中闽能源股份有限公司
审 计 报 告
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F 建华兴会计师事务所 (特殊普通合伙 )
u lAN HUAXlNG cERTIFlED PUBLIcACcOuNTANTs LLP
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地址:福 建 省 福 州 市 湖 东 潞 ls2号 中 山 大 厌 B座 6-9楼
Add:69/F Block B,ls2"vdong Road,FuzhoJ·
电话 Gel)o59187852574 传 萁 (Fax):05918m40354
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审 计 报 告
闽华兴所 (2019)审 字⒍0o8号
中闽能源股份有 限公 司全 体股东 :
一 、 审计意见
我们 审计 了中闽 能源 股份有 限公 司 (以 下简称 中闽能源 )财 务报表 ,包
括⒛ 18年 12月 31日 的合 并及母公 司资产 负债表 ,2018年 度 的合 并及母公
司利
润表 、合并及 母公 司现金流量表和合并及母公 司所有 者权益变 动表 以及 相关
财务报表 附注。
我们认 为 ,后 附的财 务报表在 所有重 大方面按照企业 会计准 则的规定 编
制 ,公 允反映 了中闽能源⒛ 18年 12月 31日 的合 并及母公 司财务状况 以及⒛ 18
年度的合并及 母公司经菅 成果和现金流量。
二 、形成 审计意见 的基础
我们按照 中国注 册会计师 审计准则 的规定执 行 了审计 工作 。 审计报告 的
“
注册 会计师对财务报 表 审计的责任 ”部分进 一 步 阐述 了我们在这些准则下
的责任 。按照 中国注册会计师职业道 德守则 ,我 们独 立 于 中闽能源 ,并 履行
了职业道德 方面的其他 任 。我们相信 ,我 们获取 的 审计 证 据是充分 、适 当
的 ,为 发表审计 意见提供 了基础 。
三 、关键 审计事 项
关键 审计事 项是我们根 据职 业 判断 ,认 为对本 期财务报表 审计最为重 要
的事 项 。这些事 项的 对 以对财 务报表整体进行 审计并形成 审计 意见为背景 ,
我们不对这些事项单独发表 意见 。
我们在 审计 中识别 出的关键 审计事项 为 固定 资产 、在建 工 程和无 形资产
减值 。
福建华兴会计师事务所 (特殊普通合伙 )
FUJlAN HuAX丨 NG CERTIFlED PUB凵 C ACCOuNTANTs LLP
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1、 事项描述
如财务报表附注五之 (七 )、 (八 )、 (九 )所 述 ,截 至 ⒛ 18年 12月
31日 ,中 闽能源合并资产负债表列示固定资产账面价值 238,⒛ 1.翎 万元、
在
建工程账面价值 51,878.95万 元、无形资产账面价值 12,1o7.o5万 元 ,账 面
价值较大 ,其 中在建工程减值准备账面余额 2,588gO万 元、固定资产减值准
备账面佘额 10755万 元。由于固定资产、在建工程和无形资产的账面价值对
财务报表的重要性 ,同 时在评估潜在减值时涉及 中闽能源管理层 (以 下简称
管理层 )的 重大判断和估计,管 理层估计及判断的偏差可能造成重大财务影
响,因 此我们将 固定资产、在建工程和无形资产减值识别为关键 审计事项。
2、 审计应对
我们在审计过程 中对该事项所执行的程序主要包括以下方面 :
① 了解并评估 中闽能源与识别资产减值迹象和测算可 回收金额相关的 内
部控制 ,以 及 管理层对 固定资产、在建工程和无形 资产在资产负债表 日是否
存在减值迹象的判断 ;
②实地勘察 了相关资产 ,并 实施 了监盘程序 ,以 了解资产是否存在毁损、
故障、长期闲置等状况 ;
③检查 了在建 工程项 目立项 、政府批文 ,实 地查看建设情况 ,了 解未正
常推进的工程项 目具体原 因,取 得管理层期末在建 工程检查情况说明,评 价
存在减值迹象的在建项 目投资可 回收性 。
④评估 了减值测试方法的适 当性 ,评 价未来现金流量折现模型之方法、
折现率、关键假设和参数的合理性 ,包 括将这些假设和参数与支持性证据对
福 建华兴会计 师事务所 (特殊 普通 合伙 )
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1,尤 其是最近财务预算或预测数据、未来售电量、上 网电价等 ,以 及预计
未来现金流量现值 的计算 。
四、其他信 息
管理层对其他信息负 责。其他信 息包括⒛ 18年 度报告 中涵盖的信息,但
不包括财务报表和 我们的审计报告。
我们对财务报表 发表的审计意见不涵盖其他信 息,我 们也不对其他信 息
发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计 ,我 们的责任是阅读其他信息,在 此过程 中 ,
考虑其他信息是否与财务报表或我们在 审计 程 中了解到的情况存在重大不 1
一致或者似乎存在重大错报。 l
基于 我们 已执行的工作 ,如 果我们确定其他信息存在重大错 报 ,我 们应
当报告该事实 。在这方面,我 们无任何事项需要报告 。
五 、管理层和治理层对财务报表 的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使 其实现公允反映 ,
并设计、执行和维护必要的 内部控制 ,以 使财务报表不存在 由于舞弊或错误
导致的重大错报。
在编制财务报表时,管 理层负责评估 中闽能源的持续经菅 能力 ,披 露与
持续经营相关的事项 (如 适用 ),并 运用持续经营假设 ,除 非管理层 计划清
算 中闽能源、终止运菅或别无其他现实的选择。
中闽能源治理层 (以 下简称治理层 )负 责监督中闽能源 的财务报告过程 。
六、注册会计 师对财务报表 审计的责任
我们的 目标是对财务报表整体是否不存在 由于舞弊或错误导致的重大错
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传 其
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巴 邮政 编 码 lP“ tcodel:3sO003
报获取合理保证 ,并 出具包含审计意见的审计报告 。合理保证是高水平的保
证 ,但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在 时总能
发现 。
错报 可能由于舞弊或错 误导致 ,如 果合理预期错报单独或 汇总起来可能影响
财务报表使用者依据财务报表作 出的经济决策 ,则 通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程 中,我 们运用职业 判断,并 保持职
业怀疑。同时,我 们也执行以下工作 :
(1)识 别和评估 由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报
风险,设 计和
实施 审计程序 以应 对这些风险 ,并 获取充分 、适 当的审计证据 ,作 为发表 审
计意见的基础 。 由于舞弊可能涉及 串通、伪造、故意遗漏 、虚假陈述或凌驾
于 内部控制之 ,未 能发现 由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现 由
于错误导致的重大错报的风险。
(2)了 解与审计相关的内部控制 ,以 设计恰 当的
审计程序。
(3)评 价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相
关披露的合
理性 。
(4)对 管理层使用持续经菅假设的恰 当性得出结论。同时,根 据获取的
审
计证据 ,就 可能导致对 中闽能源持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审 计
准则要求我们在审计报告 中提请报表使用者注意财务报表 中的相关披露;如 果
披露不充分,我 们应 当发表非无保留意见 。我们的结论基于截至审计报告 日可
获得的信息。然而,未 来的事项或情况可能导致中闽能源不能持续经营。
(5)评 价财务报表的总体列报、结构和 内容 (包 括披露 ),并 评价财务
报表是否公允反映相关交易和事项 。
事务所 (特殊普通合伙 )
FIED PuB凵 CACcOUNTANTs LLP
地 址 :福 lt省 福 州 市 湖 东 152号
路 中 山 大 虞 B座 6-9楼 电话 (Tcl)Osg← 878卯 5″ 传 萁 (Fax) 059⒈ 8784oa54
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Ⅱ
(6)就 中闽能源 中实体 或业务 活动的财务信息
获取充分 、适 当的审计 证
据 ,以 对财 务报表 发表 审计意见 。我们负责 指导 、监 督和 执行集 团审计 ,并
对 审计 意见承担全部 任。
我们与治理 层就 计划的 审计范围、 时间安排和 重大 审计 发现等事 项进行
沟通 ,包 括沟通 我们在 审计 中识别 出的值 得关注的 内部控制缺陷。
治理层 沟通可 能被合理 认 影 响我们独立 性的所有 关系和其 他事项 ,以 及相
关的防范措施 (如 适用 )。
从 与治 理 层沟通过 的事项 中,我 们确定哪些事项对 本期财务 报表 审计最
为重要 ,因 而构成关键 审计事 项 。我们在 审计报告 中描 述 这些事项 ,除 非法
律法规禁止 公开 披露这些事项 ,或 在极 少数情形下 ,如 果合理预 期在 审计报
告 中沟通某 事项造 成的负面后 果超过 在公众利益 方面产 生的益处 ,我 们确定
不应在 审计报告 中沟通 该事项。
露 〓犷淤 中国注册会计 师
(项 目合伙人 )
:
静 中国注 册会计 师 :
二 ○一 九年 四月十六 日
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合并利润表
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- 菅 业总 收人 524,lO3Ⅱ 638 60 506 703 076 69
其~:营 业收入 五 (二 +四 ) 524 103 638 60 506,703 0?6 69
矛刂急收入
己赚傈费
手续 费及倔 食 收 入
二 营业总成苯 365 392.501 45 326,36? 606 oo
其 中,菅 业成礻 五 (二 +四 ) 2亻 9 399 899 o2 223 587 348 7o
利息文出
手续赉及佣全支 出
退保全
咭付艾出净额
提取保 险 合 同雀 备全 净额
保 单红科炎 出
分保 费用
税 全及附加 五 (二 +五 ) 6 208 4?8 ?0 8 456 888 8?
销售费洞
管理块月 五 (二 十六) 亻3 703 636 80 36 911 616 32
研发费用
财 务 费用 王 (二 十七) 6彳 739 160 29 56 642 29o 30
其 十 ;矛 刂息费月 67 271 636 ?l 59 368 082 69
矛⒈息收入 2 584 921 32 2 767 709 92
资产减值 损 失 五 〈二+八 〉 1 341 326 64 769 35? 81
加 .具 他 收 益 五 (二 +九 〉 21 939 636 36 27 621 06? 69
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设 资收益 (损 失 以 -” 号琪 列 〉 互 (三 +) 218 359 18 1 86亻 l09 61
其中:对 礅管企业和合菅企业的投资收益
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公允价值奕动收益 (损 失以 -” 号块列)
“” 互 (三 十 -)
资产处置收益 〈损失以 号填列) 62 2?5 a7 n479o亏 l
汇 兑收益 〈损失以 “-” 号填列 )
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三 誓 业 利 泪 (亏 损 以 -Ⅱ 号 J蕻 列 〉 180 931 408 0C 209 θ36 538 50
加 :菅 业外收人 五 (三 +二 ) 300 0C 9 632 62z 51
减 ;菅 业外文 出 五 〈三+三 ) 71 136 4B ? 403 071 46
四 利润总额 〈亏损总额 以 ""号 坂列 ) 180 860 5?1 58 212 165 089 55
减 :所 得税 麦用 五 (三 +四 ) 36 167 57^ 92 40 894,56彳 59
“
五 净利润 (净 亏损以 -” 号填列〉 14亻 692 996 66 171,270 524 9e
(-)按 经菅特续性分类
l持 续经营净利润 (净 亏损以 “ ”号J真 列 ) 14'1 692 99‘ 66 171 2?0 524 96
2终 止经营净利润 〈净亏损以 “ˇ"号 填列 〉
〈二 )技 |I笮 夂 归属分 关
l少 款 胶 东 损 益 1^ 3^0 666 Oθ 17 794 263 彳?
2归 属 于母公 司所有 者 的净和l润 13O 352 331 57 153 476 261 49
六 其他 综合 收益 的税 后 净 额
归属 于母 公 司所有 者 的 具化综 合收益 的锐后净额
(-)不 能重分芙迷损益的其他综合收益
1重 新计量设定受益计划爻动额
2权 益法下不能转损益的吴旭综合收益
(二 )将 重分类逃损益的其他综合收益
l夂 益 法 下 可 转 损 益 的 其 他 综 合 收 益
2可 供出售金hlJ资 产公允价值变动损益
a将 有 至到期投 资重分 类力 可供 出售全 融 资产损 益
4砚 金流量奁期损益的有放郜分
5外 市财夯裉衰折笄差额
6央 他
归属于少歆般东的其他综合收益的猊后净额
七 综 合收 益总额 l彳 彳 692 996 66 171 z?0 524 96
归属于母公司所有者的综合收益总额 130 352 331 57 153 4?6 261 49
归屑 子 少数肷 东的综 合 收益总额 1犭 3^0 665 09 17 794 263 4
`` 每淑收苴 :
(-)答 本 每般 收益 〈元 /股 ) 0 130 o 16犭
(二 〉秤释 每般 收益 〈元 /肷 ) o 130 o 15刂
法定代表人 : 主管会计工作负贵人 : 会计机构负贸人 :
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- 营业收人 530,070 75
减 :营 业 戌 本
锐全及附加 6 273 45 205 728 05
销售费用
管理费月 2,866.264 86 3 048 464 20
研 发钬用
财务赍用 lO 410 536 25 亻 014 365 46
其 △:利 息费用 l1 494 256 22 5 379 138 33
利息 收人 l O86 122 28 1 365 825 88
资产减值损失 538 974 35
加 :其 他 收益
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敉 资收益 (损 失 以 号填列 〉 +二 (二 ) 180 040 130 l 200 000 000 00
其 中:对 联营企业和合营企业的投 资收益
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公允价值变动 收益 (损 矢 以 — 号填列 )
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资产处显收益 (损 失以 — 号填列 〉
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二 营业利润 (亏 损 以 -″ 号瑛列 ) 166 7亻 9 151 98 192 731 442 30
加 -营 ⊥外牧人 300 0o
减:菅 业外支 出 281 亻犭9 21
“”
三 利润总额 〈亏损总额 以 — 号填列 〉 166 ?49 451 98 192 449 993 09
减 :所 得税费用
“
四 挣利润 (净 亏损 以 -"号 填刭 ) 166 749 451 98 192 4^9 993 09
(-〉 持续经官 净利润 〈净亏损 以 "-Ⅱ 号填列 〉 166 7彳 9 451 98 192 449 993 09
(二 )终 止经营净利润 〈净亏损 以 “-″ 号填列 〉
五 其他综 合牧益的税 后净颔
(-)不 FL重 分芙进损益 的其他综合收益
l重 新计量设定受益计烈变动额
2权 益坛下不 能转损益 的其他综合收益
〈二〉将耋分类进掼益的其他综合牧益
!9益 法下可转损益约其他综合收莶
2可 供 出售全融 资产公 允价值变动损益
3持 有 雪到烀投 资重分 类为可供 出售全融 资产损益
4现 全流 量套期损益 的有效部分
5外 币财务报表折箕 差额
6其 他
六 综合收益总额 166 749 亻51 98 192 449 993 09
七 每般 收 益 :
〈-)基 本 每般 收益 〈元/股 〉
〈二 )潲 释 每股 收益 〈元/腋 〉
法定代表人 : 主管会计工作负贯人 : 会计机构 负责 人 ;
母公 司现金流量表
2018年 度
草位 :中 闫能源股份有限公 :元 币种 :人
项 目 附 注 本 期 发 生额 上 期发 生额
- 经营活动产 生的现全 流 量 :
销 售商 品 提供 劳务收到的现全
收到的税费返 还
收到其他 与经菅活 动有 关 的现全 l,648.297 28 l,365 825 88
经菅 活动现金 流 入 小 计 1 648 297 28 1,365 825 88
购 买商 品 接 受劳务支付 的现金
支付给 职 工 以及为职 工 支付 的现金 71 4衽 3 今2 46,679 17
支付 约各项税 费 199 696 10 12,179 50
支付其他与经营活动有关的现金 130 067 341 79 72 34? 328 74
经营活动现金 流 出小计 130,338 481 31 72 406 187 41
经 菅 活 动产 生 的现 全 流 量净 额 —
128 690 184 03 -71 040 361 53
二 投 资活动产 生的现全 流 量 :
收 回投 资收到 的现 金 75 000 000 0o
取得投 资牧益收刭 的现金 180,040,130 l衽 200,000 000 00
处置涸定资产、元形 资产和其他长期资产收 回的现金净额
处置 子公 司及 其他 菅业单位 收到的现金净额
收到其他 与投 资活动有 关 的现全 60,000,000 00
投 资活动现金流 入 小计 255 040 130 1^ 260,000,000 00
购建 圃定 资产 元形 资产 和其他 长期 资产支付 的现金 743 228 20 娑99 700 00
投 资支乍 的现金 132 500‘ 000 0o 417,067 100 00
取得子公 司及其他菅业单位支付的现金净额
支付真他 与投 资活动有 关 0h现 金
投 资活动现全流 出小计 133 2衽 3,228 20 417 566 800 00
投 资活动产 生的现全流 量净额 121,796 901 94 -157 566,800 00
三、筹 资活动产 生的现金 流 量 :
吸收投 资收刭的现金
取得借 款 收到的现全 30 000 000 0o 228 000.000 0o
发行债 券收到的现金
收到其他 与筹资活动有 关的现金
筹 资活 动现全 流人小计 30 000 000 00 228 000 000 00
偿 还债 务支付 的现全 20,650 000 00 7 380 000 00
分 配股 利 利润 或偿 付利 息支付 的现金 11,482 488 16 5,078 850 0o
支付 其他 与筹 资活 动有 关的现金
篝资活动现金流 出小计 32‘ 132,488 16 12,458,850 0o
筹资活动产 生的现金流 量净额 -2 132 488 16 215 541,150 00
四 汇率 变动对现金 及现 金 等价 物 的影 响
五 、现金 及现全 等价 物净 增加 额 -9 025.770 25 -13,066,0l1 53
加 :期 初现金 及现金 等价物 余额 95,284,049 48 lO8,350,061 0l
六 期末现金 及现金 等价 物佘额 86,258 279 23 95 284,049 48
法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 :
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财务报表附注
(以 下金 额 单位若未特 别注 明均 为人 民币元 )
一 、 公 司的基 本 情况
(一 )公 司历 史沿 革
中闽能源股份 有 限公 司 (以 下 简称 公 司或本 公 司 )是 1998年 5月 经福建省 人 民政府 批
准 ,由 福 建 省轻 纺 工 业 总公 司 (已 更名 为福建 省轻 纺 (控 股 )有 限责任 公 司)独 家 发 起 ,以
其所属 南平造 纸厂 主 要 生产 经营 性 资产 折价入股 ,以 募集 方 式设 立 的股份有 限 公 司 。公
司于 1998年 5月 4日 在 上 海 证 券交 易所 成 功发行 7,000万 股 社 会公众股 ,1998年 6月 2日 上 市
流 通 。⒛00年 7月 经 中国证 券 监督 管理 委 员会批准 ,公 司以1999年 末 总股 本27,808万 股 为
基数 ,每 10股 配3股 ,实 际配 售 2,786664万 股 普通股 (其 中国家股 股 东配 售686664万 股 ,
社 会公众股 股 东配 售2,100万 股 ),配 股后 公 司总股本 30,594664万 股 。根据福 建省人 民
政府 国有 资产 监督 管 理 委 员 会 闽 国资产杈 [2006]62号 文 批 复 ,9006年 5月 15日 ,公 司实施
了股权分 置 改革方案 ,股 改对价 方案 为流 通股股 东 每持 10股 获得 33股 的对价 ,公 司非流
通股股 东福 建省轻 纺 (控 股 )有 限责任 公 司共计支付 3,003万 股 给 流 通股 股东 。股权分 置
改革 实施 后 ,公 司总股 本仍 为 30,594664万 股 ,其 中福建 省轻 纺 (控 股 )有 限 责任公 司
持有有 限 售条件 流 通股 18,茌 91664万 股 ,占 公 司总股本 的60狃 %;其 他 社会公 众股东持
有 无 限 售条 件 的流 通股 12,103万 股 ,占 公 司总股 本 的3956%。 ⒛08年 1月 公 司⒛ 07年 非公
开 发行股 票 方案 获 中国证 券 监督 管理 委 员会 证 监许 可 [2008]145号 核 准 ,9O08年 3月 公 司
通 过 非公 开 发 行 股 票 方 式成 功 发行 股 份 17,500万 股 ,本 次 非 公开 发行 后 公 司 总股本 为
48,094664万 股 ,其 中公 司的母公 司福 建省轻 纺 (控 股 )有 限责任 公 司持有 21,49166茌
万股 ,占 发行 后 总股本 的狃 69%。 ⒛08年 5月 9日 公 司⒛07年 度股 东大 会 审议 通 过 了 《公
司2007年 度 利润 分 配 及 资本 公积金 转增股本 方案 》 ,以 非公开 发行 后 总股本 48,09466茌
万股 为基 数 ,每 10股 转增 5股 ,共 转增 24,047332万 股 ,转 增 后公 司总股 本 为 72,141996
万股 ,其 中公 司 的母公 司福 建省 轻 纺 (控 股 )有 限责任公 司持有 32,237茌 96万 股 ,占 发
行后 总股 本 的狃 69%。 截 止⒛ 12年 12月 31日 ,公 司的母公 司福 建省轻 纺 (控 股 )有 限责任
公 司持有 本 公 司股份 28,6115110万 股 ,占 公 司总股 本 的 3966%。 根 据 国务院 国有 资产 监
督 管理委 员会 《关 于福 建省 南纸股 份有 限公 司 国有 股 东所 持股份 无偿 划转有 关 问题 的批
复 》(国 资产 权 (2013)327号 ),福 建省轻 纺 (控 股 )有 限责任 公 司将持有 的公 司28,6115110
11
万股股份无偿划转给福建省投 资开发集团有限责任公司,股 权过户手续 已于⒛ 13年 8月 1
日办理完毕。⒛ 15年 4月 15日 ,经 中国证券监督管理委员会证监许可 [2015]628号 《关于
核准福建省南纸股份有限公 司重大资产重组及 向福建省投资开发集团有限责任公司等发
行股份购买资产并募集配套 资金的批复》核准 ,公 司重大资产置换及发行股份购买资产
发行股份 18,2709905万 股 ,募 集配套资金非公开发行股份9,5335365万 股 。
截至⒛ 18年 12月 31日 止 ,公 司总股本为99,946523万 股 ,福 建省投资开发集团有限
责任公司持有公司股份47,17130万 股,占 公司总股本的47⒛ %。 公司注册资本 :人 民币
99,946523万 元 ,注 册地 :福 建省南平市延平 区滨江北路177号 ,办 公地址:福 州市鼓楼
区五四路 国际大厦 二十二层A、 B、 C座 ,法 定代表人 :张 骏 ,公 司的母公司为福建省投资
开发集团有限责任公司,最 终控制人为福建省人 民政府 国有资产监督管理委员会 。
(二 )公 司所属行业及主要经营范围
公司属 电力行业 ,公 司的经营范围:风 力发电;对 能源业的投资 ;电 力生产 ;电 气
安装 ;工 程咨询 ;建 筑材料、机电设各销售;机 械设各租赁 。(依 法须经批准 的项 目 ,
经相关部 门批准后方可开展经营活动 )
(三 )本 财务报告经本公司董事会于9~019年 4月 16日 决议批准报 出。
(四 )合 并财务报表范围
截止⒛ 18年 12月 31日 ,公 司合并财务报表范围内子公司情况
公 司名 称 备注
福建 中阂能源投资有限责任公司 子公 司
中闽 (福 清 )风 电有 限公 司 孙公 司
中 闽 (平 潭 )风 电有 限 公 司 孙公 司
中 闾 (连 江 )风 电有 限公 司 孙公 司
福 州 市长 乐 区 中闽风 电有 限公 司 孙公 司
中闾 (哈 密 )能 源有 限公 司 孙公 司
中闾 (木 垒)光 电有 限公 司 子公 司
中闽 (木 垒)风 电有 限公 司 子公 司
中阌 (太 垒)能 源有 限 公 司 子公 司
中 闽 (平 潭 )新 能源有 限 公 司 孙公 司
黑龙 江富龙 风 能科技开发有 限责任公 司 子公 司
黑龙江富龙风 力发 电有 限责任 公 司 子公 司
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本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注 六、合并范围的变更 和 七、
”。
在其他主体 中的权益
二 、财务报表的编制基础
(一 )编 制基础
公司以持续经营为基础 ,根 据实际发生的交易和事项 ,按 照 《企业会计准则—— 基
本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定 (以 下合称企
业会计准则 )进 行确认和计量 ,在 此基础上结合中国证券监督管理委员会 《公开 发行证
券的公司信息披露编报规则第15号 —— 财务报告的一般规定》 (⒛ 14年 修订 )的 规定 ,
编制财务报表。
(二 )持 续经营
公司 自本报告期末起至少 12个 月内具备持续经营能力 ,无 影响持续经菅能力的重大
事项 。
三 、重要会计政策及会计估计
(一 )遵 循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真 实 、完整地反映 了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二 )会 计期 间
公司会计年度 自公历每年1月 1日 起至12月 31日 止。
(三 〉营业周期
公司以12个 月作为一个营业月期 。
(四 〉记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
(五 )同 一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
l、 同一控制下企业合并 :本 公司在企业合并 中取得的资产和负债 ,按 照合并 日在被
合并方资产 、负债 (包 括最终控制方收购被合并方而形成的商誉 )在 最终控制方合并财
务报表 中的账面价值计量 。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值
(或 发行股份面值总额 )的 差额 ,调 整资本公积 中的股本溢价 ,资 本公积 中的股本溢价
不足冲减的 ,调 整 留存收益 。
2、 非 同一控制下企业合并 :本 公司在购买 日对作为企业合并对价付 出的资产 、发 生
或承担的负债按照公允价值计量 ,公 允价值与其账面价值的差额 ,计 入 当期损益。本公
司对合并成本大于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 ,确 认为商
誉 ;合 并成本小于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额 ,对 合并 中
取得的资产 、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证 券等的公
允价值进行复核 ,复 核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰 当
的,将 企业合并成本低于取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额 之 间的差额 ,计 入
合并 当期的营业外收入。
通过 多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 :① 在个别财务报表 中,以 购买 日
之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买 日新增投资成本之和 ,作 为该项投资的
初始投资成本。购买 日之前持有 的股权投 资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益 ,
应 当在处置该项投资时采用 与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计
处理 ;因 被投资方除净损益 、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确
认的所有者权益 ,在 处置该项投资时转入处置期 间的当期损益 。购 买 日乏前持有的股权
投资按照 《企业会计准则第22号 —— 金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的 ,
原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入 当期损益。②在合并
财务报表 中,合 并成本为购买 日支付 的对价与购买 日之前 已经持有的被购买方 的股权在
购买 日的公 允价值之和 ;对 于购买 日之前 已经持有的被购买方的股权 ,按 照购 买 日的公
允价值进行重新计量 ,公 允价值与其账面价值之间的差额计入 当期收益 ;购 买 日之前 已
经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应 当转为购 买 日当期
收益,由 于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益
除外 。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相 关费用 ,
于发生时计入 当期损益 ;为 企业合并而发行权益性证券的交易费用 ,冲 减权益 。
(六 )合 并财务报表的编制方法
1、 合并报表编制范围
合并财务报表 的合并范围以控制为基础予以确 定 ,不 仅包括根据表决权 (或 类似权
利 )本 身或者结合其他安排确定的子公司,也 包括基于 一项或多项合 同安排决 定的结构
化主体。控制,是 指投资方拥有对被投资方的权力 ,通 过参与被投资方的相关活动而享有
可变 回报 ,并 且有能力运用对被投资方的权力影响其 回报金额。
2、 合并程序
合并财务报表 以公 司和其子公司的财务报表为基础 ,根 据其他有关资料 ,编 制合并
财务报表 。
公司统一子公 司所采用的会计政策及会计期间,使 子公司采用的会计政策 、会计期
间与公司保持一致 。在编制合并会计报表时,遵 循重要性原则 ,抵 销母公司与子公司、
子公司与子公司之 间的内部往来 、内部交易及权益性投 资项 目。
子公司少数股东应 占的杈益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项 目下和合
并利涧表 中净利润项 目下单独列示。子公司少数股东分担的 当期亏损超过了少数股东在
该子公司期初所有者权益 中所享有份额而形成的余额 ,冲 减少数股东权益。
(l)增 加子公司以及业务
在报告期 内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务 ,编 制合并资产负债表时 ,
调整合并资产负债表的期初数 ;编 制利涧表时,将 该子公 司以及业务合并 当期期初至报
告期末的收入、费用 、利润纳入合并利润表 ;合 并现金流量表时,将 该子公司以及业务
合并 当期期初 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 ;同 时应 当对 比较报表的相关
项 目进行调整 ,视 同合并后的报告主体 自最终控制方开始控制时点起一直存在 。
在报告期 内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务,编 制合并
资产负债表时,不 调整合并资产负债表的期初数 。编制利润表时,将 该子公司以及业务
购买 日至报告期耒的收入、费用 、利润纳入合并利润表。编制现金流表时,将 该子公 司
购买 日至报告期未的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公 司的个别财务报表反映为在购买 日公允价值基础 上确定的可辨认资产、
负债及或有负债在本期资产负债表 日的金额进行编制合并报表 。对合并成本大于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额 ,确 认为商誉 。合并成本小于合并 中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额 ,经 复核后 ,计 入 当期损益 。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,在 合并财务报表 中,对 于购买 日
之前持有的被购买方的股权 ,应 当按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量 ,公 允
价值 与其 账 面价值 的差 额 计 入 当期 投 资收益 ;购 买 日之 前 持有 的被购 买方 的股 权 涉及权
益 法核 算 下 的其他 综合 收益 、其他 所有 者权 益 变动 的 ,应 当转 为购 买 日所属 当期 投 资收
益 ,由 于被 投 资方 重新 计 量设定 受益计划净 负债 或净 资产 变动而产 生的其他 综 合 收益 除
外。
(2)处 置 子公 司 以及 业 务
A一 般 处 理方 法
在 报 告期 内 ,本 公 司处 置 子公 司 以及 业 务 ,则 该 子公 司 以及业 务期初 至处 置 日的 收
入 、费用 、利润 纳入 合并利润 表 ;该 子公 司以及业务期初 至处 置 日的 现 金流 量 纳 入合 并
现金流 量 表 。
公 司 因处置部 分股权 投 资等原 因丧失 了对 原有 子公 司控 制权 的 ,在 合并 财 务 报表 中 ,
对 于剩 余股 权 ,按 照其在丧 失控制权 日的 公允价值 进行 重新 计 量 。处 置股权 取 得 的对价
和 剩余 股权 公 允价 值 之和 ,减 去按原 持股 比例 计算应 享有 原有 子公 司 自购 买 日或 合并 日
开 始 持续 计 算 的净 资产 的份额 之 间的差额 ,计 入 丧 失控 制权 当期 的投 资 收益 ,同 时冲 减
商誉 。与原 有 子公 司股权投 资相 关 的其他 综合 收 益 、 其他 所有 者权 益 变动 ,在 丧 失控制
权 时转 为 当期投 资 收益 ,由 于被 投 资方 重新计 量设 定 受益 计划净 负债 或净 资产 变动 而产
生的其他 综 合 收益 除外 。
B分 步 处置股 权 至丧 失控制权
企业 通 过 多次 交易分步 处 置对 子公 司股权 投 资 直 至丧 失控制权 的 ,如 果 处 置对 子公
司股权 投 资直 至丧 失控 制权 的各项 交 易属 于 一 揽 子交易 的 ,应 当将各 项 交易作 为 一 项处
置 子公 司并 丧 失控 制权 的交 易进行 会计处 理 ;但 是 ,在 丧 失控制权 之前 每一次 处 置价款
与处置投 资对应 的享有 该 子公 司净 资产份额 的差额 ,在 合并财 务 报表 中确认 为 其他 综合
收益 ,在 丧 失 控 制杈 时 一 并 转 入 丧 失控 制权 当期 的 损 益 。
处 置对 子公 司股权 投 资 的各项 交 易 的条款 、条件 以及 经 济影 响符合 下列 一 种 或 多种
情 况 ,通 常表 明应 将 多次 交易事项作 为 一 揽 子交易进行 会计 处 理 :
(A)这 些交 易是 同时或者在考 虑 了彼此 影响 的情况 下订 立的 ;
(B)这 些交 易整体 才 能达成 一项 完 整 的商业结果 ;
(C)一 项 交 易 的发 生取决 于其他 至少 一项交 易的发 生 ;
(D)一 项 交 易 单独 考 虑 时是不 经济 的 ,但 是和 其他交 易 一 并考 虑 时是 经 济 的 。
16
(3)购 买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股 比例计算应享有子公
司 自购买 日 (或 合并 日)开 始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额 ,调 整合并资产
负债表 中的 资本公积 中的资本溢价或股本溢价 ,资 本公积 中的资本溢价或股本溢价不足
冲减的 ,调 整 留存收益。
(茌 )不 丧失控制权的情况下部分处置对 子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况 下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款 与
处置长期股权投资相对应享有子公司自购买 日或合并 日开始持续计算的净资产份额之间
的差额 ,调 整合并资产负债表 中的资本公积 中的股本 溢价 ,资 本公积 中的股本溢价不足
冲减的 ,调 整留存收益。
(七 )合 营安排分类及 经营会计处理方法
合营安排是指一项 由两个或两个以上的参与方共 同控制的安排 。合营安排分为共同
经营和合营企业。
。本
1、 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债 的合营安排
公司确认与共同经营 中利益份额相关的下列项 目 :
(1)确 认单独所持有 的资产 ,以 及按其份额确认 共同持有的资产 ;
(2)确 认单独所承担 的负债 ,以 及按其份额确认共 同承担 的负债 ;
(3)确 认 出售其享有 的共同经营产 出份额所产 生的收入 ;
(钅 )按 其份额确认共同经营因出售产 出所产生的收入 ;
(5)确 认单独所发生的费用 ,以 及按其份额确认共同经营发生的费用 。
公司按照长期
2、 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 。本
。
股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理
(八 )现 金及现金等价物 的确定标准
的存款确认为
公司在编制现金流量表时,将 本公司库存现金 以及可以随时用于支付
强 、易于转换为
现金 。将同时具备期限短 (一 般指从购买 日起三个月内到期 )、 流动性
行存款 ,不 作
已知现金 、价值变动风险很小的投资 ,确 定为现金等价物 。受到限制的银
为现金流量表 中的现金及现金 等价物 。
17
(九 )外 币业务和外币报表折算
1、 外币业务
发生外币业务时,外 币金额按交易发生 日的即期 汇率折算为人 民币入账 ,期 末按照
下列方法对外币货币性项 目和外币非货币性项 目进行处理 :
(1)外 币货币性项 目,采 用资产负债表 日即期 汇率折算 。因资产负债表 日即期汇率
与初始确认或者前 一资产负债表 日即期汇率不同而产生的汇兑差额 ,计 入 当期损 益。
(2)以 历史成本计量的外币非货币性项 目,仍 采用交易发 生 日的即期 汇率折算,不
改变其记账本位币金额 。
(3)对 以公允价值计量的外币非货币性项 目,按 公允价值确定 日即期 汇率折算,由
此产生的汇 兑损益计入 当期损益或其他综合收益。
(4〉 外币汇兑损益除与购建或者 生产符合资本化条件 的 资产有关的外 币专 门借款
产生的汇兑损益 ,在 资产达 到预定可伎用或者可销售状态前计入符合资本化条件 的资产
的成本 ,其 余均计入 当期损益 。 {
2、 外币财务报表的折算
‘
(1)资 产负债表 中的资产和负债项 目,采 用资产负债表 日的即期 汇率折算 ;所 有者
权益项 目除
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未分配利润 项 目外 ,其 他项 目采用发 生时的即期汇率折算。 l
(2)利 润表 中的收入和费用项 目,采 用交易发生 日的即期汇率折算 。
(3)按 照上述折算产 生的外币财务报表折算差额,计 入其他综合收益 。处置境外经
入处置当期
营时,将 与该境外经营相关的外币财务报表折算差额 ,自 所有 者权益项 目转
损益 。 '
(4)现 金流量表采用现金流量发生 日的即期汇率折箅 。汇率变动对现金的影响额作
为调节项 目,在 现金流量表 中单独列示 。
(十 )金 融工具
1、 金融工具分为下列五类
(1)以 公允价值计量且其变动计入 当期损益的金 融资产或金 融负债 ,包 括交易性金
的金融 资产或金
融 资产或金 融负债和 直接指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益
融负债 ;
(2)持 有至到期投资 ;
(3)贷 款和应收款项 ;
(4)可 供出售金融 资产 ;
(5)其 他金融负债 。
2、 确认依据和计量方法
金融工具的确认依据 :当 公司成为金 融工具合 同的一方时,确 认与之相关的金融资
产或金融负债 。
金融工具的计量方法 :
(1)以 公允价值计量 且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债 :按 照取得时的
公允价值作为初始确认金额 ,相 关的交易费用在发 生时计入 当期损益 。支付 的价款中包
含 己宣告发放的现金股利或债券利 息,单 独确认为应收项 目。持有期间取得 的利息或现
金股利 ,确 认为投资收益。资产负债表 日,将 其公允价值变动计入 当期损益 。处置时 ,
其公允价值与初始入账金额 之间的差额确认为投资收益 ,同 时调整公允价值变动损益。 {
(2)持 有至到期投资 :按 取得时 的公允价值和相关交易费用之和作为初 始确认金
额 。支付 的价款 中包含 已宣告发放债券利息的 ,单 独确认为应收项 目。持有期 间按
照实 |
际利率法确认利息收入 ,计 入投资收益。实际利率与票面利率差别很小 的,可 按票
面利 l
面
率计算利息收入 ,计 入投资收益。处置持有 至到期投资时 ,将 所取得价款 与该投资账
价值之间的差额计入投资收益。
(3)应 收款项 :按 从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额 。单项金额重
大 的应收款项持有期 间采用实际利率法 ,按 摊余成本进行后续计量 。
(4)可 供 出售金融资产 :按 取得该金融资产 的公允价值和相关费用乏和作为初始确
认金额 。支付的价款 中包含 了已宣告发放 的债券利息或现金股利 的 ,单 独确认 为应收项
目。持有期 间取得 的利息或现金股利 ,计 入投资收益。期末 ,可 供 出售金融 资产 以公允
价值计量 ,且 公允价值变动计入其他综合收益 。
对于在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以 及与该
。
权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融资产 ,按 成本计量
之间的差额 ,计 入
处置可供 出售金融资产时,将 取得的价款 与该金融资产账面价值
当期损 益 ;同 时 ,将 原 直 接 计入 其他 综合 收 益 的公 允价 值 变 动 累计额 对应 处 置部 分 的金
额 转 出 ,计 入 当期 损 益 。
(5)其 他金 融负债 :按 其公 允价 值和相 关交易 费用 之和 作 为初 始 入 账金 额 ,除 《企
业 会计准 则 第22号 —— 金 融 工 具确认 与计 量》 第 三 十 三 条 规 定 的 三 种 情况外 ,按 摊余 成
本 进行 后 续 计量 。
3、 金 融 资产 转移 的确认 依据和 计 量方法
金 融 资产转移 的确认
情形 确认结果
已转移金 融 资产所 有权 上几 乎所有 的风险和报酬
终 止确 认该金融 资产 〈确 认新 资产/负 债 )
放弃了对该金融资产控制
既没有转移 也没有保 留金融资产所
有权 上几乎所有的风险和报酬 按照继续涉入所转移金 融资产的程度确认有关资
未放弃对该金融资产控制 权益
保 留 了金 融 资产 所有 权上几 乎所有
继续确 认该金 融 资产 ,并 将 收益确认 为负债
的风 险和报 酬
公司将金融 资产转移 区分为金融资产整体转移和部分转移 。
(1)金 融资产整体转移满足终止确认条件的,应 当将下列两项金额的差额 计入当期
损益:所 转移金 融资产的账 面价值 ;因 转移而收到的对价 ,与 原直接计入所有 者权益的
公允价值变动 累计额 之和。
面价
(2〉 金融资产部分转移满足终止确认条件 的,应 当将所转移金融资产整体 的账
值 ,在 终止确认部分和未终止确认部分之间,按 照各 自的相对公允价值进行分 摊 ,并
将
的对价
下列两项金额的差额计入 当期损益:终 止确认部分的账面价值 ;终 止确认部分
,
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额 之和。
金融 资产转移 不满足终止确认条件 的 ,继 续确认所转移 的金融资产整体 ,并 将收到
的对价确认为一项金融负债 。
4、 金 融负债 的终止确认条件
。
金融负债 的现时义务全部或部分 已经解除的 ,才 能终止确认该金融负债 或其 一部分
如存在下列情况 :
(1)公 司将用于偿付金 融负债 的资产转入 某个机构或设 立信托 ,不 应 当终止确认该
金融负债 。
(2)公 司与债权人 之间签订协议 (不 涉及债务重组所指情形),以 承担新金 融负债方
20
式替换现存金融负债 ,且 新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的 ,应 当终
止确认现存金融负债 ,并 同时确认新金融负债。
5、 金融资产和金融负债 的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具 ,以 活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场
的金融工具 ,采 用估值技术确定其公允价值 。在估值时,本 公司采用在 当前情况下适用
并 且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术 ,选 择与市场参与者在相关资产或负
债的交易 中所考虑的资产或负债特征相 一致的输入值 ,并 优先使用相关可观察输入值。
只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下 ,才 使用不可观察 输入值。
6、 金融资产 (不 含应收款项 )减 值测试方法及会计处理方法
以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产不需要进行减值测试。
期末 ,对 持有至到期投资的账面价值进行检查 ,有 客观证据表明其发生了减值的 ,
根据其账 面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失 ;计 提后如有证据
表明其价值 已恢 复且客观上与确认该损失后发 生的事项有关,原 确认的减值损失可予以 ‘
转 回,计 入 当期损 益 ,但 该转 回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资 |
产在转 回日的摊余成本。
期末 ,如 果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或 在综合考虑各种相关 因
素后 ,预 期 这种下降趋势属于非暂时性的,认 定该可供 出售金融资产 已发 生减值 ,并 确
认减值损失 。在确认减值损失 时,将 原直接计入其他综合收益 的公允价值下降形成的累
计损失一并转 出,计 入 当期损失。该转 出的累计损失 ,为 可供 出售金融资产 的初始取得
成本扣除 已收回本金和 已摊销金额 、当前公允价值和原 己计入损益的减值损失后的佘额 。
对于已确认减值损失的可供 出售债务工具 ,在 随后 的会计期间公允价值 已上升 且客观上
与确认原减值损失确认后发 生的事项有关的,原 确认 的减值损失予以转 回,计 入 当期损
益。可供 出售权益工具投资发 生的减值损失 ,不 通过损益转 回。同时,在 活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具技资或与该权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算 的衍生金融资产发生的减值损失 ,不 予转 回。
对可供 出售债务工具确认资产减值损失后 ,如 有客观证据表明该金融资产 价值 已经
恢复,且 客观上与确认损失后发生的事项有关 ,原 确认的减值损失予以转 回,计 入 当期
损益 。
21
“ ”
可供 出售权益 工具投资的公允价值下跌 严重 的标准为 :公 允价值低于其成本累
“ ”
计超过50%(含 50%);公 允价值下跌 非暂时性 的标准为 :公 允价值低 于其成本持续
时间超过12个 月。
在活跃市场 中没有报价 且其公允价值不能可靠计量的可供 出售权益工具投资 ,或 与
该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产发生减值时,本 公 司将该
权益工具投资或衍生金 融资产的账面价值 ,与 按照类似金融资产 当时市场收益率对未来
现金流量折现确定的现值之间的差额 ,确 认为减值损失 ,计 入 当期损益 。
(十 一 )应 收款项
1、 单项金额重大并单独计提坏账准备 的应收款项
单项全额 重大 的判 断依据 或金 额标 准 单项金额重大的应收款项指单项金颔超过∞0万 元人 民币 .
单独 进行减值测试 ,有 客观 证据表明其发生了减值 的 ,根 据其未来现金流量现
单项金额 重大 并 单独计提 坏账 准备 的
值低于其账面价值 的差额确认减值损失,个 别认定计提坏账准备 ,经 减值测试
计提 方法 似风险组合特征的应收款项 中计提 坏账准各 。
的
后不存在减值 ,包 括在具有类
按信用风险特征组合计提坏账准各的应收款项
确 定组合 的依 据
按 组合计提 坏账 准备 的计提 方 法 (账 龄分析法 、余额 百分 比法 、其他 方法 )
账龄分析 法
内部关联 方不计提坏账 准备
按信 用风 险评估
组 合 中 ,采 用 账 龄 分 析 法 计提 坏 账 准 备 的
账龄 应 收账款计 提 比例 G) 其他应 收款计 提 比lll仳 )
1年 以 内
lO 0o 10 00
l-2年
30 00 30 00
2-3年
50 00 50 00
3一 会年
80 0o
衽 -5年
lO0 00 100 0o
5年 以 ⊥
3、 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同.已 有客观证据表明其发生了
单独 计提 坏账 准 备的理 由
减值 的应收款项 。
根 据其未 来现金流 量现值低 于其账面价值 的差 额 ,确 认减值损 失 ,并 据此计提
坏账准备的计提方法
相应 的坏账 准备 。
(十 二 )存 货
1、 存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售,或 者仍然处在 生产过程 ,或 者在生
产或提供劳务过程 中将消耗的材料或物资等,包 括各 品备件等 。
2、 存货取得和发 出的计价方法
日常核算取得时按实际成本计价 ;发 出时按加权平均法计价。
3、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4、 低值易耗 品及包装物 的摊销方法
“一 ” |
采用 次摊销法 核算 。
5、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法 :
期末存货按成本与可变现净值孰低计价 ,存 货期末可变现净值低于账面成本 的,按
差额计提存货跌价准备。可变现净值 ,是 指在 日常活动 中,存 货 的估计售价减 去至完工 、
时估计将要发 生的成本 、估计的销售费用以及相关税费后的金额 。
(1)存 货可变现净值的确定依据 :为 生产而持有 的材料等 ,用 其生产的产成 品的可
变现净值高于成本的,该 材料仍然按照成本计量 ;材 料价格的下降表明产成 品的可变现净
值低于成本 的,该 材料应 当按照可变现净值计量 。
为执行销售合 同或者劳务合同而持有 的存货 ,其 可变现净值应 当以合同价 格为基础
计算 。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的 ,超 出部分的存货 的可变现净值以
一般销 售价格为基础计算 。
(2〉 存货跌价准备的计提方法 :按 单个存货项 目的成本与可变现净值孰低 法计提存
货跌价准备 ;但 对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表 日市场价格异常外 ,存 货项 目的可变现净值 以资产负
债表 日市场价格为基础确定。
资产负债表 日市场价格的判断依据为 :
本期期末存货项 目的可变现净值 以资产负债表 日市场价格为基础确定 。
(十 三)持 有待售资产
1、 划分为持有待售的依据
本公 司将同时满足下列条件的组成部分 (或 非流动资产 )确 认为持有待 售类别 :
(1)根 据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例 ,在 当前状况下即可 立即出售 ;
(2)出 售极可能发生,即 企业已经就一项 出售计划作出决议且获得确定的购 买承诺 ,
预计出售将在一年内完成 。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可 出
售的,应 当己经获得批准 。
确定的购买承诺 ,是 指企业与其他方签订的具有 法律约束力的购买协议 ,该 协议包
含交易价格 、时间和足够严厉 的违约惩罚等重要条款 ,使 协议 出现重大调整或 者撤销的
可能性极小 。
2、 持有待售的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表 日重新计量持有待售的非流动资产或处置组 时,其 账
面价值高于公允价值减 去出售费用后的净额的 ,将 账 面价值减记至公允价值减 去出售费
用后的净额 ,减 记的金额确认为资产减值损失 ,计 入 当期损益 ,同 时计提持有待售资产
减值准备 。后续资产负债表 日持有待售的非流动资产公允价值减去 出售费用后 的净额增
加的 ,以 前减记的金额予以恢复,并 在划分为持有待 售类别后确认 的资产减值损失金额
回。
内转 回,转 回金额计入 当期损益 。划分为持有待售类别前确认 的资产减值损失不得转
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额 ,先 抵减处置组 中商誉 的账面价值 ,
再根据处置组 中各项非流动资产账面价值所 占比重,按 比例抵减其账面价值 。持有待售
的处置组确认 的资产减值损失后续转 回金额 ,根 据处置组 中除商誉外各项非流动资产账
面价值所 占比重,按 比例增加其账面价值 。
持有待 售的非流动资产或处置组 中的非流动资产不计提折 旧或摊销 ,持 有待售
的处
置组中负债 的利息和其他费用继续予以确认 。
入当
公司终止确认持有待售的非流动资产 或处置组时,将 尚未确认的利得或损失计
期损益。
非流动资产或处置组 因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为 持有待
售类别或非流动资产从持有待售的处置组 中移除时,按 照以下两者孰低计量 :
(D划 分为持有待售类别前的账面价值,按 照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折 旧、摊销或减值等进行调整后的金额 ;
(2)可 收 回金额 。
(十 四)长 期股权投资
1、 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响 的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制 ,并 且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 。在判断是否存在共同控制时,首 先判断
所有参与方或参 与方组合是否集体控制该安排 ,如 果所有参与方或一组参与方必须一致
行动才能决 定某项安排的相关活动,则 认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排 。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排 的参与方 一致 同
意 ,当 且仅 当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方 一致同意时 ,才 形成共同控
制 。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排 的,不 构成共 同控制 。
判断是否存在共 同控制时,不 考虑享有 的保护性权利 。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力 ,但 并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确 定能否对被投资单位施加重大
影响时 ,考 虑投资方直接或 间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有
的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响 ,包 括被投
资单位发行 的当期可转换 的认股权证、股份期权及可转换公 司债券等的影响 。对外投资
符合下列情况 时,一 般确定为对投资单位具有重大影响 :① 在被投资单位的董事 会或类
似权力机构 中派有代表 ;② 参与被投资单位财务和经营政策 的制定过程 ;③ 与被投资单
位 之间发 生重要交易 ;④ 向被投资单位派 出管理人员;⑤ 向被投资单位 提供关键技术资
料 。直接或 通过子公司间接拥有被投资企业⒛%以 上但低于50%的 表决权股份 时 ,一 般认
为对被投资单位具有重大影响 。
2、 初始投资成本确定
(1)企 业合并形成的长期股权投资
A同 一控制下 的企业合并 ,以 支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及 以发行
权益性证 券作为合并对价的 ,在 合并 日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表 中的账面价值的份额作为长期股杈投资的初始投资成本 。因追加投资等原因能
够对 同一控制下的被投资单位实施控制 的,在 合并 日根据合并后应享有被合并方净资产
在最终控制方合并财务报表 中的账 面价值的份额 ,确 定长期股权投资的初始投资成本 。
合并 日长期股权投资的初始投资成本 ,与 达到合并前的长期股权投资账 面价值加 上合并
日进一步取得股份新支付对价 的账面价值之和的差额 ,调 整股本溢价 ,股 本溢价不足冲
减 的,冲 减 留存收益 。
B非 同一控制下的企业合并 ,在 购买 日按照 《企业会计准则第⒛ 号—— 企业合并》的
相关规定确 定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本 。因追加投资等原 因能够对
非同一控制下的被投资单位实施控制 的,按 照原持有的股权投资账面价值加上新增投资
成本之和 ,作 为改按成本 法核算的初始投资成本 。
(2)除 企业合并形成的长期股权投资以外,其 他方式取得的长期股权投资 ,按 照下
列规定确 定其初始投资成本 :
A以 支付现金取得 的长期股权投资,应 当按照实际支付的购买价款作为初 始投资成
本 。初始投资成本 包括与取得长期股权投资直接相关的费用 、税金及其他必要支 出。
B以 发行权益性证 券取得的长期股权投资 ,按 照发行权 益性证 券的公允价值作为初
始投资成本 。
C通 过非货币性资产交换取得 的长期股权投资 ,其 初始投资成本按照 《企业会计准
则第7号 —— 非货币性资产交换》确定 。
D通 过债务重组取得的长期股权投资,其 初始投资成本按照 《企业会计准则 第12号
—— 债务重组》确定 。
3、 后续计量和损 益确认方法
(1)成 本法核算 :能 够对被投资单位实施控制 的长期股权投资,采 用成本 法核算 。
的长期
采用成本 法核算时,追 加或收 回投资调整长期股权投资的成本 。采用成本法核算
利
股权投资 ,除 取得投资时实际支付 的价款或对价 中包含 的已宣告但 尚未发放的现金股
认投资 收益 ,不
或利润外 ,公 司应 当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利 或利润确
再划分是 否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利涧 。
(2)权 益法核算 :对 被投资单位共 同控制或重大影响的长期股权投资 ,除 对联营企
业的权益性投资,其 中一部分 通过风险技 资杌构、共同基金 、信托公司或包括投连险基
金在 内的类似 主体 间接持有的,无 论以上主体是否对这部分投资具有重大影响 ,公 司按
照 《企业会计准则第22号 —— 金融工具确认和计量》的有关规定 ,对 间接持有 的该部分
投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外 ,采 用权益法核算 。采用权益法核算时 ,
公司取得长期股权投资后 ,按 照应享有或应分担的被投资单位实现 的净损益和其他综合
收益的份额 ,分 别确认投资收益和其他综合收益 ,同 时调整长期股权投资的账 面价值 ;
公司按照被投资单位宣告分派 的利润或现金股利计算应享有 的部分 ,相 应减少长期股权
投资的账面价值 ;公 司对于被投资单位除净损益 、其他综合收益和利润分配以外所有者
权益的其他变动 ,应 当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投
资单位发生的净亏损 ,以 长期股杈投资的账面价值 以及其他实质上构成对被投 资单位净
投资的长期权益减记至零为限 ,公 司负有承担额外损失义务的除外 。被投资单位 以后实
现净利润 的 ,公 司在收益分享额 弥补未确认的亏损分担额后 ,恢 复确认收益分享额 。公
司在确 认应享有被投资单位净损 益的份额时,以 取得投资时被投资单位各项可辨认资产
的公允价值为基础 ,对 被投资单位 的净利润进行调整 ,并 且将公司与联营企业及合营企
业之间发生的内部交易损 益予以抵销 ,在 此基础上确认投资损益。公司与被投 资单位发
—— 资产减值》等规定属于资产减值损失
生的内部交易损失 ,按 照 《企业会计准则第8号
的则全额确 认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期 间与公司不一致的,按 照公司
。
的会计政策及会计期间对被投资单位 的财务报表进行调整 ,并 据以确认投资损 益
对于首次执行 日之前 已经持有 的对联营企业和合营企业 的长期股权投资,如
存在 与
计入 当期损益。
该投资相关的股权投资借方差额 ,按 原剩余期限直线法摊销 ,摊 销金额
(3)处 置长期股权投资 ,其 账 面价值与实际取得价款差额 ,计 入 当期损 益。采用杈
而计入所
益法核算的长期股权投资 ,因 被投资单位除净损益以外所有 者权益的其他变动
入 当期 损益,由
有者权 益的 ,处 置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应 比例转
益除外 。
于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产 生的其他 综合收
(十 五 )投 资性房地产
。主要包括
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值 ,或 两者兼有而持有 的房地产
已出租 的建筑物 。当公
已出租 的土地使用权 、持有并准各增值后转让的土地使用权 以及
司能够 取得与投 资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本 能够可
靠计量时 ,公 司按购置或建造的实际支 出对其进行初始计量。
公司在资产负债表 日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模 式下 ,
公司按照本会计政策之第 (十 六 )项 固定资产及折 旧和第 (十 九)项 无形资产 的规定 ,
对投资性房地产进行计量,计 提折旧或摊销 。当投资性房地产被处置 ,或 者永久 退出使
用且预计不能从其处置中取得经济利益时,应 当终止确认该项投资性房地产。公 司出售、
转让 、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损 ,应 当将处置收入扣除其账 面价值
和相关税费后的金额计入 当期损 益。
(十 六 )固 定资产
l、 固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度 ,为 生产商 品、提供劳务、出租或经营管理
所持有 的有形资产 。固定资产在 同时满足下列条件时予以确认 :
(1)与 该 固定资产有关的经济利 益很可能流入企业 ;
(2)该 固定 资产 的成本 能够 可 靠地计 量 。
2、 折 旧方法
折 旧方 法 折 旧年 限 (年 ) 残值 率 (喻 年 折 旧 率 (%)
类别
20-30 5 4 75-3 17
房屋及建筑物 年限平 均法
8-20 5 11 88-4 75
机 器设备 年限平均 法
5 5
运输设备 年限平均法
3-5 33 33-ˉ 20 00
电子及 其 他 设 备 年 限平 均 法
核。
公司于每年年度终 了,对 固定资产的使用寿命 、预计净残值和折 旧方法进行复
3、 融资租入 固定资产 的认定依据、计价方法、折 旧方法
公司租赁资产符合下列 一项或数 项标准的,认 定为融资租赁固定资产
:
(1)在 租赁期届满时,租 赁资产 的所有权转移给承租人 ;
(2)承 租人有购买租赁资产的选择权 ,所 订立的购买价款预计将远低于行使选择权
会行使这种 选择权
时租赁资产 的公允价值 ,因 而在租赁开始 日就可 以合理确定承租人将
;
(3)即 使资产的所有权 不转移 ,但 租赁期 占租赁资产使用寿命 的75%以 上 ;
(4)承 租人在租赁开始 日的最低租赁付款额现值 ,几 乎相 当于租赁开始 日租赁资产
公允价值 ;出 租人在租赁开始 日的最低租赁收款额现值 ,几 乎相 当于租赁开始 日租赁资
产公允价值 ;
(5)租 赁资产性质特殊 ,如 果不作较大改造 ,只 有承租人才能使用。
在租赁开始 日,公 司将租赁开始 日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者 中
较低者作为租入 资产 的入账价值 ,将 最低租赁付款额作为长期应付款 的入账价值 ,其 差
额作为未确认融资费用 ,融 资租入固定资产的折 旧政策与 自有 固定资产一致 。
(十 七 )在 建 工程
在建 工程以实际成本计价 。其 中为工程建设项 目而发 生的借款利息支 出和外币折算
—— 借款费用》的有关规定 资本化或计入 当期 损益。在
差额按照 《企业会计准则第17号
建工程在达到预计使用状态之 日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产 ,对 于未
办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整 。
(十 八 )借 款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发 生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用 ,以 及因外币借款 ‘
的 的购建
而发生的汇兑差额 。公司发生的借款费用 ,可 直接归属 于符合资本化条件 资产
生时根 据其发生
或者生产 的 ,应 予以资本化 ,计 入相关资产成本 ;其 他借款费用 ,在 发
额确认为费用 ,计 入 当期损益 。 l
能达 到预
符合资本化条件 的资产 ,包 括需要经过相 当长时间的购建或者生产活动才
定可使用或者可销售状态的固定资产 、投资性房地产和存货等资产 。
借款费用同时满足下列条件 ,开 始资本化 :
(1)资 产支 出已经发 生,资 产支 出包括为购建或者 生产符合资本化条件 的资产而以
支付现金 、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支 出 ;
(2)借 款费用 已发生 ;
(3)为 使 资产达到预计可使用 或者可销 售状态所必要的购建或者 生产活 动 已经开
夕。
2、 借款费用资本化 的期 间
上述资本化条件的
为购 建或者 生产符合资本化条件 的资产发 生的借款费用 ,满 足
,
在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的,计 入该资产的成本 ,若 资产的购
建或者生产活动发生非正常中断 ,并 且 中断时间连续超过3个 月 ,暂 停借款费用 的 资本化 ,
将其确认为 当期费用 ,直 至资产的购建或者生产活动重新开始 ;当 所购建或 生产 的资产
达到预定可使用或者销售状态时,停 止其借款费用的资本化 。在达到预定可使用或者可
销售状态后所发生的借款费用 ,于 发 生当期直接计入财务费用 。
3、 借款费用资本化金额 的计算方法
在资本化期 间内,每 一会计期间的利息 (包 括折价或溢价 的摊销 )资 本化金额 ,按
照下列规定确定 :
(1)为 购建或者 生产符合资本化条件的资产而借入专门借款 的,以 专门借款 当期实
际发生的利息费用 ,减 去将尚未动用的借款资金存入银行取得 的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后 的金额确定。
(2)为 购建或者生产符合资本化条件 的资产而 占用 了一般借款 的,根 据累计资产支
出超过专门借款部分 的资产支出加权平均数乘 以所 占用一般借款 的资本化率,计 算确定
一般借款应予资本化的利息金额 。
(十 九)无 形资产
1、 无形资产 的计价方法、使用寿命 、减值测试
无形资产按实际成本 计量 。外购的无形资产 ,其 成本 包括购买价款 、相关税费以及
直接归属于使该项资产达 到预定用途所发 生的其他支 出。采用分期付款方式购 买无形资
产 ,购 买无形资产 的价款超过正常信用条件延期支付 ,实 际上具有融资性质 的 ,无 形资
产的成本为购买价款 的现值 。投资者投入的无形资产的成本 ,应 当按照投资合 同或协议
约定的价值确定 ,在 投资合同或协议 约定价值 不公允的情况下 ,应 按无形资产 的公允价
值入账 。通过非货币性资产交换取得的无形资产 ,其 初始投资成本按照 《企业会计准则
第7号 —— 非货币性资产交换》确定 。通过债务重组取得的无形资产 ,其 初始投 资成本按
照 《企业会计准则第12号 —— 债务重组》确定 。以同一控制下的企业吸收合并方式取得
的无形资产按被 合并方的账面价值确定其入账价值 ;以 非同一控制下 的企业吸收合并方
式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产 时分析判断其使用寿命 。使用寿命有限的无形资产 自无形资产
可供使用时起 ,至 不再作为无形资产确认时止 ,采 用直线法分期平均摊销 ,计 入 损益。
对于使用寿命不确定的无形资产 不进行摊销。
使用寿命有限的无形 资产的使用寿命估计情况 :
项 目 预计使用寿命 依据
土地使 用权 取得的生地使用证上的剩余使用年限 土地证
软件 10年
特 许 经 营权 电力业务许可 证 的剩佘年 限 电力 业 务许 可 证
公司于每年年度终 了,对 使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的,改 变摊销期 限和摊销方 法。公
司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 。如果有 证 据表明
无形资产的使用寿命是有 限的,估 计其使用寿命 ,并 按上述规定处理 。
“
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、(二 十) 长期资产减
”
值 。
2、 内部研究开发支出会计政策 i
研究开发项 目研究阶段支 出与开发阶段支 出的划分标准 :研 究阶段支 出指为获取并 |
理解新的科学或技术知识而进行的独创性 的有计划调查所发 生的支出;开 发阶段支 出是
指在进行商业性产和或使用前 ,将 研究成果或其他知识应用于某项计划或设计 ,以
生产
′
出新的或具有实质性改进的材料 、装置 、产 品等所发生的支出。
公司内部 自行开发的无形资产 ,在 研究开发项 目研究阶段的支 出,于 发 生时计入 当
期损益。开发项 目开发阶段的支 出,只 有 同时满足下列条件的 ,才 能确认为无 形资产
:
(1)完 成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ;
(2)具 有完成该无形资产并使用或 出售的意图 ;
(3)无 形资产产生经济利益的方式 ,包 括能够证 明运用该无形资产 生产的产 品存在
市场或无形 资产 自身存在市场 ,无 形资产将在内部使用的,应 当证明其有用性 ;
〈4)有 足够 的技术 、财务资源和其他资源支持 ,以 完成该无形资产 的开发 ,并 有能
力使用或出售无形 资产 ;
(5)归 属于该无形 资产开发阶段的支出能够可靠地计量 。
对于以前期间 已经费用化 的开发阶段的支出不再调整 。
31
(二 十 )长 期资产减值
长期股权投资 、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产 、在建工程 、无形资
产等长期资产 ,于 资产负债表 日存在减值迹象的,进 行减值测试 。减值测试结果表明资
产的可收 回金额低于其账面价值的,按 其差额计提减值准备并计入减值损失 。可收 回金
额为资产 的公允价值减 去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间的
较高者 。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认 ,如 果难 以对单项资产的可收 回金
额进行估计的 ,以 该资产所属的资产组确定资产组的可收 回金额 。资产组是能够独 立产
生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终 了进行减值测试 。本公司进行商誉减值测试 ,对 于 因企业合
并形成 的商誉的账 面价值 ,自 购买 日起按照合理的方法分摊 至相关的资产组 ;难 以分摊
至相关的资产组的,将 其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊 至相关的
组或者
资产组或者资产组组合时,按 照各资产组或者资产组组合的公允价值 占相关资产
资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊 。公允价值难以可靠计量 的,按 照各 资产
组或
。
者资产组组合的账 面价值 占相关资产组或者资产组组合账面价值总额 的比例 进行分摊
的资产组或
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如 与商誉相关
进行减值测试
者资产组组合存在减值迹象的,先 对不包含商誉 的资产组或者资产组组合
,
誉的资
计算可收 回金额 ,并 与相关账 面价值相 比较 ,确 认相应 的减值损失 。再对包含 商
值 (包
产组或者资产组组合进行减值测试 ,比 较这些相关资产组或者资产组组合的账面价
组组合的可
括所分摊的商誉 的账面价值部分 )与 其可收 回金额 ,如 相关资产组或者资产
收 回金额低于其账面价值的,确 认商誉 的减值损失。
上述资产减值损失一经确认 ,在 以后会计期间不予转 回。
(二 十 一)长 期待摊费用
1年 以上
长期待摊费用是指公司 已经发生但应 由本期和以后各期负担的分摊期限在
。长期待摊费用在
的各项费用 ,包 括 以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支 出等
相关项 目的受益期 内平均摊销 。
1、 摊销方法
长期待摊费用在相关项 目的受益期 内平均摊销 。
2、 摊销年限
租赁 生产办公用房装修支 出按照租赁期和预计下次装修时间孰短确定。
(二 十二)职 工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿 。企业提供 给职工配偶 、子女 、受赡养人、己故员工遗属及其他受益人等的福利 ,
也属于职 工薪酬 。职 工薪酬 主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工
福环刂。
l、 短期薪酬 的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职 工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月 内需要全
部予以支付 的职 工薪酬 ,离 职后福利和辞 退福利除外 。本公司在职工提供服务 的会计期
间,将 应付的短期薪酬确认为负债 ,并 根据职 工提供服务的受益对象计入相关资产成本
和费用 。
2、 离职后福利的会计处 理方法
离职后福利是指公司为 获得职 工提供 的服务而在 职 工退休或与公司解除劳动关 系 l
后 ,提 供的各种形式的报酬和福利 ,短 期薪酬和辞退福利除外 。离职后福利计 划包括设 |
定提存计划和设定受益计划 。其 中,设 定提存计划 ,是 指 向独 立的基金缴存 固定费用后 ,
|
本公司不再承担 进一步支付义务的离职后福利计划 ;设 定受益计划 ,是 指除设 定提存计
划以外的离职后福利计划 。
(l)设 定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险 、失业保险 。在职 工为本公司提供服务的会计期间
,
按以 当地规定的缴纳基数和 比例计算应缴纳金额 ,确 认为负债 ,并 计
入 当期损 益或相关
资产成本 。
缴
除基本养老保险外 ,本 公司还依据国家企业年金制度 的相关政 策建 立了企业年金
向当地社 会
费制度 (补 充养老保险)/企 业年金计划 。本公司按职工工资总额 的一定比例
保险机构缴费/年 金计划缴费 ,相 应支 出计入 当期损益或相关资产成本 。
(2)设 定受益计划
归属于
本公 司根据预期 累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
职 工提供服务的期 间,并 计入 当期损益或相关资产成本 。本公 司设定受益计划导致的职
工薪酬成本 包括下列组成部分 :
A服 务成本 ,包 括 当期服务成本 、过去服务成本和结算利得或损失。其 中,当 期服
务成本 ,是 指职 工 当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额 ;过 去服务成
本 ,是 指设定受益计划修改所导致的与以前期 间职工服务相关的设定受益计划义务现值
的增加或减少 。
B设 定受益计划净负债 或净资产的利息净额 ,包 括计划资产 的利息收益 、设 定受益
计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C重 新计量设 定受益计划净负债或净资产所产生的变动 。
除非其他会计准则要求或允许职 工福利成本计入资产成本 ,本 公司将上述 第A和
B项
计入 当期损益;第 C项 计入其他综合收益且不会在后续会计期间转 回至损益 ,但 可以在权
益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额 。
3、 辞退福利的会计处理方法
职
辞退福利是指 公司在职 工劳动合同到期之前解除与职 工的劳动关系 ,或 者为鼓励
日确
工 自愿接受裁减而给予职 工的补偿 。公司向职工提供辞退福利 的 ,在 下列两者孰早
认辞退福利产 生的职 工薪酬负债 ,并 计入 当期损益 :公 司不能单方
面撤回因解 除劳动关
组相关的成
系计划或裁减建议所提供 的辞退福利 时;公 司确认与涉及支付辞退福利的重
本或费用 时。
4、 其他长期职工福利的会计处理方法
工薪酬
其他长期职 工福利 ,是 指除短期薪酬 、离职后福利、辞退福利 乏外所有的职
,
工提供 的其他长
包括长期 带薪缺勤 、长期残疾福利、长期利润分享计划等 。本公司向职
理 ;除 上述
期职工福利,符 合设定提存计划条件 的,按 照设定提存计划 的有关规定进行处
长期职工
情形外 的其他长期职 工福利 ,按 照设定受益计划 的有关规 定 ,确 认和计量其他
义务归属于职
福利净负债 或净资产 。在报告期末 ,公 司将其他长期职工福利产 生的福利
工提供服务期间,并 计入 当期损益或相关资产成本 。
(二 十三 )预 计负债
: (1)该 义
公司如果与或有事项相关 的义务同时符合以下条件 ,则 将其确认为负债
务是公司承担的现时义务 ; (2)该 义务的履行可能导致经济利益的流 出; (3)该 义务
的金额能够可靠地计量 。
预计负债所需支出全部或部分预期 由第三方或其他方补偿 ,并 且补偿金额在基本确
定能收到时 ,作 为资产单独确认 ,确 认的补偿金额不超过所确认负债 的账面价值 。预计
负债按照履行相关现时义务所 需支出的最佳估计数进行初始计量,并 综合考虑与或有事
项有关的风险 、不确定性和货币时间价值等因素。货币时 间价值影响重大的 ,通 过对相
关未来现金流 出进行折现后确定最佳估计数 。
在资产负债表 日,公 司对预计负债的账面价值进行复核 ,有 确凿证据表明该账面价
值不能真实反映 当前最佳估计数的,按 照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 。
(二 十 四)收 入
1、 销售商 品
(1)总 体原则
在公 司 已将商 品所有权 上的主要风险和报酬转移给购货方 ;公 司既没有保 留通常与
所有权相联 系的继续管理权 ,也 没有对 已售出的商 品实施有效控制 ;收 入的金 额 能够可
靠地计量 ;相 关 的经济利益很可 能流入企业 ;相 关的已发生或将发 生的成本 能够可靠地
计量时,确 认销售商 品收入的实现 。
(2)本 公司销售商 品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准
本公 司下属公 司与所在地电网公司签署 《购售电合同》 ,包 括特许经营权项 目与电
网公司所签署购售电合同。一般主要条款 包括 :购 电人购买售电人所拥有风 电机组的电
能;风 电机组的商业运行期上网电量 ;按 政府价格主管部门批准的上网电价执行 ;电 能
计量 ,包 括 上网电量计量点及主副电能表确定 ;上 网电量以月为结算期 ,以 计量点计费
电能表每月结算 日北京时间24:00抄 表电量为依据 ;上 网电费计算公式为 :
上网电费=当 月上网电量冰对应 的上网电价 。
根据 以上购售电合同及相关特许权协议的约定 ,本 公司下属公司在购售 电业务中的
实质性义务为 向各地电网公司供应上网电力 。上网电力供应完成后 ,双 方执行 的抄表 、
核对 、结算 单填制 、发票开具等其他事项仅为程序性工作 。在 电力供应 至各 电厂所在地
电力公司时 ,本 公司同时满足 以下条件 :
l)电 力供应 已经完成 ;
2)由 于电力的生产 、供应及使用具有 “即时性 ”的特点,本 公司在电力供应 完成后 ,
即不再保 留与所供应商 品 (电 力 )的 控 刂权和管理权 ;
3)供 电量在 电力供应完成后即可通过读表获得 ,并 得到购电方 的确认 ;同 时 ,供 电
价格 已在购售电合同中明确约定。因此 ,本 公司可以可靠地计算计量相关收入的金额 ;
4)购 电方为各地电力公司,其 资信 能力及根据协议付款 的历史记录良好 。本公司可
以合理确信相关经济利益可以流入企业 ;
5)本 公 司与电力供应相关的成本 (主 要包括折 旧、人工、运营维护等 )能 够可靠地
计量。
鉴于以上条件的满足 ,本 公司于电力供应 至各 电厂所在地的省 电网公司时确认其 电
力销售收入。
2、 提供劳务
在资产负债 表 日提供劳务交易的结果能够可靠估计的 ,采 用完工百分 比法确认提供
劳务的收入 。在 资产负债表 日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的 ,分 别下列情况处 l
理: ∶
在资产负债表 日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的,分 别下列情况处 理
:
(1)已 经发生的劳务成本预计能够得 到补偿的,按 照 已经发生的劳务成本金额确认
、
提供劳务收入 ,并 按相 同的金额 结转劳务成本 。
(2)已 经发生的劳务成本预计 不能够得到补偿的,应 当将 已经发生的劳务成本转入
当期损益 ,不 确认提供劳务收入。
3、 让渡资产使用权
提供资金 的利息收入 ,按 照他人使用公司货币资金 的时间和实 际利率计算确定 ;他
法
人使用公司非现金资产 ,发 生的使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时 间和方
计算确定 。让渡资产使用权收入应同时满足下列条件的 ,予 以确认 :
(1)相 关的经济利益很可能流入企业 ;
(2)收 入的金额 能够可靠地计量 。
(二 十五)政 府补助
1、 政府补助的类型
政府补助 ,是 指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产 ,包 括与资产相
关的政府补助和与收益相关的政府补助 。
与资产相关的政府补助 ,是 指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的
政府补助 。
与收益相关的政府补助 ,是 指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、 政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则 :
(1)公 司能够满足政府补助所附条件 ;
(2)公 司能够收到政府补助。
政府补助 同时满足 上述条件时才 能予以确认 。
3、 政府补助的计量
(l)政 府补助为货币性资产的 ,公 司按照收到或应收的金额计量 。 l
(2)政 府补助为非货币性资产 的,公 司按照公允价值计量 ;公 允价值不能可靠取得
的 ,按 照名义金额计量 (名 义金额为人 民币1元 )。
4、 政府补助 的会计处理方法
(1)与 资产相关的政府补助 ,在 取得时冲减相关资产的账 面价值或确认 为递延收 、
益。确认为 递延收益的 ,在 相关资产使用寿命 内按照合理 、系统的方法分期计 入损益。
按照名义金额计量的政府补助 ,直 接计入 当期损益 。
(2)与 收益相关 的政府补助 ,分 别下列情况处理 :
A、 用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的 ,在 取得时确认为递延 收益,并
在确认相关成本费用或损失 的期间,计 入 当期损益或冲减相关成本 。
·
B、 用于补偿 公司已发生的相关成本费用或损失 的,在 取得时直接计入 当期损益或冲
减相关成本 。
(3)对 于 同时包含于资产相关部分和与收益相关部分 的政府补助,可 以区分 的,则
分不同部分分别进行会计处 理;难 以区分 的,则 整体归类为与收益相关的政府补助。
3?
(4)与 公司 日常经营相关的政府补助,按 照经济业务实质,计 入其他收益或冲减相
关成本费用 。与公司 日常活动无关的政府补助 ,计 入营业外收支 。财政将贴息资金直接
拨付给公司的,公 司将对应的贴息冲减相关借款费用 。
(5)已 确认的政府补助需要退 回的,分 别下列情况处理 :
A、 初始确认时冲减相关资产账 面价值的,调 整资产账面价值 。
B、 存在相关递延收益的 ,冲 减相关递延收益账面金额 ,超 出部分计入 当期损益。
C、 属于其他情况的,直 接计入 当期损益。
(二 十六 )递 延所得税资产和递延所得税负债
公司在取得资产 、负债时,确 定其计税基础。资产 、负债 的账面价值与其计税基础
存在的暂时性差异 ,按 照规定确认所产 生的递延所得税资产或递延所得税负债 。
l、 递延所得税资产的确认
(l)公 司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应纳税所得额为限 ,确 认由可
抵 扣暂时性差异产生的递延所得税资产 。但是 ,同 时具有 下列特征 的交易中因资产或负
债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认 :① 该项交易不是企业合并 ;② 交易发
生时既不影响会计利润 也不影响应纳税所得额 (或 可抵 扣亏损 )。
(2)公 司对与子公 司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异 ,同 时满
足下列条件的,确 认相应的递延所得税资产 :① 暂时性差异在可预见的未来很可 能转 回 ;
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应纳税所得额 。
(3)对 于按照税法规定可以结转以后年度 的可抵扣亏损和税款抵减 ,视 同可抵扣暂
时性差异处 理 ,以 很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应 纳税所得额为限 ,
确认相应的递延所得税资产 。
2、 递延所得税负债 的确认
(1)除 下列交易中产 生的递延所得税负债 以外 ,公 司确认所有应纳税暂时性差异产
生的递延所得税负债 :① 商誉的初始确认 ;② 同时满足具有下列特征的交易 中产生的资
产或负债 的初始确认 :该 项交易不是企业合并 ;交 易发生时既不影响 会计利润 也不影响
应纳税所得额 (或 可抵扣亏损)。
(2)公 司对 与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异 ,确 认相
应的递延所得税负债。但是 ,同 时满足下列条件的除外 :① 投资企 业能够控制暂时性差
异转 回的时间;② 该暂时性差异在可预见的未来很 可能不会转 回。
(二 十七 )租 赁
1、 经营租赁 的会计处 理方法
对于经营租赁的租金 ,出 租人、承租人在租赁期 内各个期间按照直线法确认为当期
损益。出租人、承租人发生的初始直接费用 ,计 入 当期损益。或有租金在实际发生时计
入 当期损益。
2、 融 资租赁 的会计处理方法
(1)承 租人的会计处理
在租赁期开始 日,将 租赁开始 日租赁资产公允价值与最低租赁付款额 现值 两者中较
低者作为租入 资产的入账价值 ,将 最低租赁付款额作 为长期应付款 的入账价值 ,其 差额
作为耒确认 融资费用。在租赁谈判和签订租赁 合同过程 中发生的可归属于租赁项 目的手
续费 、律师费 、差旅费 、印花税等初始直接费用 (下 同),计 入租入资产价值 。在计算
最低租赁付款额 的现值时,能 够取得 出租人租赁 内含利率的,采 用租赁 内含利 率作为折
现率;否 则 ,采 用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人 的租赁 内含利率且
租赁合 同没有规定利率的,采 用同期银行贷款利率作为折现率 。未确认融资费用在租赁 l
期 内按照实际利率法计算确 认当期的融资费用 。
公司采用与 自有 固定资产相一致的折 旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁 l
期届满时取得租赁资产所有权 的,在 租赁资产使用寿命 内计提折 旧。无法合理确定租赁
期届满时能够取得租赁资产所有权的,在 租赁期与租赁资产使用寿命两者 中较短 的期间
内计提折 旧。或有租金在实际发 生时计入 当期损益。
(2)出 租人的会计处理
在租赁期开始 日,出 租人将租赁开始 日最低租赁收款额 与初始直接费用之和作为应
收融资租赁款 的入账价值 ,同 时记录未担保余值 ;将 最低租赁收款额 、初始直接费用及
未担保余值之和与其现值 之和的差额确认为未实现融资收益 。
未实现融资收益在租赁期 内按照实际利率法计算确认 当期的融资收入。
或有租金在实际发生时计入 当期损益。
(二 十八 )其 他重要的会计政策和会计估计
1、 回购本公 司股份
公司 回购 自身权益工具支付 的对价和交易费用 ,应 当减少所有者权 益。
公司按 法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资,按 注销股票面值总额减少
股本 ,购 回股票支付 的价款 (含 交易费用 )与 股票面值的差额调整所有 者权益 ,超 过面
值总额的部分 ,依 次冲减资本公积 (股 本溢价 )、 盈余公积和未分配利润 ;如 低 于面值
总额的 ,低 于面值总额 的部分增加资本公积 (股 本 溢价 )。 公司回购 自身权益 工具 ,不
确认利得或损失 。
公司回购的股份在注销或者转让 之前 ,作 为库存股 管理 ,回 购股份 的全部支 出转作
库存股成本 ,同 时进行各查登记 。
库存股转让时 ,转 让收入高于库存股成本 的部分 ,增 加资本公积 本溢价);低 于
(股
库存股成本 的部分 ,依 次冲减资本公积 (股 本溢价)、 盈余公积 、未分配利润 。
公司 回购其普 通股形成的库存股不参与公司利润分配 ,公 司将其作为在资产负债表
中所有者权益的备抵项 目列示 。
|
2、 资产证 券化业务
公司设立特殊 目的主体作为结构化融资的载体 ,公 司把金融资产转移到特殊 目的主 |
体 ,如 果公 司能够 控制该特殊 目的主体 ,这 些特殊 目的主体则视 同为子公司而纳入公司
合并财务报表的范围。 |
公司出售金 融 资产作 出承诺 ,已 转移的金融资产将来发 生信用损失时,由 公司进行
全额补偿 ,公 司实质上保留了该金 融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬 ,公 司未终止
确认所 出售的金融资产 。
(包 括财务顾 问费 、银
资产证券化募集的资金列专项应付款 ,资 产证券化融资费用
行担保费等 )列 入 当期财务费用 ,收 益权与实际募集 的委托资金差额列长期待摊费用
,
在存续期 内按证券化实施的项 目进行摊销列入财务费用 。
3、 套期会计
的抵销结
套期 会计方法是指在相 同会计期间将套期工具和被套期项 目公允价值变动
果计入 当期损益的方法。
套期 工具是指公司为规避外汇风险、利率风险 、商 品价格风险、股票价格风险、信
用风险等所使用的衍生工具 ,分 为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期 。对
于满足下列条件的套期工具 ,运 用套期会计方法进行处理 :
(1)在 套期开始时,公 司对套期关系 (即 套期工具和被套期项 目之间的关系)有 正式
指定 ,并 准备 了关于套期关系、风险管理 目标和套期策略的正式书面文件 ;
(2)该 套期预期高度有效 ,且 符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略 ;
(3)对 预期交易的现金流量套期,预 期交易应 当很可能发生,且 必须使公 司面临最
终将影响损益的现金流量变动风险 ;
(4)套 期有效性能够可靠地计量 ;
(5)公 司应 当持续地对套期有效性进行评价 ,并 确保该套期在套期关系被指定的会
计期间内高度有效 。
公允价值套期满足上述条件的,公 允价值变动形成的利得或损失计入 当期损益。
现金流量套期满足 上述条件的,套 期利得或损失 中属于有效套期 的部分计入其他综
合收益 ,无 效部分计入 当期损益。对于被套期项 目为预期交易且该预期交易使公司随后
确认一项金 融资产 或金融负债 的,原 确认为其他综合收益的利得或损失在该金 融资产或 ,
金融负债影响公司损益的相 同期间转 出,计 入 当期损益。
境外经营净投资套期满足上述条件 的 ,公 司应按类似于现金流量套期会计 的规定处
理 :套 期 工具形成 的利得或损失中属于有效套期 的部分 ,直 接确认为所有者权 益 ,并 单
列项 目反映 。处置境外经营时,将 上述在所有者权益中单列项 目反映 的套期 工 具利得或 |
损失转 出,计 入 当期损益 。
套期 工具形成 的利得或损失 中属于无效套期 的部分 ,计 入 当期损益。
不符合上述条件 的其他 公允价值套期 、现金流量套期和境外净投资套期 ,其 公允价
值变动直接计入 当期损益 。
4、 建造合同
在建造合同的结果能够可靠估计 的情况下 ,本 公司于资产负债表 日按照完 工百分 比
法确认合同收入和合同费用 。
建造合同的结果能够可靠估计是指 同时满足 :① 合同总收入能够可靠地计量;② 与
合同相关的经济利益很可 能流入企业 ;③ 实际发生的合同成本 能够清楚地 区分 和可靠地
计量 ;④ 合 同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 。
本公司于资产负债表 日按照合同总收入乘 以完工程度扣除以前会计期 间累计 已确认
收入后的金额 ,确 认为当期合同收入 ;同 时,按 照合 同预计总成本乘以完工程度扣除以
前会计期间累计 已确认费用后的金额 ,确 认为当期合同费用 。
合 同预计总成本超过合同总收入的,将 预计损失确认为 当期费用 。
5、 附 回购条件的资产转让
售后 回购是指销售商品的同时,公 司同意 日后再将 同样或类似 的商 品购 回的销售方
式 。公司根据合 同或协议条款判断销售商 品是否满足收入确认条件。若售后 回购 交易属
于融资交易 的,商 品所有权 上的主要风险和报酬没有转移 ,不 应确认收入 ;回 购价格大
于原售价的差额 ,公 司在 回购期 间按期计提利息费用 ,计 入财务费用 。
6、 衍 生金融 工具
衍生金融工具初始以衍 生交易合同签订 当日的公允价值计量 ,并 以其公允价值进行
后续计量 。公允价值为正数 的衍生金融工具确认为一项资产 ,公 允价值为负数 的衍生金
融工具确认为一项负债 。
公司根据政策管理衍生金融工 具的应用 ,并 以书面方式列明与公司风险管 理策略一 l
致的衍 生金融工具应用原则。 |
衍生金融工具的后续计量时,因 公允价值 变动而产生的利得或损失在利润表 中确认 。
对于符合套期会计处理的衍生金融工具,确 认任何产 生的利得或损失取决于被套期项 目
的性质 。不符合套期会计处理的衍生金融 工具分类为以公允价值计量且其变动计入 当期 l
损益的金融资产及金 融负债 。
(二 十九)重 要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
会计政 策变更 的 内容和原 因 审批程 序 备注
— — 财政 部于
2018年 6月 15
本 公 司于 ⒛ 19 日发 布 《关于
年 4月 16日 召 修 订 印发 ⒛ 18
开 第 七 届 董 事 年度 一般 企 业
会 第 九次 会 议 财 务 报表 格 式
审议 通 过 。 的 通 知》 (财
会 (2018)15
号)
”
动额 结转留存收益 项 目,
的财务报表列报项 目进行追
公司对该项会计政策变更采用追溯调整法 对zO17年 度 ,
溯调整具体如 下 :
调整前 调整 后 变动额
合并资产负偾表 一级项 目
352,731,371 68 352,731,371 68
应收票 据及应 收账款
-352.731,371 68
352,731,371 68
应收账款
16,305.123 55 16,305,123 55
共他 应收款
2,541,346,898. 58 2,541,346,898 58
固定 资产
181,502,254 0o 茌53,08? 17
181,049,166 83
在建 工程
-453`087 17
453,087 17
工程物资
265,062,388 74 265,062,388 74
应付 票据及应付账款
-265,062,388 74
265,062,388 74
应付账款
7,l07,261 54 2,202,971 16
4,904,290 38
其他应付 款
-2,202,9?1 16
2,202,971 16
应付利 患
⒛17年 度无受影响的合并利润表一级项 目。
2、 重要 会计估计变更
报告期公司未发 生重要会计估计变更 。
四、税项
(一 )主 要税种及税率情况
值额
销 售货 物或提 供应税 劳务 过程 中产 生的增
城市建设 维护税 应 纳增 值税额
教育附加费 应纳增值税额
企业所得税 应 纳税所得颔
(二 )税 收优 惠
1、 增值税
的通知》
(D根 据财政部 、国家税务总局 《关于资源综合利用及其他产 品增值税政策
公司增值税实行 即征 即退50%的 政策 。公
〈财税 [2015]78号 )文 件 ,利 用风力 生产 电力的
(连 江 )风 电有限公司和 中闸 (平 潭 )风 电有
司下属 中闽 (福 清 )风 电有限公司、中闽
司、黑龙江富龙风力发 电有限责任公司利
限公司、黑龙江富龙风 能科技开发有限责任公
即退50%的 政策 。
用风力生产 电力的公司增值税 实行 即征
(2)根 据财政部、国家税务总局 《关亍继续执行光伏发电增值税政策的通知》财税
[2016]81号 文件 ,自 ⒛ 16年 1月 1日 至⒛ 18年 12月 31日 ,对 纳税人销售 自产的太 阳能电力
产 品,实 行增值税即征即退50%的 政策 。公司下属孙公司中闽 (哈 密)能 源有限公 司利用
光伏发电的公司增值税实行即征即退50%的 政策 。
2、 企业所得税
(1)按 企业所得税法的相关规定,下 属公司各独 立风 电场享受 自开始发电年度起三
免三减半的所得税优惠政策 。下属 中闽 (福 清 )风 电有限公司的嘉儒 二期和泽歧风电场
自⒛ 11年 起开始计算免税年度、钟厝风电场 自9O13年 起开始计算免税年度,中 闽 (连 江 )
风电有限公司的北茭风电场 自⒛12年 起开始计算免税年度 、黄岐风 电场 自⒛ 16年 起开始
计算免税年度 ,中 闽 (平 潭 )风 电有限公司青峰风 电场 自⒛ 13年 起开始计算免税年度 ,
黑龙江 富龙风能科技开发有限责任公司 自⒛14年 起开始计算免税年度 。
(2)按 企业所得税法的相关规定 ,太 阳能发电新建项 目,自 项 目取得第一 笔生产经
营收入所属纳税年度起 ,第 一年至第三年免征企业所得税 ,第 四年 至第六年减半征收企
业所得税 。公 司下属 中闽 (哈 密)能 源有限公司的中闽十三师红星二场一期20郦 光伏发
电项 目自⒛ 16年 起开始计算免税年度 。
五 、合并财务报表主要项 目注释
(一 )货 币资金
项 目 期末余额 期初余额
15,996 07 80,064 63
库 存 现金
246,160,208 98 296.836,516 76
银行存款
6,318 1在
其他 货币资金
合计 2之 6Ⅱ 176,205 05 296,922,899 53
其 中:存 放 在 境外 的款 项总颔
注 :公 司期末数不存在抵押 、冻结 ,或 有潜在 回收风险的款项 。
(二 )应 收票据及应收账款
项 目 期末余额 期初余额
应 收票 据
422,610,598 16 352'731,371 68
应 收账 款
422,610.598 16 352,731 371 68
合计
应收账款
l、 应收账款分类披露
期末余额
类别 账 面余 额 坏账 准备
账 面价 值
计提 比例
金额 比 例 (%) 金颔
(%)
单项全额 重大并 单独计提 坏账 准备 的应 收账款
按信月 风险特征 组合计提坏账 准备 的应 收账款 422,610 598 16 100 0o 茌22,610.598 16
账龄组合
关联 关 系
特殊款项 422,610 598 16 lO0 00 422,610,598 16
单项金颔 虽不 重大但 单独 计提坏账 准备 的应 收账 款
合计 422,610 598 16 100 00 422,610.598 16
续
期 初 余额
类别 账 面余额 坏账 准各
账 面价值
计提 比例
金额 比例 (%) 金额 (%)
单 项金 额 重 大 并 单独 计 提 坏账 准备 的应 收账 款
按信月风 险特 征组合计提 坏账准备 的应 收账款 352Ⅱ 731.371 68 lO0 00 352.731,371 68
账 龄组合
关联 关系
特 殊款 项 352,731,371 68 lO0 00 352,731,371 68
单 项金 额 虽 不 重大 但 单独 计 提 坏 账 准 备 的应 收账 款
合计 352,731,371 68 l00 00 352,731 371 68
组合 中,按 特殊款项单独计提坏账准各 的应收账款
占应 收账 款 总
单位 名称 与本公 司关系 账 面余额 账龄 计 提 坏账
额 的 比例 (%)
国 网福 建 省 电力有 限 公 司 客户 281.632,521 18 1年 以 内/12年 66 64
国 网黑 龙 江 省 电力有 限公 司 客户 79,596,138 91 1年 以 内/12年 18 83
国 网新 疆 电力 公 司哈 密供 电公 司 客户 31,185 ?衽 1 85 1年 以 内/12年 7 38
国网福建省 电力有限公司福州供 电公司 客户 30,196,196 22 1年 以 内/12年 7 15
合计 衽22,610,598 16 lO0 0O
2、 本 期无 计提 、收 回或 转 回的坏账 准备情况 。
3、 按 欠款 方 归集 的期 末 余额 前 五 名 的应 收账 款 情 况
单位名称 期末金额 占应 收账 款 总额 的 比例 (%) 坏账 准 备 期 末余额
国网福建 省 电力有 限公 司 281,632,521 18 66 64
国网黑龙 江省 电力有 限公 司 79.596,138 91 18 83
固网新疆 电力公司哈密供 电公司 31,185,741 85 7 38
国 网福建 省 电力有 限 公 司福 州供 电公 司 30,196,196 22 7 15
合计 422,610,598 I6 l00 0o
4、 期 末数 无 实际核 销 的应 收账 款 情况 。
5、 期 耒 质押 情况 见本 附 注 五 、 (三 十 七 )。
(三 )预 付 款 项
1、 预 付款项 按账 龄 列示
期末余额 期 初余 额
账龄
金额 比 例 〈%) 金额 比 例 (%)
1年 以内 2,575,396 70 96 49 2,131,379 08 79 42
l-2年 缶6,875 0o 1 76 315,957 33 11 77
2-3年 69.442 10 2 59
3年 以 上 46,8缶 2 Io 1 75 166 815 00 6 22
合计 2,669,113 80 100 00 2,683,593 51 100 0o
2、 按预付对象归集的期耒余额前五名的预付款情况
单位名称 期末 余额 占预付账款 合计数 的 比例 (%)
海 峡 全桥 财 产 保 险股 份 有 限 公 司 l,266,衽 30 51 47 45
323,673 72 12 13
中石化森 美 (福 建 )石 油有 限公 司福 州分公 司
2茌 8,000 00 9 29
湘 电风 能 (内 蒙 古 )有 限 公 司
178,902 48 6 ?o
中固人 民财产保险股份有限公司榕 城分公司
110,900 40 4 15
平 潭综合实验 区城市投 资建设 集 团有 限公 司
合计 2.127 907 11 79 72
(四 )其 他 应 收款
项 目 期末余额 期初 余 额
应 收利 息
应 收股利
19,488,114 65 16 305,123 55
其 他应 收 款
合计 19,488,114 65 16,305,123 55
其他应收款
l、 其他应收款按分类披露
郯末余额
类别 账 面余 额 坏账 准 备
计 提 比例
账 面价值
金额 比 例 (%) 金额 (%)
单项金额 重大 并单独计提 坏账 准备 的其他应
收款
按信用风 险特 征组合计提 坏账 准备的其他应 100 00 163,237 92 0 83 19,488,l14 65
19,651,352 57
收款
账 龄组合 4,113 515 93 20 93 163'237 92 3 97 3'950,278 01
关联 关 系
特殊款项 15,537,836 64 79 07 15,537,836 64
单项金额 虽不 重大但 单独 计提坏账 准备 的其
他应 收款
合计 19,651,352 57 lO0 0o 163,237 92 o 83 19,488,l14 65
续
期 初 佘额
账 面 佘额 坏账 准 备
类别
计 提 比例
账 面价值
金额 比 例 (%) 金额 (%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应
收款
按 信月风 险特 征组合 计提坏账准 备 的其他应 16,398,511 99 100 00 93,388 44 o5i 16,305,123 55
收款
9 缶38,820 26 57 56 93,388 44 0 9ε 9,345,431 82
账龄组 合
关联 关系
6.959,691 73 42 4之 6,959 691 73
特殊 款项
单项金额虽不重大但单独计提坏账 准备的其
他应收款 ~
合计 16,398,511 99 100 00 93 388 衽4 o 57 16,305,123 55
组合 中 ,按 账 龄分析 法计提坏账 准备 的其他 应 收款
期末余额
账龄
其他应 收款 坏 账 准备 计 寺是比例 (%)
1年 以 内 3.699Ⅱ 615 95
116,905 18 11,690 52 lO 00
12年
2司 年
289,494 80 ,747 40
l今 衽 50 00
3-4年
3,500 00 2.800 00 80 00
4-5年
4,000 00 4,000 00 l00 00
5年 以 上
⒋,113,515 163,237 92 3 97
合计 93
47
组合 中 ,按 特殊 款项计 提坏账 准 各 的其他应 收款
其他 应 收款 内容 账 面余 颔 坏 账 准备 计 提 比例 (啪 计提理 由
应收5洲 样机项 目代垫 工程款 ,工 程
湘 电风 能有 限公 司 15,537,836 64
未结算 ,无 收 回风险 ,
合计 15,537,836 64
2、 本期 计提 、 收 回或转 回的坏账 准备 情况
本 期 计 提坏账 准备金额 71,43948元 ;本 期 收 回或转 回坏账 准备金 额 l,59000元 。
3、 其 他 应 收款 按款项性 质分类 情况
款项性质 期末账 面佘额 期初账 面余额
代 垫 工程 款 15,537,836 64 6,959,691 73
押 金 及保 证 金 741,979 98 8 43?,399 98
政 府 补助 3,287 072 74 818 425 06
其他 84,463 21 182,995 22
合计 19,651,352 57 16,398,511 99
4、 按欠款方归集的期未余额前五名的其他应收款情况
占其他 应 收款期
坏 账 准 备期 末
单位 名 称 款 项 的性 质 期末余额 账龄 末余额合计数 的
佘额
比例 (%)
湘 电风 能有 限 公 司 代 垫 工程 款 15 537,836 6d 1年 以 上 79 07
中 国 国家 金 库 平 潭 市 中心 支 库 政 府补助 2,306,698 94 1年 以 内 11 74
中国晷家金 库 连 江 县 中心 支库 政 府 补助 980,373 80 1年 以 内 衽 99
维 斯 塔斯 风 力 故 术 (中 国 )有 限公 司 保 证 金 押金 300,000 00 1年 以 内 1 52
富锦市劳动保 障监察局 押金 226 000 00 3-4∠ F 1 15 l13,000 00
合计 19,350,909 38 98 4? 113,000 0o
5、 涉及政府补助 的应收款项
单位 名称 政 府 补助 项 目名 称 期 末 余额 期末账龄 依据
财税 [2015]78号 财 政 部 国家税
务总局 关于 印发 《资 源综合利用
中囝国家金 库 平潭 市 中心 支库 即征 即退 增值 税 2,306 698 9茌 1年 以 内
产 品和 劳务增值税 优 惠 目录》的
通知
财税 [2015]78号 财 政 部 国家税
务总局关 于 印发《资 源综合利 用
中国国家金库 连江县 中心支库 即征 即退增值税 980,373 80 1年 以 内
产 品和 劳务增 值税 优 惠 的
通知
合计 3,287.072 74
(五 )存 货
存货分类
期末余额 期初余额
项目
账 面余颔 跌价 准 各 账 面价值 账 面余 额 跌 价 准备 账 面价值
原材料 18,051.766 53 18,051,766 53 l,618,75衽 81
1· l4,618'75在 81
合 计 18,051 766 53 18.051,766 53 1之 ,618,754 81 l4,618,754 81
(六 )其 他流动资产
项 目 期末余额 期初 余 额
预缴税款 3,986 44 2,682,201 58
待认 证和 待 抵扣增值 税迸项税 额 54,996,8衽 9 63 24,481,814 16
合计 55,000,836 07 27,164,O15 7衽
(七 )固 定 资 产
项 目 期末余额 期初 余额
固定 资产 2'382 01衽 ,909 50 2,5亻 1,3亻 6,898 58
固定 资产清 理
合计 2,382 0l4,909 50 2,541,346,898 58
固定 资 产
l、 固定 资 产 情 况
项 目
·
房屋及 · 物 机器设 备 运输设备 电子及其他设 备 合计
=筑
一 账 面原值 }
1期 初余颔 76,393,340 14 3,580,869,151 8吐 10,235,911 29 lO,107,981 58 3,677,606,384 85
2本 期 增 加 金 额 973,809 97 5,728,677 76 766,057 77 1 778,868 86 9,2衽 7,414 36
(l)购 置 4,173 563 69 766,057 77 1,之 13,Oll 45 6,352,632 91
(2)在 建 工程 转入 275,538 33 1,551,516 08 1,82?,05娑 41
(3)重 分类 86,621 15 3,597 99 365,857 41 456,076 55
(茌 )其 他 611,650 在9 611,650 49
3本 期 减 少金 额 3 597 99 2,251,344 31 883,656 15 166,500 95 3,305,099 40
〈l)处 置 或 报废 883.656 15 166,500 95 l,050,157 10
(2)重 分 类 3,597 99 仕52,478 56 456,076 55
(3)其 他 1,798,865 75 l,798 865 75
4期 末 余额 77 363,552 12 3,584,3衽 6,485 29 10,l18,312 91 11,720,349 49 3 683,548,699 81
二 累计 折 旧
项 目 房屋及建筑物 机 器设 备 运输设备 电子及 其他 设 备 合计
1期 初 余额 12,917,751 86 1,108,671,900 25 7,042,673 02 6,551,652 52 1,135,183,977 65
2本 期增加金额 2,959,583 14 160,514,930 22 1,098,024 70 1.701,004 20 166,273,542 26
(l)计 提 2,959,583 14 160,514.930 22 1,098,024 70 l,701,004 20 166 273 542 26
(2)企 业 合并增加
3本 期 减少全 额 835,751 85 163 486 37 999,238 22
(l)处 置 或报废 835,751 85 163,每 86 37 999,238 22
(2)重 分 类
(3)资 产 重组
4期 末余额 15,877Ⅱ 335 00 1,269,186,830 47 7,304,945 87 8,089 170 35 l,300,衽 58.281 69
三 减值 准 备
l期 初余额 l,075,508 62 1,075,508 62
2本 斯 增加 金 额
(1)计 提
(2)企 业合 并增加
3本 期 减少金 额
(1)处 置 或 报 废
(2)资 产 重组
4郏 末 余颔 l O?5 508 62 1,075,508 62
四 、账 面价 值
l期 末账 面价 值 60,410,708 50 2.315,159,654 82 2,813 367 0⒋ 3,631,I79 14 2,382,014,909 50
2期 初账 面价 值 62 茌00.O79 66 2,472 197,251 59 3,193,238 27 3Ⅱ 556,329 06 2 541.346,898 58
2、 期末固定资产抵押情况详见本附注五、 (三 十七 )。
3、 报告期 内无 已经达 到预定可使用状态并办理竣工决算未结转固定资产 的工程项
目。
4、 期末暂时闲置 的固定资产情况 :
项 目 账 面 原值 累计折 旧 减 值准 备 账 面价 值 备注
七 茭风 场 3#风 电杌 组 13 398‘ 633 82 4 379,734 31 9,018‘ 899 51
北 茭风场 10△ 风 电机组 13 398 633 82 4.379,734 31 9 018,899 51
合计 26,797‘ 267 64 8,759,468 62 18.037 799 02
本 公 司的孙公 司 中闽 (连 江 )风 电有 限公 司下属 连 江 北茭风 场在 质保 期 内的 两 台风
机 叶 片 出现 故 障 ,本 期 质保 厂 商进行 维修 更换 ,维 修期 间停机 。
5、 期 末无 持有 待 售 的 固定 资产 。
(八 )在 建 工程
项 目 期末余额 期 初余额
在建 工程 518.789,485 16 181,0还 9.166 83
工程 物 资 453,087 17
合计 518,789.485 16 181,502,254 00
1、 在建工程
(1)在 建工程情况
期末余额 期初余 额
项 目
账 面余额 减值 准备 账 面价 值 账 面余 额 减值准备 账 面价 值
福请 马头 山风 电场 263 015 374 36 263 015,374 36 78 362,903 30 78,362 903 30
福请王母 山风 电场 181,279.680 16 181 279.680 16 59,14● ,103 71 59,l⒕ 4.lO3 71
福请大帽 山风 电场 40,723,140 09 40 723,l衽 0 09 33 879‘ 624 42 33,879,624 42
华城 国际北楼 23层 装修 工程 1.242 329 10 l,242,329 10
青 峰 二 期 风 电项 目 28 I14 418 44 28,l14,4Ι 8 44 3,919.911 衽6 3‘ 919 911 46
长 乐220KV汇 流 站 工程 次 目 】 816 751 32 1 816,751 32 l,816 751 32 1 816.751 32
长乐东塔 山项 目 533.098 0o 533,098 0o 533 0θ 8 00 533 098 0o
长乐南阳风电场 lO.912,510 35 l0,912,510 35 l0 912.510 35 10.912,510 35
长 乐 棋 盘 山风 电场 9.490,853 33 9 衽90,853 33 9,490,853 33 9,490 853 33
长乐仙 湾尾项 目 686,706 0o 686,706 00 686,706 00 686,706 00
长 乐竹 田项 圉 516 060 0o 516,060 00 516,060 00 516‘ 060 00
中闽能源木垒大石头风力发 3,916 337 90 3 916 337 90 3,916,337 90
3.916,337 90
电项 目
真他 2,031 221 43 l,933 016 32 498 205 11 2,48? 825 20 661.539 16 l,826,286 04
合计 5d4 678 480 48 25 888 995 32 518,789Ⅱ 犭85 16 205 666 684 99 2彳 617 518 16 181,049,166 83
(2)重 要 在 建 工 程 项 目本 期 变 动 情况
本期转入囤定 本期其他 利息资本化 累 其中:本 期利息
项 目名 称 期 初 余额 本期 增加金额 期未余额
资产全额 减少金额 计金额 资本化全额
184,652,471 06 9 511,856 39 5,727 108 89 263 015 37众 36
福清马头 山风电场 78 362 903 30
福清王母山风电场 59.1孜 4,l03 71 122,135,576 45 8,269,620 6d 4,849 530 19 18⊥ ,279,680 16
6 843,515 67 4 龟08,463 48 2,422,816 87 衽0.723,140 09
福惰大帽 山风 电场 33,879 624 d2
华 城 国际北楼 23 I,2衽 2,329 10
1,242 329 10
层 装修 工程
连 江黄 岐风 电场 l,551‘ 516 08 1 551 516 08
青峰 二期风 电项 目 3,919,911 46 24,19^,506 98 40.7亻 5 83 40,745 83 28 114,4】 8 4衽
长 乐220Kv汇 流 站 1.816,751 32
1,816 751 32
工 程项 目
51
本期转入固定 本期其他 利 息资本化 累 其 中:本 期利息
项 目名称 期 初余额 本期增加全 额 期末余额
资产金额 减少金额 计金额 资本化金额
长乐 东塔 山项 目 533 098 00 533 098 00
长乐 南阝日风 电场 l0 912,510 35 l0 912,510 35
长乐棋盘山风 电场 9,490‘ 853 33 9.490,853 33
长乐仙湾尾项 目 686,706 00 686 ?06 00
长乐 竹 田项 目 516,060 00 516,060 00
中溟能源木垒大石 3.916,337 90
3,916 337 90
头风力发电项 目
其他 2./187,825 20 275.538 33 2?5.538 33 56,603 77 2,431,221 43
合计 205,666 68龟 99 340,895,d53 67 l,827'054 衽l 56,603 77 22.230,686 3⒕ 13 040.201 78 5龟 众,678,480 48
(3)本 期计提在建工程减值准各情况
项 目 本 期计 提金 额 计提 原 因
项 目所在地暂无新 增风 电建设规 模 ,暂 未开
232,478 63
同江 市 垮 鱼 岛和 乐 业镇 项 目 展其他相 关前期 工作 , ~ˉ
项 目所在地暂无新增风 电建设规模 ,暂 未开
122,6‘ 9 57
牡丹 江 市阳 明 区黑虎 岭风 电场项 目 展其他相关前期 工作 , ~
项 目所在地福建省 近2年 已暂停 陆上风 电开
漳平市官 田 乡风 电项 目 183 846 15
发 ,暂 未 开展其他相 关前期 工作 。
黑龙 江 省安 达 市风 电项 目 245 299 14 项 目所在地被 列为 生态红 线区 ,项 目无 法推进 ,
项 目所在 地暂无新增 风 电建设规 模 ,暂 未 开
122 6在 9 57
黑 龙 江 省 通 河 县风 电项 目 展其他相 关前期 工作 , ~
黑龙江省 富锦 市 上街基 风 电项 目 364,554 10 项 目所在地被列为生态红线区,项 目无法推进 .
合计 1,271,477 16
注 :上 述项 目由于所在地暂无新增风 电建设规模或被 列为生态红线 区,本 期无法取
得实质性推进 ,今 后能否实施存在较大不确定性 ,经 公司第七届董事会第九次会议决议
审议通过 ,分 别对其计提50%100%减 值准备 。
2、 工程物资
项 目 期末余额 期初余额
453 087 17
库 存设 备
453,087 17
合计
(九 )无 形资产
1、 无形资产情况
特 许 经 营杈 合计
项 目 土 地使 用 权 软件
一 账面原值
2,567 532 01 88 851 512 39 139 698,075 71
1期 初余 额 48 279'031 31
380,413 15 389,965 15
2本 期 增加金 额 9 552 0o
项 目 土 地使 用 权 软件 特 许 经 菅权 合计
(l)购 置 380,413 15 380.413 15
(2)在 建 工 程 转 入
(3)其 他 增加 9 552 0o 9.552 00
3本 期减少金额
(l)处 置
(2)企 业合并
4期 末余 额 48,288,583 31 2,947,9缶 5 16 88,851,512 39 140,088,040 86
二 累计 摊 销
l期 初 余 额 3,829,094 09 763,073 35 4,123,185 47 8,715.352 91
2本 期 增 加金 额 1 739 245 乏8 316,583 83 8,246,370 84 10,302,200 15
(l)计 提 1,739,245 茌8 316.583 83 8,246 370 84 10,302 200 16
(2)重 分类
(3)企 业 合 并 增加
3本 期 减 少 全 额
(D处 置
(2)企 业 合并
4期 末 余 额 5,568,339 57 l,079,657 18 12,369,556 31 19,O17,553 06
三 减值 准 备
1期 初余 额
2本 期增加金 额
(l)计 提
3本 期减 少金 额
〈l)处 置
4期 末余额
四 账 面 价值
1,868,287 98 76,481.956 08 121,070.487 80
l期 末账 面价值 42,720,243 ?衽
2期 初账 面价 值 4衽 ^衽 9,93? 22 1,804 458 66 84 728 326 92 130,982 722 80
注 1:期 末无 形 资产抵 押 情况 见本 附 注 五 、 (三 十七 )。
注⒉ 公 司下属 黑龙 江 富龙风 能科 技开发有 限责任 公 司和 黑龙 江 富龙风力 发 电有 限责
任 公 司 土地 系划 拨 地 。
53
(十 )长 期待摊费用
项 目 期 初 余额 本期增加金额 本期摊销金额 其 他 减少 金 额 期 末 余额
装修费 254,593 40 1,402,387 08 156.601 47 1,500,379 01
哈密20MW光 伏 发 电场 汇集 站
7 470 085 36 32d,786 36 7,l⒋ 5,299 00
及 线路租赁 费
合计 7,724,678 76 1 402,387 08 481,387 83 8,645.678 01
(十 一)递 延所得税资产和递延所得税负债
l、 未经抵销的递延所得税资产
期末余颔 期 初 余额
项 目
可抵 扣暂 时性差异 递延所得税 资产 可抵 扣 暂 时性 差 异 递延所 得税 资产
坏账 准备 131,500 00 18,衽 68 75 77.340 00 l0.860 00
应付 职 工薪酬 2,699,439 95 668,672 49 1,976,562 32 319'582 69
固定 资产 减值 准 备 992,77? 20 12衽 ,09? 15 1,075,508 62 134 438 58
在 建 工程 减 值 准 备 732,502 81 183,125 70
合计 4,556,219 96 994 364 09 3,129,410 94 464 881 2?
2、 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目
应 纳税 暂 时性差 异 递延所得税负债 应 纳税 暂 时性 差 异 递延 所 得税负债
非 同 一 控 制 企 业 合 并 资产 评 24 168,073 41 107,108,330 0o 26,599,616 93
97,027 328 60
估 增值
合计 97,02?,328 60 24,168.0?3 41 l07 108,330 00 26,599 616 93
3、 未 确认 递延所 得税 资产 明 细
项目 期末余额 期初余额
坏账准备 31,73? 92 16.048 44
应 付 职 工 薪 Ill 541,8衽 0 衽0 451 557 00
在 建 工程 减值 准备 25 156,492 51 24 617,518 16
可抵 扣亏损 647,514,221 06 1,114,341,303 85
合计 673,244,291 89 l 139.426,427 45
4、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初 余额
⒋96 128,269 00
2018年
2019年 茌34.494,877 89 434,茌 94,877 89
2020年 142 112,302 68 142,l12,302 68
2021年 12,945,737 37 12,945.?37 37
28,761,210 61 28,660,l16 91
2022年
2023∠亭 29.200 092 51
合计 647 5I4,221 06 1,I14,341,303 85
54
(十 二 )其 他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付 工程设 备款 183,010,727 24 134,898,285 49
预付 基 础 设 施 配 套 款
合计 183,010,727 2会 134,898.285 49
注 :期 末数 余额 主 要 系全 资孙 公 司 中闽 (福 清 )风 电有 限公 司建设福 清 大 帽 山风 电
场 、马 头 山风 电场和 王 母 山 风 电场 ,孙 公 司 中闽 (平 潭 )新 能源有 限公 司建 设 青 峰 二 期
风 电场 ,根 据 工 程进度 和 设备采 购合 同预付风机 机 组及 附属设 备款 项 。
(十 三 )短 期借 款
1、 短 期借款 分 类
项目 期末余额 期初余额
质 押借款
抵 押 借款
保证借款
信 用借 款 260,000,000 00 80 000,000 00
合计 260,O00.000 00 80,000,000 00
2、 公司无 已逾期未偿还的短期借款情况
(十 四)应 付票据及应付账款
项 目 期末佘额 期初余 额
应付票据
应付账款 152,091,006 04 265,062,388 74
合计 152 091,006 04 265,062 388 ?纽
应 付账 款
1、 应 付账 款 列示
账龄 期末余额 期初 余额
1年 以 内 89,870,789 03 148,062.692 67
12年 8 569,4⒋ 4 13 51,413,070 69
2-3年 6,636 104 73 l,815,091 70
3年 以上 47,014 668 15 63,771,533 68
合计 152 091,006 0衽 265,062 388 74
55
2、 账龄超过1年 的重要应付账款
项 目 期 末 余额 未 偿 还 或结 转 的 原 因
湘 电风 能有 限公 司 38,314,473 74 未 结算 或按 合 同要 求支 付 进度 款
湘 电风 能 (福 建 )有 限公 司 lO.581,500 00 未 结箅 或 按 合 同要 求丈 付 进度 款
厦 门船舶重 工股份有限公 司 2,701,073 10 未结算或按合同要求攴付进度款
浙 江运 达 风 电股 份 有 限公 司 2,458,790 0o 未结算或按合同要求支付遄度款
黑龙 江恒 泰 建 设 集 团有 限 公 司 l,629,055 26 耒 结算 或按 合 同要 求 支 付 进度 款
福 建 省送 变 电 工程 公 司 (福 建 省 第 二 电力建 设 公 司 ) 1 304 0ll 0o 未 结算 或按 合 同要 求支 付 进度 款
福 建 省 第 一 电力建 设 公 司 1,205 576 00 未 结 箅 或 按 合 同要 求 支 付 进度 款
合计 58,194,479 ⊥
(十 五 )应 付 职 工 薪酬
1、 应 付 职 工 薪酬 列示
项 目 期 初余额 本期计提 本期减少 期 末余额
一 、短期 薪酬 lO.4?3,780 22 o4,179,619 29 52,826,585 99 11.826,813 52
二 、离职后福利-设 定提存计划 l,衽 85,150 71 5,512,282 31 4,9?0,207 68 2,027,225 34
三 、辞退福利
四 、 一 年 内到期 的 其 他 福 利
合计 11,958 930 93 59,691,901 60 57,796,?93 67 13 854,038 86
2、 短 期 薪酬 列示
项 目 期初余额 本期计提 本期 减少 期 末余额
1工 资 奖金 津贴和补贴 9 990,012 34 41 372,lO4 74 39,971,069 60 11,391,047 衽
2职 工 福 并刂费 3,834,707 90 3,834 707 90
3社 会保 险 费 182,430 97 3,891,737 59 3 967,804 83 l06,363 73
其 中:医 疗保 险费 2,350,135 56 2.350,135 56
补充医疗保险费 182,430 97 1,281.660 30 1,357 727 54 106.363 73
工伤保 险费 97,305 32 97.305 32
生育 保 险 费 162 636 衽1 162,636 41
⒋ 住 房公 积 金 3,559,121 89 3,559,121 89
5工 会经费和职 工教育经费 301,336 91 1,521,947 17 1,493 881 77 329,402 31
6短 期带薪缺勤
7短 期利润 分 享计划
8其 他
l0,473 780 22 54 179,619 29 52.826.585 99 11 826,813 52
合计
3、 设 定 提存 计划列示
项目 期初余额 本期计提 本期 减少 期 耒 余额
l基 本 荞 老 保 险 4,387 331 01 4,387 331 Ol
2失 业保险费 109,187 30 l09,187 30
3企 业 年金缴 费 l 485 150 71 1,015,764 00 之73,689 37 2 02? 225 34
合计 1.485,150 71 5,512,282 31 4.9?0,20? 68 2,027,225 34
(十 六 )应 交税费
税 费项 目 期末余额 期初 余额
增值税 4.621,625 71 9,330,OlO 76
企 业所 得 税 ll,620 399 62 22,240,227 41
个 人 所得 税 l00 l0衽 70 540 016 4d
印花 税 177,570 83 229 845 0l
城建 税 254,145 21 60衽 176 56
房产税 23,943 29 23,837 14
土地使 用 税 44,457 96 84,855 14
教 育费附加 218,147 19 431,558 86
合计 17.060,394 51 33,48之 ,527 32
(十 七〉其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
2,463,120 15 2 202 971 16
应付利 息
应付股私
l,811,651 89 4,904,290 38
其他应付款
合 计 4,27衽 ,772 04 7,lO7,261 54
l、 应 付利 息
项目 期本余额 期初余额
2,127,203 48 2,lO6,304 49
分期付息 到期 还本 的长期借款利 息
335 916 67 96,666 67
短 斯借 款 应 付 利 息
合计 2,463,120 15 2 202 971 16
2、 其他应付款
按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
117,017 58 138,002 30
保 证金 和 押 金
629,660 98 3,504,881 42
设 备质保 期 维修 费
495,021 57 310,255 77
员 工 代 扣款 项
569.951 ?6 951,150 89
其他
1,811,651 89 4 904,290 38
合计
5?
(十 八 )一 年 内到期的非流动负债
项 目 期 末余 额 期初余颔
1年 内到期 的长 期 借 款 255,169,053 00 215,401,752 00
1年 内到期 的应付债券
1年 内到期 的长 期应付款
合计 255,169,053 00 215,401,752 00
一年 内到期的长期借款
项 目 期末余额 期初 余 额
信 用 借款 2,000,000 0o z 000 000 00
保 证借 款 45,500.000 00 39,500,000 00
抵押借款 20,000,000 00 20,000 000 00
抵押 且保证借款 23,O00,000 00 23,000.000 00
抵押 且 质 押借 款 衽0 800,000 00 ‘0,800,000 0O
抵 押 、质 押 且保 证借 款 12,000,000 00 12 000.000 00
质押借款 83,869 053 00 68,lOl,752 0o
质押 且保 证 借款 28,000,000 0o 10,000,000 00
合计 255,169,053 0o 215,401,752 00
(十 九 )长 期借款
长期借款分类
项 目 期末余额 期初佘额
信用借款 5,000 000 00 7,000 000 00
保证借款 263 100,000 Oo 398 600.000 00
30,000,000 00 50,000,000 00
抵押借款
25,660,000 00 48,660,000 00
抵 押 且保 证 借 款
66,700,000 00 l07,500,000 00
抵 押 且质 押 借 款
29,800,000 0o 么1,800,000 00
抵押 质押 且保证借款
质 押借 款 711,712,214 98 49衽 ,131,265 70
167,000,000 00 lO5,000,000 0o
质 押 且保 证 借 款
合计 l,298 972,214 98 l,252,691.266 70
(二 十 )股 本
本期 增减 变 动 (+ —〉
期初 余额 期 末 佘额
发行 新股 送股 公 积金 转 股 其他 小计
999,465,230 00 999,465'230 00
股份总数
(二 十一)资 本公积
项目 期初余额 本燕增加 本期 减少 期未 余额
资本溢价 (股 本 溢价 ) 1 959,904,658 15 l,959,00衽 ,658 15
其他 资本 公积 131,839,524 74 131 839 524 74
合计 2 091,744,182 89 2.091.744 182 89
(二 十 二 )盈 余 公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末 余额
法定盈余公积 70,724,893 09 70,?24,893 09
合计 70.724.893 09 70.724,893 09
(二 十 三 )未 分 配 利涧
项 目 本期 上期
调整前上年末 未分配利润 -l,砼 28,l02 980 08 -l,581,579,2会 1 57
调整年初未分配利润合计数 (调 增+`调 减 )
—l,428,lO2,980 —l,581,579,241 57
调整后年初未分配利润 08
口 本期 归属 于母公 司所有 者 的净利润 130,352'331 57 153,衽 76,261 衽9
减 :提 取 法定 盈余公积
提取任 意盈余公积
提 取 一 般 风 险准 备
应付普 通股股利
转作股本 的普通股股利
-1,297,750,648 51 -1,428,102 980 08
期 末未分 配利润
(二 十 四 )营 业 收入 和 营 业 成本
本期发 生额 上期 发 生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主菅业务 521,693,286 74 246,859,468 68 502,249,471 51 219 043,454 95
351 86 2,540,430 34 4,453,605 18 4.5红 3,893 75
其他 业务 2.⒋ 10‘
合计 52衽 l03,638 60 249,399 899 02 506,703,076 69 223,587 348 70
(二 十 五 )税 金 及 附加
项 目 本 期 发 生额 上期 发 生额
城 市维护 建设 税 2,522'994 67 3,829Ⅱ 873 查
教 育费附加 l,975.211 80 2,825,130 83
房产税 380,132 32 29?,190 41
土 地使 斤 税 576,406 56 558 171 64
z19 904 72 416,023 4会
印花税
18.633 61 18 392 19
车 船使 用 税
515,195 02 512,106 91
残疾人就 业保 障金
合计 6,208,碴 78 70 8,456,888 87
(二 十六 )管 理 费用
项 目 本期发 生额 上期 发 生 额
职 工 薪酬及 附加 29,678,7衽 l ll 2众 ,191,29o 70
折 彐及 累计 摊 销 3.470 77衽 ?7 3,280,946 50
租 赁费 1,102,248 15 628,541 00
差旅 费 1,606,400 71 1,372 084 61
业 务招待 费 885 460 09 772 127 34
车辆使用费 875,974 77 798,585 60
保 险费 l07,132 07 71,916 80
中介 咨询 费服 务费 2,558 635 1衽 2,120,876 衽o
物业管理费 347,727 78 363,268 20
修 理费 35· 1,536 23 186,194 26
辔 卫消 防费 249,904 50 266,241 衽8
水 电费 285 228 27 293 659 51
会议费 98,838 17 83,395 ⒋7
办公费 322,048 65 272,870 78
通讯 费 312,689 96 256 487 72
网络使用 费 128,0⒋ 1 56 168,红 27 58
其他 费用 l,319,254 87 1.78衽 .702 37
合计 衽3.703,636 80 36,911‘ 616 32
(二 十七)财 务费用
项 目 本期发 生额 上期 发 生额
利 息支 出 67,271,636 71 59 368,082 69
减 :利 息 收 入 2,58衽 921 32 2 767,709 92
汇 兑损 失 减 收益
真他 52,会 4⒋ 90 41,921 53
合计 64,739,160 29 56,642,294 30
(二 十八 )资 产减值损失
项 目 本 期 发 生额 ⊥ 期 发 生额
一 坏账 损 失 69 8衽 9 48 50,136 86
二 、存货跌价损失
三、可供 出售金融资产减值损失
四 持有 至到期投 资减 值损 失
五 长 期 股 权 投 资 减值 损 失
六 、投 资性 房 地 产 减值 损 失
七、固定资产减值损失
项 目 本期 发 生额 上期 发 生额
八 、工程物资减值损失
九 、在建 工程 减值 损 失 l'271,477 16 719,220 95
十 生产性生物资产减值损失
十一 油 气 资产 减值 损 失
十二 元形 资产 减值 损 失
÷三 、商誉 减值 损失
十 四、其他
合计 l,341,326 64 769,357 81
(二 十九 〉 其他 收益
产 生其 他 收益 的 来 源 本期 发 生额 上期发 生额
增值税 即征 即退 2I,872,399 娑o 27,621,067 69
个人所得 税 手续费返还 57,336 96
人社局产值 不 下降奖励 9,900 0o
合计 21,939,636 36 27,621,067 69
(三 十 )投 资 收益
项 目 本期 发 生额 上 期 发 生额
权 益法核 算 的长 期股 权投 资收益
处置长期股权投资产 生的投资收益
以公允价值 计 量且其 变动计 入 当期损 益 的金 融 资产在持有
期 间的投 资收益
处 置 以公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计入 当期 损 益 的金 融 资产 取
得 的投 资 收益
持有 至到期投 资在持有期 间的投 资 收益
可供 出售金 融 资产在 持有 期 间的投 资收 益
处置可供 出售全 融 资产 取得 的投 资收益
丧 矢控制 权 后 ,剩 余股权 按公允价 值 重新 计量产 生的利得
其他 银 行 结构 性 存 款 收 益 218,359 18 1,864,l09 61
合计 218.359 18 l,864 109 61
(三 十 一 )资 产处置 收益
资产处置收益的来源 本期发 生额 上期发 生额
持有待 售资产 或处 置组 的处置利得
非流 动 资产 处 置 利 得 62 275 37 ll4,790 51
债 务 重组 中处 置 非流 动 资 产 的处 置 利 得
非货币性 资产 交换利得
其他
62,275 37 114,790 51
合计
61
(三 十二 )营 业外收入
1、 营业外收入情况
项 目 本期发生额 上期发 生额 计入 当期 非经 常 损益的全 额
非流动资产处 置利得 合计
其 中:固 定 资产处置利 得
无形 资产处置利得
债 务重组利 得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
罚款收入
政府补助 100,000 00
偾 务豁免 9,44姓 ,142 30
其他 300 00 88.480 21 300 00
合计 300 00 9,632,622 51 300 00
2、 计入 当期损益的政府补助
项目 本期发生额 上期发 生额 与资产相关/与 收益相关
新增规棋企业 奖补 l00,000 00 与收益相关
合计 100,000 00
(三 十三)营 业外支 出
项目 本期 发生额 上期发 生额 计入 当期非经带损益的全额
非流 动资产毁 损报废 损 失合计 3,O14 58 7,070,577 2? 3,Ol衽 58
其 中:固 定资产报废损失 3,014 58 247 50 3,014 58
在建 工程 报废损 失 7,070.329 77
偾务重组利得
非货币性 资产 交换 损失
对外捐赠 9,180 00 275,377 70 9,180 00
罚款支 出 2,338 12 57,116 49 2,338 12
其他 56,603 78 56,603 78
合计 71,136 48 7,403,071 46 7I,136 48
(三 十 四)所 得税费用
l、 所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 39,128,601 26 38,166,608 05
递延所得税 费用 -2,961,026 34 2,727,956 54
合计 36,167,57衽 92 40,894,56茌 5θ
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润 总额 180.860,571 58
按 法定/适 用 税 率计箅 的所 得 税 费用 45,215,1衽 2 90
子公 司适 用 不 同税 率 的影 响 -15,259,497 55
调整 以前期 间所得税 的影 响
非应税 收入的影 响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 lO0,087 46
使用前期 未确 认递延 所得税 资产 的可抵 扣亏损 的影响 -49,798 66
本 期未确 认递延所得税 资产 的可抵 扣暂 时性差异或可抵 扣亏损 的影响 7,在 73,813 21
使用前期未确认递延所得 税资产的的可抵扣暂时性差 异的影响 -l,312,172 4衽
其他
合计 36,167,574 92
(三 十五 )现 金流量表项 目注释
l、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发 生额 上期 发 生额
往 来款 15,726 69 1,18I,215 00
银行存款利 息 收入 2,584,921 32 2,767,709 92
政府补助 9.900 00 100,000 00
押金和 保证金 8.000,000 00 20,160 30
其他 5?,636 96 1.875 22
赔偿 款 509,27⒋ 85
合计 l0,668,184 97 4,580,235 29
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本 期 发 生额 上 期 发 生额
往来、代垫款项 673.2衽 5 ⒋9 564,049 75
保证全 8,049 905 18
管理费用 9,891,061 05 8 937 613 15
其他 52,444 90 41 921 53
合计 l0,616,751 4众 17,593,489 61
3、 收到其他与投资活动有关的现金
项目 本 期发 生额 上期 发 生额
退 回预缴 新 能源基础设施 配套建设 资金 60,000 000 00
收 回长 乐 项 目预付 风机 款
合计 60,000,000 00
(三 十六 )现 金流 量表 补 充 资料
1、 现金流 量表 补充 资料
项 目 本 期 发 生额 上 期 发 生额
l将 净利润调节为经营活动现金流量
净利润 144,692,996 66 171,270,524 96
加 :资 产 减值 准备 1 341,326 6毖 769,357 81
固定 资产折 旧 油气 资产 折耗 、生产性 生物 资产折 旧 166,124 482 91 l46,337 700 61
无形 资产 摊 销 l0,302,200 15 5 535.527 86
长期 待摊 费月 摊销 481,387 83 426,573 78
处置 固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收 益 -62 275 37 -ll会 ,790 51
“”
以 号填列 )
“ 3,014 58 7,070 577 27
固定 资产报废 损 失 (收 益 以 -” 号填列 )
“”
公 允价 值变动损 失 〈收益 以 — 号填 列 )
“ 67,271,636 71 59`368,082 69
财务 费用 (收 益 以 -” 号填列 )
“ -218,359 18 -1.864,lO9 61
投资损失 (收 益以 -” 号填列 )
“ -529,482 82 3,943,728 31
递延 所得税 资产减少 (增 加 以 -” 号填列 )
“” -2,431,543 52 -l,215,771 77
递延 所得税 负债 增加 (减 少 以 号填列 )
“ -3 433 011 72 -1,678,282 62
存货 的减少 (增 加 以 -” 号填列 )
“” -98,452,037 45 -81 588.衽 45 58
经营 性应 收项 目的减少 (增 加 以 号填 列 )
“” -l,321 969 63
经营性应付 项 目的增加 (减 少 以 号填列 ) 53,741,263 17
其他
经营活动产 生的现金 流 量净颔 338,831,598 59 306,938,703 57
项目 本期发生额 上期 发 生额
2不 涉及现金收丈的重大投资和筹资活动 :
偾 务转 为资本
一年 内到期 的可 转换 公 司债券
融 资租 入 固定 资产
3现 金及现金等价物诤变动惰况 :
现金 的期末 余额 246 176,205 05 296,922,899 53
减 :现 金 的期 初 余 额 296,922,899 53 396 847,00衽 23
加 :现 金 等价 物 的期 末 余 额
减 :现 金 等价物 的期初余 额
现金及现金等价物净增加额 -50,7缶 6,694 48 -99,92⒋ ,104 70
2、 现金和现金等价物的构成
项 目 期末余额 期初 余 额
一 现金 246.176,205 05 296 922 899 53
其 中:库 存 现金 15 996 07 80,06茌 63
可随时用于支付的银行存款 246,160,208 98 296,836,516 76
可随时用于支付的其他货币资金 6.318 14
可用 于 支 付 的 存放 中央银 行 款 项
二 、现金 等 价 物
其 中:三 个 月 内到期 的偾券投 资
三 、期末现金 及现金 等价 物佘额 246,176,205 05 296,922,899 53
(三 十七 )所 有权或使用权受到限制的资产
项 目 期 末账 面价 值 受 限原 因
应 收账 款 23衽 ,159 048 92 质 押 融 资
固定 资产 611 662,lO7 49 抵押融 资
无肜 资产 6,208,494 20 抵押融资
股权 387,067,100 0o 股 权质押融 资
合计 1,239 096,750 61
注⒈ 公司全资子公司福建 中闽能源投资有限责任公司以其全资子公司中闽 (哈 密 )
能源有限公 司中闽十三师红星二场一期9OMW光 伏发电项 目电费收费权及其项下全部权益
和 收益的应收账款质押 ,向 国家开发银行福建 省分行 申请借款 ,至 报告期未借款佘额
10,90000万 元。(其 中:长 期借款10,10000万 元、一年内到期长期借款80000万 元 )
注⒉ 公 司下属 孙 公 司 中闽 (福 清 )风 电有 限公 司 由福 建省 投 资开 发集 团有 限责任 公
司提供担保 ,并 以嘉儒 一期 18号 风机和百分之三十三的电费收费权益抵 (质 )押 ,向 中国
银行福清支行 申请借款,至 报告期末借款余额茌,18000万 元。(其 中:长 期借款2,98000
万元 、一年内到期长期借款 l,⒛ 000万 元 )
注⒊ 公司下属孙公 司中闽 (福 清 )风 电有限公司以泽岐⒈12号 风机及百分之 五十的
电费收费权益抵 (质 )押 ,向 中国银行福清支行 申请借款 ,至 报告期末借款余额8,75000
万元。(其 中:长 期借款6,67000万 元、一年内到期长期借款2,08000万 元 )
注⒋ 公司下属孙公司中闽 (福 清 )风 电有限公司以大帽 山风电场收费权按贷款 比例
质押 ,向 中国银行福清支行 申请借款 ,至 报告期末借款余额4,632在 0万 元。大帽 山风电
场 正处于基建期 。 (其 中:长 期借款4,15664万 元 、一年内到期长期借款荃7576万 元 )
注⒌ 公司下属孙公司中闽 (福 清 )风 电有限公司由福建省投资开发集 团有 限责任公
司提供担保 ,并 以嘉儒 二期收费权按贷款 比例质押 ,向 国家开发银行福建省分行 申请借
款 ,至 报告期末借款佘额 10,50000万 元。(其 中:长 期借款9,50000万 元 、一 年 内到期
长期借款 1,00000万 元 )
注6:公 司下属孙公司中闽 (福 清 )风 电有限公司以王母 山、马头 山风电场 收费权按
贷款 比例质押 ,向 国家开发银行福建省分行 申请借款 ,至 报告期末借款余额24,80000
万元 。王母 山和马头 山风电场正处于基建期。(其 中:长 期借款22,65000万 元 、一年 内
到期长期借款2,15000万 元 )
注⒎ 公司下属孙公司中闽 (福 清 )风 电有限公司以嘉儒 二期2538号 风机抵押 ,向
交通银行福州五 一支行 申请借款 ,至 报告期未借款余额5,00000万 元 。(其 中 :长 期借
款3,00000万 元、一年内到期长期借款2,00000万 元 )
注8:公 司下属孙公司中闽 (福 清 )风 电有限公 司以钟厝项 目收费权按贷款 比例质押 ,
向兴业银行温泉 支行 申请借款 ,至 报告期末借款余额6528224万 元 。(其 中:长 期借款
5833431万 元 、一年 内到期长期借款694793万 元 )
注⒐ 公司下属孙公司中闽 (福 清 )风 电有限公司以大帽 山风 电场收费权按贷款 比例
质押 ,向 兴业银行温泉支行 申请借款 ,至 报告期末借款余额狃440万 元。大帽 山风电场
正处于基建期 。(其 中:长 期借款38880万 元 、一年内到期长期借款5560万 元 )
注10:公 司下属孙公司中闽 (福 清 )风 电有限公司以马头 山风 电场收费权按贷款 比
例质押 ,向 兴业银行温泉支行 申请借款 ,至 报告期末借款余额3,087904万 元 。马头山风
电场正处于基建期。(其 中:长 期借款2,7018080万 元 、一年内到期长期借款 3860960
万元 )
注 11:公 司下属 孙 公 司 中闽 (福 清 )风 电有 限公 司 以马头 山风 电场 收费权 按 贷款 比
例 质押 ,向 中国建 设 银行福 州 城东支行 申请借 款 ,至 报 告期末 借款 余额 2,76100万 元 。
马头 山风 电场正处 于基建期 。(其 中 :长 期借 款 2,36100万 元 、一 年 内到 期 长期 借 款 40000
万元)
注 12:公 司下属 孙 公 司 中闽 (福 清 )风 电有 限公 司 由福建 中闽能源 投 资有 限责任 公
司提供 担 保 ,向 中国建 设银行福 州城东支行 申请借 款 ,至 报告期末 借 款余额 2,41000万
元 。 (其 中 :长 期借 款 1,61000万 元 、 一 年 内到期长期借 款 80000万 元 )
注 13:公 司下属 孙公 司 中闽 (福 清 )风 电有 限公 司 以王 母 山风 电场 收费权 按 贷款 比
例 质押 ,向 中国 工 商银行 福清 支 行 申请借 款 ,至 报告期 末借款 余额 5,6826003万 元 。王
母 山风 电场 正处 于基 建期 。(其 中 :长 期借 款 5,2276303万 元 、一 年 内到期长期借 款 45497
万元 )
注 14:公 司下属 孙公 司 中闽 (福 清 )风 电有 限公 司 由福建 省投 资开 发集 团有 限责任
公 司提供 担保 ,并 以嘉儒 一 期所形 成 固定 资产抵押 ,向 中 国农业银 行福清 支行 申请借款 ,
至报告 期 末 借款 余 额 4,86600万 元 。 (其 中:长 期借 款 2,56600万 元 、 一 年 内 到期长期
借 款 2,30000万 元 )
注15:公 司下属公司黑龙江 富龙风力发电有限责任公司以其风 电项 目所形成固定资
产、土地和 电费收费权益抵 (质 )押 ,向 中国农业发展银行 富锦支行 申请借款 ,至 报告期
末借款佘额2,00000万 元 。 (其 中:一 年内到期长期借款2,00000万 元 )
注16:公 司下属孙公司中闽 (连 江 )风 电有限公司由福建 中闽能源投资有 限责任公
司提供担保 ,并 以北茭风 电场的电费收费权益质押 ,向 中国进 出 口银行福建省分行 申请借
款 ,至 报告期末借款佘额9,00000万 元。(其 中:长 期借款7,90000万 元、一年内到期
长期借款1,80000万 元 )
注17:公 司下属孙公司中闽 (平 潭 )新 能源有限公司以青峰二期风电场的 电费收费
权益质押 ,向 国开行福建省分行 申请借款 ,至 报告期末借款余额6,60000万 元 。(其 中 :
长期借款6,⒛ 000万 元、一年 内到期长期借款40000万 元 )
注18:公 司以黑龙江富龙风力发电有限责任公 司和黑龙江富龙风能科技开发有限责
任公司的股杈质押,向 兴业银行福州温泉支行 申请借款,至 报告期末借款余额 19,99700
万元。 (其 中:长 期借款16,80200万 元、一年内到期长期借款3,19500万 元 )
注19:公 司下属孙公司中闽 (平 潭 )风 电有限公司 由福建省投资开发集 团有限责任
(其
公司提供担保 ,向 国开行福建省分行 申请借款 ,至 报告期耒借款余额24,25000万 元。
中:长 期借款21,65000万 元、一年内到期长期借款2,60000万 元 )
67
注⒛ :公 司下属孙公司中闽 (平 潭 )风 电有限公司由福建省投资开发集团有 限责任
公司提供担保 ,向 国开行福建省分行 申请借款,至 报告期末借款余额茌,⒛ 000万 元 。(其
中:长 期借款3,05000万 元、一年内到期长期借款 1,15000万 元 )
六、合并范围的变更
本期合并范围未发生变更 。
七、在其他 主体 中的权益
(一 )在 子公司中的权益
l、 企业集团的构成
持股 比例 (%)
业务
子公 司名 称 主 要经 菅 地 注册 地 取得 方 式
性质
直接 间接
福建 中闽能源投 资有 限 能源项 目的投 资建设及 经
福建省福 州市 福建 省福 州市 100 00 企 业合 并
责任 公 司 营 管理
中闫 〈福 清 )风 电有 限 lO0 00 企业合并
福建省福清 市 福建 省福清 市 风力发电项 目建设与运营
公司
中闾 (平 潭 )风 电有 限 51 0o 企业合并
福建省平潭县 福建 省平潭 县 风力发 电项 目建设 与运营
公司
中闽
(连 江 )风 电有 限
公司 福 建 省连 江 县 福建省连江县 风力发 电项 目建 设 与运营 l00 00 企 业 合 并
福州市长 乐 区 中阌风 电 风力发 电项 目建设 与运营 100 00 企 业 合并
福 建 省福 州 市 福建省福州 市
有 限公 司
中闾
(哈 密 )能 源有 限 能源项 目投资建设 及经营 100 00 企 业 合并
公司 新疆 哈密市 新疆哈 密市
管理
能源项 目投 资建设 及经营 92 00 设立
中闰 (木 垒)光 电有限公 司 新 疆 木 垒 县 新 疆 木 垒县
管理
能源 项 目投 资建 设 及 经 营 85 0o 设立
中闽 (木 垒)风 电有 限公 司 新 疆 木 垒 县 新 疆木 垒 县
管理
能源项 目投 资建设 及经 菅 100 0o 设立
中闾 (木 垒)能 源有 限公 司 新 疆 木 垒县 新疆 木 垒 县
管理
中闰 (平 潭 )新 能源 有 新 能源项 目开发与建设 45 90 设立
福建省平潭县 福建 省平潭 县
限公 司
黑龙 江 盲龙风 力发 电有 l00 00 企 业合 并
黑龙 江省 富锦 市 黑龙 江 省 富锦 市 风力发 电项 目建设 与运营
限责任公 司
黑 龙 江 富龙 风 能科技 开 100 00 企 业合 并
黑 龙 江 省 富锦 市 黑龙 江 省 富锦 市 风 力 发 电项 目建设 与运 营
发 有 限 责任 公 司
(木 垒 )风 电有限公
注 :截 至⒛ 18年 12月 31日 ,中 闽 (木 垒)光 电有限公 司和 中闽
司的注册资本 尚未到资。
2、 重要 的非全资子公司
少 数 股 东 持 股 比例 本 期 归属 于 少数 本期 向少数股 东 期 末 少数 股 东权
子公 司名称 (%) 股 东 的损 益 宣告分派 的股利 益余额
14,553,742 33 9'800,000 00 88,962,152 99
中闾 (平 潭 )风 电有 限公 司 仝9 00
3、 重要 非全 资子公 司 的 主 要财 务信 息
期末余额
子 公 司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
中 阆 (平 潭 )
风 电有 限公 87 311,266 22 衽70,674 515 19 557,985,781 41 71,288,966 06 309,000 000 00 380,288,966 06
司
期 初 余额
子 公 司名称
流 动 资产 非流 动资产 资产 合 计 流 动负债 非流 动负债 负 偾合计
中阌 (平 潭 )
风 电有 限 公 78,759,981 35 395.610,751 55 474,370,732 90 25.072,974 10 284,500,000 0o 309,572,974 10
司
本期发生颔
子公 司名称
营 业 收入 净利润 综合 收益总额 经 菅 活 动 现 金流 量
中闰 (平 潭 )风 电有 限 公 司 82,596,999 02 29,899,056 55 29,899 056 55 82,850 269 40
⊥期 发 生额
子公 司名称
菅 业 收入 净 利润 综合收益 总额 经营活 动现金流量
中 阆 (平 潭 )风 电有 限公 司 88,388,897 20 36,317,866 60 36,317,866 60 42,744,118 25
(二 )在 子公 司的所有 者权 益份额 发 生变化 且仍 控制 子公 司的交易
无。
(三 )在 合菅 企业 或联营企 业 中的权 益
无。
(四 )重 要 的共 同经 营
无。
(五 )在 未 纳 入 合并 财 务报表 范 围的结构化 主体 中的权 益
无。
八 、 关联 方 及 关联 交易
公 司 与 子公 司 以及各 子公 司间的关 联 方交 易 已在 合并 报表 时抵 销 ,公 司与 其他 关联
方在 报告 期 内的交 易如 下 :
(一 )本 公司的母公 司情况
母公司对本企业的 母公 司对 本企业 的
母公 司名称 注册 地 业务性质 注册 资本
持股 比例 α) 表 决 权 比例 仳)
福建省投 资开发集 福 州 市 湖 东路 169
投 资与资产 管理 100亿 元 衽? 20 ⒋7 20
团有 限责任 公 司 号 天 骜 大厦 l衽 层
本公 司的最终控制人为福建省人 民政府国有资产监督管理委员会。
(二 )本 公司的子公司情况
本企业 子公司的情况详见本附注七、(一 )。
(三 )其 他关联方情况
其他关联方名称 其他 关联方与本公 司关系
福 建省华兴集 团有 限责任 公 司 母公 司的全资 子公 司
福 建 省 南平 南纸 有 限 责任 公 司 母 公 司的 全 资 子公 司
海 峡金 桥 财 产保 险股 份 有 限公 司 母 公 司为其 第 一大 股 东
福 建 闾投 电力 有 限责 任 公 司 母 公 司的全 资 子公 司
福建 永泰 阆投牡水 蓄 能有 限公 司 母公司为其第一大股东
〈四 )关 联 交 易情况
1、 购 销 商 品、提供和 接 受劳务 的关联 交 易
采 购 商 品、 接 受劳务 情况表 (单 位 :万 元 )
关联 方 关联 交易 内容 本期发 生额 上 肄 发 生额
保险费 321 01 276 25
海峡金桥财产保险股份有限公司
海 峡金桥 财产保 险股 份有 限公 司 补充 医疗保 险 l16 11
海 峡金桥 财 产 保 险股 份有 限 公 司 团体 意外 险 l衽 ?3
采 购 静 电复 印小 纸 0 26
福建省 南平 南纸有 限责任公 司
会51 85 276 51
合 计
2、 关联 租赁 情况
本 公 司作 为承租 方 (单 位 :万 元 )
出租 方 名 称 租赁 资产 种 类 本 期确认 的租赁费 上期确 认 的租赁费
办 公室 53 60 22 26
福 建 省 投 资 开 发 集 团有 限 责任 公 司
根据公司全 资子公司福建 中闽能源投资有限责任公司与福建省投资开发集 团有限责
任公 司签订 《房屋租赁 合同》 ,租 赁期从⒛ 15年 9月 1日 起至⒛18年 12月 31日 (⒛ 18年 9
月续签至⒛ 18年 12月 31日 ),向 福建省投资开发集团有限责任公司租赁福州市鼓楼 区五
四路新华福广场1#楼 15241530单 元房产 ,建 筑面积约狃579平 方米作为办公 地点。
根据本公司与福建省投资开发集 团有限责任公司签订 《房屋租赁合同》 ,向 福建省
投资开发集 团有限责任公司租赁福州市鼓楼 区五四路新华福广场l#楼 16041623单 元房
产 ,建 筑面积约1,10783平 方米作为办公地点;租 赁新华福广场1#、 2社 连体楼地下一层
0茌 、05车 位作为停车位使用。租赁期从2018年 7月 1日 起至9023年 6月 30日 。
3、 关联担保情况
作为担保方
担保是否 已经履行
被 担保方 担保余额 担保起始 日 担保到期 日
完毕
中闺 (福 清 )风 电有 限公 司 24,lO0,000 00 20O9年 3月 23日 2021年 3月 23日 否
中阌 (连 江 )风 电有 限公 司 3,000.000 00 2011年 12月 27日 2021年 12月 lO日 否
中闺 (连 江 )风 电有 限 公 司 87,000,000 0o 20l1年 12月 27日 2023年 12月 27日 否
注 :上 述 担保 事 项 为公 司全 资子公 司福建 中闽 能源投 资有 限责 任 公 司为其 全 资子 公
司提供 的担 保 。
作 为被 担保 方
担保 是 否 已经履 行
担保 方 担保 余 额 担 保 起始 日 担 保 到期 日
完毕
福建 省投 资 开 发集 团有 限责任 公 司 125,500 000 00 2012年 8月 7日 2029年 8月 7日 否
福建省投 资开 发集 团有 限责任公 司 117,000,000 0o 2012年 3月 19日 2029年 3月 18日 否
福 建 省 投 资开 发集 团有 限 责任 公 司 38 360,000 0o 2012年 12月 10日 2024年 12月 lO日 否
福 建 省投 资 开 发 集 团有 限 责任 公 司 3,640,000 00 2012年 12月 10日 2024年 12月 l0日 否
福建 省投 资开 发集 团有 限责任公 司 48,660,000 00 2009年 3月 31日 2020年 9月 30日 否
福建省投 资开 发集 团有 限责任 公 司 衽l,800.000 00 2009年 3月 26日 2022年 11月 20日 否
福建省投资开发集团有限责任公司 l05,000,000 0o 2013年 8月 27日 2027年 5月 28日 否
(福 清 )风
注 :上 述 担 保 事 项 为 福 建 省 投 资开 发 集 团有 限 责任 公 司对 公 司下 属 中 闽
电有 限公 司和 中闽 (平 潭 )风 电有 限公 司的银行 借款 提供 的 担保 。
4、 关键 管理人 员薪酬 (单 位 :万 元 )
项 目 本期发生额 上期发 生额
419 65 382 28
关键 管理 人 员 报酬
合计 419 65 382 28
71
(五 )关 联 方 应 收应付 款项
l、 应 收项 目
期末余额 期初 余额
项 目名称 关联方
账 面余额 坏账 准 备 账 面余 额 坏 账准备
预付账款 海峡金桥财产保险股份有限公司 1,266,430 51 365,945 36
预付 账 款 福建 省投 资开 发集 团有 限责任公 司 37,835 09
其 他 应 收款 福 建 省 投 资 开 发集 团有 限责 任 公 司 53,49会 80 26 7仝 7 40 53 494 80 16 0衽 8 44
其 他 应 收款 福 建 闽投 电力有 限 责任 公 司 10Ⅱ 777 82
注 1:预 付账 款海 峡金桥 财产保 险股份有 限公 司期 末余额 1,266,43051元 ,系 预付设
备 保 险费 。
注2:其 他应 收款福建 省投 资开 发集 团有 限责任 公 司期 未佘额 53,碉 480元 ,系 支付
租赁 押金 。
注⒊ 其他应 收款福 建 闽投 电力有 限责任 公 司期 末余额 10,77782元 ,主 要 系 代福建
闽投 电力有 限责任 公 司缴 员 工五 险 一 金款 项 ,本 期 发 生额 10,77782元 。
2、 应 付项 目
期末 期初
项 目名称 关联方
账 面佘额 账 面佘 额
其他 应付 款 福建省投资开发集团有限责任公司 187 717 74
其他应付款 福建省华兴集团有限责任公司 55,594 18
其他应付 款 海峡金桥 财 产保 险股份有 限公 司 625 10
其他 应 付 款 福 建 永 泰 闽投 牡水 蓄 能有 限 公 司 112 68
注⒈ 其他 应 付 款海峡 金桥 财产保 险股份有 限公 司期 末余 额 62510元 ,系 未 支付 员工
团体 意外 险款 项 。
注 2:其 他应 付 款福建 永泰 闽投抽水 蓄能有 限公 司期 末余 额 11268元 ,主 要 系代福 建
永泰 闽投 抽 水 蓄 能有 限公 司缴 员 工五 险一金款 项 ,本 期 发 生额 钅67,89698元 。
(六 )其 他 事项
无。
九 、承 诺 及 或有 事项
(一 )重 要承 诺事 项
截 至⒛ 18年 12月 31日 ,公 司不存 在 需要披露 的重要承 诺 事项 。
(二 )或 有事项
截至⒛ 18年 12月 31日 ,公 司不存在需要披露的或有 事项 。
十、资产负债表 日后事项
(一 )利 润分配情况
根据⒛ 19年 4月 16日 公司第七届董事会第九次会议决议 ,公 司⒛ 18年 度拟不进行利润
分配 ,也 不进行 资本公积金转增股本。该事项 尚需⒛ 18年 度股东大会审议 批准。
(二 )其 他
1、 ⒛ 19年 1月 10日 ,公 司召开第七届董事会第十九次临时会议 ,审 议通过 了 《关于
合资设立福建省充 电设施投资发展有限责任公司的议案》 ,同 意公司与国网电动汽车服
务 (福 建 )有 限公司、福建省汽车运输有限公司、福建省 高速公路经营开发有限公司合
资设立福建省充 电设施投资发展有限责任公司。⒛ 19年 1月 11日 ,该 公 司注册成立。
2、 ⒛ 19年 在月4日 ,公 司召开第七届董事会第二十一次临时会议 ,审 议通过 了 《关于
公司发行股份和可转换公司债券购买资产并募集配套资金方案的议案》等相关议案,公
司拟通过发行股份和可转换公 司债券的方式购 买福建省投资开发集 团有限责任公 司持有
的福建 中闽海上风 电有 限公司10鸲 的股权。 同时,公 司拟 向不超过10名 投资者发行可转
换公司债券募集配套资金。募集配套资金的生效和实施 以本次发行股份和可转换公司债
券购买资产的生效和实施为条件 ,但 最终募集配套资金成功与否不影响本次发行股份和
可转换公司债券购买资产行为的实施。本次交易尚需提交公司董事会、股东大会审议 ,
并经有权监管机构批准后方可正式实施 ,能 否通过 审批 尚存在 一定不确定性 。
十一、其他重要事项
公司从⒛ 15年 起实施企业年金计划 ,公 司将应承担的年金费用视 同职工薪酬 ,同 时
按时将应支付的年金款项划入 员工在账户管理人处开立的银行账户 中。截止本期末 ,年
金计划未发生重大变化。
十二 、母公司财务报表主要项 目注释
〈一)长 期股权投资
期末余额 期初余额
项 目
减值 减值
账面余额 账 面价值 账面佘额 账 面价值
准备 准各
对 子公 司投 资 1,891,903,736 32 1.891,903,?36 32 l,83/i,403,736 32 I,834,403,736 32
对联营 、合菅企业投 资
合计 l,891.903,736 32 I,891,903.736 32 1,834,403,736 32 1,834,403,736 32
对子公司投资
被投 资单位 期初余 额
本期计提 减值准备
本期增加 本期 减少 期 本余额
减值准备 期末余额
福建 中闽能源投 资有 限
l,317,336,636 32 57.500,000 00 1.374,836,636 32
责任 公 司
中闽
(木 垒 )能 源有 限
公司 130,000,000 00 130,000.000 00
中闽 (木 垒 )能 源风 电
有 限公 司
中闽
公司
(木 垒)光 电有限
黑龙 江 富龙风 力发 电有
228,975,200 00 228,975,200 00
限责任公 司
黑龙江 富龙风 能科技 开
158.091,900 0o 158,091,900 0o
发有 限责任 公 司
合计 1`834.403.736 32 57,500.000 00 1,891,903,736 32
注:⒛ 16年 8月 30日 ,经 ⒛ 16年 第三次临时股东大会会议审议通过 ,注 册成立中闽 (木
垒)风 电有限公司和 中闽 (木 垒)光 电有限公 司,截 止⒛ 18年 12月 31日 尚未实际出资。
(二 )投 资收益
项目 本期 发 生额 上期发生额
成本法核 算 的长期股权 投 资收益 I80.000,000 00 200,000,000 00
权益法核笄的长期股杈投资收益
处置长期股杈投 资产 生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的
投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产取得的投
资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后 ,剩 余股权 按公允价值 重新计量产 生的利得
其他 40,130 14
合计 180,040,130 14 200,000,000 0o
74
十三、补充 资料
(一 )当 期非经常性损益明细
表
项 目 金额 说明
非流动资产处 置埙益 59,260 79
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入 当期损益 的政府补 助 (与 企业业 务 密切相关 ,按 照 日家统一标
准定额 或定 量享 受的政府 补助除外 ) 9,900 0o
计 入 当期 损益 的对 非全 融企 业收取 的资金 占用 费
企业取得 子公 司 联 营企 业及合菅企业 的投资成本小于 取得 投资时
应 享有被投 资单位可辨认净 资产公允价值产 生的收益
非货币性资产 交换损益
委托他人投资或管理 资产的损益 218,359 18 结构 性存款 收益
因不可抗力 因素 .如 遭受 自然灾害 而计 提 的备项 资产减值准备
债 务重组损益
企业重组费用 ,如 安置职 工 的支 出、整合费用等
交 易价格 显失公 允的交易产 生的超 过公允价值 部分 的损益
同一控 制 下 企 业 合 并 产 生 的 子公 司期 初 至 合并 日的 当期 净 损 益
与公 司正 常经 营业务无关 的或有事 项产 生的损 益
除同公司正常经营业 务相关的有 效套期保值业务外 ,持 有交易性金
融资产 `交 易性金融负偾产生的公允价值变动损益 ,以 及处置交易
性金融 资产 、交 易性金融负偾和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行 减值 测试 的应 收款 项减值准备 转 回
对外 委托 贷款 取得 的损 益
采用公允价值模 式进行 后续计 量的投 资性房地产公允价值 变动产
生的损益
根据税收、会计等法律 法规的要求对 当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述备项乏外的其他营业外收入和支 出 -67,821 90
其他符合 非经 常性 损益定 义 的损益项 目
所 得税 影 响 额 -2,210 09
少数股 东权 益 影响额 (税 后 ) -22,431 83
合计 195,056 16
75
(二 )净 资产收益率及 每股收益
1、 ⒛ 18年 度净资产收益率及每股收益
每股 收 益
加权平 均净 资产 收
报告期利润
益 率 (%) 基 本 每股 稀释 每股
收益 收益
归属 于 普 通股 股 东 的净 利 润 7 246 0 130 0 130
扣除非经常性损益后 归属于归属普通股股东的净利润 7 235 o 130
2、 2017年 度净资产收益率及每股收益
每股 收益
加权平均净 资产 收
报告期利润
益 宰 仳) 基本 每股 稀释 每股
收益 收益
归属于普通股 股东 的净利润 9 262 o 154
扣除非经 常性 损益后 归属 于 归属普 通股股 东 的净利润 0 150
3、 净 资产 收 益 率及 每股 收益计算过程
净 资产 收益 率和 每股 收益 的 计箅公 式如下
① 加 权 平 均 净 资产 收 益 率屮 0/(E0+m÷ 2+Ei× Mi÷ M0-Ej× Mj÷ M0± Ek× 毗 ÷
M0)
其中:P0分 别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于
公司普通股股东的净利润 ;lxlP为 归属于公司普通股股东的净利涧 ;E0为 归属于公司普通
股股东的期初净资产 :Ei为 报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东
的净资产 :Ej为 报告期 回购或现金分红等减少的、归属于公 司普通股股东的净资产;klo
为报告期月份数 ;Mi为 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 ;Mj为 减少净资产次
月起至报告期期末的累计月数 ;Ek为 因其他交易或事项引起的、归属于公司普通股股东
的净资产增减变动 ;Mk为 发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计 月数。
②基本 每股收益屮 ÷s
S=S0+S1+si× Mi÷ M0-sj× Mj÷ M0— SK
其中,P为 归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通
股股东的净利润 ;S为 发行在外的普通股加杈平均数 ;s0为 期初股份总数 ;s1为 报告期
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 ;si为 报告期因发行新股或债转股等增
加股份数 ;sj为 报告期 因回购等减少股份数 ;SK为 报告期缩股数 ;Mll报 告期 月份数 ;
Mi为 增加股份下一月份起至报告期期末的月份数 ;Mj为 减少股份下一月份起 至报告期
期末的月份数。
③稀释每股收益〓[P+(已 确认为费用的稀释性潜在普通股利息-转 换费用)× (⒈
所 得 税 率 )]/(sO+s1+si× Mi÷ MO-sj× Mj÷ MO-sK+认 股 权 证 、股 份 期 权 、 可 转 换
债券等增加的普通股加权平均数 〉。
公司报告期 内无稀释性潜在普通股 。
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人 :
中闽能源股份有 限公司
二0一 九年 四月十六 日
副本编 号 :
(鬲 刂本 )
统—社会信用代码 91350100084343026U
名 称
福建华 殊普通合伙 )
类 型
特殊普氵
主要 经 营场 所 福建彳 52号 中 山大 厦B座
7J楼
执行事务合伙人 林宝 明
成 立 日 期
“ 期
合 伙 期 限
咖 生 验
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牛 妹 导 导 Ⅲ
奏 揶 眇
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叹
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H 郇 蜩 H
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腓 巛 廿
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