非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的
专项审计说明
天健〔2012〕2-32 号
中国证券监督管理委员会：
我们接受委托，对湖南华升股份有限公司（以下简称华升公司）2011 年度
非经营性资金占用及其他关联资金往来情况进行专项审计。真实、完整地提供所
有相关资料是华升公司的责任，我们的责任是对华升公司非经营性资金占用及其
他关联资金往来情况发表专项意见。我们的审计是根据中国注册会计师执业准则
进行的。在审计过程中，我们结合华升公司的实际情况，实施了包括抽查会计记
录等我们认为必要的审计程序。
根据中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的《关
于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监
发〔2003〕56 号)的要求，现将我们在审计过程中注意到的华升公司 2011 年度
非经营性资金占用及其他关联资金往来情况以附表的形式作出说明。
附表：湖南华升股份有限公司 2011 年度非经营性资金占用及其他关联资金
往来情况汇总表
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：曹国强
中国杭州 中国注册会计师：刘利亚
二〇一二年三月二十六日
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附表：
非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
2011 年度
编制单位：湖南华升股份有限公司 单位：人民币元
2011
占用方与 年度
上市公司核
非经营性资金 上市公司 2011 年度占用 资金 2011 年度偿还 占用形成原
资金占用方名称 算的会计科 2011 年期初 2011 年期末 占用性质
占用 的关联关 累计发生金额 占用 累计发生金额 因
目
系 的利
息
现大股东及其
无
附属企业
小 计
前大股东及其
无
附属企业
小 计
总 计
2011
往来方与 年度
上市公司核
其它关联资金 上市公司 2011 年度往来 往来 2011 年度偿还 往来形成原
资金往来方名称 算的会计科 2011 年期初 2011 年期末 往来性质
往来 的关联关 累计发生金额 资金 累计发生金额 因
目
系 的利
息
大股东及其附 无
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属企业
流动资金及 非经营性往
沅江洞庭士达麻纺织厂有限公司 子公司 其他应收款 15,663,847.08 15,663,847.08
技改借款 来
非经营性往
湖南华升工贸有限公司 子公司 其他应收款 46,960,681.47 59,356,974.00 40,110,310.09 66,207,345.38 借款等
来
上市公司的子
非经营性往
公司及其附属 湖南华升株洲雪松有限公司 子公司 其他应收款 14,100,000.00 11,000,000.00 3,000,000.00 22,100,000.00 借款
来
企业
非经营性往
湖南华升洞庭麻业有限公司 子公司 其他应收款 6,100,000.00 29,099,200.00 35,199,200.00 借款
来
非经营性往
湖南华升服饰股份有限公司 子公司 其他应收款 240,544.84 240,544.84 借款
来
小 计 83,065,073.39 99,456,174.00 43,350,854.93 139,170,392.46
关联自然人及
无
其控制的法人
其他关联人及
无
其附属企业
总 计 83,065,073.39 99,456,174.00 43,350,854.93 139,170,392.46
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 ：曹国强
中国注册会计师 ：刘利亚
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