非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的
专项审计说明
天健〔2011〕2-39 号
中国证券监督管理委员会：
我们接受委托，对湖南华升股份有限公司（以下简称湖南华升公司）2010
年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况进行专项审计。真实、完整地提
供所有相关资料是湖南华升公司的责任，我们的责任是对湖南华升公司非经营性
资金占用及其他关联资金往来情况发表专项意见。我们的审计是根据《中国注册
会计师执业准则》进行的。在审计过程中，我们结合湖南华升公司的实际情况，
实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
根据中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的《关
于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监
发〔2003〕56 号)的要求，现将我们在审计过程中注意到的湖南华升公司 2010
年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况以附表的形式作出说明。
附表：湖南华升股份有限公司 2010 年度非经营性资金占用及其他关联资金
往来情况汇总表
天健会计师事务所有限公司 中国注册会计师
中国杭州 中国注册会计师
报告日期：2011 年 3 月 28 日
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附表：
非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
2010 年度
编制单位：湖南华升股份有限公司 单位：人民币元
非经营性资金 占用方与上市公司 上市公司核算 2010 年期初 2010 年度占用 2010 年度占用 2010 年度偿还 2010 年期末 占用形成
资金占用方名称 占用性质
占用 的关联关系 的会计科目 占用资金余额 累计发生金额 资金的利息 累计发生金额 占用资金余额 原因
现大股东及其 非经营性占用
附属企业 非经营性占用
小 计
前大股东及其 非经营性占用
附属企业 非经营性占用
小 计
总 计
其它关联资金 往来方与上市公司 上市公司核算 2010 年期初 2010 年度往来 2010 年度往来 2010 年度偿还 2010 年期末 往来形成
资金往来方名称 往来性质
往来 的关联关系 的会计科目 往来资金余额 累计发生金额 资金的利息 累计发生金额 往来资金余额 原因
经营性往来
大股东及其附
经营性往来
属企业
经营性往来
流动资金
沅江洞庭士达麻纺织厂有限
子公司 其他应收款 15,663,847.08 15,663,847.08 及技改借 非经营性往来
公司
上市公司的子 款
公司及其附属 湖南华升工贸有限公司 子公司 其他应收款 37,265,033.11 43,900,000.00 34,204,351.64 46,960,681.47 借款等 非经营性往来
企业 湖南华升株洲雪松有限公司 子公司 其他应收款 7,000,000.00 7,100,000.00 14,100,000.00 借款 非经营性往来
湖南华升洞庭麻业有限公司 子公司 其他应收款 5,200,000.00 2,900,000.00 2,000,000.00 6,100,000.00 借款 非经营性往来
湖南华升服饰股份有限公司 子公司 其他应收款 30,160,744.84 29,920,200.00 240,544.84 借款 非经营性往来
关联自然人及 非经营性往来
其控制的法人 非经营性往来
其他关联人及 非经营性往来
其附属企业 非经营性往来
总 计 65,128,880.19 84,060,744.84 66,124,551.64 83,065,073.39
天健会计师事务所有限公司 中国注册会计师：余先锋
中国注册会计师：黄 平
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