岳阳华一房地产开发有限责任公司财务报表附注
2013 年 1 月 1 日至 2013 年 06 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
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一、 公司的基本情况
岳阳华一房地产开发有限责任公司(以下简称本公司)系由湖南华升洞庭麻业有限公
司和湖南洞庭苎麻纺织印染厂出资组建的有限责任公司，于 2002 年 6 月 18 日在岳阳市
工商行政管理局登记注册，《企业法人营业执照》注册号为 430600000000883。经历次
股权变更后，现由湖南华升洞庭麻业有限公司和湖南华升集团公司分别持有公司 80%和
20%的股权，公司注册资本为人民币 3000 万元。
经营范围：凭《房地产开发企业资质证书》从事房地产开发经营。
二、 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注四“重 要会 计政 策 、会 计 估计 的说 明 ”
所述会计政策和估计编制。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财
务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、 重要会计政策、会计估计的说明
(一)会计年度
本公司的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(二)记账本位币
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位
币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本
财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减
值准备。
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(四)现金等价物
现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本公司持有
的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(五)金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金
融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负
债，相关交易费用计入初始确认金额。
(1)公允价值的确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的
金额。对于存在活跃市场的金融工具，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值；
对于不存在活跃市场的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括
参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的
其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
(2)实际利率法
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计
算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预
期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账
面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方
之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
(3)金融资产的分类、确认和计量
金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产，
按交易日会计进行确认和终止确认。
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：①取得该金融资产的目的，
主要是为了近期内出售；②初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一
部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；③属于衍生
工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在
活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：①该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；②本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
2)持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和
能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
3)贷款和应收款项
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融
资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括结算备付金、拆出资金及应收款项
等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
4)可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除
了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投
资以外的金融资产。
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可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
(4)金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对
该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减
少且可计量，包括：该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；债务人所在国家或地区
经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
1)以摊余成本计量的金融资产减值
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以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原
实际利率折现确定的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金
额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金
融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以
转回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融
资产在转回日的摊余成本。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在
具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融
资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
2)可供出售金融资产减值
可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益并计入资本公积，可供出售债务工具的减值损失转回计
入当期损益。
3)以成本计量的金融资产减值
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至
与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为
减值损失，计入当期损益。此类金融资产的减值损失一经确认不得转回。
(5)金融资产的转移
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
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并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企
业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面
金额之差额计入当期损益。
(6)金融负债的分类、确认和计量
本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具
的定义确认为金融负债或权益工具。
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和
其他金融负债。
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：(1)承担该金融负债的目的，
主要是为了近期内回购；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一
部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生
工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在
活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生工具除外。
符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不
同所导致的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况；(2)本公司风险管理或投资
策略的正式书面文件已载明，该金融负债所在的的金融负债组合或金融资产和金融负债
组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损
益。
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2)其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率
法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3) 财务担保合同
财务担保合同是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定
履行债务或者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债的财务担保合同，以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初始确
认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企
业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计
量。
(7)金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
(8)衍生工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具，包括远期外汇合约、利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署日
以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度
有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会
计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工
具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
(9)金融资产和金融负债的抵销
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当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(10)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。发
行权益工具时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配，减少所有者权益。本公司不确认权益工具的
公允价值变动额。
(11) 套期会计
为规避某些风险，本公司把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的
套期，本公司采用套期会计方法进行处理。本公司的套期主要包括现金流量套期。对确
定承诺的外汇风险进行的套期，本公司作为现金流量套期处理。
本公司在套期开始时，记录套期工具与被套期项目之间的关系，以及风险管理目标
和进行不同套期交易的策略。此外，在套期开始及之后，本公司会持续地对套期有效性
进行评价，以检查有关套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。
1) 现金流量套期
被指定为现金流量套期且符合条件的的衍生工具，其公允价值的变动属于有效套期
的部分计入资本公积，无效套期部分计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项金融资产或金融负债的，原计入资本
公积的金额将在该项资产或债务影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益；如果本
公司预期原直接在资本公积中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补，则将
不能弥补的部分转出，计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债，则将已计
入资本公积的利得或损失转出，计入该项非金融资产或非金融负债的初始成本中。如果
预期原直接在资本公积中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补的，则将不
能弥补的部分转出，计入当期损益。
除上述情况外，原计入资本公积的金额在被套期预期交易影响损益的相同期间转
出，计入当期损益。
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当本公司撤销了对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止、已行使
或不再符合套期会计条件时，终止运用套期会计。套期会计终止时，已计入资本公积的
累计利得或损失，将在预期交易发生并计入损益时，自资本公积转出计入损益。如果预
期交易不会发生，则将计入资本公积的累计利得或损失立即转出，计入当期损益。
(12)附回购条件的金融资产转让
(1)买入返售金融资产
根据协议承诺将于未来某确定日期返售的金融资产不在资产负债表内予以确认。买
入该等资产所支付的成本(包括利息)，在资产负债表中作为买入返售金融资产列示。买
入价与返售价之间的差额在协议期内按实际利率法确认，计入利息收入。
(2) 卖出回购金融资产款
根据协议承诺将于未来某确定日期按约定价格回购的已售出的金融资产不在资产负
债表内予以终止确认。出售该等资产所得的款项，在资产负债表中作为卖出回购金融资
产款列示。售价与回购价之间的差额在协议期内按实际利率法确认，计入利息支出。
(六)应收款项
(1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准：本公司将应收款项 500 万元以上的
应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：单独测试未发生减值的应收款项，
包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损
失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
(2)按组合
计提坏账准备的应收账款
1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法：
确定组合的依据
账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
2)账龄分析法
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账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，以下同） 5 5
1至2年 10 10
2至3年 30 30
3至4年 50 50
4至5年 80 80
5 年以上 100 100
(七)存货
本公司的存货主要包括房地产开发成本、房地产开发产品、土地开发成本、原材
料、在产品、产成品及库存商品等。存货按成本进行初始计量。开发产品的成本包括土
地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费
用及开发过程中的其他相关费用。其他存货的成本包括采购成本、加工成本和其他使存
货达到目前场所和状态所发生的支出。
除房地产开发产品外，其他存货发出时采用加权平均法确定其实际成本。房地产开
发产品发出时采用个别计价法确定其实际成本。
周转材料采用一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确
凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对与在同一地区
生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开
计量的存货，合并计提存货跌价准备；其他存货按单个存货项目的成本高于其可变现净
值的差额提取存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
本公司存货盘存制度为永续盘存制。
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(八)长期股权投资
(1)对子公司的投资
在公司财务报表中对子公司的长期股权投资按成本法核算。
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的
价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享
有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
对于同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者
权益账面价值的份额作为初始投资成本。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。对于多次交易实现非同一控制下的企业合并，长期股权投资成本为
购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。
(2) 对合营公司和联营公司的投资
联营公司是指本公司能够对其施加重大影响的被投资单位。重大影响是指对一个企
业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这
些政策的制定。
合营公司是指本公司与其他投资方对其实施共同控制的被投资单位。共同控制是指
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经
营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。
本公司对联营公司的投资和对合营公司的投资采用权益法核算。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损
益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。对于本公司与联营公司及合营公司之间发生的未实现内部交易
损益按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公
司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
对被投资单位除净损益以外的其他所有者权益变动，相应调整长期股权投资的账面价值
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并确认为其他综合收益计入资本公积。对于本公司 2007 年 1 月 1 日首次执行日之前已
经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方
差额，还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额，确认投资损益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资
单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确
认收益分享额。
(3)其他长期股权投资
其他长期股权投资指本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。对于其他长期股权投
资，本公司采用成本法核算，按成本进行初始计量。
(4)长期股权投资处置
处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权
益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入所有者权益的部分按相应的比例转入当期
损益。
(九)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资
产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他
后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使
用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
差额计入当期损益。
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(十)固定资产及折旧
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率
房屋建筑物 30 - 40 年 4% 2.40% - 3.20%
机器设备 8 - 16 年 4% 6.00% - 12.00%
运输工具 8 - 10 年 4% 9.60% - 12.00%
计算机及电子设备 5 - 10 年 4% 9.60% - 19.20%
其他设备 8 - 12 年 4% 8.00% - 12.00%
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
(十一)在建工程
在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。在
建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定
资产原值差异进行调整。
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(十二)无形资产
无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等。
无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原
值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平
均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。期末，对使用寿命有限的无形资产的使
用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
研究与开发支出
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(十三)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。
(十四)持有待售的非流动资产
若本公司已就处置某项固定资产、无形资产、按成本模式进行后续计量的投资性房
地产、长期股权投资等非流动资产(不包括递延所得税资产、金融资产、保险合同中产生
的合同权利。)作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让很可能
在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，不计提折旧或进行摊
销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。
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(十五)除商誉以外的非金融资产减值
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建
工程及使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值
迹象，则估计其可收回金额。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形
资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行
估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产
或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的
较高者。
如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期
损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十六)预计负债
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济
利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值
影响重大，则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(十七)职工薪酬
除因解除与职工的劳动关系而给予的补偿外，本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗
保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期
损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议
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并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除
与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
(十八)股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具的交易。本公
司的股份支付为以权益结算的股份支付。
对于用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具
在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在等待期内以对可行权权益工具数量的最
佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用；在授予后立即可行权时，在授予日
计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
(十九)收入确认
(1)商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关
的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商
品销售收入的实现。
(2) 提供劳务收入
在提供劳务收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，交易的
完工程度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时，确认提供
劳务收入的实现。本公司于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务
交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
(3)让渡资产使用权收入
本公司让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。 让渡资产使用权收入同
时满足相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量的条件下才能予以
确认，利息收入金额，是按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；）
使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
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(二十)建造合同
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认
合同收入和合同费用。
合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收
回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可
能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可
靠估计的不确定因素不复存在时，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费
用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表
中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超
过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累
计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。
(二十一)政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够
满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收
益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，
直接计入当期损益。
(二十二)借款费用
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经
发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
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状态或者可销售状态时，停止资本化。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中
发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产
的购建或生产活动重新开始。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借
款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
(二十三)所得税
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
(1) 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规
定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。
(2) 递延所得税资产及递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和
负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延
所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影
响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关
的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
本公司确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递
延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预
见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时
性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本公司才确认递延所得税资产。
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资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面
价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
(3)所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对
不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十四)租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以
外的其他租赁为经营租赁。
(1)本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(2)本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
(3)本公司作为承租人记录融资租赁业务
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于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
实际发生时计入当期损益。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别作为长期
负债和一年内到期的长期负债列示。
五、 会计政策、会计估计变更和前期差错更正
（一）会计政策变更及影响
无。
（二）会计估计变更及影响
无。
（三）前期差错更正和影响
无。
六、 税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
营业税 应税营业收入计征 5%
土地增值税 转让房地产所取得的增值额 按超率累进税率 30% - 60%
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
（二）预售期间，本公司预缴的主要税种及征收率
税种 计税依据 征收率
营业税 预收账款金额 5%
土地增值税 预收账款金额 1.5%
企业所得税 预收账款金额* 12%（应税所得率） 25%
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七、 财务报表重要项目的说明
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指 2013 年 1 月 1
日，“期末”系指 2013 年 6 月 30 日，“本期” 系指 2013 年 1 月 1 日至 6 月 30
日，“上期”系指 2012 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
(一)货币资金
1.余额情况
期末金额 期初金额
项目
折合人民币 折合人民币
库存现金 23,778.47 1,082.77
银行存款 29,297,886.77 39,402,614.50
合计 29,321,665.24 39,403,697.27
2.货币资金年末无使用受限制状况。
(二)存货
1.存货构成
项目 期初金额 本期增加 本期减少 期末金额
房地产开发成本 148,732,734.10 116,963,919.97 - 265,696,654.07
-
其中：碧水香樟 54,436,109.60 54,524,620.84 108,960,730.44
-
洞麻渔塘 37,523,380.50 35,545,232.93 73,068,613.43
-
洞麻厂区西北角 56,773,244.00 26,894,066.20 83,667,310.20
合计 148,732,734.10 116,963,919.97 - 265,696,654.07
2.存货跌价准备
项目 期初金额 本期增加 本期减少 期末金额
房地产开发成本 - - - -
合计 - - - -
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1 ） 碧 水 香 樟 项 目 本 期 增 加 5,452.46 万 元 ， 主 要 系 本 期 增 加 建 筑 安 装 成 本
4,470.96 万元 、土地 挂牌须知中的排污费 380 万元和职工安置 费 500 万元所
致。
截 至 2013 年 6 月 30 日 ， 该 项 目主 体建 安工 程 合同 按 实际 进 度估计 成 本
1,752.74 万元。
2）洞麻渔塘及洞麻厂区西北角两块土地本期增加 6,243.93 万元，主要系本
期增加了华升集团持有上述两块土地产权的 20% 的转让价款 4,200 万元和相关
土地使用税和资金占用费所致。
3）上述房地产开发项目均无抵押担保情况。
(三)预付账款
期末金额 期初金额
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 - - 430,940.00 100.00
合计 - - 430,940.00 100.00
(四)其他应收款
期末金额 期初金额
项目
余额 坏账准备 余额 坏账准备
采用组合测试（账龄分析）
法计提坏账准备的其他应收 3,683,957.34 348,196.99 5,340,840.34 267,042.02
款
合计 3,683,957.34 348,196.99 5,340,840.34 267,042.02
1. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末金额 期初金额
账龄 账面余额 坏账 账面余额 坏账
金额 比例(%) 准备 金额 比例(%) 准备
1 年以内 403,974.93 10.97 20,198.75 5,340,840.34 100.00 267,042.02
1至2年 3,279,982.41 89.03 327,998.24 - - -
合计 3,683,957.34 100.00 348,196.99 5,340,840.34 100.00 267,042.02
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2013 年 1 月 1 日至 2013 年 06 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2. 截至 2013 年 6 月 30 日，其他应收款中无应收持有公司 5%以上（含 5%）表决
权股份的股东单位款项。
3. 期末前五名单位情况
单位名称 金额 性质
岳阳市房地产开发管理办公室 3,000,000.00 项目保证金
岳阳金润房地产营销有限公司 550,000.00 预付营销费
湖南洞庭苎麻纺织印染厂 36,102.41 垫付款项
邵明祥 30,000.00 备用金
彭清荣 18,500.00 备用金
(五)其他流动资产
项目 期末金额 期初金额
预交税金 5,319,438.98 1,972,000.00
其中：营业税 2,642,138.40 1,000,000.00
城市维护建设税 169,199.69 42,000.00
教育费附加 120,856.92 30,000.00
企业所得税 1,585,283.04 600,000.00
土地增值税 801,960.93 300,000.00
合计 5,319,438.98 1,972,000.00
(六)固定资产
1. 固定资产原值
项目 期初金额 本期增加 本期减少 期末金额
运输工具 261,099.00 261,099.00
其他 55,926.00 55,926.00
合计 317,025.00 317,025.00
2.累计折旧
项目 期初金额 本期增加 本期减少 期末金额
运输工具 93,016.44 15,502.74 108,519.18
其他 13,770.93 5,313.06 19,083.99
合计 106,787.37 20,815.80 127,603.17
29
岳阳华一房地产开发有限责任公司财务报表附注
2013 年 1 月 1 日至 2013 年 06 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3.固定资产减值准备
项目 期初金额 期末金额
运输工具
其他
合计
4.固定资产账面价值
项目 期初金额 期末金额
运输工具 168,082.56 152,579.82
其他 42,155.07 36,842.01
合计 210,237.63 189,421.83
本公司固定资产中存在如下事项：
项目 金额 备注
本期增加固定资产中，由在建工程转入的金额 - -
期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值 - -
期末暂时闲置的固定资产原值 - -
本期处置、报废固定资产情况 - -
其中：本期处置、报废固定资产原值 - -
本期处置、报废固定资产净值 - -
本期处置、报废固定资产处置损益 - -
本期增加的累计折旧中，本期计提的折旧费用 20,815.80
(七)资产减值准备明细表
本期减少
项目 期初金额 本期增加 其他 期末金额
转回
转出
坏账准备 267,042.02 81,154.97 348,196.99
合计 267,042.02 81,154.97 348,196.99
(八)应付账款
1. 应付账款余额情况
期末金额 期初金额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 71,445,745.62 51.66 689,898.52 0.74
1-2 年 75,278,304.00 48.34 92,662,107.47 99.26
30
岳阳华一房地产开发有限责任公司财务报表附注
2013 年 1 月 1 日至 2013 年 06 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
期末金额 期初金额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 146,724,049.62 100.00 93,352,005.99 100.00
2. 大额应付款单位情况
单位名称 金额 性质
湖南华升集团公司 129,196,608.33 往来款
湖南晨光建设工程有限公司 8,657,279.56 工程进度暂估款
岳阳市三丰建筑工程有限公司 8,870,161.73 工程进度暂估款
3. 截至 2013 年 6 月 30 日，应付账款款中应付股东湖南华升集团公司往来款
129,196,608.33 元，为代垫土地款及资金占用费。
(九)预收账款
1. 预收账款余额及账龄情况
期末金额 期初金额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 71,429,705.00 100.00 29,342,768.00 100.00
合计 71,429,705.00 100.00 29,342,768.00 100.00
2. 截至 2013 年 6 月 30 日，预收账款中无应收持有公司 5%以上（含 5%）表决权
股份的股东单位款项。
(十)应付职工薪酬
项目 期初金额 本期增加 本期支付 期末金额
工资、奖金、津贴和补贴 181,676.72 408,900.00 402,046.00 188,530.72
职工福利费 - - - -
社会保险费 5,670.49 34,582.00 - 40,252.49
其中：1. 医疗保险费 - - - -
2. 基本养老保险费 5,670.49 34,582.00 - 40,252.49
3. 年金缴费（补充
- - - -
养老保险）
4. 失业保险费 - - - -
5. 工伤保险费 - - - -
6. 生育保险费 - - - -
住房公积金 5,604.00 4,218.00 - 9,822.00
合计 192,951.21 447,700.00 402,046.00 238,605.21
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岳阳华一房地产开发有限责任公司财务报表附注
2013 年 1 月 1 日至 2013 年 06 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
(十一)应交税费
项目 期初金额 本期应交 本期已交 期末金额
个人所得税 105.00 630.00 630.00 105.00
合计 105.00 630.00 630.00 105.00
(十二)其他应付款
1. 其他应付款余额及账龄情况
期末金额 期初金额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 15,879,706.99 30.07 25,122,585.00 63.44
1-2 年（含 2 年） 22,871,682.24 43.32 14,475,605.24 36.56
2-3 年（含 3 年） 14,050,000.00 26.61
合计 52,801,389.23 100.00 39,598,190.24 100.00
2. 期末前五名单位情况
单位名称 金额 性质
岳阳市广济医院 21,350,000.00 职工团购房款
个人往来款 15,300,000.00 职工团购房款
湖南华升洞庭麻业有限公司 7,040,000.00 安置款及治污费
岳阳楼区地税局 5,405,420.00 计提的土地使用税
湖南洞庭苎麻纺织印染厂 1,760,000.00 安置款及治污费
3. 截至 2013 年 6 月 30 日，其他应付款中应付股东湖南华升洞庭麻业有限公司
7,040,000.00 元。
(十三)实收资本
期初金额 本期 本期 期末金额
投资者名称
投资金额 所占比例 增加 减少 投资金额 所占比例
湖南华升洞庭
24,000,000.00 80.00% - - 24,000,000.00 80.00%
麻业有限公司
湖南华升集团
6,000,000.00 20.00% - - 6,000,000.00 20.00%
公司
合计 30,000,000.00 100.00% - - 30,000,000.00 100.00%
(十四)未分配利润
项目 本期金额 上期金额
本期年初金额 2,874,162.30 4,169,021.23
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岳阳华一房地产开发有限责任公司财务报表附注
2013 年 1 月 1 日至 2013 年 06 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本期金额 上期金额
本期增加 -668,300.47 -1,294,858.93
其中：本期归属于母公司所有者的净利润转入 -668,300.47 -1,294,858.93
其他调整因素
本期减少
其中：本期提取盈余公积数
本期提取一般风险准备数
本期分配现金股利数
转增资本
其他减少
本期期末金额 2,205,861.41 2,874,162.30
(十五)现金流量表相关事项说明
1. 收到其他与经营活动有关的现金明细
项目 本期金额
收回岳阳市房地产开发管理办公室项目保证金 2,000,000.00
收投标押金 1,000,000.00
收项目保证金 24,800.00
收利息收入 289,901.16
收到其他 82,359.42
合计 3,397,060.58
2. 支付其他与经营活动有关的现金明细
项目 本期金额
支付投标押金 2,090,000.00
支付项目金 225,000.00
支付营销代理费 432,409.00
支付广告宣传费 127,323.00
支付 营销中心装修费 230,883.00
支付其他 190,703.42
支付银行手续费 11,905.15
合计 3,308,223.57
3. 净利润调节为经营活动现金流量的信息
项目 本期金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量 —— ——
净利润 -668,300.47 -1,294,858.93
33
岳阳华一房地产开发有限责任公司财务报表附注
2013 年 1 月 1 日至 2013 年 06 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本期金额 上期金额
加：资产减值准备 81,154.97 207,182.44
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 20,815.80 41,285.10
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -116,963,919.97 -32,555,197.62
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -1,259,615.98 -6.115,648.74
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 108,707,833.62 52,427,215.60
其他
经营活动产生的现金流量净额 -10,082,032.03 12,709,977.85
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 29,321,665.24 39,403,697.27
减：现金的期初余额 39,403,697.27 27,127,785.42
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -10,082,032.03 12,275,911.85
4. 现金和现金等价物
本期 上期
项目
金额 金额
现金 29,321,665.24 39,403,697.27
其中：库存现金 23,778.47 1,082.77
可随时用于支付的银行存款 29,297,886.77 39,402,614.50
可随时用于支付的其他货币资金
现金等价物
期末现金及现金等价物余额 29,321,665.24 39,403,697.27
34
岳阳华一房地产开发有限责任公司财务报表附注
2013 年 1 月 1 日至 2013 年 06 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本期 上期
项目
金额 金额
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
现金和现金等价物
八、 或有事项的说明
无。
九、 资产负债表日后非调整事项
无。
十、 关联方关系及其交易
(一)关联方关系
1. 母公司及最终控制方
母公司及最终控制方名称 与本公司的关系
湖南华升洞庭麻业有限公司 母公司
湖南华升集团公司 最终控制方
2. 母公司的所持股份或权益及其变化
持股金额 持股比例（%）
母公司
期末金额 年初金额 期末比例 年初比例
湖南华升洞庭麻有限公
24,000,000.00 24,000,000.00 80.00 80.00
司
(二)关联方往来余额
1. 关联方应付账款
关联方（项目） 期末金额 年初金额
湖南华升集团公司 129,196,608.33 93,278,304.00
合计 129,196,608.33 93,278,304.00
2. 关联方其他应付款
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2013 年 1 月 1 日至 2013 年 06 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
关联方（项目） 期末金额 年初金额
湖南华升洞庭麻业有限公司 7,040,000.00 50,000.00
合计 7,040,000.00 50,000.00
(三)关联方交易
资金占用利息
关联方 本期金额 上期金额
湖南华升集团公司 15,679,640.19
合计 15,679,640.19
十一、 重要资产转让及其出售的说明
无。
十二、 企业合并、分立等重大重组事项说明
无。
十三、 抵押担保事项的说明
无。
十四、 其他需要说明的重要事项
无。
十五、 财务报表的批准
本公司 2013 年 6 月 30 日财务报表已经本公司批准报出。
岳阳华一房地产开发有限责任公司
2013 年 7 月 10 日
36
岳阳华一房地产开发有限责任公司财务报表附注
2013 年 1 月 1 日至 2013 年 06 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
37
岳阳华一房地产开发有限责任公司财务报表附注
2013 年 1 月 1 日至 2013 年 06 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
38
岳阳华一房地产开发有限责任公司财务报表附注
2013 年 1 月 1 日至 2013 年 06 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
39
岳阳华一房地产开发有限责任公司财务报表附注
2013 年 1 月 1 日至 2013 年 06 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
40
岳阳华一房地产开发有限责任公司财务报表附注
2013 年 1 月 1 日至 2013 年 06 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
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