华升股份：2016年度内部控制评价报告2017-03-23
公司代码：600156 公司简称：华升股份
湖南华升股份有限公司
2016 年度内部控制评价报告
湖南华升股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部
控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司2016年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内
部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存
在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提
高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2. 财务报告内部控制评价结论
√有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内
部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保
持了有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务
报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：上市公司及并表范围内所有子公司，纳入评价范围的单位共计 6
个，资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额
的 100%。
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 100
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 100
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
苎麻纺织产品生产以及制药机械业务、进出口业务、服装生产业务，主要事项包括公司及控股子公
司内部控制环境、风险评估与防范、内部控制活动、信息系统与沟通、内部监督与检查、子公司管理等,
涵盖资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务
报告、全面预算、合同管理、信息管理、对外投资管理、关联交易等各项环节。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
发展战略、人力资源、研发管理、合同管理、成本核算、重大事项决策程序、库存控制、内外部信
息沟通、内部监督、对外担保等。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存
在重大遗漏
□是 √否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及内部控制自我评价制度，组织开展内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
资产总额 1%以上 0.5%-1% 0.5%以下
营业收入 1%以上 0.5%-1% 0.5%以下
对应财务报表项目 10%以上 5%-10% 5%以下
说明:
收入的1%以上，资产总额的1%以上，对应财务报表项目的10%以上,以上三者孰低原则。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 产生的负面影响：(1)影响会计报表潜在错报，已经对外正式披露并对股份公司定
期报告披露造成负面影响的；(2)一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重
偏离控制目标的情形。
重要缺陷 产生的负面影响：(1)影响会计报表潜在错报，受到国家政府部门处罚但未对股份
公司定期报告披露造成负面影响的；(2)一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度
和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标的情形。
一般缺陷 产生的负面影响：(1)影响会计报表潜在错报，受到省级（含省级）以下政府部门
处罚但未对股份公司定期报告披露造成负面影响的；(2)除重大缺陷、重要缺陷之
外的其他控制缺陷。
说明：
无
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
直接财产损失金额 300 万元及以上 50 万元(含 50 万元)至 300 万 小于人民币 50 万元。
元。
说明：
无
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 公司经营活动严重违反国家法律法规；决策程序不科学，导致重大决策失误，给公
司造成重大财产损失；关键管理人员或技术人才大量流失；负面消息或报道频 现，
引起监管部门高度关注，并在较长时间内无法消除。
重要缺陷 单独缺陷或连同其他缺陷组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏
离控制目标。
一般缺陷 不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
说明：
无
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
缺陷 1：
1) 缺陷性质及影响
下属子公司湖南汇一制药机械有限公司为保持客户关系，没有建立严格的催收款制度，并且没有针
对客户信用进行专门评价，因此公司应收账款存在一定的回收困难。但销售与收款环节的衔接某些脱节
并不会对财务报表产生重大影响，属于一般执行内控缺陷。
2)缺陷整改情况
2016 年 12 月底对应收账款委托律师通过司法手段进行了催收，年底取得了一定回款保障。
3)整改计划
公司将在销售合同中强调提货时应满足的收款要求，并在合同执行过程中加强收款环节的监控；对
于客户将建立完整的信用档案，对有些客户确实无法支付的应收账款应及时申请核销。
缺陷 2：
1) 缺陷性质及影响
下属子公司湖南汇一制药机械有限公司的财务章与法人章都由出纳保管，这违背了不相容职责相分
离的原则，有资金被套取的风险。而且公司的库存现金没有由出纳保管在保险柜中，而是经常随身携带，
这与现金保管制度中的要求相悖。属于执行内控缺陷。
2)缺陷整改情况
已整改到位，印鉴已分开保管，现金已保管在保险柜。
1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大
缺陷
□是 √否
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要
缺陷
□是 √否
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3. 一般缺陷
无
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
大缺陷
□是 √否
2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
要缺陷
□是 √否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一年度内部控制缺陷整改情况
□适用 √不适用
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
□适用 √不适用
3. 其他重大事项说明
√适用 □不适用
我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情
况的变化及时加以调整。未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部
控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。
董事长（已经董事会授权）：杨洁
湖南华升股份有限公司
2017年3月23日
