证券代码：600156 股票简称：华升股份 编号：临 2015-014
湖南华升股份有限公司董事会
关于前期会计差错更正及其追溯调整的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在虚假记载、误导
性陈述或重大遗漏，并对公告内容的真实性、准确性、完整性承担个
别及连带责任。
重要提示：
1、会计差错事项 1
调整减少 2013 年度合并报表应交税费 10,405,775.05 元，调整减
少 2013 年 12 月 31 日合并报表所得税费用 10,405,775.05 元。
2、会计差错事项 2
（1）调整增加 2012 年 12 月 31 日合并报表应交税费 1,790,685.68
元,调整应缴的税收滞纳金增加 2012 年 12 月 31 日合并报表其他应付
款 355,693.76 元，根据调整后的净利润情况调整减少湖南汇一制药机
械有限公司原股东湖南华升集团公司及自然人股东的往来款，调整减
少 2012 年 12 月 31 日合并报表其他应付款 2,146,379.44 元。上述调
整对 2012 年 12 月 31 日合并报表净资产没有影响。
（2）调整增加 2013 年度合并报表所得税费用 1,709,716.12 元，
主营业务成本 40,562.97 元，营业外支出 69,930.49 元；调整增加 2013
年 12 月 31 日合并报表应交税费 1,750,279.09 元,其他应付款 69,930.49
元。
上述会计差错调整事项合计影响调整增加年初未分配利润
8,389,932.00 元，影响调整增加年初少数股东权益 195,633.47 元。
湖南华升股份有限公司（以下简称“公司”）第六届董事会第十
次会议审议通过了对公司 2014 年度重大会计差错进行追溯调整的有
关议案，具体追溯调整的事项如下：
一、湖南华升洞庭麻业有限公司（以下简称“洞麻”）为本公司
控股的高新技术公司。2013 年度洞麻对外转让持有的岳阳华一房地
产开发有限公司的股权，取得投资收益 221,344,377.34 元。在编制
2013 年年度报告时，该项股权转让收益适用的所得税税率尚未取得
主管税务机关的确认，公司遵照谨慎性原则，按照 25%的所得税税率
计提了应缴所得税及所得税费用。2014 年 8 月，经岳阳市岳阳楼区
税务机关对备案高新技术企业减免税资料的认定，洞麻 2013 年度应
按 15%的优惠税率计缴企业所得税。由于以上税率差异，导致洞麻
2013 年度多计所得税费用 10,405,775.05 元。公司据此对企业所得税
减少事项采用追溯调整法进行会计差错更正。
二、湖南汇一制药机械有限公司（以下简称“汇一药机”）是本
公司控股的高新技术公司，按规定所得税税率为 15%。根据长沙市高
新区税务局 2014 年 11 月 17 日出具的税务事项告知书，认定汇一药
机自 2012 年度起生产经营活动发生了重大变化，产品（服务）不再
属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围，应从生产经营变
化之日起不再享受高新技术企业所得税减免税优惠，自 2012 年起按
应纳税所得额的 25%缴纳企业所得税；同时公司根据税务机关的要
求，对 2012 年、2013 年度的企业所得税、增值税计缴情况进行了自
查，对出现的差异进行了补缴。汇一药机公司按照税务机关核准确定
的所得税税率及税收自查情况，追溯调整了应补缴的企业所得税及增
值税，并缴纳了相关的滞纳金。
根据公司与湖南华升集团公司签订的股权转让协议的相关约定，
湖南华升集团公司持有的汇一药机 51%的股权转让基准日为 2012 年
6 月 30 日，股权交割日为 2012 年 12 月 31 日，对转让基准日至交割
日形成的损益由原股东享有。根据此约定，公司对转让基准日至交割
日期间的损益，对相关的往来款项进行了追溯调整。
三、追溯调整后对公司财务状况和经营成果的影响
根据《企业会计准则》的规定，经天健会计师事务所（特殊普通
合伙）注册会计师审计，公司上述事项在 2014 年度财务报告中进行
了更正。上述会计差错更正对公司财务状况及经营成果影响如下：
1、合并资产负债表：
调整项目 2013 年 12 月 31 日更正前金额 调整金额 2013 年 12 月 31 日更正后金额
应交税费 44,226,611.73 -6,864,810.28 37,361,801.45
其他应付款 38,245,779.84 -1,720,755.19 36,525,024.65
未分配利润 149,653,902.26 8,389,932.00 158,043,834.26
少数股东权益 67,249,696.22 195,633.47 67,445,329.69
2、合并利润表
调整项目 2013 年 12 月 31 日更正前金额 调整金额 2013 年 12 月 31 日更正后金额
营业成本 916,755,681.91 40,562.97 916,796,244.88
营业外支出 7,060,472.32 69,930.49 7,130,402.81
所得税费用 34,791,118.80 -8,696,058.93 26,095,059.87
净利润 82,452,688.89 8,585,565.47 91,038,254.36
归属于母公司
所有者的净利 70,808,779.23 8,389,932.00 79,198,711.23
润
少数股东损益 11,643,909.66 195,633.47 11,839,543.13
四、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见
公司独立董事与监事会已审议了《关于前期会计差错更正及其追
溯调整的议案》，同意公司的会计处理方式。
会计师事务所对上述事项，已出具湖南华升股份有限公司差错更
正的专项说明（天健业字[2014]6114-3 号），阐明更正的原因和具体
的会计处理，及对以往各年度财务状况和经营成果的影响。
特此公告。
湖南华升股份有限公司董事会
二〇一五年四月十六日
