天 津 市 2021年 会 计 师 事 务 所 业 务 报 告 书
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报 备 号 5马 ：0221201002320210302632919
报 告 编 号 ：立信中联审字 [2021]D-0048号
报 告 单 位 ：冠 城 大 臟 份 有 限 公 司
报 备 日 期 ：2021-03-02
报 告 日 期 ：2021-03-02
签 字 注 师 ：林 凤 陈 远 琪
事 务 所 名 称 ：立 信 中 联 会 计 师 事 务 所 （特 殊 普 通 合 伙 ）
事 务 所 电 话 ：23733333
事 务 所 传 真 ：23718888
通 讯 地 址 ：天津市南开区宾水西道 333号万豪大厦 C区 10层
电 子 邮 件 ：zhlcpa@163.com
事 务 所 网 址 ：http://www.zhlcpa.com
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立 信 中 联 会 计 师 事 务 所 （特殊普通合伙）
SSSk L i x i n Z h o n g l i a n C P A s (SPE C I A L G E N E R A L PARTNERSHIP)
审计报告
立 信 中 联 审 字 [2021] D-0048号
冠城大通股份有限公司全体股东：
一 、 审计意见
我们审计了冠城大通股份有限公司（以 下 简 称 “ 冠城大通”）财务报表， 包括
2020年 12 月 3 1 日的合并及母公司资产负债表，2020年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了冠城大通 2020年 12 月 3 1 日的合并及母公司财务状况以及 2020年度的合
并及母公司经营成果和现金流量。
二 、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审 计 报 告 的 “注册
会计师对财务报表审计的责任” 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于冠城大通，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三 、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项 。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
这些事项单独发表意见。
k 立 倍 中 擊 会 计 择 事 夯 所 （特 铢 轻 通 含 伏 〉
W t l-.zixZhcxtiitx；a**iS^SC3ii ?SKSJ!AL fM'KMtSXZK'- 立信中联审字 [2 0 2 1 ]D -0 0 4 8 号审计报告
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
( 一 ）房地产项目存货可变现净值的评估
房 地 产 项 目 开 发 为 公 司 主 营 业 务 之 一 ，如 ( 1) 实地观察存货建设项目，了解项目开
财务报表附注三重要会计政策及会计估 发进度，根据相同项目或可比项目的销售情
计 （十 六 ）以及财务报表附注五合并财务 况 ，判断相关存货是否存在跌价的情形；
报 表 项 目 注 释 （八 ）所 述 ，截 止 2020 年 1 ( 2 ) 检查公司存货减值准备计提的批准程
2 月 3 1 日，存 货 账 面 价 值 1，546，559. 33 序；
万 元 ，其 中 房 地 产 项 目 存 货 价 值 1，518，9 ( 3 ) 复核存货可变现净值的估算，将估算
42. 8 9 万 元 ，占 比 98. 21% ; 期末房地产项 过程所采用的预期售价，与项目实际成交情
目 存 货 跌 价 准 备 金 额 18, 668. 12 万 元 ，于 况或可比项目市场交易情况进行比较分析，
2020年度公司计提房地产项目存货减值 并与管理层讨论分析，评价预期售价的合理
准 备 16, 873. 6 0 万 元 。 性；
公司对期末存货按照成本与可变现净值 ( 4 ) 复核存货可变现净值估算所采用的总
孰 低 计 量 。可变 现 净 值 按 照 项 目 的估计售 成本；
价 减 去 估 计 的 项 目 总 成 本 、销售费用和相 ( 5 ) 根据预计的收入和总成本，结合房地
关 税 费 后 的 金 额 确 定 ，考虑 了特定房地产 产行业税收规定，计算税率，以评价管理层
开 发 项 目 的 具 体 因 素 。鉴于房地产项目存 所使用税费数据的合理性；
货可变现净值对公司财务报表的重要性， ( 6 ) 重新计算存货可变现净值的金额，并
且管理层在确定可变现净值时需要运用 与账面记录核对，复核存货及存货跌价准备
重 大 判 断 和 估 计 ，为此我们将房地产项目 在财务报告中的列报和披露。
存货可变现净值的评估确定为关键审计
事项。
( 二 ）固定资产减值准备的计提
于 2020 年 度 ，公 司 计提固定 资产减值准 ( 1) 实地勘察，了解固定资产的现状及使
备 7，144. 7 3 万 元 。相关信息 披露见财务 用情况，结合资产所在主体的经营情况，评
立谘中 会计师事夯所（特》 通合伏》
立信中联审字 [20 2 〗]D -0 0 4 8 号审计报告
报 表 附 注 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 （二 价管理层对存在减值迹象的固定资产判断
十 二 ） （二 十 七 ）以及财务报表附注五合 是否合理；
并 财 务 报 表 项 目 注 释 （十 五 ）、（五 十 四 ）。 ( 2 ) 检查固定资产减值准备计提的批准程
冠 城 大 通 管 理 层 根 据 《企 业 会 计 准 则 第 8 序 ；
号 一 一 资 产 减 值 》的规定对固定资产是否 ( 3 ) 检查固定资产减值准备计提的方法前
存 在 减 值 迹 象 进 行 判 断 。对于存在减值迹 后期是否一致；
象 的 固 定 资 产 ，冠城大通管 理层 聘请 估值 ( 4 ) 了解产品的市场定位以及经营计划，
专 家 对 固 定 资 产 进 行 评 估 ，测 #可 回 收 金 评价减值测试所依赖的重要假设条件和方
额 ，并 与 对 应 资 产 的 账 面 价 值 进 行 比 较 ， 法的合理性；
以确定减值金额。 ( 5 ) 与评估专家讨论估值方法运用的适当
性 ，按 照 《中国注册会计师审计准则第 142
1 号— 利用专家的工作》执行审计程序，
复核相关工作；
( 6 ) 重新计算固定资产减值应计提金额，
并复核固定资产及固定资产减值准备在财
务报告中的列报和披露。
四、其他信息
冠 城 大 通 公 司 管 理 层 （以 下 简 称 “ 管理层”）对其他信息负责。其他信息包括
构 成 2020 年年度报告相关文件中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报
生
n o
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
立佑中联会计_ 摹努所（特》 通含伏〉
& i stMifn^u. 5iw*!. 立信中联审字 [2021JD-0048 号审计报告
似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五 、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计 、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估冠城大通的持续经营能力，披露与持续经
营 相 关 的 事 项 （如 适 用 ），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算冠城大通、
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督冠城大通的财务报告过程。
六 、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞
弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财
务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
( 1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础 。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
( 2 ) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
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基 5W*- *' 立信中联审字 [2021]D-0048 号审计报告
( 3 ) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
( 4 ) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对冠城大通持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我
们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我
们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致冠城大通不能持续经营。
( 5 ) 评价财务报表的总体列报、结 构 和 内 容 （包括披露），并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
( 6 ) 就冠城大通中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见
承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
( 如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要 ，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止
公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造
成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该
事项。
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立信中联审字[20 21]D -0048 号审计报告
普通合伙） 中国注册会计师:
( 项目合伙人）
中国注册会计师:
2021年 3 月 2 日
合 并 资 产 负 债 表
2020年12月3 1 日
编制单位 : 单位 ：元 币 种 ：人民币
辦 . 期末余額 上年年末余額 负债和所有者权益 附注 期末余額 上年年末余額
流动资产： 流动负债：
货币资 金V fis A 897,820,890.50 1,701,254,406.56 短期借款 五、（二十二） 1,091,150,595.85 1,182,443,456.66
交易性金融 154,483,764.67 74,188,182.20 交易性金融负债
衍生金融资产\ a- ――— "
衍生金融负债
应收票据 五、（三） 2,313,858.00 16,208,852.45 应付票据 五、（二十三） 117,567,648.63 139,583,257.45
应收账款 五、(四) 864,902,358.90 726,412,624.28 应付账款 五、（二十四） 1,789,936,393.11 1,463,661,684.94
应收款项融资 五、（五） 193,845,036.28 144,311,976.71 预收款项 五、（二十五） 78,243,204.32 3,634,531,967.30
预付款项 五、（六） 367,105,902.78 187,262,324.03 合同负债 五、（二十六） 1,316,713,674.39
其他应收款 五、(七) 117,180,615.51 230,819,032.16 应付职工薪酬 五、（二十七） 31,756,998.53 28,591,757.76
存货 五、（八） 15,465,593,337.19 15,416,025,112.41 应交税费 五、（二十八） 3,034,030,729.67 2,502,798,440.40
合同资产 五、（九） 57,444,890.00 其他应付款 五、.(二十九） 1,268,747,767.45 1,032,876,948.14
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负愤 五、（三十） 1,798,261,942.63 4,238,399,946.83
其他流动资产 五、（十） 926,445,256.97 710,043,309.57 其他流动负债 五、（三十一） 98,844,892.16
流动资产合计 19,047,135,910.80 19^ 06,525,820.37 流动负债合计 10,625^ 53,846.74 14^ 22,887,459.48
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款 5 、（三十二〉 2,641,025,102.62 1,915,593,100.00
其他债权投资 应付愤券 五、（三十三） 1,727,806,329.87
长期应收款 五、（■—) 170,794,417.34 170,794,417.34 其中：优先股
长期股权投资 五、（十二） 1,012,113,016.37 1,068,678,828.68 永续愤
其他权益工具投资 五、（十三） 52,000,000.00 52,000,000.00 长期应付款 五、（三十四） 418,496.90 549,985.28
其他非流动金融资产 五、（十四） 1,869,537,034.49 1,852,960,271.00 预计负愤 五、（三十五） 1,623,263.84 1,784,744.22
投资性房地产 递延收益 五、（三十六） 14,735,556.58 14,749,354.20
固定资产 五、（十五） 1,313,311,478.53 1,469,176,560.32 递延所得税负债 五、（二十） 17,853,531.86 6,686,514.64
在建工程 五、（十六） 492,149,916.88 440,410,887.03 其他非流动负愤 五、（三十七） 173,547,833.83 173,547,833.83
生产性生物资产 非流动负债合计 4,577,010,115.50 2,112,911,532.17
油气资产 负债合计 15,202^ 63,962^4 16,335,798,991.65
无形资产 五、（十七） 442,234,258.41 454,686,271.73 所有者权益：
开发支出 股本 五、（三十八） 1,492,110,725.00 1,492,110,725.00
商誉 五、（十八） 1,414,221.35 19,760,928.77 其他权益工具
长期待摊费用 五、（十九） 12,118,433.91 19,933,888.04 其中：优先股
递延所得税资产 五、（二十） 16,935,600.87 30,640,402.50 永续债
其他非流动资产 五、（二十一) 82,018,413.41 557,178,245.14 资本公积 五、（三十九） 1,378,049,850.74 1,378,049,850.74
非流动资产合计 5,464,626,791.56 6,136,220,700.55 减：库存股 五、（四十） 500,001,304.18 500,001,304.18
其他综合收益 五、（四十一） -9,879,643.14 36,141,655.27
盈余公积 五、（四十二） 531,379,543.53 506,973,737.83
未分配利润 五、（四十三） 5,144,480,836.89 4,848,637,250.06
归厲于母公司所有者权益合计 8,036,140,008.84 7,761,911,914.72
少数股东权益 1*273,358,731*28 1,245,035,614.55
所有者权益合计 9,309,498,740.12 9,006,947,529^7
24,511,762,702.36 25,342,746,520.92 负债和所有者权益总计 24,511,762,702.36 25,342,746,520.92
计
法定代表人： 主 管 会 计 工 作 负 责 人 ：李春# -n 会 计 机 构 负 贵 人 ： 郑心亭
合 并 利 润 表
2020年度
单位：元 币 种 ：人民币
编— 城大通峰 雙 本期发生額 上期发生頓
8,t91,t14,904.28 7,787,326,951.21
五、（四十四） 8,891,814,904.28 7,787,326,951.21
7,922,566,696.86 6,863,151,865.67
五、 （四十四） 6,371,494,857.45 5,137,598,907.55
五、 （四十五） 723,956,311.01 913,191,220.17
五、 （四十六） 180,131,396.48 199,246,881.68
五、（四十七） 290,193,297.11 270,074,429.23
五、（四十八） 105,252,229.41 110,557,528.04
五、 （四十九） 251,538,605.40 232,482,899.00
其中：利息费用 294,192,250.32 264,082^0.03
利息收入 13,579,130.79 32,293,976.29
加：其他收益 五、 （五十） 29,097,691.75 8,583,669.69
投 资 收 益 （损 失 以 1 号填列） 五、 （五十一） 57,221,816.35 60,739,017.09
其中：对联企业和合营企业的投资收 益 47,178,294.18 43,613,810.48
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
公允价值变动收益（损 失 以 | 号填列） 五、（五十二） 17,488,659.24 -176,597.66
信 用 减 值 损 失 （损 失 以 ‘ 号填列） 五、（五十三） -6,254,807.14 -13,664,097.36 ~
资 产 减 值 损 失 （损 失 以 号 填 列 ） 五、 （五十四） -282,961,053.83 62,786,272.43
资 产 处 置 收 益 （损 失 以 号 填 列 ） 五、 （五十五） -476,183.74 -1,135,184.54
营业利润（亏 损 以 号 填 列 ） 743,387,011.57 915,735,620.33
加：营业外收入 五、（五十六） 4,106,124.52 2,643,789.81
减 ：营业外支出 五、（五十七） 5,804,063.36 1,306,589.68
四、利润总額（亏 捆 总 額 以 号 填 列 ） 746,689,072.73 917,072,820.4e
减 ：所得税费用 五、 （五十八） 393,767,024.29 381,984,888.99
五、净利润（净亏損以1 号填列） 352,922,04>.44 535,087,931.47
其中：被合并方在合并前实现利润
( 一 ）按经营持续性分类
1 .持续 经 营 净 利 润 （净 亏 损 以 ‘ 号填列） 352,922,048.44 535,087,931.47
2 .终止 经 营 净 利 润 （净 亏 损 以 ‘ 号填列）
( 二）按所有权归属分类
.归属于母公司股东的净利润 312,350,055.49 418,843,518.52
2.少数股东损益 40,571,99295 116,244,412.95
六、其他综合收益的税后净額 五、 （六十） 46,042,396.61
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -46,021,298.41 2,816,112.30
( 一 ）不能重分类进损益的其他综合收益
.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
( 二 ）将重分类进损益的其他综合收益 -46,021,298.41 2,816,112.30
.权益法下可转损益的其他综合收益 2,762,086.83 3,916,952.80
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 -48,783,385.24 -1,100,840.50
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净額 -21,098.20 2,256.57
七、综合收益总i~ 306,879,651.83 537,906,：
归属于母公司所有者的综合收益总额 266,328,757.08 421,659,630.82
归属于少数股东的综合收益总额 40,550,894.75 116,246,669.52
八、每股收益》 五、 （五十九）
(一）基本每股收 j 0.22
( 二 ）稀 释 毎 股 收 二
法 定代 表 人 ：韩 主管会计 工 作 负 责 人 ：李春 会 计 机 构 负 责 人 ：郑心亭
合 并 现 金 流 量 表
2020年度
编制单fs 单位：元 币 种 ：人民币
本期发生额 上期发生額 项 本期发生額
.经营养 取得投资收益收到的现金 5,155,289.76
销售s 7,193,755,749.03 8,979,949,271.42 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 692,936.00
客户存款， 【款项净增加额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
向中央银行借盖 收到其他与投资活动有关的现金
向其他金融机构拆入资金净增加额 投资活动现金流入小计 222,659,212.50
收到原保险合同保费取得的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 72,897,062.13
收到再保险业务现金净额 投资支付的现金 218,948,926.74
保户储金及投资款净增加额 质押贷款净增加额
处置交易性金融资产净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 支付其他与投资活动有关的现金
收取利息、手续费及佣金的现金 投资活动现金流出小计 291,845,988.87
拆入资金净增加额 投资活动产生的现金流量净額 ■69,186,776.37
回购业务资金净增加额 三筹资活动产生的现金流量:
收到的税费返还 9,020,861.01 5,872,247.80 吸收投资收到的现金 212,787.00
收到其他与经营活动有关的现金 五、（六十一) 654,239,556.18 383,899,120.77 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 212,787.00
经营活动现金流入小计 7,857,016,166.22 9,369,720,639.99 取得借款收到的现金 5,444,699,303.42
昀买商品、接受劳务支付的现金 6,097,733,854.79 6,208,074,230.23 收到其他与筹资活动有关的现金 66,973,750.00
客户贷款及垫款净增加额 筹资活动现金流入小计 5,511,885,840.42
存放中央银行和同业款项净增加额 偿还债务支付的现金 5,665,964,501.75
支付原保险合同赔付款项的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 512,899,613.45
支付利息、手续费及佣金的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 18,600,000.00
支付给职工以及为职工支付的现金 276,549,009.94 284,643,640.83 支付其他与筹资活动有关的现金 五、（六十一〉 147,383,234.68
支付的各项税费 1,000,045,002.33 1,828,222,374.38 筹资活动现金流出小计 6,326,247,349.88
支付其他与经营活动有关的现金 五、（六十一) 353,432,087.80 942,637,892.14 筹资活动产生的现金流量净額 814,361,509.46
经营活动现金流出小计 7,727,759,954.86 9,263,578,137.58 四.汇率变动对现金及现金等价物的影响 8,416,795.40
经营活动产生的现金流量净額 129,256,211.36 106,142,502.41 五. 现金及现金等价物净增加頓 762,708,869.87
. 投资活动产生的现金流量: 加：期初现金及现金等价物余额 1,617.264,761.68
收回投资所收到的现金 216,810,986.74 463,126,055.21 六. 期末现金及现金等价物余額 854,555,891.81
法定代表人：韩孝煌 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
合 并 股 东 权 益 变 动 表
2020年度
编制i ^大 通 份 有 限 4 单位：元 币 种 ：人民币
归属于母公司所有者权益
其他权益工具
f
—般 少数股东权益 所有者权益合计
专项
股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 风险准 未分配利润 其他
其他 储备
股 债 备
—、 卜 . 年 期 末 们 a 1,492,110,725.00 1,378,049,850.74 500,001,304.18 36,141.655.27 506,973,737.83 4,848,637,250.06 1,245,035,614.55 9,006,947,529.27
加：会计政策变更 7,923,403.72 6,135.368.30 14,058,772.02
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余額 1,492,110,725.00 1,378,049,850.74 500,001,304.18 36,141,655.27 506,973,737.83 4,856,560,653.78 1,251,170,982.85 9,021,006,301.29
三、本期增减变动金額（减 少 以 “ 一 ” 号填列） -46,021,298.41 24,405,805.70 287,920,183.11 22,187,748.43 288,492,438.83
( 一 ）综合收益总额 46,021,298.41 312,350,055.49 40,550,894.75 306,879,651.83
( 二 ）所有者投入和减少资本 -24,066.68 236,853.68 212,787.00
1、股东投入的普通股 212,787.00 212,787.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他 -24,066.68 24,066.68
( 三 ）利润分配 24.405,805.70 -24,405,805.70 -18,600,000.00 -18,600,000.00
1、提取盈余公积 24,405,805.70 -24,405,805.70
2、提取一般风险准备
3、对 所 有 者 （或股东〉的分配 -18,600,000.00 -18,600,000.00
4、其他
( 四 ）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本〉
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、挝余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动額结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
四、木期期末余额 1,492,110,725.00 1,378,049,850.74 500,001,304.18 -9,879,643.14 531,379,543.53 5.144,480,836.89 1,273,358,731.28 9,309,498,740.12
合 并 股 东 权 益 变 动 表 （续 )
2020年度
单位：元 币 种 ：人民币
上期发生额
归属于母公司所有者权益
其他权益工具 —般 少数股东权益 所有者权益合计
' 专项
股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 风险准 未分配利润 其他
其他 储备
股 债 备
-、 0 ^^0^ 1,492,110,725.00 1,226,526,807.31 33,537,023.33 438,543,504.17 4,646,852,699.22 1,218,228,249.15 9,055,799,008.18
加：会计政策变更 -211,480.36 175,019.54 -3,670,473.79 -2,648,940.84 6,355,875.45
前期差错更正
同一控制下企业合并 193,200,000.00 -11,669.87 44,944,971.99 238,133,302.12
其他
“”
二、本年期初余額 1,492,110,725.00 1,419,726,807.31 33,325,542.97 438,718,523.71 4,643,170,555.56 1,260,524,280.30 9,287,576,434.85
三、木期增减变动金额（减 少 以 一 号填列） -41,676,956.57 500,001,304.18 2,816,112.30 68,255,214.12 205,466,694.50 -15,488,665.75 -280,628,905.58
( 一 ）综合收益总额 2,816,112.30 418,843,518.52 116,246,669.52 537,906,300.34
( 二 〉所有者投入和减少资本 -41,676,956.57 500,001,304.18 -88,486,715.93 -630,164,976.68
1、股东投入的普通股 15,206,327.50 15,206,327.50
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金頷
4、其他 -41,676,956.57 500,001,304.18 -103,693,043.43 -645,371,304.18
( 三 ）利润分配 68,255,214.12 -213,376,824.02 -43,248,619.34 -188,370,229.24
1、提取盈余公积 68,255,214.12 -68,255,214.12
2、提取一般风险准备
3 、 对 所 有 者 （或股东）的分配 -145,121,609.90 -43,248,619.34 -188,370,229.24
4、其他
( 四 ）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
四、木期期末余額 1,492,110,725.00 1,378,049,850.74 500,001,304.18 36,141,655.27 506.973,737.83 4,848,637,250.06 1,245,035,614.55 9,006,947,529.27
主管会计工作负责人：李春 会 计 机 构 负 责 人 ：郑心亭
V
母 公 司 资 产 负 债 表
2020年 12月31日
附注 期末余额 上年年末余额 负债和所有者权益 附注 期末余額 上年年末余额
T M
流动负债：
20,063,339.84 91,092,991.49 短期借款 596,811,808.93 851,104,160.79
74,282,963.27 21,007,049.35 交易性金融负债
交
衍生金融负债
应收票 0 应付票据
应收账款 十四、 （一） 应付账款 266,006.68 266,006.68
应收款项融资 预收款项 1,495,778.31
预付款项 21,408.21 82,747.78 合同负债 1,495,778.31
其他应收款 十四、 （二） 6,373,571,731.18 5,126,236,550.47 应付职工薪酬 3,504,683.23 3,199,753.55
存货 应交税费 585,166.85 218,998.00
合同资产 其他应付款 5,204,622,655.48 4,420,191,933.37
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 585,476,003.90 2,543,682,544.39
其他流动资产 98,813.94 397,127.49 其他流动负债
流动资产合计 6,468,038,256.44 5^ 38,816,466.58 流动负偾合计 6,392,762,103.38 7,820,159,175.09
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款 163,800,000.00
其他债权投资 应付债券 1,727,806,329.87
长期应收款 长期应付款
长期股权投资 十四、 （三） 7,280,038,300.47 7,800,396,147.55 预计负债
其他权益工具投资 52,000,000.00 52,000,000.00 递延收益
其他非流动金融资产 1,285,718,075.73 1,285,718,075.73 递延所得税负债 22,150.69 251,762.34
投资性房地产 其他非流动负债
固定资产 4,138,390.88 4,770,260.41 非流动负债合计 1,891,628,480.56 251,762.34
在建工程 负债合计 8,284,390,583.94 7,820,410,937.43
生产性生物资产 所有者权益：
油气资产 股本 1,492,110,725.00 1,492,110,725.00
无形资产 3,839,034.88 3,951,123.52 其他权益工具
开发支出 其中：优先股
商誉 永续债
长期待摊费用 94,865.70 421,629.49 资本公积 2,438,962,014.08 2,438,962,014.08
递延所得税资产 266,968.42 135,693.31 减：库存股 500,001,304.18 500,001,304.18
其他非流动资产 683,463.97 570,256.43 其他综合收益
非流动资产合计 8,626,779,100.05 9,147,963,186.44 盈余公积 585,164,869.04 560,759,063.34
未分配利润 2,794,190,468.61 2,574,538,217.35
所有 者 权 益 （或股东权益）合计 6,810,426,772.55 6,566,368,715.59
资产总计 15,094,817,356.49 14,386,779,653.02 负债和所有者权益（或股东权益）总计 15,094,817,356.49 14,386,779,653.02
法定 主管会计工作负责人：
母 公 司 利 润 表
2020年度
编昇 单位：元 币 种 ：人民币
- 、\营 她 入
吟
/
1 项目
附注
十四、 （四）
本期发生额 上期发生额
1,934,905.63
605,822.46 260,886.55
45,233,484.58 48,915,059.79
研发
财务费用 226,898,348.26 218,280,640.15
其中：利息费用 270,036,498.21 278,565,685.51
利息收入 50,370,435.39 55,287,398.22
加：其他收益 69,652.62 227,971.83
投 资 收 益 （损 失 以 “ - ” 号填列） 十四、 （五 ） 486,046,852.46 947,249,568.21
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 138,528,752.92 243,343,578.34
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
公允价值变动收益（损 失 以 号 填 列 ） -1,724,086.08 725,075.53
信 用 减 值 损 失 （损 失 以 号 填 列 ） -546,083.99 -12,231.11
资产 减值损失（损 失 以 号 填 列 ）
资产 处置收益（损 失 以 号 填 列 ） 33,674,056.46 76,589.75
二、营 业 利 润 （亏 损 以 “ 一”号填列） 244,782,736.17 682,745,293.35
加 ：营业外收入 945.00 35.00
减 ：营业外支出 1,086,510.97 15,000.30
三、利 润 总 额 （亏 损 总 额 以 “ 一”号填列） 243,697,170.20 682,730,328.05
减 ：所得税费用 -360,886.76 178,186.85
四、净 利 润 （净 亏 损 以 “ 一” 号填列） 244,058,056.96 682,552,141.20
(一) 持续经营净利润（净 亏 损 以 号 填 列 ） 244,058,056.96 682,552,141.20
(二) 终止经营净利润（净 亏 损 以 号 填 列 ）
五、其他综合收益的税后净额
( 一 ）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
( 二 ）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 244,058,056.96 682,552,141.20
法定代表4 主管会计工作负责人：李春 会计机构负责人：郑心亭
母 公 司 现 金 流 量 表
2 0 2 0 年度
编制单 < >有 限 4 单位：元 币 种 ：人民币
\r^ s [ 1 项 百 附注 本期发生额 上期发生額
一、经 的 现 金 流 惫 ： 1
销 供 劳 的^ ^ / 1,885,000.00
收到其营活动有关的 2,137,913,391.41 2,020,963,506.16
2,137,913,391.41 2,022,848,506.16
购买商品、接# f 现金
支付给职工以及为职工支付的现金 29,052,557.23 25,177,391.04
支付的各项税费 2,930,462.43 387,126.65
支付其他与经营活动有关的现金 1,484,579,543.00 1,499,906,400.01
经营活动现金流出小计 1,516,562,562.66 1,525,470,917.70
经营活动产生的现金流量净额 621,350,828.75 497,377,588.46
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 25,300.00 160,504,270.68
取得投资收益收到的现金 2,991,600.00 107,712,308.32
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 35,695,120.00 158,800.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 38,712,020.00 268,375,379.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 383,390.93 1,610,300.27
投资支付的现金 159,690,000.00 567,139,600.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 160,073,390.93 568,749,900.27
投资活动产生的现金流量净额 -121,361,370.93 ■300,374,521.27
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 2,515,790,000.00 904,990,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 10,469,000.00 200,000,000.00
筹资活动现金流入小计 2,526,259,000.00 1,104,990,000.00
偿还债务支付的现金 2,851,963,000.00 1,240,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 231,476,109.47 368,950,447.07
支付其他与筹资活动有关的现金 3,370,000.00 510,470,304.18
筹资活动现金流出小计 3,086,809,109.47 2,119,920,751.25
筹资活动产生的现金流量净额 ■560,550,109.47 -1,014,930,751.25
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -60,560,651.65 -817,927,684.06
加：期初现金及现金等价物余额 70,623,991.49 888,551,675.55
10,063,339.84 70,623,991.49
法定代表人：韩 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：郑心亭
母 公 司 股 东 权 益 变 动 表
2020年度
编制单位 : 单 位 ： 元 币 种 ：人民币
丰期发车颊
[昇 一般
专项
股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 风险 未分配利润 其他 所有者权益合计
其他 储备
.! 丨m
- 、上年期 1,492,110,725.00 2,438,962,014.08 500,001,304.18 560,759,063.34 2,574,538,217.35 6,566,368,715.59
加: 会 计 政 r^/
前期差错更、
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 1,492,110,725.00 2,438,962,014.08 500,001,304.18 560,759,063.34 2,574,538,217.35 6,566,368,715.59
三、本期增减变动金额（减 少 以 “ 一 ” 号填列） 24,405,805.70 219,652,251.26 244,058,056.96
( 一）综合收益总额 244,058,056.96 244,058,056.96
( 二 ）所有者投入和减少资本
1、所有者投入资本
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
( 三 ）利润分配 24,405,805.70 -24,405,805.70
1、提取盈余公积 24,405,805.70 -24,405,805.70
2、提取一般风险准备
3、对 所 有 者 （或股东）的分配
4、其他
( 四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
四、本期期末余额 1,492,110,725.00 2,438,962,014.08 500,001,304.18 585,164,869.04 2,794,190,468.61 6,810,426,772.55
主管会计工作负责人：李春” 会计机构负责人：郑心亭
母 公 司 股 东 权 益 变 动 表 （续 ）
2020年度
编制I i 城j 单 位：元 币 种 : 人 民 币
[晷 —般
专项
股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 风险 未分配利润 其他 所有者权益合计
其他 储备
. 准备
1,492,110,725.00 2,243,462,014.08 211,480.36 492,328,829.68 2,103,787,724.36 6,331,900,773.48
-211,480.36 175,019.54 1,575,175.81 1,538,714.99
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 1,492,110,725.00 2,243,462,014.08 492,503,849.22 2,105,362,900.17 6,333,439,488.47
三、本期增减变动金额（减 少 以 “ 一 ” 号填列） 195,500,000.00 500,001,304.18 68,255,214.12 469,175,317.18 232,929,227.12
( 一 ）综合收益总额 682,552,141.20 682,552,141.20
( 二 ）所有者投入和减少资本 195,500,000.00 500,001,304.18 -304,501,304.18
*
1、所有者投入资本
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他 195,500,000.00 500,001,304.18 -304,501,304.18
( 三 ）利润分配 68,255,214.12 -213,376,824.02 -145,121,609.90
1、提取盈余公积 68,255,214.12 -68,255,214.12
2、提取一般风险准备
3、对 所 有 者 （或股东）的分配 -145,121,609.90 -145,121,609.90
4、其他
( 四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
四、本期期末余额 ' 1!JI 1,492,110,725.00 2,438,962,014.08 500,001,304.18 560,759,063.34 2,574,538,217.35 6,566,368,715.59
主管会计工作负责人：李春, 会计机构负责人：郑心亭
冠城大通股份有限公司 2020年 度 财 务 报 表 附 注
冠城大通股份有限公司
二〇二〇年度财务报表附注
(除 特 殊 注 明 外 ，金 额 单 位 均 为 人 民 币 元 ）
一 、 公司基本情况
(一 ） 公 司 简介
冠 城 大 通 股 份 有 限 公 司 （以下简称 “公司 ” ）创 立 于 1986年 。 1997年 5 月 8 日， 公 司 获 准 在上 海
证 券 交 易 所 挂 牌 上 市 。2006年 1 月 5 日，公 司 完 成 股 权 分 置 改 革 。经 过 历 次 增 发 、配 股 、利润
分 配 、股 票 期 权 激 励 计 划 行 权 以 及 可 转 换 公 司 债 券 转 股 等 ，截 至 2020年 12 月 3 1 日，公司股本
总 数 为 1，492，110，725股 （每 股 面 值 1 元 ） ，其 中 发 行 在 外 的 无 限 售 条 件 的 流 通 股 A 股为
1,391,668,739 股 ， 回购 库存 股 100，441，986 股 。
公 司 的 主 要 经 营 范 围 ：对 外 贸 易 ； 电 器 机 械 及 器 材 ， 自 动 化 仪 表 及 系 统 制 造 、维 修 、销 售 ，有色
金 属 材 料 加 工 ；五 金 、交 电 的 批 发 、零 售 ；房 地 产 开 发 。公 司 业 务 性 质 为 房 地 产 业 与 制 造 业 ， 公
司从事的主要业务为商品房开发与销售和特种电磁线生产与销售。
公 司 注 册 地 ：福 州 市 开 发 区 快 安 延 伸 区 创 新 楼 ， 总 部 办 公 地 ：福 建 省 福 州 市 五 一 北 路 153号正祥
商 务 中 心 2#楼 8-10层 。公 司 社 会 信 用 代 码 91350000158166190Y。
公 司 的 母 公 司 为 福 建 丰 榕 投 资 有 限 公 司 ，最 终 实 际 控 制 人 为 韩 国 龙 先 生 与 薛 黎 曦 女 士 ，韩 国 龙 先
生与薛黎曦女士系一致行动人。
(二 ） 合并财务报表范围
本 期 纳 入 合 并 范 围 的 企 业 共 40 家 ，详 见 本 附 注 六 、七 。
二 、 财务报表的编制基础
(一 ） 编制基础
公 司 以 持 续 经 营 为 基 础 ，根 据 实 际 发 生 的 交 易 和 事 项 ，按 照 《企 业 会 计 准 则 一 基 本 准 则 》和其他
各 项 会 计 准 则 的 规 定 进 行 确 认 和 计 量 ，在 此 基 础 上 编 制 财 务 报 表 。
(二 ） 持续经营
公 司 自 报 告 期 末 起 12 个 月 内 不 存 在 影 响 持 续 经 营 能 力 的 重 大 因 素 。
三 、 重要会计政策及会计估计
(一 ) 遵循企业会计准则的声明
公 司 所 编 制 的 财 务 报 表 符 合 企 业 会 计 准 则 的 要 求 ，真 实 、完 整 地 反 映 了 公 司 的 财 务 状 况 、经营成
果 、现 金 流 量 和 股 东 权 益 变 动 等 有 关 信 息 。
(二 ） 会 计 期间
公 历 1 月 1 日 至 12 月 3 1 日 止 为 一 个 会 计 期 间 。
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冠城大通股份有限公司 2020年 度 财 务 报 表 附 注
(三 ） 营 业周 期
除 房 地 产 业 务 外 ，公 司 其 他 经 营 业 务 的 营 业 周 期 为 12 个 月 ；房 地 产 业 务 的 营 业 周 期 根 据 项 目 开
发 情 况 确 定 ，一 般 在 12 个 月 以 上 。
(四） 记账本位帀
公司以人民币作为记账本位币。
(五 ） 记账基础和计量属性
以 权 责 发 生 制 为 基 础 进 行 会 计 确 认 、计 量 和 报 告 ；在 对 会 计 要 素 进 行 计 量 时 ，计 量 基 础 一般 应 当
采 用 历 史 成 本 ，如 采 用 重 置 成 本 、可 变 现 净 值 、现 值 、公 允 价 值 计 量 的 ，则 应 当 保 证 所 确 定 的 会
计要素金额能够取得并可靠计量。
(六 ） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下的企业合并
参 与 合 并 的 企 业 在 合 并 前 后 均 受 同 一 方 或 相 同 的 多 方 最 终 控 制 且 该 控 制 并 非 暂 时 性 的 ，为 同 一 控
制下的企业合并。
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投 资 的 初 始 投 资 成 本 。初 始 投 资 成 本 与 支 付 的 现 金 、转 让 的 非 现 金 资 产 以 及 所 承 担 债 务 账 面 价 值
或 发 行 股 份 面 值 总 额 之 间 的 差 额 ，调 整 资 本 公 积 ；资 本 公 积 不 足 冲 减 的 ，调 整 留 存 收 益 。
合 并 方 发 生 的 审 计 、法 律 服 务 、评 估 咨 询 等 中 介 费 用 以 及 其 他 相 关 管 理 费 用 ，于 发 生 时 计 入 当 期
损 益 。与 发 行 权 益 性 工 具 作 为 合 并 对 价 直 接 相 关 的 交 易 费 用 ，冲 减 资 本 公 积 （股 本 溢 价 ） ，资本
公 积 （股 本 溢 价 ）不 足 冲 减 的 ，依 次 冲 减 盈 余 公 积 和 未 分 配 利 润 。与 发 行 债 务 性 工 具 作 为 合 并 对
价 直 接 相 关 的 交 易 费 用 ，计 入 债 务 性 工 具 的 初 始 确 认 金 额 。
2. 非同一控制下的企业合并
参 与 合 并 的 各 方 在 合 并 前 后 不 受 同 一 方 或 相 同 的 多 方 最 终 控 制 的 ，为 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 。
企 业 合 并 成 本 包 括 公 司 为 进 行 合 并 付 出 的 资 产 、 发 行 或 承 担 的 负 债 、发 行 的 权 益 性 工 具 或 债 务 性
工 具 的 公 允 价 值 之 和 。为 企 业 合 并 发 生 的 审 计 、法 律 服 务 、评 估 咨 询 等 中 介 费 用 以 及 其 他 相 关 管
理 费 用 ，于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 ；作 为 合 并 对 价 发 行 的 权 益 性 工 具 或 债 务 性 工 具 的 交 易 费 用 ，计
入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
合 并 成 本 减 去 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 在 购 买 日 公 允 价 值 份 额 的 差 额 ，如 为 正 数 则 确
认 为 商 誊 ；合 并 成 本 小 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额 ，经 复 核 后 ，
计入当期损益。
(七 ） 合并报表的编报
合 并 报 表 的 编 报 范 围 ，按 照 《企 业 会 计 准 则 一 企 业 合 并 》和 《企 业 会 计 准 则 一 合 并 财 务 报 表 》 的
有 关 规 定 ， 公 司 控 制 的 所 有 子 公 司 ，无 论 是 小 规 模 的 子 公 司 还 是 经 营 业 务 性 质 特 殊 的 子 公 司 ，均
应 纳 入 合 并 财 务 报 表 的 合 并 范 围 ， 公 司 控 制 的 特 殊 目 的 主 体 也 纳 入 合 并 财 务 报 表 的 合 并 范 围 ，有
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证 据 表 明 母 公 司 不 能 控 制 被 投 资 单 位 ，不 纳 入 合 并 财 务 报 表 的 合 并 范 围 。
合 并 报 表 以 母 公 司 和 子 公 司 的 财 务 报 表 为 基 础 ，在 抵 销 母 公 司 与 子 公 司 、子 公 司 相 互 之 间 发 生 的
内 部 交 易 对 合 并 财 务 报 表 的 影 响 后 ， 由 母 公 司 合 并 编 制 。母 公 司 向 子 公 司 出 售 资 产 所 发 生 的 未 实
现 内 部 交 易 损 益 ，全 额 抵 销 “ 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 净 利 润 ” 。子 公 司 向 母 公 司 出 售 资 产 所 发 生
的 未 实 现 内 部 交 易 损 益 ，按 照 母 公 司 对 该 子 公 司 的 分 配 比 例 在 “ 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 净 利 润 ”
和 “ 少 数 股 东 损 益 ” 之 间 分 配 抵 销 。子 公 司 之 间 出 售 资 产 所 发 生 的 未 实 现 内 部 交 易 损 益 ，按照母
公 司 对 出 售 方 子 公 司 的 分 配 比 例 在 “ 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 净 利 润 ” 和 “ 少 数 股 东 损 益 ”之间 分
配抵销。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，
其余额冲减少数股东权益。
根 据 《企 业 会 计 准 则 一 合 并 财 务 报 表 》 的 规 定 ， 公 司 将 少 数 股 东 权 益 在 合 并 资 产 负 债 表 中 股 东 权
益 项 目 下 以 “ 少 数 股 东 权 益 ” 项 目 列 示 ，将 少 数 股 东 损 益 在 合 并 利 润 表 中 净 利 润 项 目 下 以 “少数
股 东 损 益 ” 项 目 列 示 。子 公 司 当 期 综 合 收 益 中 属 于 少 数 股 东 权 益 的 份 额 ，在 合 并 利 润 表 中 综 合 收
益 总 额 项 目 下 以 “归属于少数股东的综合收益总额” 项目列示。
(八 ) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合 营 安 排 是 指 一 项 由 两 个 或 两 个 以 上 的 参 与 方 共 同 控 制 的 安 排 。合 营 安 排 分 为 共 同 经 营 和 合 营 企
业。
参 与 共 同 经 营 的 合 营 方 应 当 确 认 其 与 共 同 经 营 中 利 益 份 额 相 关 的 下 列 项 目 ： （1) 确 认 单 独 所 持
有 的 资 产 ， 以 及 按 其 份 额 确 认 共 同 持 有 的 资 产 ； （ ) 确 认 单 独 所 承 担 的 负 债 ， 以及按其份额确
认 共 同 承 担 的 负 债 ； （3 ) 确 认 出 售 其 享 有 的 共 同 经 营 产 出 份 额 所 产 生 的 收 入 ； （4 ) 按其 份额确
认 共 同 经 营 因 出 售 产 出 所 产 生 的 收 入 ； （5 ) 确 认 单 独 所 发 生 的 费 用 ， 以 及 按 其 份 额 确 认 共 同 经
营发生的费用。
共 同 控 制 的 参 与 方 对 合 营 企 业 的 长 期 股 权 投 资 ，按 照 长 期 股 权 投 资 准 则 核 算 ，采 用 权 益 法 核 算 。
公 司 对 合 营 企 业 不 参 与 共 同 控 制 时 ，如 对 该 合 营 企 业 具 有 重 大 影 响 ，则 以 长 期 股 权 投 资 核 算 ；如
对 该 合 营 企 业 不 具 有 重 大 影 响 时 ，则 以 金 融 工 具 进 行 确 认 和 计 量 。
(九 ） 现金及现金等价物的确定标准
在 编 制 现 金 流 量 表 时 ，公 司 持 有 的 期 限 短 、流 动 性 强 、 易 于 转 化 为 己 知 金 额 现 金 、价 值 变 动 风 险
很小的投资为现金等价物。
(十 ） 外币业务核算方法和外币报表折算
记 账 本 位 币 为 人 民 币 ，对 发 生 外 币 业 务 外 币 折 算 ，按 实 际 发 生 时 国 家 公 布 的 外 汇 牌 价 折 合 人 民 币
记 账 ，年 末 外 币 余 额 按 国 家 公 布 的 外 汇 牌 价 调 整 账 面 汇 率 ，汇 兑 损 益 列 入 本 年 损 益 。
对 境 外 经 营 的 财 务 报 表 进 行 折 算 时 ，外 币 财 务 报 表 折 算 差 额 在 资 产 负 债 表 中 所 有 者 权 益 项 目 下 单
独 列 示 （其 他 综 合 收 益 ） 。处 置 境 外 经 营 时 ，相 关 的 外 币 财 务 报 表 折 算 差 额 自 所 有 者 权 益 转 入 处
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置当期损益。
( 十^ 一 ) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的确认和终止确认
公 司 成 为 金 融 工 具 合 同 的 一 方 时 ，确 认 一 项 金 融 资 产 或 金 融 负 债 。
金 融 资 产 满 足 下 列 条 件 之 一 的 ，予 以 终 止 确 认 ：
A 、收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
B 、该 金 融 资 产 己 转 移 ，且 公 司 将 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 转 移 给 转 入 方 ；或公
司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，同时放弃了对该金融资产控
制。
如 公 司 不 再 合 理 预 期 金 融 资 产 合 同 现 金 流 量 能 够 全 部 或 部 分 收 回 的 ，直 接 减 计 该 金 融 资 产 账 面 余
额 ，这 种 减 计 构 成 相 关 金 融 资 产 的 终 止 确 认 ， 即 金 融 资 产 的 核 销 。
金 融 负 债 的 终 止 确 认 ：金 融 负 债 （或 其 一 部 分 ） 的 现 时 义 务 己 经 解 除 的 ，终 止 确 认 该 金 融 负 债
(或该部 分金融负 债）。
2. 金融资产和金融负债的分类
根 据 公 司 管 理 金 融 资 产 的 业 务 模 式 和 金 融 资 产 的 合 同 现 金 流 量 特 征 ，将 公 司 的 金 融 资 产 划 分 为 以
下三类：
A 、 以摊余成本计量的金融资产。
B、 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
C、 以公允价值计量且其 变动计入当 期损益 的金融资 产。
公 司 分 类 为 以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 资 产 包 括 货 币 资 金 、应 收 账 款 、其 他 应 收 款 、长 期 应 收 款 、债
权 投 资 等 ；分 类 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 其 他 综 合 收 益 的 金 融 资 产 包 括 应 收 款 项 融 资 、其
他 债 权 投 资 ；分 类 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 包 括 应 收 账 款 等 。
在 初 始 确 认 时 ，可 以 将 非 交 易 性 权 益 工 具 投 资 指 定 为 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 其 他 综 合 收 益 的
金 融 资 产 。该 指 定 一 经 做 出 ，不 得 撤 销 。 公 司 对 此 类 金 融 资 产 在 其 他 权 益 工 具 投 资 项 目 下 列
报。
公 司 改 变 管 理 金 融 资 产 的 业 务 模 式 时 ，按 照 企 业 会 计 准 则 的 规 定 对 所 有 受 影 响 的 相 关 金 融 资 产 进
行重分类。
公司的金融负债分为以下两类：
A 、 以摊余成本计量的金融负债。
B、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
公司所有金融负债均不得进行重分类。
3. 金融资产和金融负债初始计量
对 于 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 工 具 ，相 关 交 易 费 用 直 接 计 入 当 期 损 益 ；对于
其 他 类 别 的 金 融 工 具 ，相 关 交 易 费 用 计 入 初 始 确 认 金 额 。初 始 确 认 的 对 外 销 售 商 品 或 提 供 劳 务 形
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成 的 应 收 款 项 ，未 包 含 重 大 融 资 成 分 或 不 考 虑 不 超 过 一 年 的 合 同 中 的 融 资 成 分 的 ，按 交 易 价 格 进
行初始计量。
4. 金融资产的后续计量
A 、 以 摊 余 成 本 计 量 的 金融 资 产
初 始 确 认 后 ，对 于 该 类 金 融 资 产 采 用 实 际 利 率 法 以 摊 余 成 本 计 量 。 以 摊 余 成 本 计 量 且 不 属 于 任 何
套 期 关 系 的 一 部 分 金 融 资 产 所 产 生 利 得 或 损 失 ，在 终 止 确 认 、重 分 类 、按 照 实 际 利 率 法 摊 销 或 确
认 减 值 时 ，计 入 当 期 损 益 。
B、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
初 始 确 认 后 ，对 于 该 类 金 融 资 产 以 公 允 价 值 进 行 后 续 计 量 ，其 公 允 价 值 变 动 形 成 的 利 得 或 损 失 ，
除 与 套 期 会 计 有 关 外 ，应 当 计 入 当 期 损 益 。
C、 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
初 始 确 认 后 ，对 于 该 类 金 融 资 产 以 公 允 价 值 进 行 后 续 计 量 ，其 公 允 价 值 变 动 形 成 的 利 得 或 损 失 ，
除 采 用 实 际 利 率 法 计 算 的 利 息 、减 值 损 失 或 利 得 和 汇 兑 损 益 外 ，均 应 当 计 入 其 他 综 合 收 益 ，直至
该 金 融 资 产 终 止 确 认 或 被 重 分 类 。终 止 确 认 时 ，之 前 计 入 其 他 综 合 收 益 的 累 计 利 得 或 损 失 应 当 从
其 他 综 合 收 益 转 出 ，计 入 当 期 损 益 。
被 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 其 他 综 合 收 益 的 非 交 易 性 权 益 工 具 投 资 ， 除了 获得 的 股 利
( 属 于 投 资 成 本 收 回 的 部 分 除 外 ）计 入 当 期 损 益 外 ，其 他 相 关 的 利 得 和 损 失 （包 括 汇 兑 损 益 ）均
应 计 入 其 他 综 合 收 益 ，且 后 续 不 得 转 入 当 期 损 益 。终 止 确 认 时 ，之 前 计 入 其 他 综 合 收 益 的 累 计 利
得 或 损 失 应 当 从 其 他 综 合 收 益 中 转 出 ，计 入 留 存 收 益 。
5. 金融负债的后续计量
A 、 以摊余成本计量的金融负债
按照实际利率法以摊余成本进行后续计量。 以摊余成本计量且不属于任何套期关系一部分的金融
负 债 所 产 生 的 利 得 或 损 失 ，应 当 在 终 止 确 认 时 计 入 当 期 损 益 或 在 按 照 实 际 利 率 摊 销 时 计 入 相 关 期
间损益。
B、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
按 照 公 允 价 值 进 行 后 续 计 量 ，其 公 允 价 值 变 动 形 成 利 得 或 损 失 ， 除 与 套 期 会 计 有 关 外 ，应 当 计 入
当期损益。
6. 金融资产减值准备
以 预 期 信 用 损 失 为 基 础 ，对 下 列 项 目 进 行 减 值 会 计 处 理 并 确 认 损 失 准 备 ：
A 、分 类 为 以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 资 产
B、 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
C 、租 赁 应 收 款 及 其 他 符 合 企 业 会 计 准 则 规 定 的 需 要 计 提 减 值 准 备 的 金 融 资 产 。
指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 其 他 综 合 收 益 的 非 交 易 性 权 益 工 具 ，不 需 计 提 金 融 资 产 减 值
准备。
财 务 报 表 附 注 第 5页
冠城大通股份有限公司 2020 年度 财 务 报 表 附 注
预期信用损失的计量：
预 期 信 用 损 失 ，是 指 以 发 生 违 约 的 风 险 （即 发 生 违 约 的 概 率 ，信 用 风 险 ）为 权 重 的 金 融 工 具 信 用
损 失 的 加 权 平 均 值 。信 用 损 失 ，是 指 公 司 按 照 原 实 际 利 率 折 现 的 、根 据 合 同 应 收 的 所 有 合 同 现 金
流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对 外 销 售 商 品 或 提 供 劳 务 形 成 的 、未 包 含 重 大 融 资 成 分 或 不 考 虑 不 超 过 一 年 的 合 同 中 的 融 资 成 分
的 应 收 款 项 、租 赁 应 收 款 ，均 始 终 按 照 整 个 存 续 期 内 预 期 信 用 损 失 的 金 额 计 量 其 损 失 准 备 。租赁
应收款用于确定预期信用损失的现金流量应当与其计量租赁应收款的现金流量口径保持一致。
公 司 基 于 历 史 信 用 损 失 经 验 ，使 用 矩 阵 模 型 计 算 上 述 金 融 资 产 预 期 信 用 损 失 ，相 关 历 史 经 验 根 据
资产负债表日应收对象的特定因素、 以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。
除 上 述 外 ，在 每 个 资 产 负 债 表 日 评 估 金 融 工 具 的 信 用 风 险 自 初 始 确 认 后 是 否 己 经 显 著 增 加 ，并按
减 值 的 三 个 阶 段 计 量 损 失 准 备 ，将 损 失 准 备 的 增 加 或 转 回 金 额 作 为 减 值 损 失 或 利 得 计 入 当 期 损
益。
信 用 风 险 自 初 始 确 认 后 未 显 著 增 加 （第 一 阶 段 ） ，应 当 按 照 未 来 12 个 月 的 预 期 信 用 损 失 计 量 损
失 准 备 ；信 用 风 险 自 初 始 确 认 后 己 显 著 增 加 但 尚 未 发 生 信 用 减 值 （第 二 阶 段 ）或 初 始 确 认 后 发 生
信 用 减 值 （第 三 阶 段 ），均 应 当 按 照 整 个 存 续 期 的 预 期 信 用 损 失 计 量 损 失 准 备 。
公 司 以 单 项 金 融 资 产 或 金 融 资 产 组 合 为 基 础 评 估 信 用 风 险 是 否 显 著 增 加 。 以 金融 资 产 组 合 为 基 础
进 行 评 估 时 ， 以 共 同 风 险 特 征 为 依 据 ，参 照 历 史 信 用 损 失 经 验 ，并 考 虑 所 有 合 理 且 有 依 据 的 信
息 ，包 括 前 瞻 性 信 息 ，计 算 预 期 信 用 损 失 率 。
( 十 二 ） 应收票据
应 收 票 据 的 预 期 信 用 损 失 的 确 定 方 法 及 会 计 处 理 方 法 详 见 附 注 三 、 （十 一 ） 。
( 十 三 ） 应收账款
包括以摊余成本计量的应收账款及以公允价值计量且其变动计入当期损益的应收账款。
1. 以摊余成本计量的应收账款
对 外 销 售 商 品 或 提 供 劳 务 形 成 的 、未 包 含 重 大 融 资 成 分 或 不 考 虑 不 超 过 一 年 的 合 同 中 的 融 资 成 分
的 应 收 款 项 、租 赁 应 收 款 ，均 始 终 按 照 整 个 存 续 期 内 预 期 信 用 损 失 的 金 额 计 量 其 损 失 准 备 。租赁
应收款用于确定预期信用损失的现金流量应当与其计量租赁应收款的现金流量口径保持一致。
公 司 按 照 单 项 认 定 及 信 用 风 险 特 征 组 合 计 提 坏 账 准 备 ，并 基 于 历 史 信 用 损 失 经 验 ，使 用 矩 阵 模 型
计 算 信 用 风 险 特 征 组 合 应 收 账 款 的 预 期 信 用 损 失 ，相 关 历 史 经 验 根 据 资 产 负 债 表 日 应 收 对 象 的 特
定因素、 以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。
2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的应收账款
销 售 合 同 的 现 金 流 量 随 着 特 定 商 品 价 格 的 变 动 而 变 动 ，该 部 分 应 收 账 款 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动
计 入 当 期 损 益 。合 同 现 金 流 量 确 定 后 ， 以 公 允 价 值 计 量 的 应 收 账 款 转 入 以 摊 余 成 本 计 量 的 应 收 账
款。
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冠城大通股份有限公司 2020 年度 财 务 报 表 附 注
( 十 四 ） 应收款项融资
应 收 款 项 融 资 的 确 认 及 计 量 ， 以 及 预 期 信 用 损 失 的 确 定 方 法 及 会 计 处 理 方 法 详 见 附 注 三 、 （十
一 )。
( 十 五 ） 其他应收款
按 减 值 的 三 个 阶 段 计 量 损 失 准 备 ，将 损 失 准 备 的 增 加 或 转 回 金 额 作 为 减 值 损 失 或 利 得 计 入 当 期 损
益。
信 用 风 险 自 初 始 确 认 后 未 显 著 增 加 （第 一 阶 段 ） ，应 当 按 照 未 来 12 个 月 的 预 期 信 用 损 失 计 量 损
失 准 备 ；信 用 风 险 自 初 始 确 认 后 已 显 著 增 加 但 尚 未 发 生 信 用 减 值 （第 二 阶 段 ）或 初 始 确 认 后 发 生
信 用 减 值 （第 三 阶 段 ），均 应 当 按 照 整 个 存 续 期 的 预 期 信 用 损 失 计 量 损 失 准 备 。
公司按照单项认定及信用风险特征组合计提坏账准备。
( 十 六 ） 存货
1. 存货分类
存 货 分 类 为 ：原 材 料 、库 存 商 品 、委 托 加 工 物 资 、在 产 品 、包 装 物 、低 值 易 耗 品 等 。
房 地 产 开 发 企 业 的 存 货 分 类 为 ：开 发 成 本 、开 发 产 品 、 出 租 开 发 产 品 等 。
2. 取得和发出的计价方法
日 常 核 算 取 得 时 按 实 际 成 本 计 价 ；发 出 时 按 月 末 一 次 加 权 平 均 法 计 价 。
债务重组取得债务人用以抵债的存货， 以放弃债权的公允价值和使存货达到当前位置和状态所发
生 的 可 直 接 归 属 于 存 货 的 税 金 、运 输 费 、装 卸 费 、保 险 费 等 其 他 成 本 为 基 础 确 定 其 入 账 价 值 。
在 非 货 币 性 交 换 具 备 商 业 实 质 和 换 入 资 产 或 换 出 资 产 的 公 允 价 值 能 够 可 靠 计 量 的 前 提 下 ，非货币
性 交 易换 入的 存 货 通常 以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入
资 产 的 公 允 价 值 更 加 可 靠 ；不 满 足 上 述 前 提 的 非 货 币 性 资 产 交 换 ， 以 换 出 资 产 的 账 面 价 值 和 应支
付的相关税费作为换入存货的成本。
以 同 一 控 制 下 的 企 业 吸 收 合 并 方 式 取 得 的 存 货 按 被 合 并 方 的 账 面 价 值 确 定 其 入 账 价 值 ； 以非同一
控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
X 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
年 末 ， 存 货 按 成 本 与 可 变 现 净 值 孰 低 法 计 价 ，在 对 存 货 进 行 全 面 盘 点 的 基 础 上 ，按各 类 存 货 单 个
项 目 的 存 货 成 本 高 于 其 可 变 现 净 值 的 差 额 提 取 存 货 跌 价 准 备 ；对 于 数 量 繁 多 、单 价 较 低 的 存 货 ，
按 存 货 类 别 计 提 存 货 跌 价 准 备 。可 变 现 净 值 ，是 指 在 日 常 活 动 中 ， 存 货 的 估 计 售 价 减 去 至 完 工 时
估 计 将 要 发 生 的 成 本 、估 计 的 销 售 费 用 以 及 相 关 税 费 后 的 金 额 。
产 成 品 、商 品 和 用 于 出 售 的 原 材 料 等 直 接 用 于 出 售 的 存 货 ，其 可 变 现 净 值 根 据 在 正 常 生 产 经 营 过
程 中 ， 以存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税金后的金额确定。
用 于 生 产 的 材 料 、在 产 品 或 自 制 半 成 品 等 需 要 经 过 加 工 的 存 货 ，其 可 变 现 净 值 根 据 在 正 常 生 产 经
营 过 程 中 ， 以 存 货 的 估 计 售 价 减 去 至 完 工 估 计 将 要 发 生 的 成 本 、估 计 的 销 售 费 用 以 及 相 关 税 金 后
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的金额确定。
为 执 行 销 售 合 同 或 者 劳 务 合 同 而 持 有 的 存 货 ，其 可 变 现 净 值 应 当 以 合 同 价 格 为 基 础 计 算 。企业持
有 存 货 的 数 量 多 于 销 售 合 同 订 购 数 量 的 ，超 出 部 分 的 存 货 的 可 变 现 净 值 应 当 以 一 般 销 售 价 格 为 基
础计算。
存 货 跌 价 准 备 按 照 单 个 存 货 项 目 计 提 。 即 将 每 个 存 货 项 目 的 成 本 与 可 变 现 净 值 逐 一 进 行 比 较 ，取
其 低 者 计 量 存 货 ，并 且 将 成 本 高 于 可 变 现 净 值 的 差 额 作 为 计 提 的 存 货 跌 价 准 备 。
在 同 一 地 区 生 产 和 销 售 的 产 品 系 列 相 关 、具 有 相 同 或 类 似 最 终 用 途 或 目 的 ，且 难 以 与 其 他 项 目 分
开 计 量 的 存 货 ，可 以 合 并 计 提 存 货 跌 价 准 备 。
以 前 减 记 存 货 价 值 的 影 响 因 素 已 经 消 失 的 ，减 记 的 金 额 应 当 予 以 恢 复 ， 并 在 原 已 计 提 的 存 货 跌 价
准 备 金 额 内 转 回 ，转 回 的 金 额 计 入 当 期 损 益 。
4. 周转材料的摊销方法
低 值 易 耗 品 采 用 一 次 摊 销 法 ；包 装 物 采 用 一 次 摊 销 法 。
5. 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
6. 开发用土地的核算
房 地 产 开 发 企 业 将 开 发 用 土 地 列 入 “开 发 成 本 ”科 目 核 算 ，房 地 产 项 目 开 发 完 成 时 结 转 入 “开发产
品 。
7. 公共配套设施费用的核算
公 共 配 套 设 施 费 用 指 开 发 项 目 内 发 生 的 、独 立 的 、非 营 利 性 的 且 产 权 属 于 全 体 业 主 的 ，或 无偿 赠
与 地 方 政 府 、政 府 公 用 事 业 单 位 的 公 共 配 套 设 施 支 出 ， 以 及 由 政 府 部 门 收 取 的 公 共 配 套 设 施 费 ，
实 际 发 生 时 列 入 “开 发 成 本 ” ，按 成 本 核 算 对 象 和 成 本 项 目 进 行 分 摊 和 明 细 核 算 ，房 地 产 项 目 开 发
完 成 时 结 转 入 “开 发 产 品 ”。
(十 七 ） 合同资产
1. 合同资产的确认方法及标准
公 司 己 向 客 户 转 让 商 品 而 有 权 收 取 对 价 的 权 利 ，且 该 权 利 取 决 于 时 间 流 逝 之 外 的 其 他 因 素 的 ，确
认为合同资产。
公 司 拥 有 的 、无 条 件 （即 仅 取 决 于 时 间 流 逝 ） 向 客 户 收 取 对 价 的 权 利 作 为 应 收 款 项 单 独 列 示 。
2. 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合 同 资 产 预 期 信 用 损 失 的 确 定 方 法 及 会 计 处 理 方 法 详 见 附 注 三 、 （十 一 ） 。
(十 A ) 持有待售资产
i. 划分为持有待售确认标准
公司将主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的非流动资产或处置
组 ，划 分 为 持 有 待 售 类 别 。划 分 为 持 有 待 售 类 别 的 非 流 动 资 产 或 处 置 组 应 同 时 满 足 下 列 条 件 ：
1 ) 根 据 类 似 交 易 中 出 售 此 类 资 产 或 处 置 组 的 惯 例 ，在 当 前 状 况 下 即 可 立 即 出 售 ；
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2 ) 出 售 极 可 能 发 生 ， 即 本 公 司 己 经 就 一 项 出 售 计 划 作 出 决 议 ，且 获 得 确 定 的 购 买 承 诺 ，预计出
售 将 在 一 年 内 完 成 。有 关 规 定 要 求 企 业 相 关 权 力 机 构 或 者 监 管 部 门 批 准 后 方 可 出 售 的 ，应 当 己 经
获得批准。
2. 持有待售资产的会计处理方法
初 始 计 量 或 在 资 产 负 债 表 日 重 新 计 量 持 有 待 售 的 非 流 动 资 产 或 处 置 组 时 ，其 账 面 价 值 高 于 公 允 价
值 减 去 出 售 费 用 后 的 净 额 的 ，将 账 面 价 值 减 记 至 公 允 价 值 减 去 出 售 费 用 后 的 净 额 ，减 记 的 金 额确
认 为 资 产 减 值 损 失 ，计 入 当 期 损 益 ， 同 时 计 提 持 有 待 售 资 产 减 值 准 备 。
取 得 日 划 分 为 持 有 待 售 类 别 的 非 流 动 资 产 或 处 置 组 ，在 初 始 计 量 时 比 较 假 定 其 不 划 分 为 持 有 待 售
类 别 情 况 下 的 初 始 计 量 金 额 和 公 允 价 值 减 去 出 售 费 用 后 的 净 额 ， 以 两 者 孰 低 计 量 。除企业合并中
取得的非流动资产或处置组外， 由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初
始 计 量 金 额 而 产 生 的 差 额 ，计 入 当 期 损 益 。
后 续 资 产 负 债 表 日 持 有 待 售 资 产 公 允 价 值 减 去 出 售 费 用 后 的 净 额 增 加 的 ， 以前 减 记 的 金 额 应 当予
以 恢 复 ，并 在 划 分 为 持 有 待 售 类 别 后 确 认 的 资 产 减 值 损 失 金 额 内 转 回 ，转 回 金 额 计 入 当 期 损 益 。
己抵减的商誊账面价值， 以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持 有 待 售 的 非 流 动 资 产 或 处 置 组 中 的 非 流 动 资 产 不 计 提 折 旧 或 摊 销 ，持 有 待 售 的 处 置 组 中 负 债 的
利息和其他费用继续予以确认。
因 出 售 对 子 公 司 的 投 资 等 原 因 导 致 其 丧 失 对 子 公 司 控 制 权 的 ，无 论 出 售 后 是 否 保 留 部 分 权 益 性 投
资 ， 当 在 拟 出 售 的 对 子 公 司 投 资 满 足 持 有 待 售 类 别 划 分 条 件 时 ，在 母 公 司 个 别 财 务 报 表 中 将 对 子
公 司 投 资 整 体 划 分 为 持 有 待 售 类 别 ，在 合 并 财 务 报 表 中 将 子 公 司 所 有 资 产 和 负 债 划 分 为 持 有 待 售
类别。
X 不再满足持有待售确认条件时的会计处理
某 项 资 产 或 处 置 组 被 划 分 为 持 有 待 售 ，但 后 来 不 再 满 足 持 有 待 售 固 定 资 产 确 认 条 件 的 ，本公司停
止将其划分为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：
① 该 资 产 或 处 置 组 被 划 分 为 持 有 待 售 之 前 的 账 面 价 值 ，按 照 其 假 定 在 没 有 被 划 分 为 持 有 待 售 的 情
况 下 原 应 确 认 的 折 旧 、摊 销 或 减 值 进 行 调 整 后 的 金 额 ；
②可收回金额。
(十 九 ） 债权投资
债 权 投 资 预 期 信 用 损 失 的 确 定 方 法 及 会 计 处 理 方 法 详 见 附 注 三 、 （二 十 七 ）
(二 十 ） 其他债权投资
其 他 债 权 投 资 预 期 信 用 损 失 的 确 定 方 法 及 会 计 处 理 方 法 详 见 附 注 三 、 （二 十 七 ）
( 二十^ 一 ) 长期股权投资
长 期 股 权 投 资 包 括 公 司 持 有 的 能 够 对 被 投 资 单 位 实 施 控 制 、重 大 影 响 的 权 益 性 投 资 ， 以及对合营
企业的权益性投资。
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1. 初始计量
同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 ，在 合 并 日 按 照 被 合 并 方 所 有 者 权 益 在 最 终 控 制 方 合 并 财 务 报 表 中 的 账 面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 ， 以 购 买 日 按 照 《企 业 会 计 准 则 一 企 业 合 并 》 的 有 关 规 定 确 定 的 合 并 成
本作为长期股权投资的初始投资成本。
其 他 方 式 取 得 的 长 期 股 权 投 资 ，应 当 按 照 下 列 规 定 确 定 其 初 始 投 资 成 本 ： 以支付 现 金 取得 的 长 期
股 权 投 资 ，应 当 按 照 实 际 支 付 的 购 买 价 款 作 为 初 始 投 资 成 本 。初 始 投 资 成 本 包 括 与 取 得 长 期 股 权
投 资 直 接 相 关 的 费 用 、税 金 及 其 他 必 要 支 出 ； 以 发 行 权 益 性 证 券 取 得 的 长 期 股 权 投 资 ，应 当 按 照
发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
2. 后续计量
能 够 对 被 投 资 单 位 实 施 控 制 的 长 期 股 权 投 资 采 用 成 本 法 核 算 ，追 加 或 收 回 投 资 时 ，调 整 长 期 股 权
投 资 的 成 本 。被 投 资 单 位 宣 告 分 派 的 现 金 股 利 或 利 润 ，确 认 为 当 期 投 资 收 益 。对 被 投 资 单 位 具 有
共 同 控 制 或 重 大 影 响 的 长 期 股 权 投 资 ，采 用 权 益 法 核 算 。按 照 应 享 有 或 应 分 担 的 被 投 资 单 位 实 现
的 净 损 益 和 其 他 综 合 收 益 的 份 额 ， 分 别 确 认 投 资 收 益 和 其 他 综 合 收 益 ， 同 时调 整 长 期 股 权 投 资 的
账 面 价 值 ；公 司 按 照 被 投 资 单 位 宣 告 分 派 的 利 润 或 现 金 股 利 计 算 应 享 有 的 部 分 ，相 应 减 少 长 期 股
权 投 资 的 账 面 价 值 ；对 于 被 投 资 单 位 除 净 损 益 、其 他 综 合 收 益 和 利 润 分 配 以 外 所 有 者 权 益 的 其 他
变 动 ，应 调 整 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 并 计 入 所 有 者 权 益 。
(二 十 二 ） 固定资产
1. 确认条件
固 定 资 产 指 为 生 产 商 品 、提 供 劳 务 、 出 租 或 经 营 管 理 而 持 有 的 并 且 使 用 年 限 超 过 一 年 的 有 形 资
产 。 同 时 满 足 下 列 条 件 的 ，才 能 予 以 确 认 ：与 该 固 定 资 产 有 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 企 业 ；该固
定资产的成本能够可靠地计量。
固 定 资 产 分 为 ：房 屋 及 建 筑 物 、机 器 设 备 、运 输 设 备 、其 他 。
2, 折旧方法
类别 折 旧方 法 折 旧 年 限 （年 ） 残 值 率 （％) 年 折 旧 率 （％)
房屋建筑物 年 限平 均 法 30-40 5 3.17-2.38
机器设备 年 限平 均 法 5-15 5 19.00-6.33
运输设备 年 限平 均 法 5-15 5 19.00-6.33
其他 年 限平 均 法 3-8 5 31.67-11.88
已 计 提 减 值 准 备 的 固 定 资 产 ，应 当 按 照 固 定 资 产 的 账 面 价 值 （即 固 定 资 产 原 值 减 去 累 计 折 旧 和 已
计 提 的 减 值 准 备 ） 以 及 尚 可 使 用 年 限 重 新 计 算 确 定 折 旧 率 和 折 旧 额 。 己 达到 预 定 可 使 用 状 态 但 尚
未 办 理 竣 工 决 算 的 固 定 资 产 ，应 当 按 照 估 计 价 值 确 定 其 成 本 ， 并 计 提 折 旧 ；待 办 理 竣 工 决 算 后 ，
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