中体产业集团股份有限公司

    内部审计管理办法




        2021 年 10 月
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第一章   总 则 ................................... 1
第二章   审计机构和人员 ........................... 1
第三章   审计职责与权限 ........................... 2
第四章   审计程序 ................................. 4
第五章   审计整改 ................................. 6
第六章   责任追究 ................................. 7
第七章   附 则 .................................... 8
                  第一章       总   则
    第一条 为了规范中体产业集团股份有限公司（以下简
称“集团”）的内部审计工作，提高内部审计工作质量，充
分发挥内部审计工作在集团管理中的作用，根据《中华人民
共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内
部审计准则》等相关法律法规及规范性文件的要求，并结合
集团《公司章程》和实际情况，制定本办法。
    第二条 本办法所称内部审计，是指集团内部审计机构
或人员，实施的一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过
运用系统、规范的方法，审查和评价集团总部、直属公司及
其管控企业的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和
有效性，以促进集团完善治理、增加价值和实现战略目标。
    第三条 内部审计活动应遵循独立性、客观性原则，内
部审计人员与被审计单位（人员）或事项有利害关系的，应
当回避。
    第四条 本办法适用于中体产业集团股份有限公司，各
直属公司应当结合自身实际情况，参照本办法开展本机构
内部审计管理工作。

             第二章    审计机构和人员
    第五条 集团实行内部审计制度，配备专职审计人员，
内部审计负责人向董事会负责并报告工作。董事会下设审
计委员会，监督公司的内部审计制度及其实施。
    第六条 集团在总部设立内部审计主管部门，规范审计
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工作流程、作业标准、职业道德，编制审计计划，制定项目
审计方案，组织并实施内部审计工作，对审计项目的质量负
责。
    第七条 内部审计人员应当具备从事内部审计工作所
需要的专业能力，具备与集团实际经营的业务相关的财务、
审计、法律等领域的知识。集团应当保持合理、稳定的内部
审计人员结构，严格把握录用标准，支持和保障其通过多种
途径开展继续教育，以提高其职业胜任能力。
    第八条 内部审计主管部门和人员从事内部审计工作，
应当严格遵守有关法律法规、本办法和内部审计职业规范，
忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
    第九条 内部审计主管部门和人员依法接受审计机关
和其他主管部门的指导、监督。
    第十条 内部审计主管部门和人员的工作经费应纳入预
算管理。

               第三章   审计职责与权限
    第十一条 内部审计应当按照国家有关规定和集团的
要求，履行下列职责：
    （一）对公司治理的健全性和有效性进行审计；

    （二）对公司发展规划、战略决策以及年度业务计划执
行情况进行审计；

    （三）对公司经济效益、经营管理、内部控制、风险管
理进行审计；

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    （四）对公司财务收支、预决算，资产质量和对外投资
等经济活动进行审计；

    （五）对公司高级管理层人员任职期间的经济责任履
行情况进行审计；

    （六）了解和评价公司出现重大风险的可能性，并帮助
公司改进内部控制、风险管理工作；

    （七）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领
域、关键环节和主要内容，并在审计过程中合理关注和检查
可能存在的舞弊行为；

    （八）协调与审计机关、监管机构和社会中介机构等外
部审计的工作；

    （九）国家有关规定和集团要求履行的其他职责。

    第十二条 为保证审计工作的正常进行，内部审计拥有
下列权限：
    （一）有权对与审计事项有关的公司、部门和个人进行
访谈、调查，并取得相关证明材料；检查被审计单位的各类
档案、会计账簿、报表、凭证和现场检查相关资产；有权调
阅有关经营管理活动等方面的文件、记录、信息系统信息等
相关资料。被审计单位有责任在限定时间内提供审计所需
的资料、人员等资源；

    （二）有权列席或参加公司经营管理及内部控制等与
内部审计工作职责有关的会议，了解风险信息，公司管理层
应及时通报经营管理活动中发现的违规、内部欺诈行为以
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及其他重要的风险预警信息；

    （三）有权根据项目的需要，在不违反独立性、客观性
的前提下，向其他部门调用内部审计项目所需的人员或其
它资源。在满足保密要求的原则下，有权委托第三方对有关
事项进行审计、咨询、鉴证、评估，并根据结果出具报告；

    （四）有权要求被审计单位在限定的时间内对于审计
发现问题给予答复及反馈；对于经确认的审计发现问题，有
权要求被审计单位在限定的时间内制定整改计划，并要求
被审计单位定期提交整改计划的实施情况；

    （五）有权对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、
会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的文件资料和电
子数据，予以暂时封存；

    （六）有权根据审计结果，提出改进经营管理、加强内
部控制、防范风险、提高经济效益的意见和建议，必要时提
出处理和处罚建议，并通过集团相关制度流程对相关责任
人进行问责；

    （七）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出
的公司和个人，可以向集团提出表彰建议；

    （八）国家有关规定和集团制度赋予的其它权限。

                第四章    审计程序
    第十三条 内部审计主管部门根据审计计划，收集和研
究相关背景资料，了解被审计单位的风险概况及内部控制，

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必要时可征求其他部门的意见，制订项目审计方案，明确审
计范围、内容、方式和时间，确定审计人员，组成内部审计
小组，做好审计项目实施前的准备工作。
    内部审计工作所采取的方式，可以是就地审计、报送审
计、委托审计等方式，也可以几种方式结合进行。

    第十四条 在实施审计前应向被审计单位提前发出审
计通知书。对于需要突击执行审计的特殊项目，审计通知书
可在实施审计时送达。
    被审计单位接到审计通知书后，应当按照要求做好接
受审计的各项准备。

    第十五条 在审计过程中，内部审计人员要根据审计工
作总体要求，运用检查、观察、询问、盘点、监盘、计算和
分析性复核等审计方法，科学、严密地搜集并分析审计问题；
在了解内部控制状况的基础上进行符合性测试和实质性测
试，获取充分、相关、可靠的审计证据，并编制审计工作底
稿，以支持审计结论和审计建议。
    第十六条 对审计中发现的问题，内部审计人员应随时
与被审计单位的负责人及相关责任人进行充分的交流和沟
通，听取被审计单位及有关人员的说明、解释和意见，确保
审计结论准确、公正、客观。
    第十七条 每次审计项目完成后，内部审计人员应及时
出具审计报告，重要审计事项和重大审计问题向董事会及
其审计委员会报告。
    第十八条 内部审计主管部门根据实际情况需要，对审

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计发现问题的整改落实情况进行后续审计，以保证纠正措
施的真正落实和问题得到解决。
    第十九条 内部审计主管部门对已办结的内部审计事
项，应建立健全内部审计档案管理，妥善保管内部审计的档
案资料，定期对审计档案的保管情况进行检查，确保审计档
案的安全。

                第五章    审计整改
    第二十条 审计整改，是指被审计单位和内部审计主管
部门针对审计检查指出的问题，开展落实整改要求的活动。
    第二十一条 审计整改工作责任制：被审计单位总裁
（或总经理）作为整改的第一责任人，全面负责并组织落实
问题整改及整改督促工作。被审计单位承担整改工作的主
体责任，负责制定本单位审计发现问题的整改计划，具体实
施审计发现问题的整改工作。
    第二十二条 被审计单位审计整改工作实施：
    （一）被审计单位总裁（或总经理）全面负责各项整改
工作；

    （二）梳理审计问题，落实整改责任部门与责任人；

    （三）各相关部门制订整改措施与整改计划；

    （四）制订整改方案报送内部审计主管部门；

    （五）按照整改方案组织落实整改；

    （六）落实对审计问题的问责。

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    第二十三条 审计整改工作的记录与跟踪。被审计单位
向内部审计主管部门报送整改情况与整改进度。内部审计
主管部门要将对问题的整改情况及整改进度录入审计整改
情况统计表。对尚未完成整改的问题，在统计表中记录整改
进展情况，对照被审计单位整改方案进行督促。
    第二十四条 对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向
性问题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建
立健全内部控制措施。
    第二十五条 内部审计结果及整改情况应当作为考核、
任免、奖惩被审计单位高级管理层人员的重要依据。

                第六章     责任追究
    第二十六条 被审计单位存在下列情形的，由集团责令
改正，绩效考核予以扣分，并对直接负责的主管人员和其他
直接责任人员进行处理：
    （一）拒不接受、不配合内部审计工作的；

    （二）拖延提供审计资料，耽误审计工作进度的；

    （三）提供资料不真实、不完整，隐瞒事实真相的；

    （四）拒不纠正审计发现问题或整改不力、屡审屡犯的；

    （五）违反国家法律法规等规范性文件或者集团内部
管理制度规定的其他情形。

    第二十七条 内部审计机构和人员有下列情形的，由集
团对直接负责的主管人员和直接责任人员进行处理：
    （一）利用职权谋取私利的；
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    （二）弄虚作假、徇私舞弊的；

    （三）玩忽职守、给公司造成经济损失的；

    （四）未执行集团保密管理制度，泄露公司秘密的；

    （五）违反国家法律法规等规范性文件或者集团内部
管理制度规定的其他情形。

    第二十八条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、
陷害的，集团应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进
行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

                  第七章       附   则
    第二十九条 本办法未尽事宜，依照国家法律、法规、
规范性文件以及集团《公司章程》的有关规定执行。
    第三十条 本办法经董事会审议通过后生效，自 2021 年
11 月 01 日起发布实施。
    本办法由董事会负责修订、解释、说明。




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