194.58
其中：美元 137,897,905.24 6.3757 879,195,674.44
欧元 2,259,804.38 7.2197 16,315,109.68
港币 22,058,397.40 0.8176 18,034,945.71
英镑 13,317.64 8.6064 114,616.94
新加坡元 788,807.29 4.7179 3,721,513.91
日元 272,558,036.46 0.0554 15,099,715.22
丹麦克朗 3,160,329.97 0.9711 3,068,996.43
瑞士法郎 15,370.00 6.9776 107,245.71
澳大利亚元 98,523.70 4.6220 455,376.54
其他应付款 — — 331,209,255.40
其中：美元 50,988,716.43 6.3757 325,088,759.34
欧元 93,126.61 7.2197 672,346.19
新加坡元 109,582.66 4.7179 517,000.03
港币 6,031,249.80 0.8176 4,931,149.84
一年内到期的非流动负债 — — 2,605,671,987.25
其中：美元 408,687,985.20 6.3757 2,605,671,987.25
长期应付款 — — 911,337,333.48
其中：美元 142,939,180.55 6.3757 911,337,333.48
长期借款 — — 12,355,812,768.79
其中：美元 1,937,953,913.89 6.3757 12,355,812,768.79
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
租赁负债 — — 1,325,781,073.94
其中：美元 207,942,825.72 6.3757 1,325,781,073.94
（2）境外经营实体
重要境外经营实体 主要经营地 记账本位币 依据
中海发展（香港）航运有限公司 香港 港币 注
中国北方液化天然气运输投资有限公司 香港 美元 注
中国东方液化天然气运输投资有限公司 香港 美元 注
寰宇船务企业有限公司 香港 美元 注
中远海运油品运输（新加坡）有限公司 新加坡 美元 主要业务结算
注：本集团下属注册在香港的子公司及孙公司，根据各公司所处于的经营环境和业务
对象，选择以港币或美元为其记账本位币。
60. 套期
本集团采用利率掉期等衍生金融工具对冲与利率波动有关风险。自订立合约日起，该
等衍生金融工具初步按公允价值确认，并按公允价值持续计量。利率套期合约之公平值乃
参考其估算未来的现金流量而厘定。有关公允价值为正数，则计为集团资产；公允价值为
负数，则计为集团负债。产生自衍生工具公允价值变动而不符合作套期会计之任何收益或
亏损均直接计入年度损益。
61. 政府补助
种类 计入当期损益的
金额 列报项目
金额
地方财政补贴、政府奖金等 325,943,478.68 其他收益 325,943,478.68
代扣代缴手续费返还、进项税加计扣除等 1,889,340.77 其他收益 1,889,340.77
企业扶持金、奖励等 542,076.49 营业外收入 542,076.49
合 计 328,374,895.94 328,374,895.94
七、 合并范围的变化
1. 新设增加子公司
2021 年 1 月 25 日，本公司 2021 年第一次董事会会议审议并通过《关于上海 LNG 参
与投资北极 LNG 二号运输项目 3 艘冰级船的议案》，批准上海 LNG 在香港新设全资子公
司蓝海液化天然气投资有限公司。
2021 年 12 月 6 日，本公司 2021 年第十四次董事会会议审议并通过《关于投资建造
3 艘 LNG 船舶项目的议案》，批准联合液化气体运输（香港）有限公司设立联泰液化天然
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
气运输有限公司、联安液化天然气运输有限公司以及联顺液化天然气运输有限公司 3 家单
船公司。
2. 吸并减少子公司
2020 年 10 月 26 日，海南能源与其子公司大连华昌船务有限公司（以下简称“大连华
昌”）签订《吸收合并协议》，以 2021 年 3 月 31 日为吸收合并重组基准日，采取同一控
制下企业吸收合并方式，由海南能源吸收合并大连华昌。吸收合并完成后，海南能源存续
经营，大连华昌的独立法人资格将被注销。大连华昌的所有资产、债权债务、人员及其他
权利与义务由海南能源依法承继。合并范围减少 1 家子公司。
八、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例(%) 取得
子公司名称 注册地 业务性质
营地 直接 间接 方式
中海发展（香港）航运有限公司 香港 香港 水上运输 100.00 设立
中远海运油品运输（新加坡）有限公司 新加坡 新加坡 水上运输 100.00 设立
上海中远海运液化天然气投资有限公司 上海 上海 水上运输 100.00 并购
海南中远海运能源运输有限公司 洋浦 洋浦 水上运输 100.00 设立
中国北方液化天然气运输投资有限公司 香港 香港 水上运输 90.00 设立
中远海运油品运输（美国）有限公司 美国 美国 水上运输 80.00 并购
中远海运油品运输（英国）有限公司 英国 英国 水上运输 80.00 设立
中国东方液化天然气运输投资有限公司 香港 香港 水上运输 70.00 设立
广州市三鼎油品运输有限公司 广州 广州 水上运输 51.00 并购
中远海运石油运输有限公司 大连 大连 水上运输 51.00 并购
海洋石油（洋浦）船务有限公司 洋浦 洋浦 水上运输 43.00 设立
（2）重要的非全资子公司
少数股东 本年归属于少 本年向少数股东 年末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
中远海运石油运输有限公司 49.00% 98,938,112.07 37,415,625.01 759,785,413.70
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计
中远海运石油运输有限公司 786,363,064.42 1,188,470,732.79 1,974,833,797.21
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（续）
年末余额
子公司名称
流动负债 非流动负债 负债合计
中远海运石油运输有限公司 420,849,966.77 3,401,353.50 424,251,320.27
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计
中远海运石油运输有限公司 706,029,273.04 1,183,903,050.97 1,889,932,324.01
（续）
年初余额
子公司名称
流动负债 非流动负债 负债合计
中远海运石油运输有限公司 441,230,437.72 12,311,109.25 453,541,546.97
（续）
本年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
中远海运石油运
2,302,183,460.00 201,914,514.42 198,630,702.42 593,895,591.81
输有限公司
（续）
上年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
中远海运石油运
1,910,396,864.51 124,683,268.64 119,147,584.64 130,407,983.08
输有限公司
2. 在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
主要经 注册 持股比例(%) 对合营企业或联
合营企业或联营企业名称 业务性质 营企业投资的会
营地 地 直接 间接 计处理方法
一、合营企业
中国液化天然气运输（控
香港 香港 水上运输业 50.00 权益法
股）有限公司
二、联营企业
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
主要经 注册 持股比例(%) 对合营企业或联
合营企业或联营企业名称 业务性质 营企业投资的会
营地 地 直接 间接 计处理方法
上海北海船务股份有限公 上海 上海 水上运输业 40.00 权益法
（2）重要的合营企业的主要财务信息
中国液化天然气运输（控股）有限公司
项 目
年末余额 / 本年发生额 年初余额 / 上年发生额
流动资产 790,393,114.54 726,638,559.06
其中：现金和现金等价物 680,534,732.93 716,826,349.19
非流动资产 7,584,472,374.00 7,507,246,297.25
资产合计 8,374,865,488.54 8,233,884,856.31
流动负债 526,827,123.09 530,404,227.33
非流动负债 2,405,551,464.57 2,808,972,007.76
负债合计 2,932,378,587.66 3,339,376,235.09
少数股东权益 941,364,251.73 923,704,397.94
归属于母公司股东权益 4,501,122,649.15 3,970,804,223.28
按持股比例计算的净资产份额 2,250,561,324.58 1,985,402,111.64
调整事项 477,105,125.08 477,105,125.08
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他 477,105,125.08 477,105,125.08
对合营企业权益投资的账面价值 2,727,666,449.66 2,462,507,236.75
存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值
营业收入 980,995,176.33 1,050,460,761.25
财务费用 34,550,035.83 89,744,725.49
所得税费用 127,558.70 122,061.18
净利润 1,058,597,987.52 1,121,688,090.83
终止经营的净利润
其他综合收益 130,096,015.81 -492,242,753.88
综合收益总额 1,188,694,003.33 629,445,336.95
本年度收到的来自合营企业的股利 243,667,968.09 279,684,971.85
（3）重要联营企业的主要财务信息
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上海北海船务股份有限公司
项 目
年末余额 / 本年发生额 年初余额 / 上年发生额
流动资产 490,285,380.42 849,044,642.54
其中：现金和现金等价物 222,694,240.32 633,636,679.03
非流动资产 2,298,589,634.71 2,097,206,501.90
资产合计 2,788,875,015.13 2,946,251,144.44
流动负债 247,974,726.70 139,906,203.52
非流动负债 203,350,000.00 363,840,000.00
负债合计 451,324,726.70 503,746,203.52
少数股东权益
归属于母公司股东权益 2,337,550,288.43 2,442,504,940.92
按持股比例计算的净资产份额 935,020,115.37 977,001,976.37
调整事项 835,105,303.89 835,105,303.89
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他 835,105,303.89 835,105,303.89
对联营企业权益投资的账面价值 1,770,125,419.26 1,812,107,280.25
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入 1,663,545,296.19 1,589,049,838.65
财务费用 4,816,206.69 1,953,062.89
所得税费用 166,765,314.25 184,889,652.39
净利润 513,319,729.79 559,276,570.73
终止经营的净利润
其他综合收益 -2,739,464.44
综合收益总额 510,580,265.35 559,276,570.73
本年度收到的来自联营企业的股利 240,000,000.00 160,000,000.00
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目 年末余额 / 本年发生额 年初余额 / 上年发生额
合营企业
投资账面价值合计 1,398,457,723.81 823,874,663.93
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 270,509,746.06 219,753,944.15
--其他综合收益 -83,668,220.31 17,843,056.77
--综合收益总额 186,841,525.75 237,597,000.92
联营企业
投资账面价值合计 976,153,856.64 960,194,588.14
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项 目 年末余额 / 本年发生额 年初余额 / 上年发生额
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 55,613,304.55 25,484,019.65
--其他综合收益 -18,422,420.91 17,535,491.26
--综合收益总额 37,190,883.64 43,019,510.91
（5）合营企业或联营企业向公司转移资金能力存在的重大限制
无。
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损
无
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺
无。
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
详见“十一、2、（4）关联方担保”所述。
九、 与金融工具相关风险
本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情况
说明见本附注六。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险
管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制
在限定的范围之内。
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经
营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险
管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当
的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定
的范围之内。
1. 市场风险
（1）汇率风险
本集团承受汇率风险主要与美元和港币有关，本集团外贸航线运输采购、销售主要以
美元进行计价结算，其它主要业务活动以人民币计价结算。于2021年12月31日，除下表
所述资产及负债的美元余额、港币余额及少量日元、英镑、新加坡元及欧元余额外，本集
团的资产及负债均为人民币余额。该等美元余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本集
团的经营业绩产生影响。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
货币资金 – 美元 1,902,183,839.06 2,329,006,848.83
货币资金 - 港币 12,731,062.97 18,468,357.25
应收账款-美元 1,351,024,979.21 420,763,061.19
其它应收款-美元 6,758,066,948.27 7,234,578,034.00
一年内到期的非流动资产—美元 697,360,701.13 96,780,916.45
长期应收款—美元 1,963,728,172.82 2,074,314,193.83
其他非流动资产—美元 2,040,224,000.00 1,663,849,500.00
外币资产合计 14,725,319,703.46 13,837,760,911.55
短期借款—美元 4,998,537,803.45 4,269,809,704.96
应付账款—美元 2,253,797,395.85 961,239,449.72
应付利息—美元 63,652,743.88
其他应付款—美元 7,662,954,926.19 4,547,491,894.57
长期应付款—美元 1,677,447,438.78 1,851,041,589.69
一年内到期的非流动负债—美元 3,324,095,642.27 3,310,090,474.39
长期借款—美元 14,397,732,259.07 14,751,159,632.15
租赁负债—美元 1,325,781,073.93 1,691,845,208.06
外币负债合计 35,640,346,539.54 31,446,330,697.42
本集团密切关注汇率变动，采取外币资产和外币负债相配比的方法减少汇率波动对本
集团的影响。
汇率风险敏感性分析：
汇率风险敏感性分析假设：现金流量套期高度有效。在上述假设的基础上，在其他变
量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
2021 年度 2020 年度
项目 汇率变动 对股东权益的影 对股东权益的
对利润的影响 对利润的影响
响 影响
人民币对美元贬值 1% 38,187,189.45 -206,242,039.53 12,172,937.49 -177,029,477.91
人民币对港币贬值 1% -482,883.52 16,935,814.98 81,997.71 3,790,019.75
（2）利率风险
本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本
集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集
团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2021年12月31日，
本集团的带息债务主要为人民币和美元计价的浮动利率借款合同，金额合计为
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1,280,632.44万元（2020年12月31日：1,257,021.42万元）；人民币计价的固定利率合同，
金额为279,827.66元（2020年12月31日：260,382.39万元）；美元计价的固定利率合同，
金额为812,188.61万元（2020年12月31日：883,511.34万元）。
本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。
本集团的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。
利率风险敏感性分析基于下述假设：
①市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
②对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费
用；
③对于指定为套期工具的衍生金融工具，市场利率变化影响其公允价值，并且所有利
率套期预计都是高度有效的；
④以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其他金融资产和
负债的公允价值变化。
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损
益和股东权益的税后影响如下：
利率基准点 2021 年度 2020 年度
项 目
增减 对利润的影响 对股东权益的影响 对利润的影响 对股东权益的影响
人民币 100 2,835,143.63 2,835,143.63 1,166,625.00 1,166,625.00
美元 100 97,090,827.68 97,090,827.68 92,046,917.51 92,046,917.51
2. 信用风险
于2021年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同
另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保，具体
包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而
言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允
价值的变化而改变。
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要
求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监
控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。
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本集团已备有政策确保向具有合适信贷历史的顾客提供船务服务，且本集团的应收账
款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此本集团不存在重大信用集中风险。同时
本集团定期对其顾客进行评估，按本集团过往经验，评估应收账款及其他应收账款回收情
况以记录拨备的范畴。就因本集团其他金融资产产生的信贷风险而言，由于对方为大型国
有企业，拥有良好的信用状况，故本集团因对方拖欠款项而产生的信贷风险有限。本集团
对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3. 流动风险
流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方
法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信
誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银
行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持
一定的授信额度，减低流动性风险。
本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目 一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
金融资产
货币资金 3,524,655,843.40 3,524,655,843.40
应收票据 1,200,000.00 1,200,000.00
应收账款 376,772,068.33 376,772,068.33
其它应收款 275,339,464.50 275,339,464.50
合同资产 750,802,751.00 750,802,751.00
一年内到期的非流
27,912,204.28 27,912,204.28
动资产
长期应收款 1,197,618,170.22 1,197,618,170.22
金融负债
短期借款 5,326,546,280.13 5,326,546,280.13
应付账款 1,734,129,515.72 1,734,129,515.72
其它应付款 414,153,777.09 414,153,777.09
一年内到期的非流
5,787,339,062.48 5,787,339,062.48
动负债
长期借款 1,588,627,998.63 4,824,634,685.76 8,718,637,021.61 15,131,899,706.00
租赁负债 386,893,408.70 975,978,285.51 84,309,998.74 1,447,181,692.95
长期应付款 91,070,104.16 279,988,966.27 771,901,118.79 1,142,960,189.22
其他非流动负债 556,104,898.74 556,104,898.74
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十、 公允价值的披露
1. 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项 目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价
合 计
值计量 值计量 值计量
持续的公允价值计量
①以公允价值计量且变动计入其他综
合收益的金融资产
其他权益工具投资 506,239,622.43 506,239,622.43
②投资性房地产
出租的建筑物 10,386,872.00 10,386,872.00
③以公允价值计量且变动计入其他综
合收益的金融负债
利率掉期 556,104,898.74 556,104,898.74
持续以公允价值计量的资产总额 506,239,622.43 10,386,872.00 516,626,494.43
持续以公允价值计量的负债总额 556,104,898.74 556,104,898.74
2. 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
以权益工具投资公允价值取决于报告期末时，以该股票等于资产负债表日的收盘价作
为公允价值。
3. 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
本集团出租的投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场，公允价值能够持续可靠
取得和观察。管理层决定采用公允价值模型对投资性房地产进行计量，并由注册资产评估
师定期进行评估。
利率掉期合约的公允价值取决于报告期末时，本集团预计合约到期时产生的未来应收
及应付之现金流量，同时综合考虑现时利率及各交易对手的信贷风险利率贴现后等因素后
确定。
十一、 关联方及关联交易
1. 关联方关系
（1）控股股东及最终控制方
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①控股股东及最终控制方
注册资本 对本公司的持 对本公司的表决
控股股东 注册地 业务性质
（万元） 股比例(%) 权比例(%)
中国海运集团有限公司 上海 水上运输业 973,636.3219 32.27 32.27
注：本公司的最终控制方是中国远洋海运集团有限公司。直接对本公司的持股比例为
13.01%，与控股股东合计对本公司的持股比例为45.28%。
②控股股东的所持股份或权益及其变化
持股金额 持股比例（%）
控股股东
年末余额 年初余额 年末比例 年初比例
中国海运集团有限公司 1,536,924,595 1,536,924,595 32.27 32.27
（2）子公司
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
（3）合营企业及联营企业
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、2.（1）重要的合营企业或联营企业”
相关内容。
（4）其他关联方
其他关联方名称 与本公司关系
COSCO SHIPPING LINES LANKA （PVT） LIMITED 同受最终控制方控制
大连中远海运川崎船舶工程有限公司 同受最终控制方控制
大连中远海运重工有限公司 同受最终控制方控制
青岛远洋船员职业学院 同受最终控制方控制
远星船务有限公司 同受最终控制方控制
中国船舶燃料有限责任公司 同受最终控制方控制
中国海运（西亚）控股有限公司 同受最终控制方控制
中远海运（澳洲）有限公司 同受最终控制方控制
中远海运（北美）有限公司 同受最终控制方控制
中远海运（东南亚）有限公司 同受最终控制方控制
中远海运（非洲）有限公司 同受最终控制方控制
中远海运（韩国）有限公司 同受最终控制方控制
中远海运（英国）有限公司 同受最终控制方控制
中远海运（南美）有限公司 同受最终控制方控制
中远海运（欧洲）有限公司 同受最终控制方控制
中远海运（青岛）有限公司 同受最终控制方控制
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其他关联方名称 与本公司关系
中远海运（日本）株式会社 同受最终控制方控制
中远海运（厦门）有限公司 同受最终控制方控制
中远海运（天津）有限公司 同受最终控制方控制
中远海运（香港）保险顾问有限公司 同受最终控制方控制
中远海运（香港）有限公司 同受最终控制方控制
中远海运博鳌有限公司 同受最终控制方控制
中远海运财产保险自保有限公司 同受最终控制方控制
中远海运船员管理有限公司 同受最终控制方控制
中远海运大连投资有限公司 同受最终控制方控制
中远海运国际（新加坡）有限公司 同受最终控制方控制
中远海运集团财务有限责任公司 同受最终控制方控制
中远海运集运（卡拉奇）有限公司 同受最终控制方控制
中远海运控股股份有限公司 同受最终控制方控制
中远海运散货运输有限公司 同受最终控制方控制
中远海运特种运输股份有限公司 同受最终控制方控制
中远海运物流有限公司 同受最终控制方控制
中远海运重工有限公司 同受最终控制方控制
中远西亚公司 同受最终控制方控制
海宁保险经纪有限公司 同受母公司控制
上海船舶运输科学研究所 同受母公司控制
中国海运（韩国）株式会社 同受母公司控制
中石化中海船舶燃料供应有限公司 同受母公司控制
中远海运（大连）有限公司 同受母公司控制
中远海运（广州）有限公司 同受母公司控制
中远海运（上海）有限公司 同受母公司控制
中远海运科技股份有限公司 同受母公司控制
中远海运发展股份有限公司 同受母公司控制
中远海运金融控股有限公司 同受母公司控制
惠州外轮代理有限公司 其他关联方
龙口中远海运船务代理有限公司 其他关联方
茂名远海物流有限公司 其他关联方
日照中远海运船务代理有限公司 其他关联方
中国石油天然气股份有限公司 其他关联方
中国天津外轮代理公司 其他关联方
中国烟台外轮代理有限公司 其他关联方
中国舟山外轮代理有限公司 其他关联方
90
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
其他关联方名称 与本公司关系
青岛双瑞海洋环境工程有限公司 其他关联方
中海国际船舶管理有限公司 其他关联方
深圳一海通全球供应链管理有限公司 其他关联方
上海远洋实业有限公司 其他关联方
上海北海船务股份有限公司 其他关联方
中国船舶重工股份有限公司 其他关联方
中远海运集运（阿联酋）有限公司 其他关联方
中远佐敦船舶涂料（香港）有限公司 其他关联方
2. 关联交易
（1）相关日常关联交易协议下的关联交易
经本公司 2018 年第十次董事会会议通过，本公司与本公司间接控股股东中远海运集
团于 2018 年 11 月 12 日签订《船舶服务总协议》、《船员租赁总协议》、《物业租赁总
协议》、《综合服务总协议》和《金融财务服务协议》（合称“相关日常关联交易协
议”）。本公司董事会已发布《中远海运能源运输股份有限公司日常关联交易公告》（公
告编号：临 2018-073）披露该事项。
1）船舶服务总协议
根据《船舶服务总协议》，本公司及其附属公司与中远海运集团及其附属公司或联系
人之间将相互提供以下船舶服务：A.船舶润滑油；B.船舶燃油；C.船舶物料及物料修理服
务；D.船舶代管服务、船舶安全管理及技术咨询服务；E.船舶油漆和保养油漆；F.船舶修
理、特涂、船舶技改、救生消防设备服务；G.船舶备件；H.机电及电子工程、通信导航设
备的预订购、修理及安装调试；I.供应和修理船舶设备；J.船舶监造技术服务；K.销售及购
买船舶、附件和其他设备的相关服务；L.船舶及相关业务的保险及保险经纪服务；M.船舶
和货运代理服务；N.少量货物运输服务和船舶租赁；和 O.其他相关船舶服务。该服务协议
有效期为 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，为期三年。定价政策：参照相应的市场
价格（指独立第三方在日常业务中根据正常商业条款在相同或邻近地区提供相若种类的服
务时所收取的价格）按照公平及合理的原则确定。
①供应润滑油、燃油、油漆、备件、淡水、船舶物料及物料修理服务支出
单位：千元
项 目 本年发生额 上年发生额
中远海运（东南亚）有限公司 2,102,771 960,658
中石化中海船舶燃料供应有限公司 727,775 793,579
中国船舶燃料有限责任公司 482,297 290,233
中远海运（香港）有限公司 140,433 1,258,021
91
中远海运能源运输股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项 目 本年发生额 上年发生额
中远海运大连投资有限公司 4,635 2,860
中远海运（上海）有限公司 1,933 2,874
中远海运（广州）有限公司 1,072 2,497
远星船务有限公司 4,550 3,749
中远海运物流有限公司 3,842 3,904
中远海运特种运输股份有限公司 304 162
中国海运（西亚）控股有限公司 412 614
中远海运（非洲）有限公司 660 151
中远海运（韩国）有限公司 149 158
中远海运控股股份有限公司 204 252
中远海运（日本）株式会社 87 117
中远海运（欧洲）有限公司 62 58
中远海运（北美）有限公司 47
中远海运（澳洲）有限公司 19 7
中远海运（南美）有限公司 19 22
中远海运国际（新加坡）有限公司 668
中远海运（青岛）有限公司 110
合 计 3,471,271 3,320,694
②供应润滑油、燃油、油漆、备件、淡水、船舶物料及物料修理服务收入
单位：千元
项 目 本年发生额 上年发生额
中远海运重工有限公司 3,320
中远海运特种运输股份有限公司 1,526
中石化中海船舶燃料供应有限公司 1,245
中远海运（大连）有限公司 947
中远海运控股股份有限公司 664
中国船舶燃料有限责任公司 514
中远海运物流有限公司 336
中远海运（广州）有限公司 293
中远海运大连投资有限公司 260
上海船舶运输科学研究所 244
中远海运（上海）有限公司 208
中远海运（天津）有限公司 182
中远海运（香港）有限公司 61
92
中远海运能源运输股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项 目 本年发生额 上年发生额
中远海运（厦门）有限公司 18
中远海运散货运输有限公司 4
中远海运博鳌有限公司 2
中远海运发展股份有限公司 1
中远海运（青岛）有限公司
合 计 9,825
注： 2020 年 6 月 12 日，子公司原大连油运与大连中远海运物资供应有限公司（以下
简称“物资供应公司”）签署《大连中远海运油品运输有限公司供应分公司资产、存货和
债权转让协议》。
③提供机电及电子工程、通信导航设备的预订购、修理及安装调试和提供船舶修理、
特涂、船舶技改、救生消防设备服务支出
单位：千元
项 目 本年发生额 上年发生额
中远海运重工有限公司 643,315 797,356
中远海运（香港）有限公司 125,330 97,995
中石化中海船舶燃料供应有限公司 124,951 99,566
中远海运（上海）有限公司 115,964 76,385
中远海运大连投资有限公司 40,410 54,764
上海船舶运输科学研究所 48,160 40,596
中远海运（广州）有限公司 43,483 26,402
青岛双瑞海洋环境工程有限公司 2,678
中远海运特种运输股份有限公司 1,968 5,911
中远海运（非洲）有限公司 694 33
中远海运控股股份有限公司 597 80
中远海运（澳洲）有限公司 197 38
中远海运（韩国）有限公司 170 86
中远海运（日本）株式会社 133 213
远星船务有限公司 128 133
中国海运（西亚）控股有限公司 122 128
中远海运物流有限公司 91 50
中远海运（南美）有限公司 15 5
中远海运（东南亚）有限公司 7 4
中远海运国际（新加坡）有限公司 8,853
中远海运（青岛）有限公司 83
93
中远海运能源运输股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项 目 本年发生额 上年发生额
中远海运财产保险自保有限公司 34
中国海运（韩国）株式会社 4
合 计 1,148,413 1,208,719
④船舶及相关业务的保险及保险经纪服务支出
单位：千元
项 目 本年发生额 上年发生额
中远海运财产保险自保有限公司 64,655 69,231
中远海运（香港）保险顾问有限公司 7,926 8,721
海宁保险经纪有限公司 4,188 5,920
合 计 76,769 83,872
⑤船舶和货运代理服务支出
单位：千元
项 目 本年发生额 上年发生额
中远海运物流有限公司 85,481 65,219
中国海运（西亚）控股有限公司 8,747 3,754
远星船务有限公司 4,516 4,746
中远海运控股股份有限公司 2,044 2,426
中远海运（韩国）有限公司 2,027 1,441
中远海运（非洲）有限公司 1,871 1,482
中远海运（日本）株式会社 1,021 1,528
中远海运（东南亚）有限公司 775 922
中远海运（澳洲）有限公司 750 57
中远海运（香港）有限公司 505 19
中远海运（欧洲）有限公司 468 638
中远海运（北美）有限公司 444 80
中远海运（南美）有限公司 260 172
中国海运（韩国）株式会社 41
合 计 108,909 82,525
⑥少量货物运输服务和船舶租赁收入
单位：千元
项 目 本年发生额 上年发生额
中国船舶燃料有限责任公司 49,821 49,753
中远海运特种运输股份有限公司 1,835
94
中远海运能源运输股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项 目 本年发生额 上年发生额
中远海运物流有限公司 1,021 18,661
中石化中海船舶燃料供应有限公司 62 22,784
合 计 52,739 91,198
2）船员租赁总协议
根据《船员租赁总协议》，本公司及其附属公司与中远海运集团及其附属公司或联系
人之间将相互提供船员管理、培训和租赁及其他相关配套服务。该服务协议有效期为
2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，为期三年。定价政策：参照相应的市场价格（指
独立第三方在日常业务中根据正常商业条款在相同或邻近地区提供相若种类的服务时所收
取的价格）按照公平及合理的原则确定。
船员服务支出
单位：千元
项 目 本年发生额 上年发生额
中远海运船员管理有限公司 1,891,756 1,469,089
合 计 1,891,756 1,469,089
3）物业租赁总协议
根据《物业租赁总协议》，本公司及其附属公司向中远海运集团及其附属公司或联系
人出租及承租相关房屋。该服务协议有效期为 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，为
期三年。定价政策：参照相应的市场价格（指独立第三方在日常业务中根据正常商业条款
在相同或邻近地区提供相若种类的房屋时所收取的租金）按照公平及合理的原则确定。
①房屋租赁收入
单位：千元
项 目 本年发生额 上年发生额
中远海运散货运输有限公司 181 181
中远海运（上海）有限公司 51
中远海运船员管理有限公司 106
中石化中海船舶燃料供应有限公司 272
中远海运集团财务有限责任公司 131
合 计 232 690
②房屋租赁支出
单位：千元
项 目 本年发生额 上年发生额
中远海运金融控股有限公司 1,907 2,640
95
中远海运能源运输股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项 目 本年发生额 上年发生额
中远海运（广州）有限公司 1,827 1,873
中远海运控股股份有限公司 283
中远海运（香港）有限公司 224 334
合 计 4,241 4,847
4）综合服务总协议
根据《综合服务总协议》、本公司及其附属公司与中远海运集团及其附属公司或联系
人之间将相互提供以下相关后勤服务：A.计算机系统及有关软件系统的维护；B.酒店、机
票、会议服务；C.业务招待采购及服务、职工餐饮服务；D.办公用品、劳防用品；E.车辆
租赁、维修、保养以及驾驶服务；F.办公设备修理、维护物业、后勤管理、档案管理等服
务；G.物业出租管理服务；H.印刷服务、复印机维修保养、纸张供应服务；I.协助处理有
关区域内的海事赔偿案件；J.医疗服务；K.培训服务；L.特快专递、绿化服务；和 M.其他
相关配套服务。该服务协议有效期为 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，为期三年。
定价政策：参照相应的市场价格（指独立第三方在日常业务中根据正常商业条款在相同或
邻近地区提供相若种类的服务时所收取的价格）按照公平及合理的原则确定。
综合服务支出
单位：千元
项 目 本年发生额 上年发生额
上海船舶运输科学研究所 15,080 7,694
中远海运（上海）有限公司 10,825 809
中远海运（北美）有限公司 4,421 5,233
中远海运大连投资有限公司 2,717 3,975
中远海运（广州）有限公司 2,592 2,471
中远海运（香港）有限公司 2,053 345
中远海运物流有限公司 988
中远海运控股股份有限公司 338 118
中远海运财产保险自保有限公司 170 130
上海远洋实业有限公司 43 14
中石化中海船舶燃料供应有限公司 3 38
深圳一海通全球供应链管理有限公司 1
中远海运特种运输股份有限公司 38
中远海运船员管理有限公司 28
中远海运（大连）有限公司 5
合 计 39,231 20,898
96
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
5）金融财务服务协议
根据《金融财务服务协议》，中远海运集团同意促使其控制的中远海运集团财务有限
责任公司（以下简称“财务公司”）向本公司及其附属公司提供以下金融财务服务：A.存
款服务；B.信贷服务；C.清算服务；D.外汇服务；和 E.经中国银行业监督管理委员会批准
财务公司可从事的任何其他业务。该服务协议有效期为 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月
31 日，为期三年。
定价政策：
A．存款利率：财务公司吸收本公司及其附属公司存款的利率，应不低于且不逊于以
下各项：（i）中国人民银行就类似种类之存款规定的相关利率；及（ii）相应的市场利率
（指独立第三方商业银行在日常业务中根据正常商业条款在相同服务所在地或邻近地区提
供同种类存款服务所确定的利率）按照公平及合理的原则确定；除符合前述外，财务公司
吸收本公司存款的利率，也应参照财务公司吸收其他单位同种类存款所确定的利率。
B．贷款利率：财务公司向本公司及其附属公司发放贷款的利率，应不高于以下各项：
（i）中国人民银行就类似类型贷款规定的相关利率上限；及（ii）相应的市场利率（指独
立第三方商业银行在日常业务中根据正常商业条款在相同服务所在地或邻近地区提供同种
类贷款服务所确定的利率）按照公平及合理的原则确定；除符合前述外，财务公司向本公
司及其附属公司发放贷款所确定的条件，较任何独立第三方向本公司及其附属公司提供同
种类贷款服务所确定的条件，及财务公司向任何同信用级别独立第三方发放同种类贷款所
确定的条件为优惠。
C．清算服务：财务公司暂不向本集团收取任何费用。
D．关于其他服务，包括但不限于外汇服务等，财务公司为本集团提供服务所收取的
费用应遵循以下原则：（i）符合中国人民银行或中国银保监会就类似类型服务规定的标准
（如适用）；（ii）不高于独立第三方商业银行向本公司及其附属公司提供同种类型服务
所收取的费用；（iii）不高于财务公司向其他相同信用评级第三方单位提供同种类服务的
费用。
①财务公司存款
单位：千元
项 目 年末余额 年初余额
中远海运集团财务有限责任公司 1,946,333 3,205,762
合 计 1,946,333 3,205,762
② 财务公司存款利息收入
单位：千元
项 目 本年发生额 上年发生额
中远海运集团财务有限责任公司 12,803 10,814
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项 目 本年发生额 上年发生额
合 计 12,803 10,814
③每日最高存款结余（包括应计利息及手续费）
单位：千元
项 目 本年
中远海运集团财务有限责任公司 3,204,253
④每日最高未偿还贷款结余（包括应计利息及手续费）上限
单位：千元
项 目 本年
中远海运集团财务有限责任公司 0
（2）其他关联交易
①船舶出租收入
单位：千元
项 目 本年发生额 上年发生额
上海北海船务股份有限公司 113,053 105,927
合 计 113,053 105,927
②船舶建造
单位：千元
项 目 本年发生额 上年发生额
大连中远海运重工有限公司 197,959 100,610
大连中远海运川崎船舶工程有限公司 339,289 470,974
合 计 537,248 571,584
A．本公司与大连中远海运重工有限公司签订 2 艘 4.99 万载重吨成品/原油船建造合
同，2 艘船舶总价为 6,780.00 万美元。本公司按照船舶建造进度分五期以人民币支付，截
至 2021 年 12 月 31 日已支付人民币 32,558.44 万元，预计 2022 年前付清余款。
B．子公司中发香港在大连中远海运川崎船舶工程有限公司建造 2 艘 30.8 万载重吨
VLCC 油轮（超大型油轮），两艘船舶总价为 15,196 万美元。中发香港按照船舶建造进度
分五期以美元支付，截至 2021 年 12 月 31 日已全部支付完毕。
⑤研发拨款收入
单位：千元
98
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项 目 本期发生额 上期发生额
中国远洋海运集团有限公司 755
合 计 755
（3）关联方资金拆借
①关联方资金拆入利息支出
单位：千元
项 目 本年发生额 上年发生额
中国远洋海运集团有限公司 12,360
中国海运集团有限公司 11,900
②关联方资金拆出余额
单位：千元
项 目 年末余额 年初余额
AQUARIUS LNG SHIPPING LIMITED 80,206 87,508
GEMINI LNG SHIPPING LIMITED 85,571 95,708
ARIES LNG SHIPPING LIMITED 90,363 98,357
CAPRICORN LNG SHIPPING LIMITED 89,617 101,552
ARCTIC GREEN LNG SHIPPING LIMITED 294,959 301,936
ARCTIC BLUE LNG SHIPPING LIMITED 287,368 294,470
ARCTIC PURPLE LNG SHIPPING LIMITED 297,446 304,057
③关联方资金拆出利息收入
单位：千元
项 目 本年发生额 上年发生额
AQUARIUS LNG SHIPPING LIMITED 5,565 6,269
GEMINI LNG SHIPPING LIMITED 6,120 6,749
ARIES LNG SHIPPING LIMITED 5,877 6,247
CAPRICORN LNG SHIPPING LIMITED 5,884 6,332
ARCTIC GREEN LNG SHIPPING LIMITED 3,326 7,341
ARCTIC BLUE LNG SHIPPING LIMITED 2,828 6,399
ARCTIC PURPLE LNG SHIPPING LIMITED 4,805 5,681
（4）关联方担保
本集团作为担保方：
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
担保是否
被担保方名称 担保金额 币种 起始日 到期日 已经履行 备注
完毕
AQUARIUS LNG SHIPPING LIMITED /
GEMINI LNG SHIPPING LIMITED /
8,200,000.00 USD 2011-7-15 2031-7-15 否 注1
ARIES LNG SHIPPING LIMITED /
CAPRICORN LNG SHIPPING LIMITED
ARCTIC BLUE LNG SHIPPING LIMITED / 租船期（至
ARCTIC GREEN LNG SHIPPING LIMITED / 6,400,000.00 USD 2014-7-8 2045 年 12 月 31 否 注2
ARCTIC PURPLE LNG SHIPPING LIMITED 日+5 年+5 年）
ARCTIC BLUE LNG SHIPPING LIMITED /
ARCTIC GREEN LNG SHIPPING LIMITED / 377,500,000.00 USD 2017-12-22 交船后 12 年 否 注3
ARCTIC PURPLE LNG SHIPPING LIMITED
ARCTIC RED LNG SHIPPING LIMITED /
ARCTIC ORANGE LNG SHIPPING LIMITED / 租船合同结束之
4,500,000.00 EUR 2019-6-28 否 注4
ARCTIC YELLOW LNG SHIPPING LIMITED / 日
ARCTIC BLUE LNG SHIPPING LIMITED
注 1：本公司的非全资子公司中国东方液化天然气运输投资有限公司的联营单船公司
AQUARIUS LNG SHIPPING LIMITED 和 GEMINI LNG SHIPPING LIMITED 以及本公司
的非全资子公司中国北方液化天然气运输投资有限公司的联营单船公司 ARIES LNG
SHIPPING LIMITED 和 CAPRICORN LNG SHIPPING LIMITED 各自建造一艘 LNG 船舶，
在各 LNG 船舶交付并验收后，单船公司按照签署的定期租船合同将船舶期租给承租人。
本公司于 2011 年 7 月 15 日出具租约保证。根据租约保证，本公司不可撤销地、无条
件地向四家单船公司的承租人和其各自的继承人和受让人保证：（1）单船公司将履行并
遵守其在租约项下的义务；（2）本公司将保证支付单船公司在该租约项下应付承租人款
项的百分之三十（30%）。根据约定的租约水平并已考虑到或会引发的租金上调，按比例
测算，本公司承担的租约担保将不超过 820 万美元。
注 2：经本公司董事会 2014 年第七次会议审议批准，本公司间接持股 50%的三家单
船公司 ARCTIC BLUE LNG SHIPPING LIMITED（以下简称“蓝色 LNG”）、ARCTIC
GREEN LNG SHIPPING LIMITED（以下简称“绿色 LNG”）和 ARCTIC PURPLE LNG
SHIPPING LIMITED（以下简称“紫色 LNG”）于 2014 年 7 月 8 日与相关各方签署
YAMAL LNG 项目一揽子合同（协议），包括造船合同、租船合同、补充建造合同等。为
保证造船合同、租船合同和补充建造合同的履行，本公司将为三家单船公司向船厂（韩国
大宇造船海洋株式会社）提供造船合同履约担保，为三家单船公司向承租人（亚马尔贸易
公司）提供租船合同履约担保，金额分别为 4.9 亿美元和 640 万美元。
截至 2021 年 12 月 31 日，由于船舶已经交付，本公司造船合同下的全部履约担保责
任已经解除。租船合同履约担保余额为 640 万美元。
100
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
注 3：经本公司于 2017 年 6 月 8 日召开的 2016 年度股东大会审议批准授权，本公司
为全资子公司上海 LNG 下属 YAMAL LNG 项目合资公司蓝色 LNG、绿色 LNG 和紫色 LNG
三家合营公司（本公司间接持股 50%）在国家开发银行和中国进出口银行总计 7.55 亿美
元贷款，提供融资性担保，并承担连带责任，担保金额为 3.775 亿美元，担保期限为交船
后 12 年。
注 4：经本公司于 2018 年 6 月 28 日召开的 2017 年度股东大会审议批准，本公司为
全资子公司上海 LNG 下属 YAMAL LNG 项目合资公司 ARCTIC RED LNG SHIPPING
LIMITED、ARCTIC ORANGE LNG SHIPPING LIMITED、ARCTIC YELLOW LNG
SHIPPING LIMITED 和 ARCTIC INDIGO LNG SHIPPING LIMITED 四家合营单船公司（本
公司间接持股 50%）提供租船合同履约担保，金额为 450 万欧元，并承担连带责任，担保
期限至租船合同结束为止。
（5）关键管理人员报酬
单位：千元
项目名称 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 20,003 26,136
3. 关联方往来余额
（1）应收项目
单位：千元
年末余额 年初余额
项目名称 关联方 坏账 坏账
账面余额 账面余额
准备 准备
应收账款 中国石油天然气股份有限公司 7,718 211,935
应收账款 中国船舶燃料有限责任公司 998 4,648
应收账款 中远海运（上海）有限公司 34
应收账款 中远海运船员管理有限公司 6,316
应收账款 中石化中海船舶燃料供应有限公司 921
应收账款 中远海运（香港）有限公司 57
应收账款 中国液化天然气运输（控股）有限公司 35
应收账款合计 8,750 223,912
预付账款 中远海运船员管理有限公司 133,178 44,957
预付账款 中远海运集运（阿联酋）有限公司 64,931 207
预付账款 中远海运物流有限公司 39,499 58,895
预付账款 中远海运（欧洲）有限公司 27,166 13,603
预付账款 中远海运控股股份有限公司 9,008 16,247
101
中远海运能源运输股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额 年初余额
项目名称 关联方 坏账 坏账
账面余额 账面余额
准备 准备
预付账款 远星船务有限公司 8,046 3,678
预付账款 中远海运（非洲）有限公司 6,574 4,757
预付账款 中远海运（日本）株式会社 3,155 838
预付账款 中远海运（韩国）有限公司 2,619 721
预付账款 中远海运（澳洲）有限公司 2,509 335
预付账款 中远海运（香港）有限公司 1,941 39
预付账款 中远海运（东南亚）有限公司 1,870 2,632
预付账款 中远海运（北美）有限公司 1,457 135
预付账款 中远海运（南美）有限公司 927 20
预付账款 龙口中远海运船务代理有限公司 255 114
预付账款 中远海运集运（卡拉奇）有限公司 214 36
COSCO SHIPPING LINES LANKA （ PVT ）
预付账款 LIMITED 18 19
预付账款 中国海运（西亚）控股有限公司 86,999
预付账款 中石化中海船舶燃料供应有限公司 4,000
预付账款 中远海运发展股份有限公司 2,585
预付账款 中国舟山外轮代理有限公司 1,570
预付账款 中国烟台外轮代理有限公司 1,358
预付账款 茂名远海物流有限公司 1,201
预付账款 日照中远海运船务代理有限公司 411
预付账款 中国天津外轮代理公司 390
预付账款 中远海运重工有限公司 84
预付账款 中远西亚公司 77
预付账款 惠州外轮代理有限公司 76
预付账款合计 303,367 245,984
应收利息 中远海运集团财务有限责任公司 1,725
应收利息合计 1,725
其他应收款 中远海运船员管理有限公司 45,792 6,010
其他应收款 青岛远洋船员职业学院 1,550 2,809
其他应收款 中国液化天然气运输（控股）有限公司 750 481
其他应收款 中远海运国际（新加坡）有限公司 331
其他应收款 中远海运财产保险自保有限公司 288
其他应收款 中远海运（香港）有限公司 193
其他应收款 中国石油天然气股份有限公司 111 91
102
中远海运能源运输股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额 年初余额
项目名称 关联方 坏账 坏账
账面余额 账面余额
准备 准备
其他应收款 中远海运控股股份有限公司 111
其他应收款 中远海运（北美）有限公司 85
其他应收款 中国船舶燃料有限责任公司 188
其他应收款 中石化中海船舶燃料供应有限公司 99
其他应收款合计 49,211 9,678
（2）应付项目
单位：千元
项目名称 关联方 年末余额 年初余额
应付账款 中远海运（东南亚）有限公司 394,887 250,037
应付账款 中远海运船员管理有限公司 119,094 10,911
应付账款 中石化中海船舶燃料供应有限公司 115,869 144,994
应付账款 中国船舶燃料有限责任公司 87,957 44,957
应付账款 中远海运（香港）有限公司 43,560 58,248
应付账款 中远海运（日本）株式会社 12,973 4,924
应付账款 中远海运物流有限公司 11,553 10,909
应付账款 上海北海船务股份有限公司 6,259 5,353
应付账款 中远海运大连投资有限公司 5,213 15,153
应付账款 中远海运国际（新加坡）有限公司 3,395 8,725
应付账款 中远海运控股股份有限公司 3,453 2,362
应付账款 中远海运（南美）有限公司 2,366 1,214
应付账款 中远海运（欧洲）有限公司 2,222 1,779
应付账款 中远海运重工有限公司 3,349 33,557
应付账款 中远海运发展股份有限公司 1,733
应付账款 中远海运（上海）有限公司 1,626 27,470
应付账款 上海船舶运输科学研究所 1,053 1,613
应付账款 远星船务有限公司 764
应付账款 中远西亚公司 702
应付账款 中远海运（韩国）有限公司 495 894
应付账款 中远海运（广州）有限公司 478 7,929
应付账款 中远海运财产保险自保有限公司 454 925
应付账款 中远海运集运（卡拉奇）有限公司 315
应付账款 中远海运（非洲）有限公司 206 74
应付账款 中远海运（澳洲）有限公司 128 685
103
中远海运能源运输股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目名称 关联方 年末余额 年初余额
应付账款 中远海运（北美）有限公司 153
应付账款 中远海运（英国）有限公司 80
应付账款 中远海运（大连）有限公司 43
应付账款 中远海运特种运输股份有限公司 23 1,810
应付账款 中国石油天然气股份有限公司 208
应付账款 日照中远海运船务代理有限公司 58
应付账款 中远佐敦船舶涂料（香港）有限公司 51
应付账款 中远海运科技股份有限公司 9
应付账款 其他 5,236
应付账款合计 820,403 640,085
合同负债 中国石油天然气股份有限公司 7,048 8,177
合同负债合计 7,048 8,177
其他应付款 中远海运重工有限公司 142,366 125,283
其他应付款 中远海运（香港）有限公司 28,924 29,102
其他应付款 中远海运散货运输有限公司 16,402 15,534
其他应付款 中远海运大连投资有限公司 16,609 15,341
其他应付款 中石化中海船舶燃料供应有限公司 5,492 44,455
其他应付款 中远海运（上海）有限公司 4,632 17,313
其他应付款 中国远洋海运集团有限公司 2,420
其他应付款 上海北海船务股份有限公司 1,658
其他应付款 蓝色北极液化天然气运输有限公司 1,100
其他应付款 紫色北极液化天然气运输有限公司 1,269
其他应付款 绿色北极液化天然气运输有限公司 1,114
其他应付款 中远海运科技股份有限公司 753 4,664
其他应付款 上海船舶运输科学研究所 691 3,229
其他应付款 中远海运（东南亚）有限公司 270
其他应付款 中远海运（广州）有限公司 215 7,180
其他应付款 中远海运国际（新加坡）有限公司 173 195
其他应付款 中国船舶燃料有限责任公司 107
其他应付款 中远海运（北美）有限公司 59 144
其他应付款 中远海运金融控股有限公司 41 41
其他应付款 中远海运（大连）有限公司 20 20
其他应付款 中远海运控股股份有限公司 12
其他应付款 中远海运（厦门）有限公司 5 5
其他应付款 中国石油天然气股份有限公司 61,427
其他应付款 中远海运船员管理有限公司 8,943
104
中远海运能源运输股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目名称 关联方 年末余额 年初余额
其他应付款 中远海运物流有限公司 14
其他应付款 中远海运集团财务有限责任公司
其他应付款合计 224,332 332,890
十二、股份支付
1. 股份支付总体情况
本公司于 2017 年 12 月 19 日召开的 2017 年第十三次董事会会议审议通过《关于<中
远海运能源运输股份有限公司股票期权激励计划（草案）>及其摘要的议案》等相关议案，
董事会同意公司施行股票期权激励计划。
2018 年 2 月，本公司控股股东中远海运集团收到国务院国有资产监督管理委员会（以
下简称“国务院国资委”）《关于中远海运能源运输股份有限公司实施首期股票期权激励计
划的批复》（国资考分〔2018〕65 号），国务院国资委原则同意本公司实施股票期权激
励计划；原则同意本公司股票期权激励计划的业绩考核目标；以后年度实施股权激励计划
应当报国务院国资委备案后实施。
本公司于 2018 年 12 月 17 日召开的 2018 年第二次临时股东大会、2018 年第一次 A
股类别股东大会及 2018 年第一次 H 股类别股东大会审议通过了《股票期权激励计划（草
案修订稿）及摘要的议案》、《股票期权激励计划管理办法（草案修订稿）的议案》及
《关于提请股东大会授权董事会办理公司股票期权激励计划相关事宜的议案》。
本公司于 2018 年 12 月 27 日召开的 2018 年第十二次董事会审议通过《关于调整股票
期权激励计划激励对象名单及授予权益数量的议案》、《关于向股票期权激励计划激励对
象授予股票期权的议案》。
本 公 司 股 票 期 权 激 励 计 划 授 予 的 激 励 对 象 为 133 人 ， 授 予 的 股 票 期 权 数 量 为
35,460,000 份，授予日为 2018 年 12 月 27 日。
根据行权安排，本次授出的股票期权有效期为 7 年，在授予日后的 24 个月为锁定期，
锁定期内激励对象根据本计划持有的股票期权将被锁定，不得行权。锁定期满后在公司和
激励对象满足相关业绩条件的情况下于 5 年内分三批次到期，即（1）33%的股票期权将
于 2021 年 12 月 27 日到期；（2）33%的股票期权将于 2022 年 12 月 27 日到期；（3）
34%的股票期权将于 2025 年 12 月 27 日到期。
截至 2021 年 12 月 31 日，因股票期权激励对象到龄退休、离职等原因，其被授予的
股票期权失效共计 821.10 万份；同时，第一个行权期授予的股票期权失效数量 899.22 万
份，股票期权数量由 3,546.00 万份调整为 1,825.68 万份。因本公司在行权前实施派送现
金红利，分别以 2019 年 6 月 27 日为股权登记日向 A 股股东派发现金红利 0.02 元/股，以
105
中远海运能源运输股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2020 年 7 月 9 日为股权登记日向 A 股股东派发现金红利 0.04 元/股，2021 年 7 月 15 日为
股权登记日向 A 股股东派发现金红利 0.20 元/股，对行权价格进行了相应调整，本次股票
期权激励计划行权价格由 5.94 元/股调整为 5.74 元/股。
本公司资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额为 27,426,118.50 元。
2. 以权益结算的股份支付情况
项目 情况
本公司选择 Black-Scholes 模型计算
授予日权益工具公允价值的确定方法
授予日期权的公允价值
以获授认股权额度为基数，综合考虑
每个资产负债表日可行权职工人数变
对可行权权益工具数量的确定依据 动情况、各个可行权年度公司业绩考
核指标和激励对象个人绩效考核情况
确定
本年估计与上年估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 27,426,118.50
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额 4,172,206.50
十三、 或有事项
本公司对子公司的担保：
币种：美元
担保是否已
被担保方名称 担保金额 起始日 到期日
经履行完毕
中海发展（香港）航运有限公司 822,000,000.00 2019-9-19 2024-8-13 否
寰宇船务企业有限公司 312,963,333.01 2016-11-8 2028-11-8 否
中远海运油品运输（新加坡）有
50,000,000.00 2021-9-27 2022-9-27
限公司
合 计 1,184,963,333.01
十四、 承诺事项
重大承诺事项：
单位：万元
项 目 合同总金额 已支付金额 未支付金额
资本承诺：
船舶建造 793,893.50 101,415.22 692,478.28
106
中远海运能源运输股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
十五、资产负债表日后事项
1. 期后借款
单位：万元
项 目 借款类别 币种 金额 借款期限
商业银行借款 项目贷款 USD 3,587.29 5 年以上
中石油财务公司借款 项目贷款 USD 1,485.95 5 年以上
佳仕福股东借款 项目贷款 USD 1,190.02 5 年以上
中远海财务公司借款 船舶融资 CNY 45,600.00 5 年以上
商业银行借款 船舶融资 CNY 18,122.92 5 年以上
商业银行借款 流动资金贷款 USD 27,000.00 1 年以内
2. 期后担保
单位：万元
被担保方名称 币种 担保金额 期限
中海发展（香港）航运有限公司 USD 10,000.00 1年
中海发展（香港）航运有限公司 USD 7,000.00 1年
合 计 17,000.00
十六、其他重要事项
分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部
为基础确定报告分部。
（1）报告分部的确定依据与会计政策
本集团的经营业务划分经营分部，管理层定期评价分部的经营成果，以决定向其分配
资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本集团确定报告分部为油品运输业务、LNG 运输
业务及不可切分之资产、负债、收入和费用。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量
基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）本年度报告分部的财务信息
单位：千元
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
不可切分之
分部
油品运输业 LNG 运输 资产、负
项 目 间抵 合 计
务 业务 债、收入和
费用 销
一、对外交易收入 11,451,918 1,232,070 14,680 12,698,668
二、分部间交易收入
三、对联营和合营企业的投资收益 205,328 734,365 35,537 975,230
四、信用减值损失 30,860 -95 30,765
五、折旧费和摊销费 2,542,266 289,000 392 2,831,658
六、利润总额 -5,430,922 874,744 38,848 -4,517,330
七、所得税费用 49,788 89,326 686 139,800
八、净利润 -5,480,710 785,418 38,162 -4,657,130
九、资产总额 44,418,031 13,973,544 997,363 59,388,938
十、负债总额 21,135,307 8,324,540 6,808 29,466,655
十一、其他重要的非现金项目
1、折旧费和摊销费以外的其他非现金
4,958,438 4,958,438
费用
2、对联营企业和合营企业的长期股权
1,780,645 4,126,124 965,634 6,872,403
投资
十七、母公司财务报表主要项目注释
1．应收账款
（1）应收账款按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 255,559,002.50 100.00 1,246,391.75 0.49 254,312,610.75
组合 1：关联方 108,663,485.52 42.52 108,663,485.52
组合 2：账龄组合 146,895,516.98 57.48 1,246,391.75 0.85 145,649,125.23
合计 255,559,002.50 100.00 1,246,391.75 254,312,610.75
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中远海运能源运输股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 216,214,670.19 100.00 3,390,696.65 1.57 212,823,973.54
组合 1：关联方 14,251,418.55 6.59 14,251,418.55
组合 2：账龄组合 201,963,251.64 93.41 3,390,696.65 1.68 198,572,554.99
合计 216,214,670.19 100.00 3,390,696.65 212,823,973.54
其中：账龄组合—按预期损失率计提应收账款坏账准备
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 146,803,794.74 1,246,391.75 0.85
合计 146,803,794.74 1,246,391.75
（2）应收账款按账龄列示
账龄 年末余额
1 年以内（含 1 年） 252,367,293.71
1-2 年 3,145,973.28
2-3 年 45,735.51
合计 255,559,002.50
减：坏账准备 1,246,391.75
应收账款账面净值 254,312,610.75
（3）本年应账款坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 收回或转 年末余额
计提 转销或核销 其他
回
账龄组合 3,390,696.65 -2,144,304.90 1,246,391.75
合计 3,390,696.65 -2,144,304.90 1,246,391.75
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 184,107,128.11 元，占应收账
款年末余额合计数的比例 72.04%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额 1,144,629.44 元。
2．其他应收款
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中远海运能源运输股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额 年初余额
应收利息 1,979,493.59
应收股利 724,662,399.02 800,437,980.50
其他应收款 1,064,628,373.84 750,263,842.39
合计 1,789,290,772.86 1,552,681,316.48
（1）应收利息
项目 年末余额 年初余额
定期存款 792,871.69
委托贷款 1,186,621.90
合计 1,979,493.59
（2）应收股利
被投资单位 年末余额 年初余额
Pan Cosmos Shipping & Enterprises Co Ltd 722,112,119.02 739,010,518.91
中远海运油品运输(英国)有限公司 2,550,280.00
华海石油运销有限公司 61,427,461.59
合计 724,662,399.02 800,437,980.50
（3）其他应收款
①其他应收款按款项性质分类
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
代收代付款 22,164,153.53 8,297,296.63
押金、保证金、职工借款 239,786.00 223,686.00
其他 1,043,224,043.06 741,742,859.76
合计 1,065,627,982.59 750,263,842.39
减：坏账准备 999,608.75
其他应收款账面净值 1,064,628,373.84 750,263,842.39
②其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发生
期信用损失
信用减值) 信用减值)
年初余额
年初余额在本年 — — — —
--转入第二阶段
--转入第三阶段
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中远海运能源运输股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发生
期信用损失
信用减值) 信用减值)
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 999,608.75 999,608.75
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
期末余额 999,608.75 999,608.75
③其他应收款坏账准备计提情况
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 账面价值
金额 金额 计提比例(%)
(%)
按单项计提坏账准
备
按组合计提坏账准
1,065,627,982.59 100.00 999,608.75 0.09 1,064,628,373.84
备
组合 1：关联方 1,043,224,043.06 97.90 1,043,224,043.06
组合 2：账龄组合 22,164,153.53 2.08 999,608.75 4.51 21,164,544.78
组合 3：保证金、押
239,786.00 0.02 239,786.00
金、职工借款组合
合 计 1,065,627,982.59 100.00 999,608.75 — 1,064,628,373.84
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 750,263,842.39 100.00 750,263,842.39
组合 1：关联方 740,483,441.00 98.70 740,483,441.00
组合 2：账龄组合
组合 3：保证金、押
9,780,401.39 1.30 9,780,401.39
金、职工借款组合
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中远海运能源运输股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
合 计 750,263,842.39 100.00 — 750,263,842.39
其中：按预期损失率计提的坏账准备
年末余额
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 19,834,684.81 99,173.42 0.50
1-2 年 1,355,365.21 406,609.56 30.00
2-3 年 960,555.49 480,277.75 50.00
3 年以上 13,548.02 13,548.02 100.00
合 计 22,164,153.53 999,608.75
④其他应收款按账龄列示
账龄 年末余额
1 年以内（含 1 年） 1,054,262,174.14
1-2 年 1,898,838.63
2-3 年 1,327,416.51
3 年以上 8,139,553.31
合计 1,065,627,982.59
减：坏账准备 999,608.75
其他应收款账面净值 1,064,628,373.84
⑤其他应收款坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
账龄组合 999,608.75 999,608.75
合计 999,608.75 999,608.75
⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
年末余额
数的比例(%)
上海中远海运液化天然气投资
内部往来款 49,449,027.10 3 年以上 4.64
有限公司
中海发展(香港)维特有限公司 内部往来款 375,303,670.64 1 年以内 35.22
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
年末余额
数的比例(%)
CHINA POOL LIMITED. 内部往来款 342,371,688.42 1 年以内 32.13
中远海运油运(新加坡)有限公司 内部往来款 187,369,984.22 3 年以上 17.58
新丹洋航运有限公司 内部往来款 63,047,257.39 1 年以内 5.92
合计 — 1,017,541,627.77 — 95.49
3．长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 16,295,229,508.01 16,295,229,508.01
对合营企业投资 2,727,666,449.66 2,727,666,449.66
对联营企业投资 2,729,523,227.26 2,729,523,227.26
合 计 21,752,419,184.93 21,752,419,184.93
（续）
年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 15,511,229,508.01 15,511,229,508.01
对合营企业投资 2,462,507,236.75 2,462,507,236.75
对联营企业投资 2,766,065,724.22 2,766,065,724.22
合 计 20,739,802,468.98 20,739,802,468.98
（2）对子公司投资
本年计 减值准
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 提减值 备年末
准备 余额
上海中远海运液化天然
978,479,549.74 784,000,000.00 1,762,479,549.74
气投资有限公司
中国东方液化天然气运
22,650,600.00 22,650,600.00
输投资有限公司
中国北方液化天然气运
29,588,400.00 29,588,400.00
输投资有限公司
中海发展（香港）航运
2,986,346,047.45 2,986,346,047.45
有限公司
113
中远海运能源运输股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年计 减值准
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 提减值 备年末
准备 余额
中远海运油品运输（新
776,527,280.00 776,527,280.00
加坡）有限公司
中远海运油品运输（英
5,511,616.00 5,511,616.00
国）有限公司
中远海运油品运输（美
2,194,816.00 2,194,816.00
国）有限公司
广州市三鼎油品运输有
281,436,069.90 281,436,069.90
限公司
中远海运石油运输有限
687,695,944.34 687,695,944.34
公司
海南中远海运能源运输
9,603,975,398.67 9,603,975,398.67
有限公司
海洋石油（洋浦）船务
136,823,785.91 136,823,785.91
有限公司
合 计 15,511,229,508.01 784,000,000.00 16,295,229,508.01
（3）对联营、合营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认 其他综合收益
追加投资 减少投资
的投资损益 调整
一、合营企业 2,462,507,236.75 443,778,673.65 65,048,507.35
中国液化天然气运输（控股）有
2,462,507,236.75 443,778,673.65 65,048,507.35
限公司
二、联营企业 2,766,065,724.22 240,864,858.20 686,172.12
上海北海船务股份有限公司 1,812,107,280.23 205,327,891.92 -1,095,785.78
中远海运集团财务有限责任公司 953,958,443.99 35,536,966.28 1,781,957.90
合 计 5,228,572,960.97 684,643,531.85 65,734,679.47
（续）
本年增减变动 减值准
被投资单位 宣告发放现金股计提减 年末余额 备年末
其他权益变动 外币折差
利或利润 值准备 余额
一、合营企业 243,667,968.09 2,727,666,449.66
中国液化天然气运输（控
243,667,968.09 2,727,666,449.66
股）有限公司
二、联营企业 -6,213,967.14 271,879,560.14 2,729,523,227.26
114
中远海运能源运输股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年增减变动 减值准
被投资单位 宣告发放现金股计提减 年末余额 备年末
其他权益变动 外币折差
利或利润 值准备 余额
上海北海船务股份有限公
-6,213,967.14 240,000,000.00 1,770,125,419.23
司
中远海运集团财务有限责
31,879,560.14 959,397,808.03
任公司
合 计 -6,213,967.14 515,547,528.23 5,457,189,676.92
4．营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 4,036,113,287.27 3,508,803,691.53 3,183,959,052.01 2,363,101,324.56
其他业务 25,644,507.21 22,883.50 31,095,071.33
合计 4,061,757,794.48 3,508,826,575.03 3,215,054,123.34 2,363,101,324.56
5．投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 109,550,536.90 860,433,394.41
权益法核算的长期股权投资收益 684,643,531.83 637,579,859.88
委托贷款投资收益 45,017,232.25 147,817,689.31
处置长期股权投资产生的投资收益 -3,686,566.60
合计 839,211,300.98 1,642,144,377.00
十八、财务报告批准
本财务报告于 2022 年 3 月 30 日由本公司董事会批准报出。
115
中远海运能源运输股份有限公司财务报表补充资料
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）
财务报表补充资料
1. 本年非经常性损益明细表
项目 本年金额 说明
非流动资产处置损益 22,275,213.72
越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
2,118,132.17
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产
生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、
衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金
融负债和其他债权投资取得投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一
次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -36,231,093.45
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 -11,837,747.56
116
