青海云天化国际化肥有限公司
2022 年度及 2023 年 1-2 月
审计报告
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审计报告
公司财务报表
— 资产负债表 1-2
— 利润表 3
— 现金流量表 4
— 所有者权益变动表 5-6
— 财务报表附注 7-61
青海云天化国际化肥有限公司 2023 年 1-2 月财务报表附注
一、公司的基本情况
（一）企业历史沿革、注册地
青海云天化国际化肥有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于 2007 年 9
月 25 日，由云南云天化国际化工有限公司（以下简称“云天化国际”）与青海甘河工业
园开发建设有限公司共同出资成立。本公司原注册资本 660,000,000.00 元，其中：云天
化国际出资 625,000,000.00 元、占注册资本的 94.70%；青海甘河工业园开发建设有限
公司出资 35,000,000.00 元、占注册资本的 5.30%。
2013 年 12 月，根据本公司股东会决议和修改后的公司章程规定，本公司增加注册资
本人民币 105,600,000.00 元，增资后本公司的注册资本达到 765,600,000.00 元，股东
及持股比例保持不变。云南云天化股份有限公司 2014 年吸收合并云南云天化国际化工有
限公司，本公司的控股股东变更为云南云天化股份有限公司。
2017 年 5 月 ， 云 南 云 天 化 股 份 有 限 公 司 以 债 转 股 的 方 式 增 加 注 册 资 本
370,820,300.00 元，增资后本公司的注册资本达到 1,136,420,336.00 元，其中：云南
云天化股份有限公司 1,095,820,336.00 元，持股比例：96.4274%；青海甘河工业园开发
建设有限公司 40,600,000.00 元，持股比例：3.5726%。增资后，云南云天化股份有限公
司将其所持本公司的全部股权转让云南省资产管理有限公司，本公司的控股股东变更为
云南省资产管理有限公司。2017 年 12 月，云南省资产管理有限公司将所持本公司的全
部股权转让给云南专伦实业有限公司，公司的控股股东变更为云南专伦实业有限公司。
2023 年 2 月 24 日，云南省人民政府国有资产监督管理委员会批准云南专伦实业有
限公司将其所持有的本公司 96.4274%股权无偿划转至云天化集团有限责任公司，2023 年
2 月 27 日，云南专伦实业有限公司与云天化集团有限责任公司签订股权无偿划转协议，
本次股权转让完成后，云天化集团有限责任公司持有本公司 96.4274%的股权，青海甘河
工业园开发建设有限公司持有本公司 3.5726%的股权，本公司的控股股东变更为云天化
集团有限责任公司。2023 年 2 月 27 日，云南省人民政府国有资产监督管理委员会批准
同意云天化集团有限责任公司以 1,582,338,702.50 元债权，采用非公开协议方式对公司
实施债转股。增资后本公司的注册资本达到 2,718,759,038.50 元，其中：云天化集团有
限责任公司 2,678,159,038.50 元，持股比例：98.5067%；青海甘河工业园开发建设有限
公司 40,600,000.00 元，持股比例：1.4933%。本公司于 2023 年 3 月 1 日完成了股东及
注册资本变更的工商信息变更登记手续，并于 2023 年 3 月 1 日取得变更后的工商营业执
照。
本公司的统一社会信用代码：91630000661913886U，法定代表人：李拥政，注册地
址：青海省西宁市甘河工业园甘河大道 5 号、6 号，企业住所：青海省西宁市甘河工业
园甘河大道 5 号、6 号。
（二）企业的业务性质和主要经营活动
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本公司属制造行业，经营范围主要包括一般项目：肥料销售；建筑材料销售；农副
产品销售；化工产品销售（不含许可类化工产品）；化工产品生产（不含许可类化工产
品）；农业生产资料的购买、使用；农作物栽培服务；农业专业及辅助性活动；技术服
务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；业务培训（不含教育培
训、职业技能培训等需取得许可的培训）；安全咨询服务；特种作业人员安全技术培
训；货物进出口；技术进出口(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营
活动)。许可项目：肥料生产；危险化学品生产；特种设备检验检测(依法须经批准的项
目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。
（三）营业期限
2007-09-25 至 2027-09-25。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注四“重要会计政策和会计估计”所述
会计政策和估计编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财
务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
（一）会计期间
本公司会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
（二）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（三）记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产等以公允价值计量
外，以历史成本为计价原则。
（四）现金及现金等价物的确定标准
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金流量表之
现金等价物系指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变
动风险很小的投资。
（五）外币业务和外币报表折算
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1. 外币交易
本公司外币交易按交易发生日的月初汇率（通常指中国人民银行公布的外汇牌价的
中间价，下同）将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用
资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本
化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入
当期损益。
2. 外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权
益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费
用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在所有
者权益“其他综合收益“项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折
算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
（六） 金融资产和金融负债
1. 金融资产
（1）金融资产分类、确认依据和计量方法
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分
类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理
该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，
在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此
类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本
进行后续计量。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产，按照实际利率法摊销、
减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。本本公司的此类金
融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款等，本公司
将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期
的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出
售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初
始计量，相关交易费用计入初始确认金额。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资
产所产生的所有利得或损失，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算
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的该金融资产利息之外，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综
合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
本公司按照实际利率法确认利息收入。该利息收入根据金融资产账面余额（未扣减
减值准备）乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用
减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本（账面余额减已计提减值
准备，也即账面价值）和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源
生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期间，按
照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。该指定一经作出，不得撤销。本公司指定的以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计
入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其
他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损
益。当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接
计入当期损益。此类金融资产产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；②金融资产发生转移，本公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险
和报酬；③金融资产发生转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所
有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价
值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而
收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损
益。
（3）预期信用损失
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本公司在考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据
的信息，确认预期信用损失。
1)一般处理方法
在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加
但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失
计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按
照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
2)简易处理方法
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收账款，无论是否
存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日公将初始确认
后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收账款、包含重大融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法，按照
相当于整个存续期内的预期信用损失金额计提损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始
确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续
期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司
按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资
产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风
险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只有较低的信用风险，则假定该金融工具的
风险自初始确认后并未显著增加。
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公司在评估信用风险是否显著增加时考虑如下因素：
①信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化。②金融工具外部信用评
级实际或预期是否发生显著变化。③对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调。 ④
预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况是否发
生不利变化。⑤债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。⑥同一债务人发行的其
他金融工具的信用风险是否显著增加。⑦债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生
显著不利变化。⑧债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。⑨本公司对金融工具
信用管理方法是否发生变化。
无论经上述评估后信用风险是否显著增加，当金融工具账龄超过 3 个月，则表明该
金融工具的信用风险已经显著增加。
应收票据、应收账款以及其他应收款计提预期信用损失方法见 “四、（七）应收票
据”以及“四、（八）应收款项坏账准备。
2. 金融负债
（1）金融负债分类、确认依据和计量方法
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：①以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍
生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。②不符合终止确
认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。③不属于以上①
或②情形的财务担保合同，以及不属于以上①情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
本公司将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债
的，按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
（2）金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除
的部分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时
确认新金融负债。本公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终
止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负
债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
3. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场
的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且
有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个
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层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输
入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量
整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。
本公司对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价
值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围
内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
4. 金融资产和金融负债的抵销
本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足
下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确认金
额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，或同时
变现该金融资产和清偿该金融负债。
5. 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免
以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可
能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司
自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金
或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资
产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发
行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工
具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工
具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完
全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量的变动而变动，该合同分
类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了公司和金融
工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果公司作为一个整体由于该工具而承担了交
付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则
该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损
失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销
时，本公司作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
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（七）应收票据
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减
值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据
评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在
组合基础上计算预期信用损失，确定组合依据及计量预期信用损失的方法如下
应收票据依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下
细分组合 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
信用程度较高的承兑银行的银行承
银行承兑汇票组合 1
兑汇票 参考历史信用损失经验，结
银行承兑汇票组合 2 其他的承兑银行的银行承兑汇票 合当前状况以及对未来经济
状况的预测，通过违约风险
银行承兑汇票组合 3 财务公司的银行承兑汇票 敞口和整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失
商业承兑汇票 商业承兑汇票
注 1：信用程度较高的承兑银行为开发性金融机构、政策性银行、国有大型商业银
行、股份制商业银行、外国及港澳台银行；
注 2：其他的承兑银行为城市商业银行、民营银行、住房储蓄银行、农村商业银行、
村镇银行、农村信用社、农村合作银行；
注 3：商业承兑汇票预期信用损失的计提同应收账款一致。
（八）应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款，其他应收
款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减
值准备。对于不存在减值客观证据的应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金
融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收账
款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预
期信用损失，确定组合依据及计量预期信用损失的方法如下
1. 单项计提减值准备
1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断 将期末余额达到（含）500 万元以上的应收款项（包括应收账款
依据或金额标准 和其他应收款）划分为单项金额重大
单项金额重大并单项
有客观证据表明其发生了减值的，按照其未来现金流量现值低
计提坏账准备的计提
于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备
方法
2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
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单项计提坏账准备的理 对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的单项金额非重大应
由 收款项
坏账准备的计提方法 采用个别认定法计提坏账准备
对预付款项，本公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生减值的，根据未来
现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为资产损失，计提坏账准备。
2．按组合计提减值准备：
本公司的历史经验表明不同细分客户群体发生损失的情况存在显著差异，所以本公
司对客户群体按照产品类型进行了恰当分组。
在分组的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经
验，编制应收账款逾期天数与固定准备率对照表如下表，以此为基础计算预期信用损
失。
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1：账龄组合 账龄状态 按账龄分析法计提坏账准备
关联方关系和内部职 除有客观情况表明发生了减值的应收款项
组合 2：关联方组合
工备用金 外，不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
3 个月以内 0.5 0.5
3-6 个月 2 2
6-12 个月 5 5
1—2 年 20 20
2—3 年 30 30
3—4 年 40 40
4—5 年 50 50
5 年以上 100 100
考虑预期信用损失计量方法应反映的要素包括：通过评价一系列可能的结果而确定
的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本
或即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司在资产负债表日计算应收账款预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前
应收账款减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为应收账款减值损失，借记“信用
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减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，本公司将差额确认为减值利得，做相反的会计
记录。
本公司实际发生信用损失，认定相关应收账款无法收回，经批准予以核销的，根据
批准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记 “应收账款”。若核销金额大于已计提的损
失准备，按其差额借记“信用减值损失”。
本公司按照下列情形计量其他应收款损失准备：①信用风险自初始确认后未显著增
加的金融资产，本公司按照未来 12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备；②信用风
险自初始确认后已显著增加的金融资产，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预
期信用损失的金额计量损失准备；③购买或源生已发生信用减值的金融资产，本公司按
照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
以组合为基础的评估。对于其他应收款，本公司在单项工具层面无法以合理成本获
得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是
可行，所以本公司按照信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限为共同风险特征，
对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
（九）存货
本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权
平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈
旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额
提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材
料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
（十）合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中
一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款
权利作为合同资产。
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2.合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法，参照上述应收票据及应收款项相关内容描
述。
会计处理方法，本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信
用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为减值损失，借记
“资产减值损失”，贷记“合同资产减值准备”。相反，本公司将差额确认为减值利
得，做相反的会计记录。
本公司实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根据
批准的核销金额，借记“合同资产减值准备”，贷记“合同资产”。若核销金额大于已
计提的损失准备，按其差额借记“资产减值损失”。
（十一）长期股权投资
1.确定对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的判断
本公司长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、重大影响
的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
共同控制是指按相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。合营安排是指一项由两个或两个以上的参
与方共同控制的安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有的权利的合营安
排。
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或
与其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要为在被投资单位的董
事会或类似权力机构中派有代表，通过在被投资单位财务和经营决策制定过程中的发言
权实施重大影响；本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％以上但低于 50％的
表决权股份，如果有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，则
不能形成重大影响。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，本公司一方面会考虑本
公司直接或间接持有的被投资单位的表决权股份，同时考虑本公司和其他方持有的当期
可执行潜在表决权在假定转换为对被投资单位的股权后产生的影响，如被投资单位发行
的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2.长期股权投资成本确定、后续计量及损益确认方法
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以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得
被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资
的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承
担债务账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足
冲减的，调整留存收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行
股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差
额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并：本公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的
初始投资成本。
为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用
于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按
照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发
行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或
协议约定的价值作为投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权
投资，按相关会计准则的规定确定投资成本。
本公司对能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对合营企业
及联营企业的投资采用权益法核算。
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长
期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的利润或现金股利确认为投资收益。
采用权益法核算时，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益
和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的
账面价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应
减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在
确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调
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整，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有比例计算归
属于投资企业的部分的基础上确认投资收益。
3.长期股权投资的变更
对因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的，
原持有的适用《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（财会[2017]7 号）》核
算的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本，其公允价值与账面价值之间的差额，转入改按权益法核算的当期损益。上述计算所
得的初始投资成本，与按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在
追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，前者大于后者的，不调整长期股权
投资的账面价值；前者小于后者的，差额调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营
业外收入。
对因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的长期股权投资，
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为
改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前有的股权投资因采用权益法核算而确认的
其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资为指定以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的非交易性权益工具，原计入其他综合收益的累计公允价值变动不得转入当期
损益。
本公司对因处置部分股权投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响，
处置后的剩余股权适用《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（财会[2017]7
号）》核算的，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计
入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法
核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
投资方因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财
务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余
股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响，适用《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量（财会[2017]7 号）》核算的，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值
间的差额计入当期损益。
4.长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
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（十二）固定资产
本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和其他，按其取得时
的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，
以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自
行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构
成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协
议约定价值不公允的按公允价值入账。
与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认
条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资
产确认条件的，于发生时计入当期损益。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定
资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当
期费用。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
1 房屋、建筑物 10-40 5 2.38-9.50
2 机器设备 6-16 5 5.94-15.83
3 电子设备 5-14 5 6.79-19.00
4 运输设备 3-10 5 9.50-31.67
5 其他 3-15 5 6.33-31.67
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固
定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
金额计入当期损益。
（十三）在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工
费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价
值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当
资本化的借款费用和汇兑损益。
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在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定
资产原值差异进行调整。
（十四）借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可
使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率，确定
资本化金额。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指 1 年以上）的购建或者
生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资
产。
如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（十五）无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入
的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资
产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按
公允价值确定实际成本。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其
他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者
分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，
如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产
的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用
寿命并在预计使用寿命内摊销。
（十六）研究与开发
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本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不
确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损
益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3.运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
5.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开
发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。
（十七）长期待摊费用
本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1
年以上(不含 1 年)的各项费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目
不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（十八）非金融长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限
的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司将
进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末
均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或
资产组组合为基础测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上
述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的
公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
出现减值的迹象如下：
1.资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
的下跌；
2.企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在
近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
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3.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计
未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4.有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5.资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6.企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创
造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
7.其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（十九）合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向
客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价
权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认
合同负债。
（二十）职工薪酬
本公司的职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种
形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公
司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职
工薪酬。
1.短期薪酬，是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需
要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。本公司的短期
薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴， 职工福利费，医疗保险费、工伤保险费
和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，
短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的的短期薪酬确认为负债，并根据
职工提供服务的受益对象计入当期损益或相关资产成本。短期薪酬为非货币性福利的，
按照公允价值计量。
2.离职后福利，是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与本公司解除劳
动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外。
本公司的设定提存计划，是指按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失
业保险以及企业年金等，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基
数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于
职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划义务现值减去设
定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资
产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个
月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活
跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期
损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综
合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者
的差额，确认结算利得或损失。
3.辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为
鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。对于职工虽然没有与本公司解除劳动合同，
但未来不再为本公司提供服务，不能为本公司带来经济利益，本公司承诺提供实质上具
有辞退福利性质的经济补偿的，如发生“内退”的情况，在其正式退休日期之前应当比
照辞退福利处理，在其正式退休日期之后，按照离职后福利处理。
本公司向职工提供辞退福利的，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁
减建议所提供的辞退福利时、本公司确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时
两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
对于辞退福利预期在年度报告期间期末后十二个月内不能完全支付的辞退福利，实
质性辞退工作在一年内实施完毕但补偿款项超过一年支付的辞退计划，本公司选择恰当
的折现率，以折现后的金额计量应计人当期损益的辞退福利金额。
4.其他长期职工福利 ，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪
酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存
计划的有关规定进行会计处理。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定受益
计划条件的，本公司按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负
组成部分：服务成本；其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；重新计量其他长
期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 总净额计人当期损益或相关资产成本。
（二十一）预计负债
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当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相
关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义
务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
（二十二）收入
本公司的营业收入主要包括化肥产品销售收入、贸易产品销售收入、其他收入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确
认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收
入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价
格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内
采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付
价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
本公司在合同中的履约义务满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义
务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
1.客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
2.客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
3.在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
并按照实际发生成本占预计总成本的方法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本
公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履
约进度能够合理确定为止。
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对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确
认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
1.本公司就该商品或服务享有现时收款权利。
2.本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。
3.本公司已将该商品的实物转移给客户。
4.本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
5.客户已接受该商品或服务等。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资
产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应
收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负
债列示。
（二十三）合同成本
1.与合同成本有关的资产金额的确定方法
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范
围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预
期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由
客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本公司未来用于履行
履约义务的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取
得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量
成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同
发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的
差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
2.与合同成本有关的资产的摊销
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊
销，计入当期损益。
3.与合同成本有关的资产的减值
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本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计
准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因
转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生
的成本这两项差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原
已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计
提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（二十四）政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本公
司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨
付的补助，或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够
收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价
值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
本公司的政府补助区分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中，
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果
政府文件中未明确规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整
体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。
确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关
递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延
收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。与日常活动相关的
政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的
政府补助，计入营业外收支。
本公司取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将
贴息资金直接拨付给本公司两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：
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青海云天化国际化肥有限公司 2023 年 1-2 月财务报表附注
1.财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷
款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优
惠利率计算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法
计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益
在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用）。
2.财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
本公司已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行
会计处理：
1.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
2.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
3.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（二十五）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值
的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的
可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表
日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用
税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵
扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税
资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（二十六）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合
同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，
并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别对各项单独租赁
进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆
后进行会计处理。
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青海云天化国际化肥有限公司 2023 年 1-2 月财务报表附注
1.本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
使用权资产按照成本进行初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始
日或之前支付的租赁付款额 (扣除已享受的租赁激励相关金额)，发生的初始直接费用以
及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状
态预计将发生的成本。本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁
期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，
租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为
租赁内含利率。无法确定租赁内含利率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入
当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当
期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新确定租赁付款额，并按变动后租赁
付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：对购买选择权、续租选择权或
终止租赁选择权的评估结果发生变化、续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与
原评估结果不一致等导致租赁期变化；根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。
在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资
产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期
损益。
本公司已选择对短期租赁 (租赁期不超过 12 个月的租赁) 和低价值资产租赁不确认
使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当
期损益或相关资产成本。
2.本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权
最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经
营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资
产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁应用上述短期租
赁的简化处理，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
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青海云天化国际化肥有限公司 2023 年 1-2 月财务报表附注
融资租赁下，在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确
认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收
融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收
款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。未纳入租
赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁下，在租赁期内各个期间，本公司采用直线法（或其他系统合理的方
法），将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。与经营租赁有关的初始直接费用资本
化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊，分期计入当期损益。未计入租赁
收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（二十七）持有待售
1.本公司将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（1）根据类
似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能
发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完
成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本
公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非
流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重新计量
持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额
的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损
失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
2.本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一
年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划
分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。在初始计量时，比较假定其不划分为持
有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减
去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
3.本公司因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本
公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件
时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报
表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
4.后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加
的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金
额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转
回。
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青海云天化国际化肥有限公司 2023 年 1-2 月财务报表附注
5.对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价
值，再根据各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用相关计量规定的非流动资产
确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以
及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外，各
项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
6.持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的
处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
7.持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件，而不再继
续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低
计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下
本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2） 可收回金额。
8.终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期
损益。
（二十八）公允价值计量
1.公允价值初始计量
本公司对于以公允价值进行计量的资产和负债，考虑该资产或负债的特征，采用市
场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支
付的价格计量公允价值。以公允价值计量相关资产或负债时，市场参与者在计量日出售
资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；出售资产或者转移负债的
有序交易在相关资产或负债的主要市场进行。不存在主要市场的，假定该交易在相关资
产或负债的最有利市场进行；采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利
益最大化所使用的假设。以公允价值计量非金融资产时，考虑市场参与者将该资产用于
最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与
者产生经济利益的能力。
2.估值技术
本公司以公允价值计量相关资产或负债，采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法，
在应用估值技术时，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或
取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
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3.公允价值层次划分
本公司根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定公
允价值计量结果所属的层次：第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在
活跃市场上未经调整的报价。活跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以
持续提供定价信息的市场。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接
或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二十九）金融资产转移和非金融资产证券化业务的会计处理方法
金融资产发生转移的，根据相关金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的转移情
况进行判断：已经全部转移的，终止确认相应的金融资产；没有转移且保留了相关金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不予终止确认；既没有转移也没有保留相关金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，根据对该项金融资产控制的涉及程度决定是
否终止确认：放弃了对该项金融资产控制的，终止确认该项金融资产；未放弃对该项金
融资产控制的，按照对其继续涉入该项金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
相关负债。金融资产符合整体终止确认的，转移所收到的对价与相应的账面价值的差
额，计入当期损益，原直接计入所有者权益的相关金融资产的公允价值累积变动额，也
一并转入当期损益；满足部分转移终止确认条件的，将涉及转移金融资产整体的账面价
值在终止确认部分与未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，以分摊
后的账面价值作为基础比照整体转移对部分转移的部分进行处理。不符合终止确认条件
的，将收到的对价确认为一项金融负债。
（三十）分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分
部为基础确定报告分部并披露分部信息。经营分部，是指集团内同时满足下列条件的组
成部分：该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；本公司管理层能够定期评
价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；本公司能够取得该组成
部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似
的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
分部间转移价格参照市场价格确定，共同费用除无法合理分配的部分外按照收入比
例在不同的分部之间分配。
（三十一）终止经营
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成
部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个
单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经
营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公
司。
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五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
（一）会计政策变更及影响
本期未发生会计政策变更。
（二）会计估计变更及影响
本期未发生会计估计变更。
（三）重要前期差错更正及影响
本期未发生重要的前期差错更正。
六、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 增值税应纳税额 13%、9%、6%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税 7%
教育费附加 实际缴纳的流转税 3%
地方教育费附加 实际缴纳的流转税 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
（二）税收优惠及批文
本公司本期无税收优惠。
七、财务报表重要项目的说明
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指 2022 年 12 月
31 日，“期末”系指 2023 年 2 月 28 日，“本期”系指 2023 年 1 月 1 日至 2 月
28 日，“上期” 系指 2022 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，除另有注明外，货币单
位为人民币元。
（一）货币资金
1. 货币资金余额
项目 期末余额 期初余额
库存现金
银行存款 42,896,731.22 202,956,235.93
其他货币资金 639,795.28
合计 42,896,731.22 203,596,031.21
其中：存放在境外的款项总额
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2. 受限制的货币资金明细
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 639,795.28
合计 639,795.28
（二）应收票据
1． 应收票据分类
期末余额 期初余额
票据种类 坏账 坏账
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
银行承兑汇票 9,266,000.00 9,266,000.00
合计 9,266,000.00 9,266,000.00
2． 应收票据坏账准备
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 预期信用损 账面价值
金额 金额
（%） 失率（%）
按组合 1 计提坏账准备 9,266,000.00 100.00 9,266,000.00
合计 9,266,000.00 100.00 9,266,000.00
（三）应收账款
1． 按账龄披露应收账款
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
1 年以内（含 1 年） 11,150.00 223.00 431,472.00 15,748.35
5 年以上 197,176.08 197,176.08 197,176.08 197,176.08
合计 208,326.08 197,399.08 628,648.08 212,924.43
2． 按坏账准备计提方法分类披露应收账款
期末余额
账面余额 坏账准备
类别 预期信用损
比例 账面价值
金额 金额 失率/计提
（%）
比例（%）
按单项计提坏账准备的应收账
款
按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收账款 208,326.08 100.00 197,399.08 94.75 10,927.00
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期末余额
账面余额 坏账准备
类别 预期信用损
比例 账面价值
金额 金额 失率/计提
（%）
比例（%）
其中：账龄组合 208,326.08 100.00 197,399.08 94.75 10,927.00
合计 208,326.08 100.00 197,399.08 94.75 10,927.00
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别 预期信用损
比例 账面价值
金额 金额 失率/计提
（%） 比例（%）
按单项计提坏账准备的应收
账款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收账款 628,648.08 100.00 212,924.43 33.87 415,723.65
其中：账龄组合 628,648.08 100.00 212,924.43 33.87 415,723.65
合计 628,648.08 100.00 212,924.43 33.87 415,723.65
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1） 账龄组合
期末余额 期初余额
账面余额 账面余额
账龄
比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额
（%） （%）
1 年以内 11,150.00 5.35 223.00 431,472.00 68.63 15,748.35
5 年以上 197,176.08 94.65 197,176.08 197,176.08 31.37 197,176.08
合计 208,326.08 — 197,399.08 628,648.08 — 212,924.43
3． 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款
占应收账款合计
债务人名称 账面余额 坏账准备
的比例（%）
青海长信能源物资再生利用有限责
任公司 171,349.08 82.25 171,349.08
中农新肥科技股份有限公司 14,725.00 7.07 14,725.00
呼伦贝尔金新化工有限公司 11,150.00 5.35 223.00
集团外国内一次性客户 11,102.00 5.33 11,102.00
合计 208,326.08 100.00 197,399.08
（四）应收款项融资
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种类 期末余额 期初余额
应收票据 59,381,000.00
合计 59,381,000.00
1． 期末已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 126,491,431.01
合计 126,491,431.01
（五）预付款项
1． 预付款项账龄
期末余额 期初余额
账面余额 账面余额
账龄 坏账 坏账
比例 比例
金额 准备 金额 准备
（%） （%）
1 年以内（含 1 年） 186,776,014.60 97.83 151,505,116.32 97.33
1-2 年 4,143,369.41 2.17 4,150,143.96 2.67
合计 190,919,384.01 — 155,655,260.28 —
2． 账龄超过 1 年的大额预付款项
债权单位 债务单位 期末余额 账龄 未结算原因
青海云天化国际化 青海盐湖工业股
肥有限公司 份有限公司 3,356,581.25 1-2 年 尚未结算
合计 3,356,581.25 — —
3． 按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项
占预付款项合计的 坏账准
债务人名称 账面余额
比例（%） 备
中国石油天然气股份有限公司天然
75,819,039.45 39.71
气销售青海分公司
云南云天化农资连锁有限公司 53,067,045.09 27.80
云天化集团有限责任公司 16,929,040.00 8.87
河北省农业生产资料集团有限公司 10,193,300.00 5.34
金正大诺泰尔化学有限公司 8,332,500.00 4.36
合计 164,340,924.54 86.08
（六）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
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其他应收款项 142,651,634.19 142,599,401.82
合计 142,651,634.19 142,599,401.82
1. 其他应收款项
（1） 按账龄披露其他应收款项
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
1 年以内（含 1
年） 150,088,635.54 7,500,001.35 150,018,401.82 7,500,000.00
1-2 年 90,000.00 9,000.00
2-3 年 90,000.00 27,000.00
5 年以上 8,022,717.89 8,022,717.89 8,022,717.89 8,022,717.89
合计 158,201,353.43 15,549,719.24 158,131,119.71 15,531,717.89
（2） 按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项
期末余额
账面余额 坏账准备
类别 预期信用损
比例 账面价值
金额 金额 失率/计提
（%）
比例（%）
按单项计提坏账
准备的其他应收 8,022,717.89 5.07 8,022,717.89 100.00
款项
按信用风险特征
组合计提坏账准
备的其他应收款 150,178,635.54 94.93 7,527,001.35 5.01 142,651,634.19
项
账龄组合 150,090,270.72 94.87 7,527,001.35 5.01 142,563,269.37
其他组合 88,364.82 0.06 88,364.82
合计 158,201,353.43 — 15,549,719.24 9.83 142,651,634.19
（续)
期初余额
账面余额 坏账准备
预期信
类别 用损失
比例 账面价值
金额 金额 率/计提
（%）
比例
（%）
按单项计提坏账准
备的其他应收款项 8,022,717.89 5.07 8,022,717.89 100.00
按信用风险特征组 150,108,401.82 94.93 7,509,000.00 5.00 142,599,401.82
37
青海云天化国际化肥有限公司 2023 年 1-2 月财务报表附注
期初余额
账面余额 坏账准备
预期信
类别 用损失
比例 账面价值
金额 金额 率/计提
（%）
比例
（%）
合计提坏账准备的
其他应收款项
账龄组合 150,090,000.00 94.92 7,509,000.00 5.00 142,581,000.00
其他组合 18,401.82 0.01 18,401.82
合计 158,131,119.71 — 15,531,717.89 9.82 142,599,401.82
期末单项计提坏账准备的其他应收款项
预期信用损
债务人名称 账面余额 坏账准备 计提理由
失率（%）
北京中寰工程项 预计无法收回
目管理有限公司 8,022,717.89 8,022,717.89 100.00
合计 8,022,717.89 8,022,717.89 —
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项
1) 账龄组合
期末余额 期初余额
账面余额 账面余额
账龄
比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额
（%） （%）
1 年以内
150,000,270.72 99.94 7,500,001.35 150,000,000.00 99.94 7,500,000.00
（含 1 年）
1-2 年 90,000.00 0.06 9,000.00
2-3 年 90,000.00 0.06 27,000.00
合计 150,090,270.72 — 7,527,001.35 150,090,000.00 — 7,509,000.00
2) 其他组合
期末余额 期初余额
组合名称 计提比 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例（%） 例（%）
备用金组合 88,364.82 18,401.82
合计 88,364.82 — 18,401.82 —
（3） 其他应收款坏账准备计提情况
38
青海云天化国际化肥有限公司 2023 年 1-2 月财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
坏账准备 整个存续期预 合计
未来 12 个月预 期信用损失
期信用损失(已
期信用损失 (未发生信用
发生信用减值)
减值)
期初余额 7,509,000.00 8,022,717.89 15,531,717.89
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 18,001.35 18,001.35
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 7,527,001.35 8,022,717.89 15,549,719.24
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项
占其他应收
债务人名称 款项性质 账面余额 账龄 款项合计的 坏账准备
比例（%）
云南金鼎嘉钦工
应收债权 150,000,000.00 1 年以内 94.81 7,500,000.00
贸有限公司
北京中寰工程项
往来款 8,022,717.89 5 年以上 5.07 8,022,717.89
目管理有限公司
西宁经济技术开
管委会修
发区甘河工业园 90,000.00 2-3 年 0.06 27,000.00
路保证金
区管理委员会
胡发光、张元福 备用金 88,364.82 1 年以内 0.06
其他 其他 270.72 1 年以内 0.00 1.35
合计 — 158,201,353.43 — 100.00 15,549,719.24
注：公司应收云南金鼎嘉钦工贸有限公司的款项相关情况说明详见附注“八、或有
事项”。
（七）存货
1. 存货分类
项目 期末余额
39
青海云天化国际化肥有限公司 2023 年 1-2 月财务报表附注
跌价准备/合同履
账面余额 账面价值
约成本减值准备
原材料 201,588,323.18 201,588,323.18
自制半成品及在产品 6,133,447.72 6,133,447.72
库存商品（产成品） 67,567,994.70 67,567,994.70
备品配件 59,595,267.81 17,720,582.43 41,874,685.38
合计 334,885,033.41 17,720,582.43 317,164,450.98
（续表）
期初余额
项目 跌价准备/合同履
账面余额 账面价值
约成本减值准备
原材料 159,047,271.23 159,047,271.23
自制半成品及在产品 20,205,993.35 20,205,993.35
库存商品（产成品） 197,603,570.43 33,728,743.00 163,874,827.43
备品配件 60,763,905.05 24,413,935.92 36,349,969.13
合计 437,620,740.06 58,142,678.92 379,478,061.14
（八）固定资产
项目 期末账面价值 期初账面价值
固定资产 1,040,149,940.18 1,066,567,368.54
固定资产清理 37,300.91 37,300.91
合计 1,040,187,241.09 1,066,604,669.45
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1.固定资产情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
账面原值合计 3,013,547,336.19 60,785.47 3,013,608,121.66
其中：房屋及建筑物 943,877,391.59 943,877,391.59
机器设备 2,043,713,604.05 2,043,713,604.05
运输工具 9,461,826.09 10,316.44 9,472,142.53
其他 16,494,514.46 50,469.03 16,544,983.49
累计折旧合计 1,760,070,988.77 26,478,213.83 1,786,549,202.60
其中：房屋及建筑物 395,649,815.89 4,712,194.11 400,362,010.00
机器设备 1,349,528,153.47 21,394,698.82 1,370,922,852.29
运输工具 6,785,345.28 63,201.49 6,848,546.77
其他 8,107,674.13 308,119.41 - 8,415,793.54
固定资产净值合计 1,253,476,347.42 1,227,058,919.06
其中：房屋及建筑物 548,227,575.70 — — 543,515,381.59
机器设备 694,185,450.58 — — 672,790,751.76
运输工具 2,676,480.81 — — 2,623,595.76
其他 8,386,840.33 — — 8,129,189.95
固定资产减值准备合计 186,908,978.88 186,908,978.88
其中：房屋及建筑物 99,732,853.04 99,732,853.04
机器设备 86,589,867.15 86,589,867.15
运输工具 - -
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他 586,258.69 586,258.69
固定资产账面价值合计 1,066,567,368.54 1,040,149,940.18
其中：房屋及建筑物 448,494,722.66 — — 443,782,528.55
机器设备 607,595,583.43 — — 586,200,884.61
运输工具 2,676,480.81 — — 2,623,595.76
其他 7,800,581.64 — — 7,542,931.26
2.未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
倒班公寓 23,528,247.49 资产建设方甘河滩管委会统一办理
化肥仓库 23,037,411.13
压缩厂房 967,360.27
备品备件仓库 4,297,939.84
成品散装库及挡料墙 4,031,315.27
原料库及挡料墙 2,801,805.66 第二批新建房屋，公司正在准备相关产权证办理资
成品包装楼 2,201,720.63 料，资料准备完成后集中办理产权证
NPK 转运站 3# 937,632.31
保安楼 599,856.10
石灰消化、加药间厂房 18,734.29
石灰消化、加药间厂房 39,011.12
合计 62,461,034.11
42
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3.固定资产清理
项目 期末账面价值 期初账面价值
固定资产清理 37,300.91 37,300.91
合计 37,300.91 37,300.91
（九）在建工程
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
在建
67,699,522.41 67,699,522.41 60,870,623.02 60,870,623.02
工程
合计 67,699,522.41 67,699,522.41 60,870,623.02 60,870,623.02
43
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1.重要在建工程本期变动情况
工程累
其中： 本期利
本期 计投入 工程进 利息资
本期转入固定资 本期利 息资本 资金来
工程名称 预算数 期初余额 本期增加 其他 期末余额 占预算 度 本化累
产 息资本 化率 源
减少 比例 （%） 计金额
化金额 （%）
（%）
废水资源化 自有资
利用及减排 45,679,900.00 17,713,067.22 7,230.00 17,720,297.22 38.79 38.79 金及银
项目 行借款
化工装置中
自有资
心控制室建 42,110,000.00 16,368,892.25 4,730,639.49 21,099,531.74 50.11 50.11 金
设工程项目
合成氨一、
二系列装置
自有资
空压机扩能 4,200,000.00 2,716,499.21 2,716,499.21 64.68 64.68 金
降耗改造项
目
合成氨装置
合成气压缩 自有资
机驱动电机 3,200,000.00 2,123,956.61 1,017,699.12 3,141,655.73 98.18 98.18 金
防爆改造
其他零星工 自有资
程项目 21,948,207.73 1,073,330.78 23,021,538.51 金
合计 95,189,900.00 60,870,623.02 6,828,899.39 67,699,522.41 — — — —
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（十）无形资产
1. 无形资产分类
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
原价合计 27,765,474.63 27,765,474.63
其中：软件 4,411,879.91 4,411,879.91
土地使用权 23,353,594.72 23,353,594.72
累计摊销合计 7,523,395.77 129,525.22 7,652,920.99
其中：软件 3,245,372.17 40,399.73 3,285,771.90
土地使用权 4,278,023.60 89,125.49 4,367,149.09
减值准备合计
其中：软件
土地使用权
账面价值合计 20,242,078.86 — — 20,112,553.64
其中：软件 1,166,507.74 — — 1,126,108.01
土地使用权 19,075,571.12 — — 18,986,445.63
（十一）长期待摊费用
本期 其他减
项目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他 期末余额 少的原
减少 因
合成氨催化剂 12,811,103.39 - 458,192.93 12,352,910.46
合成氨催化剂装
994,933.62 - 55,914.45 939,019.17
填成本
托盘、篷布 82,224.19 1,362,831.86 36,205.90 1,408,850.15
刚玉耐火材料 732.42 - 81.38 651.04
合计 13,888,993.62 1,362,831.86 550,394.66 14,701,430.82
（十二）递延所得税资产
1. 递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
期末余额 期初余额
项目 递延所得税资产 可抵扣/应纳税暂时 递延所得税资产 可抵扣/应纳税暂
/负债 性差异 /负债 时性差异
递延所得税资产
可抵扣亏损 174,549,773.91 1,163,665,159.43 177,563,058.42 1,183,753,722.77
固定资产减值准备 25,370,330.05 169,135,533.68 26,345,826.33 175,638,842.23
合计 199,920,103.96 1,332,800,693.10 203,908,884.75 1,359,392,565.00
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2. 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可结转到以后年度的未弥补亏损 225,462,191.58 225,462,191.58
预提费用 108,822,496.55 103,442,496.55
存货跌价准备 17,720,582.43 58,142,678.92
其他应收款坏账准备 15,549,719.24 15,531,717.89
固定资产减值准备 11,270,136.65 11,270,136.65
应收账款坏账准备 197,399.08 212,924.43
合计 379,022,525.53 414,062,146.02
（十三）短期借款
1. 短期借款分类
借款类别 期末余额 期初余额
抵押借款 6,000,000.00 6,000,000.00
合计 6,000,000.00 6,000,000.00
（十四）应付账款
1. 应付账款账龄
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 206,940,579.41 147,571,877.86
1-2 年 2,901,227.64 16,421,653.86
2-3 年 2,477,124.98 2,617,422.24
3 年以上 29,881,040.47 32,618,570.64
合计 242,199,972.50 199,229,524.60
2. 账龄超过 1 年的重要应付账款
债权单位名称 期末余额 未偿还原因
北京建工环境修复股份有限公司 4,386,909.09 尚未结算
合计 4,386,909.09 —
（十五）合同负债
项目 期末余额 期初余额
销售商品和提供劳务相关的合同负债 620,723,114.12 779,316,057.24
合计 620,723,114.12 779,316,057.24
（十六）应付职工薪酬
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1. 应付职工薪酬分类
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 11,291,898.02 16,969,633.04 11,270,519.19 16,991,011.87
离职后福利-设定提存计划 1,831,355.25 1,831,355.25
辞退福利
一年内到期的其他福利
其他
合计 11,291,898.02 18,800,988.29 13,101,874.44 16,991,011.87
2. 短期薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 9,507,807.95 14,162,573.79 8,552,573.79 15,117,807.95
职工福利费 206,309.51 409,380.00 134,762.00 480,927.51
社会保险费 877,598.70 877,598.70
其中：医疗保险费 714,768.86 714,768.86
工伤保险费 64,685.74 64,685.74
生育保险 98,144.10 98,144.10
住房公积金 1,335,807.00 1,335,807.00
工会经费和职工教育经费 1,577,780.56 184,273.55 369,777.70 1,392,276.41
合计 11,291,898.02 16,969,633.04 11,270,519.19 16,991,011.87
3. 设定提存计划
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 1,771,514.82 1,771,514.82
失业保险费 59,840.43 59,840.43
企业年金缴费
合计 1,831,355.25 1,831,355.25
（十七）应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 4,681,133.83
城市维护建设税 346,930.17
教育费附加 148,684.36
地方教育费附加 99,122.91
个人所得税 29,583.51 1,686,383.52
房产税 462,582.32
土地使用税 533,532.86
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项目 期末余额 期初余额
合计 6,301,569.96 1,686,383.52
（十八）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款项 74,046,489.54 1,640,332,329.82
合计 74,046,489.54 1,640,332,329.82
1. 其他应付款项
（1） 其他应付款项按款项性质分类
款项性质 期末余额 期初余额
应付借款及利息 10,556,997.83 1,582,338,702.50
应付质保金 4,117,531.90 4,604,531.90
代收代付 863,299.62 2,142,442.10
预提费用 56,122,496.55 50,742,496.55
应付其他款项 2,386,163.64 504,156.77
合计 74,046,489.54 1,640,332,329.82
注：本期其他应付款应付借款及利息减少主要是由于云天化集团有限责任公司以
1,582,338,702.50 元债权，采用非公开协议方式对公司实施债转股。
本期预提费用增加 5,380,000.00 元，增加的费用主要是公司根据 2023 年 1-2 月因
季节性停产的合成氨、尿素装置大修理情况预提的尚未支付完的修理费用。相关费用公
司根据 2021 年 11 月 1 日，财政部会计司发布 2021 年第五批企业会计准则实施问答
二、《固定资产准则实施问答》：针对不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产
日常修理费用，在发生时应当按照受益对象计入当期营业成本。
（十九）一年内到期的非流动负债
1.一年内到期的非流动负债分类
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 200,000,000.00 280,000,000.00
一年内到期的长短期借款利息 4,672,301.68 1,895,361.93
合计 204,672,301.68 281,895,361.93
2.一年内到期的长期借款明细情况
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 200,000,000.00 280,000,000.00
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项目 期末余额 期初余额
合计 200,000,000.00 280,000,000.00
3.长期借款金额明细情况
抵押或
利率
贷款单位 贷款银行 借款金额 借款起始日 借款终止日 币种 担保情
（%）
况
青海云天化国际 中国东方资产管理股份 200,000,000.00 2021.9.28 2023.9.28 人民币 8.40 抵押
化肥有限公司 有限公司云南省分公司
合计 200,000,000.00
（二十）其他流动负债
1. 其他流动负债分类
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 73,593,462.95 84,845,878.10
合计 73,593,462.95 84,845,878.10
（二十一）预计负债
项目 期末余额 期初余额
渣场弃置费用 52,700,000.00 52,700,000.00
合计 52,700,000.00 52,700,000.00
注：渣场弃置费用是公司结合磷石膏渣库实际情况和上级公司工作安排，计划开展
磷石膏库闭库工作，依据磷石膏库闭库工作方案预计的各类支出于 2022 年度计提了磷石
膏库闭库相关成本费用支出。
（二十二）递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 3,305,000.77 370,555.54 2,934,445.23
合计 3,305,000.77 370,555.54 2,934,445.23
政府补助：
期末账面余额
政府补助种 计入当年损益 本期返还 返还
类 列入其他流动 列入递延收益金 金额 金额 原因
负债金额 额
磷复肥一期工
程 2,934,445.23 370,555.54
合计 2,934,445.23 370,555.54 —
49
青海云天化国际化肥有限公司 2023 年 1-2 月财务报表附注
（二十三）实收资本
期初余额 期末余额
投资者名称 本期增加 本期减少 所占比
所占比例
投资金额 投资金额 例
（%）
（%）
云天化集团有限责任公司 2,678,159,038.50 2,678,159,038.50 98.5067
云南专伦实业有限公司 1,095,820,336.00 96.4274 1,095,820,336.00
青海甘河工业园开发建设有限公司 40,600,000.00 3.5726 40,600,000.00 1.4933
合计 1,136,420,336.00 100.00 2,678,159,038.50 1,095,820,336.00 2,718,759,038.50 100.00
注：2023 年 2 月 24 日，云南省人民政府国有资产监督管理委员会批准云南专伦实业有限公司将其所持有的本公司 96.4274%股权无偿划转至
云天化集团有限责任公司，2023 年 2 月 27 日，云南专伦实业有限公司与云天化集团有限责任公司签订股权无偿划转协议，本次股权转让完成
后，云天化集团有限责任公司持有本公司 96.4274%的股权，青海甘河工业园开发建设有限公司持有本公司 3.5726%的股权，本公司的控股股东变
更为云天化集团有限责任公司。2023 年 2 月 27 日，云南省人民政府国有资产监督管理委员会批准同意云天化集团有限责任公司以
1,582,338,702.50 元债权，采用非公开协议方式对公司实施债转股。增资后本公司的注册资本达到 2,718,759,038.50 元，其中：云天化集团有
限责任公司 2,678,159,038.50 元，持股比例：98.5067%；青海甘河工业园开发建设有限公司 40,600,000.00 元，持股比例：1.4933%。
50
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（二十四）专项储备
项目 期初余额 本期计提 本期减少 期末余额 备注
安全生产费 1,498,872.92 1,498,872.92
合计 1,498,872.92 1,498,872.92 —
（二十五）盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积金 4,006,961.83 4,006,961.83
合计 4,006,961.83 4,006,961.83
（二十六）未分配利润
项目 本期金额 上期金额
上期期末余额 -1,944,504,004.03 -2,278,114,988.10
期初调整金额
本期期初余额 -1,944,504,004.03 -2,278,114,988.10
本期增加 17,220,615.17 333,610,984.07
其中：本期净利润转入 17,220,615.17 333,610,984.07
其他调整因素
本期减少
其中：本期提取盈余公积
本期提取一般风险准备
本期分配现金股利
转增资本
其他减少
本期期末余额 -1,927,283,388.86 -1,944,504,004.03
（二十七）营业收入、营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 442,675,514.92 394,005,862.37 3,152,293,766.97 2,324,343,441.69
其他业务收入 543,942.04 24,415.09 2,370,556.51 214,871.12
合计 443,219,456.96 394,030,277.46 3,154,664,323.48 2,324,558,312.81
2. 营业收入（分行业）
行业名称 本期发生额 上期发生额
51
青海云天化国际化肥有限公司 2023 年 1-2 月财务报表附注
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
化肥相关行业 443,219,456.96 394,030,277.46 2,983,397,185.89 2,160,462,665.95
贸易相关 171,267,137.59 164,095,646.86
合计 443,219,456.96 394,030,277.46 3,154,664,323.48 2,324,558,312.81
3.营业收入（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
尿素 98,331,951.50 87,018,542.42 1,278,629,431.34 739,793,716.10
复合肥 344,040,760.97 306,576,188.58 1,645,692,631.98 1,374,319,241.75
液氨 265,509.73 288,898.17 56,704,566.06 46,134,836.98
贸易类产品 171,267,137.59 164,095,646.86
废旧物资 580,372.37 146,648.29 1,785,865.48 161,873.77
技术服务费及其他 862.39 584,691.03 52,997.35
合计 443,219,456.96 394,030,277.46 3,154,664,323.48 2,324,558,312.81
4. 前五名客户的营业收入情况
占同期营业收入的
公司名称 营业收入
比例（%）
新疆农佳乐农业科技发展有限公司 24,083,908.23 5.43
新疆农资（集团）有限责任公司 17,269,293.66 3.90
甘肃庆发农业科技有限公司 14,106,862.39 3.18
甘肃省农资化肥有限责任公司 11,526,036.69 2.60
甘肃省永明农资有限公司 11,352,166.98 2.56
合计 78,338,267.95 17.67
（二十八）税金及附加
项目 本期金额 上期金额
城建税 346,930.17 3,055,175.39
教育费附加 148,684.36 1,309,360.88
地方教育费附加 99,122.91 872,907.26
房产税 462,582.32 2,775,493.95
土地使用税 533,532.86 3,201,197.20
车船使用税 2,714.22 26,145.24
印花税 166,912.89 1,575,530.92
环境保护税 146,778.55 614,451.18
合计 1,907,258.28 13,430,262.02
52
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（二十九）销售费用
项目 本期金额 上期金额
人工费 2,468,664.85 28,790,207.67
差旅费 280,664.47 4,265,162.57
仓储保管费 689,924.68 1,177,064.80
线路维护费 532,972.92 3,844,273.13
折旧费 484,353.30 2,820,683.92
广告费 3,780.00 268,535.14
车辆使用费 34,306.46 557,222.67
业务招待费 19,632.00 247,757.20
其他 284,402.44 2,758,420.21
合计 4,798,701.12 44,729,327.31
（三十）管理费用
项目 本期金额 上期金额
停车损失 54,057,745.81
职工薪酬 4,658,405.30 37,535,943.23
水电费 821,540.06 2,050,217.51
折旧费 676,500.19 4,531,535.36
警卫消防费 209,223.30 1,016,504.89
绿化费 207,217.45 2,046,652.30
审计评估费 169,811.32 200,943.39
无形资产摊销 115,646.94 707,482.23
检验费 113,327.98 696,962.53
劳务费 68,050.00 468,750.28
业务招待费 48,799.00 435,696.59
车辆使用费 29,198.47 394,501.16
安全生产费 69,683.54 39,039,787.76
差旅费 21,673.83 177,954.87
劳动保护费 18,490.71 1,815,167.27
技术服务费 5,471.70 238,103.31
修理费 3,464.91 3,541,171.98
预提费用 103,442,496.55
咨询费 3,313,207.55
诉讼费 796,800.00
低值易耗品摊销 662,875.23
律师费 212,264.15
排污费 171,456.51
劳动保险费 45,087.00
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项目 本期金额 上期金额
其他 405,728.63 2,685,517.65
合计 7,642,233.33 260,284,825.11
注：根据财政部 2022 年 11 月 21 日印发的《企业安全生产费用提取和使用管理办
法》(财资(2022) 136 号)通知的相关规定，公司本期将原计入管理费用中与生产相关的
安全生产经费调入营业成本中核算。
（三十一）财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息费用 14,598,278.67 129,633,114.30
减：利息收入 313.00 1,462,923.70
加：银行手续费及其他 5,194.64 4,892,878.71
合计 14,603,160.31 133,063,069.31
（三十二）其他收益
项目 本期金额 上期金额
磷复肥一期工程政府补助摊销 370,555.54 2,223,333.24
西宁市湟中区社保局扩岗补助 46,500.00
西宁经济技术开发区甘河工业园区
管委会环境保护先进单位奖励 3,000.00
湟中区社保局失业稳岗返还 470,392.34
湟中社保局一次性留工培训补助 277,500.00
甘河管委会财政局转型升级专项资
金 200,000.00
甘河管委会财政局工业控制系统和
网络改造专项补助 1,800,000.00
合计 370,555.54 5,020,725.58
（三十三）信用减值损失
项目 本期金额 上期金额
坏账损失 -2,476.00 -5,046,278.70
合计 -2,476.00 -5,046,278.70
（三十四）资产处置收益
计入本期非经常
项目 本期金额 上期金额
性损益的金额
非流动资产处置收益 4,236,001.09
未划分为持有待售的非流动
资产处置收益 4,236,001.09
其中:固定资产处置收益 4,236,001.09
54
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计入本期非经常
项目 本期金额 上期金额
性损益的金额
合计 4,236,001.09
（三十五）营业外收入
计入本期非经常
项目 本期金额 上期金额
性损益的金额
非流动资产毁损报废利得
其他 603,489.96 125,912.47 603,489.96
合计 603,489.96 125,912.47 603,489.96
（三十六）营业外支出
计入本期非经常
项目 本期金额 上期金额
性损益的金额
非流动资产毁损报废损失
对外捐赠支出 98,452.35
其他 103,685.45
合计 202,137.80
（三十七）所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税
递延所得税调整 3,988,780.79 49,121,765.49
合计 3,988,780.79 49,121,765.49
本期会计利润与所得税费用的调整过程
项目 本期发生额
本期利润总额 21,209,395.96
按适定/适用税率计算的所得税费用 5,302,348.99
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的
影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
其他（使用前期确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响） -1,313,568.20
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项目 本期发生额
所得税费用 3,988,780.79
（三十八）现金流量表
1. 现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量 — —
净利润 17,220,615.17 333,610,984.07
加：资产减值准备
信用减值损失 2,476.00 5,046,278.70
固定资产折旧、油气资产折耗、生产
26,478,213.83 196,780,472.68
性生物资产折旧
使用权资产折旧
无形资产摊销 129,525.22 764,272.82
长期待摊费用摊销 550,394.66 3,392,325.94
处置固定资产、无形资产和其他长期
-4,236,001.09
资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号
填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号
填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 14,598,278.67 129,633,114.30
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”
3,988,780.79 49,121,765.49
号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”
号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 102,735,706.65 91,602,594.90
经营性应收项目的减少（增加以
-85,029,035.45 -77,909,814.79
“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以
-158,836,967.96 -55,727,543.70
“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 -78,162,012.42 672,078,449.32
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 —
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况 —
56
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项目 本期金额 上期金额
现金的期末余额 42,896,731.22 202,956,235.93
减：现金的期初余额 202,956,235.93 47,871,938.43
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -160,059,504.71 155,084,297.50
2. 现金和现金等价物
项目 本期金额 上期金额
现金 42,896,731.22 202,956,235.93
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 42,896,731.22 202,956,235.93
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
现金等价物 42,896,731.22 202,956,235.93
其中：三个月内到期的债券投资
期末现金及现金等价物余额
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
（三十九）所有权和使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
固定资产 99,314,435.11 抵押借款
无形资产 18,986,445.63 抵押借款
八、或有事项
1.四川蓥峰实业有限公司破产管理人四川四通破产清算事务有限责任公司向四川省
什邡市人民法院提请对四川蓥峰实业有限公司的破产清算，四川省什邡市人民法院于
2017 年 8 月 28 日立案，公司已向法院提交债权申报材料，目前四川蓥峰实业有限公司
已召开两次债权人会议，相关破产清算尚未完成。
2.公司应收云南金鼎嘉钦工贸有限公司债权 1.5 亿元，金鼎嘉钦未按期偿还该笔欠
款，公司对其进行起诉，2022 年 9 月 6 日云南省曲靖市中级人民法院判决金鼎嘉钦在收
到判决后的 30 日内偿还青海云天化 1.5 亿元，因对方未按判决执行还款，公司已经向法
院申请查封冻结金鼎嘉钦持有云南金鼎云天化物流有限责任公司的 55%股权。截至本财
务报告报出日云南金鼎云天化物流有限责任公司已完成股权评估，评估价值
297,734,202.99 元, 金鼎嘉钦持有的云南金鼎云天化物流有限责任公司 55%股权评估价
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值 163,753,811.64 元，估值能够覆盖公司应收账款债权余额相关债权未发生减值迹象。
因相关股权尚未完成挂牌转让，该笔应收款的回收时间及具体金额将依赖于法院对执行
情况而定。
九、资产负债表日后事项
2023 年 2 月 24 日，云南省人民政府国有资产监督管理委员会批准云南专伦实业有
限公司将其所持有的本公司 96.4274%股权无偿划转至云天化集团有限责任公司，2023 年
2 月 27 日，云南专伦实业有限公司与云天化集团有限责任公司签订股权无偿划转协议，
本次股权转让完成后，云天化集团有限责任公司持有本公司 96.4274%的股权，青海甘河
工业园开发建设有限公司持有本公司 3.5726%的股权，本公司的控股股东变更为云天化
集团有限责任公司。2023 年 2 月 27 日，云南省人民政府国有资产监督管理委员会批准
同意云天化集团有限责任公司以 1,582,338,702.50 元债权，采用非公开协议方式对公司
实施债转股。增资后本公司的注册资本达到 2,718,759,038.50 元，其中：云天化集团有
限责任公司 2,678,159,038.50 元，持股比例：98.5067%；青海甘河工业园开发建设有限
公司 40,600,000.00 元，持股比例：1.4933%。本公司于 2023 年 3 月 1 日完成了股东及
注册资本变更的工商信息变更登记手续，并于 2023 年 3 月 1 日取得变更后的工商营业执
照。
十、关联方关系及其交易
（一）关联方关系
1. 控股股东及最终控制方
注册资本（万 持股比例 表决权比例
控股股东及最终控制方名称 注册地
元） （%） （%）
云天化集团有限责任公司 昆明市 449,706.3878 98.5067% 98.5067%
（二）关联方往来余额
1. 关联方应收账款
关联方（项目） 期末余额
呼伦贝尔金新化工有限公司 11,150.00
减：坏账准备 223.00
合计 10,927.00
2. 关联方预付款项
关联方（项目） 期末余额
云天化集团有限责任公司 16,929,040.00
云南云天化农资连锁有限公司 53,067,045.09
合计 69,996,085.09
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3. 关联方应付账款
关联方（项目） 期末余额
云南云天化无损检测有限公司 915,094.34
云南水富云天化有限公司 59,198.11
呼伦贝尔金新化工有限公司 11,000.00
合计 985,292.45
4. 关联方其他应付款
关联方（项目） 期末余额
云天化集团有限责任公司 10,556,997.83
云南云天化农资连锁有限公司 723,471.38
云南云天化信息科技有限公司 378,214.60
云南水富云天化有限公司 56,938.24
云南水富天盛有限责任公司 50,000.00
云南云天化股份有限公司 27,841.34
合计 11,793,463.39
5. 关联方合同负债
关联方（项目） 期末余额
云南水富云天化有限公司 90,366.97
云南云天化农资连锁有限公司 220,665.14
瑞丽天平边贸有限公司 208,330.28
云南云天化花匠铺科技有限责任公司 2,324,908.26
合计 2,844,270.65
6. 关联方其他流动负债
关联方（项目） 期末余额
云南水富云天化有限公司 8,133.03
云南云天化农资连锁有限公司 19,859.86
瑞丽天平边贸有限公司 18,749.72
云南云天化花匠铺科技有限责任公司 209,241.74
合计 255,984.35
十一、按照有关财务会计制度应披露的其他内容
截止本财务报告日，公司无需要披露的其他内容。
十二、财务报表的批准
本公司 2023 年 1-2 月财务报表已经本公司总经理办公会批准。
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青海云天化国际化肥有限公司 2023 年 1-2 月财务报表附注
财务报表补充资料
本期非经常性损益明细表
项目 本期金额 说明
非流动资产处置损益
越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收返
还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相
关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补 370,555.54
助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成
本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项
资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部
分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日
的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易
性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动
损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资
产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权
投资取得投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准
备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益
进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
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