中 准 会 计 师 事 务 所      (特 殊   普 通 合 仪 )




                       关于对 中科英华 ⒛ 13年 度财务报表

                                  发表审计意见的说 明

中科英华高技术股 份有 限公 司全 体股 东       :




                         ∵∷∷ ∷ ∷∴           ∷∴
有关情况说 明如 下 :∴                    ||∷                     ∷

     导致保 留意见 的事 项 :如 财 务报表 附注十所述 ,报 告期 内中科 英华 公 司拟 收购 成
                                                     “               ”
都 市广 地绿 色 工 程 开 发有 限责任 公 司 (以 下简称 成 都广 地 公 司 )持 有 的德 昌厚地

稀 土 矿 业 有 限公 司股 权 ,因 交 易对 方没有 按照相 关协议 约定完 成 各 项前 期 工 作 ,给 中

科 英华 公司造 成 了损 失 ,经 中科 英华 公 司测算 ,并 经 成 都广地 公 司及其 实 际控 制人 确

认 后 协 商 确 定 ,截 至 2013年 12月 31日 成 都 广 地 公 司给 予 中科 英 华 公 司损 失 现 金 补 偿

8,000万 元 ,相 关 各 方 于 ⒛ 14年 3月 31日 签 订 了补 充协议 予 以确 认 。上 述 款项 中科英华

公司 已于⒛ 14年 3月 28日 收 到 ,并 据 此确 认 ⒛ 13年 度 营 业 外 收入 8,000万 元 。 由于上述

股权 交 易行为仍在进 行 中 ,在 股权 交 易价款 尚未最 终确 定 的情 况 下 ,未 来 的交 易事 项

可能会对 该项业务 的账务 处理产 生影 响 。



述股查≡ζ∶勇苈￡君母鞫帚胄∷黄∷扌霈景 晕帚母辖晷室亏童
报告签发 日能够取得的 肀Ⅱ汪 揖Ⅱ乃诗:沪 ∷ 钺∷ 的耔虑|∴ 以馋定 未 来的交易事项是否
会对该项业务的账务处理产生影响。 ∷                                ∵

     我们的疑虑主要是 :根 据我们索取的交易双方有关协议等文件 ,本 次股权交易价
款确定的原则为 :基 础价格为9,5亿 元 ,并 按照评估报告认定的 目标公司10O0o股 权的评
                  “
估价值进行调整 。 如果 目标公司10O0/0股 权的评估价值不低于基础价格的90%,则 以基
础价格作为股权转让价格 ;如 果 目标公司10喁 股权的评估价值低于基础价格90%,则 以
                        ”
评估价值作为股权转让价格 。即按照协议约定 ,股 权交易价款或者是9.5亿 元 ,或 者
是评估价值 。我们的疑虑在于 ,该 项来源于股权转让过程中的补偿收入 ,与 股权转让

行为存在着紧密关系 ,我 们既没有取得作为定价基础的评估报告这 一关键审计证据                      ,




也不能合理推断未来的交易事项可能产生的影响 ,股 权交易价款 尚未最终确定的情况
   下 ,我 们 无法对 未来 取得 的评估报 告 中是 否存在 其他 重 要事 项说 明 ,以 及 未来 的交 易

   事项是否会对 该项补偿 收入 的账务处理 产 生 影 响做 出判 断 。

       因为以上疑虑的存在 ,依 据 《中国注册会计师审计准则第1502号 ——在审计报告
   中发表非无保留意见》第七条: “当存在下列情形之一时,注 册会计师应当在审计报


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   计意见的基础 ,但 认为未发现的错报 弦白存在)对 财务报表 可能产生的影响重大 ,但 不
   具有广泛性 ”的规定 ,我 们对中科英华公司⒛ 13年 度财务报表 出具了保留意见审计报
   生
    口    。




                 (二 )非 标准无保留审计意见涉及事项对报告期
                                                                                      内公司财务状况和经营成果的具
   体影响 :该 事项增加 了报告期公司合并及母公司资产总额和利润总额8000万 元 ,并 可
   能导致公司盈亏性质发生变化。
                 (三 )非 标准无保留审计意见涉及事项是否属于
                                                                                      明显违反会计准则 、制度及相关
   信息披露规范规定的情形 :由 于保留意见是因为无法获得充分、适 当的审计证据而发
   表的,是 我们基于该事项 目前进度能够取得的审计证据做出的判断 ,所 涉及的事项不
   属于明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的情形 。
                特此说明。




               中准会                                  合伙)         中国注册会 计师          :




                                                                                                                            册禽讠扌′师
                                                                     中国注册会计丿币         :




                                                                                                                窒2舒 ;00¤ 售Qo1;


                                                                         二 ○ 一 四 年 五月八 日




主题词 :中 科英华高技术股份有限公司                                                               专项报告
地 址 :北 京 市 海 淀 区 首 体 南 路     22号 楼 4层                       邮编 : 1000硐           电话 :010-88356126

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