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声明 .............................................................................................................................. 1
资产评估报告摘要 .......................................................................................................... 2
资产评估报告 .............................................................................................................. 4
一、委托人、被评估单位和评估委托合同约定的其他评估报告使用者概况 .. 4
二、评估目的 ........................................................................................................ 13
三、评估对象和评估范围 .................................................................................... 13
四、价值类型 ........................................................................................................ 15
五、评估基准日 .................................................................................................... 15
六、评估依据 ........................................................................................................ 15
七、评估方法 ........................................................................................................ 18
八、评估程序实施过程和情况 ............................................................................ 24
九、评估结论 ........................................................................................................ 27
十一、特别事项说明 ............................................................................................ 28
十二、资产评估报告的使用限制说明 ................................................................ 29
十三、资产评估报告日 ........................................................................................ 30
资产评估报告附件 .................................................................................................... 32
北京天健兴业资产评估有限公司
中船重工财务有限责任公司资产评估报告 第1页
声明
一、本资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协
会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制。
二、委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定及本资
产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告；委托人或者其他资产评估报告使
用人违反前述规定使用资产评估报告的，本资产评估机构及资产评估师不承担责
任。本资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使
用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用；除此之外，其他任何机构
和个人不能成为资产评估报告的使用人。本资产评估机构及资产评估师提示资产
评估报告使用人应当正确理解评估结论，评估结论不等同于评估对象可实现价格，
评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。
三、本资产评估机构及资产评估师遵守法律、行政法规和资产评估准则，坚持
独立、客观和公正的原则，并对所出具的资产评估报告依法承担责任。
四、评估对象涉及的资产、负债清单由委托人、被评估单位申报并经其采用签
名、盖章或法律允许的其他方式确认；委托人和其他相关当事人依法对其提供资料
的真实性、完整性、合法性负责。
五、本资产评估机构及资产评估师与资产评估报告中的评估对象没有现存或
者预期的利益关系；与相关当事人没有现存或者预期的利益关系，对相关当事人不
存在偏见。
六、资产评估师已经对资产评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场
调查；已经对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注，对评估对
象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验，对已经发现的问题进行了如实披
露。资产评估专业人员不对资产评估对象的法律权属提供保证。
七、本资产评估机构出具的资产评估报告中的分析、判断和结果受资产评估报
告中假设和限制条件的限制，资产评估报告使用人应当充分考虑资产评估报告中
载明的假设、限制条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。
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中船重工财务有限责任公司资产评估报告 第2页
中船财务有限责任公司
拟吸收合并中船重工财务有限责任公司
所涉及中船重工财务有限责任公司
股东全部权益价值
资产评估报告摘要
天兴评报字（2021）第 0387 号
北京天健兴业资产评估有限公司接受中国船舶工业集团有限公司、中国船舶
重工集团有限公司与中船财务有限责任公司的共同委托，按照有关法律、行政法规
和资产评估准则的规定，坚持独立、客观、公正的原则，采用资产基础法和市场法，
按照必要的评估程序，对中船财务有限责任公司拟吸收合并中船重工财务有限责
任公司所涉及中船重工财务有限责任公司股东全部权益在 2020 年 12 月 31 日的市
场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下。
一、评估目的：根据《中国船舶集团有限公司关于财务公司重组整合方案及有
关事宜的批复》（中船战发〔2020〕420 号），中船财务有限责任公司拟吸收合并
中船重工财务有限责任公司，需要对所涉及的中船重工财务有限责任公司的股东
全部权益进行评估，为该经济行为提供价值参考依据。
二、评估对象：评估对象为中船重工财务有限责任公司的股东全部权益价值。
三、评估范围：评估范围为中船重工财务有限责任公司于评估基准日全部资产
及负债，其中总资产账面价值 11,988,674.39 万元，负债账面价值 10,906,845.41 万
元，净资产账面价值 1,081,828.98 万元。
四、价值类型：市场价值。
五、评估基准日： 2020 年 12 月 31 日。
六、评估方法：资产基础法、市场法。
七、评估结论：
本次评估，评估人员采用资产基础法和市场法对评估对象分别进行了评估，最
终选取市场法评估结果作为最终评估结论，评估结论如下：
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中船重工财务有限责任公司资产评估报告 第4页
中船财务有限责任公司
拟吸收合并中船重工财务有限责任公司
所涉及中船重工财务有限责任公司
股东全部权益价值
资产评估报告
天兴评报字（2021）第 0387 号
中国船舶工业集团有限公司、中国船舶重工集团有限公司与中船财务有限责任公
司：
北京天健兴业资产评估有限公司接受贵单位的委托，按照有关法律、行政法规
和资产评估准则的规定，坚持独立、客观和公正的原则，采用资产基础法和市场法，
按照必要的评估程序，对中船财务有限责任公司拟吸收合并中船重工财务有限责
任公司而涉及中船重工财务有限责任公司的股东全部权益在 2020 年 12 月 31 日的
市场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下。
一、委托人、被评估单位和评估委托合同约定的其他评估报告使
用者概况
（一）委托人一概况
企业名称：中国船舶工业集团有限公司（以下简称“中船工业公司”）
法定代表人：雷凡培
注册地址：中国（上海）自由贸易试验区浦东大道 1 号
注册资本：3200000 万人民币
公司类型：有限责任公司(国有独资)
成立时间：1999-06-29
经营范围：（一）国务院授权管理范围内的国有资产投资及经营、实业投资，
投资管理。 （二）承担武器装备及配套系统的研发、设计、生产、销售、维修服
务业务。 （三）船舶、海洋工程以及海洋运输、海洋开发、海洋保护装备的研发、
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设计、制造、修理、租赁、管理业务。 （四）大型工程装备、动力装备、机电设
备、信息与控制产品的研发、设计、制造、修理、租赁、管理业务。 （五）从事
货物及技术进出口业务，国内贸易（国家专项规定除外）。 （六）成套设备仓储
物流，油气及矿产资源的勘探、开发和投资管理，船舶租赁业务，邮轮产业的投资
管理。 （七）勘察设计、工程承包、工程建设、建筑安装、工程监理业务，军用、
民用及军民两用技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务业务，技术培训业务的
投资与管理。 【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】。
委托人二概况
企业名称：中国船舶重工集团有限公司（以下简称“中船重工公司”）
法定代表人：胡问鸣
注册地址：北京市海淀区昆明湖南路 72 号
注册资本：6300000 万人民币
公司类型：有限责任公司(国有独资)
成立时间：1999-06-29
经营范围：以舰船等海洋防务装备、水下攻防装备及其配套装备为主的各类军
品科研生产经营服务和军品贸易；船舶、海洋工程等民用海洋装备及其配套设备设
计、制造、销售、改装与维修；动力机电装备、智能装备、电子信息、环境工程、
新材料以及其它民用和工业用装备的研发、设计、制造及其销售、维修、服务、投
资；组织子企业开展核动力及涉核装备、新能源、医疗健康设备的研发、设计、制
造及其销售、维修、服务、投资；组织子企业开展金融、证券、保险、租赁等生产
性现代服务业；船用技术、设备转化为其它领域技术、设备的技术开发；工程勘察
设计、承包、施工、设备安装、监理；资本投资、经营管理；技术开发、技术转让、
技术服务、技术咨询；物流与物资贸易；物业管理；进出口业务；国际工程承包。
（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门
批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的
经营活动。）。
委托人三概况
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中船重工财务有限责任公司资产评估报告 第6页
企业名称：中船财务有限责任公司（以下简称“中船财务公司”）
注册地址：中国（上海）自由贸易试验区浦东大道 1 号 2306C 室
注册资本：300000 万(元)
公司类型：其他有限责任公司
法定代表人：徐舍
成立时间：1997-07-08
经营范围：对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业
务，协助成员单位实现交易款项的收付，对成员单位提供担保，办理成员单位之间
的委托贷款及委托投资，对成员单位办理票据承兑与贴现，办理成员单位之间的内
部转帐结算及相应的结算、清算方案设计，吸收成员单位的存款，对成员单位办理
贷款及融资租赁，从事同业拆借，经批准发行财务公司债券，承销成员单位的企业
债券，对金融机构的股权投资，有价证券投资，保险法律和行政规章制度许可范围
内的险种的保险兼业代理业务，成员单位产品的买方信贷及融资租赁（以上凭许可
证经营），自身结售汇业务和中船集团有限公司各成员单位的结售汇业务，开办普
通类衍生产品交易业务。 【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经
营活动】
（二）被评估单位概况
1.基本信息
企业名称：中船重工财务有限责任公司（以下简称“重工财务公司”）
注册地址：北京市海淀区首体南路 9 号 1 楼 21 层、22 层
法定代表人：徐舍
注册资本：571900 万元
公司类型：其他有限责任公司
成立时间：2002 年 01 月 08 日
经营范围：对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业
务；协助成员单位实现交易款项的收付；经批准的保险代理业务；对成员单位提供
担保；办理成员单位之间的委托贷款及委托投资；对成员单位办理票据承兑与贴现；
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办理成员单位之间的内部转帐结算及相应的结算、清算方案设计；吸收成员单位的
存款；对成员单位办理贷款及融资租赁；从事同业拆借；经批准发行财务公司债券；
承销成员单位的企业债券；对金融机构的股权投资；有价证券投资；成员单位产品
的买方信贷及融资租赁。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法
须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和
本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。
2.历史沿革
中船重工财务有限责任公司创建于 2002 年，是在大连船舶财务有限责任公司
基础上由中国船舶重工集团公司等股东单位重组出资组建的有限责任公司。2001
年 12 月 24 日，根据《中国人民银行关于大连船舶财务有限责任公司改组为中船
重工财务有限责任公司的批复》（银复【2001】240 号），大连船舶财务有限责任
公司改组为中船重工财务有限责任公司。公司于 2002 年 1 月 8 日取得国家工商行
政管理总局核发的企业法人营业执照，注册号：1100001349624，注册资本为 5.19
亿元，实收资本为 5.19 亿元，公司设立时股东出资情况如下：
金额单位：万元
序号 股东名称 认缴出资额 持股比例
1 中国船舶重工集团有限公司 13,174.00 25.38%
2 国营武昌造船厂 2,000.00 3.85%
3 保定风帆集团有限责任公司 2,000.00 3.85%
4 华雷机械电子集团 1,500.00 2.89%
5 渤海船舶重工有限责任公司 2,080.00 4.01%
6 湖北华舟有限责任公司 200.00 0.39%
7 沈阳辽海机械厂 540.00 1.04%
8 青岛北海船厂 500.00 0.96%
9 江津增压器厂 200.00 0.39%
10 重庆齿轮箱有限责任公司 500.00 0.96%
11 宜昌船舶柴油机厂 500.00 0.96%
12 国营江新机械厂 500.00 0.96%
12 汾西机械厂 500.00 0.96%
14 西安东风仪表厂 1,000.00 1.93%
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中船重工财务有限责任公司资产评估报告 第8页
序号 股东名称 认缴出资额 持股比例
15 国营武汉船用机械厂 500.00 0.96%
16 重庆船舶工业公司 200.00 0.39%
17 深圳船舶工业贸易公司 500.00 0.96%
18 大亚湾核电财务有限责任公司 2,000.00 3.85%
中国船舶重工集团公司第七研究院第七 0 一研究
19 2,000.00 3.85%
所
中国船舶重工集团公司第七研究院第七 0 二研究
20 500.00 0.96%
所
中国船舶重工集团公司第七研究院第七 0 三研究
21 500.00 0.96%
所
中国船舶重工集团公司第七研究院第七 0 四研究
22 1,500.00 2.89%
所
中国船舶重工集团公司第七研究院第七 0 五研究
23 500.00 0.96%
所
中国船舶重工集团公司第七研究院第七一 0 研究
24 1,000.00 1.93%
所
中国船舶重工集团公司第七研究院第七一一研究
25 1,500.00 2.89%
所
中国船舶重工集团公司第七研究院第七一六研究
26 500.00 0.96%
所
中国船舶重工集团公司第七研究院第七一八研究
27 1,000.00 1.93%
所
中国船舶重工集团公司第七研究院第七一九研究
28 1000.00 1.93%
所
中国船舶重工集团公司第七研究院第七二三研究
29 500.00 0.96%
所
中国船舶重工集团公司第七研究院第七二四研究
30 500.00 0.96%
所
中国船舶重工集团公司第七研究院第七二五研究
31 1000.00 1.93%
所
中国船舶重工集团公司第七研究院第七二六研究
32 500.00 0.96%
所
33 大连船舶工业公司 1,747.00 3.37%
34 大连造船厂 3,300.00 6.36%
35 大连新船重工有限责任公司 3,200.00 6.17%
36 大连船用推进器厂 550.00 1.06%
37 大连船用柴油机厂 500.00 0.96%
38 大连船舶工程技术研究中心有限公司 500.00 0.96%
39 大连辽南船厂 90.00 0.17%
40 大连北洋集团公司 62.00 0.12%
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中船重工财务有限责任公司资产评估报告 第9页
序号 股东名称 认缴出资额 持股比例
41 中国水产大连渔轮公司 50.00 0.10%
42 大连船用阀门厂 5.00 0.01%
43 国营松辽第一船厂 2.00 0.00%
44 昆明船舶设备集团有限公司 1,000.00 1.93%
45 合计 51,900.00 100%
2006 年，根据（银监复【2006】11 号）的批复和股东会决议，公司增加注册
资本人民币 2 亿元，变更后的注册资本为人民币 7.19 亿元。
2015 年，经公司股东会决议，公司增加注册资本人民币 500,000.00 万元，由中
国船舶重工集团有限公司以货币增资，变更后的注册资本及实收资本为人民币
571,900.00 万元。
截至 2020 年末，公司注册资本 57.19 亿，股东变更至 22 家，其中中国船舶重
工集团有限公司出资 55.10 亿，持股比例 96.349%。
金额单位：万元
序号 股东名称 认缴出资额 持股比例
1 中国船舶重工集团有限公司 551,018.00 96.349%
2 渤海造船厂集团有限公司 2,080.00 0.364%
3 保定风帆集团有限责任公司 2,000.00 0.350%
4 中国船舶重工集团公司第七 0 一研究所 2,000.00 0.350%
5 中国船舶重工集团公司第七一一研究所 1,500.00 0.262%
6 中国船舶重工集团公司第七二四研究所 1,500.00 0.262%
7 中国船舶重工集团公司第七 0 四研究所 1,500.00 0.262%
8 中国船舶重工集团公司第七二六研究所 1,040.00 0.182%
中国船舶重工集团公司第七二五研究所（洛阳船舶
9 1,000.00 0.175%
材料研究所）
10 中国船舶重工集团公司第七一八研究所 1,000.00 0.175%
11 西安华雷机械电子集团有限公司 1,000.00 0.175%
12 中国船舶重工集团公司第七一九研究所 1,000.00 0.175%
13 中国船舶重工集团公司第七一 0 研究所 1,000.00 0.175%
14 中国船舶重工集团公司第七一五研究所 1,000.00 0.175%
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中船重工财务有限责任公司资产评估报告 第 10 页
序号 股东名称 认缴出资额 持股比例
15 山西汾西重工有限责任公司 500.00 0.087%
16 中国船舶重工集团公司第七一六研究所 500.00 0.087%
17 中国船舶重工集团公司第七 0 五研究所 500.00 0.087%
18 中国船舶重工集团公司第七 0 三研究所 500.00 0.087%
19 中国船舶重工集团公司第七 0 二研究所 500.00 0.087%
20 中国船舶重工集团公司第七二三研究所 500.00 0.087%
21 中国船舶重工集团重庆船舶工业有限公司 200.00 0.035%
22 中国船舶重工集团公司第七六 0 研究所 62.00 0.011%
23 合计 571,900.00 100%
3.公司主要资产概况
重工财务公司作为非银行金融机构主要资产为银行存款和各类金融资产，主
要资产为银行存款、发放贷款及垫款、买入返售金融资产、递延所得税资产、可供
出售金融资产等。
4.公司主营业务概况
重工财务公司主要经营对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的
咨询、代理业务；协助成员单位实现交易款项的收付；经批准的保险代理业务；对
成员单位提供担保；办理成员单位之间的委托贷款及委托投资；对成员单位办理票
据承兑与贴现；办理成员单位之间的内部转帐结算及相应的结算、清算方案设计；
吸收成员单位的存款；对成员单位办理贷款及融资租赁；从事同业拆借；经批准发
行财务公司债券；承销成员单位的企业债券；对金融机构的股权投资；有价证券投
资；成员单位产品的买方信贷及融资租赁。
5.公司组织结构及人力资源
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中船重工财务有限责任公司资产评估报告 第 11 页
重工财务公司领导 4 人；部门总经理助理 1 人；综合办公室 9 人（含张文生）；
信贷部 16 人；风险合规部 5 人；投资部 7 人；结算中心 11 人；计划财务部 8 人；
稽核审计部 3 人；信息科技部 8 人；党群人事部 4 人；纪检部 2 人，合计 78 人。
6.财务状况表及经营成果
财务状况表
单位：万元
项目 2018.12.31 2019.12.31 2020.12.31
流动资产 6,753,288.48 6,667,050.19 6,088,601.65
非流动资产 4,427,286.07 4,837,023.86 5,900,072.74
其中：长期股权投资 5,000.00 5,000.00 5,000.00
可供出售金融资产 755,155.48 697,103.19 833.296.03
发放贷款和垫款 3,582,785.70 4,056,799.24 4,993,655.38
固定资产 283.58 1,551.13 1,617.39
在建工程 935.01 574.05 120.06
无形资产 389.03 401.46 466.83
开发支出 93.08 221.06 -
递延所得税资产 82,644.19 75,373.74 65,907.05
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中船重工财务有限责任公司资产评估报告 第 12 页
项目 2018.12.31 2019.12.31 2020.12.31
资产总计 11,180,574.55 11,504,074.05 11,988,674.39
流动负债 10,024,632.94 10,444,626.10 10,900,559.53
非流动负债 4,482.19 9,294.49 6,285.88
负债总计 10,029,115.12 10,453,920.59 10,906,845.41
所有者权益 1,151,459.42 1,050,153.46 1,081,828.98
经营成果表
单位：万元
项目 2018 年 2019 年 2020 年
一、营业收入 221,717.75 191,238.98 170,399.66
减：营业成本 18,284.02 -16,484.61 11,804.49
营业税金及附加 1,295.12 1,364.30 1,793.11
销售费用 11,124.20 7,874.29 5,322.78
管理费用 - - -
财务费用 - - -
资产减值损失 -5,585.20 25,723.20 4,688.60
二、营业利润 203,713.23 207,723.59 158,595.17
加：营业外收入 13.39 510.79 755.03
减：营业外支出 101.06 33.89 600.00
三、利润总额 203,625.56 208,200.49 158,750.20
减:所得税费用 49,008.83 49,916.79 42,827.05
四、净利润 154,616.72 158,283.69 115,923.16
上表中列示的财务数据，其中 2018 年数据业经立信会计师事务所（特殊普通
合伙）审计并出具信会师报字[2019]第 ZG22335 号无保留意见审计报告，2019 年
数据业经中宇众环会计师事务所审计并出具众环审字[2020]021482 号无保留意见
审计报告，2020 年数据业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具信会
师报字[2021]第 ZG30016 号无保留意见审计报告。
7.财务状况表及经营成果
（1）主要会计政策
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中船重工财务有限责任公司资产评估报告 第 13 页
①公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
②公司以人民币为记账本位币。
③公司会计核算以权责发生制为记账基础，除以公允价值计量的金融工具外，
财务报表以历史成本作为计量基础，资产如果发生减值，按照相关规定计提相应的
减值准备。
（2）主要税项
企业执行的主要税项如下表所示：
项目名称 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销
增值税 项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应 6%
交增值税
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7%
教育费附加 按实际缴纳的流转税计缴 3%
地方教育附加 按实际缴纳的流转税计缴 2%
（三）资产评估委托合同约定的其他评估报告使用者
根据资产评估委托合同的约定，本报告无其他报告使用者。
（四）委托人和被评估单位的关系
委托人一为委托人三控股股东；委托人二为被评估单位控股股东；委托人三拟
合并吸收被评估单位。
二、评估目的
根据《中国船舶集团有限公司关于财务公司重组整合方案及有关事宜的批复》
（中船战发〔2020〕420 号），中船财务有限责任公司拟吸收合并中船重工财务有
限责任公司，需要对所涉及的中船重工财务有限责任公司的股东全部权益价值进
行评估，为该经济行为提供价值参考依据。
三、评估对象和评估范围
（一）评估对象
北京天健兴业资产评估有限公司
中船重工财务有限责任公司资产评估报告 第 14 页
评估对象为重工财务公司的股东全部权益价值。
（二）评估范围
评估范围为重工财务公司于评估基准日全部资产及负债，其中总资产账面价
值 11,988,674.39 万元，负债账面价值 10,906,845.41 万元，净资产账面价值
1,081,828.98 万元。各类资产及负债的账面价值见下表：
资产评估申报汇总表
单位：万元
项目名称 账面价值
流动资产 6,088,601.65
非流动资产 5,900,072.74
其中：长期股权投资 5,000.00
投资性房地产 -
固定资产 1,617.39
在建工程 120.06
无形资产 466.83
土地使用权 -
可供出售金融资产 833,296.03
递延所得税资产 65,907.05
发放贷款及垫款 4,993,655.38
资产总计 11,988,674.39
流动负债 10,901,535.57
非流动负债 5,309.84
负债总计 10,906,845.41
净资产 1,081,828.98
委托申报的评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致，
不重不漏。
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中船重工财务有限责任公司资产评估报告 第 15 页
四、价值类型
根据本次评估目的确定本次评估的价值类型为市场价值。
市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，
评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。
五、评估基准日
评估基准日是 2020 年 12 月 31 日。
评估基准日是由委托人确定的，与资产评估委托合同约定的评估基准日一致。
六、评估依据
本次评估工作中所遵循的经济行为依据、法律法规依据、评估准则依据、资产
权属依据和评估取价依据为：
（一）经济行为依据
1. 《中国船舶集团有限公司关于财务公司重组整合方案及有关事宜的批复》
（中船战发〔2020〕420 号）。
（二）法律法规依据
1. 《中华人民共和国企业国有资产法》；
2. 《中华人民共和国公司法》（2018 年 10 月 26 日第十三届全国人民代表大
会常务委员会第六次会议通过）；
3. 《中华人民共和国民法典》（2020 年 5 月 28 日第十三届全国人民代表大
会第三次会议通过）；
4. 《中华人民共和国企业所得税法》（2017 年 2 月 24 日第十二届全国人民
代表大会常务委员会第二十六次会议通过）；
5. 《中华人民共和国资产评估法》（中华人民共和国主席令第 46 号）；
6. 《国有资产评估管理办法》（国务院 1991 年 91 号令）；
7. 《国有资产评估管理办法实施细则》（原国家国有资产管理局发布的国资
办发[1992]36 号）；
8. 《资产评估行业财政监督管理办法》(中华人民共和国财政部令第 86 号、
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中华人民共和国财政部令第 97 号修订)；
9. 《国有资产评估管理若干问题的规定》（中华人民共和国财政部第 14 号
令）；
10. 《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院 2003 年 378 号令、中华人
民共和国国务院令第 709 号）；
11. 《企业国有资产评估管理暂行办法》（2005 年国务院国资委第 12 号令）；
12. 《企业国有资产交易监督管理办法》（2016 年国资委、财政部 32 号令）；
13. 《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知》（国资委产权
[2006]274 号）；
14. 《关于企业国有资产评估报告审核工作有关事项的通知》（国资产权
[2009]941 号）；
15. 《企业国有资产评估项目备案工作指引》（国资发产权[2013]64 号）；
16. 《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》（财政部令第 47 号）；
17. 《金融企业国有资产转让管理办法》（财政部令第 54 号）；
18. 《地方金融企业财务监督管理办法》（财金[2010]56 号）；
19. 《财政部关于金融企业国有资产评估监督管理有关问题的通知》（财金
[2011]59 号）；
20. 《企业会计准则——基本准则》(财政部令第 33 号)、《财政部关于修改<
企业会计准则——基本准则>的决定》（财政部令第 76 号）；
21. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》；
22. 《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第 691 号）；
23. 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令
第 65 号）；
24. 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税第[2016]36 号）；
25. 《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32 号)；
26. 《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公
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告 2019 年第 39 号）；
27. 《企业集团财务公司管理办法》（中国银行业监督管理委员会令 2006 年
第 8 号）；
28. 《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》（银监发[2006]96 号）；
29. 其它相关的法律法规文件。
（三）评估准则依据
1. 《资产评估基本准则》（财资[2017]43 号）；
2. 《资产评估职业道德准则》（中评协[2017]30 号）；
3. 《资产评估执业准则——资产评估程序》（中评协[2018]36 号）；
4. 《资产评估执业准则——资产评估报告》（中评协[2018]35 号）；
5. 《资产评估执业准则——资产评估委托合同》（中评协[2017]33 号）；
6. 《资产评估执业准则——资产评估档案》（中评协[2018]37 号）；
7. 《资产评估执业准则——资产评估方法》（中评协[2019]35 号）；
8. 《资产评估执业准则——企业价值》（中评协[2018]38 号）；
9. 《资产评估执业准则——无形资产》（中评协[2017]37 号）；
10. 《企业国有资产评估报告指南》（中评协[2017]42 号）；
11. 《金融企业国有资产评估报告指南》（中评协[2017]43 号）；
12. 《资产评估机构业务质量控制指南》（中评协[2017]46 号）；
13. 《资产评估价值类型指导意见》（中评协[2017]47 号）；
14. 《资产评估对象法律权属指导意见》（中评协[2017]48 号）；
15. 《资产评估专家指引第 8 号——资产评估中的核查验证》（中评协[2019]
39 号）；
16. 《资产评估专家指引第 1 号——金融企业评估中应关注的金融监管指标》
（中评协[2015] 62 号）；
17. 《资产评估专家指引第 4 号——金融企业市场法评估模型与参数确定》中
评协[2015] 65 号）；
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中船重工财务有限责任公司资产评估报告 第 18 页
（四）资产权属依据
1. 国有产权登记证、企业法人营业执照、公司章程；
2. 机动车行驶证及登记证；
3. 主要设备购置合同、发票，以及有关协议、合同等资料；
4. 其他权属文件。
（五）评估取价依据
1. 被评估单位提供的《资产评估申报表》；
2. 评估基准日银行存贷款基准利率及外汇汇率；
3. 企业提供的财务报表、审计报告等相关财务资料；
4. 评估人员现场勘察记录及收集的其他相关估价信息资料；
5. 与此次资产评估有关的其他资料；
6. 被评估单位提供的原始会计报表、财务会计经营方面的资料、以及有关协
议、合同书、发票等财务资料；
7. 国家有关部门发布的统计资料和技术标准资料及价格信息资料，以及我公
司收集的有关询价资料和取价参数资料等。
七、评估方法
（一）评估方法简介
企业价值评估基本方法包括资产基础法、收益法和市场法。
企业价值评估中的资产基础法也称成本法，是指以被评估单位评估基准日的
资产负债表为基础，评估表内及可识别的表外各项资产、负债价值，确定评估对象
价值的评估方法。
企业价值评估中的收益法，是指将预期收益资本化或者折现，确定评估对象价
值的评估方法。收益法常用的具体方法包括股利折现法和现金流量折现法。收益法
是从企业获利能力的角度衡量企业的价值，建立在经济学的预期效用理论基础上。
企业价值评估中的市场法，是指将评估对象与可比上市公司或者可比交易案
例进行比较，确定评估对象价值的评估方法。市场法常用的两种具体方法是上市公
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司比较法和交易案例比较法。
（二）评估方法的选择
资产基础法是以资产负债表为基础，合理评估企业表内及表外各项资产、负债
价值，确定评估对象价值的评估方法，结合本次评估情况，被评估单位可以提供、
评估师也可以从外部收集到满足资产基础法所需的资料，可以对被评估单位资产
及负债展开全面的清查和评估，因此本次评估适用资产基础法；
近三年财务公司股权交易案例在并购市场较为活跃，存在着足够数量的与评
估对象处于同一行业的相似交易案例。同时影响交易价格的相关参数指标数据可
以通过公司年报或者交易公告获取，故本次评估可以采用市场法进行评估。
本评估单位属于集团公司财务公司，定位于集团资金集中管理平台，金融服务
平台、资金结算平台，侧重于集团内部金融服务功能，盈利水平由中国船舶集团有
限公司根据战略规划统一调配控制，并且所处金融行业受宏观经济环境影响波动
性较大，未来盈利预测存在较大不确定性，故本次评估未采用收益法。
因此，本次评估选用资产基础法和市场法进行评估。
（三）具体评估方法介绍
一）资产基础法
1.流动资产及负债的评估
被评估单位流动资产包括货币资金、交易性金融资产、买入返售金融资产、应
收账款、应收利息、其他应收款；负债包括吸收存款、同业及其他金融机构存放款、
应付利息、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款、递延所得税负债。
（1）货币资金：包括存放央行款项和存放同业款项。通过核实银行对账单、
银行函证等，以核实后的价值确定评估值。其中外币资金按评估基准日的国家外汇
牌价折算为人民币值。
（2）买入返售金融资产：为逆回购理财产品。通过查阅相关明细，并与报表
进行核对，并通过查阅记账凭证、有关文件等资料对买入返售金融资产的类别、发
生时间、金额、利率进行核实，确定其真实性和可靠性。以其本金加上截至评估基
准日利息确认评估值。
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（3）其他应收款：各种应收款项在核实无误的基础上，根据每笔款项可能收
回的数额确定评估值。对于有充分理由相信全都能收回的，按全部应收款额计算评
估值；对于可能收不回部分款项的，在难以确定收不回账款的数额时，借助于历史
资料和现场调查了解的情况，具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠
款人资金、信用、经营管理现状等，参照账龄分析法，估计出这部分可能收不回的
款项，作为风险损失扣除后计算评估值；对于有确凿根据表明无法收回的，按零值
计算；账面上的“坏账准备”科目按零值计算。
（4）应收利息：评估人员通过核实各个存款项目的本金、存款类型、计息起
始日及利率等各个因素，根据合同中的本金、计息期及利率重新计算后确定评估值。
（5）负债：评估范围内的负债包括流动负债和递延所得税负债。流动负债包
括吸收存款、同业及其他金融机构存放款、应付利息、应付职工薪酬、应交税费和
其他应付款等。通过查阅相关合同协议、会计记账凭证、工资发放证明、近期纳税
申报表等，以核实后的账面值确认评估值；递延所得税负债由可供出售金融资产公
允价值变动引起，通过调查了解递延所得税负债发生原因、相关会计规定并查阅会
计凭证，以核实后的账面值确认评估值。
2．非流动资产的评估
（1）可供出售金融资产：包括股票、基金等理财产品。通过查阅相关明细，
并与报表进行核对，并通过查阅记账凭证、有关文件等资料对可供出售金融资产的
类别、发生时间、金额、业务内容进行核实，确定其真实性和可靠性。对于公允价
值计量的项目，以核实后的账面值确认评估值；对于持有的华融金融租赁股份有限
公司 2.16%股权，以最近一期财务报表乘以持股比例确定评估值。
（2）发放贷款和垫款：包括被评估单位发放的短期贷款、中长期贷款和票据
贴现等。通过查阅相关账簿、凭证及贷款合同，核实发放贷款的真实性；根据债务
人目前的经营状况，确定其不能按期偿还债务的风险，以核实后的账面余额扣减贷
款风险损失确认评估值。
（3）长期股权投资
长期股权投资主要为对下属公司的长期股权投资，共计 1 家，为对全资子公
司中船保险经纪有限责任公司的股权投资。
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对中船保险经纪有限责任公司，采用企业价值评估的方法对被投资单位进行
整体评估，再按被评估单位持股比例计算长期投资评估值。本次评估采用资产基础
法与市场法对中船保险经纪有限责任公司进行评估，最终选取市场法评估结果作
为评估结论。
（4）设备类资产
纳入评估范围的设备类资产包括车辆、电子设备两大类。
根据本次评估目的，按照持续使用原则，以市场价格为依据，结合设备特点和
收集资料的情况，对设备类资产主要采用成本法进行评估。
评估值=重置全价×综合成新率
1）车辆的评估
①车辆重置全价
车辆重置全价由不含增值税购置价、车辆购置税和其它合理费用（如验车费、
牌照费、手续费等）三部分构成。购置价主要参照同类车型最新交易的市场价格确
定。
②理论成新率的确定
对于运输车辆，以车辆行驶里程、使用年限两种方法根据孰低原则确定成新率，
然后结合现场勘察情况进行调整，如果现场勘察情况与孰低法确定成新率差异不
大的，则不调整。
③车辆评估值的确定
评估值=车辆重置全价×理论成新率
2）电子设备的评估
①电子设备重置全价的确定
电子设备多为企业办公用电脑、打印机、空调等设备，由经销商负责运送安装
调试，重置成本直接以市场采购价确定。
②成新率的确定
对于电子设备，主要依据其经济寿命年限来确定其综合成新率。
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③评估价值的确定
评估值=电子设备重置全价×成新率
对于购置时间较早，已停产且无类比价格的车辆及电子设备，主要查询二手交
易价采用市场法进行评估。
（5）在建工程
在建工程采用成本法评估，在建工程为办公室环境及信息化改造项目，账面价
值为预付工程进度款，对各项工程支出按核实后的账面值作为评估值。
（6）递延所得税资产
评估人员调查了解了递延所得税资产发生的原因，查阅了确认递延所得税资
产的相关会计规定，核实了评估基准日确认递延所得税资产的记账凭证。递延所得
税资产以核实后的账面价值作为评估值。
二）市场法
1.市场法定义
企业价值评估中的市场法，是指将评估对象与可比上市公司或者可比交易案
例进行比较，确定评估对象价值的评估方法。市场法根据替代原则，即利用与可比
上市公司的价值指标或可比公司的股权交易案例，通过与被评估单位与参照企业
之间的对比分析，以及必要的调整，来估算被评估企业整体价值的评估思路。市场
法常用的两种具体方法是上市公司比较法和交易案例比较法。
上市公司比较法是指获取并分析可比上市公司的经营和财务数据，计算适当
的价值比率，在与被评估企业比较分析的基础上，确定评估对象价值的具体方法。
上市公司比较法中的可比企业应当是公开市场上正常交易的上市公司，评估结论
应当考虑流动性对评估对象价值的影响。
交易案例比较法是指获取并分析可比企业的买卖、收购及合并案例资料，计算
适当的价值比率，在与被评估企业比较分析的基础上，确定评估对象价值的具体方
法。运用交易案例比较法时，应当考虑评估对象与交易案例的差异因素对价值的影
响。
财务公司为隶属于大型企业集团的非银金融机构，为各集团内部企业筹集融
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中船重工财务有限责任公司资产评估报告 第 23 页
通资金，以集团利益最大化、集团主业发展最优化为目标，坚持金融服务实体经济，
对企业集团依附性强，经营模式区别于一般商业银行，目前我国资本市场上无独立
的上市的财务公司，因此本次评估不宜采用上市公司比较法。
近几年，国内大型企业集团的并购活动较为活跃，产权交易市场上存在一定数
量与被评估单位业务相近的财务公司重组案例，且可比交易案例的交易数据与财
务数据均可通过公告等方式取得，因此本次评估事宜采用市场法中的交易案例比
较法对重工财务公司股东全部权益价值进行评估。
综上分析，本次评估选用交易案例比较法作为本次市场法评估的具体方法。
2.市场法适用前提条件
（1）必须有一个充分发展、活跃的资本市场；
（2）存在相同或类似的参照物；
（3）参照物与评估对象的价值影响因素明确，可以量化，相关资料可以搜集；
（4）参考企业和被评估单位在经营指标、资产性能等方面必须相同或接近。
3．选择可比企业
选择与被评估单位属于同一行业、从事相同或相似的业务、交易类型一致、时
间跨度接近、受相同经济因素影响的交易实例，同时对交易实例中标的企业的主要
经营业务范围、主要目标市场、业务结构、经营模式、公司规模、盈利能力、所处
经营阶段等方面进行详细的研究分析，以选择可比企业。
4．选择、计算、调整价值比率
在对可比企业财务数据进行分析调整后，需要选择合适的价值比率，如市盈率
(P/E 比率)、市净率(P/B 比率)、市销率(P/S 比率)等权益比率，或企业价值比率，并
根据以上工作对价值比率进行必要的分析和调整。本次评估选取市净率(P/B 比率)。
5．运用价值比率
在计算并调整可比企业的价值比率后，与评估对象相应的财务数据或指标相
乘，计算得到需要的权益价值或企业价值，并对被评估单位的非经营性资产价值进
行调整。
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中船重工财务有限责任公司资产评估报告 第 24 页
八、评估程序实施过程和情况
根据国家有关部门关于资产评估的规定和会计核算的一般原则，依据国家有
关部门相关法律规定和规范化要求，按照与委托人的资产评估委托合同所约定的
事项，北京天健兴业资产评估有限公司业已实施了对委托人提供的法律性文件与
会计记录以及相关资料的验证审核，按被评估单位提交的资产清单，对相关资产进
行了必要的产权查验、实地察看与核对，进行了必要的市场调查和交易价格的比较，
以及财务分析和预测等其他有必要实施的资产评估程序。资产评估的详细过程如
下：
1．接受委托及准备阶段
（1）北京天健兴业资产评估有限公司于 2021 年 1 月接受委托人的委托，从
事本资产评估项目。在接受委托后，北京天健兴业资产评估有限公司即与委托人就
本次评估目的、评估对象与评估范围、评估基准日、委托评估资产的特点等影响资
产评估方案的问题进行了认真讨论。
（2）根据委托评估资产的特点，有针对性地布置资产评估申报明细表，并设
计主要资产调查表、主要业务盈利情况调查表等，对委托人参与资产评估配合人员
进行业务培训，填写资产评估清查表和各类调查表。
（3）评估方案的设计
依据了解资产的特点，制定评估实施计划，确定评估人员，组成资产评估现场
工作小组。
（4）评估资料的准备
收集和整理评估对象市场交易价格信息、主要原料市场价格信息、评估对象产
权证明文件等。
该阶段工作时间为 2021 年 1 月 17 日－1 月 19 日。
2.现场清查阶段
（1）评估对象真实性和合法性的查证
根据委托人及被评估单位提供的资产和负债申报明细，评估人员针对实物资
产和货币性债权和债务采用不同的核查方式进行查证，以确认资产和负债的真实
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准确。
对货币资金，我们通过查阅日记账，盘点库存现金、审核银行对账单及银行存
款余额调节表等方式进行调查；
对债权和债务，评估人员采取核对总账、明细账、抽查合同凭证等方式确定资
产和负债的真实性。
对固定资产的调查采用重点和一般相结合的原则，重点调查房屋建筑物、重要
设备等资产。评估人员，查阅了相关工程的设计、施工文件，工程承包合同，工程
款项结算资料、设备购置合同发票等，从而确定资产的真实性。
（2）资产实际状态的调查
设备运行状态的调查采用重点和一般相结合的原则，重点调查生产用机械设
备。主要通过查阅设备的运行记录，在被评估单位设备管理人员的配合下现场实地
观察设备的运行状态等方式进行。在调查的基础上完善重要设备调查表。
（3）实物资产价值构成及业务发展情况的调查
根据被评估单位的资产特点，调查其资产价值构成的合理性和合规性。重点核
查固定资产账面金额的真实性、准确性、完整性和合规性。查阅了有关会计凭证、
会计账簿以及工程决算、工程施工合同、设备采购合同等资料。
该阶段的工作时间为 2021 年 1 月 20 日－1 月 28 日。
3．选择评估方法、收集市场信息和估算过程
评估人员在现场依据针对本项目特点制定的工作计划，结合实际情况确定的
作价原则及估值模型，明确评估参数和价格标准后，参考企业提供的历史资料和未
来经营预测资料开始评定估算工作。
4．评估汇总阶段
（1）评估结果的确定
依据北京天健兴业资产评估有限公司评估人员在评估现场勘察的情况以及所
进行的必要的市场调查和测算，确定委托评估资产的市场法和收益现值法结果。
（2）评估结果的分析和评估报告的撰写
按照北京天健兴业资产评估有限公司规范化要求编制相关资产的评估报告书。
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评估结果及相关资产评估报告按北京天健兴业资产评估有限公司规定程序进行三
级复核，经签字资产评估师最后复核无误后，由项目组完成并提交报告。
（3）工作底稿的整理归档
上述三四两阶段工作时间为 2021 年 1 月 29 日－3 月 27 日。
九、评估假设
（一）一般假设：
1．交易假设：假定所有待评估资产已经处在交易过程中，评估师根据待评估
资产的交易条件等模拟市场进行估价。
2．公开市场假设：公开市场假设是对资产拟进入的市场的条件以及资产在这
样的市场条件下接受何种影响的一种假定。公开市场是指充分发达与完善的市场
条件，是指一个有自愿的买方和卖方的竞争性市场，在这个市场上，买方和卖方的
地位平等，都有获取足够市场信息的机会和时间，买卖双方的交易都是在自愿的、
理智的、非强制性或不受限制的条件下进行。
3．持续使用假设：持续使用假设是对资产拟进入市场的条件以及资产在这样
的市场条件下的资产状态的一种假定。首先被评估资产正处于使用状态，其次假定
处于使用状态的资产还将继续使用下去。在持续使用假设条件下，没有考虑资产用
途转换或者最佳利用条件，其评估结果的使用范围受到限制。
4．企业持续经营假设：是将企业整体资产作为评估对象而作出的评估假定。
即企业作为经营主体，在所处的外部环境下，按照经营目标，持续经营下去。企业
经营者负责并有能力担当责任；企业合法经营，并能够获取适当利润，以维持持续
经营能力。
（二）特殊假设
1. 国家现行的有关法律、法规及政策，国家宏观经济形势无重大变化；无其
他不可预测和不可抗力因素造成的重大不利影响。
2.假设公司的经营者尽职尽责，并继续保持现有的经营管理模式持续经营。
3.除非另有说明，假设公司完全遵守所有有关的法律和法规。
4.假设公司未来将采取的会计政策和编写此份报告时所采用的会计政策在重
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要方面基本一致。
5.假设公司在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与现时方
向保持一致。
6.假设有关利率、汇率、赋税基准及税率，政策性征收费用等不发生重大变化。
十、评估结论
本次评估，评估人员采用资产基础法和市场对评估对象分别进行了评估，评估
结论如下：
（一）资产基础法评估结论
经资产基础法评估，被评估单位总资产账面价值 11,988,674.39 万元，评估价
值 12,013,555.933 万元，增值 24,881.54 万元，增值率 0.21%；总负债账面价值
10,906,845.41 万元，评估价值 10,906,845.41 万元，评估无增减值；净资产账面价
值 1,081,828.98 万元，评估价值 1,106,710.52 万元，增值 24,881.54 万元，增值率
2.30%。资产基础法评估汇总情况详见下表：
资产评估结果汇总表
金额单位：万元
项目名称 账面价值 评估价值 增减值 增值率%
流动资产 6,088,601.65 6,088,672.34 70.69 -
非流动资产 5,900,072.74 5,924,883.59 24,810.85 0.42
其中：长期股权投资 5,000.00 12,154.00 7,154.00 143.08
投资性房地产 - - -
固定资产 1,617.39 2,316.62 699.23 43.23
在建工程 120.06 120.06 - -
无形资产 466.83 815.93 349.10 74.78
土地使用权 - - - -
可供出售金融资产 833,296.03 849,904.55 16,608.52 -
递延所得税资产 65,907.05 65,907.05 - -
发放贷款及垫款 4,993,655.38 4,993,655.38 - -
资产总计 11,988,674.39 12,013,555.93 24,881.54 0.21
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的相关费用和税项，也未对资产评估增值额作任何纳税调整准备。评估结论不应当
被认为是对评估对象可实现价格的保证。
（三） 本次评估结果未考虑由于控股权和少数股权等因素产生的溢价或折价，
也未考虑委估股权流动性对评估结果的影响。
（四） 在资产评估结果有效使用期内，如果资产数量及作价标准发生变化时，
应当进行适当调整，而不能直接使用评估结论。
十二、资产评估报告的使用限制说明
（一） 本评估报告只能用于评估报告载明的评估目的和用途；
（二） 委托人或者其他资产评估报告使用人未按照法律、行政法规规定和资
产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告的，资产评估机构及其资产评估师
不承担责任；
（三） 除委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和法
律、行政法规规定的资产评估报告使用人之外，其他任何机构和个人不能成为资产
评估报告的使用人；
（四） 资产评估报告使用人应当正确理解评估结论，评估结论不等同于评估
对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。本评估
意见仅作为资产评估报告使用人进行交易的价值参考依据，而不能取代资产评估
报告使用人对交易价格的决定。
（五） 本资产评估报告经承办该评估业务的资产评估师签名并加盖评估机构
公章，经国有资产监督管理机构或所出资企业备案后方可正式使用。
（六） 本评估报告的全部或者部分内容被摘抄、引用或者被披露于公开媒体，
需评估机构审阅相关内容，法律、法规规定以及相关当事方另有约定除外；
（七） 本评估报告所揭示的评估结论仅对本项目对应的经济行为有效，资产
评估结果使用有效期为自评估基准日起一年，即评估基准日 2020 年 12 月 31 日至
2021 年 12 月 30 日止。当评估目的在有效期内实现时，要以评估结论作为价值的
参考依据（还需结合评估基准日的期后事项的调整）。超过一年，需重新进行资产
评估。
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中船重工财务有限责任公司资产评估报告 第 30 页
十三、资产评估报告日
资产评估报告日为 2021 年 3 月 27 日。
北京天健兴业资产评估有限公司
中船重工财务有限责任公司资产评估报告 第 32 页
资产评估报告附件
本资产评估报告附件仅供委托人用于评估目的对应的经济行为和送交资产评
估行政主管部门审查使用；评估报告书的使用权归委托人所有，未经委托人许可评
估机构不得随意向他人提供或公开；未经我公司同意委托人不得将报告的部分或
部分内容发表于任何公开媒体上；对委托人不当引用评估结果于其他经济行为而
形成的结果，本公司不承担任何法律责任。
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资产评估报告附件
资产评估报告附件
一、 与评估目的相对应的经济行为文件（复印件）
二、 被评估单位审计报告（复印件）
三、 委托人和被评估单位法人营业执照副本（复印件）
四、 被评估单位国有产权登记表（复印件）
五、 委托人和被评估单位承诺函
六、 签字资产评估师承诺函
七、 资产评估机构评估资格证明（复印件）
八、 资产评估机构法人营业执照副本（复印件）
九、 签字资产评估师职业资格证书（复印件）
十、 资产评估委托合同（复印件）
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