长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报表附注
长春一东离合器股份有限公司
审 阅 报 告
瑞华阅字[2018]14010002 号
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一、 审阅报告 1
二、 告
1、 合并资产负债表 3
2、 表 5
3、 表 6
4、 财务报表附注 7
注
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（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、历史沿革
长春一东离合器股份有限公司(以下简称 “本公司”)的前身为一汽东光离合器厂。
一汽东光离合器厂成立于 1993 年 2 月 11 日，是由中国第一汽车集团公司与吉林东
光精密机械厂(现更名为吉林东光集团有限公司)共同出资组建的国有企业，注册地为吉
林省长春市，主营汽车离合器的研制、生产和销售。1997 年 11 月 26 日经国家体改
委体改生(1997)187 号文批准，由中国第一汽车集团公司和吉林东光集团有限公司联
合发起，以其在一汽东光离合器厂中所拥有的全部生产经营性资产进行改组，采取募集
方式设立的股份有限公司。1998 年 4 月 22 日经中国证监会发字(1998)51 号文件批
准，向社会公开发行 A 股 2,000 万股(含公司职工股 200 万股)；1998 年 4 月 16 日
通过上海证券交易所证券交易系统上网公开发行社会公众股票 1,800 万股，向公司职
工配售 200 万股；1998 年 5 月 20 日公司股票正式在上海证券交易所挂牌交易。股
票发行上市交易后股本总额为 74,830,000 股。
2000 年 2 月 28 日，召开的公司 1999 年度股东大会通过了关于公司资本公积
金转增股本的方案，以 1999 年底总股本 7,483 万股为基数，每 10 股转增 8 股，共转
增 5,986.40 万股。资本公积金转增股本后股本总额为 134,694,000 股。
2000 年经中国证监会长春证券监管特派员办事处“长春证监函［2000］103 号”
文初审同意，并经中国证监会“证监公司字［2001］8 号”文核准，公司以 1999 年
末总股本 7,483 万股为基数，按每 10 股配 3 股的比例进行配售，共可配 2,244.9 万
股，配股价 9 元。国有法人股部分可配数量为 1,644.9 万股，其中:吉林东光集团有限
公司认购 50.2928 万股，中国第一汽车集团公司认购 31.9522 万股。社会公众配股
600 万 股 。 此 次 配 股 实 际 配 售 数 量 682,245 万 股 。 配 股 后 公 司 股 本 总 额 增 至
141,516,450 股。
2、所处行业
公司所处行业为汽车零部件加工行业。
3、经营范围
制造汽车离合器；经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产所需的
原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务(国家限定公司经营和禁止
进出口的商品及技术除外)；经营进料加工和“三来一补”业务；不动产租赁、研发和
技术服务；(以下项目仅限分支机构经营)机械配件、汽车零件。
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4、本公司总部注册地址
长春市高新开发区超然街 2555 号。
5、基本组织框架
本公司 2018 年 1-6 月纳入合并范围的子公司共 5 户，详见本附注九“在其他主体
中的权益”。
6、本财务报表经本公司董事会于 2018 年 10 月 29 日决议批准报出。
二、重组交易的基本情况
1、交易基本情况
发行股份及支付现金购买资产
根据本公司第七届董事会第二次会议审议通过的《长春一东离合器股份有限公司发
行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》，本次重组交易基本情况
如下：上市公司拟发行股份及支付现金的方式购买交易对方所持吉林大华机械制造有限
公司（以下简称“大华机械”）100%股权和山东蓬翔汽车有限公司（以下简称“蓬翔
汽车”）100%股权。本次交易完成后，大华机械、蓬翔汽车将成为上市公司全资子公
司。
2、吉林大华机械制造有限公司的基本情况
（1）公司概况
公司名称 吉林大华机械制造有限公司
统一社会信用代码 91220101743021662C
企业类型 有限责任公司
注册资本 4,724.00 万元人民币
法定代表人 姬剑锷
成立日期 2002 年 11 月 26 日
注册地址 吉林省长春市高新开发区超然街 2555 号
办公地址 吉林省长春市高新开发区超然街 2555 号
经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零
配件、原辅材料及技术的进口业务(凭许可证经营),但国家限定公司经营或
经营范围
禁止进出口的商品及技术除外(以上各项国家法律法规禁止的不得经营;
应经专项审批的项目未获批准之前不得经营)*
（2）历史沿革
1）早期历史沿革
大华机械前身为国营五六六厂（又名“吉林省大华铁工厂”），成立于 1965 年，是
国务院国防工业办公室于 1964 年决定在吉林省建设的四个地方军工企业之一，主营军
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品业务。
1980 年，吉林省大华铁工厂更名为吉林省大华机器厂，开始停止军品生产，转入
民用产品开发的新阶段，民品生产主要经营汽车零配件、炉具、玉米脱粒机、铸件制造
业务。
1997 年，吉林省大华机器厂进行资产重组，组建了国有独资公司吉林省吉华机械
制造有限责任公司，注册资本 190 万元，隶属于吉林省机械国有控股有限公司。
2）设立
2002 年，经吉林省财政厅财管函（2002）428 号文批准，吉林省吉华机械制造有
限责任公司通过资产重组组建大华机械，公司性质为国有独资，经营范围为汽车零部件、
其他机械产品制造、技术咨询服务等。吉林招贤求实会计师事务所有限公司对本次重组
进行了验资并出具《验资报告》（吉招会司验字[2002]第 79 号），确认大华机械注册资
本为 1,000 万元。
大华机械设立时的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例(%)
1 吉林省机械控股有限公司 1,000.00 100.00
合计 1,000.00 100.00
3）改制重组
○资产评估及国资管理机关对评估结果的批复
2005 年 11 月 30 日，长春维权资产评估事务所出具《关于吉林省大华机械制造有
限责任公司拟改制项目的资产评估报告书》（长维评报字（2005）第 101 号），以 2005
年 10 月 31 日为评估基准日，采用重置成本法对大华机械所有者权益进行评估，确认
大华机械资产总额为 12,377 万元，负债 6,912 万元，净资产 5,465 万元。上述评估报
告已于 2005 年 12 月 24 日取得吉林省国资委出具的《关于对吉林省大华机械制造有限
责任公司企业改制资产评估结果予以核准的批复》（吉国资发产权[2005]384 号）。
○国资管理机关对改制重组经济行为的批复
2005 年 12 月 8 日，吉林省国资委出具《关于对吉林省大华机械制造有限责任公
司改制总体方案的批复》（吉国资发改革[2005]370 号），原则上同意大华机械改制重组
方案中提出的由东光集团对大华机械实施成债式增资重组的改制方式，改制后的新公司
注册资本为 4,468 万元，其中吉汽集团出资 288 万元，持股比例为 6,45%；东光集团
出资 4,000 万元，持股比例为 89.52%；原大华机械经营管理者出资 180 万元，持股
4.03%。
2005 年 12 月 13 日，吉林省国资委主任办公会召开会议，同意对大华机械改制重
组后的股权结构进行调整。重组后新公司总股本为 4,468 万元，东光集团出资 4,000
万元持股 89.52%，吉林省国资委出资 103.6 万元持股 2.32%，原大华机械经营管理者
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以国资委奖励的资金出资 364.4 万元持股 8.16%。
2005 年 12 月 28 日，吉林省国资委出具《关于吉林省大华机械制造有限责任公司
改制重组资产处置有关问题的批复》（吉国资发产权字[2005]400 号），确认大华机械以
2005 年 10 月 31 日为基准日的资产总额为 12,377 万元，负债 6,912 万元，净资产 5,465
万元。决定对大华机械净资产 5,465 万元做出以下处置：①支付职工安置费 3,287 万
元；②预留净资产 997 万元；③以 364.4 万元作为经营管理者的股权激励；④以 373
万元作为剥离企业社会项目费用；⑤以 103.60 万元作为出资投入大华机械；⑥剩余 340
万元作为国有资产收益缴入吉林省国资委预算账户。
2005 年 12 月 28 日，兵工集团资产经营局出具《关于吉林东光集团有限公司参加
吉林省大华机械制造有限责任公司资产重组的批复》（兵资字[2005]82 号），同意东光
集团以增资扩股方式重组大华机械，东光集团以现金出资 4,000 万元，占改制重组后
新公司注册资本的 89.52%。
○签署改制重组相关协议
2005 年 12 月 9 日，吉林省国资委、中国兵器工业集团公司资产经营局（以下简
称“兵工资产经营局”，系中国兵器授权的资产经营管理部门）、东光集团签署《吉林东
光集团有限公司承债式增资重组吉林省大华机械制造有限责任公司协议》，约定大华机
械以扣除改制成本后的净资产出资，东光集团以现金 4,000 万元出资，原大华机械高
级管理人员以吉林省国资委奖励出资，共同设立“吉林大华机械制造有限公司”。
2005 年 12 月 19 日，吉林省汽车工业（集团）有限公司（以下简称“吉汽集团”，
系吉林省国资委授权的国有资产经营管理公司）、东光集团、大华机械签署《关于尽快
落实<吉林东光集团有限公司承债式增资重组吉林省大华机械制造有限责任公司协议>
的有关执行细则》，各方同意将吉汽集团持有大华机械的股权比例调整为 2.32%，原大
华机械高管持有大华机械的股权比例调整为 8.16%。
○本次重组的验资
2005 年 12 月 29 日，吉林正则会计师事务所有限公司德惠分所出具《验资报告》
（吉正则德验字[2005]第 160 号），截至 2005 年 12 月 8 日，大华机械已收到东光集团
首期货币出资 2,000 万元，全体股东缴纳的首期注册资本总额为 2,468 万元。
2006 年 3 月 1 日，吉林正则会计师事务所有限公司德惠分所出具《验资报告》（吉
正则德验字[2006]第 17 号），确认截至 2006 年 3 月 1 日，大华机械已收到东光集团第
二期货币出资 2,000 万元，全部 4,468 万元注册资本均已实缴。
○完成改制重组行为的工商变更登记
2005 年 12 月 22 日，吉林省工商行政管理局核发《企业名称变更核准通知书》（吉）
名称变更核内字[2005]第 3-001343 号），核准的企业名称为“吉林大华机械制造有限
公司”。
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2006 年 1 月 8 日，德惠市工商局向大华机械核发《营业执照》，核准大华机械成
立。
大华机械成立时的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例(%)
1 东光集团 4,000.00 89.52
2 吉林汽车工业 103.60 2.32
3 王维延 156.82 3.51
4 李凤军 118.22 2.65
5 刘炳忠 44.68 1.00
6 权彦 44.68 1.00
合计 4,468.00 100.00
4）股权转让
2008 年 5 月 4 日，吉林省国资委出具《关于同意转让大华机械股权的批复》（吉
国资发产权[2008]62 号），同意吉汽集团以 160.5949 万元价格将持有的大华机械股权
转让给东光集团。
2008 年 7 月 6 日，大华机械股东会作出决议，同意吉汽集团将持有的大华机械
2.32%股权以 160.5949 万元价格转让给东光集团。
2008 年 7 月 9 日，吉汽集团与东光集团就上述股权转让事项签署《股权转让协议》。
本次股权转让完成后，大华机械的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例(%)
1 东光集团 4,103.60 91.84
2 王维延 156.82 3.51
3 李凤军 118.22 2.65
4 刘炳忠 44.68 1.00
5 权彦 44.68 1.00
合计 4,468.00 100.00
5）吸收合并长春英驰
2013 年 10 月 31 日，大华机械股东会作出决议，同意公司吸收合并长春英驰。大
华机械注册资本增加至 4,724 万元，新增注册资本 256 万元，由王雪梅以持有的长春
英驰 49%股权出资。吸收合并完成后，长春英驰注销，长春英驰名下所有资产、债权
债务全部由大华机械承接。
随后，大华机械、长春英驰与王雪梅签署《公司吸收合并协议》，王雪梅以持有长
春英驰 2,205 万元出资额向大华机械出资，其中 256 万元计入注册资本，1,949 万元计
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入资本公积。
2013 年 12 月 19 日，吉林万隆会计师事务所有限责任公司出具《验资报告》（万
隆吉验字[2013]第 27 号），截至 2013 年 9 月 30 日，大华机械已收到王雪梅缴纳的新
增注册资本 256 万元。
2013 年 10 月 9 日，大华机械在新文化报上登载吸收合并公告，告知债权人于公
告发布之日起 45 日内到合并方（大华机械）申报债权。
2013 年 12 月 12 日，长春市工商局朝阳分局核发《核准注销登记通知书》（朝阳
核注通内字[2013]第 1300724394 号），核准长春英驰注销登记。
2015 年 12 月 26 日，长春市工商局核准大华机械本次增资的工商变更登记。
本次增资完成后，大华机械的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例(%)
1 东光集团 4,103.60 86.87
2 王雪梅 256.00 5.42
3 王维延 156.82 3.32
4 李凤军 118.22 2.50
5 刘炳忠 44.68 0.95
6 权彦 44.68 0.95
合计 4,724.00 100.00
3、山东蓬翔汽车有限公司的基本情况
（1）公司概况
公司名称 山东蓬翔汽车有限公司
统一社会信用代码 91370684163051857R
企业类型 有限责任公司
注册资本 20,000 万元人民币
法定代表人 刘晓东
成立日期 1995 年 7 月 14 日
注册地址 山东省蓬莱市南环路 5 号
办公地址 山东省蓬莱市南环路 5 号
公告范围内的各类改装车(不含小轿车)生产、销售(有效期限以许
可证为准);底盘及汽车总成和零部件生产、销售(不含小轿车);环卫机
经营范围 械产品生产、销售;农用机械产品生产、销售;产品售后服务;资格证书
范围内的进出口业务;仓储(不含危险品);厂房和设备租赁。(依法须经
批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
（2）历史沿革
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1）设立
1994 年 11 月 8 日，一汽集团和山东省汽车总公司签署《协议书》，约定双方合资
经营一汽山东汽车改装厂，注册资本为山东汽车改装厂 1994 年第 3 季度末账面净资产，
其中一汽集团持股比例为 51%，山东省汽车总公司持股比例为 49%。
1995 年 5 月 10 日，一汽集团和山东省汽车总公司出具《关于“一汽山东汽车改
装厂”开业登记的请示》，申请设立一汽山东汽车改装厂。国家国有资产管理局出具《关
于将山东汽车改装厂部分产权并入中国第一汽车集团有限公司的批复》（国资企函发
[1995]46 号），同意将山东汽车改装厂 51%的产权划转给一汽集团。一汽集团和山东省
汽车总公司签署《一汽山东汽车改装厂章程》，确认一汽山东汽车改装厂的注册资本为
5,092 万元，其中一汽集团出资 2,597 万元，山东省汽车总公司出资 2,495 万元。
蓬翔汽车设立时的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例(%)
1 一汽集团 2,597.00 51.00
2 山东省汽车总公司 2,495.00 49.00
合 计 5,092.00 100.00
2）第一次股权转让
2001 年 2 月 28 日，财政部核发《企业国有资产产权登记证》，核准一汽山东汽车
改装厂依法占有、使用国有资本 5,053.1 万元。
2004 年 1 月 14 日，一汽集团出具《关于接收山东省汽车工业总公司转让一汽山
东汽车改装厂股权的通知》（一汽集团管子[2004]5 号），决定以无偿转让的方式接收山
东省汽车工业总公司（原名为“山东省汽车总公司”）持有的一汽山东汽车改装厂 49%
的股权。
2004 年 5 月 20 日，一汽集团签署《一汽山东汽车改装厂章程》，确认公司的注册
资本为 5,092 万元，出资人为一汽集团。
此次股权转让完成后，一汽山东汽车改装厂的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例(%)
1 一汽集团 5,092.00 100.00
合计 5,092.00 100.00
3）公司改制
2007 年 12 月 25 日，国资委出具《关于中国第一汽车集团有限公司主辅分离辅业
改制分流安置富余人员第四批实施方案的批复》（国资分配[2007]1585 号），同意中国
第一汽车集团有限公司的 48 家辅业单位（包括一汽山东汽车改装厂）改制为非国有法
人控股企业。
2008 年，一汽山东汽车改装厂出具《一汽山东汽车改装厂主辅分离辅业改制分流
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安置富余人员实施方案》， 依照本方案，改制后公司的股东为中国第一汽车集团有限公
司、东光集团、雷岩投资以及经营层和管理骨干为主的自然人股东，其中中国第一汽车
集团有限公司拟出资 5,200 万元、东光集团拟出资 4,600 万元、雷岩投资拟出资 5,000
万元、自然人股东出资 5,200 万元。
2008 年 6 月 10 日，中国第一汽车集团有限公司出具《关于启动一汽山东汽车改
装厂主辅分离辅业改制实施工作的通知》（一汽集团改字[2008]9 号），同意正式启动一
汽山东汽车改装厂的主辅分离辅业改制分流安置富余人员实施工作。
2008 年 10 月 20 日，中和资产评估有限公司出具《资产评估报告书》（中和评报
字（2008）第 V2022 号），以 2008 年 6 月 30 日为评估基准日采用成本法对蓬翔汽车
所有者权益进行评估，确认蓬翔汽车总资产为 85,748.76 万元，总负债 49,680.43 万元，
净资产 36,068.33 万元。
2008 年 12 月 1 日，中国第一汽车集团有限公司出具《股权结构证明》，证明一汽
山东汽车改装厂改制为非国有法人控股的有限公司后的股权结构如下：中国第一汽车集
团有限公司拟出资 5,200 万元、东光集团拟出资 4,600 万元、雷岩投资拟出 5,0000 万
元、自然人股东（24 名）拟出资 5,200 万元。
2008 年 12 月 19 日，山东省工商行政管理局核发《名称预先核准通知书》（（鲁）
名称预核[私]字[2008]第 0552 号），预先核准的企业名称为“山东蓬翔汽车有限公司”。
2008 年 12 月 18 日，蓬翔汽车出具《山东蓬翔汽车有限公司章程》，确认公司的
注册资本为 2 亿元，分三次缴清，其中中国第一汽车集团有限公司出资 5,200 万元、
东光集团出资 4,600 万元、雷岩投资出资 5,000 万元、自然人股东出资 5,200 万元。
2008 年 12 月 23 日，兵工集团出具《关于同意吉林东光集团有限公司出资参加一
汽山东汽车改装厂改制重组有关事项的通知》（司函[2008]90 号），同意东光集团出资
4,600 万元参加一汽山东汽车改装厂改制重组。
2008 年 12 月 26 日，烟台浩正会计师事务所有限公司出具《验资报告》（烟浩正
会内验字（2008）第 195 号），经审验，截至 2008 年 12 月 26 日，公司收到股东第一
期出资，具体出资情况为：东光集团出资 4,600 万元，雷岩投资出资 5,000 万元，刘
荣德出资 700 万元，纪义发、刘敬东、邹卓分别出资 300 万元，于国庆、曲章范分别
出资 130 万元，李平、高建平、李兴瑞、梁春成、马永光、祝延玲、李海亮、宋喜臣、
戴高、谢周银、陈建东、赵进永、孙卫祚、宫梅竹、王义亮分别出资 70 万元，刘玉国、
蔡忠钦、朱广岗出资 30 万元，以上出资均为货币出资，共计实收注册资本 12,600 万
元。
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此次改制完成后，公司的股权结构如下：
认缴出资额 实缴出资额 持股比例
序号 股东名称 持股比例（%）
（万元） （万元） (%)
1 一汽集团 5,200.00 26.00 0.00 0.00
2 东光集团 4,600.00 23.00 4,600.00 36.51
3 雷岩投资 5,000.00 25.00 5,000.00 39.68
4 刘荣德 1,200.00 6.00 700.00 5.56
5 纪义发 500.00 2.50 300.00 2.38
6 刘敬东 500.00 2.50 300.00 2.38
7 邹卓 500.00 2.50 300.00 2.38
8 于国庆 260.00 1.30 130.00 1.03
9 曲章范 260.00 1.30 130.00 1.03
10 李平 120.00 0.60 70.00 0.56
11 高建平 120.00 0.60 70.00 0.56
12 李兴瑞 120.00 0.60 70.00 0.56
13 梁春成 120.00 0.60 70.00 0.56
14 马永光 120.00 0.60 70.00 0.56
15 祝延玲 120.00 0.60 70.00 0.56
16 李海亮 120.00 0.60 70.00 0.56
17 宋喜臣 120.00 0.60 70.00 0.56
18 戴高 120.00 0.60 70.00 0.56
19 谢周银 120.00 0.60 70.00 0.56
20 陈建东 120.00 0.60 70.00 0.56
21 赵进永 120.00 0.60 70.00 0.56
22 孙卫祚 120.00 0.60 70.00 0.56
23 宫梅竹 120.00 0.60 70.00 0.56
24 王义亮 120.00 0.60 70.00 0.56
25 刘玉国 60.00 0.30 30.00 0.24
26 蔡忠钦 60.00 0.30 30.00 0.24
27 朱广岗 60.00 0.30 30.00 0.24
合计 20,000.00 100.00 12,600.00 100.00
4）实收注册资本变更
2009 年 1 月 9 日，烟台浩正会计师事务所有限公司出具《验资报告》（烟浩正会
内验字（2009）第 4 号），经审验，截至 2008 年 12 月 31 日，公司收到中国第一汽车
24
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报表附注
集团有限公司缴纳的第二期股东出资 5,200 万元，共计实收注册资本 17,800 万元。
2009 年 2 月 17 日，山东省工商行政管理局核准此次变更。
此次实收资本增加后，公司的股权结构如下：
认缴出资额 实缴出资额 持股比例
序号 股东名称 持股比例（%）
（万元） （万元） (%)
1 一汽集团 5,200.00 26.00 5,200.00 29.21
2 东光集团 4,600.00 23.00 4,600.00 25.84
3 雷岩投资 5,000.00 25.00 5,000.00 28.09
4 刘荣德 1,200.00 6.00 700.00 3.93
5 纪义发 500.00 2.50 300.00 1.69
6 刘敬东 500.00 2.50 300.00 1.69
7 邹卓 500.00 2.50 300.00 1.69
8 于国庆 260.00 1.30 130.00 0.73
9 曲章范 260.00 1.30 130.00 0.73
10 李平 120.00 0.60 70.00 0.39
11 高建平 120.00 0.60 70.00 0.39
12 李兴瑞 120.00 0.60 70.00 0.39
13 梁春成 120.00 0.60 70.00 0.39
14 马永光 120.00 0.60 70.00 0.39
15 祝延玲 120.00 0.60 70.00 0.39
16 李海亮 120.00 0.60 70.00 0.39
17 宋喜臣 120.00 0.60 70.00 0.39
18 戴高 120.00 0.60 70.00 0.39
19 谢周银 120.00 0.60 70.00 0.39
20 陈建东 120.00 0.60 70.00 0.39
21 赵进永 120.00 0.60 70.00 0.39
22 孙卫祚 120.00 0.60 70.00 0.39
23 宫梅竹 120.00 0.60 70.00 0.39
24 王义亮 120.00 0.60 70.00 0.39
25 刘玉国 60.00 0.30 30.00 0.17
26 蔡忠钦 60.00 0.30 30.00 0.17
27 朱广岗 60.00 0.30 30.00 0.17
合计 20,000.00 100.00 17,800.00 100.00
5）第二次股权转让
25
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报表附注
2009 年 2 月 13 日，兵工集团出具《关于吉林东光集团有限公司参加一汽山东汽
车改装厂资产重组的批复》（兵器资字[2009]87 号）同意东光集团参加一汽山东汽车改
装厂资产重组，并在一年内收购雷岩投资持有蓬翔汽车的 8%股权和自然人持有蓬翔汽
车的 10%股权。
2009 年 4 月 8 日，东光集团与蓬翔汽车自然人股东签署《股权转让协议》，约定
蓬翔汽车自然人股东将未缴足的 2,200 万元公司股权转让给东光集团。
2009 年 6 月 2 日，东光集团与雷岩投资签署《股权转让协议》，约定雷岩投资将
持有蓬翔汽车 7%的股权以 1,400 万元的价格转让给东光集团。
2009 年 9 月 22 日，蓬翔汽车向山东省工商局提交《山东蓬翔汽车有限公司工商
登记变更有关情况说明》，由于公司自然人股东无能力完成公司第三次股东出资，在遵
守《关于吉林东光集团有限公司参加一汽山东汽车改装厂资产重组的批复》（兵器资字
[2009]87 号）的前提下将东光集团收购雷岩投资持有公司的股权比例调整为 7%，收购
自然人股东持有公司的股权比例调整为 11%。
2009 年 9 月 21 日，蓬翔汽车出具《山东蓬翔汽车有限公司章程修正案》，同意调
整公司的股东出资额，调整后股东出资情况为：东光集团出资 8,200 万元，中国第一
汽车集团有限公司出资 5,200 万元，雷岩投资出资 3,600 万元，24 名自然人股东共计
出资 3,000 万元。
2009 年 9 月 22 日，烟台浩正会计师事务所有限公司出具《验资报告》（烟浩正会
内验字（2009）第 141 号），经审验，截至 2009 年 9 月 22 日，公司收到东光集团缴
纳的股东第三次出资 2,200 万元，共计实收注册资本 20,000 万元。
此次股权转让完成后，公司的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例(%)
1 东光集团 8,200.00 41.00
中国第一汽车集团
2 5,200.00 26.00
有限公司
3 雷岩投资 3,600.00 18.00
4 刘荣德 700.00 3.50
5 邹卓 300.00 1.50
6 纪义发 300.00 1.50
7 刘敬东 300.00 1.50
8 于国庆 130.00 0.65
9 曲章范 130.00 0.65
10 祝延玲 70.00 0.35
11 梁春成 70.00 0.35
26
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报表附注
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例(%)
12 王义亮 70.00 0.35
13 马永光 70.00 0.35
14 李海亮 70.00 0.35
15 宫梅竹 70.00 0.35
16 陈建东 70.00 0.35
17 赵进永 70.00 0.35
18 李兴瑞 70.00 0.35
19 戴高 70.00 0.35
20 孙卫祚 70.00 0.35
21 李平 70.00 0.35
22 宋喜臣 70.00 0.35
23 高建平 70.00 0.35
24 谢周银 70.00 0.35
25 朱广岗 30.00 0.15
26 刘玉国 30.00 0.15
27 蔡忠钦 30.00 0.15
合计 20,000.00 100.00
6）第三次股权转让
2017 年 5 月 31 日，蓬翔汽车股东会作出决议，同意一汽集团将持有蓬翔汽车 26%
的股权无偿转让给其全资子公司一汽资管。
2017 年 6 月 1 日，一汽集团与一汽资管签署《国有股权无偿转让协议》。
2017 年 6 月 5 日，蓬翔汽车出具《章程修正案》。
此次股权转让完成后，公司的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例(%)
1 东光集团 8,200.00 41.00
2 一汽资管 5,200.00 26.00
3 雷岩投资 3,600.00 18.00
4 刘荣德 700.00 3.50
5 邹卓 300.00 1.50
6 纪义发 300.00 1.50
7 刘敬东 300.00 1.50
8 于国庆 130.00 0.65
27
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报表附注
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例(%)
9 曲章范 130.00 0.65
10 祝延玲 70.00 0.35
11 梁春成 70.00 0.35
12 王义亮 70.00 0.35
13 马永光 70.00 0.35
14 李海亮 70.00 0.35
15 宫梅竹 70.00 0.35
16 陈建东 70.00 0.35
17 赵进永 70.00 0.35
18 李兴瑞 70.00 0.35
19 戴高 70.00 0.35
20 孙卫祚 70.00 0.35
21 李平 70.00 0.35
22 宋喜臣 70.00 0.35
23 高建平 70.00 0.35
24 谢周银 70.00 0.35
25 朱广岗 30.00 0.15
26 刘玉国 30.00 0.15
27 蔡忠钦 30.00 0.15
合计 20,000.00 100.00
三、备考合并财务报表的编制基础
（一）备考合并财务报表的编制基础
1、根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行
证券的公司信息披露内容和格式准则第 26 号－上市公司重大资产重组（2014 修订）》
（证监会公告［2014］53 号）的规定，本公司需对拟收购后的财务报表进行备考合并，
编制备考报表。本公司根据重大资产重组方案，假定本次资产重组完成后的资产架构，
即本公司分别持有大华机械、蓬翔汽车 100%股权，能够控制被收购公司的财务、经营
政策，纳入本公司合并范围，我们按照同一控制下企业合并编制备考报表，于 2017
年 1 月 1 日已经形成并独立存在的基础上进行编制，并以经瑞华会计师事务所（特
殊普通合伙）审计的吉林大华机械制造有限公司、山东蓬翔汽车有限公司财务报表为基
础。
2、本备考报表将拟购买的吉林大华机械制造有限公司、山东蓬翔汽车有限公司所
28
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报表附注
依据的会计政策按本公司会计政策进行调整，使其在所有重要方面与本公司会计政策保
持一致。
（二）备考合并财务报表的编制方法
（1）由于本次交易事项而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。
（2）由于实际合并日与本备考合并财务报表编制基础之合并日之间存在一定差
异，为了便于理解，本公司在编制备考合并财务报表时所有者权益部分直接以归属于母
公司所有者权益和少数股东权益列示；同时，备考合并资产负债表的归属于母公司所有
者权益不再细分项目而合并列示。
（3）本备考合并财务报表基于本备考合并财务报表附注五所披露的各项主要会计
政策和会计估计而编制。
（4）在上述假设的经营框架下，以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和
事项，依据瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审阅的本公司、审计的大华机械、蓬翔
汽车 2018 年 1-6 月、2017 年度财务报表基础上，按照财政部发布的《企业会计准则
——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月
15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定
编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
（5）基于编制本备考合并财务报表的特定目的，本备考合并财务报表仅列示本财
务报表期间本备考主体的备考合并财务状况和备考合并经营成果，未编制备考合并现金
流量表和备考合并股东权益变动表。
除上述所述的假设外，本备考合并财务报表未考虑其他与本次交易可能相关的事项
的影响。由于本次资产收购方案尚待中国证券监督管理委员会的审批，最终经批准的本
次方案可能与本备考合并财务报表中所采用的上述假设存在差异，则相关资产、负债及
所有者权益都将在本次收购完成后实际入账时作出相应调整。
四、遵循备考合并财务报表附注三的声明
本公司编制的备考合并财务报表符合备考合并财务报表附注三的要求，真实、完整
地反映了本公司 2018 年 6 月 30 日、2017 年 12 月 31 日的备考财务状况及 2018 年
1-6 月、2017 年度的备考经营成果等有关信息。此外，本公司的备考合并财务报表在
所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息
29
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报表附注
披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关备考合并财务报表及其附注的披
露要求。
五、备考合并财务报表主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事汽车零部件相关产品经营。本公司及各子公司根据实际生产
经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体
会计政策和会计估计，详见本附注五、21“收入”各项描述。关于管理层所作出的重
大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、27“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子
公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的
货币确定俄罗斯卢布为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民
币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
30
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报表附注
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计
准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财
务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、5（2）），判断
该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描
述及本附注五、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分
个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投
资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被
31
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报表附注
购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的
在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制
的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司
将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当
期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调
整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项
目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的
32
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报表附注
其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变
动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则
第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相
关规定进行后续计量，详见本附注五、11“长期股权投资”或本附注五、8“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、11、（2）④）和“因处
置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进
行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将
各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权
之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金
额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算
为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币
性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处
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置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币
性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收
益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负
债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的
资产负债表日即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末
未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股
东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外
经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外
币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生资产负债表日即期汇
率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关
的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权
益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外
经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收
账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金
融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负
债，相关交易费用计入初始确认金额。
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（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的
报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉
情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
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率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资
的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金
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融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
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本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
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（8）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确
认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司单项金额占期末应收账款余额 10%以上（含 10%）应收款项确认为单项金
额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
②单项金额不重大但按信用风险特征组合后的该组合的风险较大的应收款项坏账
准备的确定依据、计提方法。
单项金额不重大但按信用风险特征组合后的该组合的风险较大的应收款项是指账
龄在三年以上、单项金额占期末应收账款余额 10%以下的应收账款。
本公司对单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。
如无客观证据表明其已发生减值，按账龄分析法确认减值损失，计提坏账准备。
按组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 0.00 0.00
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账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1-2 年 50.00 50.00
2 年以上 100.00 100.00
③其他不重大的应收款项
其他不重大的应收款项是指账龄在三年以内、单项金额占期末应收账款余额 10%
以下的应收账款。
本公司对于其他不重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
（3）下列情况不计提坏账准备
①当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；
②计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；
③按公司文件规定循环使用的备用金、员工借款以及合同中要求的各项保证金等。
（4）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假
定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收
账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、发出商品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确
凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一
地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目
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分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
（4）存货的盘存制度为永续盘存
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包
制。
装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核
算，其会计政策详见附注五、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值
之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券
作为合并对价的，在合并日按照被合并所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长
期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最
终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽
子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交
易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并
前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投
资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处
理）。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
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期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成
非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子
交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合
收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价
值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益）。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投
资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本
为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公
允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
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照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认
投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或
出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部
分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易
损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的
资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允
价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之
差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的
对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的
资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全
额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置
时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相
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关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法
核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计
量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位
净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投
资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合
收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进
行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属
于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会
计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价
值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期
损益。
12、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对
于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明
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确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列
报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资
产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他
后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使
用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减
值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转
换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将
固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投
资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计
量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣
除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指本公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，
且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影
响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 8-45 5 11.88-2.11
机器设备 10-15 5 9.50-6.33
运输工具 8 5 11.88
其他设备 5 5 19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
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态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资
产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本公司至少于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出工程达到预
定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用
状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减
值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
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资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减
值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形
资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变
更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复
核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用
寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
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⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括厂房装修等费用。长期待摊费用在预计受益
期间按直线法摊销。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工
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福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划，
相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司预计负债的计量主要为产品售后三包费用，公司根据近三年实际发生的三包
费占主营业务收入的比例，确定固定比例在每月度末计提质量索赔预计负债。在收到质
量索赔时冲减预计负债，预计负债不足冲减时直接计入当期销售费用。
21、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关
的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商
品销售收入的实现。
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（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法
确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例
确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分
和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如
销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同
全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
22、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为
所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本
公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的
政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对
象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负
债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指
明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为
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递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损
失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会
计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，
收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，作为专项应付款处理。其中，属于对本公
司在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及
搬迁后拟新建资产进行补偿的，自专项应付款转入递延收益，并根据其性质按照与资产
相关的政府补助和与收益相关的政府补助核算，取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的
金额后如有结余的，确认为资本公积。
23、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
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公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
24、租赁
融资租赁指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
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于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资
收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
25、专项储备
专项储备是公司按财企[2012]16 号文件的相关规定提取的安全生产费。
公司以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月
提取专项储备：
上年度实际营业收入 专项储备计提比例（%）
不超过 1000 万元 2.00
超过 1000 万元至 1 亿元的部分 1.00
超过 1 亿元至 10 亿元的部分 0.20
超过 10 亿元至 50 亿元的部分 0.10
超过 50 亿元的部分 0.05
企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业按使
用提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，
待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成
本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
26、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2017 年 4 月 28 日，财政部以财会[2017]13 号发布了《企业会计准则第 42 号——
持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起实施。2017 年
5 月 10 日，财政部以财会[2017]15 号发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017
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长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报表附注
年修订）》，自 2017 年 6 月 12 日起实施。本公司按照财政部的要求时间开始执行前述
两项会计准则。
《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规
范了持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终止经营的列报。本财
务报表已按该准则对实施日（2017 年 5 月 28 日）存在的终止经营对可比年度财务报
表列报和附注的披露进行了相应调整。
执行《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修订）》之前，本公司将取得
的政府补助计入营业外收入；与资产相关的政府补助确认为递延收益，在资产使用寿命
内平均摊销计入当期损益。执行《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修订）》
之后，对 2017 年 1 月 1 日之后发生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2017〕30 号)，将
原列报于“营业外收入”和“营业外支出”的非流动资产处置利得和损失和非货币性资
产交换利得和损失变更为列报于“资产处置收益”。
②其他会计政策变更：无。
（2）会计估计变更
无。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差
异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于
评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备
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长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报表附注
的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
（3）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，
以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司
需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和
短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（4）长期资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹
象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金
额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要
预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金
流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
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长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报表附注
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
（8）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确
定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率
和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层
认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利
和补充退休福利的费用及负债余额。
（9）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延
迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行
该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关
现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上
依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确
定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计
负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映
将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
六、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%或16%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵
增值税
扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%、3%计缴。
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税种 具体税率情况
企业所得税 按应纳税所得额的15%、25%计缴，详见下表。
2、税收优惠及批文
（1）本公司出口货物享受增值税“免、抵、退”政策，退税率为17%。
（2）根据吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、吉林省国家税务局、吉林省地方税
务局联合下发的吉科发办[2017]262号《关于公布吉林省2017年第一批国家高新技术企
业认定结果的通知》，认定本公司为吉林省2017年第一批高新技术企业，认定时间为
2017年9月25日，认定有效期3年，认定期间企业按15%比例缴纳企业所得税。
（3）根据吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、吉林省国家税务局、吉林省地
方税务局联合下发的国科火字[2016]130号文，本公司下属长春一东汽车零部件制造有
限责任公司，按《关于公布吉林省2016年第一批高新技术企业备案的复函》的规定，
同意公司作为高新技术企业备案，发证日期为2016年11月1日，认定有效期3年，认定
期间企业按15%比例缴纳企业所得税。
（4）根据主管税务机关批准文件—吉科办字[2015]170号，大华机械公司自2015
年起至2017年按应纳税所得额15%缴纳企业所得税。2018年高新技术企业资格审批重
新认定，预计2018年11月续审完毕。2018年高新技术企业资格审批重新认定，吉林省
2018年第一批拟认定高新技术企业名单已于2018年9月14日公示，预计重新通过认定
不存在实质性障碍。本公司2018年仍按应纳税所得额15%缴纳企业所得税。成都子公
司的高新技术企业证书编号为GR201651001082，有效期限为2016年12月8日至2019
年12月8日；芜湖子公司高新技术企业证书编号为GR201734000134，有效期限为2017
年7月20日至2020年7月19日。
（5）根据主管税务机关批准文件，篷翔汽车及下属子公司均为高新技术企业，证
书编号分别为GR201537000742、GR201534000663，自2015年10月至2018年10月
按应纳税所得额15%缴纳企业所得税。
七、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2017 年
12 月 31 日，“期末”指 2018 年 6 月 30 日，“本期”指 2018 年 1-6 月，“上年”指 2017 年
全年。
1、货币资金
项 目 期末余额 年初余额
库存现金 84,322.08 34,343.59
银行存款 86,677,978.82 115,981,213.37
其他货币资金 423,723,173.63 335,597,504.20
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长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报表附注
项 目 期末余额 年初余额
合 计 510,485,474.53 451,613,061.16
其中：存放在境外的款项总额
受限制的货币资金明细如下：
项 目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票保证金 423,218,837.79 295,341,828.79
合同履约保函保证金 289,500.00
保证金利息 70,114.68
合 计 423,578,452.47 295,341,828.79
注：截至 2018 年 6 月 30 日，所有权受到限制的其他货币资金为人民币
423,578,452.47 元 ， 系 本 公 司 向 银 行 申 请 开 具 银 行 承 兑 汇 票 存 入 的 保 证 金 存 款
423,218,837.79 元、合同履约保函保证金 289,500.00 元、保证金利息 70,114.68 元。
除上述款项外，本公司无因抵押、冻结等对外使用有限制、存放在境外、有潜在回收风
险的货币资金。
2、应收票据及应收账款
项 目 期末余额 年初余额
应收票据 478,122,180.01 463,904,585.73
应收账款 1,176,853,469.17 720,391,950.26
合 计 1,654,975,649.18 1,184,296,535.99
（1）应收票据情况
①应收票据分类
项 目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 438,128,157.99 420,947,131.35
商业承兑汇票 39,994,022.02 42,957,454.38
合 计 478,122,180.01 463,904,585.73
②期末已质押的应收票据情况
项 目 期末已质押金额
银行承兑汇票 148,555,524.35
合 计 148,555,524.35
③期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 894,516,792.50
合 计 894,516,792.50
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长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报表附注
（2）应收账款情况
①应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
1,193,530,613.94 100.00 16,677,144.77 1.40 1,176,853,469.17
账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合 计 1,193,530,613.94 100.00 16,677,144.77 1.40 1,176,853,469.17
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
57,088,261.82 6.79 57,088,261.82 100.00
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
783,902,092.62 93.21 63,510,142.36 8.10 720,391,950.26
账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合 计 840,990,354.44 100.00 120,598,404.18 14.34 720,391,950.26
A、期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,169,900,120.26
1至2年 13,906,697.81 6,953,348.90 50.00
2至3年 1,566,417.21 1,566,417.21 100.00
3 年以上 8,157,378.66 8,157,378.66 100.00
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长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报表附注
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合 计 1,193,530,613.94 16,677,144.77 —
②本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本 期 计 提 坏 账 准 备 金 额 559,098.77 元 ； 本 期 收 回 或 转 回 坏 账 准 备 金 额
1,098,890.44 元。
③本期转销坏账准备金额 103,381,467.74 元。
其中：重要的应收账款核销情况
单位名称 转销金额 收回方式
山西力拓必成机械设备有限公司 57,088,261.82 处置债权
河北天罡汽车制造有限公司 8,959,696.00 处置债权
山西金石伟业机械设备有限公司 13,140,059.00 处置债权
十堰市聚广工贸有限公司 8,847,690.00 处置债权
蓬莱蓬翔实业有限公司 3,074,661.65 处置债权
霍林郭勒龙旺土石方工程有限公司 3,504,800.00 处置债权
宁夏和鼎汽车贸易有限公司 3,296,484.12 处置债权
张红 1,414,750.00 处置债权
乌海市亿恒商贸有限公司 1,139,301.66 处置债权
内蒙古巨通源农牧科技有限公司 3,340.00 处置债权
李建林 17,962.50 处置债权
内蒙古腾飞建设工程有限责任公司 525,231.00 处置债权
锡林郭勒盟鑫盛达商贸有限责任公司 576,445.99 处置债权
新疆天山汽车制造有限公司 262,150.00 处置债权
武汉德联重工有限公司 385,580.00 处置债权
准格尔旗龙跃机械工程有限责任公司 330,000.00 处置债权
新疆简巨国际贸易有限公司 299,000.00 处置债权
新乡市新飞专用汽车有限公司 279,100.00 处置债权
白山市友成建设有限责任公司清原分公司 125,784.00 处置债权
山东力高升降机械有限公司 35,170.00 处置债权
合 计 103,305,467.74 —
注：2018 年 1 月 28 日山东蓬翔公司与蓬莱成翔机械有限公司签订债务重组协议
将上述债权全部转让给公司供应商蓬莱成翔机械有限公司以抵偿对其欠款，转让价格为
20,178,525.20 元；该部分债权账面余额 119,787,730.55 元，坏账准备 103,305,467.74
元，账面价值 16,482,262.81 元，评估价值 20,178,525.20 元（评估报告文号：天兴评
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长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报表附注
报字（2018）第 0354 号，评估基准日 2017 年 12 月 31 日）。
④按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 490,717,302.08
元，占应收账款期末余额合计数的比例为 41.11%。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末数 年初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准
比例 比例 坏账准备
金额 备 金额
（%） （%）
1 年以内 58,708,847.70 97.60 117,471,778.64 98.40
1至2年 302,627.24 0.50 568,046.93 0.48
2至3年 929,368.46 1.54 875,129.43 0.73
3 年以上 214,521.46 0.36 462,521.46 0.39
合 计 60,155,364.86 100.00 119,377,476.46 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 35,471,952.07
元，占预付账款期末余额合计数的比例为 58.97%。
4、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
67,318,443.60 99.66 7,696,017.30 11.43 59,622,426.30
准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏
230,000.00 0.34 230,000.00
账准备的其他应收款
合 计 67,548,443.60 100.00 7,696,017.30 11.39 59,852,426.30
（续）
年初余额
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
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长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报表附注
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账
5,876,643.77 9.65 2,938,321.89 50.00 2,938,321.88
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
54,772,381.94 89.95 10,106,720.45 18.45 44,665,661.49
准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏
240,000.00 0.40 240,000.00
账准备的其他应收款
合 计 60,889,025.71 100.00 13,045,042.34 21.42 47,843,983.37
①期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 58,536,567.18
1至2年 2,171,718.25 1,085,859.13 50.00
2至3年 2,462,021.68 2,462,021.68 100.00
3 年以上 4,148,136.49 4,148,136.49 100.00
合 计 67,318,443.60 7,696,017.30 —
③期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
债务人名称 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
于忠辉 70,000.00 员工无息贷款
张国英 50,000.00 员工无息贷款
于开峰 30,000.00 员工无息贷款
王刚 30,000.00 员工无息贷款
张忠仁 20,000.00 员工无息贷款
王春辉 20,000.00 员工无息贷款
王鹏华 10,000.00 员工无息贷款
合计 230,000.00 — —
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 91,479.39 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。
（3）本期实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 5,440,504.43
62
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其中：重要的其他应收款核销情况
单位名称 转销金额 收回方式
锡林郭勒盟鑫盛达商贸有限责任公司 2,938,321.89 处置债权
兴化市钢联齿轮有限公司 2,302,713.10 处置债权
武汉双骏汽车齿轮制造有限公司 199,469.44 处置债权
合 计 5,440,504.43 —
注：2018 年 1 月 28 日山东蓬翔公司与蓬莱成翔机械有限公司签订债务重组协议
将上述债权转让给公司供应商蓬莱成翔机械有限公司以抵偿对其欠款，转让价格为
2,063,290.85 元；该部分债权账面余额 10,881,008.84 元，坏账准备 5,440,504.43 元，
账面价值 5,440,504.41 元，评估价值 2,063,290.85 元（评估报告文号：天兴评报字
（2018）第 0354 号，评估基准日 2017 年 12 月 31 日）。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
反倾销关税 12,446,646.27 12,140,450.23
保证金 2,760,051.23 6,312,920.51
备用金 4,974,863.21 1,975,595.08
职工社保 6,709,044.01 3,652,717.43
大学生购房垫付款 4,175,243.50 4,992,483.70
辞退人员补偿款 3,419,365.45 3,410,365.45
代垫水电费 4,335,784.54 4,102,191.49
供热款 3,041,654.92 3,086,833.01
往来款 3,720,817.46 14,601,826.31
预付材料款 2,781,964.78 2,832,849.13
预付设备款 507,355.81 525,155.81
其他 18,675,652.42 3,255,637.56
合 计 67,548,443.60 60,889,025.71
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
吉林东光集团有限公司 往来款 17,857,705.37 1 年以内 26.44
反倾销关税 反倾销关税 12,446,646.27 1 年以内 18.43
购房垫付款 购房垫付款 4,175,243.50 1 年以内 6.18
中国兵器工业集团有限公司 辞退人员补偿款 3,419,365.45 1 年以内 5.06
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占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
1,465,373.66 3 年以上 2.17 1,465,373.66
德惠市大华供热站 供热款
1,576,281.26 1 年以内 2.33
合 计 — 40,940,615.51 — 60.61 1,465,373.66
5、存货
（1）存货分类
期末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 190,634,090.01 2,987,678.22 187,646,411.79
在产品 33,676,323.77 642,051.62 33,034,272.15
库存商品 372,920,688.47 7,962,292.95 364,958,395.52
委托加工物资 2,864,069.17 2,864,069.17
合 计 600,095,171.42 11,592,022.79 588,503,148.63
（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 135,281,116.18 5,887,393.27 129,393,722.91
在产品 59,642,354.03 1,056,832.02 58,585,522.01
库存商品 429,349,372.62 12,403,675.46 416,945,697.16
委托加工物资 2,209,874.28 2,209,874.28
周转材料 80,989.72 80,989.72
合 计 626,563,706.83 19,347,900.75 607,215,806.08
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 年初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 5,887,393.27 67,765.90 2,967,480.95 2,987,678.22
在产品 1,056,832.02 414,780.40 642,051.62
库存商品 12,403,675.46 1,560,438.47 6,001,820.98 7,962,292.95
合 计 19,347,900.75 1,628,204.37 9,384,082.33 11,592,022.79
（3）存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因
64
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本期转回存货跌价 本期转销存货跌价准备
项 目 计提存货跌价准备的具体依据
准备的原因 的原因
钢板等金属材料表面锈蚀严
原材料 生产领用或处置
重、摩擦材料不具备使用价值
在产品 主机厂转型、生产工艺改变 生产领用或处置
主机厂转型、生产工艺改变、
库存商品 产品已销售
成本高于可变现净值
6、其他流动资产
项 目 期末余额 年初余额
出口退税 3,789,014.70
待抵扣进项税 10,377,048.71 12,982,831.02
待摊销取暖费 1,497,538.51
其他 336,260.58 614,674.55
合 计 10,713,309.29 18,884,058.78
7、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
期末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 6,600,000.00 4,559,664.94 2,040,335.06 6,600,000.00 4,559,664.94 2,040,335.06
其中：按成本计量的 6,600,000.00 4,559,664.94 2,040,335.06 6,600,000.00 4,559,664.94 2,040,335.06
合 计 6,600,000.00 4,559,664.94 2,040,335.06 6,600,000.00 4,559,664.94 2,040,335.06
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 本
在被投 期
本 本 本 本
资单位 现
被投资单位 期 期 期 期
年初 期末 年初 期末 持股比 金
增 减 增 减
例（%） 红
加 少 加 少
利
蓬莱三和铸
5,600,000.00 5,600,000.00 3,559,664.94 3,559,664.94 17.11
造有限公司
吉林省汽车零
部件研发中心 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 10.00
有限公司
合 计 6,600,000.00 6,600,000.00 4,559,664.94 4,559,664.94
（3）本期可供出售金融资产减值的变动情况
65
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可供出售 可供出售
可供出售金融资产分类 其他 合计
权益工具 债务工具
年初已计提减值余额 4,559,664.94
本期计提
其中：从其他综合收益转入
本期减少
其中：期后公允价值回升转回
期末已计提减值余额 4,559,664.94
8、投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合 计
一、账面原值
1、年初余额 7,823,967.00 7,823,967.00
2、本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
7,823,967.00 7,823,967.00
4、期末余额
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 376,709.55 376,709.55
2、本期增加金额 86,932.98 86,932.98
（1）计提或摊销 86,932.98 86,932.98
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、期末余额 463,642.53 463,642.53
三、减值准备
66
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项 目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合 计
1、年初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 7,360,324.47 7,360,324.47
2、年初账面价值 7,447,257.45 7,447,257.45
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9、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 房屋、建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 其他 合计
一、账面原值
1、年初余额 439,901,957.62 931,296,923.20 17,062,517.54 11,120,848.74 4,531,782.33 28,202,007.21 1,432,116,036.64
2、本期增加金额 36,363.64 92,764,329.20 941,250.21 2,672.41 336,518.66 2,191,154.29 96,272,288.41
（1）购置 36,363.64 33,695,250.79 941,250.21 2,672.41 336,518.66 2,191,154.29 37,203,210.00
（2）在建工程转入 59,069,078.41 59,069,078.41
3、本期减少金额 108,549.21 5,928,262.14 1,699,323.71 479,492.99 8,215,628.05
（1）处置或报废 108,549.21 5,928,262.14 1,699,323.71 479,492.99 8,215,628.05
4、期末余额 439,829,772.05 16,304,444.04 11,123,521.15 4,868,300.99 29,913,668.51 1,520,172,697.00
1,018,132,990.26
二、累计折旧
1、年初余额 106,469,864.86 517,539,367.45 12,848,033.28 5,949,839.21 2,268,167.50 18,017,007.66 663,092,279.96
2、本期增加金额 6,292,963.22 36,742,785.20 509,625.97 537,629.86 315,246.62 1,681,696.56 46,079,947.43
（1）计提 6,292,963.22 36,742,785.20 509,625.97 537,629.86 315,246.62 1,681,696.56 46,079,947.43
3、本期减少金额 12,156.20 5,460,453.23 1,454,091.88 457,041.58 7,383,742.89
（1）处置或报废 12,156.20 5,460,453.23 1,454,091.88 457,041.58 7,383,742.89
4、期末余额 112,750,671.88 548,821,699.42 11,903,567.37 6,487,469.07 2,583,414.12 19,241,662.64 701,788,484.50
三、减值准备
1、年初余额 304,543.58 220,000.00 524,543.58
2、本期增加金额
68
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报表附注
项 目 房屋、建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 其他 合计
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、期末余额 304,543.58 220,000.00 524,543.58
四、账面价值
1、期末账面价值 327,079,100.17 469,006,747.26 4,400,876.67 4,636,052.08 2,284,886.87 10,452,005.87 817,859,668.92
2、年初账面价值 333,432,092.76 413,453,012.17 4,214,484.26 5,171,009.53 2,263,614.83 9,964,999.55 768,499,213.10
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表附注
（2）通过融资租赁租入的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
离合器静扭矩检测试验机 557,194.65 127,922.58 429,272.07
振动与噪声检测系统 2,173,397.41 498,975.80 1,674,421.61
盖总成综合性能试验检测机 1,319,452.21 302,924.21 1,016,528.00
离合器从动盘扭转位移拖曳试
548,060.32 125,825.51 422,234.81
验机
车削加工中心（2 台） 3,130,247.01 718,652.52 2,411,594.49
可在线检测离合器装配线 27,703,906.99 6,360,355.33 21,343,551.66
渗碳热处理机组 2,448,899.85 562,226.56 1,886,673.29
单动薄板框架式冲压液压机 13,092,552.07 3,005,831.74 10,086,720.33
精压机 1,313,321.29 301,516.70 1,011,804.59
合 计 52,287,031.80 12,004,230.95 40,282,800.85
注：公司于 2016 年 1 月租入吉林东光集团有限公司生产设备 10 台套，租
赁期初设备原值 53,996,934.80 元，累计折旧 1,709,903.00 元，设备账面价值
52,287,031.80 元，协议价款 53,996,934.80 元，年租金 5,399,693.48 元，租赁
期为 10 年，由于协议约定租赁期限届满，项目资产的所有权归公司所有，故公
司按照融资租赁进行会计处理。
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
生产厂房 13,865,681.69 手续尚未完成
打磨间 510.00 手续尚未完成
车库仓库 20,402.93 手续尚未完成
物流库大棚 698,839.08 建筑工程手续未完成
物流仓库 2,013,448.98 建筑工程手续未完成
车桥南附房(机械动力部) 1,465,818.95 建筑工程手续未完成
检测线房 375,655.04 建筑工程手续未完成
抛丸清理车间 743,588.53 建筑工程手续未完成
小车库 259,265.58 建筑工程手续未完成
油库 194,449.38 建筑工程手续未完成
危废库 15,715.46 建筑工程手续未完成
危废库 48,070.97 建筑工程手续未完成
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表附注
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
芝山花园 2 房 187,373.00 产权分批次办理，未到期
芝山花园一房 234,105.08 产权分批次办理，未到期
半岛蓝庭 48-2-1102 320,659.97 产权分批次办理，未到期
半岛蓝庭 48-2-1103 364,316.89 产权分批次办理，未到期
半岛蓝庭 49-1-1001 359,789.65 产权分批次办理，未到期
半岛蓝庭 49-1-1002 316,715.81 产权分批次办理，未到期
半岛蓝庭 49-1-1101 364,661.81 产权分批次办理，未到期
半岛蓝庭 49-1-1102 320,934.20 产权分批次办理，未到期
半岛蓝庭 49-2-1002 316,716.82 产权分批次办理，未到期
半岛蓝庭 49-2-1003 359,789.66 产权分批次办理，未到期
半岛蓝庭 49-2-1102 320,934.20 产权分批次办理，未到期
半岛蓝庭 49-2-1103 364,661.82 产权分批次办理，未到期
芜湖蓬翔 1#厂房 16,797,359.59 公司共有 115 亩土地，办理了土
地证的有 110 亩，其余 5 亩土地
科技楼 2,618,872.60 于 2018 年 2 月 6 日取得了土地不
动产权证，根据公司提供的情况说
门卫室 196,899.69 明，由于 5 亩办证晩，导致房产证
一直没有完成产权证的办理。
合 计 43,124,324.45 —
10、在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
淬火机床工程 154,399.54 154,399.54 64,414.41 64,414.41
转运台工程 25,378,296.86 25,378,296.86
改造项目工程 33,690,781.55 33,690,781.55
一车间转底炉设备基
35,135.14 35,135.14 35,135.14 35,135.14
础及废水外网管线
设备布线 80,094.33 80,094.33
1250T 设备基础 184,667.67 184,667.67 108,001.00 108,001.00
飞轮齿环总成 320 万
811,221.35 811,221.35
套产能扩建项目账目
合 计 1,185,423.70 1,185,423.70 59,356,723.29 59,356,723.29
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表附注
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期增加 本期转入固定 本期其他
项目名称 预算数 年初余额 期末余额
金额 资产金额 减少金额
转运台工程 26,000,000.00 25,378,296.86 25,378,296.86
飞轮齿环总成
320 万套产能扩 250,000,000.00 811,221.35 811,221.35
建项目账目
合 计 276,000,000.00 25,378,296.86 811,221.35 25,378,296.86 811,221.35
（续）
工程累计投
工程 利息资本化 其中：本期利 本期利息资
工程名称 入占预算比 资金来源
进度 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
例（%）
转运台工程 97.61 100.00 自筹
飞轮齿环总成 320
万套产能扩建项目 0.32 0.32 自筹
账目
11、无形资产
项 目 专利权 土地使用权 计算机软件 商标权 非专利技术 合 计
一、账面原值
1、年初余额 1,417,302.98 160,797,553.89 21,937,329.04 3,600.00 25,000,000.00 209,155,785.91
2、本期增加
1,404,137.10 1,404,137.10
金额
（1）购置 1,404,137.10 1,404,137.10
3、本期减少
金额
（1）处置
4、期末余额 1,417,302.98 160,797,553.89 23,341,466.14 3,600.00 25,000,000.00 210,559,923.01
二、累计摊销
1、年初余额 708,651.45 28,367,038.86 11,687,500.55 1,920.00 7,937,788.84 48,702,899.70
2、本期增加
472,434.30 1,635,392.58 1,470,278.08 180.00 218,894.43 3,797,179.39
金额
（1）计提 472,434.30 1,635,392.58 1,470,278.08 180.00 218,894.43 3,797,179.39
3、本期减少
金额
（1）处置
4、期末余额 1,181,085.75 30,002,431.44 13,157,778.63 2,100.00 8,156,683.27 52,500,079.09
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表附注
项 目 专利权 土地使用权 计算机软件 商标权 非专利技术 合 计
三、减值准备
1、年初余额 14,435,478.11 14,435,478.11
2、本期增加
金额
3、本期减少
金额
4、期末余额 14,435,478.11 14,435,478.11
四、账面价值
1、期末账面
236,217.23 130,795,122.45 10,183,687.51 1,500.00 2,407,838.62 143,624,365.81
价值
2、年初账面
708,651.53 132,430,515.03 10,249,828.49 1,680.00 2,626,733.05 146,017,408.10
价值
12、长期待摊费用
项 目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末数
融资租赁手续费 235,608.16 235,608.16
房屋租赁费 106,999.64 53,500.02 53,499.62
房屋装修费 1,935,109.57 332,293.86 1,602,815.71
合 计 2,277,717.37 621,402.04 1,656,315.33
13、递延所得税资产
期末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
资产减值准备 55,484,871.49 8,834,403.03 172,511,033.89 26,556,845.00
其中：坏账准备 24,373,162.07 3,953,994.60 133,643,446.51 20,362,525.39
存货跌价准备 11,592,022.79 1,900,001.07 19,347,900.75 3,213,912.25
可供出售金融资
4,559,664.94 683,949.74 4,559,664.94 683,949.74
产减值准备
固定资产减值准备 524,543.58 131,135.90 524,543.58 131,135.90
无形资产减值准备 14,435,478.11 2,165,321.72 14,435,478.11 2,165,321.72
可抵扣亏损 199,279,244.82 29,891,886.73 110,963,571.51 16,644,535.73
未支付的预提费用 6,507,294.95 976,094.23 2,260,790.64 339,118.59
预计负债 29,047,374.61 4,829,857.51 23,853,196.27 4,035,914.83
合 计 290,318,785.87 44,532,241.50 309,588,592.31 47,576,414.15
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表附注
14、其他非流动资产
项 目 期末余额 年初余额
预付工程款和设备款 46,834,084.51 28,068,598.30
ORACLE 软件实施项目 6,981,591.72 3,657,064.76
减：一年内到期部分
合 计 53,815,676.23 31,725,663.06
15、短期借款
项 目 期末余额 年初余额
保证借款 249,000,000.00 250,000,000.00
信用借款 130,000,000.00 160,000,000.00
合 计 379,000,000.00 410,000,000.00
16、应付票据及应付账款
种 类 期末余额 年初余额
应付票据 937,517,617.53 680,812,464.40
应付账款 1,116,161,727.58 918,928,367.83
合 计 2,053,679,345.11 1,599,740,832.23
（1）应付票据情况
种 类 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 916,647,617.53 677,062,464.40
商业承兑汇票 20,870,000.00 3,750,000.00
合 计 937,517,617.53 680,812,464.40
（2）应付账款情况
项 目 期末余额 年初余额
材料采购款 1,116,161,727.58 918,928,367.83
合 计 1,116,161,727.58 918,928,367.83
账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
许昌远东传动轴股份有限公司 2,170,484.56 未到结算期
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表附注
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
林州市康达制动器有限公司 1,337,242.90 未到结算期
山西淮海机电有限公司 1,307,320.09 未到结算期
蓬莱宏升汽车配件有限公司 1,256,756.21 未到结算期
中国石油天然气股份有限公司 532,442.03 未到结算期
合 计 6,604,245.79
17、预收款项
项 目 期末余额 年初余额
货款 21,162,060.60 33,736,093.03
合 计 21,162,060.60 33,736,093.03
18、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 26,919,840.37 167,157,228.50 177,017,705.97 17,059,362.90
离职后福利-设定提存计划 99,535.44 21,327,937.68 20,657,484.92 769,988.20
辞退福利 55,176.00 55,176.00
合 计 27,019,375.81 188,540,342.18 197,730,366.89 17,829,351.10
（2）短期薪酬列示
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 12,738,827.72 127,943,915.23 138,402,296.51 2,280,446.44
2、职工福利费 11,513,974.82 11,513,974.82
3、社会保险费 560,687.93 11,170,381.55 11,176,092.91 554,976.57
其中：医疗保险费 514,454.33 9,385,286.09 9,409,498.26 490,242.16
工伤保险费 26,006.76 932,303.39 915,680.21 42,629.94
生育保险费 20,226.84 852,792.07 850,914.44 22,104.47
4、住房公积金 624,464.98 11,123,245.85 10,712,873.13 1,034,837.70
5、工会经费和职工教育经费 12,995,859.74 4,776,326.78 4,583,084.33 13,189,102.19
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
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表附注
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
8、其他短期薪酬 629,384.27 629,384.27
合 计 26,919,840.37 167,157,228.50 177,017,705.97 17,059,362.90
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 86,305.48 20,437,904.73 19,782,644.53 741,565.68
2、失业保险费 13,229.96 876,284.55 861,091.99 28,422.52
3、企业年金缴费 13,748.40 13,748.40
合 计 99,535.44 21,327,937.68 20,657,484.92 769,988.20
19、应交税费
项 目 期末余额 年初余额
增值税 1,754,189.22 4,036,693.70
企业所得税 7,379,330.60 3,088,806.98
个人所得税 320,837.19 486,515.31
城市维护建设税 360,379.04 253,103.69
教育费附加 271,472.49 180,788.65
房产税 483,911.05 481,911.73
城镇土地使用税 1,072,562.87 1,085,339.20
营业税 5,500.00
水利基金 177,380.19 391,461.65
印花税 106,888.88 129,121.20
合 计 11,926,951.53 10,139,242.11
20、其他应付款
（1）按款项性质列示
项 目 期末余额 年初余额
其他应付款 36,259,124.75 48,273,772.05
其中：代扣代缴款 3,350,693.06 5,845,110.70
往来款 2,456,107.81 4,883,254.34
存入保证金 5,326,407.59 3,275,414.00
应付工程及设备款 2,238,742.65 2,615,002.02
水电费、设备租赁费等 13,006,274.40 15,483,722.83
解除劳动合同经济补偿金 259,996.00 5,246,384.55
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表附注
项 目 期末余额 年初余额
物流运输费 2,215,000.61 2,236,522.43
残联金 3,945,613.75 3,448,623.31
工会经费 54,740.44 380,542.79
其他 3,405,548.44 4,689,195.08
风险押金 170,000.00
应付利息 791,904.59 2,103,765.28
应付股利 3,639,930.59
合 计 40,690,959.93 50,377,537.33
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
吉林东光集团有限公司 9,014,782.26 对方未催收
合 计 9,014,782.26
（3）应付利息情况
项 目 期末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 539,242.09 1,285,138.88
短期借款应付利息 252,662.50 818,626.40
合 计 791,904.59 2,103,765.28
（4）应付股利情况
项 目 期末余额 年初余额
子公司应付少数股东的利润 3,639,930.59
合 计 3,639,930.59
21、一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 年初余额
1 年内到期的长期应付款 3,771,603.54 5,121,527.36
合 计 3,771,603.54 5,121,527.36
22、其他流动负债
项 目 期末余额 年初余额
预提费用-水电费 1,235,198.24 1,211,224.62
预提费用-取暖费 1,303,917.56
预提费用-其他 7,495,888.10 5,920,849.60
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报
表附注
项 目 期末余额 年初余额
合 计 10,035,003.90 7,132,074.22
23、长期借款
项 目 期末余额 年初余额
信用借款 53,000,000.00 53,000,000.00
合 计 53,000,000.00 53,000,000.00
24、长期应付款
项 目 期末余额 年初余额
长期应付款 95,591,513.29 115,691,188.52
其中：改制人员安置预留费用 58,515,065.83 61,227,471.67
融资租赁形成 41,847,622.65 60,708,806.01
减：一年内到期部分 3,771,603.54 5,121,527.36
减：未确认融资费用 999,571.65 1,123,561.80
专项应付款 118,644.36 118,644.36
合 计 95,710,157.65 115,809,832.88
注：改制人员安置预留费用系 2008 年山东蓬翔汽车有限公司前身一汽山东
汽车改装厂进行改制时对原公司委托管理的放假、退养、老退养、工伤、病残人
员预留的费用，由改制后的企业即山东蓬翔汽车公司保管并按规定分期支付给职
工及缴纳社会保险。
其中，专项应付款情况如下：
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
烟台技师站 30,359.36 30,359.36 专项补贴
山东省技师站 88,285.00 88,285.00 专项补贴
高新管委会新动能产
1,500,000.00 1,500,000.00 专项基金
业培育项目专项基金
合 计 118,644.36 1,500,000.00 1,500,000.00 118,644.36
25、预计负债
项 目 年初余额 期末余额 形成原因
产品质量保证 23,853,196.27 28,984,374.61 计提产品质量索赔
未决诉讼 63,000.00 经济补偿金
合 计 23,853,196.27 29,047,374.61
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报
表附注
26、政府补助
（1）2018 年 1-6 月初始确认的政府补助的基本情况
与资产相关 与收益相关
冲减资
产账面
价值 是否实
补助项目 金额 递延 营业外收 冲减成
递延收益 其他收益 际收到
收益 入 本费用
长春理工大学项目款 150,000.00 150,000.00 是
长春市高新技术认证
150,000.00 150,000.00 是
补助
国家高新技术企业认
200,000.00 200,000.00 是
证补助
专利补助 16,500.00 16,500.00 是
长春市开发区管委会
新动能产业培育项目 1,500,000.00 1,500,000.00 是
专项基金
中国制造 2025 专项
1,800,000.00 1,800,000.00 是
资金
县工业企业转型升级
100,000.00 100,000.00 是
专项资金
科技创新专项补助资
2,031,760.00 2,031,760.00 是
金
专利资助资金 40,000.00 40,000.00 是
合 计 5,988,260.00 1,800,000.00 4,088,260.00 100,000.00 —
（2）计入 2018 年 1-6 月损益的政府补助情况
补助项目 与资产/收益相关 计入其他收益 计入营业外收入 冲减成本费用
长春理工大学项目款 与收益相关 150,000.00
长春市高新技术认证补助 与收益相关 150,000.00
国家高新技术企业认证补助 与收益相关 200,000.00
专利补助 与收益相关 16,500.00
长春市开发区管委会新动能
与收益相关 1,500,000.00
产业培育项目专项基金
拆迁补偿款 与资产相关 764,253.21
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报
表附注
补助项目 与资产/收益相关 计入其他收益 计入营业外收入 冲减成本费用
县工业企业转型升级专项资
与收益相关 100,000.00
金
科技创新专项补助资金 与收益相关 2,031,760.00
车桥生产线智能化技术改造
与资产相关 10,975.00
项目
专利资助资金 与收益相关 40,000.00
合 计 — 4,863,488.21 100,000.00
（3）2017 年初始确认的政府补助的基本情况
与资产相关 与收益相关
是否
补助项目 金额 冲减资 实际
递延 递延 营业外 冲减成
产账面 其他收益 收到
收益 收益 收入 本费用
价值
2017 年度国家外经
1,100,000.00 1,100,000.00 是
贸发展引导资金款
长春高新技术产业开
发区管理委员会专项 200,000.00 200,000.00 是
资金
企业知识产权政府补
100,000.00 100,000.00 是
助款
吉林省质量技术监督
局 2017 年度标准化 40,000.00 40,000.00 是
战略专项款
高新技术产业开发区
委员会增量企业补助 500,000.00 500,000.00 是
款
长春市财政局出国补
75,000.00 75,000.00 是
助款
2013 年度先进制造
110,000.00 110,000.00 是
业补助资金
高新技术奖励 50,000.00 50,000.00 是
优惠政策兑现款 397,354.00 397,354.00 是
专利资助资金 29,000.00 29,000.00 是
工业企业上台阶奖励 50,000.00 50,000.00 是
投资奖励 32,000.00 32,000.00 是
开发区省级研发中心
528,750.00 528,750.00 是
运营奖励
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报
表附注
与资产相关 与收益相关
是否
补助项目 金额 冲减资 实际
递延 递延 营业外 冲减成
产账面 其他收益 收到
收益 收益 收入 本费用
价值
省技术中心奖励 500,000.00 500,000.00 是
小巨人企业补助资金 200,000.00 200,000.00 是
燃煤锅炉淘汰项目补
269,200.00 269,200.00 是
贴款
稳岗补贴 54,334.60 54,334.60 是
税收返还 70,029.00 70,029.00 是
自主创新奖励 53,000.00 53,000.00 是
车桥生产线智能化技
219,500.00 219,500.00 是
术改造项目补贴
企业人才培训补助 56,000.00 56,000.00 是
企业事业单位引才奖
50,000.00 50,000.00 是
补资金
合 计 4,684,167.60 219,500.00 1,981,383.00 2,483,284.60 —
（4）计入 2017 年损益的政府补助情况
补助项目 与资产/收益相关 计入其他收益 计入营业外收入 冲减成本费用
2017 年度国家外经贸发展
与收益相关 1,100,000.00
引导资金款
长春高新技术产业开发区
与收益相关 200,000.00
管理委员会专项资金
企业知识产权政府补助款 与收益相关 100,000.00
2017 年度标准化战略专项
与收益相关 40,000.00
款
高新技术产业开发区委员
与收益相关 500,000.00
会增量企业补助款
长春市财政局出国补助款 与收益相关 75,000.00
2013 年度先进制造业重大
与收益相关 110,000.00
项目补助资金
高新技术产品 与收益相关 50,000.00
优惠政策兑现款 与收益相关 397,354.00
专利款 与收益相关 19,000.00
工业企业上台阶奖励 与收益相关 50,000.00
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表附注
补助项目 与资产/收益相关 计入其他收益 计入营业外收入 冲减成本费用
单台设备补助 与收益相关 32,000.00
开发区省级研发中心运营
与收益相关 528,750.00
奖励
省技术中心奖励 与收益相关 500,000.00
拆迁补偿款 与资产相关 1,528,506.41
小巨人企业补助资金 与收益相关 200,000.00
燃煤锅炉淘汰项目补贴款 与收益相关 269,200.00
稳岗补贴 与收益相关 54,334.60
税费返还（增值税、土地税
与收益相关 70,029.00
等）
自主创新奖励 与收益相关 53,000.00
车桥生产线智能化技术改
与资产相关 18,291.67
造项目补贴
专利资助资金 与收益相关 10,000.00
企业人才培训补助 与收益相关 56,000.00
企业事业单位引才奖补资
与收益相关 50,000.00
金
合 计 — 3,528,181.08 2,483,284.60
27、递延收益
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 42,999,408.25 1,800,000.00 775,228.21 44,024,180.04 搬迁补偿款等
合 计 42,999,408.25 1,800,000.00 775,228.21 44,024,180.04 —
其中，涉及政府补助的项目：
本期减少
与资产/
计入营
补助项目 年初余额 本期增加 计入其他 冲减成 其他 期末余额 收益相
业外收
收益 本费用 减少 关
入
与资产
搬迁补偿款 42,798,199.92 764,253.21 42,033,946.71
相关
“ 中 国 制 造 与资产
1,800,000.00 1,800,000.00
2025”专项资金 相关
车桥生产线智能 与资产
201,208.33 10,975.00 190,233.33
化技术改造项目 相关
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表附注
本期减少
与资产/
计入营
补助项目 年初余额 本期增加 计入其他 冲减成 其他 期末余额 收益相
业外收
收益 本费用 减少 关
入
合 计 42,999,408.25 1,800,000.00 775,228.21 44,024,180.04
28、股东权益
项目 年初余额 期末余额
归属于母公司的股东权益 1,010,512,576.32 1,086,611,247.98
少数股东权益 104,729,957.61 110,271,487.82
合计 1,115,242,533.93 1,196,882,735.80
29、营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
2018 年 1-6 月 2017 年
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,317,947,201.33 1,913,600,555.56 3,526,560,682.07 2,808,688,974.45
其他业务 108,361,361.89 94,289,967.99 273,456,664.96 241,379,511.19
合 计 2,426,308,563.22 2,007,890,523.55 3,800,017,347.03 3,050,068,485.64
（2）主营业务（分产品）
2018 年 1-6 月 2017 年
项 目
收入 成本 收入 成本
飞轮总成 412,455,426.00 334,743,693.80 741,789,074.46 564,024,188.06
齿圈 50,126,603.10 34,273,293.66 80,718,330.12 55,409,453.52
转向节 36,704,550.96 34,751,441.22 66,694,310.86 65,378,986.18
离合器和驾驶室液压翻转
484,525,478.46 347,660,216.51 760,647,889.99 525,902,189.87
机构业务
车桥产品 932,375,922.04 807,261,715.41 1,507,144,928.98 1,257,648,373.06
矿用车 128,811,895.17 112,381,651.27 89,931,631.85 87,251,979.84
专用车改装 210,587,618.71 186,989,099.39 241,444,340.81 220,327,506.16
零部件及其他 62,359,706.89 55,539,444.30 38,190,175.00 32,746,297.76
合 计 2,317,947,201.33 1,913,600,555.56 3,526,560,682.07 2,808,688,974.45
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表附注
30、税金及附加
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年
城市维护建设税 4,536,123.14 7,082,026.74
教育费附加 3,269,573.11 5,117,065.58
房产税 2,393,794.63 4,179,548.90
土地使用税 3,371,389.36 6,847,420.02
车船使用税 11,471.92 20,600.52
印花税 914,786.77 1,614,966.82
其他 174,796.48 259,407.68
合 计 14,671,935.41 25,121,036.26
31、销售费用
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年
职工薪酬 14,950,865.39 27,375,954.28
折旧费 41,197.21 96,214.11
办公费 227,218.21 381,317.37
运输费 35,291,184.63 64,667,764.90
差旅费 3,152,188.57 7,886,649.10
修理费 15,182.98 26,400.00
低值易耗品摊销 36,492.75 292.31
销售服务费 46,876,517.41 91,963,110.73
劳动保护费 4,800.00 8,400.00
物料消耗 17,340.83 370.16
包装费及仓储保管费 12,679,618.88 22,711,307.46
广告费 180,540.93
装卸费 445,000.00 560,831.17
其他 10,719,580.95 18,363,692.21
合 计 124,457,187.81 234,222,844.73
32、管理费用
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年
职工薪酬 44,499,160.81 80,554,818.75
折旧费 4,038,932.34 7,511,002.06
办公费 1,384,989.72 2,450,797.34
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表附注
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年
运输费 765,124.03 1,748,476.09
差旅费 2,187,065.47 5,227,456.49
修理费 3,273,858.74 10,312,176.17
无形资产摊销 3,797,179.39 6,359,573.00
低值易耗品摊销 1,070,247.08 282,791.29
存货盘亏及毁损 847,546.29 64,037.99
业务招待费 1,493,299.55 3,751,484.21
保险费 495,074.82 372,438.92
劳动保护费 171,225.91 340,313.68
租赁费 249,304.14 399,785.02
诉讼费 45,614.50 611,344.16
聘请中介机构费用 1,520,689.29 1,089,648.11
咨询费 1,037,847.27 2,285,696.95
排污费 615,715.52 1,232,197.21
会议费 159,651.53 103,535.89
水电费 418,390.82 474,598.64
绿化费 327,189.47 459,222.19
取暖费 332,701.75 360,417.42
物料消耗 482,367.80 1,772,113.66
其他 7,207,108.79 15,242,944.42
合 计 76,420,285.03 143,006,869.66
33、研发费用
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年
研究与开发费 84,434,498.25 151,320,650.37
合 计 84,434,498.25 151,320,650.37
34、财务费用
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年
利息费用 17,125,085.82 21,518,929.56
减：利息收入 2,165,390.21 4,264,317.06
汇兑损益 -240,948.62 4,747,218.70
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表附注
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年
手续费 166,665.63 289,012.29
其他支出 11,362,355.86 20,683,800.12
合 计 26,247,768.48 42,974,643.61
35、资产减值损失
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年
坏账损失 -448,312.29 20,697,491.17
存货跌价损失 1,628,204.37 15,789,820.61
可供出售金融资产减值损失 3,641,011.32
合 计 1,179,892.08 40,128,323.10
36、其他收益
2018 年 1-6 月 2017 年度
项 目 计入当期非经常 计入当年非经常
发生额 发生额
性损益的金额 性损益的金额
长春市开发区管委会新动能产业
1,500,000.00 1,500,000.00
培育项目专项基金
长春理工大学项目款 150,000.00 150,000.00
高新技术奖励 350,000.00 350,000.00 50,000.00 50,000.00
优惠政策兑现款 2,031,760.00 2,031,760.00 397,354.00 397,354.00
专利资助资金 56,500.00 56,500.00 29,000.00 29,000.00
投资奖励 32,000.00 32,000.00
国家外经贸发展引导资金款 1,100,000.00 1,100,000.00
企业知识产权政府补助款 100,000.00 100,000.00
吉林省质量技术监督局 2017 年度
40,000.00 40,000.00
标准化战略专项款
2013 年度先进制造业重大项目补
110,000.00 110,000.00
助资金
拆迁补偿款 764,253.21 764,253.21 1,528,506.41 1,528,506.41
税收返还 70,029.00 70,029.00
自主创新奖励 53,000.00 53,000.00
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表附注
2018 年 1-6 月 2017 年度
项 目 计入当期非经常 计入当年非经常
发生额 发生额
性损益的金额 性损益的金额
车桥生产线智能化技术改造项目补贴 10,975.00 10,975.00 18,291.67 18,291.67
合 计 4,863,488.21 4,863,488.21 3,528,181.08 3,528,181.08
37、资产处置收益
2018 年 1-6 月 2017 年度
项 目 计入当期非经常 计入当年非经常
发生额 发生额
性损益的金额 性损益的金额
非流动资产处置收益 295,876.08 295,876.08 172,137.13 172,137.13
合 计 295,876.08 295,876.08 172,137.13 172,137.13
38、营业外收入
2018 年 1-6 月 2017 年度
项 目 计入当期非经常 计入当期非经常
发生额 发生额
性损益的金额 性损益的金额
非流动资产毁损报废利得 12,939.48 12,939.48
债务重组利得 319,048.83 319,048.83
与企业日常活动无关的政府补助 100,000.00 100,000.00 2,483,284.60 2,483,284.60
保险赔款 1,350,000.00 1,350,000.00
其他 843,826.94 843,826.94 4,629,159.92 4,629,159.92
合 计 2,625,815.25 2,625,815.25 7,112,444.52 7,112,444.52
39、营业外支出
2018 年 1-6 月 2017 年度
项 目 计入当期非经常 计入当期非经常
发生额 发生额
性损益的金额 性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 133,354.28 133,354.28 105,626.87 105,626.87
债务重组损失 23,036.36 23,036.36
水利基金 543,070.34 543,070.34 1,482,184.93 1,482,184.93
其他 152,366.78 152,366.78 224,199.42 224,199.42
合 计 828,791.40 828,791.40 1,835,047.58 1,835,047.58
40、所得税费用
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表附注
（1）所得税费用表
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年
当期所得税费用 8,458,637.18 14,846,272.39
递延所得税费用 3,044,172.65 -15,209,376.41
合 计 11,502,809.83 -363,104.02
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年
利润总额 97,962,860.75 122,152,208.81
按法定/适用税率计算的所得税费
14,694,429.12 18,322,831.32
用
子公司适用不同税率的影响 163,393.18 315,615.99
调整以前期间所得税的影响 -151,859.41
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的
668,188.59 6,985,580.00
影响
使用前期未确认递延所得税资产
-88,285.79 -15,779,304.00
的可抵扣亏损的影响
年度（期间）内未确认递延所得
税资产的可抵扣暂时性差异或可 220,845.54
抵扣亏损的影响
税率调整导致年初递延所得税资
产/负债余额的变化
税法规定的额外可扣除费用 -4,155,760.81 -10,055,967.92
所得税费用 11,502,809.83 -363,104.02
41、其他综合收益
本年发生金额
减：前期
本年 减：
年初 计入其他 期末
项目 所得税 所得 税后归属于 税后归属于
余额 综合收益 余额
前发生 税费 母公司 少数股东
当期转入
额 用
损益
一、以后不能重
分类进损益的其
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表附注
本年发生金额
减：前期
本年 减：
年初 计入其他 期末
项目 所得税 所得 税后归属于 税后归属于
余额 综合收益 余额
前发生 税费 母公司 少数股东
当期转入
额 用
损益
他综合收益
二、以后将重分
类进损益的其他 46,411.87 -331,734.79 -318,725.57 -285,322.92
综合收益
其中：外币财务
46,411.87 -331,734.79 -318,725.57 -285,322.92
报表折算差额
合 计 46,411.87 -331,734.79 -318,725.57 -285,322.92
42、所有权或使用权受限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 423,218,837.79 应付票据保证金
货币资金 289,500.00 合同履约保函保证金
货币资金 70,114.68 保证金利息
应收票据 148,555,524.35 质押给银行开具银行承兑汇票
其他应收款 2,680,000.00 法院冻结
合 计 574,813,976.82 —
43、外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
应收账款
其中：美元 10,540,764.15 6.6166
69,744,020.07
欧元 776,668.33 7.6515 5,942,677.73
其他应收款
其中：美元 1,859,739.76 6.6166 12,305,154.10
应付账款
其中：欧元 3,738.95 7.6515 28,608.58
八、合并范围的变更
1、本期发生的非同一控制下企业合并
无。
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表附注
2、其他原因的合并范围变动
无。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
长春一东汽车零部件制 汽车零部件 设立
长春市 长春市 56.00
造有限责任公司 制造
沈阳一东四环离合器有 汽车零部件 设立
沈阳市 沈阳市 51.00
限责任公司 制造
Yidong Clutch RUS 有限 俄罗斯叶拉布 汽车零部件 设立
叶拉布加市 51.00
责任公司 加地区 制造
吉林大华机械制造有限 汽车零部件 同一控制下
长春市 长春市 100.00
公司 制造 企业合并
山东蓬翔汽车有限公司 汽车零部件 同一控制下
蓬莱市 蓬莱市 100.00
制造 企业合并
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持 本年归属于少 本年向少数股 年末少数股
子公司名称
股比例（%） 数股东的损益 东分派的股利 东权益余额
长春一东汽车零部件制造有限责任公司 44.00 12,410,453.81 7,515,716.41 69,966,758.10
沈阳一东四环离合器有限责任公司 49.00 552,671.64 15,455,142.82
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
长春一东汽车
零部件制造有 379,675,404.21 22,466,744.27 402,142,148.48 219,673,736.40 23,453,052.77 243,126,789.17
限责任公司
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表附注
子公司名称 期末余额
沈阳一东四环离
合器有限责任公 58,975228.78 9,986,283.11 68,961,511.89 32,692,891.06 4,727,513.03 37,420,404.09
司
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
长春一东汽车
零部件制造有 347,317,086.20 20,837,348.19 368,154,434.39 202,569,838.91 18,230,505.11 220,800,344.02
限责任公司
沈阳一东四环离
合器有限责任公 53,120,437.11 10,591,070.78 63,711,507.89 29,079,408.47 4,579,353.76 33,658,762.23
司
（续）
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
长春一东汽车零部件制造有
232,970,550.61 28,205,576.85 28,205,576.85 19,425,366.81
限责任公司
沈阳一东四环离合器有限责
27,616,643.30 1,127,901.31 1,127,901.31 -1,610,322.63
任公司
（续）
上年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
长春一东汽车零部件制造有
345,725,331.72 37,958,163.70 37,958,163.70 -23,367,569.22
限责任公司
沈阳一东四环离合器有限责
64,884,329.12 2,559,131.22 2,559,131.22 1,775,475.41
任公司
十、关联方及关联交易
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报
表附注
1、母公司基本情况
母公司对本企 母公司对本企
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 业的持股比例 业的表决权比
（%） 例（%）
光学仪器、汽
吉林东光集
长春市 车零部件、机 300,000,000.00 32.07 32.07
团有限公司
械加工
2、本公司的子公司情况
详见附注九、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
无。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
中国第一汽车集团进出口有限公司 本公司股东控制的企业
中国第一汽车股份有限公司 本公司股东控制的企业
一汽客车有限公司 本公司股东控制的企业
一汽解放青岛汽车有限公司 本公司股东控制的企业
一汽解放汽车有限公司 本公司股东控制的企业
一汽解放汽车有限公司无锡柴油厂 本公司股东控制的企业
一汽解放汽车销售公司 本公司股东控制的企业
一汽解放柳州特种汽车有限公司 本公司股东控制的企业
一汽轿车股份有限公司 本公司股东控制的企业
一汽吉林汽车有限公司 本公司股东控制的企业
一汽大众汽车有限公司 本公司股东控制的企业
一汽铸造有限公司铸造一厂 本公司股东控制的企业
天津一汽夏利汽车股份有限公司 本公司股东控制的企业
道依茨一汽（大连）柴油机有限公司 本公司股东控制的企业
中国兵工物资集团有限公司 本公司最终控制方控制的企业
鞍山兵工物资有限责任公司 本公司最终控制方控制的企业
中国北方车辆有限公司 本公司最终控制方控制的企业
重庆铁马工业集团有限公司 本公司最终控制方控制的企业
中国兵器工业新技术推广研究所 本公司最终控制方控制的企业
长春亚大汽车零件制造有限责任公司 本公司最终控制方控制的企业
内蒙古第一机械集团有限公司 本公司最终控制方控制的企业
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报
表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
辽沈工业集团有限公司 本公司最终控制方控制的企业
江麓机电集团有限公司 本公司最终控制方控制的企业
兵工财务有限责任公司 本公司最终控制方控制的企业
北京北方凌云悬置系统科技有限公司 本公司最终控制方控制的企业
北京北方华德尼奥普兰客车股份有限公司 本公司最终控制方控制的企业
北奔重型汽车集团有限公司 本公司最终控制方控制的企业
包头北奔重型汽车有限公司 本公司最终控制方控制的企业
包头北奔重汽桥箱有限公司 本公司最终控制方控制的企业
青岛东进电机有限公司 本公司子公司之少数股东控制企业
韩国东进精工株式会社 本公司子公司之少数股东控制企业
沈阳摩擦密封材料总厂 本公司子公司之少数股东
芜湖市三山建设投资有限公司 本公司子公司之少数股东
吉林东光集团有限公司 本公司控股股东
吉林东光精密机械厂 本公司控股股东控制的企业
吉林东光奥威汽车制动系统有限公司 本公司控股股东控制的企业
白城中一精锻股份有限公司 本公司控股股东控制的企业
吉林北方捷凯传动轴有限公司 实质控制人下属企业
东北工业集团有限公司 实质控制人下属企业
李凤军 大华的少数股东
王雪梅 大华的少数股东
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 2018 年 1-6 月 2017 年
鞍山兵工物资有限责任公司 采购材料 627,401.60 5,531,551.53
中国兵工物资集团有限公司 采购材料 95,158.15 126,039.96
吉林东光精密机械厂 加工费 30,240.00
青岛东进电机有限公司 采购材料 18,400,325.35 27,257,295.44
韩国东进精工株式会社 采购材料 4,052,957.64 4,226,317.57
长春亚大汽车零件制造有限
采购材料 290,367.00 168,450.05
责任公司
中国第一汽车股份有限公司
采购材料 42,507,658.71 41,727,855.20
采购中心
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报
表附注
关联方 关联交易内容 2018 年 1-6 月 2017 年
道依茨一汽（大连）柴油机有
采购材料 15,782.91
限公司
辽沈工业集团有限公司 加工费 4,509.43
吉林东光奥威汽车制动系统
采购材料 4,616,204.92 7,216,232.18
有限公司
一汽解放青岛汽车有限公司 采购材料 51,223,955.94 72,236,923.06
一汽解放汽车有限公司 采购材料 690,930.52 14,442,977.34
一汽铸造有限公司铸造一厂 采购材料 1,930,906.80 3,129,848.99
吉林东光集团有限公司 园区管理费等 179,633.27 6,928,540.35
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 2018 年 1-6 月 2017 年
重庆铁马工业集团有限公司 汽车零部件 1,104.80 1,109,745.47
中国第一汽车集团进出口有
汽车零部件 185,083.60
限公司
中国第一汽车股份有限公司 汽车零部件 1,417,783.16 4,512,701.75
中国北方车辆有限公司 汽车零部件 141,489.32 4,254,703.84
一汽客车有限公司 汽车零部件 146,354.00 461,197.00
一汽解放青岛汽车有限公司 汽车零部件 543,639,091.33 872,189,307.13
一汽解放汽车有限公司无锡
汽车零部件 1,923,467.18 4,753,965.62
柴油机厂
一汽解放汽车有限公司 汽车零部件 196,227,894.81 355,928,232.52
一汽解放汽车销售有限公司 汽车零部件 7,054,428.00 6,482,309.00
一汽解放柳州特种汽车有限
汽车零部件 4,740,357.38 2,905,510.24
公司
一汽轿车股份有限公司 汽车零部件 4,087,348.87 10,451,154.04
一汽吉林汽车有限公司 汽车零部件 47,111.00 516,518.05
一汽大众汽车有限公司 汽车零部件 22,411,287.74 48,121,097.58
天津一汽夏利汽车股份有限
汽车零部件 168,912.00 3,529,173.63
公司
内蒙古第一机械集团有限公
汽车零部件 7,055,574.91 1,399,999.99
司
江麓机电集团有限公司 汽车零部件 159,623.93
道依茨一汽（大连）柴油机有
汽车零部件 3,240,886.28 2,412,021.46
限公司
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报
表附注
关联方 关联交易内容 2018 年 1-6 月 2017 年
北京北方凌云悬置系统科技
汽车零部件 35,213.68
有限公司
北京北方华德尼奥普兰客车
汽车零部件 302,225.65 155,630.77
股份有限公司
北奔重型汽车集团有限公司 汽车零部件 22,601,344.72 27,186,527.47
包头北奔重型汽车有限公司 汽车零部件 839,053.79 533,892.67
包头北奔重汽桥箱有限公司 汽车零部件 16,191,641.15 56,519,093.22
（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已经履
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
东北工业集团有限公司 19,000,000.00 2018-3-14 2019-3-14 否
东北工业集团有限公司 120,000,000.00 2018-5-14 2019-5-14 否
吉林东光集团有限公司 30,000,000.00 2018-8-14 2020-8-14 否
吉林东光集团有限公司 30,000,000.00 2018-10-19 2020-10-19 否
吉林东光集团有限公司 20,000,000.00 2019-1-31 2021-1-31 否
吉林东光集团有限公司 30,000,000.00 2019-3-2 2021-3-2 否
吉林东光集团有限公司 52,175,000.00 2017-10-30 2022-10-30 否
（3）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入：
兵工财务有限责任公司 19,000,000.00 2018-3-15 2019-3-15
（4）关联租赁
本公司作为承租人
出租方名称 租赁资产类型 2018 年 1-6 月 2017 年度
吉林东光集团有限公司 机器设备 1,554,773.26 6,219,092.53
王雪梅 房屋出租 1,140,294.85 2,270,270.27
（5）其他关联交易
在兵工财务有限责任公司存款
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报
表附注
○1 2017 年度
关联方 期初数 本期增加 本期减少 期末数
兵工财务有限责任公司 134,565,594.00 2,121,874,629.15 2,150,907,751.87 105,532,471.28
○2 2018 年 1-6 月
关联方 期初数 本期增加 本期减少 期末数
兵工财务有限责任公司 105,532,471.28 1,051,668,452.28 1,097,401,016.19 59,799,907.37
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收票据：
北奔重型汽车集团有限公司 13,034,135.00 11,300,000.00
内蒙古第一机械集团有限公司 5,562,900.00
一汽客车有限公司 100,000.00
一汽大众汽车有限公司 2,130,000.00
道依茨一汽（大连）柴油机有限公司 490,000.00
天津一汽夏利汽车股份有限公司 130,000.00
一汽解放柳州特种汽车有限公司 2,300,000.00 729,000.00
一汽解放汽车有限公司 81,693,310.06 68,135,692.00
一汽解放汽车有限公司无锡柴油机
500,000.00 700,000.00
厂
一汽解放青岛汽车有限公司 92,600,000.00 80,850,000.00
一汽解放汽车销售有限公司 1,000,000.00 2,000,000.00
包头北奔重汽桥箱有限公司 5,000,000.00 8,000,000.00
中国北方车辆有限公司 1,040,000.00
合 计 198,847,445.06 178,447,592.00
应收账款：
重庆铁马工业集团有限公司 754,550.00 906,852.20
中国第一汽车股份有限公司 98,258.89 74,775.33
中国北方车辆有限公司 2,241,952.49
一汽客车有限公司 817,242.46 262,254.86 894,701.55 289,018.29
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报
表附注
2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
一汽解放青岛汽车有限公司 175,610,919.28 120,264,878.99
一汽解放汽车有限公司无锡柴油机
1,676,039.14 798,641.76
厂
一汽解放汽车有限公司 122,853,936.02 572,623.68 1,133,671.38
107,325,844.80
一汽解放柳州特种汽车有限公司 5,152,071.97 1,977,034.63
一汽解放汽车销售有限公司 365,568.84 2,116,132.70
一汽轿车股份有限公司 1,381,868.82 3,596,774.04
一汽吉林汽车有限公司 45,094.10 72,625.15
一汽大众汽车有限公司 10,453,552.94 5,187,689.20
天津一汽夏利汽车股份有限公司 1,118,340.83 54,967.20 1,138,024.71 11,817.25
内蒙古第一机械集团有限公司 4,410,589.00
江麓机电集团有限公司 190,216.80 1,728.40 3,456.80 1,728.40
道依茨一汽（大连）柴油机有限公司 2,236,111.20 1,506,416.55
北奔重型汽车集团有限公司 26,627,924.36 14,062,540.41
包头北奔重型汽车有限公司 792,478.54 212,001.44
包头北奔重汽桥箱有限公司 14,760,462.42 13,954,604.00
北京北方华德尼奥普兰客车股份有
13,896.22
限公司
合 计 369,359,121.83 891,574.14 276,334,946.75 1,436,235.32
预付款项：
辽沈工业集团有限公司 280.74
北奔重型汽车集团有限公司 8,646.50 2,028,354.50
中国第一汽车股份有限公司采购中
3,209,106.24 28,789,706.74
心
一汽解放青岛汽车有限公司 5,031,512.47 2,522,551.52
一汽解放汽车有限公司 851,166.97 84.06
合 计 9,100,432.18 33,340,977.56
其他应收款：
沈阳摩擦密封材料总厂 4,335,784.54 2,939,385.45 4,102,191.49 2,939,385.45
中国兵器工业新技术推广研究所 650.00 650.00
中国兵器工业集团有限公司 3,419,365.45 3,410,365.45
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报
表附注
2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
吉林东光集团有限公司 17,857,705.37 7,587.40
芜湖市三山建设投资有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
李凤军 718.32 30,000.00
一汽解放青岛汽车有限公司 100,000.00
合 计 26,714,223.68 2,939,385.45 8,550,794.34 2,939,385.45
（2）应付项目
项目名称 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
应付账款：
鞍山兵工物资有限责任公司 22,001.51 388,415.35
吉林东光精密机械厂 6,993.56 6,993.56
吉林东光奥威汽车制动系统有限公
2,282,466.74 3,007,499.05
司
青岛东进电机有限公司 7,329,651.12 8,647,183.61
韩国东进精工株式会社 171,160.74 1,072,822.73
长春亚大汽车零件制造有限责任公
155,235.02
司
道依茨一汽（大连）柴油机有限公司
一汽铸造有限公司铸造一厂 60,727.53 492,739.15
一汽解放汽车有限公司无锡柴油机
46,264.97
厂
一汽解放汽车有限公司 298,120.41
一汽解放青岛汽车有限公司 1,272,712.16
北奔重型汽车集团有限公司 715,864.22
合 计 12,205,962.96 13,770,888.47
预收款项：
一汽解放汽车销售公司 129,101.13 129,101.13
中国第一汽车股份有限公司 227,100.80
内蒙古第一机械集团有限公司 1,511,989.00
东北工业集团有限公司 233.00 233.00
北京北方华德尼奥普兰客车股份有
29,307.34
限公司
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报
表附注
项目名称 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
北京北方凌云悬置系统科技有限公
45,001.87 40,069.21
司
合 计 174,336.00 1,937,800.48
其他应付款：
吉林北方捷凯传动轴有限公司 5,653.86
白城中一精锻股份有限公司 74,303.90 543.45
芜湖东光奥威汽车制动系统有限公
155,317.53 350,107.82
司
吉林东光集团有限公司 13,006,274.40 15,483,722.83
东北工业集团有限公司 48,340.00 200.00
合 计 13,284,235.83 15,840,227.96
长期应付款：
吉林东光集团有限公司： 37,076,447.46 36,952,457.31
合 计 37,076,447.46 36,952,457.31
十一、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2018 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
截至 2018 年 6 月 30 日止，公司涉诉事项共 7 项，具体情况如下：
①2013 年 3 月 26 日，蓬莱市蓬仙制冷空调有限公司蓬仙制冷设备厂（以
下简称“蓬仙公司”）购买山东蓬翔汽车有限公司（以下简称“蓬翔汽车公司”）
7 台自卸汽车，总价款 315.90 万元。2016 年 3 月 25 日，蓬仙公司以蓬翔汽车
公司生产的矿用自卸车存在严重质量问题、违反国家强制性法律规定为由诉至蓬
莱市人民法院。请求法院确认双方签订的《工矿企业产品购销合同》无效并返还
购车款及给蓬仙公司造成的运费损失共计 329.96 万元。蓬莱市人民法院于 2017
年 12 月 27 日作出（2016）鲁 0684 民初 842 号民事判决书，判决：1）、蓬仙
公司与蓬翔汽车公司于 2013 年 3 月 26 日签订的两份《工矿企业产品购销合同》
无效。2）、蓬翔汽车公司向蓬仙公司支付车款 315.90 万元，赔偿运费 14.06
万元，合计 329.96 万元。3）、蓬仙公司向蓬翔汽车公司返还 7 台自卸汽车。
蓬翔汽车公司不服蓬莱市人民法院一审判决，已向烟台市中级人民法院提交上诉
申请。目前该案正在审理过程中。本次审计中公司法务部（案件律师所属部门）
长春一东离合器股份有限公司 2018 年 1-6 月、2017 年度备考财务报
表附注
认为上述诉讼中，蓬仙公司错误的将矿用自卸车等同于上路行驶的机动车，而矿
用自卸车不上牌照、不从事公路运输，也不需要取得 3C 认证及公告。预计上诉
很可能胜诉，不会产生损失，公司也未计提预计负债。
②2017 年 11 月 2 日，内蒙古腾飞建设工程有限责任公司（以下简称“腾飞
公司”）以山东蓬翔汽车有限公司（以下简称“蓬翔汽车公司”）生产的矿用自卸
车存在严重质量问题为由诉至蓬莱市人民法院。请求法院判令金额解除双方签订
的编号为 SDPX200110314Z001、SDPX20010327Z001 两份《工矿企业产品购
销合同》中关于车架号为 2BR100033、4BR100048、5BR100043、5BR100009、
XBR100040、3BR100008、4BR100034 的七台蓬翔牌非公路用宽体自卸车的
买卖合同，同时判令蓬翔汽车公司支付腾飞公司 261.66 万元及其他损失 6.51 万
元。蓬莱市人民法院 2018 年 3 月 23 日开庭审理，目前该案件正在审理过程中。
本次审计中公司法务部（案件律师所属部门）认为因前期蓬翔汽车公司已与腾飞
公司达成和解协议，因腾飞公司未按约定还款，其应承担的违约金远大于 261.66
万元。庭审中，蓬翔汽车公司已就违约金问题进行抗辩，预计不会产生损失，公
司也未计提预计负债。
③原告于海经刘光祥介绍在山东蓬翔汽车有限公司（以下简称“蓬翔汽车公
司”）厂区为公司供应商河南省华川机械设备有限公司做装卸工。2016 年 9 月
28 日，原告在蓬翔汽车公司厂区为公司供应商河南省华川机械设备有限公司卸
减速器差壳（简称减壳）过程中受伤。2017 年 11 月 14 日，原告以蓬翔汽车公
司、刘光祥侵犯其健康权、身体权为由诉至蓬莱市人民法院，请求法院判令蓬翔
汽车公司、刘光祥赔偿原告各项损失共计 31.99 万元。2018 年 7 月 4 日，蓬莱
市人民法院作出判决（2017）鲁 0684 民初 2995 号，认为“原告在卸减壳过程
中受伤，原告以雇佣法律关系起诉，要求雇主承担赔偿责任，原告应提供证据证
明与谁存在雇佣法律关系。原告没有证据证明被告蓬翔公司或刘光祥系其雇主，
原告的主张本院不予支持”，驳回原告于海的诉讼请求。
④自 2016 年 11 月起，山东蓬翔汽车有限公司（以下简称“蓬翔汽车公司”）
购买蓬莱宏升汽车配件有限公司（以下简称“宏升公司”）生产的车桥用零部件
反作用杆。从 2017 年 1 月起，蓬翔汽车公司陆续接到各主机厂家及服务站关于
宏升公司生产的反作用杆断裂索赔。2017 年 6 月 26 日，蓬莱宏升汽车配件有
限公司以买卖合同纠纷为由，向蓬莱市人民法院起诉，请求蓬翔汽车公司支付拖
欠货款 125.68 万元。蓬翔汽车公司将宏升公司生产的断裂的反作用杆送至烟台
市产品质量监督检验所进行检验，检验报告显示断裂原因是因为倒角 R 不符合
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表附注
产品图样眼球导致应力集中出现的疲劳断裂。故蓬翔汽车公司以产品质量为由在
庭审过程中提交了反诉状。法院已经对断裂反作用杆进行重新鉴定，待鉴定结果
出来后开庭审理。目前该案件正在审理过程中。本次审计中公司法务部（案件律
师所属部门）认为宏升公司产品质量存在问题属实，所以公司暂未支付原已确认
的相关负债，上述未决诉讼不会导致公司经济利益流出。
⑤邢思伟于 2013 年 12 月就与山东蓬翔汽车有限公司（以下简称“蓬翔汽
车公司”）的劳动合同错误为由向蓬莱市劳动人事争议仲裁委员会申请仲裁，要
求蓬翔汽车公司确认 2013 年 4 月至 2013 年 12 月的劳动关系并支付经济补偿
金。2013 年 5 月 3 日蓬莱市劳动争议仲裁委员会作出裁决，确认劳动关系存在。
蓬翔汽车公司不服，向蓬莱市人民法院起诉，蓬莱市人民法院于 2017 年 5 月 31
日作出（2017）鲁 0684 民初 448 号民事判决书，判决如下：1）、被告蓬翔汽
车公司支付原告邢思伟经济补偿金 0.90 万元，限于本判决生效日后十日内付清；
2）、被告蓬翔汽车公司于本判决生效后十五日内为原告邢思伟办理档案和社会
保险关系转移手续，原告邢思伟应予配。蓬翔汽车公司不服蓬莱市人民法院一审
判决，向烟台市中级人民法院提交上诉申请。2017 年 10 月 16 日，烟台市中级
人民法院已作出二审判决，判决如下：驳回上诉，维持原判。2018 年 10 月已达
成和解协议，与该项诉讼相关的损失为人民币 2.1 万元，本次审计已计提相关预
计负债。
⑥王林军于 2013 年 12 月就与山东蓬翔汽车有限公司（以下简称“蓬翔汽
车公司”）的劳动合同错误为由向蓬莱市劳动人事争议仲裁委员会申请仲裁，要
求蓬翔汽车公司确认 2013 年 4 月至 2013 年 12 月的劳动关系并支付经济补偿
金。2013 年 5 月 3 日蓬莱市劳动争议仲裁委员会作出裁决，确认劳动关系存在。
蓬翔汽车公司不服，向蓬莱市人民法院起诉，蓬莱市人民法院于 2017 年 11 月
30 日作出（2017）鲁 0684 民初 449 号民事判决书，判决如下：1）、被告蓬翔
汽车公司支付原告王林军经济补偿金 0.90 万元，限于本判决生效日后十日内付
清；2）、被告蓬翔汽车公司于本判决生效后十五日内为原告王林军办理档案和
社会保险关系转移手续，原告王林军应予配。蓬翔汽车公司不服蓬莱市人民法院
一审判决，已向烟台市中级人民法院提交上诉申请。2018 年 5 月 28 日，烟台
市中级人民法院已作出二审判决，判决如下：驳回上诉，维持原判。公司法务部
（案件律师所属部门）预计与该项诉讼相关的损失为人民币 2.1 万元，本次审计
已计提相关预计负债。
⑦赵作武于 2013 年 12 月就与山东蓬翔汽车有限公司（以下简称“蓬翔汽
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车公司”）的劳动合同错误为由向蓬莱市劳动人事争议仲裁委员会申请仲裁，要
求蓬翔汽车公司确认 2013 年 4 月至 2013 年 12 月的劳动关系并支付经济补偿
金。2013 年 5 月 3 日蓬莱市劳动争议仲裁委员会作出裁决，确认劳动关系存在。
蓬翔汽车公司不服，向蓬莱市人民法院起诉，蓬莱市人民法院于 2017 年 11 月
30 日作出（2017）鲁 0684 民初 450 号民事判决书，判决如下：1）、被告蓬翔
汽车公司支付原告赵作武经济补偿金 0.90 万元，限于本判决生效日后十日内付
清；2）、被告蓬翔汽车公司于本判决生效后十五日内为原告赵作武办理档案和
社会保险关系转移手续，原告赵作武应予配。蓬翔汽车公司不服蓬莱市人民法院
一审判决，已向烟台市中级人民法院提交上诉申请。2018 年 6 月 12 日，烟台
市中级人民法院已作出二审判决，判决如下：驳回上诉，维持原判。公司法务部
（案件律师所属部门）预计与该项诉讼相关的损失为人民币 2.1 万元，本次审计
已计提相关预计负债。
十二、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
无。
2、其他重要的资产负债表日后事项
截至报告日本公司无其他重要的资产负债表日后非调整事项。
十三、其他重要事项
债务重组
2018 年 1 月 25 日，北京天健兴业资产评估有限公司对山东蓬翔汽车有限
公司拟转让部分应收款项目进行综合评估，并出具天兴评报字（2018）第 0354
号资产评估报告。
2018 年 1 月 28 日，山东蓬翔汽车有限公司与蓬莱成翔机械有限公司关于
2017 年 12 月 31 日山西力拓必成机械设备有限公司、河北天罡汽车制造有限公
司等 23 项应收款项签订了债务重组协议，此次转让价格的公允价值确定方法及
依据为应收款项的评估价值。
债务重组方式 确认的债务重组利得总额 债务重组中转让的非现金资产的公允价值
以资产清偿债务 319,048.83 22,241,816.05
十四、补充资料
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本年非经常性损益明细表
项目 本期数 上年数 说明
非流动性资产处置损益 295,876.08 172,137.13
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减
免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切
相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持 4,963,488.21 6,011,465.68
续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产
生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
值准备
债务重组损益 319,048.83 -23,036.36
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
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项目 本期数 上年数 说明
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一
次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,377,975.02 2,817,148.70
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 6,956,388.14 8,977,715.15
所得税影响额 1,043,458.22 1,346,657.27
少数股东权益影响额（税后） 23,451.01 41,301.79
合 计 5,889,478.91 7,589,756.09
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