凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 (除特别说明外,金额单位为人民币元) 一、公司基本情况 凤凰光学股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系1997年4月1日经江 西省人民政府以赣股[1997]02号文批准设立的股份有限公司。1997年4月29日,经中国 证券监督管理委员会以证监发[1997]191号文和证监发[1997]192号文批准,1997年5月 在上海证券交易所上市,向社会公众公开发行境内上市内资股(A股)。 公司注册资本为237,472,456.00元,业经大华会计师事务所有限公司验证并出具 “华业字(2001)第1146号”验资报告。 公司所属行业:工业行业。 公司经营范围为光学镜头、照相器材、望远镜、钢片快门、水晶饰品、电子产品及 通信设备、光学原材料、仪器零配件的制造、批发、零售,光学加工、机械加工、经营 本企业和本企业成员企业自产产品及相关技术的出口业务、经营本企业和本企业成员企 业生产科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务(国 家限定公司经营或禁止进出口的商品除外)经营本企业的进料加工和“三来一补”业务。 (以上项目国家有专项规定的除外)。 主要产品、劳务:公司属光学行业,主要从事光学镜头、电芯、照相器材、钢片快 门、光学原材料、仪器零配件等产品的生产和销售。 二、本次重大资产重组购买资产情况 1、发行股份购买资产情况 根据本公司 2016 年 12 月 9 日第七届董事会第十七次会议审议通过的《重大资 产购买暨关联交易方案》,公司拟以发行股份向中电海康集团有限公司、杭州滨康投资 有限公司、严晨、范文、吴光荣、乐嘉龙、何东飞、童学平收购其持有的浙江海康科技 有限公司 100%的股权。本次交易完成后,本公司持有浙江海康科技有限公司 100%的 股权。 根据北京中同华资产评估有限公司中同华评报字(2016)第 940 号《凤凰光学股 份有限公司拟收购浙江海康科技有限公司股权项目》,浙江海康科技有限公司公司截至 2016 年 6 月 30 日的评估值 72,000.00 万元,本次拟进行股权收购浙江海康科技有 限公司 100%股权的评估值为 72,000.00 万元,以此为基础,经双方友好协商确定的 交易价格为 72,000.00 万元。 以上董事会决议及签署的相关协议尚需本公司关于本次重大资产购买的股东大会 6 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 审议通过后方可实施。 2、浙江海康科技有限公司的基本情况 浙江海康科技有限公司系根据中国电科《关于成立浙江海康信息技术有限公司有关 问题的批复》(电科财函〔2009〕26 号)批准,由中国电子科技集团公司第五十二研 究所、杭州滨康投资有限公司、严晨、范文、何东飞、乐嘉龙及童学平出资设立,设立 时注册资本为 5,000 万元,出资方式均为货币。2009 年 3 月 25 日,浙江中浩华天 会计师事务所出具《验资报告》(华天会验〔2009〕第 048 号)对出资情况予以验证。 2009 年 4 月 2 日,浙江海康科技有限公司取得浙江省工商行政管理局核发的企业法 人营业执照。经过历次增资和股权转让,截至 2016 年 12 月 31 日,浙江海康科技有 限公司注册资本 7,500.00 万元,实收资本 7,500.00 万元:其中中电海康集团有限公司 出资 5025.00 万元,占实收资本的 67.00%;杭州滨康投资有限公司出资 1374.00 万元, 占实收资本的 18.32%;严晨出资 398.48 万元,占实收资本的 5.31%;范文出资 284.82 万元,占实收资本的 3.80%;吴光荣出资 142.00 万元,占实收资本的 1.89%;乐嘉龙 出资 100.61 万元,占实收资本的 1.34%;童学平出资 87.54 万元,占实收资本的 1.17%; 何东飞出资 87.54 万元,占实收资本的 1.17%。 浙江海康科技有限公司公司经营范围为控制器、税控收款机、税务电子信息化产品、 电子产品、网络通信产品的研究、开发、生产及销售,经营进出口业务。 三、备考合并财务报表基本假设和编制基础 1、本备考合并财务报表主要就本公司拟进行重大资产重组事宜,按照中国证监会 颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号-上市公司重大资产重 组申请文件》的要求,为了向相关监管部门申报和按有关规定披露相关信息之目的而编 制,不适用于其他用途。 本公司管理层确认,考虑本备考合并财务报表之特殊目的和特殊用途,未编制备考 合并现金流量表和备考合并股东权益变动表及相关附注。另外,本备考合并资产负债表 的股东权益部分中,“归属母公司股东的所有者权益”仅列示总额,不区分各明细项目。 2、本备考合并财务报表是假设本次交易方案完成后的公司架构在报告期期初(即 2015 年 1 月 1 日)已经存在,即假设在报告期期初公司已经根据经批准的相关文件, 已取得了本次拟购买的浙江海康科技有限公司的资产,本次重大资产重组实施完成后的 公司投资架构在报告期期初已经存在,且在 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止期间内(即本报告期内)无重大改变,以此假定的公司架构为会计主体编制而成。 3、收购浙江海康科技有限公司股权而产生的费用及税务等影响不在备考合并财务 报表中反映。 4、根据企业会计准则的相关规定,就本公司合并财务报表层面而言,本公司通过 7 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 本次重大资产重组事项取得浙江海康科技有限公司的股权,构成同一控制下的企业合并。 在编制本备考合并财务报表时,已对纳入本备考合并范围各公司间的重大内部交易、重 大内部往来余额进行了抵销。 5、由于本备考合并财务报表范围内各公司均系各自独立的法人实体,其所适用的 税收政策和所采用的利润分配等财务管理政策不同,为客观反映报告期内的真实情况, 本备考合并财务报表中与税项和利润分配事项相关的各项目金额仍然按照各有关个别 财务报表中相应的金额计算,未考虑本次重大资产重组事项实施完成后适用的税收政策 和财务管理政策可能发生的变化的影响。 6、纳入本公司备考合并财务报表的各公司于报告期内的财务报表均以持续经营假 设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准 则》(财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订)、于 2006 年 2 月 15 日及其后 颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他 相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露 规定编制。 根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融 工具和投资性房地产外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则 按照相关规定计提相应的减值准备。 各个别财务报表在报告期内均采用统一的会计政策,不存在重大差异。 四、遵循企业会计准则的声明 本公司管理层确认:本备考合并财务报表系根据实际发生的交易和事项,按照前述 “三、备考合并财务报表基本假设和编制基础”部分所说明的基本假设和编制基础编制 的。本公司管理层确认:基于上述基本假设和编制基础编制的备考合并财务报表符合前 述“三、备考合并财务报表基本假设和编制基础”部分所说明的基本假设和编制基础的 要求,在所有重大方面公允反映了本公司按照上述基本假设和编制基础确定的于 2016 年 12 月 31 日的备考财务状况以及于 2016 年度的备考经营成果。 五、重要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 8 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 间。本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子 公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司凤凰光学日本株式会社根据其经营所 处的主要经济环境中的货币确定日元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用 的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 (1)同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时 性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合 并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方 实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公 积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。 (2)非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下 的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购 买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并 发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本, 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买 日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价 值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合 并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 9 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 允价值份额的,其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认 条件而未予确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的 相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为 当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计 准则解释第 5 号的通知》(财会〔2012〕19 号)和《企业会计准则第 33 号——合并财 务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5(2)),判断 该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描 述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分 个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理: 在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉 及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方 重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投 资收益)。 在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被 购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的 在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余 转为购买日所属当期投资收益)。 5、合并财务报表的编制方法 (1)合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方 的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的 权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制 的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司 将进行重新评估。 (2)合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入 10 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前 的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的 子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购 买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不 调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当 期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下 企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净 损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项 目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享 有的份额,仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他 综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以 外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规 定进行后续计量,详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投 资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次 交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于 其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时 是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权 的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注四、12、(2)④)和“因处 置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进 11 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将 各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权 之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报 表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。 7、外币业务和外币报表折算 (1)外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额, 但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记 账本位币金额。 (2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的 汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差 额按照借款费用资本化的原则处理;以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外 的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币 性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,计入其他综合收益;处置境外经营时,转入处 置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本 位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率 折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇 率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。 (3)外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币 性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益; 处置境外经营时,计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负 债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的 当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;年末未分配利 润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类 12 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧 失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折 算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的当期平均汇率折 算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧 失了对境外经营控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关 的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外 经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益, 不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营 相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 8、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金 融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益;对于其他类别的金融资产和金融负 债,相关交易费用计入初始确认金额。 (1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的 报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、 定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融 工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉 情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融 工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 (2)金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确 认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款 和应收款项以及可供出售金融资产。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主 要是为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观 13 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资策 略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组 合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公 允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损 益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债 在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当 前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应 收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿 14 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行 摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的 期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为 其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投 资收益。 (3)金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债 表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提 减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资 产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资 产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减 记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损 失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累 计超过 20%;“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回 本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确 认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减 15 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。 (4)金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合 同权利终止;② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃 对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并 相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业 面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而 收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认 及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账 面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确 定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据 前面各段所述的原则进行会计处理。 (5)金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,相 关交易费用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公 16 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期 损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确 定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计 摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 (6)金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。 本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同 时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 (7)衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量。 衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密 关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工 具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产 负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 (8)金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定 权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负 债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。 (9)权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本 17 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确 认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额。 9、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 (1)坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合同 条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等); ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重 组; ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 (2)坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收账款、30 万元以上的其他应收款确认 为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融 资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认 减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测 试。 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A.信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信用 风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该 等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量测算相 关。 不同组合的确定依据: 项目 确定组合的依据 合并范围内关联方组合 应收客户单位与本公司关联方关系 账龄组合 应收款项账龄情况 B.根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风 险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计 应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法: 18 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 项 目 计提方法 合并报表范围内应收款项 不计提 账龄组合 账龄分析法 a. 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含 1 年,下同) 5.00 5.00 1-2 年 10.00 10.00 2-3 年 30.00 30.00 3-4 年 50.00 50.00 4-5 年 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值测试,有 客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认 减值损失,计提坏账准备;如:应收关联方款项;与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的 应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项;等等。 (3)坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事 项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的,按交易款项扣除已转销应收 款项的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 10、存货 (1)存货的分类 存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、库存商品、委托加工物资、 发出商品等。 (2)存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领 用和发出时按加权平均法计价。 (3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证 据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本 19 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的 差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存货跌价准备;对在同一 地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目 分开计量的存货,可合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可 变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额 计入当期损益。 (4)存货的盘存制度为永续盘存制。 (5)低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销。 11、划分为持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售, 本公司已就处置该项非流动资产作出决议,已经与受让方签订了不可撤销的转让协议, 且该项转让将在一年内完成,则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算,自划分为 持有待售之日起不计提折旧或进行摊销,按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净 额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业 会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组,并且按照该准则的规定将企业合并中 取得的商誉分摊至该资产组,或者该处置组是资产组中的一项经营,则该处置组包括企 业合并中所形成的商誉。 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产,在资产负债表的流动资产 部分单独列报;被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债,在资产负债表 的流动负债部分单独列报。 某项资产或处置组被划归为持有待售,但后来不再满足持有待售的非流动资产的 确认条件,本公司停止将其划归为持有待售,并按照下列两项金额中较低者进行计量: (1)该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值,按照其假定在没有被划归 为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额;(2)决定不 再出售之日的可收回金额。 12、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影 响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权 投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算, 其会计政策详见附注四、8“金融工具”。 共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投 20 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控 制这些政策的制定。 (1)投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值 之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券 作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公 积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最 终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽 子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交 易”的,在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并 前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的 差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投 资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长 期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发 行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非 同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交 易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易” 的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法 核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合 收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价 值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他 相关管理费用,于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本 视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发 行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换 出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投 21 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本 为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公 允价值加上新增投资成本之和。 (2)后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长 期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期 股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确 认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调 整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的 账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益 的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单 位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资 收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售 的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予 以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构 成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作 为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额 计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业 务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成 业务的,按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与 22 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负 有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投 资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复 确认收益分享额。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例 计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整 资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权 投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母 公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、5、 (2)“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的 差额,计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置 时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得 对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的 其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进 行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于 本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核 算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中 23 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控 制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其 他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处 理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属 于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会 计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价 值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期 损益。 13、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。投资性房 地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有关的经济 利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本。其他后续支出,在 发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照与房屋建筑物或土地使 用权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减 值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时,按转 换前的账面价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣 除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 14、固定资产 (1)固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成 24 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行 初始计量。 (2)各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。 各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下: 类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 10-35 3-4 2.74-9.60 机器设备 年限平均法 2-12 3-4 8.00-48.00 运输设备 年限平均法 2-8 3-4 12.00-48.00 办公及其他设备 年限平均法 1-5 3-4 19.20-96.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 (3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 (4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最 终可能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致 的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁 资产使用寿命内计提折旧;无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租 赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 (5)其他说明 与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外 的其他后续支出,在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该 固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后 的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核, 如发生改变则作为会计估计变更处理。 15、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相 关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 16、借款费用 25 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本 化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差 额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连 续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。 17、无形资产 (1)无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可 能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支 出,在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土 地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋 及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部 作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去已计提的减值准备累计金 额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则 作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命 并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 (2)研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。 26 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发 阶段的支出计入当期损益: ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图; ③ 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性; ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能 力使用或出售该无形资产; ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。 (3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 18、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直 线法摊销。 19、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于 资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论 是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定; 不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在 销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置 费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确 定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期 27 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的 资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失 金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面 价值。 上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 20、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工 福利。其中: 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险 费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在 职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期 损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计 划。采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的 辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞 退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十 二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供 服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计 负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。 本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划 进行会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 21、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本 公司承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额 能够可靠地计量。 在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素, 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定 能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 (1)亏损合同 28 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行 合同变成亏损合同,且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的,将合同 预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失(如有)的部分,确认为预计负债。 (2)重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划,在满足前述预计负债的确认条件 的情况下,按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义 务,只有在本公司承诺出售部分业务(即签订了约束性出售协议时),才确认与重组相 关的义务。 22、收入 (1)商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关 的经济利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商 品销售收入的实现。 (2)提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法 确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例 确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量; ②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳 务成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳 务成本如预计不能得到补偿的,则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,如销售商品部分 和提供劳务部分能够区分并单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分分别处理;如 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将该合同 全部作为销售商品处理。 (3)使用费收入 根据有关合同或协议,按权责发生制确认收入。 (4)利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 23、政府补助 29 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为 所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金 额计量的政府补助,直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内平均分配计 入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确认为 递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关费用和损 失的,直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面 余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。 24、递延所得税资产/递延所得税负债 (1)当期所得税 资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税 法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的 应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 (2)递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产 生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳 税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性 差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资 相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性 差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外 情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所 得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如 果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 30 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。 (3)所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账 面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 (4)所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是 对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间 内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负 债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 25、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最 终可能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 (1)本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 (2)本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大 的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基 础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金 于实际发生时计入当期损益。 (3)本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差 额作为未确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租 31 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的 余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于 实际发生时计入当期损益。 (4)本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资 租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资 收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于 实际发生时计入当期损益。 26、重要会计政策、会计估计的变更 (1)会计估计变更 2016 年 2 月 25 日,公司召开第七届第八次董事会会议,审议通过了公司会计估 计变更的议案。为更加客观公正反映公司财务状况和经营成果,根据《企业会计准则》 的规定和公司经营现状,对公司应收款项坏账计提比例会计估计进行变更。根据《企业 会计准则》的相关规定,会计估计变更应采用未来适用法进行相应的会计处理,本次会 计估计变更不会对公司以前年度财务报表产生影响。本次变更自 2016 年 1 月 1 日起执 行。变更前后应收款项计提对照表: 组合名称 原计提方法比例 变更后计提比例 按信用风险组合计提坏账准备的应收款 6% 不计提 项中合并范围内关联方组合 1 年以内 6%,1-2 年 10%, 1 年以内 5%,1-2 年 10%, 按信用风险组合计提坏账准备的应收款 2-3 年 20%,3-4 年 35%, 2-3 年 30%,3-4 年 50%, 项中合并范围内关联方组合账龄组合 4-5 年 35%, 年以上 100% 4-5 年 80%,5 年以上 100% 变更原因,决策审批,影响项目及金额: 会计估计变更的内 审批程序 受影响的报表项目名称 影响金额 容、原因及适用时点 应收账款坏账准备减少 对应收款项的坏账计 应收账款坏账准备、其他应收 2,347,864.89;其他应收款坏账准 提方法和比例进行变 董事会决议 款坏账准备、资产减值损失 备增加 6,986.27;资产减值损失减 更 少 2,340,878.62 27、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法 32 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于 本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估 计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。 然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异, 进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变 更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间 的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域 如下: (1)租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定,将租赁归类为经营租赁和 融资租赁,在进行归类时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和 报酬实质上转移给承租人,或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全 部风险和报酬,作出分析和判断。 (2)坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于 评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与 原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备 的计提或转回。 (3)存货跌价准备 本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净 值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的 可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货 的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原 先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转 回。 (4)可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设, 以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中,本公司 需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间,以及被投资对象的财务状况和 短期业务展望,包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。 (5)长期资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减 33 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹 象时,也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金 额不可收回时,进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和 预计未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观 察到的市场价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营 成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用 所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关 经营成本的预测。 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组 组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时,本公司需要 预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金 流量的现值。 (6)折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直 线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊 销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确 定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 (7)递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务 亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润 发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。 (8)所得税 本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确 定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最 终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和 递延所得税产生影响。 (9)预计负债 本公司根据合约条款、现有知识及历史经验,对产品质量保证、预计合同亏损、延 迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务,且履行 该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下,本公司对或有事项按履行相关 现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上 34 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确 定性及货币时间价值等因素。 其中,本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计 负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据,但近期的维修经验可能无法反映 将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少,均可能影响未来年度的损益。 六、税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 应税收入按6%、11%、13%、15%、17%的税率计算销项税, 增值税 并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%、7%计缴。 企业所得税 详见下表。 从价计征的,按房产原值一次减除30%、20%后的余值的1.20% 房产税 计缴;从租计征的,按租金收入的12%计缴。 教育费附加 按实缴流转税税额的3%计缴 地方教育费附加 按实缴流转税税额的2%计缴 纳税主体名称 所得税税率 凤凰光学股份有限公司 25% 凤凰光学(广东)有限公司 25% 凤凰光学(上海)有限公司 25% 江西凤凰光学科技有限公司 15% 凤凰新能源(惠州)有限公司 15% 上海凤凰光电有限公司 25% 上海凤凰光学销售有限公司 25% 凤凰光学安防(上海)有限公司 25% 南昌凤凰数码科技有限公司 25% 南昌凤凰-潘福莱专业照相机有限公司 25% 凤凰光学日本株式会社 23.9% 浙江海康科技有限公司 15% 2、税收优惠及批文 (1)子公司江西凤凰光学科技有限公司通过高新企业审查,被认定为江西省2016 35 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 年高新技术企业,公司按15%的优惠税率征收企业所得税。 (2)子公司凤凰新能源(惠州)有限公司取得由广东省科学技术厅、广东省财政 厅、广东省国家税务局和广东省地方税务局于2014年10月10日联合颁发的高新技术企 业证书,证书有效期为三年,在此期间减按15%的优惠税率征收企业所得税。 (3)浙江海康科技有限公司经浙江省科技厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、 浙江省地方税务局批准为高新技术企业,证书编号:GR201633002014,发证时间: 2016年11月21日,有效期三年,2016年至2018年度企业所得税税率为15%。 七、合并财务报表项目注释 以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出,年初指 2016 年 1 月 1 日,年末指 2016 年 12 月 31 日。 1、货币资金 项 目 年末余额 年初余额 库存现金 33,516.38 42,367.70 银行存款 210,630,716.09 217,349,569.84 其他货币资金 15,002,754.32 75,391,259.17 合 计 225,666,986.79 292,783,196.71 其中:存放在境外的款项总额 374,442.02 注:①银行存款余额中存放中国电子科技财务有限公司金额为 31,894,430.73 元, 其使用不受限;银行存款中 2,709,397.65 元使用受限。 ②年末其他货币资金-银行承兑汇票保证金 14,638,241.82 元使用受限。 ③年末其他货币资金-保函保证金 170,512.50 元使用受限。 ④其他货币资金-远期结售汇业务 194,000.00 元使用受限。 2、应收票据 (1)应收票据分类 项 目 年末余额 年初余额 银行承兑汇票 9,591,980.77 3,015,546.46 商业承兑汇票 2,045,316.00 2,988,944.57 合 计 11,637,296.77 6,004,491.03 (2)年末无已质押的应收票据。 (3)年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额 银行承兑汇票 102,826,521.80 商业承兑汇票 200,000.00 36 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额 合 计 103,026,521.80 (4)年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。 3、应收账款 (1)应收账款分类披露 年末余额 账面余额 坏账准备 类 别 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 单项金额重大并单独计提 11,952,282.62 3.11 10,665,177.95 89.23 1,287,104.67 坏账准备的应收款项 按信用风险特征组合计提 368,687,785.32 96.04 19,975,403.62 5.42 348,712,381.70 坏账准备的应收款项 单项金额不重大但单独计 3,263,555.90 0.85 3,263,555.90 100.00 提坏账准备的应收款项 合 计 383,903,623.84 100.00 33,904,137.47 8.83 349,999,486.37 (续) 年初余额 账面余额 坏账准备 类 别 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 单项金额重大并单独计提 7,273,563.80 1.83 7,273,563.80 100.00 坏账准备的应收款项 按信用风险特征组合计提 387,721,385.99 97.53 23,533,087.20 6.07 364,188,298.79 坏账准备的应收款项 单项金额不重大但单独计 2,542,286.32 0.64 2,542,286.32 100.00 提坏账准备的应收款项 合 计 397,537,236.11 100.00 33,348,937.32 8.39 364,188,298.79 ①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 年末余额 应收账款(按单位) 应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由 北京乾邦科技发展有限公司 1,430,116.30 143,011.63 10.00% 货款逾期未回 深圳市鼎高科技有限公司 2,345,075.72 2,345,075.72 100.00% 货款逾期未回 37 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 深圳市恒松数码科技有限公司 1,201,382.20 1,201,382.20 100.00% 货款逾期未回 深圳市宝威域电子有限公司 2,038,341.60 2,038,341.60 100.00% 货款逾期未回 深圳市华尔赛特电子科技有限公司 2,445,326.80 2,445,326.80 100.00% 货款逾期未回 上海燃料电池汽车动力系统有限公司 2,492,040.00 2,492,040.00 100.00% 货款逾期未回 合 计 11,952,282.62 10,665,177.95 — — ②组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 年末余额 账 龄 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 362,226,661.51 18,111,333.08 5.00 1至2年 3,921,424.18 392,142.42 10.00 2至3年 1,361,413.30 408,423.99 30.00 3至4年 173,882.81 86,941.41 50.00 4至5年 139,204.00 111,363.20 80.00 5 年以上 865,199.52 865,199.52 100.00 合 计 368,687,785.32 19,975,403.62 5.42 (2)本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额 742,979.98 元,本年核销的坏账准备金额 145,979.83 元, 本年转回的坏账准备金额 41,800.00 元。 (3)本年实际核销的应收账款情况 项 目 核销金额 实际核销的应收账款 145,979.83 (4)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 138,976,728.48 元,占应收账款年末余额合计数的比例为 36.20%,相应计提的坏 账准备年末余额汇总金额为 6,948,836.42 元。 4、预付款项 (1)预付款项按账龄列示 年末余额 年初余额 账 龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 2,653,974.81 92.98 6,071,645.69 98.50 1至2年 107,821.29 3.78 3,127.80 0.05 2至3年 3,127.80 0.11 65,561.33 1.06 3 年以上 89,480.96 3.13 23,919.63 0.39 38 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 年末余额 年初余额 账 龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 合 计 2,854,404.86 100.00 6,164,254.45 100.00 (2)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 1,027,187.53 元,占预付账款年末余额合计数的比例为 35.99%。 5、其他应收款 (1)其他应收款分类披露 年末余额 账面余额 坏账准备 类 别 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 单项金额重大并单独计提 4,083,964.49 37.00 1,748,593.56 42.82 2,335,370.93 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 6,747,707.25 61.14 1,569,014.36 23.25 5,178,692.89 坏账准备的其他应收款 单项金额不重大但单独计 204,943.12 1.86 204,943.12 100.00 提坏账准备的其他应收款 合 计 11,036,614.86 100.00 3,522,551.04 31.92 7,514,063.82 (续) 年初余额 类 别 账面余额 坏账准备 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 4,083,964.49 50.44 1,240,314.85 30.37 2,843,649.64 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 3,816,466.62 47.14 817,090.29 21.41 2,999,376.33 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 195,643.12 2.42 195,643.12 100.00 合 计 8,096,074.23 100.00 2,253,048.26 27.83 5,843,025.97 ①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 年末余额 其他应收款(按单位) 其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由 房产证及土地使用 南昌百货大楼股份有限公司 3,431,989.59 1,715,994.80 50.00% 证未取得,款项收回 39 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 年末余额 其他应收款(按单位) 其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由 存在一定的困难 中山市金箭实业有限公司 651,974.90 32,598.76 5.00% 金额较大的押金 合 计 4,083,964.49 1,748,593.56 — — ②组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 年末余额 账 龄 其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 5,060,086.63 253,004.34 5.00 1至2年 69,900.00 6,990.00 10.00 2至3年 353,545.00 106,063.50 30.00 3至4年 112,555.00 56,277.50 50.00 4至5年 24,708.00 19,766.40 80.00 5 年以上 1,126,912.62 1,126,912.62 100.00 合 计 6,747,707.25 1,569,014.36 23.25 (2)本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额 1,269,502.78 元。 (3)本年无核销的其他应收款情况。 (4)其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 押金、保证金 3,736,279.37 2,371,488.66 备用金 869,830.66 574,133.80 资金往来款 6,101,862.68 4,593,184.48 其他 328,642.15 557,267.29 合 计 11,036,614.86 8,096,074.23 (5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款年末 坏账准备 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计数的比例 年末余额 (%) 南昌百货大楼股份有 资金往来款 3,431,989.59 5 年以上 31.10 1,715,994.80 限公司 江西凤凰光学进出口 资金往来款 2,532,792.52 1 年以内 22.95 126,639.63 有限公司 上饶市海关 押金、保证金 800,000.00 1 年以内 7.25 40,000.00 中山市金箭实业有限 押金、保证金 651,974.90 5 年以上 5.91 32,598.76 40 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 占其他应收款年末 坏账准备 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计数的比例 年末余额 (%) 公司 上饶市劳动监察支队 押金、保证金 650,000.00 5 年以上 5.89 650,000.00 合 计 — 8,066,757.01 — 73.10 2,565,233.19 6、存货 (1)存货分类 年末余额 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 94,102,832.21 3,577,149.02 90,525,683.19 在产品及自制半 成品 43,305,136.14 4,555,107.47 38,750,028.67 库存商品 89,630,059.42 13,737,364.14 75,892,695.28 发出商品 19,446,856.39 19,446,856.39 周转材料 408,149.89 408,149.89 委托加工物资 5,727,797.04 5,727,797.04 合计 252,620,831.09 21,869,620.63 230,751,210.46 (续) 年初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 75,095,530.45 1,842,201.91 73,253,328.54 在产品及自制半成品 51,603,994.19 1,760,654.14 49,843,340.05 库存商品 92,426,360.08 19,553,809.84 72,872,550.24 发出商品 16,436,796.31 16,436,796.31 委托加工物资 109,343.04 16,724.67 92,618.37 合计 235,672,024.07 23,173,390.56 212,498,633.51 (2)存货跌价准备 年初余额 本年增加金额 本年减少金额 项目 年末余额 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 1,842,201.91 2,108,793.52 373,846.41 3,577,149.02 在产品及自制半成品 1,760,654.14 3,723,328.82 928,875.49 4,555,107.47 库存商品 19,553,809.84 10,072,159.73 15,888,605.43 13,737,364.14 委托加工物资 16,724.67 16,724.67 41 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 年初余额 本年增加金额 本年减少金额 项目 年末余额 计提 其他 转回或转销 其他 合计 23,173,390.56 15,904,282.07 17,208,052.00 21,869,620.63 (3)存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因 计提存货跌价准备的具 本年转回存货跌价准 本年转销存货跌价准 项目 体依据 备的原因 备的原因 原材料 成本与可变现净值孰低 生产完成后出售 在产品及自制半成品 成本与可变现净值孰低 生产完成后出售 库存商品 成本与可变现净值孰低 销售 周转材料 成本与可变现净值孰低 生产完成后出售 委托加工物资 成本与可变现净值孰低 生产完成后出售 (4)存货年末余额中无借款费用资本化金额。 7、其他流动资产 项目 年末余额 年初余额 待抵扣及预缴税金 1,308,546.39 954,271.96 待摊费用 250,694.02 91,600.00 合计 1,559,240.41 1,045,871.96 8、可供出售金融资产 (1)可供出售金融资产情况 年末余额 年初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 52,175,316.40 5,022,992.38 47,152,324.02 52,175,316.40 4,655,161.23 47,520,155.17 按成本计量的 52,175,316.40 5,022,992.38 47,152,324.02 52,175,316.40 4,655,161.23 47,520,155.17 合计 52,175,316.40 5,022,992.38 47,152,324.02 52,175,316.40 4,655,161.23 47,520,155.17 (2)年末按成本计量的可供出售金融资产 账面余额 被投资单位 年初 本年增加 本年减少 年末 江西大厦股份有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00 上饶银行股份有限公司 28,775,316.40 28,775,316.40 丹阳光明光电有限公司 3,400,000.00 3,400,000.00 合计 52,175,316.40 52,175,316.40 (续) 被投资单位 减值准备 在被投资单 本年现金 42 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 位持股比例 红利 年初 本年增加 本年减少 年末 (%) 江西大厦股 4,655,161.23 367,831.15 5,022,992.38 5.814 份有限公司 上饶银行股 1.97 份有限公司 丹阳光明光 17.00 电有限公司 合计 4,655,161.23 367,831.15 5,022,992.38 (3)本年可供出售金融资产减值的变动情况 可供出售 可供出售金融资产分类 合计 权益工具 年初已计提减值余额 4,655,161.23 4,655,161.23 本年计提 367,831.15 367,831.15 其中:从其他综合收益转入 本年减少 其中:期后公允价值回升转回 年末已计提减值余额 5,022,992.38 5,022,992.38 注:期末可供出售金额资产-上饶银行股份有限公司中账面金额 25,473,406.95 用 于质押开具银行承兑汇票。 9、长期股权投资 本年增减变动 被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合收 其他权益 追加投资 减少投资 投资损益 益调整 变动 一、联营企业 协益电子(苏州)有 11,746,800.00 限公司 合计 11,746,800.00 (续) 本年增减变动 减值准备年末 被投资单位 宣告发放现金股 年末余额 计提减值准备 其他 余额 利或利润 一、联营企业 43 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 协益电子(苏州)有 11,746,800.00 限公司 合计 11,746,800.00 注:公司与第三方及协益电子核心团队共同以现金方式认缴协益电子新增注册资本, 公司投资 1,174.68 万元人民币,增资完成后公司持有协益电子 26%股权,不对其形成 控制,但对其财务和经营政策有参与决策的权力;公司于 2016 年 12 月 21 日支付了股 权投资款。截止 2016 年 12 月 31 日,协益电子尚在办理财务等交接程序,故未确认相 关投资收益。 10、投资性房地产 (1)采用成本计量模式的投资性房地产 项目 房屋、建筑物 合计 一、账面原值 1、年初余额 12,111,569.99 12,111,569.99 2、本年增加金额 2,614,941.83 2,614,941.83 (1)外购 (2)固定资产转入 2,614,941.83 2,614,941.83 3、本年减少金额 6,822,256.43 6,822,256.43 (1)处置 652,984.50 652,984.50 (2)转出固定资产/固定资产清理 6,169,271.93 6,169,271.93 4、年末余额 7,904,255.39 7,904,255.39 二、累计折旧和累计摊销 1、年初余额 1,650,841.64 1,650,841.64 2、本年增加金额 447,378.88 447,378.88 (1)计提或摊销 334,279.32 334,279.32 (2)固定资产转入 113,099.56 113,099.56 3、本年减少金额 1,251,808.47 1,251,808.47 (1)处置 263,346.55 263,346.55 (2)转出固定资产/固定资产清理 988,461.92 988,461.92 4、年末余额 846,412.05 846,412.05 三、减值准备 1、年初余额 2、本年增加金额 (1)计提 44 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 项目 房屋、建筑物 合计 3、本年减少金额 (1)处置 4、年末余额 四、账面价值 1、年末账面价值 7,057,843.34 7,057,843.34 2、年初账面价值 10,460,728.35 10,460,728.35 注:年末账面价值为 3,940,195.97 的投资性房地产用于抵押取得借款。 11、固定资产 (1)固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及其他设备 合计 一、账面原值 1、年初余额 202,705,200.25 601,157,031.58 9,670,247.23 47,995,516.82 861,527,995.88 2、本年增加金额 5,708,498.73 41,789,213.79 419,250.15 5,131,278.67 53,048,241.34 (1)购置 571,239.16 41,789,213.79 419,250.15 5,131,278.67 47,910,981.77 (2)投资性房地 5,137,259.57 5,137,259.57 产转入 3、本年减少金额 4,169,191.71 22,426,695.63 692,323.68 1,273,638.93 28,561,849.95 (1)处置或报废 995,375.90 22,426,695.63 692,323.68 1,273,638.93 25,388,034.14 (2)固定资产清 理/投资性房地产 3,173,815.81 3,173,815.81 4、年末余额 204,244,507.27 620,519,549.74 9,397,173.70 51,853,156.56 886,014,387.27 二、累计折旧 1、年初余额 11,403,321.31 390,246,564.06 6,780,995.87 22,911,001.08 431,341,882.32 2、本年增加金额 6,191,294.80 32,918,506.84 984,768.12 5,344,007.07 45,438,576.83 (1)计提 5,619,040.16 32,918,506.84 984,768.12 5,344,007.07 44,866,322.19 (2)投资性房地 产转入 572,254.64 572,254.64 3、本年减少金额 1,184,583.33 12,760,593.67 606,311.49 643,880.88 15,195,369.37 (1)处置或报废 609,541.84 12,760,593.67 606,311.49 643,880.88 14,620,327.88 (2)投资性房地 产/固定资产清理 575,041.49 575,041.49 4、年末余额 16,410,032.78 410,404,477.23 7,159,452.50 27,611,127.27 461,585,089.78 45 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及其他设备 合计 三、减值准备 1、年初余额 36,652,309.50 1,218,118.67 37,870,428.17 2、本年增加金额 8,374,219.13 23,399.71 30,096.42 8,427,715.26 (1)计提 8,374,219.13 23,399.71 30,096.42 8,427,715.26 3、本年减少金额 360,542.78 64.88 360,607.66 (1)处置或报废 360,542.78 64.88 360,607.66 4、年末余额 44,665,985.85 23,399.71 1,248,150.21 45,937,535.77 四、账面价值 1、年末账面价值 187,834,474.49 165,449,086.66 2,214,321.49 22,993,879.08 378,491,761.72 2、年初账面价值 191,301,878.94 174,258,158.02 2,889,251.36 23,866,397.07 392,315,685.39 注:年末账面价值为 114,663,741.43 的房屋建筑物用于抵押取得借款。 (2)暂时闲置的固定资产情况 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注 机器设备 128,173,147.46 91,338,626.71 10,526,941.05 26,307,579.70 运输工具 485,800.00 417,776.00 23,399.71 44,624.29 办公及其他 2,008,049.44 1,037,344.26 419,844.20 550,860.98 合计 130,666,996.90 92,793,746.97 10,970,184.96 26,903,064.97 (3)期末无通过经营租赁租出的固定资产 (4)期末无未办妥产权证书的固定资产情况 12、在建工程 (1)在建工程情况 年末余额 年初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 铝壳电池自动装配线 692,897.94 692,897.94 692,897.94 692,897.94 高温夹具化成机款 440,865.00 440,865.00 厂房净化安装工程 4,218,513.32 4,218,513.32 厂房消防安装工程 665,889.72 665,889.72 镜头 MTF 检测仪和镜头 153,000.00 153,000.00 参数检测仪款 模具款 36,000.00 36,000.00 合计 6,207,165.98 6,207,165.98 692,897.94 692,897.94 (2)重要在建工程项目本年变动情况 46 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 本年转入固定 本年增加 本年其他 项目名称 预算数 年初余额 资产/无形资产 年末余额 金额 减少金额 金额 铝壳电池自动 1,280,000.00 692,897.94 692,897.94 装配线 高温夹具化成 640,000.00 440,865.00 440,865.00 机款 上海九慧 SAP 1,320,754.72 1,320,754.72 1,320,754.72 厂房净化安装 5,273,141.64 4,218,513.32 4,218,513.32 工程 厂房消防安装 832,362.15 665,889.72 665,889.72 工程 镜头 MTF 检测 仪和镜头参数 153,000.00 153,000.00 153,000.00 检测仪款 模具 793,501.28 36,000.00 36,000.00 合计 10,292,759.79 692,897.94 6,835,022.76 1,320,754.72 6,207,165.98 工程累计投 工程 利息资本化 其中:本年利 本年利息资 工程名称 入占预算比 资金来源 进度 累计金额 息资本化金额 本化率(%) 例(%) 铝壳电池自动 54.13 54.13% 自有资金 装配线 高温夹具化成 68.89 68.89% 自有资金 机款 上海九慧 SAP 100.00 100.00% 自有资金 厂房净化安装 80.00 80.00% 自有资金 工程 厂房消防安装 80.00 80.00% 自有资金 工程 镜头 MTF 检测 仪和镜头参数 100.00 100.00% 自有资金 检测仪款 模具 4.54 4.54% 自有资金 合计 13、固定资产清理 47 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 项目 年末余额 年初余额 房屋建筑物清理 6,576,763.01 合计 6,576,763.01 14、无形资产 项目 土地使用权 专利权 非专利技术 办公软件 合计 一、账面原值 1、年初余额 27,907,048.14 2,500,000.00 12,317,366.52 1,228,559.87 43,952,974.53 2、本年增加金额 3,181,391.45 3,181,391.45 (1)购置 3,181,391.45 3,181,391.45 3、本年减少金额 827,475.64 827,475.64 (1)处置 827,475.64 827,475.64 4、年末余额 27,907,048.14 2,500,000.00 12,317,366.52 3,582,475.68 46,306,890.34 二、累计摊销 1、年初余额 2,667,872.07 1,354,166.96 8,593,612.96 325,956.31 12,941,608.30 2、本年增加金额 659,630.40 2,463,473.22 228,751.06 3,351,854.68 (1)计提 659,630.40 2,463,473.22 228,751.06 3,351,854.68 3、本年减少金额 209,544.82 209,544.82 (1)处置 209,544.82 209,544.82 4、年末余额 3,327,502.47 1,354,166.96 11,057,086.18 345,162.55 16,083,918.16 三、减值准备 1、年初余额 1,145,833.04 1,145,833.04 2、本年增加金额 3、本年减少金额 4、年末余额 1,145,833.04 1,145,833.04 四、账面价值 1、年末账面价值 24,579,545.67 1,260,280.34 3,237,313.13 29,077,139.14 2、年初账面价值 25,239,176.07 3,723,753.56 902,603.56 29,865,533.19 注:期末余额中土地使用权账面价值 13,286,679.68 已经抵押用于取得银行贷款。 15、长期待摊费用 项目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数 装修费 2,662,634.18 95,247.83 1,225,623.02 58,790.00 1,473,468.99 IT 软件及咨询费 364,550.62 120,997.89 243,552.73 合计 3,027,184.80 95,247.83 1,346,620.91 58,790.00 1,717,021.72 48 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 16、递延所得税资产 (1)未经抵销的递延所得税资产明细 年末余额 年初余额 项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性 递延所得税资产 递延所得税资产 差异 差异 资产减值准备 31,153,440.79 4,673,016.12 36,996,790.57 5,549,518.59 预提费用及工资 8,198,383.54 1,229,757.53 5,248,523.79 787,278.57 专项应付款 1,000,000.00 150,000.00 1,000,000.00 150,000.00 非同一控制下企业合 并资产评估增值 -318,272.60 -47,740.89 -693,967.24 -104,095.09 合计 40,033,551.73 6,005,032.76 42,551,347.12 6,382,702.07 (2)未确认递延所得税资产明细 项目 年末余额 年初余额 可抵扣暂时性差异 80,249,229.54 65,450,008.01 可抵扣亏损 276,829,908.11 196,241,905.30 解除劳动关系给予的补偿 17,573,958.90 合计 374,653,096.55 261,691,913.31 (3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 年末余额 年初余额 备注 2016 年 10,436,026.73 2011 年可抵扣亏损 2017 年 27,752,695.23 27,752,695.23 2012 年可抵扣亏损 2018 年 51,216,515.16 51,216,515.16 2013 年可抵扣亏损 2019 年 88,496,066.46 88,496,066.46 2014 年可抵扣亏损 2020 年 18,340,601.72 18,340,601.72 2015 年可抵扣亏损 2021 年 91,024,029.54 2016 年可抵扣亏损 合计 276,829,908.11 196,241,905.30 17、其他非流动资产 项目 年末余额 年初余额 预付设备款 1,051,676.16 5,203,607.21 合计 1,051,676.16 5,203,607.21 18、短期借款 (1)短期借款分类 项目 年末余额 年初余额 抵押借款 40,000,000.00 49 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 项目 年末余额 年初余额 保证借款 70,000,000.00 90,000,000.00 合计 110,000,000.00 90,000,000.00 注 : ① 公司 以 账面 价值 13,286,679.68 的无 形 资 产 -土 地 使用权 、 账 面价 值 3,940,195.97 的投资性房地产、账面价值 114,663,741.43 的固定资产-房屋建筑物抵押 取得短期借款 40,000,000.00 元。 ②公司为全资子公司江西凤凰光学科技有限公司提供担保取得借款人民币 60,000,000.00 元。 ③中电海康集团有限公司为浙江海康科技有限公司提供担保取得借款人民币 10,000,000.00 元。 (2)期末无已逾期未偿还的短期借款。 19、应付票据 种类 年末余额 年初余额 银行承兑汇票 48,794,136.04 18,000,000.00 合计 48,794,136.04 18,000,000.00 注:本年末无已到期未支付的应付票据。 20、应付账款 (1)应付账款列示 项目 年末余额 年初余额 应付货款及加工费 279,221,217.56 295,575,170.00 应付设备及工程款 10,200,471.28 10,354,901.40 应付费用款及其他 6,439,787.85 10,982,694.84 合计 295,861,476.69 316,912,766.24 (2)账龄超过 1 年的重要应付账款 项目 年末余额 未偿还或结转的原因 UNISININTERNATIONALLTD 6,727,632.39 尚未结算 质量保证金,按照协议正在办 江西建工第四建筑有限责任公司 1,202,484.92 理结算 FUJIFILMCORPORATION 881,013.75 尚未结算 合计 8,811,131.06 21、预收款项 (1)预收款项列示 项目 年末余额 年初余额 50 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 项目 年末余额 年初余额 货款 5,145,714.69 4,991,291.72 房屋销售款 10,044,964.00 合计 15,190,678.69 4,991,291.72 (2)无账龄超过 1 年的重要预收款项 22、应付职工薪酬 (1)应付职工薪酬列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 一、短期薪酬 61,821,798.29 315,094,362.66 316,605,844.62 60,310,316.33 二、离职后福利-设定提存计划 417,838.73 24,950,236.51 24,658,866.44 709,208.80 三、辞退福利 135,162.00 2,764,663.63 449,578.63 2,450,247.00 四、一年内到期的其他福利 - - - - 合计 62,374,799.02 342,809,262.80 341,714,289.69 63,469,772.13 (2)短期薪酬列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1、工资、奖金、津贴和补贴 44,054,319.92 281,380,782.39 285,840,326.88 39,594,775.43 2、职工福利费 13,339,971.28 15,022,569.69 14,894,069.69 13,468,471.28 3、社会保险费 261,188.68 10,090,574.75 9,787,739.36 564,024.07 其中:医疗保险费 223,458.57 8,428,709.44 8,143,933.71 508,234.30 工伤保险费 15,150.11 802,444.55 806,600.74 10,993.92 生育保险费 22,580.00 859,420.76 837,204.91 44,795.85 4、住房公积金 2,598.00 4,768,756.12 4,771,354.12 5、工会经费和职工教育经费 4,163,720.41 3,831,679.71 1,312,354.57 6,683,045.55 6、短期带薪缺勤 7、短期利润分享计划 合计 61,821,798.29 315,094,362.66 316,605,844.62 60,310,316.33 (3)设定提存计划列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1、基本养老保险 381,593.92 23,523,942.72 23,242,921.66 662,614.98 2、失业保险费 36,244.81 1,426,293.79 1,415,944.78 46,593.82 3、企业年金缴费 合计 417,838.73 24,950,236.51 24,658,866.44 709,208.80 注:本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划,根据该等计划, 51 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 本公司及下属子公司依据地区要求分别按社保缴纳基数的 22.00%、1.70%;19.00%、 1.00%;13.00%、0.80%;13.00%、0.50%;19.00%、0.50%每月向该等计划缴存费 用。除上述每月缴存费用外,本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计 入当期损益或相关资产的成本。 23、应交税费 项目 年末余额 年初余额 增值税 8,442,378.51 6,749,453.80 营业税 17,517.16 24,413.76 企业所得税 1,761,629.06 16,413,305.11 个人所得税 701,544.66 373,207.73 城市维护建设税 1,140,021.33 585,951.71 房产税 624,274.04 83,446.22 土地增值税 1,564,073.86 教育费附加 816,524.73 418,958.66 水利基金及其他 35,138.45 112,046.36 合计 15,103,101.8 24,760,783.35 24、应付利息 项目 年末余额 年初余额 应付短期借款利息 200,447.33 119,624.99 合计 200,447.33 119,624.99 期末无重要的已逾期未支付的利息情况。 25、应付股利 (1)应付股利明细 项目 期末余额 年初余额 普通股股利 30,000,000.00 合计 30,000,000.00 26、其他应付款 (1)按款项性质列示其他应付款 项目 年末余额 年初余额 代收代付款项 1,790,290.39 1,256,792.60 代扣社保 204,398.00 48,950.71 资金往来 2,058,014.63 639,994.76 押金、保证金 2,179,569.79 1,672,815.53 52 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 项目 年末余额 年初余额 应付费用款及其他 10,650,880.02 5,413,676.43 应付股权转让款 24,000,000.00 合计 16,883,152.83 33,032,230.03 (2)期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款 27、专项应付款 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 物联网应用及产业化 1,000,000.00 1,000,000.00 集团拨付 合计 1,000,000.00 1,000,000.00 注:该专项应付款为中国电子科技集团公司按照《中国电子科技集团公司发展资金使用管理办 法》电科财【2013】489 号)及《中国电子科技集团公司产业发展投入项目管理细则》电科产【2014】 259 号)规定拨付的物联网应用及产业化项目专用补助款项。 28、预计负债 项目 年末余额 年初余额 形成原因 其他 7,761,725.51 7,288,370.49 预计未来可能承担的房产交易费 重组义务-辞退补偿 15,123,711.90 合计 22,885,437.41 7,288,370.49 29、递延收益 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因 政府补助 492,000.00 3,646.72 488,353.28 注(1) 合计 492,000.00 3,646.72 488,353.28 — 其中,涉及政府补助的项目: 本年新增补 本年计入营业 与资产相关/ 负债项目 年初余额 其他变动 年末余额 助金额 外收入金额 与收益相关 收到中山市经济和信 息化局鼓励购买工作 192,000.00 3,646.72 188,353.28 与资产相关 母机 收到一种高电压 4.35V 快速充电电池 200,000.00 200,000.00 与资产相关 的研发与应用的补助 收到一种高电压 4.35V 快速充电电池 100,000.00 100,000.00 与资产相关 的研发与应用的补助 53 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 合计 492,000.00 3,646.72 488,353.28 注:(1)根据中经信[2016]704 号(关于下达《中山市 2016 年先进装备制造业发 展专项资金—工作母机专题(鼓励购买工作母机)第二批项目资助计划》的通知),公 司子公司凤凰光学(广东)有限公司于 2016 年 11 月收到中山市财政局 192,000.00 元, 在相关资产摊销年限内分配计入当期损益,本年转入当期损益 3,646.72 元。 (2)根据惠州市财政局《关于下达 2015 年度市级科技专项资金(第二批)的通 知》(惠财工【2016】65 号)本公司之子公司凤凰新能源(惠州)有限公司大容量高 安全性动力型铝壳锂离子电池的开发获得专项资金补贴 200,000.00 元,公司尚未开发 完成,本期无转入当期损益金额。 (3)根据惠州市财政局、科学技术局《关于组织申报 2015 年度惠州市惠阳区科 技专项资金项目的通知》(惠阳科字【2015】21 号)本公司之子公司凤凰新能源(惠 州)有限公司一种高电压 4.35V 快速充电电池的研发与应用获得专项资金补贴 100,000.00 元,公司尚未开发完成,本期无转入当期损益金额。 30、所有者权益 项目 年初余额 本年增加额 本年减少额 期末余额 归属母公司所有者权益 712,331,790.19 108,854,761.14 603,477,029.05 少数股东权益 113,184,610.51 11,564,177.04 101,620,433.47 合计 825,516,400.70 120,418,938.18 705,097,462.52 31、营业收入和营业成本 (1)营业收入和营业成本明细 本年发生额 上年发生额 项目 收入 成本 收入 成本 主营业务 1,333,060,741.40 1,190,473,997.30 1,299,990,946.09 1,116,054,420.49 其他业务 13,552,404.85 9,266,778.18 10,895,787.51 8,506,879.53 合计 1,346,613,146.25 1,199,740,775.48 1,310,886,733.60 1,124,561,300.02 (2)主营业务分产品类别明细表 本年发生额 上年发生额 产品类别 收入 成本 收入 成本 光学加工 402,307,534.17 402,181,429.79 395,501,459.86 359,919,981.85 电芯生产 270,317,257.47 235,725,530.46 332,009,740.32 294,621,378.22 精密加工 41,024,188.57 50,066,160.23 44,074,653.24 43,144,125.91 光学仪器 25,284,179.30 19,763,554.93 22,227,753.73 16,747,645.08 智能控制器 492,783,137.70 426,870,261.07 432,647,010.62 365,378,364.07 54 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 物联网 80,750,617.88 43,270,745.21 54,909,635.79 25,485,828.81 智能设备 15,161,081.49 8,924,587.17 13,505,388.88 7,689,925.97 其他 5,432,744.82 3,671,728.44 5,115,303.65 3,067,170.58 合计 1,333,060,741.40 1,190,473,997.30 1,299,990,946.09 1,116,054,420.49 (3)主营业务分地区明细表 本年发生额 上年发生额 地区 收入 成本 收入 成本 内销 1,139,446,224.05 1,007,914,473.95 1,051,103,134.99 885,623,774.39 外销 193,614,517.35 182,559,523.35 248,887,811.10 230,430,646.10 合计 1,333,060,741.40 1,190,473,997.30 1,299,990,946.09 1,116,054,420.49 32、税金及附加 项目 本年发生额 上年发生额 营业税 90,779.50 456,005.61 城市维护建设税 3,583,779.68 4,820,685.71 教育费附加 2,716,553.23 3,670,768.16 房产税 1,394,395.79 758,720.66 土地增值税 1,443,522.44 车船使用税 24,434.20 印花税 343,621.07 土地使用税 356,415.31 合计 9,953,501.22 9,706,180.14 注:各项税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。 33、销售费用 项目 本年发生额 上年发生额 职工薪酬 20,311,067.48 17,458,806.00 运输费 4,746,109.96 5,093,363.79 差旅费 3,039,643.58 1,649,409.97 业务招待费 1,535,616.17 1,970,193.83 广告展览费 1,462,739.16 1,332,693.90 租赁费 845,147.11 498,552.89 销售服务费 469,203.74 66,354.71 交通费 339,465.37 312,405.65 办公费 304,291.37 227,456.43 55 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 项目 本年发生额 上年发生额 燃料费 112,286.4 71,935.27 其他 1,663,298.74 2,356,176.64 合计 34,828,869.08 31,037,349.08 34、管理费用 项目 本年发生额 上年发生额 职工薪酬 43,286,676.65 41,895,669.58 研发费 55,502,299.78 50,979,751.51 折旧费 11,210,912.62 11,393,771.50 中介机构费用 7,922,482.77 1,471,676.22 差旅费 1,808,331.02 1,215,137.85 办公费 1,653,581.11 1,969,438.72 修理费 1,085,494.37 381,528.86 租赁费 818,664.65 5,729,920.81 业务招待费 933,658.03 906,064.55 无形资产摊销 890,256.90 1,026,497.65 其他 8,547,206.25 12,300,151.74 合计 133,659,564.15 129,269,608.99 35、财务费用 项目 本年发生额 上年发生额 利息支出 4,369,309.79 6,729,747.18 减:利息收入 2,329,797.67 3,460,254.75 汇兑损益 -3,625,954.96 -4,181,548.37 手续费 558,611.24 394,071.19 其他 5,144.26 -285,723.81 合计 -1,022,687.34 -803,708.56 36、资产减值损失 项目 本年发生额 上年发生额 坏账损失 1,970,639.89 12,314,106.58 存货跌价损失 15,904,282.07 17,006,309.07 可供出售金融资产减值损失 367,831.15 550,674.93 固定资产减值损失 8,427,715.26 3,035,396.42 合计 26,670,468.37 32,906,487.00 56 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 37、投资收益 项目 本年发生额 上年发生额 处置长期股权投资产生的投资收益 89,160,489.87 远期结售汇业务 -65,476.72 494,775.59 可供出售金融资产在持有期间的投资收益 4,500,836.95 合计 -65,476.72 94,156,102.41 38、营业外收入 计入当期非经 计入当期非经 项目 本年发生额 常性损益的金 上年发生额 常性损益的金 额 额 非流动资产处置利得合计 2,637,717.04 2,637,717.04 2,216,221.52 2,216,221.52 其中:固定资产处置利得 2,637,717.04 2,637,717.04 2,205,924.73 2,205,924.73 无形资产处置利得 10,296.79 10,296.79 政府补助 1,953,206.56 1,953,206.56 7,513,369.30 7,513,369.30 其他 641,278.29 641,278.29 572,247.48 572,247.48 合计 5,232,201.89 5,232,201.89 10,301,838.30 10,301,838.30 39、营业外支出 计入当期非经 计入当期非经常 项目 2016 年发生额 2016 年发生额 常性损益的金 性损益的金额 额 非流动资产处置损失合计 1,436,885.32 1,436,885.32 860,118.64 860,118.64 其中:固定资产处置损失 1,436,885.32 1,436,885.32 860,118.64 860,118.64 防洪基金 477,468.4 599,008.66 赔偿款 3,842,202.63 3,842,202.63 3,831,477.60 3,831,477.60 存货报废损失 415,377.38 415,377.38 滞纳金 434,363.65 434,363.65 债务重组损失 271,184.35 271,184.35 其他 535,740.37 535,740.37 601,784.25 601,784.25 重组义务-辞退支出 15,123,711.90 15,123,711.90 合计 22,536,934.00 22,059,465.60 5,892,389.15 5,293,380.49 40、所得税费用 项目 本年发生额 上年发生额 当期所得税费用 6,507,075.34 22,886,524.84 57 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 项目 本年发生额 上年发生额 递延所得税费用 377,669.31 -3,052,783.82 合计 6,884,744.65 19,833,741.02 41、其他综合收益 本年发生金额 减:前 期计 入其 年初 本年 他综 减:所 税后归属 年末 项目 税后归属 余额 所得税前 合收 得税 于少数股 余额 于母公司 发生额 益当 费用 东 期转 入损 益 一、以后将重分类 进损益的其他综合 收益 外币财务报表折算 差额 3,853.56 3,853.56 3,853.56 其他综合收益合计 3,853.56 3,853.56 3,853.56 42、所有权或使用权受限制的资产 项目 年末账面价值 受限原因 货币资金 17,712,151.97 定期存款、承兑、保函及远期结售汇保证金 可供出售金额资产 25,473,406.95 质押取得银行承兑汇票 无形资产 13,286,679.68 抵押取得短期借款 固定资产 114,663,741.43 抵押取得短期借款 投资性房地产 3,940,195.97 抵押取得短期借款 合计 175,076,176.00 43、外币货币性项目 (1)外币货币性项目 项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额 货币资金 其中:美元 3,780,694.28 6.937 26,226,676.22 日元 20,543,583.00 0.059591 1,224,212.66 欧元 156,745.06 7.3068 1,145,304.80 英镑 0.02 8.6546 0.17 应收账款 其中:美元 5,058,750.96 6.937 35,092,555.41 58 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额 欧元 78,589.56 7.3068 574,238.19 日元 9,154,952.05 0.059591 545,552.75 其他应收款 其中:日元 300,000.00 0.059591 17,877.30 应付账款 其中:美元 720,907.63 6.937 5,000,936.23 日元 360,200.00 0.059591 21,464.68 其他应付款 其中:日元 2,297,291.00 0.059591 136,897.87 (2)境外经营实体说明 公司今年在日本埼玉县川口市新设全资子公司凤凰光学日本株式会社,按照其经营 所处的主要经济环境中的货币确定日元为其记账本位币。 八、备考合并范围的变更 本期公司在日本埼玉县川口市新设全资子公司凤凰光学日本株式会社,纳入合并报 表范围。 九、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 (1)企业集团的构成 主要经 持股比例(%) 子公司名称 注册地 业务性质 取得方式 营地 直接 间接 上海凤凰光学销售有 上海市闸北区中山北 上海 商业 76.00 设立 限公司 路 864 号 102 室 广东省中山市中山火 凤凰光学(广东)有限 广东 炬高技术产业开发区 制造业 73.33 设立 公司 集中新建区 上海凤凰光电有限公 上海市江 场西 路 395 上海 制造业 75.00 设立 司 号三号楼 A 楼 南昌凤凰数码科技有 江西省南昌市高新技 江西 制造业 60.00 设立 限公司 术开发区火炬大街 南昌凤凰-潘福莱专业 江西 江西省南昌市高新技 制造业 51.00 设立 59 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 主要经 持股比例(%) 子公司名称 注册地 业务性质 取得方式 营地 直接 间接 照相机有限公司 术开发区火炬大街 凤凰光学(上海)有限 上海市嘉定工业园区 上海 制造业 41.80 设立 公司 胜辛北路 2199 号 江西省上饶经济技术 江西凤凰光学科技有 江西 开发区凤凰西大道 197 制造业 100.00 设立 限公司 号 上海市嘉定工业区胜 凤凰光学安防(上海) 上海 辛北路 2199 号 8 幢 制造业 100.00 设立 有限公司 226 室 惠阳区秋长街道办白 凤凰新能源(惠州)有 广东 石村塘井组志荣工业 制造业 55.00 投资 限公司 园D栋 凤凰光学日本株式会 日本 日本埼玉县川口市 商业 100.00 设立 社 注:公司任命凤凰光学(上海)有限公司的主要经营管理人员,公司实际控制凤凰 光学(上海)有限公司的财务和经营政策等重大决策及生产经营活动,故将凤凰光学(上 海)有限公司纳入合并范围。 (2)重要的非全资子公司 少数股东的持 本年归属于少数 本年向少数股东 年末少数股东权 子公司名称 股比例(%) 股东的损益 分派的股利 益余额 凤凰光学(广东)有限公司 26.67 -10,815,205.95 12,327,606.13 上海凤凰光学销售有限公司 24.00 1,126,700.98 2,513,238.03 11,262,000.39 凤凰光学(上海)有限公司 58.20 -158,267.11 41,363,595.60 凤凰新能源(惠州)有限公司 45.00 635,457.06 40,461,662.98 年末余额 子公司名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 凤凰光学(广 112,434,485.68 34,740,559.09 147,175,044.77 85,285,197.54 15,312,065.18 100,597,262.72 东)有限公司 上海凤凰光学 57,794,576.82 2,185,548.27 59,980,125.09 12,209,959.66 12,209,959.66 销售有限公司 凤凰光学(上 71,071,470.10 71,071,470.10 60 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 子公司名称 年末余额 海)有限公司 凤凰新能源(惠 151,897,292.65 52,332,538.05 204,229,830.70 119,810,462.55 300,000.00 120,110,462.55 州)有限公司 (续) 年初余额 子公司名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 凤凰光学(广 108,205,038.63 37,124,668.57 145,329,707.20 58,194,902.85 58,194,902.85 东)有限公司 上海凤凰光学 74,483,250.99 733,734.00 75,216,984.99 21,642,438.95 21,642,438.95 销售有限公司 凤凰光学(上 72,127,427.47 72,127,427.47 784,020.75 784,020.75 海)有限公司 凤凰新能源(惠 190,621,714.82 65,142,885.14 255,764,599.96 173,057,358.60 173,057,358.60 州)有限公司 本年发生额 子公司名称 经营活动现金 营业收入 净利润 综合收益总额 流量 凤凰光学(广东)有限公司 210,961,475.12 -40,557,022.30 -40,557,022.30 3,249,202.29 上海凤凰光学销售有限公司 4,667,444.51 4,667,444.51 -1,619,203.52 凤凰光学(上海)有限公司 3,896.34 -271,936.62 -271,936.62 -530,339.65 凤凰新能源(惠州)有限公司 271,451,918.02 1,412,126.79 1,412,126.79 -3,168,258.45 上年发生额 子公司名称 经营活动现金流 营业收入 净利润 综合收益总额 量 凤凰光学(广东)有限公司 211,868,461.25 1,614,909.58 1,614,909.58 -19,378,227.83 上海凤凰光学销售有限公司 3,555,322.88 54,093,542.00 54,093,542.00 -44,322,738.43 凤凰光学(上海)有限公司 2,072,053.98 -1,918,788.99 -1,918,788.99 -5,531,365.23 凤凰新能源(惠州)有限公司 333,339,058.25 -10,340,869.60 -10,340,869.60 9,359,763.94 2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易 61 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 本期公司出资收购凤凰光学安防(上海)有限公司少数股东全部股权,实现对其 100%控股,并且对其增资 1000 万元。 3、在合营企业或联营企业中的权益 (1)重要的合营企业或联营企业 持股比例(%) 对合营企业或联 合营企业或联营企业 主要经 注册地 业务性质 营企业投资的会 名称 营地 直接 间接 计处理方法 协益电子(苏州)有 计算机、通信和其他 苏州 苏州 26.00 权益法 限公司 电子设备制造业 注:公司与第三方及协益电子核心团队共同以现金方式认缴协益电子新增注册资本, 公司投资 1,174.68 万元人民币,增资完成后公司持有协益电子 26%股权,不对其形成 控制,但对其财务和经营政策有参与决策的权力;公司于 2016 年 12 月 21 日支付了股 权投资款。截止 2016 年 12 月 31 日,协益电子尚在办理财务等交接程序,故未确认相 关投资收益。 4、其他事项说明 控股子公司南昌凤凰-潘福莱专业照相机有限公司,已停业多年且未办理工商年检 手续,截至审计报告日,尚未清理完毕。 十、与金融工具相关的风险 本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等,各项金融工 具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险,以及本公司为降 低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和 监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。 本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益 可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化,而变量之间存在的相关性对 某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用,因此下述内容是在假设每一变量 的变化是在独立的情况下进行的。 (一)风险管理目标和政策 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本公司 经营业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于 该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险, 建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险 控制在限定的范围之内。 1、市场风险 62 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 (1)外汇风险 外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、日元、 港币、欧元有关,除本公司的几个下属子公司以美元、日元、港币、欧元进行采购和销 售外,本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2016 年 12 月 31 日,除下表 所述资产或负债为美元、日元、港币、欧元余额外,本公司的资产及负债均为人民币余 额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。 项目 年末数 现金及现金等价物 28,596,193.85 应收账款 36,212,346.35 其他应收款 17,877.30 应付账款 5,022,400.91 其他应付款 136,897.87 (2)利率风险-现金流量变动风险 本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款(详 见本附注六、18)有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。 利率风险敏感性分析: 利率风险敏感性分析基于下述假设: 市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用; 对于以公允价值计量的固定利率金融工具,市场利率变化仅仅影响其利息收入 或费用; 对于指定为套期工具的衍生金融工具,市场利率变化影响其公允价值,并且所 有利率套期预计都是高度有效的; 以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其他金融 资产和负债的公允价值变化。 在上述假设的基础上,在其他变量不变的情况下,利率可能发生的合理变动对当期 损益和股东权益的税前影响如下: 本年度 上年度 项目 利率变动 对股东权益的 对股东权益的 对利润的影响 对利润的影响 影响 影响 短期借款 增加 0.5% 7,222.22 7,222.22 短期借款 减少 0.5% -7,222.22 -7,222.22 (3)其他价格风险 本集团持有的分类为可供出售金融资产的投资在资产负债表日以成本计量,截至 2016 年 12 月 31 日,公司未持有以公允价值计量的分类为可供出售金融资产和交 63 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 易性金融资产的投资。 2、信用风险 2016 年 12 月 31 日,可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合 同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保, 具体包括: 合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额;对于以公允价值计量的金融工 具而言,账面价值反映了其风险敞口,但并非最大风险敞口,其最大风险敞口将随着 未来公允价值的变化而改变。 为降低信用风险,本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批,并执 行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外,本公司于每个资产负债表 日审核每一单项应收款的回收情况,以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因 此,本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。 本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行,故流动资金的信用风险较低。 已发生单项减值的金融资产的分析,包括判断该金融资产发生减值所考虑的因素。 单项发生减值资产原值金 单项发生减值资产计提坏 额 账准备金额 应收款项 12,723,798.52 11,436,693.85 其他应收款 4,288,907.61 1,953,536.68 3、流动风险 管理流动风险时,本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控, 以满足本公司经营需要,并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用 情况进行监控并确保遵守借款协议。 十一、公允价值的披露 年末无以公允价值计量的资产和负债。 十二、关联方及关联交易 1、本公司的母公司情况 母公司对本 母公司对本公 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 司的表决权比 比例(%) 例(%) 江西省上饶市凤 凤凰光学控股有限公司 制造业 863,757,736.67 39.46 39.46 凰西大道 197 号 注:本公司的最终控制方是国务院国有资产监督管理委员会。 64 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 2、本公司的子公司情况 详见附注八、1、在子公司中的权益。 3、本公司的合营和联营企业情况 本公司重要的合营和联营企业详见附注八、3、在合营安排或联营企业中的权益。 4、其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 中电海康集团有限公司 间接控股股东 江西凤凰光学进出口有限公司 母公司全资子公司 重庆海康威视科技有限公司 间接控股股东的控股子公司 杭州海康威视科技有限公司 间接控股股东的控股子公司 杭州中电海康股权投资基金管理合伙企业 间接控股股东的控股子公司 上海凤凰光学仪器有限公司 间接控股股东的控股子公司 凤凰光学集团有限公司 前控股股东 中国电子科技集团公司 最终控制方 中国电子科技集团公司第五十二研究所 同受最终控制方控制 上海燃料电池汽车动力系统有限公司 同受最终控制方控制 浙江海康安源环保科技有限公司 同受最终控制方控制 杭州意博高科电器有限公司 同受最终控制方控制 杭州海康希牧智能科技有限公司 同受最终控制方控制 中国电子科技财务有限公司 同受最终控制方控制 杭州海康威视系统技术有限公司 同受最终控制方控制 中电科技(南京)电子信息发展有限公司(14 所) 同受最终控制方控制 富阳海康保泰安防技术服务有限公司 同受最终控制方控制 成都卫士通信息安全技术有限公司 同受最终控制方控制 中国电子科技集团公司第十五研究所 同受最终控制方控制 5、关联方交易情况 (1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易 ①采购商品/接受劳务情况 关联方 关联交易内容 本年发生额 中电海康集团有限公司 采购摄像头模组 309,611.00 江西凤凰光学进出口有限公司 进出口代理费 37,800.00 凤凰光学控股有限公司 固定资产 64,085.57 中国电子科技集团公司第五十二研究所 物业管理服务 516,929.23 65 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 关联方 关联交易内容 本年发生额 杭州海康威视数字技术股份有限公司 原材料 762.39 杭州海康威视科技有限公司 原材料 2,183,639.23 ②出售商品/提供劳务情况 关联方 关联交易内容 本年发生额 凤凰光学控股有限公司 水电气 60,667.46 江西凤凰光学进出口公司 水电气 10,020.66 江西凤凰光学进出口公司 加工检测费 10,223.20 江西凤凰光学进出口公司 货物 487,754.76 重庆海康威视科技有限公司 安防镜头 343,623.93 杭州海康威视科技有限公司 安防镜头 14,717,099.23 中国电子科技集团公司第五十二研究所 智能控制器 1,395,235.04 中国电子科技集团公司第五十二研究所 智能设备 13,675.21 中国电子科技集团公司第五十二研究所 物联网 267,948.72 杭州海康威视科技有限公司 物联网 38,500,238.04 杭州海康威视数字技术股份有限公司 物联网 132,692.31 杭州海康威视数字技术股份有限公司 智能设备 3,076.92 杭州海康威视数字技术股份有限公司 销售材料 1,538.46 杭州海康威视系统技术有限公司 物联网 2,576,067.69 杭州海康威视系统技术有限公司 智能设备 1,216,649.57 浙江海康安源环保科技有限公司 物联网 35,085.47 杭州意博高科电器有限公司 智能控制器 18,621.90 杭州意博高科电器有限公司 材料销售 1,282.05 杭州海康希牧智能科技有限公司 智能控制器 654.32 中电海康集团有限公司 物联网 186,119.66 中电海康集团有限公司 智能控制器 1,231,048.68 中电海康集团有限公司 大屏 532,478.64 富阳海康保泰安防技术服务有限公司 物联网 126,923.08 中电科技(南京)电子信息发展有限公司 智能设备 240,598.29 中国电子科技集团公司第十五研究所 智能设备 39,623.93 成都卫士通信息安全技术有限公司 智能设备 10,000.00 上海燃料电池汽车动力系统有限公司 物联网 -35,726.50 凤凰光学控股有限公司 物联网 1,079,059.83 66 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 (2)关联租赁情况 ①本公司作为出租人 承租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁收入 凤凰光学控股有限公司 房屋租赁 178,826.05 江西凤凰光学进出口公司 房屋租赁 13,714.28 杭州中电海康股权投资基金管理合伙企业 房屋租赁 94,001.01 杭州海康希牧智能科技有限公司 房屋租赁 240,491.12 中电海康集团有限公司 房屋租赁 17,333.33 ②本公司作为承租人 出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 凤凰光学控股有限公司 房屋租赁 3,041,875.79 上海凤凰光学仪器有限公司 房屋租赁 81,728.00 中国电子科技集团公司第五十二研究所 房屋 877,380.00 (3)关联担保情况 本公司作为被担保方 担保是否已 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 经履行完毕 凤凰光学集团有限公司 20,000,000.00 2015 年 1 月 23 日 2016 年 1 月 22 日 是 凤凰光学集团有限公司 30,000,000.00 2015 年 2 月 3 日 2016 年 2 月 2 日 是 凤凰光学集团有限公司 20,000,000.00 2015 年 3 月 24 日 2016 年 3 月 23 日 是 凤凰光学集团有限公司 20,000,000.00 2015 年 4 月 13 日 2016 年 4 月 12 日 是 中电海康集团有限公司 10,000,000.00 2016 年 5 月 23 日 2019 年 5 月 22 日 否 (4)关联方资产转让、债务重组情况 关联方 关联交易内容 本年发生额 凤凰光学控股有限公司 转让固定资产 3,182.41 杭州意博高科电器有限公司 转让固定资产 268,500.00 (5)关键管理人员报酬 项目 本年发生额 关键管理人员报酬 4,408,392.42 (6)其他关联交易 ①因流动性需求,公司于 2016 年 5 月从中国电子科技财务有限公司取得一年期借 款 1,000.00 万元。 ②因流动性需求,公司于 2016 年 5 月 18 日从中电海康集团有限公司取得 450 万 67 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 元借款,并于 2016 年 5 月 30 日归还。 ③公司在中国电子科技财务有限公司设有银行账户,本年的交易情况如下: 项目 2016 年度 存入 190,298,566.55 支取 209,739,566.32 借款 10,000,000.00 利息收入 9,251.04 利息支出 253,428.33 存款余额 31,256,094.11 ⑤公司部分人员社会保险及住房公积金由公司支付给中国电子科技集团公司第五十二 研究所,由中国电子科技集团公司第五十二研究所代扣代缴,代扣代缴情况如下: 项目 2016 年度 社会保险 1,596,665.51 住房公积金 391,625.00 合计 1,988,290.51 6、关联方应收应付款项 (1)应收项目 年末余额 项目名称 账面余额 坏账准备 应收账款: 中国电子科技集团公司第五十二研究所 255,400.00 12,770.00 重庆海康威视数字技术股份有限公司 402,040.00 20,102.00 江西凤凰光学进出口有限公司 90,479.76 4,523.99 杭州海康威视系统技术有限公司 681,000.00 34,050.00 杭州海康威视科技有限公司 12,126,347.45 606,317.37 浙江海康安源环保科技有限公司 53,665.00 16,099.50 上海燃料电池汽车动力系统有限公司 2,492,040.00 2,492,040.00 中电海康集团有限公司 100,162.87 5,008.14 杭州海康威视数字技术股份有限公司成都分公司 3,600.00 180.00 凤凰光学控股有限公司 2,107,669.73 123,671.71 富阳海康保泰安防技术服务有限公司 148,500.00 7,425.00 中电科技(南京)电子信息发展有限公司 68,700.00 3,435.00 68 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 年末余额 项目名称 账面余额 坏账准备 合计 18,529,604.81 3,325,622.71 其他应收款: 杭州海康威视数字技术股份有限公司 50,000.00 2,500.00 江西凤凰光学进出口有限公司 2,532,792.52 126,639.63 合计 2,582,792.52 129,139.63 应收票据: 中国电子科技集团公司第五十二研究所 907,825.00 合计 907,825.00 (2)应付项目 项目名称 年末余额 应付账款: 杭州海康威视科技有限公司 598,028.63 中电海康集团有限公司 344,308.20 凤凰光学控股有限公司 96,526.17 江西凤凰光学进出口有限公司 99,172.85 合计 1,138,035.85 其他应付款: 凤凰光学控股有限公司 599.10 江西凤凰光学进出口有限公司 777,703.93 杭州中电海康股权投资基金管理合伙企业 10,000.00 合计 788,303.03 7、关联方承诺 截止 2016 年 12 月 31 日,公司无关联方承诺事项。 十三、股份支付 截止 2016 年 12 月 31 日,公司未发生股份支付事项。 十四、承诺及或有事项 1、重大承诺事项 截至 2016 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的重大承诺事项。 2、或有事项 69 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 截至 2016 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的重大或有事项。 十五、资产负债表日后事项 1、重要的非调整事项 截止审计报告日,本公司无重要的资产负债表日后非调整事项。 2、利润分配情况 公司拟不进行利润分配。 3、其他重要的资产负债表日后非调整事项 截止审计报告日,本公司无其他重要的资产负债表日后非调整事项。 十六、其他重要事项 1、前期差错更正 本期公司未发生前期差错更正事项。 2、债务重组 深圳市捷力源科技有限公司(以下简称“捷力源”)欠本期控股子公司凤凰光学(惠 州)新能源有限公司款项合计约 1,355,920.35 元,捷力源到期无法支付款项,公司与 其商业回款事宜后达成一致协议,公司给予总额 271,184.35 元的优惠,其余款项捷力 源一次性付清,截止 2016 年 12 月 31 日公司已经收到剩余款项,公司确认债务重组损 失 271,184.35 元。 3、资产置换 本期公司未发生资产置换事项。 4、年金计划 本期公司未发生年金计划事项。 5、终止经营 本期公司未发生终止经营事项。 6、分部信息 (1)报告分部的确定依据与会计政策 根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度,本公司的经营业务划分为 4 个经营分部,本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果,以决定向其分配资源及 评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定 4 个报告分部,分别为光学加工、电芯 生产、精密加工、光学仪器。这些报告分部是以产品为基础确定的。本公司各个报告分 部提供的主要产品及劳务分别为光学镜片镜头、手机电芯、精密加工件、光学仪器生产。 分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露,这些计 量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。分部报告信息仅包括各分部的营 70 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 业收入及营业成本,未包括税金及附加、营业费用及其他费用及支出的分摊。 (2)报告分部的财务信息 项目 光学加工 电芯生产 精密加工 光学仪器 智能控制器 主营业务收入 443,705,904.26 270,317,257.47 43,000,954.95 25,284,179.30 492,783,137.70 主营业务成本 457,326,709.90 235,537,683.13 52,262,455.54 19,794,483.16 426,870,261.07 (续) 项目 物联网 智能设备 其他 分部间抵消 合计数 主营业务收入 80,750,617.88 15,161,081.49 5,432,744.82 43,375,136.47 1,333,060,741.40 主营业务成本 43,270,745.21 8,924,587.17 3,671,728.44 57,184,656.32 1,190,473,997.30 因公司将精密加工事业部和光学仪器事业部并入江西凤凰光学科技有限公司进行核 算,无法对其资产和负债进行分类。 7、其他对投资者决策有影响的重要事项 (1)2014 年 12 月 26 日,凤凰光学控股有限公司将其持有的本公司股份 2,800.00 万股无限售流通股质押给了中电海康集团有限公司,占本公司总股本 11.79%,质押期 限自 2014 年 12 月 26 日至 2017 年 12 月 25 日;2015 年 1 月 21 日,凤凰光学控股 有限公司将其持有的本公司股份中 4,846.00 万股无限售流通股质押给了中电海康集团 有限公司,占本公司总股本的 20.41%,质押期限自 2015 年 1 月 21 日至 2017 年 12 月 25 日。 (2)为子公司提供的担保 担保是否已经 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 履行完毕 江西凤凰光学科技有限公司 21,000,000.00 2016 年 1 月 29 日 2018 年 1 月 24 日 否 凤凰光学(广东)有限公司 14,000,000.00 2016 年 2 月 25 日 2017 年 8 月 27 日 否 凤凰新能源(惠州)有限公司 24,500,000.00 2016 年 3 月 3 日 2018 年 3 月 2 日 否 江西凤凰光学科技有限公司 20,000,000.00 2016 年 3 月 25 日 2019 年 3 月 24 日 否 江西凤凰光学科技有限公司 10,000,000.00 2016 年 5 月 6 日 2018 年 5 月 5 日 否 江西凤凰光学科技有限公司 30,000,000.00 2016 年 7 月 25 日 2017 年 7 月 24 日 否 (3)诉讼事项 本公司因客户拖欠货款一直不予支付而对北京乾邦科技发展有限责任公司进行了 诉讼,案号(2016)赣 1102 民初字 1231,截止 2016 年 12 月 31 日,累计货款 1,428,299.3 元尚未支付。2016 年 10 月,公司向江西省上饶市信州区人民法院提出诉讼财产保全 申请书,法院裁定冻结北京乾邦科技发展有限责任公司银行存款 150 万元或查封等同 价值资产,该诉讼正在处理中。故基于会计谨慎性原则,对该公司的应收账款单项计提 坏账,计提比例为 10%。 71 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 本公司控股子公司凤凰新能源(惠州)有限公司因客户拖欠货款一直不予支付而对 以下 7 家客户进行了诉讼。其中,深圳市宝威域电子有限公司,截止 2016 年 12 月 31 日,累计货款 2,038,341.60 元尚未支付,案号(2015)深宝法民二初字第 5295 号; 深圳市恒松数码科技有限公司,截止 2016 年 12 月 31 日,累计货款 1,201,382.20 元 尚未支付,案号为(2015)深宝法民二初字第 4629 号;深圳市金麒麟电源技术有限公 司,截止 2016 年 12 月 31 日,累计货款 269,784.70 元尚未支付,案号(2015)深龙 法地民初字第 993 号;东莞晟恒实业有限公司,截止 2016 年 12 月 31 日,累计货款 867,051.62 元尚未支付,案号(2016)粤 1973 民初 6491 号。以上 4 家诉讼虽已结案, 但截止 2016 年 12 月底尚未收到客户相关的货款。深圳市鼎高科技有限公司,截止 2016 年 12 月 31 日累计货款 2,345,075.72 元尚未支付,案号为(2016)粤 0306 民初 11833; 深圳市蓝鹏金锂科技有限公司,截止 2016 年 12 月 31 日,累计货款 972,410.30 元尚 未支付,案号(2016)粤 0306 民初 768 号;深圳市华尔赛特电子科技有限公司,截 止 2016 年 12 月 31 日,累计货款 2,445,326.80 元尚未支付,案号(2016)粤 0306 民初 16100 号,以上三家客户目前仍然处于诉讼阶段,尚未结案。出于会计谨慎性原 则,我们对以上 7 家客户的应收账款全额计提了坏账。 (4)公司于 2016 年 12 月 9 日召开第七届董事会第十七次会议,鉴于公司控股子 公司凤凰光学(广东)有限公司营业期限将于 2017 年 8 月 27 日到期,会议同意控股 子公司凤凰光学(广东)有限公司不延长经营期,并授权经理层启动相关业务重组和闲 置资产处置的前期工作。公司已经确定辞退人员的名单和补偿标准,相关资产也已经进 行了处置的前期工作如进行评估等。 (5)公司于 2015 年召开了 2015 年第二次临时董事会会议审议通过了凤凰光学 (上海)有限公司进行清算注销的决定,截止目前清算已经计入尾声,公司预计 2017 年将完成整个清算过程。 十七、补充资料 本年非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动性资产处置损益 2,803,100.20 越权审批,或无正式批准文件,或偶发的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切相关,符合国家政 1,953,206.56 策规定,按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 72 凤凰光学股份有限公司 2016 年度备考财务报表附注 项目 金额 说明 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 -271,184.35 企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等 -15,123,711.90 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、 交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交 -65,476.72 易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 1,541,800.00 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损 益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -4,586,405.74 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计 -13,748,671.95 所得税影响额 307,564.59 少数股东权益影响额(税后) -4,882,490.82 合计 -9,173,745.72 注:非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。 本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公 告第1号——非经常性损益》(证监会公告[2008]43号)的规定执行。 73