证券代码： 600251        证券简称：冠农股份      公告编号： 临 2023-032


               新疆冠农股份有限公司
   关于公司及相关人员收到中国证监会新疆监管局
             行政监管措施决定书的公告

    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。


    新疆冠农股份有限公司（以下简称“冠农股份”或“公司”）于2023年4月
21日收到中国证券监督管理委员会新疆监管局出具的《关于对新疆冠农股份有限
公司釆取出具警示函措施的决定》（行政监管措施决定书【2023】13号）、关于
对刘中海、肖莉、莫新民《采取出具警示函措施的决定》（行政监管措施决定书
【2023】14、15、16号）（以下简称“警示函”）。现将警示函的内容公告如下：
    一、警示函主要内容
    经查，冠农股份存在以下违规事实：
    （一）年度报告存在虚增收入情形，内部控制存在重大缺陷
    经核查，你公司针对子公司新疆冠农天沣物产有限责任公司2021年开展的皮
棉贸易业务，修改了部分皮棉贸易销售合同、货权转移证明及费用说明中相关内
容，将修改后的文件替换原始文件，并据此确认相关收入，导致你公司披露的2021
年年度报告存在虚增收入情形。你公司相关年度内部控制自我评价报告也未指出
上述内部控制缺陷。上述行为不符合《证券法》第七十八条第二款、《上市公司
信息披露管理办法》第三条第一款、《企业会计准则－基本准则》第十二条、《企
业内部控制基本规范》第三十一条第一款、四十二条、四十四、四十五、四十六
条相关规定。
    （二）部分收入确认方式选择不当
    经核查，你公司2021年在开展部分皮棉贸易业务时，存在向客户转让商品前
未拥有商品控制权的情形。你公司在该业务中充当代理人角色，对于该业务，你
公司采用总额法核算确认收入。上述行为不符合《上市公司信息披露管理办法》
第三条第一款、《企业会计准则第14号—收入》第三十四条相关规定。

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    （三）部分收入确认存在跨期
    经核查，你公司存在将部分2020年已完成货权转移的皮棉贸易收入，跨期确
认至2021年度的情形。上述行为不符合《上市公司信息披露管理办法》第三条第
一款、《企业会计准则－基本准则》第十九条的相关规定。
    根据《上市公司信息披露管理办法》第五十二条的规定，我局决定对你公司
采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。你公司应严格
遵守《证券法》《上市公司信息披露管理办法》的规定，加强会计核算基础工作，
健全内部控制制度并严格执行，提高财务信息披露质量和公司治理能力。你公司
应在收到本决定书之日起30日内向我局提交书面整改报告。
    刘中海作为冠农股份董事长，肖莉作为冠农股份总经理，莫新民作为冠农股
份时任财务总监，未按照《上市公司信息披露管理办法》第四条的规定履行勤勉
尽责义务，对上述违规行为负有主要责任。根据《上市公司信息披露管理办法》
第五十一条第三款、第五十二条的规定，我局决定对刘中海、肖莉、莫新民采取
出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案，并于收到本决定书
之日起30日内向我局提交书面整改报告。
    如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券
监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有
管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。


    二、相关说明
    （一）公司已根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错
更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相
关披露》等相关规定，对受上述事项影响的2020年度、2021年度财务报表进行会
计差错更正及追溯调整。（详见2023年4月21日上海证券交易所网站sse.com.cn
《新疆冠农股份有限公司关于前期会计差错更正的公告》，公告编号：临
2023-020）。
    （二）公司及相关人员高度重视《警示函》中提出的问题，深刻反思在内部
控制、信息披露和规范运作中存在的问题和不足。公司将严格按照新疆监管局的
要求采取切实有效的措施进行整改并尽快提交书面整改报告，杜绝类似情况的再
次发生。公司将进一步加强证券法律法规和《企业会计准则》的学习和培训，增

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强规范运作意识、完善内部控制和公司治理，强化会计核算的规范性、严谨性，
认真吸取教训并引以为戒。公司及全体董事、监事、高级管理人员将持续忠实、
勤勉地履行职责，不断提高财务信息披露质量和公司治理能力，维护公司及广大
投资者利益，促进公司健康、稳定、持续发展。
    （三）公司就上述事项带来的影响，向全体投资者致以诚挚的歉意。本次监
管措施不会影响公司正常的经营管理活动，公司将努力做好经营管理，力争以良
好业绩回馈广大投资者。


    公司指定的信息披露媒体为《上海证券报》《证券时报》《证券日报》和上
海证券交易所网站（www.sse.com.cn）。公司所有信息均以在上述媒体披露的信
息为准。敬请广大投资者理性投资，注意投资风险。


    特此公告。




                                    新疆冠农股份有限公司董事会
                                             2023 年 4 月 22 日




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