中闽能源股份有限公司
内部控制 审计报告
事务所 (特殊普通合伙 )
FIED PUB凵 CACCOUNTANTs LLP
地 址 :福 蒌 省 福 州 市 煳 东 路 152号 中 山 大 厦 B座 6-9楼 电 话 (Tol)∶ 0591-8785257衽 传 真 (Fax》 059⒈ 87840354
Add: 6-9/F l;1ock B 152 Hudon8 Road Fuzhou,Fujian China "1tp://www rjhxcpa com 曲阝Jk乡 岗汤马 (Postcode):350003
内部控制审计报告
闽华兴所 (⒛ 19)内 ⒍002号
中闽能源股 份 有 限公 司 全 体 股 东 :
按照 《企业 内部控制审计指引》及 中国注册会计师执业准则的相关要求 ,
我们审计 了中闽胄源股份有限公司 (以 下简称 中闽股份 )⒛ 18年 12月 31日
的财务报告 内部控制的有效性 。
一 、企业对 内部控制的责任
按照 《企业 内部控制基本规范》、《企业 内部控制应用指引》、《企业 内部 丶
丶
l
控制评价指引》 的规定 ,建 立健全和有效实施 内部控制 ,并 评价其有效性是
ˇ
丶
〓
中闽股份董事会的责任。 ,
卫
二、注册会计师的责任 ●
.
我们的责任是在实施 审计工作的基础上 ,对 财务报告 内部控制 的有效性
发表审计意见 ,并 对注意到的非财务报告 内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有 固有局限性 ,存 在不能防止和 发现错报 的可能性 。此夕 ,
由于情况的变化可能导致 内部控制变得不恰 当,或 对控制政策和程序遵循 的
程度降低 ,根 据内部控制审计结果推测未来 内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告 内部控制审计意见
我们认为 ,中 闽股份于 ⒛18年 12月 31日 按照 《企业 内部控制基本规 范》
和相关规定在所有重大方面保持 了有效的财务报告 内部控制 。
福
F 建华兴会计师事务所 (特 殊普通合伙 )
u IAN HUAXlNG CERTlFIED PUB凵 CACCOUNTANTs LLP
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地 址 :福 葵 省 褐 州 市 湖 东 路 152号 中 山 大 反 B座 6-9楼 电 话 (Te]):059I-878s,574 传 萁 C姒 ) 0591"840354
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(此 页无 正 文 )
二 ⊙一 九年 四月十六 日
公 司代码 :GO0163 公司简称 :中 闽能源
中闽能源股份有限公司
⒛ 18年 度 内部控制评价报告
中闽能源股份有限公司全体股东 :
根据 《企业 内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他 内部控制监管要求 (以
下简称企业 内部控制规范体系〉,结 合本公司 (以 下简称公司)内 部控制制度和评价办法 ,
在 内部控制 日常监督和专项 监督的基础 上 ,我 们对公司⒛ 18年 12月 31日 (内 部控制评价
报告基准 日)的 内部控制有效性进行 了评价 。
一,重 要声明
按照企业 内部控制规范体系的规定 ,建 立健全和有效实施 内部控制 ,评 价其有效性 ,
并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建 立和实施 内部控
制进行监督 。经理层负责组织领导企业 内部控制的 日常运行 。公司董事会、监事会及董
事、监事、高级管理人 员保 证本报告内容不存在任何虚假记载 、误导性陈述或重大遗漏 ,
并对报告 内容的真实性 、准确性和完整性承担个别及连带法律责任 。
公司内部控制 的 目标是合理保证经营管理合法合规 、资产安全、财务报 告及相关信
息真实完整 ,提 高经营效率和效果 ,促 进实现发展战略。由于内部控制存在 的固有局限
性 ,故 仅 能为实现上述 目标提供合理保证。此外 ,由 于情况的变化可能导致内部控制变
得不恰 当,或 对控制政策和程序遵循的程度降低 ,根 据 内部控制评价结果推测未来内部
控制的有效性具有 一定的风险。
二,内 部控制评价结论
1,公 司于内部控制评价报告基准 日,是 否存在财务报告 内部控制重大缺陷
□是 √否
2财 务报告 内部控制评价结论
√有效 □无效
根据公司财务报告 内部控制重大缺陷的认定情况 ,于 内部控制评价报告基准 日9不
存在财务报告 内部控制重大缺陷,董 事会认为 ,公 司已按照企业 内部控制规范体系和相
关规定的要求在所有重大方面保持 了有效的财务报告内部控制 。
3,是 否发现非财务报告 内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公 司非财务报告 内部控制重大缺陷认定情况 ,于 内部控制评价报告基准 日,公
司未发现非财务报告 内部控制重大缺陷。
4自 内部控制评价报告基准 日至内部控制评价报告发 出日之 间影响内部 控制有效性
评价结论的因素
□适用 √不适用
自内部控制 评价报告基准 日至内部控制评价报告发出 日之闰未发 生影响 内部控制有
效性评价结论的因素。
5,内 部控制审计 意见是否与公司对财务报告 内部控制有效性的评价结论 一致
V是 □否
6,内 部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评
价报告披露一致
V是 □否
三 内部控制评价 工作情况
(一 )内 部控制评价范围
公司按照凤险导 向原则确定纳入评价范围的主要单位 、业务和事项以及高风 险领域 。
1,纳 入评价范围的主要单位包括 :公 司本部 、一级子公 司:福 建 中闽能源投资有限
责任公 司、中闽 (木 垒 )能 源有限公司、中闽 (木 垒〉风 电有限公 司、中闽 (木 垒〉光
电有限公司、黑龙江 富龙风力发 电有限责任公司、黑龙江富龙风能科技开发有 限责任公
(平 潭 )风 电有限公 司、中闽 (连
司、二级子公司:中 闽 (福 清 )风 电有限公 司、中闽
(哈 密)能 源有限公司、三
江 )风 电有限公 司、福州市长乐 区中闽风电有限公司、中闽
级子公司: 中闽 (平 潭 〉新能源有限公司。
2纳 入评价 范围的单位 占比 :
指玮孓 占比 (%)
100 00
纳入评价 范 围单位 的资产总额 占公 司合并 财务报表资产 总额 之 比
之比 100 00
纳 入评价 范 围单位 的营 业收入 合计 占公 司合并 财务报 表营业 收入 总额
3,纳 入评价范围的主要业 务和事项包括 :
1)公 司层面控制 ,包 括 :组 织架构、发展战略、人力资源政策、社会责任 、企业文
化、风险评估、信息沟通 、 内部监督 ;
(2)业 务流程层面控制 ,包 括 :资 产管理 (货 币资金 、应收和预付款项 、存货、固定
资产 、在建 工程 、无形资产及其他长期资产 )、 财务管理 (收 入 、成本费用 、采购 、销售、
投资、税务、筹资、担保 、高风险、关联方交易 )、 财务组织 (财 务体系 、财务预算、财
务组织、财务报告和信息披露、财务信息系统 )。
4,重 点关注的高风险领域 主要包括 :
资金及费用 管理、投资管理、采购管理、工程项 目管理、三重一大决策事项 、子公
司管控管理 。
5上 述纳入评价范围的单位 、业务和事项 以及高风险领域涵盖 了公 司经营管理的主
要方面 ,是 否存在重大遗漏
□是 √否
6,是 否存在法定豁免
\
~
□是 √否
7.其 他说明事项
无
(二 )内 部控制评价 工作依据及 内部控制缺陷认定标准
公司依据企业 内部控制规范体系,结 合公司内部控制制度和评价办法,组 织开展 内
部控制评价 工作 。
1,内 部控制缺陷具体认 定标准是否与以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷 、重要缺陷和 一般缺陷的认定要
求,结 合公 司规模 、行业特征 、风险偏好和风险承受度等因素,区 分财务报告 内部控制
和非财务报 告 内部控制 ,研 究确定 了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准 ,并 与
以前年度保持一致 。
2财 务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下 :
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺 陷定 量标 准 一 般缺 陷定 量 标准
营业 收入 l,000万 元 以上 500万 元 至 1,000万 元 500万 元 以下
fl润 总额 70O万 元 以上 350万 元 至 700万 元 350万 元 以下
资产 总额 05%以 上 0 3%置 E0 5% 03%以 下
听有 者权 益 l%以 上 0 5%三 E 1% 05%以 下
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下 :
缺陷性质 定性标准
为公 司带来重大的财务损失 ;注 册会计 师发现 当期财务报告 存在 重大错报 ,
重大缺陷 而 内部控制在运行过程 中未 能发现该错报 ;董 事会或其授权机构及 内审部 门
对公 司的 内部控制 监督无效 。
单独缺 陷或连 同其他缺陷 ,导 致不 能及 时防 止 或发现并纠 正 财务报告 中虽不
重要缺陷
构成重大错报但仍应 引起管理层重视 的错报 。
一般缺陷 未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他 内部控制缺陷。
3非 财务报告 内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告 内部控制缺陷评价的定量标准如下 :
指标名称 重大缺 陷定量标准 重要缺陷定量标准 一 般缺 陷定 量标准
直接财产损失 >净 资产 净资产的 03%<直 接财 直 接 财 产 损 失 ≤ 净 资产
净资产
的 05% 产损失≤净资产的 0砒 的 03%
公司确定的非财务报告 内部控制缺陷评价的定性标准如下 :
缺 陷性质 定性标准
缺乏决策程序 ;决 策程序导致重大失误 ;违 反国家法律法规较严重;中 高级
重大缺陷 管理人 员和高级技术人员流失严重 ;重 要业 务缺 乏制度控制或制度体系失
效 ;内 部控制重大缺陷未得到整改;媒 体负面新闻频现 。
决 策程 序 存在 但不够 完 善 ;决 策程序 导 致 一 般 失误 ;违 反公 司 内部规章 ,形
重要缺 陷 成 较大损 失 :关 键 岗位业 务人 员流 失严 重 ;重 要业 务制度 或 系统 存在缺 陷 ;
内部 控制 重要缺 陷未得 到整 改 。
决策程序效率不高;违 反内部规章 ,但 未形成损失;一 般岗位业务人员流失
一般缺陷
严重;一 般业务制度或系统存在缺陷;一 般缺陷未得到整 改;存 在其他缺陷。
(三 )内 部控制缺陷认定及整改情况
1,财 务报告 内部控制缺陷认定及整改情况
1.1,重 大缺陷
报告期 内公司是否存在财务报告 内部控制重大缺陷
□是 √否
1.2.重 要缺陷
报告期 内公司是否存在 财务报告 内部控制重要缺 陷
□是 √否
1.3,一 般 缺 陷
无
1,在 ,经 过上述整改 ,于 内部控制评价报告基准 日,公 司是否存在未完成整 改的财务
报告 内部控制重大缺陷
□是 √否
1.5,经 过上述整改,于 内部控制评价报告基准 日,公 司是否存在未完成整 改的财务
报告 内部控制重要缺陷
□是 √否
2,非 财务报告 内部控制缺 陷认定及整改情况
2,1.重 大缺陷
报告期 内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺 陷
□是 V否
2.2。 重要缺陷
报告期 内公司是否发现非财务报告 内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3.一 般 缺 陷
公司评价 中发现对关键 岗位员工没有 强制休假制度的安排 ,公 司 已根据实 际情况 ,
实行轮休制度 。
2.4,经 过上述整 改,于 内部控制评价报告基准 日,公 司是否发现未完成整 改的非财
务报告 内部控制重大缺陷
□是 √否
2.5。 经过上述整 改,于 内部控制评价报告基准 日,公 司是否发现未完成整 改的非财
务报告 内部控制重要缺陷
□是 V否
四.其 他 内部控制相关重大事项说明
1.上 一年度 内部控制缺陷整改情况
□适用 √不适用
2,本 年度 内部控制运行情况及下一年度改进方向
√适用 □不适用
本年度公司内部控制有效运行 。⒛ 19年 度 ,公 司将继续开展 内部控制体系整合提升
建设 ,推 动经营管理水平不断提升。
3,其 他重大事项说明
□适用 √不适用
董事长 (已 经董事会授权 ):
中闽能源股份有限公司
2019年 4月 16日
