第 1 页 共 49 页
山东九发食用菌股份有限公司
600180
2010 年半年度报告山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 2 页 共 49 页
目录
一、重要提示.......................................................................... 3
二、公司基本情况...................................................................... 3
三、股本变动及股东情况................................................................ 4
四、董事、监事和高级管理人员情况...................................................... 6
五、董事会报告........................................................................ 6
六、重要事项.......................................................................... 6
七、财务会计报告（未经审计） .......................................................... 8
八、备查文件目录..................................................................... 49山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 3 页 共 49 页
一、重要提示
(一) 本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
(二) 公司全体董事出席董事会会议。
(三) 公司半年度财务报告未经审计。
(四)
公司负责人姓名 纪晓文
主管会计工作负责人姓名 彭晓琳
会计机构负责人（会计主管人员）姓名 孙琛
公司负责人纪晓文、主管会计工作负责人彭晓琳及会计机构负责人（会计主管人员）孙琛声明：保证
半年度报告中财务报告的真实、完整。
(五) 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况？
否
(六) 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？
否
二、公司基本情况
(一) 公司信息
公司的法定中文名称 山东九发食用菌股份有限公司
公司的法定中文名称缩写 九发股份
公司的法定英文名称 SHANDONG JIUFA EDIBLE FUNGUS CO.,LTD.
公司的法定英文名称缩写 SDJF
公司法定代表人 纪晓文
(二) 联系人和联系方式
证券事务代表
姓名 刘昌喜
联系地址 山东省烟台市幸福中路62 号幸福大厦1811 号
电话 0535-6623880
传真 0535-6623880
电子信箱 jiufa_ltd@163.com
(三) 基本情况简介
注册地址 山东省烟台市胜利路201-209 号10 楼
注册地址的邮政编码 264001
办公地址 山东省烟台市幸福中路62 号幸福大厦1811 号
办公地址的邮政编码 264001
公司国际互联网网址 www.china-jiufa.com
电子信箱 jiufa_ltd@163.com山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 4 页 共 49 页
(四) 信息披露及备置地点
公司选定的信息披露报纸名称 《上海证券报》、《中国证券报》
登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址 http://www.see.com.cnhttp://www.see.com.cn
公司半年度报告备置地点 公司证券部
(五) 公司股票简况
公司股票简况
股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称
A 股 上海证券交易所 *ST 九发 600180
(六) 主要财务数据和指标
1、主要会计数据和财务指标
单位:元 币种:人民币
本报告期末 上年度期末
本报告期末比上年度
期末增减(%)
总资产 166,886,691.51 166,886,691.51 0
所有者权益（或股东权益） 165,676,782.63 166,598,767.51 -0.55
归属于上市公司股东的每
股净资产（元／股）
0.66 0.66 0
报告期（1－6 月） 上年同期
本报告期比上年同期
增减(%)
营业利润 -921,984.88 -125,365.38 不适用
利润总额 -921,984.88 -125,365.38 不适用
归属于上市公司股东的净
利润
-921,984.88 -125,365.38 不适用
归属于上市公司股东的扣
除非经常性损益的净利润
-921,984.88 -125,365.38 不适用
基本每股收益(元) -0.0037 -0.0005 不适用
稀释每股收益(元) -0.0037 -0.0005 不适用
经营活动产生的现金流量
净额
0 -173,267,625.50 不适用
三、股本变动及股东情况
(一) 股份变动情况表
报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。
(二) 股东和实际控制人情况
1、股东数量和持股情况
单位：股
报告期末股东总数 26,713 户
前十名股东持股情况
股东名称
股东性
质
持股比
例(%)
持股总数
报告
期内
增减
持有有限售条件
股份数量
质押或冻
结的股份
数量
中银信投资有限公司
境内非
国有法
人
75,000,000 75,000,000 无
青岛春雨广告装饰工
程有限公司
境内非
国有法
人
31,837,961 31,837,961
未
知山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 5 页 共 49 页
青岛嘉瑞祥商贸有限
公司
境内非
国有法
人
9,499,000 9,499,000
未
知
烟台市牟平区投资公
司
境内非
国有法
人
7,603,484 4,565,853 无
山东九发食用菌股份
有限公司(破产企业财
产处置专户)
境内非
国有法
人
1,760,146
未
知
王敏 未知 1,146,573
未
知
谢燕联 未知 990,910
未
知
李文娟 未知 945,017
未
知
兴业银行股份有限公
司济南分行
未知 939,176
未
知
沈锡良 未知 919,921
未
知
前十名无限售条件股东持股情况
股东名称
持有无限售条件股份的
数量
股份种类及数量
烟台市牟平区投资公司 3,037,631 人民币普通股
山东九发食用菌股份有限公司(破产
企业财产处置专户)
1,760,146 人民币普通股
王敏 1,146,573 人民币普通股
谢燕联 990,910 人民币普通股
李文娟 945,017 人民币普通股
兴业银行股份有限公司济南分行 939,176 人民币普通股
沈锡良 919,921 人民币普通股
袁纪六 795,430 人民币普通股
陈瑞仁 726,000 人民币普通股
上海浦东发展银行股份有限公司广
州分行
670,000 人民币普通股
上述股东关联关系或一致行动的说
明
无限售条件的流通股东与公司无关联关系，但未知他们之间
是否存在关联关系，也未知其是否属于《上市公司持股变动
信息披露管理办法》中规定的一致行动人。
前十名有限售条件股东持股数量及限售条件
单位:股
有限售条件股份可上市交易情况
序
号
有限售条件股东
名称
持有的有限
售条件股份
数量
可上市交易时
间
新增可上市交易
股份数量
限售条件
1
中银信投资有限
公司
75,000,000
2
青岛春雨广告装
饰工程有限公司
31,837,961
3
青岛嘉瑞祥商贸
有限公司
9,499,000
4 烟台市牟平区投4,565,853山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 6 页 共 49 页
资公司
上述股东关联关系或一致行动人的说明
公司有限售条件的股东之间无关联关系,也不属
于《上市公司持股变动信息披露管理办法》中规
定的一致行动人。
2、控股股东及实际控制人变更情况
本报告期内公司控股股东及实际控制人没有发生变更。
四、董事、监事和高级管理人员情况
(一) 董事、监事和高级管理人员持股变动
报告期内公司董事、监事、高级管理人员持股未发生变化。
(二) 新聘或解聘公司董事、监事、高级管理人员的情况
邢国珍女士因工作原因辞去公司董事、董事长职务。
山东九发食用菌股份有限公司第四届董事会第十二次会议一致选举纪晓文先生为公司第四届董事会董
事长。
五、董事会报告
(一) 报告期内整体经营情况的讨论与分析
2008 年9 月28 日烟台市中级人民法院下达[2008]烟民破字第6-1 号《民事裁定书》，依法裁定准
许公司进行重整；2008 年12 月9 日烟台市中级人民法院下达（2008）烟民破字第6-4 号《民事裁定
书》，批准公司的《重整计划》；2008 年12 月31 日烟台市中级人民法院下达（2009）烟商初字第2
号《民事调解书》，烟台赛尚庄典装饰装璜有限公司同意依照《重整计划》安排，向公司提供3.3 亿
元资产（烟台紫宸投资有限公司100%股权）。2009 年4 月南山集团有限公司向公司出具承诺函，承诺
愿意以不低于3.3 亿元的经营性资产或现金于2009 年度内置换或购买公司现有3.3 亿元资产。2009
年5 月公司与南山集团有限公司筹划烟台紫宸投资有限公司100%股权的资产置换及非公开发行股份购
买资产事宜，但该资产重组方案未获得公司股东会通过。2009 年12 月公司向烟台市中级人民法院提
起诉讼，要求南山集团有限公司履行承诺，目前烟台市中级人民法院尚未对该案作出判决。由于公司
自2009 年4 月起一直处于重大资产重组过程中，无法对烟台紫宸投资有限公司形成实质性控制，同时
公司依据《重整计划》已经将原有的资产、负债、担保、人员全部处理完毕，因而公司的持续经营能
力受到影响。为此，公司将争取获得烟台紫宸投资有限公司的实质控制权并盘活现有资产，以改善公
司的持续经营能力，同时公司将积极与相关方面协调进行资产置换事宜，以解决公司的持续经营能力
问题。
(二) 公司主营业务及其经营状况
(三) 公司投资情况
1、募集资金使用情况
报告期内，公司无募集资金或前期募集资金使用到本期的情况。
2、非募集资金项目情况
报告期内，公司无非募集资金投资项目。
六、重要事项
(一) 重大诉讼仲裁事项
公司于2009 年12 月28 日向烟台市中级人民法院提起诉讼，要求南山集团有限公司履行承诺，并于
2009 年12 月31 日收到受理案件通知书。2010 年4 月7 日公司与南山集团有限公司进行了庭外协
商，但未能达成任何意向。截至本财务报告日，烟台市中级人民法院尚未对该诉讼作出判决。
(二) 破产重整相关事项山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 7 页 共 49 页
本报告期公司无破产重整相关事项。
(三) 公司持有其他上市公司股权、参股金融企业股权情况
本报告期公司无持有其他上市公司股权、参股金融企业股权的情况。
(四) 报告期内公司收购及出售资产、吸收合并事项
本报告期公司无收购及出售资产、吸收合并事项。
(五) 重大关联交易
本报告期公司无重大关联交易事项。
(六) 重大合同及其履行情况
1、为公司带来的利润达到公司本期利润总额10％以上（含10％）的托管、承包、租赁事项
(1) 托管情况
本报告期公司无托管事项。
(2) 承包情况
本报告期公司无承包事项。
(3) 租赁情况
本报告期公司无租赁事项。
2、担保情况
本报告期公司无担保事项。
3、委托理财情况
本报告期公司无委托理财事项。
4、其他重大合同
本报告期公司无其他重大合同。
(七) 承诺事项履行情况
1、本报告期或持续到报告期内，公司或持股5%以上股东没有承诺事项。
(八) 上市公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人处罚及整改情况
本报告期公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人均未受中国证监会的稽查、
行政处罚、通报批评及证券交易所的公开谴责。
(九) 其他重大事项的说明
本报告期公司无其他重大事项。山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 8 页 共 49 页
七、财务会计报告（未经审计）
(一) 财务报表
合并资产负债表
2010 年6 月30 日
编制单位:山东九发食用菌股份有限公司
单位:元 币种:人民币
项目 附注 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 0 0
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 0 0
应收票据 0 0
应收账款
预付款项 0 0
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利 0 0
其他应收款
买入返售金融资产
存货 0 0
一年内到期的非流动
资产
其他流动资产 0 0
流动资产合计
非流动资产：
发放委托贷款及垫款
可供出售金融资产 0 0
持有至到期投资 0 0
长期应收款 0 0
长期股权投资 166,886,691.51 166,886,691.51
投资性房地产
固定资产
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 9 页 共 49 页
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 166,886,691.51 166,886,691.51
资产总计 166,886,691.51 166,886,691.51
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 129,672.99 117,811.40
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款 1,080,235.89 170,112.60
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动
负债
其他流动负债
流动负债合计 1,209,908.88 287,924.00
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 1,209,908.88 287,924.00山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 10 页 共 49 页
所有者权益（或股东权
益）：
实收资本（或股本） 250,990,080.00 250,990,080.00
资本公积 365,064,134.21 365,064,134.21
减：库存股
专项储备
盈余公积 59,047,058.54 59,047,058.54
一般风险准备
未分配利润 -509,424,490.12 -508,502,505.24
外币报表折算差额
归属于母公司所有者
权益合计
165,676,782.63 166,598,767.51
少数股东权益
所有者权益合计 165,676,782.63 166,598,767.51
负债和所有者权益
总计
166,886,691.51 166,886,691.51
法定代表人：纪晓文 主管会计工作负责人：彭晓琳 会计机构负责人：孙琛山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 11 页 共 49 页
母公司资产负债表
2010 年6 月30 日
编制单位:山东九发食用菌股份有限公司
单位:元 币种:人民币
项目 附注 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金
交易性金融资产
应收票据
应收账款
预付款项
应收利息
应收股利
其他应收款
存货
一年内到期的非流动
资产
其他流动资产
流动资产合计
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 166,886,691.51 166,886,691.51
投资性房地产
固定资产
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 166,886,691.51 166,886,691.51
资产总计 166,886,691.51 166,886,691.51
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 12 页 共 49 页
应付账款
预收款项
应付职工薪酬 129,672.99 117,811.40
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款 1,080,235.89 170,112.60
一年内到期的非流动
负债
其他流动负债
流动负债合计 1,209,908.88 287,924.00
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 1,209,908.88 287,924.00
所有者权益（或股东权
益）：
实收资本（或股本） 250,990,080.00 250,990,080.00
资本公积 365,064,134.21 365,064,134.21
减：库存股
专项储备
盈余公积 59,047,058.54 59,047,058.54
一般风险准备
未分配利润 -509,424,490.12 -508,502,505.24
所有者权益（或股东权益）
合计
165,676,782.63 166,598,767.51
负债和所有者权益
（或股东权益）总计
166,886,691.51 166,886,691.51
法定代表人：纪晓文 主管会计工作负责人：彭晓琳 会计机构负责人：孙琛山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 13 页 共 49 页
合并利润表
2010 年1—6 月
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业总收入
其中：营业收入
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 921,984.88 125,365.38
其中：营业成本
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加
销售费用
管理费用 921,984.88 125,365.38
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填
列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
汇兑收益（损失以“－”号填
列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -921,984.88 -125,365.38
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号
填列）
-921,984.88 -125,365.38
减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -921,984.88 -125,365.38
归属于母公司所有者的净利润 -921,984.88 -125,365.38
少数股东损益
六、每股收益：
（一）基本每股收益 -0.0037 -0.0005山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 14 页 共 49 页
（二）稀释每股收益 -0.0037 -0.0005
七、其他综合收益
八、综合收益总额 -921,984.88 -125,365.38
归属于母公司所有者的综合收益
总额
-921,984.88 -125,365.38
归属于少数股东的综合收益总额
法定代表人：纪晓文 主管会计工作负责人：彭晓琳 会计机构负责人：孙琛山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 15 页 共 49 页
母公司利润表
2010 年1—6 月
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用 921,984.88 125,365.38
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号
填列）
其中：对联营企业和合营
企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -921,984.88 -125,365.38
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号
填列）
-921,984.88 -125,365.38
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -921,984.88 -125,365.38
五、每股收益：
（一）基本每股收益 -0.0037 -0.0005
（二）稀释每股收益 -0.0037 -0.0005
六、其他综合收益
七、综合收益总额 -921,984.88 -125,365.38
法定代表人：纪晓文 主管会计工作负责人：彭晓琳 会计机构负责人：孙琛山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 16 页 共 49 页
合并现金流量表
2010 年1—6 月
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金
流量：
销售商品、提供劳务
收到的现金
客户存款和同业存放
款项净增加额
向中央银行借款净增
加额
向其他金融机构拆入
资金净增加额
收到原保险合同保费
取得的现金
收到再保险业务现金
净额
保户储金及投资款净
增加额
处置交易性金融资产
净增加额
收取利息、手续费及
佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加
额
收到的税费返还
收到其他与经营活动
有关的现金
108,687,791.50
经营活动现金流入
小计
0 108,687,791.50
购买商品、接受劳务
支付的现金
客户贷款及垫款净增
加额
存放中央银行和同业
款项净增加额
支付原保险合同赔付
款项的现金
支付利息、手续费及
佣金的现金
支付保单红利的现金山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 17 页 共 49 页
支付给职工以及为职
工支付的现金
14,160
支付的各项税费
支付其他与经营活动
有关的现金
281,941,257.00
经营活动现金流出
小计
0 281,955,417.00
经营活动产生的
现金流量净额
0 -173,267,625.50
二、投资活动产生的现金
流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的
现金
处置固定资产、无形
资产和其他长期资产收回
的现金净额
处置子公司及其他营
业单位收到的现金净额
98,329,470.00
收到其他与投资活动
有关的现金
投资活动现金流入
小计
0 98,329,470.00
购建固定资产、无形
资产和其他长期资产支付
的现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营
业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动
有关的现金
投资活动现金流出
小计
0
投资活动产生的
现金流量净额
0 98,329,470.00
三、筹资活动产生的现金
流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少
数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 18 页 共 49 页
收到其他与筹资活动
有关的现金
筹资活动现金流入
小计
0
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿
付利息支付的现金
其中：子公司支付给
少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动
有关的现金
筹资活动现金流出
小计
0
筹资活动产生的
现金流量净额
0
四、汇率变动对现金及现
金等价物的影响
五、现金及现金等价物净
增加额
-74,938,155.50
加：期初现金及现金
等价物余额
120,341,058.15
六、期末现金及现金等价
物余额
0 45,402,902.65
法定代表人：纪晓文 主管会计工作负责人：彭晓琳 会计机构负责人：孙琛山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 19 页 共 49 页
母公司现金流量表
2010 年1—6 月
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金
流量：
销售商品、提供劳务
收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动
有关的现金
108,687,791.50
经营活动现金流入
小计
108,687,791.50
购买商品、接受劳务
支付的现金
支付给职工以及为职
工支付的现金
14,160.00
支付的各项税费
支付其他与经营活动
有关的现金
281,941,257.00
经营活动现金流出
小计
281,955,417.00
经营活动产生的
现金流量净额
0 -173,267,625.50
二、投资活动产生的现金
流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的
现金
处置固定资产、无形
资产和其他长期资产收回
的现金净额
处置子公司及其他营
业单位收到的现金净额
98,329,470.00
收到其他与投资活动
有关的现金
投资活动现金流入
小计
98,329,470.00
购建固定资产、无形
资产和其他长期资产支付
的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 20 页 共 49 页
业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动
有关的现金
投资活动现金流出
小计
投资活动产生的
现金流量净额
0 98,329,470.00
三、筹资活动产生的现金
流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动
有关的现金
筹资活动现金流入
小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿
付利息支付的现金
支付其他与筹资活动
有关的现金
筹资活动现金流出
小计
筹资活动产生的
现金流量净额
0
四、汇率变动对现金及现
金等价物的影响
五、现金及现金等价物净
增加额
-74,938,155.50
加：期初现金及现金
等价物余额
120,341,058.15
六、期末现金及现金等价
物余额
0 45,402,902.65
法定代表人：纪晓文 主管会计工作负责人：彭晓琳 会计机构负责人：孙琛第 21 页 共 49 页
合并所有者权益变动表
2010 年1—6 月
单位:元 币种:人民币
本期金额
归属于母公司所有者权益
项目
实收资本（或股
本）
资本公积
减：库
存股
专
项
储
备
盈余公积
一般
风险
准备
未分配利润
其
他
少数
股东
权益
所有者权益合计
一、上年年末余额 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 -508,502,505.24 166,598,767.51
加：会计政策变更
前期差错更
正
其他
二、本年年初余额 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 -508,502,505.24 166,598,767.51
三、本期增减变动金额
（减少以“－”号填列）
-921,984.88 -921,984.88
（一）净利润 -921,984.88 -921,984.88
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小
计
-921,984.88 -921,984.88
（三）所有者投入和减
少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者
权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 22 页 共 49 页
的分配
4．其他
（五）所有者权益内部
结转
1．资本公积转增资本
（或股本）
2．盈余公积转增资本
（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
四、本期期末余额 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 -509,424,490.12 165,676,782.63
单位:元 币种:人民币
上年同期金额
归属于母公司所有者权益
项目
实收资本（或股
本）
资本公积
减：库
存股
专
项
储
备
盈余公积
一般
风险
准备
未分配利润
其
他
少数
股东
权益
所有者权益合计
一、上年年末余额 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 -345,101,272.75 330,000,000
加：会计政策
变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 -345,101,272.75 330,000,000
三、本期增减变动金额（减
少以“－”号填列）
-125,365.38 -125,365.38
（一）净利润 -125,365.38 -125,365.38山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 23 页 共 49 页
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 -125,365.38 -125,365.38
（三）所有者投入和减少
资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权
益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的
分配
4．其他
（五）所有者权益内部结
转
1．资本公积转增资本（或
股本）
2．盈余公积转增资本（或
股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
四、本期期末余额 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 -345,226,638.13 329,874,634.62
法定代表人：纪晓文 主管会计工作负责人：彭晓琳 会计机构负责人：孙琛山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 24 页 共 49 页
母公司所有者权益变动表
2010 年1—6 月
单位:元 币种:人民币
本期金额
项目
实收资本（或股本） 资本公积
减：库存
股
专项
储备
盈余公积
一般风
险准备
未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 -508,502,505.24 166,598,767.51
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 -508,502,505.24 166,598,767.51
三、本期增减变动金额（减少以
“－”号填列）
-921,984.88 -921,984.88
（一）净利润 -921,984.88 -921,984.88
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 -921,984.88 -921,984.88
（三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的
金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 25 页 共 49 页
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
四、本期期末余额 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 -509,424,490.12 165,676,782.63
单位:元 币种:人民币
上年同期金额
项目
实收资本（或股本） 资本公积
减：库存
股
专项
储备
盈余公积
一般风
险准备
未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 -345,101,272.75 330,000,000
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 -345,101,272.75 330,000,000
三、本期增减变动金额（减少以
“－”号填列）
-125,365.38 -125,365.38
（一）净利润 -125,365.38 -125,365.38
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 -125,365.38 -125,365.38
（三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的
金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 26 页 共 49 页
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
四、本期期末余额 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 -345,226,638.13 329,874,634.62
法定代表人：纪晓文 主管会计工作负责人：彭晓琳 会计机构负责人：孙琛山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 27 页 共 49 页
(二) 公司概况
山东九发食用菌股份有限公司（以下简称"公司"或"本公司"）系经山东省人民政府鲁政字[1998]90 号文批准，以募集方式设立的股份有限公司。公司于1998
年6 月25 日在山东省工商行政管理局注册登记。
公司经中国证券监督管理委员会证监发字[1998]147 号和[1998]148 号文批准，于1998 年6 月8 日通过上海证券交易所公开发行社会公众股3,200 万股(含
内部职工股320 万股)，并于1998 年7 月3 日在上海证券交易所上市交易。1999 年公司分配利润，以1998 年期末总股本11,900 万股为基数,每10 股送3 股，
同时以资本公积金每10 股转增3 股，送股转增后公司总股本变更为19,040 万股。2000 年10 月经中国证券监督管理委员会证监字[2000]141 号文批准，公
司向全体股东配售普通股18,758,400 股，配股后总股本变更为209,158,400 股。2002 年中期公司分配利润，以资本公积金每10 股转增2 股，转增后公司总
股本变更为250,990,080 股。
2008 年9 月28 日经债权人申请，烟台市中级人民法院以(2008)烟民破字第6-1 号民事裁定书裁定公司进入破产重整程序。2008 年12 月9 日烟台市中级人
民法院以(2008)烟民破字第6-4 号民事裁定书批准了公司的《重整计划草案》。公司依据《重整计划草案》已经将原有的资产、负债、担保、人员全部处理
完毕，公司原属农业行业，经破产重整后，公司主业变更为投资、房地产租赁及建材生产。公司营业执照注册号：370000018011503，
注册地址：烟台市胜利路201-209 号汇丰大厦。
(三) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错：
1、财务报表的编制基础：
本公司财务报表以持续经营为编制基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则－基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，并在
此基础上编制财务报表。
2、遵循企业会计准则的声明：
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
3、会计期间：
本公司会计年度自公历1 月1 日起至12 月31 日止。
4、记账本位币：
本公司的记账本位币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。本公司在企业合并同时满足下列条件时，
界定为同一控制下的企业合并：合并各方在合并前后同受集团公司或相同的对方最终控制；合并前，参与合并各方受最终控制方控制时间一般在1 年以上（含
1 年），企业合并后所形成的报告主体受最终控制方控制时间也达到1 年以上（含1 年）。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与
合并的其他企业为被合并方。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 28 页 共 49 页
合并成本按在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的账面价值确定。对于吸收合并，公司在企业合并
中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于控股合并，合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期损益。为企
业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣
金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。
购买日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。当满足以下条件时，本公司认为实行了控制权的转移，并确定为购买日：企业合并合同或协议已获得股
东大会等内部权利机构通过；按照规定，合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得相关部门的批准；参与合并各方已办理了必要的财产权交接手
续；购买方已支付了购买价款的大部分（一般超过50%）,并且有能力、有计划支付剩余款项；购买方实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，享有相
应的收益并承担相应的风险。
合并成本为购买日本公司为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，以及为企业合并而发生的各项直
接相关费用。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买
日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司也计入合并成本。
对于吸收合并，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的差额，计入当期损益。对于控股合并，合并资产负债表中被购买方可辨认资产、负债按照合并中确定的公允价值列示，合并成本大于合并中取
得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商誉，企业合并成本小于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的
差额，计入合并当期损益。
公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入企业合并成本。为企业
合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费
用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
6、合并财务报表的编制方法：
(1) ①合并范围的确定原则
公司以控制为基础确定合并范围，将直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，或虽不足半数但能够控制的被投资单位，纳入合并财务报表
的范围。
②合并财务报表基本编制方法
合并财务报表以本公司和纳入合并范围子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，在抵销母公司权益性资
本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下
以"少数股东权益"项目列示。少数股东损益,在合并利润表中净利润项目下以"少数股东收益"项目列示。
公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，应当调整合并资产负债表的期初数，同时，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 29 页 共 49 页
纳入合并利润表，子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因非同一控制下企业合并增加的子公司，不调整合并资产负债表的期初数，只是将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，子公司
购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，
其差额计入当期损益。
公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，但将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，
子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
本公司在编制合并财务报表时，如果子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，公司会对子公司的财务报表按本公司所采用的会计政策、会计期间
予以调整或重新编报。
7、现金及现金等价物的确定标准：
现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算：
对于发生的外币经济业务，初始确认采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。
在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率计算，由此产生的汇兑差额，除了按照企业会计准则的规定，与购建或生产符合资本化条件的
资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其
记账本位币金额；以公允价值计量的非货币性项目，如果期末的公允价值以外币反映，将该外币按照公允价值确定当日的即期汇率折算，折算后的记账本位
币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动损益，计入当期损益或资本公积。
9、金融工具：
A、金融资产和金融负债的分类
公司按照取得金融资产的目的，将持有的金融资产划分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。
公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两类。
B、金融资产和金融负债的计量
（1）本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（2）金融资产和金融负债的后续计量方法主要包括：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。
②持有至到期投资、贷款和和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者
权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 30 页 共 49 页
④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
⑤其他金融负债采用摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融负债，按照成本计量；不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按《企业会计准则第13 号――或有事项》确定的金额，初始金额扣除按照《企业
会计准则第14 号--收入》的原则确定的累计摊销额后的余额两者中的较高者进行后续计量。
C、金融资产转移的确认与计量
本公司对于已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继
续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。本公司既没有转移也没有保留与金融资产所有权有关的所有风险和报酬的，分别下列情况
处理：①放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；②未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：①所转移金融资产的账面价值；②因转移而收到的对价，与原直接计入所有
者权益的公允价值变动累计额之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分的账面价值；②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额之和。
对于公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关
金融资产，并相应确认有关负债。
D、金融资产和金融负债终止确认
满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
②该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号--金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。
公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
E、金融资产和金融负债公允价值的确定
①存在活跃市场的，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债，采用活跃市场中的现行出价，公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中
的现行要价，没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。
②不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同
的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
F、金融资产减值
（1）金融资产减值的确认
期末，公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准
备。金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 31 页 共 49 页
③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人做出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现
金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处
行业不景气等；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
（2）金融资产减值的测试方法和计提方法
①以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，根据其账面价值与预计未来现金流量现值（不包括尚未发生的未来信用损失）之间的差额确认资产减值损失。预计
未来现金流量现值，按照该金融资产的原实际利率折算确定，并考虑相关担保物的价值。
对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予
以转回，计入当期损益。但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产
可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资
产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予
以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
③以成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该项金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，
确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。
10、应收款项：
(1) 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：
单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准
①债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的
应收款项；
②债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回的
应收款项，或者既无遗产可供清偿，又无义务承
担人，确实无法收回的应收款项；
③因债务人经营状况恶化、现金流量严重不足，
发生严重的自然灾害等原因逾期未履行偿债义务山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 32 页 共 49 页
超过三年以及其他足以证明应收款项可能发生损
失的证据和应收款项逾期五年以上的，经股东大
会或董事会批准确认为坏账损失。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法
在资产负债表日，对单项金额重大(指账户余额
300 万元以上)的应收款项单独进行减值测试。如
有客观证据表明其发生了减值的，按其未来现金
流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，
计提坏账准备。
(2) 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法：
信用风险特征组合的确定依据 以账龄为信用风险特征
根据信用风险特征组合确定的计提方法
账龄分析法
账龄分析法
账龄 应收账款计提比例说明 其他应收款计提比例说明
1 年以内（含1 年） 5% 5%
1－2 年 10% 10%
2－3 年 40% 40%
3 年以上 70% 70%
5 年以上 100% 100%
11、存货：
(1) 存货的分类
存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。存货主要包括原
材料、包装物、产成品、库存商品、在产品、消耗性生物资产和低值易耗品等。
(2) 发出存货的计价方法
加权平均法
(3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货按照成本与可变现净值孰低计量。资产负债表日，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当
期损益。山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 33 页 共 49 页
当存货存在下列情况之一时，通常表明存货的可变现净值低于成本，应当计提跌价准备：
①市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望。
②公司使用该项原材料生产的产品成本大于产品的销售价格。
③因产品更新换代，原有的库存材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本。
④因公司所提供的产品过时或者消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌。
⑤其他足以证明该项存货实质上已发生减值的情形。
资产负债表日通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量多、单价低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系
列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后的金额。其中：商品存货、用于出售的材料等直接用于出售
的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生
产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合
同或劳务合同而持有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算，若公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般销
售价格为基础计算。
(4) 存货的盘存制度
永续盘存制
(5) 低值易耗品和包装物的摊销方法
1) 低值易耗品
一次摊销法
2) 包装物
一次摊销法
12、长期股权投资：
(1) 初始投资成本确定
公司长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：
A、本公司通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股
权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业
合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益，为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量
金额，企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
B、非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本为购买日公司为取得对被购买方的山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 34 页 共 49 页
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，以及为企业合并而发生的各项直接相关费用。在合并日被合并方的可识辨资产
及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量。合并成本超过本公司取得的被合并方可识辨净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合
并方可识辨净资产公允价值份额的数额直接计入合并当期损益。
C、其他方式取得的长期投资
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本，初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要
支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，合同或协议约定价值不公允的，按公允价值计量。
④通过非货币资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7 号--非货币性资产交换》确定。
⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12 号--债务重组》确定。
(2) 后续计量及损益确认方法
A、本公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠
计量的长期股权投资采用成本法核算，公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，编制合并财务报表时按权益法调整。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位
宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
B、采用权益法核算的长期股权投资
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。
采用权益法的，初始投资成本大于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额记入当期损益，同时调整长期股权投资的初始投资成本。
采用权益法核算的长期股权投资，在确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时，在被投资单位账面净利润的基础上，应考虑以下因素的影响进行
适当调整：①被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，应按投资企业的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整。②以取
得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额,以及以投资企业取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产
减值准备金额等对被投资单位净利润的影响。③公司与合营企业及联营企业之间发生的内部交易损益按持股比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基
础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8 号-资产减值》等规定属于资产减值损失的，全额确认。
公司自被投资单位取得的现金股利或利润，按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。权益法下在
公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同
或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，按照持股
比例与被投资单位净损益以外所有者权益的其他变动中归属于本公司的部分，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，待处置该项投资时按相应比
例转入当期损益。
(3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 35 页 共 49 页
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和生产经营决策需要共同分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的重要财务和生产
经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(4) 减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，有客观证据表明其发生减值损失的，按照类似投资当时
的市场收益率对预计未来现金流量折现确定的现值低于其账面价值的差额，计提长期股权投资减值准备。
A、减值测试
在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行
减值测试。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）有证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
B、资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回，在处置相关资产时一并转出。
13、投资性房地产：
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
出租的建筑物。
(1)投资性房地产的确认
同时满足下列条件时，才能确认为投资性房地产：
①与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
②该投资性房地产的成本能够可靠计量。
(2)投资性房地产初始计量
①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；
②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；
③以其他方式取得的投资性房地产的成本,按照相关会计准则的规定确定；
④与投资性房地产有关的后续支出,满足投资性房地产确认条件的,计入投资性房地产成本；不满足确认条件的,在发生时计入当期损益。
(3)投资性房地产的后续计量
在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企业会计准则第4 号－固定资产》和《企业会计准则第6 号－无形资产》的有关规定，
对投资性房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧。山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 36 页 共 49 页
(4)投资性房地产的转换
有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为其他资产，或将其他资产转换为投资性房地产，将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账
价值。
14、固定资产：
(1) 固定资产确认条件、计价和折旧方法：
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法(年限平均法)提取折旧。
(2) 各类固定资产的折旧方法：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 30－45 年 5% 3.17%－2.11%
机器设备 10－35 年 3% 9.70%－2.77%
电子设备 5 年 3% 19.40%
运输设备 5－10 年 3% 19.40%－9.70%
(3) 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
本公司除存货、在活跃市场上没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益性工具、采用公允价值模式计量的投资性房地产、消耗性生物资产、建造合同形成
的资产、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值和金融资产以外的资产减值，按以下方法确定：
1、减值测试
在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行
减值测试。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）有证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
2、资产或资产组可收回金额的确定
可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与该单项资产、资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现值两者之间
较高者确定。
3、资产减值准备的确定山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 37 页 共 49 页
有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业应当以单项资产为基础估计其可收回金额；对于难以估计可收回金额的单项资产，按照该资产所属的资产组为基
础确定资产组的可收回金额。资产组的认定以若干资产的组合能够产生独立于其他资产或资产组合的现金流入为依据。
单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其
账面价值的，确认其相应的减值损失，减值损失金额应当先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之
外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，应当作为各单项资产（包括商誉）的减值损失，
计提各单项资产的减值准备。
成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现
金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差
额确认为减值损失。
对于固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产，公司在每年末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。资产存在减值迹象的，估计其可收回金
额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当资产的可收回金额低于其账面价值的，
将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的
折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
D、资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回，在处置相关资产时一并转出。
(4) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
A、符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使
这种选择权；
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（75%（含）以上）；
④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，
几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）；
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
B、融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产
使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
15、在建工程：
（1）在建工程是指购建该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以
及应分摊的间接费用等。在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的时点：在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 38 页 共 49 页
续的，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，先按估计价值转入固定资产，待办理了竣工决算手续后再按实际成本调整原暂估价值。
（3）在建工程减值准备的计提：资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照相关规定计提在建工程减值准备。
16、借款费用:
A、借款费用资本化的确认原则：企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其
他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
B、借款费用资本化的期间
借款费用资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
（1）当同时具备以下三个条件时开始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
（2）暂停资本化：符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过3 个月，暂停借款费用的资本化，中断期间发生的借款
费用确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
（3）停止资本化：当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资
产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
C、借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用及其辅助费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取
得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定专门借款应予以资本化的利息金额。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率（加权平均利率），计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息
金额。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
17、无形资产：
（1）无形资产的初始计量
无形资产按取得时的成本进行初始计量。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基
础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费
作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 39 页 共 49 页
确定其入账价值。
（2）无形资产的使用寿命及摊销
公司对来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等
延续、且有证据表明公司续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命；没有明确的合同或法律规定的无形资产，由公司综合各方面因素判断（如聘用
相关专家进行论证、与同行业比较、企业的历史经验或等）,确定无形资产为公司带来经济利益的期限；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，
本公司将该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊
销。使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
（3）研究阶段和开发阶段的支出
公司内部研究开发项目支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段发生
的支出，研究阶段支出于发生时计入当期损益；开发阶段支出是指已完成研究阶段，在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或
设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段发生的支出，开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能将有关支出资本化确认为无形
资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括
能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他
资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（4）无形资产减值准备的计提：资产负债表日，有迹象表明无形资产发生减值的，按照相关规定计提无形资产减值准备。
18、长期待摊费用：
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上(不含一年)的各项费用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内
平均摊销，其中：
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销；
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销；
融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
19、预计负债：
本公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日
对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
20、收入：
A、销售商品收入的确认方法
销售商品收入在同时满足下列条件时，予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 40 页 共 49 页
也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
B、提供劳务收入的确认方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
C、让渡资产使用权收入的确认方法
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。
分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（3）出租物业收入：①具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知书；②履行了合同规定的义务，开具租赁发票且价款已经取得或确信可以取得；
③出租开发产品成本能够可靠地计量。
21、政府补助：
政府补助在合理确保可收取且能满足政府补助所附条件的情况下，按其公允价值予以确认。对于与资产项目相关的补助，在相关资产使用寿命内平均分配，
计入当期损益。对与收益相关的政府补助如用于补偿以后期间相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补
偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
22、递延所得税资产/递延所得税负债：
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，但是同时具有下列特
征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或
可抵扣亏损）。
对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能
转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易
中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。③本公司对与子公司、
联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，公司能够控制暂时性差异的转回的时间，且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
23、主要会计政策、会计估计的变更
(1) 会计政策变更
无山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 41 页 共 49 页
(2) 会计估计变更
无
24、前期会计差错更正
(1) 追溯重述法
无
(2) 未来适用法
无
(四) 税项：
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 17%、13%
营业税 5%
城市维护建设税 7%
企业所得税 25%
(五) 企业合并及合并财务报表
1、子公司情况
(1) 通过设立或投资等方式取得的子公司
单位:元 币种:人民币
子公
司全
称
子公
司类
型
注
册
地
业务
性质
注册
资本
经营
范围
期末实
际出资
额
实质上构成对子
公司净投资的其
他项目余额
持股
比例
(%)
表决权
比例
(%)
是否
合并
报表
少数
股东
权益
少数股东权益中
用于冲减少数股
东损益的金额
从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担
的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有
者权益中所享有份额后的余额
无
(2) 同一控制下企业合并取得的子公司
单位:元 币种:人民币
子公
司全
称
子公
司类
型
注
册
地
业务
性质
注册
资本
经营
范围
期末实
际出资
额
实质上构成对子
公司净投资的其
他项目余额
持股
比例
(%)
表决权
比例
(%)
是否
合并
报表
少数
股东
权益
少数股东权益中
用于冲减少数股
东损益的金额
从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分
担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初
所有者权益中所享有份额后的余额
无山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 42 页 共 49 页
(3) 非同一控制下企业合并取得的子公司
单位:元 币种:人民币
子公司
全称
子公司
类型
注
册
地
业务
性质
注册资本 经营范围
期末实际出
资额
实质上构成
对子公司净
投资的其他
项目余额
持股
比例
(%)
表决
权比
例(%)
是否
合并
报表
少数
股东
权益
少数股东权
益中用于冲
减少数股东
损益的金额
从母公司所有者权益冲减子公司
少数股东分担的本期亏损超过少
数股东在该子公司期初所有者权
益中所享有份额后的余额
烟台紫
宸投资
有限公
司
全资子
公司
烟
台
市
投资 5,000,000
国家允许范围内
的投资经营
5,000,000 100 0 否
烟台天
晟建材
有限公
司
控股子
公司的
控股子
公司
烟
台
市
建材
生产
销售
20,000,000
生产加工预拌混
凝土、加气混凝
土块并销售自产
产品
20,000,000 75 0 否
(六) 合并财务报表项目注释
1、应收账款:
(1) 应收账款按种类披露：
单位：元 币种：人民币
期末数 期初数
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 0 / 0 / 0 / 0 /
(2) 本报告期应收账款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况
本报告期应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。
2、其他应收款：
(1) 其他应收款按种类披露：
单位：元 币种：人民币
期末数 期初数
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 0 / 0 / 0 / 0 /山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 43 页 共 49 页
(2) 本报告期其他应收款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况
本报告期其他应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。
3、预付款项：
(1) 本报告期预付款项中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况
本报告期预付账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。
4、长期股权投资:
(1) 长期股权投资情况
按成本法核算：
单位：元 币种：人民币
被投资单位
初始投
资成本
期初余额
增减
变动
期末余额
减值
准备
在被投资单位持股
比例（％）
在被投资单位表决权
比例（％）
在被投资单位持股比例与表
决权比例不一致的说明
烟台紫宸投
资有限公司
166,886,691.51 166,886,691.51 100 0 未形成实际控制
5、应付账款：
(1) 本报告期应付账款中应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情况
本报告期应付账款中无应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
(2) 本报告期预收款项中预收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方情况
本报告期预收账款中无预收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
6、应付职工薪酬
应付职工薪酬中属于拖欠性质的金额117,811.40 元。
7、其他应付款：
(1) 本报告期其他应付款中应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方情况
本报告期其他应付款中无应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 44 页 共 49 页
8、股本：
单位：元 币种：人民币
本次变动增减（+、-）
期初数
发行新股 送股
公积金转
股
其他 小计
期末数
股份总
数
250,990,080 250,990,080
9、未分配利润：
单位：元 币种：人民币
项目 金额 提取或分配比例（％）
调整前 上年末未分配利润 -508,502,505.24 /
调整后 年初未分配利润 -508,502,505.24 /
加：本期归属于母公司所有者的
净利润
-921,984.88 /
期末未分配利润 -509,424,490.12 /
10、现金流量表补充资料：
(1) 现金流量表补充资料
单位：元 币种：人民币
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -921,984.88 -125,365.38
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 45 页 共 49 页
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 921,984.88
其他 -173,142,260.12
经营活动产生的现金流量净额 0 -173,267,625.50
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 45,402,902.65
减：现金的期初余额 120,341,058.15
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -74,938,155.50
(2) 现金和现金等价物的构成
单位：元 币种：人民币
项目 期末数 期初数
一、现金
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 46 页 共 49 页
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 0
(七) 关联方及关联交易
1、本企业的子公司情况
单位:元 币种:人民币
子公司全称 企业类型 注册地法人代表业务性质注册资本 持股比例(%) 表决权比例(%) 组织机构代码
烟台紫宸投资有限公司 有限责任公司烟台市 5,000,000 100 0 68481294－9
烟台天晟建材有限公司 中外合资 烟台市 20,000,000 75 0 66018535－4
2、本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系组织机构代码
中银信投资有限公司 其他 16306655－7
青岛春雨广告装饰工程有限公司 其他 724039445
烟台市牟平区投资公司 其他 72077646－4
3、关联交易情况
本报告期公司无关联交易事项。
(八) 股份支付：
无
(九) 或有事项：
1、未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响：
公司于2009 年12 月28 日向烟台市中级人民法院提起诉讼，要求南山集团有限公司履行承诺，并于2009 年12 月31 日收到受理案件通知书。2010 年4 月
7 日公司与南山集团有限公司进行了庭外协商，但未能达成任何意向。截至本财务报告日，烟台市中级人民法院尚未对该案作出判决。
2、为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响：
无
3、其他或有负债及其财务影响：
无山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 47 页 共 49 页
(十) 承诺事项：
1、重大承诺事项
截至本财务报告日，公司无需要披露的重大承诺事项。
(十一) 资产负债表日后事项：
1、其他资产负债表日后事项说明
截至财务报告批准报出日，公司无其他应披露而未披露的重大资产负债表日后事项
(十二) 其他重要事项：
1、其他
由于公司一直处于重大资产重组过程中，无法对烟台紫宸投资有限公司形成实质性控制，公司的持续经营能力受到重大影响。公司将加快取得烟台紫宸投资
有限公司的控制权并盘活现有资产以改善公司的持续经营能力，同时公司将积极与相关方面沟通进行资产置换及重组，以解决九发股份的持续经营能力问题。
(十三) 母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款：
(1) 本报告期应收账款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况
本报告期应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。
2、其他应收款：
(1) 本报告期其他应收款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况
本报告期其他应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。
3、长期股权投资
按成本法核算
单位：元 币种：人民币
被投资单位 初始投资成本 期初余额
增减
变动
期末余额
减值
准备
本期计提减
值准备
在被投资单位持股比
例（％）
在被投资单位表决权比
例（％）
烟台紫宸投资
有限公司
330,000,000.00 166,886,691.51 166,886,691.51山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 48 页 共 49 页
4、现金流量表补充资料：
单位：元 币种：人民币
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -921,984.88 -125,365.38
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 921,984.88
其他 -173,142,260.12
经营活动产生的现金流量净额 0 -173,267,625.50
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 45,402,902.65
减：现金的期初余额 120,341,058.15
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -74,938,155.50山东九发食用菌股份有限公司 2010 年半年度报告
第 49 页 共 49 页
(十四) 补充资料
1、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -0.0037 -0.0037
八、备查文件目录
1、1、载有法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的财务报表。
2、2、载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。
3、3、报告期内在中国证监会指定报纸上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。
董事长：纪晓文
山东九发食用菌股份有限公司
2010 年8 月20 日
