云南景谷林业股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公司的基本情况
云南景谷林业股份有限公司（以下简称本公司或公司）是 1999 年 2 月经云南省人民
政府云政复（1999）10 号文批准，由景谷傣族彝族自治县林业企业总公司、景谷傣族彝族
自治县电力有限责任公司、景谷泰裕建材有限公司、景谷傣族彝族自治县林业投资有限公
司、景谷傣族彝族自治县糖业企业总公司联合发起设立的股份有限公司。
本公司 2000 年 8 月 25 日成功地在上海证券交易所发行 4,000 万股人民币普通股，发
行价格每股 5.19 元，募集资金总额 19,590 万元，公司的注册资本 10,500 万元。
2006 年 8 月，根据公司 2006 年第一次临时股东大会暨相关股东会议的决议，审议通
过了《云南景谷林业股份有限公司资本公积金向流通股股东转增股本和股权分置改革方
案》，根据股权分置改革方案，以公司现有流通股本 4,000 万股为基数，用资本公积金向
股权分置改革方案实施登记日登记在册的全体流通股股东定向转增股本，转增比例为每持
有 10 股转增 6.2 股。转增后股本变更为 12,980 万元。
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司总股本为 12,980 万股，均为无限售条件股份，占总
股本的 100%。
公司法定代表人：许琳。
本公司注册地址：中国(云南)自由贸易试验区昆明片区经开区信息产业基地 25 号地
块昆明电子信息类工业标准厂房(一期)2 幢 9 层 901 号 904 室。
公司统一社会信用代码为 91530000709835283M。
本公司属林业行业，经营范围主要为：企业自产的脂松香、脂松节油、α蒎烯、β蒎
烯等林产化工系列产品及相关技术的出口业务；经营本企业生产科研所需原辅材料、机械
设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务，林产化工产品制造（不含管理商品）、
人造板、森林资源培育、木材采运、加工、销售，林业技术开发研究，畜牧业、石油制
品、化工原料及燃料、润滑油、化工产品、橡胶原料及制品、塑料原料及制品、矿产品、
矿物制品、金属制品、沥青、建筑材料、装饰材料、防水材料、防腐材料、矿用物资、金
属材料、煤炭及制品、非金属矿及制品、化肥原料及化肥的销售（危险化学品、涉氨制冷
业及国家限定违禁管制品除外）；能源技术开发、技术咨询、技术服务；商务信息咨询；
货物进出口或技术进出口。主要产品为胶合板、细木工板、机制炭等。
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二、 合并财务报表范围
本公司合并财务报表范围包括云南江城茂源林业有限公司、景谷林之海炭业有限公
司、景谷林威林化有限公司、景谷永恒木业有限公司、景谷林茂林业有限公司、福誉企业
管理（北京）有限公司、欣麻科技（昆明）有限公司等 7 家。与上年相比，欣麻科技（昆
明）有限公司本年度开始经营活动，纳入合并范围。
详见本附注“七、合并范围的变化” 及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内
容。
三、 财务报表的编制基础
（1）编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁
布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述
会计政策和会计估计编制。
（2）持续经营
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司累计未分配利润-40,457.50 万元，流动负债高于流
动资产 2,096.77 万元。本公司董事会于编制本年度财务报表时，结合经营及财务形势，
对本公司的持续经营能力进行了充分详尽的评估，制定了如“附注十四、1”披露之改善
措施。基于以上所述，本公司董事会无意且确信尚不会被迫在下一个会计期间进行清算或
停止营业，故本公司认为仍应以持续经营为基础编制本年度财务报表。
四、 重要会计政策及会计估计
本公司根据实际生产经营特点针对应收账款坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产
摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务
状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
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3. 营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4. 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并
方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以
公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或
非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发
生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单
项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价
的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收
入。
6. 合并财务报表的编制方法
本公司将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照
本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵
销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收
益总额中属于少数股东的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归
属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入
合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合
并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
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对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之
日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债
及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
7. 现金及现金等价物
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现
金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险
很小的投资。
8. 金融资产和金融负债
本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产
1） 金融资产分类、确认依据和计量方法
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融
资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续
计量。除被指定为被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之间的差额，
其摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该
金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本
金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，
相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此类金融资产，除信用减值
损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产生的其他利得
或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得
或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率
计算确定，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确
认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于
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购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期
间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产。该指定一经作出，不得撤销。本公司指定的以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始
确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的
利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收
益。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产之外的金融资产。本公司将其分类两位以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接计入
当期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。
本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分
类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
2） 金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；②金融资产发生转移，本公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报
酬；③金融资产发生转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险
和报酬，且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而
收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额
（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止
确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到
的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融资产整体账
面价值的差额计入当期损益。
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（2） 金融负债
1） 金融负债分类、确认依据和计量方法
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认
时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，（相关分类依据参照金融资
产分类依据进行披露）。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以
及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。除下列各项外，本公司
将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：①以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债。②不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入
被转移金融资产所形成的金融负债。③不属于以上①或②情形的财务担保合同，以及不属
于以上①情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
本公司将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，
按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
2） 金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的
部分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新
金融负债。本公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现
存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认
部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
（3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，
以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够
可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即
第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二
层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次
输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输入值，最后再使
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用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大
意义的输入值所属的最低层次决定。
本公司对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值
的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对
公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
（4） 金融资产和金融负债的抵销
本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下
列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：①本公司具有抵销已确认金额的法
定权利，且该种法定权利是当前可执行的；②本公司计划以净额结算，或同时变现该金融
资产和清偿该金融负债。
（5） 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：①如果本公司不能无条件地避免以交
付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金
融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其
他条款和条件间接地形成合同义务。②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具
进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产
的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。
如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在
某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其
中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的
公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自
身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）
的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金
融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交
付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该
工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，
以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销
时，本公司作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
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（6） 金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债务工具投资、租赁应收款及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的
已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事
件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计
存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用
损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行
计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12
个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未
发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整
个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除
减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不
利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产
已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期
等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下
都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导
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致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生
信用损失的事实。
9. 应收票据
对于应收票据，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损
失计量损失准备。
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值
测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据或当
单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应
收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。本公司对应收票据划分为如下
组合：
组合 1 商业承兑汇票
组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损
失。
10. 应收账款
对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损
失计量损失准备。
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款单独进行减值
测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收账款或当
单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应
收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。本公司对应收账款基于其信用
风险特征划分为如下组合：
组合名称 确定组合的依据
采用账龄分析法对应收账款计提的信用损 相同账龄的应收账款具有类似的信用风险特
失 征
关联方组合 应收合并范围内子公司款项
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信
用损失。
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11. 存货
本公司存货主要包括原材料、库存商品、在产品、消耗性生物资产、周转材料等。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平
均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧
过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存
商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；
其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该
存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存
货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定。
12. 合同资产
（1）合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项
商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作
为合同资产。
（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法，参照上述 9.应收票据及 10.应收账款预期信用
损失的确定方法进行确认。
会计处理方法，本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用
损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为减值损失，借记“资
产减值损失”，贷记“合同资产减值准备”。相反，本公司将差额确认为减值利得，做相
反的会计记录。
本公司实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根据批
准的核销金额，借记“合同资产减值准备”，贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提
的损失准备，按其差额借记“资产减值损失”。
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13. 合同成本
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取
得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承
担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本公司未来用于履行履约义务
的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得
成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成
本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生
的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费
等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
（2）与合同成本有关的资产的摊销
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊
销，计入当期损益。
（3）与合同成本有关的资产的减值
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准
则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让
与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本
这两项差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已
计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减
值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
14. 长期股权投资
本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投
资。
本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安
排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
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本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％（含）以上但低于 50％的表决权
时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要综
合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营
政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向
被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长
期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长
期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取
得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例如：通
过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易
的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的，
在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面
价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本
公积不足冲减的，冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在
取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。例
如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一
揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子
交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的
初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合
收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的，原
计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照
实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权
益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约
定的价值作为投资成本；公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权
投资，应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成本的方法。
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本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本
额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分
派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相应
调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额
时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政
策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算
归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权
益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有
者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价
的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后
的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金融资产的
有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在
丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。
本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交
易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权
对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并
转入丧失控制权的当期损益。
15. 固定资产
本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过 2,000 元的有形资产。
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固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确
认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、通用设备、机器设备、专用设备和其他设备等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资
产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值
率、折旧率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
1 房屋建筑物 8-45 3-5 2.11-12.13
2 通用设备 4-28 3-5 3.39-24.25
3 专用设备 5-35 3-5 2.71-19.40
4 运输设备 6-12 3-5 7.92-16.17
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
16. 在建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按
估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产
原值差异进行调整。
17. 借款费用
发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款
费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始
时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，
停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者
生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至
资产的购建或生产活动重新开始。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
18. 生物资产
本公司生物资产包括消耗性生物资产和生产性生物资产。
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生物资产按照成本进行初始计量。外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、
运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出；自行繁殖或养殖的消耗性生物
资产（育肥畜）的成本包括出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支
出；自行繁殖的生产性生物资产（产畜）的成本，包括达到预定生产经营目的（成龄）前
发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出（达到预定生产经营目的，是指生
产性生物资产进入正常生产期，可以多年连续稳定产出产品、提供劳务或出租）；计入生
物资产成本的借款费用，按照借款费用的相关规定处理；投资者投入生物资产的成本，按
照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外；生物资产在达
到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。本公司的林木
主要为思茅松、桉树、杂栎木，根据林木自身生长特点和对郁闭度指标的要求，思茅松、
杂栎木的郁闭度确定为 0.6，每年实地勘测确定一次；桉树的郁闭度确定为 0.8，每年实
地勘测确定一次；因择伐、间伐或抚育更新等生产性采伐而进行补植所发生的支出，予以
资本化。
本公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按期计提折旧，并根据用途分别
计入相关资产的成本或当期损益。本公司对于达到预定生产经营目的的生产性生物资产，
按年限平均法计提折旧，使用寿命确定为 25 年，残值率 70％。
本公司在年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变，则作为会计估计变更处理。
本公司于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表
明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产
的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收
回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。当消
耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备
金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不再转回。
对于消耗性生物资产在采伐时按蓄积量比例法结转成本；生物资产改变用途后的成
本，按照改变用途时的账面价值确定；生物资产出售、盘亏或死亡、毁损时，将处置收入
扣除其账面价值和相关税费后的余额计入当期损益。
19. 无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术、计算机软件等，按取得时
的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际
成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协
议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
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土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他
无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期
平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形
资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计
变更处理。
在每个会计期间，对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据
表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
20. 长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、生产性生物资
产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了
减值，本公司将进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值
迹象，每年末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属
的资产组或资产组组合为基础测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述
资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允
价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
出现减值的迹象如下：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预
计的下跌；
（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将
在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预
计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所
创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
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21. 长期待摊费用
本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年
以上(不含 1 年)的开办费和其他费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用
项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
22. 合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客
户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利
的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负
债。
23. 职工薪酬
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
短期薪酬主要包括职工工资、福利费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的
短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义务，分
类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工
在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期
损益或相关资产成本。
如在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建
议，并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解
除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，计入当期损益。
24. 预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关
的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
25. 收入确认原则和计量方法
（1）本公司的营业收入主要包括销售商品收入和让渡资产使用权收入。
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公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收
入。合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单
项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项。公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能
不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存
在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金
额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊
销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年
的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
1）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益。
2）客户能够控制公司履约过程中在建的商品。
3）在公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入， 并
按照完工百分比法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能
够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，公司考虑下列迹象：
1）公司就该商品或服务享有现时收款权利。
2）公司已将该商品的法定所有权转移给客户。
3）公司已将该商品的实物转移给客户。
4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
5）客户已接受该商品或服务等。
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公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以
预期信用损失为基础计提减值。公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列
示。公司已收应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
（2）收入确认具体原则
1）商品销售收入
在履行了合同中的履约义务，客户取得相关商品或服务的控制权时，确认相关的商品
销售收入。
2）租金收入
租金收入在租期内按直线法平均确认。
26. 政府补助
本公司的政府补助包括与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助。其中，与资
产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补
助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文
件中未明确规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为
与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付
的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到
财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计
量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益（由企业选择一
种方式确认），确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照平
均分配法分期计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递
延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本（由企业选择一种
方式确认）。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
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本公司取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴
息资金直接拨付给本公司两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供
贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优
惠利率计算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计
算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借
款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用）。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
本公司已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会
计处理：
1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
27. 租赁
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作为
承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入
账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的各
个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内的各
个期间按直线法确认为收入。
28. 持有待售
（1）本公司将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（1）根据
类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可
能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完
成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本公
司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动
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资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待
售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面
价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期
损益，同时计提持有待售资产减值准备。
（2）本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在
一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划
分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。在初始计量时，比较假定其不划分为持有
待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除
企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费
用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
（3）本公司因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后
本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件
时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表
中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（4）后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加
的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
（5）对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面
价值，再根据各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减
记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用相关计量规定的非流动资产确认
的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流
动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外，各项
非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
（6）持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售
的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
（7）持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件，而不再
继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低
计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下
本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
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云南景谷林业股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（8）终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当
期损益。
29. 终止经营
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部
分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单
独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营
地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公
司。
30. 重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
1）财政部于 2017 年陆续修订并发布了《企业会计准则第 14 号——收入》，上述相
关会计准则自 2018 年 1 月 1 日起在境内外同时上市的企业，以及在境外上市并采用国际
财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业施行，新收入准则自 2020 年 1 月 1 日
起在其他境内上市企业施行。本公司于 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则。
（2）重要会计估计变更
本公司报告期内无重要的会计估计变更。
（3）2020 年（首次）起执行新收入准则调整执行当年年初财务报表相关项目情况
1）合并资产负债表
单位：元
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
预收款项 21,457,299.75 1,923,925.40 -19,533,374.35
合同负债 17,211,629.56 17,211,629.56
其他应付款 13,119,970.37 15,008,458.48 1,888,488.11
其他流动负债 433,256.68 433,256.68
2）母公司资产负债表
单位：元
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
预收款项 16,462,033.61 1,552,682.84 -14,909,350.77
合同负债 13,004,528.93 13,004,528.93
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云南景谷林业股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
其他应付款 1,888,488.11 1,888,488.11
其他流动负债 16,333.73 16,333.73
五、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应纳税增值额 13%、9%、6%、5%
城市维护建设税 应纳流转税 5%、1%
教育费附加 应纳流转税 3%
地方教育费附加 应纳流转税 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称 所得税税率
云南景谷林业股份有限公司 15%
云南江城茂源林业有限公司 25%
景谷林茂林业有限公司 25%
景谷永恒木业有限公司 25%
景谷林威林化有限公司 20%
景谷林之海炭业有限公司 25%
福誉企业管理（北京）有限公司 25%
福港能源（上海）有限公司 25%
福港能源（舟山）有限公司 20%
欣麻科技（昆明）有限公司 25%
欣麻种植（楚雄）有限责任公司 25%
2. 税收优惠
（1）公司法定所得税税率为 25%，根据 2012 年 10 月 27 日景谷县傣族彝族自治县地
方税务局《西部大开发企业所得税优惠政策审核确认、备案表》，同意公司执行 15%的企
业所得税税率，所得税优惠政策起始年度为 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日。
（2）根据“财税[2011]115 号”文件规定，本公司以“三剩物”和“次小薪材”为原
料生产加工的综合利用产品木（竹）纤维板、木（竹）刨花板、细木工板享受增值税即征
即退的优惠政策，退税比例为 80%。
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云南景谷林业股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）根据国家税务总局《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的
通知》（财税[2019]13 号）规定，自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利
企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率
缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计
入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。本公司之子公司景谷林威林化有限公
司、福港能源（舟山）有限公司享受该类企业所得税优惠。
六、 合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2020 年 1 月 1 日，
“年末”系指 2020 年 12 月 31 日，“本年”系指 2020 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上
年” 系指 2019 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
1. 货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金
银行存款 67,854,767.32 31,166,125.44
其他货币资金
合计 67,854,767.32 31,166,125.44
注：期末无因抵押、质押或冻结等对使用有限制的资金。
2. 应收账款
（1） 应收账款按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 19,139,021.44 100.00 6,612,324.49 34.55 12,526,696.95
其中：按预期信用风
险组合计提坏账准备 19,139,021.44 100.00 6,612,324.49 34.55 12,526,696.95
合计 19,139,021.44 100.00 6,612,324.49 12,526,696.95
续表
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云南景谷林业股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提比例
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 24,635,294.72 100.00 6,283,006.99 25.50 18,352,287.73
其中：按预期信用风
险组合计提坏账准备 24,635,294.72 100.00 6,283,006.99 25.50 18,352,287.73
合计 24,635,294.72 100.00 6,283,006.99 18,352,287.73
1） 按组合计提应收账款坏账准备
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,464,564.34 73,228.22 5.00
1-2 年 12,372,623.15 1,237,262.32 10.00
2-3 年
3 年以上 5,301,833.95 5,301,833.95 100.00
合计 19,139,021.44 6,612,324.49
（2） 应收账款按账龄列示
账龄 年末余额
1 年以内（含 1 年） 1,464,564.34
1-2 年 12,372,623.15
2-3 年
3 年以上 5,301,833.95
合计 19,139,021.44
（3） 本年应收账款坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销
组合计提 6,283,006.99 641,531.40 312,213.90 6,612,324.49
合计 6,283,006.99 641,531.40 312,213.90 6,612,324.49
其中本年坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称 收回或转回金额 收回方式 收回或转回原因
景谷春林造林有限公司 200,000.50 银行存款 款项已收回
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云南景谷林业股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
单位名称 收回或转回金额 收回方式 收回或转回原因
浙江恒铝科技发展有限公司 89,274.43 银行存款、货物抵账 款项收回、货物抵账
景谷星盛木业有限公司 12,806.03 银行存款 款项已收回
合计 302,080.96
（4） 本公司本年无实际核销的应收账款
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款年末余 坏账准备
单位名称 年末余额 账龄
额合计数的比例(%) 年末余额
浙江恒铝科技发展有限公司 11,740,142.11 1-2 年 61.34 1,174,014.21
上海云景经贸有限公司 1,449,451.26 5 年以上 7.57 1,449,451.26
昆明（高加雄） 1,169,184.92 5 年以上 6.11 1,169,184.92
景谷兴发林化有限公司 1,037,533.72 1 年以内 5.42 51,876.69
昆明经开区弘源达建材经营部 628,000.00 5 年以上 3.28 628,000.00
合计 16,024,312.01 83.72 4,472,527.08
3. 预付款项
（1） 预付款项账龄
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 30,704.61 0.23 30,704.61
按组合计提坏账准备 13,102,720.38 99.77 12,847,815.28 98.05 254,905.10
其中：按预期信用风
险组合计提坏账准备 13,102,720.38 99.77 12,847,815.28 98.05 254,905.10
的预付款项
合计 13,133,424.99 100.00 12,847,815.28 — 285,609.71
续表
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 2,719,797.88 16.79 2,719,797.88
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云南景谷林业股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 13,475,723.75 83.21 12,822,499.35 95.15 653,224.40
其中：按预期信用风
险组合计提坏账准备 13,475,723.75 83.21 12,822,499.35 95.15 653,224.40
的预付款项
合计 16,195,521.63 100.00 12,822,499.35 — 3,373,022.28
1） 按单项计提预付款项坏账准备
年末余额
单位名称
预付账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
舟山市百联置业有限公司 19,673.43 预付房租预计不会产生坏账
舟山市慧智物业管理有限公司 2,615.14 预付物业费预计不会产生坏账
北方华锦化学工业股份有限公司 8,416.04 预付材料款预计不会产生坏账
合计 30,704.61 — —
2） 按组合计提预付款项坏账准备
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 212,640.92 10,632.05 5.00
1-2 年 3,000.00 300.00 10.00
2-3 年 62,745.29 12,549.06 20.00
3 年以上 12,824,334.17 12,824,334.17 100.00
合计 13,102,720.38 12,847,815.28 —
（2） 预付款项按账龄列示
账龄 年末余额
1 年以内（含 1 年） 234,929.49
1-2 年 11,416.04
2-3 年 62,745.29
3 年以上 12,824,334.17
合计 13,133,424.99
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云南景谷林业股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3） 本年预付款项坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 12,822,499.35 47,270.58 21,954.65 12,847,815.28
合计 12,822,499.35 47,270.58 21,954.65 12,847,815.28
其中本年坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称 收回或转回金额 收回方式 收回或转回原因
景谷森茂林产品有限公司 18,258.10 银行存款 款项已收回
合计 18,258.10
（4） 本年无实际核销的预付款项
（5） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占预付款项年末余额 坏账准备
单位名称 年末余额 账龄
合计数的比例(%) 年末余额
景谷县土地局 1,000,000.00 5 年以上 7.61 1,000,000.00
地区林业局林业费 1,000,000.00 5 年以上 7.61 1,000,000.00
钟山乡政府 696,656.00 5 年以上 5.30 696,656.00
上海木材工业研究所 557,470.70 5 年以上 4.24 557,470.70
驻昆办 458,502.73 5 年以上 3.49 458,502.73
合计 3,712,629.43 28.25 3,712,629.43
4. 其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 283,097.26 196,715.13
合计 283,097.26 196,715.13
4.1 其他应收款
（1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
往来款 4,069,190.25 4,075,475.25
押金及保证金 4,475,658.28 4,475,142.14
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云南景谷林业股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
资产租用及转让、承包费 191,251.31 93,046.45
其他 1,235,480.83 1,204,528.45
小计 9,971,580.67 9,848,192.29
坏账准备 9,688,483.41 9,651,477.16
合计 283,097.26 196,715.13
（2） 其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个 整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 合计
月预期信用 期信用损失(未 期信用损失(已
损失 发生信用减值) 发生信用减值)
2020 年 1 月 1 日余额 230,735.90 9,420,741.26 9,651,477.16
2020 年 1 月 1 日其他应
— — — —
收款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 41,535.32 41,535.32
本年转回 4,529.07 4,529.07
本年转销
本年核销
其他变动
2020 年 12 月 31 日余额 226,206.83 9,462,276.58 9,688,483.41
（3） 其他应收款按账龄列示
账龄 年末余额
1 年以内（含 1 年） 218,566.08
1-2 年 83,307.87
2-3 年
3 年以上 9,669,706.72
合计 9,971,580.67
（4） 其他应收款坏账准备情况
41
云南景谷林业股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年变动金额 年末余额
类别 年初余额
计提 收回或转回 转销或核销
组合计提 9,651,477.16 41,535.32 4,529.07 9,688,483.41
合计 9,651,477.16 41,535.32 4,529.07 9,688,483.41
（5） 本年度无实际核销的其他应收款
（6） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
应付基建拨款 质保及押金 1,968,000.00 5 年以上 19.74 1,968,000.00
江城松香厂 往来款 1,576,907.46 5 年以上 15.81 1,576,907.46
罗迎春 往来款 469,725.00 5 年以上 4.71 469,725.00
张朝银 往来款 353,810.32 5 年以上 3.55 353,810.32
勐班糖厂刨花板厂 往来款 307,110.08 5 年以上 3.08 307,110.08
合计 4,675,552.86 46.89 4,675,552.86
5. 存货
（1） 存货分类
年末金额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 6,530,283.26 423,815.69 6,106,467.58
在产品 73,641.16 73,641.16
库存商品 6,472,875.98 308,872.05 6,164,003.92
周转材料 32,306.41 32,306.41
消耗性生物资产-以思茅松为主的林木 161,140,225.12 4,924,217.85 156,216,007.27
合计 174,249,331.93 5,656,905.59 168,592,426.34
续表
年初金额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 6,972,275.89 562,944.03 6,409,331.86
在产品 742,684.03 74,772.44 667,911.59
库存商品 38,188,227.73 2,202,113.52 35,986,114.21
周转材料 46,399.42 46,399.42
消耗性生物资产-以思茅松为主的林木 167,037,176.45 5,415,713.76 161,621,462.69
合计 212,986,763.52 8,255,543.75 204,731,219.77
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云南景谷林业股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
本年增加 本年减少
项目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他转出
原材料 562,944.03 139,128.34 423,815.69
在产品 74,772.44 74,772.44
库存商品 2,202,113.52 307,854.80 2,201,096.27 308,872.05
消耗性生物资产 5,415,713.76 491,495.91 4,924,217.85
合计 8,255,543.75 307,854.80 2,906,492.96 - 5,656,905.59
续表
项目 确定可变现净值的具体依据 本年转回或转销原因
原材料 产品最终可销售价格 本年实现对外销售
在产品 产品最终可销售价格 本年实现对外销售
库存商品 产品最终可销售价格 本年实现对外销售
消耗性生物资产 产品最终可销售价格 本年实现对外销售
6. 持有待售资产
年末 减值 年末 年末 预计 预计
项目
账面余额 准备 账面价值 公允价值 处置费用 处置时间
林地 2,565,006.95 2,565,006.95 32,813,573.15 276,181.37 2021年
合计 2,565,006.95 2,565,006.95 32,813,573.15 276,181.37 —
7. 其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
待抵扣进项税 208,884.86 1,012,048.50
预交增值税 217,278.69
合计 426,163.55 1,012,048.50
8. 其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
项目 年末余额 年初余额
云景林纸股份有限公司 9,939,055.16
景谷符源贸易服务有限公司 168,000.00
北京科技园文化教育建设有限公司
合计 — 10,107,055.16
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2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）本年非交易性权益工具投资
本年确 其他综合收 指定为以公允价值计 其他综合收
累计
项目 认的股 累计损失 益转入留存 量且其变动计入其他 益转入留存
利得
利收入 收益的金额 综合收益的原因 收益的原因
北京科技园文化教育建设有限
50,000,000.00 不以出售为目的 不适用
公司
合计 50,000,000.00
9. 固定资产
项目 年末账面价值 年初账面价值
固定资产 22,668,362.39 25,997,560.52
固定资产清理
合计 22,668,362.39 25,997,560.52
9.1 固定资产
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2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 固定资产情况
项目 房屋建筑物 通用设备 专用设备 运输设备 合计
一、账面原值
1.年初余额 49,334,550.82 8,842,420.02 53,675,138.27 2,379,254.71 114,231,363.82
2.本年增加金额 10,723.89 135,722.95 146,446.84
（1）购置 10,723.89 135,722.95 146,446.84
（2）在建工程转入
3.本年减少金额
（1）处置或报废
4.年末余额 49,334,550.82 8,853,143.91 53,810,861.22 2,379,254.71 114,377,810.66
二、累计折旧
1.年初余额 35,602,735.02 8,032,763.71 36,114,455.39 1,485,605.41 81,235,559.53
2.本年增加金额 1,210,618.08 305,145.53 1,819,217.59 140,663.77 3,475,644.97
（1）计提 1,210,618.08 305,145.53 1,819,217.59 140,663.77 3,475,644.97
3.本年减少金额
（1）处置或报废
4.年末余额 36,813,353.10 8,337,909.24 37,933,672.98 1,626,269.18 84,711,204.50
三、减值准备
1.年初余额 156,622.13 429,648.14 6,012,609.05 399,364.45 6,998,243.77
2.本年增加金额
（1）计提
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2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 房屋建筑物 通用设备 专用设备 运输设备 合计
3.本年减少金额
（1）处置或报废
4.年末余额 156,622.13 429,648.14 6,012,609.05 399,364.45 6,998,243.77
四、账面价值
1.年末账面价值 12,364,575.59 85,586.53 9,864,579.19 353,621.08 22,668,362.39
2.年初账面价值 13,575,193.67 380,008.17 11,548,073.83 494,284.85 25,997,560.52
（2） 通过经营租赁租出的固定资产
项目 年末账面价值
房屋建筑物 7,278,461.81
通用设备 162,337.04
专用设备 2,854,267.89
合计 10,295,066.74
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
10. 生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
项目 林业-采脂育林基地林木 合计
一、账面原值
1.年初余额 2,771,821.20 2,771,821.20
2.本年增加金额
3.本年减少金额
（1）处置
4.年末余额 2,771,821.20 2,771,821.20
二、累计折旧
1.年初余额
2.本年增加金额
3.本年减少金额
（1）处置
4.年末余额
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值 2,771,821.20 2,771,821.20
2.年初账面价值 2,771,821.20 2,771,821.20
11. 无形资产
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2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 土地使用权 特许权 专有技术 计算机软件 合计
一、账面原值
1.年初余额 27,971,890.74 3,036,412.43 2,111,600.00 140,564.96 33,260,468.13
2.本年增加金额
(1)购置
(2)内部研发
(3)企业合并增加
3.本年减少金额 2,824,606.87 2,824,606.87
(1)处置 2,824,606.87 2,824,606.87
4.年末余额 25,147,283.87 3,036,412.43 2,111,600.00 140,564.96 30,435,861.26
二、累计摊销
1.年初余额 7,626,278.87 455,461.86 580,690.11 117,644.37 8,780,075.21
2.本年增加金额 814,054.30 15,280.32 829,334.62
（1）计提 814,054.30 15,280.32 829,334.62
3.本年减少金额 677,347.72 677,347.72
(1)处置 677,347.72 677,347.72
4.年末余额 7,762,985.45 455,461.86 580,690.11 132,924.69 8,932,062.11
三、减值准备
1.年初余额 2,580,950.57 1,530,909.89 4,111,860.46
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
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2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 土地使用权 特许权 专有技术 计算机软件 合计
(1)处置
4.年末余额 2,580,950.57 1,530,909.89 4,111,860.46
四、账面价值
1.年末账面价值 17,384,298.42 7,640.27 17,391,938.69
2.年初账面价值 20,345,611.87 22,920.59 20,368,532.46
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2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
12. 长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加 本年摊销 本年其他减少 年末余额
东巴基地租地费 176,055.70 29,817.36 146,238.34
凤山租金 195,426.00 43,428.00 151,998.00
炭窑烟气改造费 38,733.18 38,733.18
办公室装修费 115,214.05 41,895.91 73,318.14
园区地址管理费 12,916.65 5,000.00 7,916.65
合计 538,345.58 158,874.45 379,471.13
13. 短期借款
（1） 短期借款分类
借款类别 年末余额 年初余额
委托借款 50,000,000.00
合计 50,000,000.00
注：本期借款主要为委托借款，委托人为周大福投资有限公司，放款人为上海浦东发
展银行股份有限公司北京分行，借款用途为补充流动资金。委托贷款金额 5,000 万元，贷
款期限为 1 年（实际提款日和还款日以贷款人、借款人双方办理的借据上所载日期为
准），贷款利率为 4.35%，结息方式为贷款到期日一次性还本付息，公司 2018 年度提款金
额为 3,000 万元，2019 年度提款金额为 2,000 万元，累计提款金额为 5,000 万元。2018
年度提款金额 3,000 万元于 2019 年度到期后签订展期协议，上述借款于本年度全部偿还
完毕。
14. 应付账款
（1） 应付账款列示
项目 年末余额 年初余额
原料款 3,041,828.33 5,732,476.61
工程款 103,880.40 103,880.40
设备款 113,706.48 113,706.48
咨询服务费 1,683,339.60 1,419,247.37
其他 265,190.99 13,997.53
合计 5,207,945.80 7,383,308.39
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
50
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2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因
云南通变电器有限公司高低压成套设备厂 608,901.00 逐步支付
大华会计师事务所有限公司 400,000.00 逐步支付
中和资产评估有限公司西南分公司 165,000.00 逐步支付
合计 1,173,901.00 —
15. 预收款项
（1） 预收款项列示
项目 年末余额 年初余额
预收林地及其他租金 1,005,093.02 941,275.40
预收售房款 982,650.00 982,650.00
合计 1,987,743.02 1,923,925.40
（2） 账龄超过 1 年的重要预收款项
单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因
邱姓自然人 982,650.00 尚未办理不动产权证
杨姓自然人 436,934.33 租赁期内摊销确认收入
合计 1,419,584.33 —
16. 合同负债
（1） 合同负债情况
项目 年末余额 年初余额
预收林地林木款 25,084,239.39 14,004,528.93
预收货款 3,207,100.63
合计 25,084,239.39 17,211,629.56
（2） 合同负债的账面价值在本年发生的重大变动情况
项目 变动金额 变动原因
预收林地林木款 11,079,710.46 出售林地林木收到款项
预收货款 -3,207,100.63 已提供货物确认收入
合计 7,872,609.83 —
17. 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬分类
51
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2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 8,382,114.24 15,059,023.64 14,911,033.09 8,530,104.79
离职后福利-设定提存计划 11,216.38 611,525.03 617,900.41 4,841.00
辞退福利 52,257.02 52,257.02
合计 8,393,330.62 15,722,805.69 15,581,190.52 8,534,945.79
（2） 短期薪酬
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 82,144.37 12,036,144.83 12,042,932.01 75,357.19
职工福利费 343,195.37 343,195.37
社会保险费 6,160.06 1,762,205.51 1,748,319.23 20,046.34
其中：医疗保险费 5,541.28 1,598,361.16 1,585,180.29 18,722.15
工伤保险费 126.12 3,780.60 3,838.47 68.25
生育保险费 492.66 160,063.75 159,300.47 1,255.94
住房公积金 3,981.00 766,163.66 769,611.66 533.00
工会经费和职工教育经费 8,289,828.81 151,314.27 6,974.82 8,434,168.26
合计 8,382,114.24 15,059,023.64 14,911,033.09 8,530,104.79
（3） 设定提存计划
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险 10,766.86 592,654.88 598,857.44 4,564.30
失业保险费 449.52 18,870.15 19,042.97 276.70
合计 11,216.38 611,525.03 617,900.41 4,841.00
18. 应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 338,831.38 724,571.65
营业税 5,910.97 5,910.97
企业所得税 59,747.12 55,389.62
个人所得税 67,469.36 41,313.02
城市维护建设税 39,576.98 47,384.58
房产税 178,448.08 151,925.57
印花税 20,342.01 43,253.95
教育费附加 39,576.94 50,066.75
代扣税金 43,797.43 43,797.43
环保税 11,833.54 5,304.66
52
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2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额 年初余额
车船税 780.00
合计 806,313.81 1,168,918.20
19. 其他应付款
项目 年末余额 年初余额
应付利息 2,075,625.01
应付股利 1,104,960.50 1,104,960.50
其他应付款 10,775,328.04 11,827,872.97
合计 11,880,288.54 15,008,458.48
19.1 应付股利
项目 年末余额 年初余额
普通股股利 1,104,960.50 1,104,960.50
合计 1,104,960.50 1,104,960.50
19.2 其他应付款
（1） 其他应付款按款项性质分类
款项性质 年末余额 年初余额
借款及往来款 4,756,231.54 4,815,929.27
公司林地承包费 1,761,619.10 2,744,165.09
保证金、押金、木材采伐等风险金 814,525.74 1,048,512.55
其他 3,442,951.66 3,219,266.06
合计 10,775,328.04 11,827,872.97
（2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因
成都龙森木业有限公司 240,000.00 逐步支付
谢姓自然人 207,270.00 按受益期分摊
王姓自然人 189,085.71 按受益期分摊
罗姓自然人 139,000.00 逐步支付
合计 775,355.71 —
20. 一年内到期的非流动负债
53
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2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额 年初余额
一年内到期的长期应付款 220,000,000.00
加：一年内到期的应付利息
合计 220,000,000.00
注：2020 年 3 月 6 日，公司收到重庆小康控股有限公司《债权转让通知书》，重庆小
康控股有限公司与北京源源投资有限公司于 2020 年 2 月 2 日签订《债权转让协议》，重
庆小康控股有限公司将其持有公司 2.2 亿元债权本金及利息全部转让给北京源源投资有限
公司。
2020 年 12 月 31 日，北京源源投资有限公司与公司签署《借款展期协议》，双方同意
就借款本金 220,000,000.00 元进行展期，展期期限自 2021 年 1 月 1 日起至 2021 年
12 月 31 日止，展期利率 4.35%/年（含税），展期借款利息自 2021 年 1 月 1 日起计
算至公司实际偿还全部借款本金及利息之日。
21. 长期应付款
项目 年末余额 年初余额
长期应付款 209,367,320.81
专项应付款
合计 209,367,320.81
21.1 长期应付款按款项性质分类
款项性质 年末余额 年初余额
股东长期借款 209,367,320.81
合计 209,367,320.81
22. 递延收益
（1） 递延收益分类
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 2,300,000.00 560,000.00 1,740,000.00 与资产相关
合计 2,300,000.00 560,000.00 1,740,000.00 —
（2） 政府补助项目
54
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2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年 本年计
年初 新增 入营业 本年计入其 其他 年末 与资产相关/
政府补助项目
余额 补助 外收入 他收益金额 变动 余额 与收益相关
金额 金额
产品研发技术提
升改造（景财发 1,400,000.00 560,000.00 840,000.00 与资产相关
[2016]305 号）
5 万 m生态板建
设项目(景财建 900,000.00 900,000.00 与资产相关
[2017]111 号)
合计 2,300,000.00 560,000.00 1,740,000.00
23. 股本
本年变动增减（+、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总额 129,800,000.00 129,800,000.00
24. 资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 173,793,704.70 173,793,704.70
其他资本公积 111,398,801.36 111,398,801.36
合计 285,192,506.06 285,192,506.06
25. 盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 13,786,380.32 13,786,380.32
合计 13,786,380.32 13,786,380.32
26. 未分配利润
项目 本年 上年
上年年末余额 -389,589,427.92 -393,017,523.07
加：年初未分配利润调整数
其中：《企业会计准则》新规定追溯调整
会计政策变更
重要前期差错更正
同一控制合并范围变更
其他调整因素
55
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2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年 上年
本年年初余额 -389,589,427.92 -393,017,523.07
加：本年归属于母公司所有者的净利润 -18,394,294.27 3,428,095.15
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
其他综合收益结转留存收益 -3,408,744.84
本年年末余额 -404,574,977.35 -389,589,427.92
27. 营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 35,165,589.62 30,501,877.75 148,894,748.13 144,508,368.44
其他业务 15,512,655.45 7,548,287.53 54,350,537.39 41,821,389.66
合计 50,678,245.07 38,050,165.28 203,245,285.52 186,329,758.10
（2）营业收入具体情况
项目 本年发生额 上年发生额
营业收入 50,678,245.07 —
减：与主营业务无关的业务收入 4,802,532.43 —
不具备商业实质的收入 —
扣除与主营业务无关的业务收入和不
45,875,712.64 —
具备商业实质的收入后的营业收入
28. 税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
土地增值税 573,711.22
土地使用税 437,037.81 437,037.80
房产税 263,901.31 273,878.92
印花税 61,740.95 180,937.85
城市维护建设税 83,347.10 125,610.84
教育费附加 51,096.86 76,278.78
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
地方教育费附加 34,064.59 52,046.66
环保税 32,753.97 14,192.48
车船使用税 7,440.00 7,602.50
合计 971,382.59 1,741,297.05
29. 销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
工资及福利 126,023.66 144,555.65
运输费 8,631.29 39,670.23
差旅费 121,300.30 25,632.90
业务招待费 37,728.40 3,367.00
其他 276,561.98 2,922.50
合计 570,245.63 216,148.28
30. 管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 8,807,684.33 7,592,195.24
中介机构服务费 2,875,351.67 1,960,411.37
土地房屋租赁费 1,164,861.94 1,154,252.82
停工损失 4,753,890.03 1,089,325.32
无形资产摊销 829,334.62 646,055.16
折旧 452,003.76 538,153.28
差旅费 170,845.44 272,749.78
车辆费用 110,488.46 184,473.71
业务招待费 264,265.88 173,397.89
技术服务费 14,150.94 97,087.38
通讯费 105,951.70 83,930.06
办公费 180,886.62 65,887.95
水电费 59,576.36 65,793.19
财产保险费 56,425.02 40,592.27
其他 528,869.06 498,347.73
合计 20,374,585.83 14,462,653.15
31. 财务费用
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
利息费用 11,487,262.51 12,025,638.18
减：利息收入 294,801.03 371,453.66
加：汇兑损失
其他支出 31,256.10 32,852.16
合计 11,223,717.58 11,687,036.68
32. 其他收益
产生其他收益的来源 本年发生额 上年发生额
增值税即征即退 91,681.55 85,919.18
政府补助 2,185,126.70 9,766,887.60
其他 10,966.14 1,801.97
合计 2,287,774.39 9,854,608.75
33. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
交易性金融资产 170,685.08 18,520.55
其中：衍生金融工具产生的公
允价值变动收益
合计 170,685.08 18,520.55
34. 信用减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
应收账款坏账损失 -329,317.50 782,709.39
其他应收款坏账损失 -37,006.25 819,269.91
合计 -366,323.75 1,601,979.30
35. 资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
坏账准备 -25,315.93 31,748.68
存货跌价损失及合同履约成
-307,854.80 -2,313,189.21
本减值损失
固定资产减值损失 -92,781.01
合计 -333,170.73 -2,374,221.54
36. 资产处置收益（损失以“－”号填列）
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年 上年 计入本年非经常
项目
发生额 发生额 性损益的金额
非流动资产处置收益 5,574,696.07
其中:划分为持有待售的非流动
367,532.45
资产处置收益
其中:固定资产处置收益
无形资产处置收益 367,532.45
未划分为持有待售的非流
5,207,163.62
动资产处置收益
其中:固定资产处置收益 3,539,041.04
无形资产处置收益 1,668,122.58
合计 5,574,696.07
37. 营业外收入
计入本年非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
债务重组利得 495,413.75
其他 45,314.50 201,223.66 45,314.50
合计 45,314.50 696,637.41 45,314.50
38. 营业外支出
计入本年非经常
项目 本年金额 上年金额
性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 257,367.15
债务重组损失 3,500.00
对外捐赠支出 18,417.00 51,200.00 18,417.00
滞纳金及罚款 4,362.29 8,726.79 4,362.29
其他 26,086.79 2,500.00 26,086.79
合计 48,866.08 323,293.94 48,866.08
39. 所得税费用
（1） 所得税费用
项目 本年发生额 上年发生额
当年所得税费用 59,275.25 124,041.22
合计 59,275.25 124,041.22
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（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
本年合并利润总额 -18,756,438.43
按法定/适用税率计算的所得税费用 -2,813,465.76
子公司适用不同税率的影响 -1,251,151.59
调整以前期间所得税的影响 -471.87
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 47,479.54
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -12,866.01
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 4,089,750.94
所得税费用 59,275.25
40. 现金流量表项目
（1）收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
政府补助 1,633,520.70 8,894,608.75
收回备用金及往来款 1,419,185.90 2,905,200.00
保证金 145,229.10 412,300.00
利息收入 294,801.03 371,453.66
其他 20,670.39 266,556.32
合计 3,513,407.12 12,850,118.73
2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
中介费 2,636,375.63 1,960,411.37
租赁费 1,164,861.94 1,154,252.82
差旅费 292,145.74 298,382.68
车辆费 110,488.46 184,473.71
业务招待费 301,994.28 176,764.89
诉讼、鉴定及赔偿费 245,000.00 156,209.92
办公费 180,886.62 149,818.01
罚款及滞纳金 4,362.29 8,726.79
代付及其他 249,493.00 504,571.90
合计 5,185,607.96 4,593,612.09
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3）支付的其他与投筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
股东借款及利息 25,087,604.17
合计 25,087,604.17
（2）合并现金流量表补充资料
项目 本年金额 上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -18,815,713.68 3,380,812.47
加：资产减值准备 333,170.73 2,374,221.54
信用减值损失 366,323.75 -1,601,979.30
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
3,475,644.97 3,930,518.40
产折旧
无形资产摊销 829,334.62 794,820.05
长期待摊费用摊销 158,874.45 71,835.37
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-5,574,696.07
失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列） 257,367.15
公允价值变动损失（收益以“-”填列） -170,685.08 -18,520.55
财务费用（收益以“-”填列） 11,487,262.51 12,025,638.18
投资损失（收益以“-”填列）
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）
存货的减少（增加以“-”填列） 35,830,938.63 -20,151,248.13
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） 4,375,133.54 -40,320,065.44
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） -6,316,341.06 25,661,295.07
其他
经营活动产生的现金流量净额 31,553,943.38 -19,170,001.26
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 67,854,767.32 31,166,125.44
减：现金的年初余额 31,166,125.44 55,457,860.36
加：现金等价物的年末余额
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年金额 上年金额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 36,688,641.88 -24,291,734.92
（3）现金和现金等价物
项目 年末余额 年初余额
现金 67,854,767.32 31,166,125.44
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 67,854,767.32 31,166,125.44
现金等价物
年末现金和现金等价物余额 67,854,767.32 31,166,125.44
41. 政府补助
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
产品研发技术提升改造（景财发
2,800,000.00 递延收益 560,000.00
[2016]305 号）
5 万 m生态板建设项目(景财建
900,000.00 递延收益
[2017]111 号)
稳岗补贴[云人社办通[2020]18 号]等 1,625,126.70 其他收益 1,625,126.70
合计 5,325,126.70 2,185,126.70
七、 合并范围的变化
1. 其他原因的合并范围变动
公司 2019 年度新投资设立子公司福誉企业管理（北京）有限公司、欣麻科技（昆
明）有限公司、上海景誉生物科技有限公司 3 家子公司，上海景誉生物科技有限公司尚未
开展经营业务，福誉企业管理（北京）有限公司、欣麻科技（昆明）有限公司本年度开始
经营，本年度纳入合并范围。欣麻科技（昆明）有限公司本年度设立全资子公司欣麻种植
（楚雄）有限责任公司本年度纳入合并范围。
八、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
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（1） 企业集团的构成
主要经营 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
云南江城茂源林业有限公司 云南江城 江城县勐烈镇大新村 生产 55.00 设立
景谷林茂林业有限公司 云南景谷 景谷县林纸路 201 号 生产 100.00 设立
景谷永恒木业有限公司 云南景谷 景谷县林纸路 201 号 生产 100.00 设立
景谷林威林化有限公司 云南景谷 景谷县林纸路 201 号 销售 100.00 设立
景谷林之海炭业有限公司 云南景谷 景谷县林纸路 201 号 生产 100.00 设立
福誉企业管理（北京）有限公司 北京 北京市朝阳区广顺北大街 33 号院 1 号楼 10 层 1 单元 1101 室 7465 号 商业服务 100.00 设立
福港能源（上海）有限公司 上海 上海市奉贤区联合北路 215 号第 2 幢 1407 室 贸易 100.00 设立
中国(浙江)自由贸易试验区舟山市定海区舟山港综合保税区企业服务
福港能源（舟山）有限公司 浙江舟山 中心 301-13270 室 贸易 100.00 设立
欣麻科技（昆明）有限公司 云南昆明 云南省昆明经开区果林众创 2 幢第 9 层 906-5 号 批发零售 60.00 收购
云南省楚雄彝族自治州楚雄市鹿城镇阳光大道楚风苑小区东侧楚雄中
欣麻种植（楚雄）有限责任公司 云南楚雄 小企业创业园二楼 208 室 农业种植 60.00 设立
上海景誉生物科技有限公司 上海 上海市宝山区上大路 668 号 1 幢 513P 室 批发零售 100.00 设立
注：上海景誉生物科技有限公司设立后尚未开展经营。
（2） 重要的非全资子公司
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本年归属于少数股东的 本年向少数股东宣告
子公司名称 少数股东持股比例 年末少数股东权益余额
损益 分派的股利
云南江城茂源林业有限公司 45.00% 22,912.73 -3,255,691.76
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：万元 币种：人民币
年末余额 年初余额
子公司名称 非流 非流
流动 资产 流动 非流 负债 流动 非流 资产 流动 负债
资产 动资 合计 负债 动负债 合计 资产 动资产 合计 负债 动负 合计
产 债
云南江城茂源林业有限公司 1,063.67 209.07 1,272.74 1,996.23 1,996.23 1,046.41 224.35 1,270.76 1,999.35 1,999.35
（续）
本年发生额 上年发生额
子公司名称
综合收益总 经营活动现 综合收益总 经营活动现
营业收入 净利润 营业收入 净利润
额 金流量 额 金流量
云南江城茂源林业有限公司 35.10 5.10 5.10 30.47 17.00 -10.51 -10.51 -0.68
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九、 与金融工具相关风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情况
说明见本附注六。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险
管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制
在限定的范围之内。
1.各类风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经
营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险
管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当
的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定
的范围之内。
(1) 市场风险
1) 利率风险
本公司的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现
金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时
的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2020年12月31日，本公司暂无
带息负债（2019年12月31日，本公司的固定利率委托借款金额为5,000万元）。
本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有关。
对于固定利率借款，本公司的目标是保持其浮动利率。
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。
本公司的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。
2）价格风险
本公司以市场价格销售木材加工产品、松香、松节油、机制生物炭等，因此受到此等
价格波动的影响。
(2) 信用风险
于2020年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另
一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包
括：
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而
言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允
价值的变化而改变。
为降低信用风险，本公司成立工作组审核并确定信用额度审批，并执行其它监控程序
以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应
收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认
为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额
前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。
应收账款前五名金额合计：16,024,312.01元。
(3) 流动风险
流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方
法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信
誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银
行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持
一定的授信额度，减低流动性风险。
本公司将银行借款作为主要资金来源。于2020年12月31日，本公司尚未使用的银行委
托借款额度为0.00万元（2019年12月31日：0.00万元），其中本公司尚未使用的短期银行
借款额度为人民币0.00万元（2019年12月31日：0.00万元）。
2.敏感性分析
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可
能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一
风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是
独立的情况下进行的。
(1)利率风险敏感性分析
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费
用；
以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和负
债的公允价值变化。
十、 关联方及关联交易
（一） 关联方关系
1. 控股股东及最终控制方
（1）控股股东及最终控制方
对本公司 对本公司
控股股东及最 业务性
注册地 注册资本 的持股比 的表决权
终控制方名称 质
例(%) 比例(%)
周大福投资有 北京市朝阳区呼家楼（京广 30,000 万
投资 55.00 55.00
限公司 中心）1 号楼 29 层 07-08 室 美元
（2） 控股股东的注册资本及其变化
控股股东 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
周大福投资有限公司 30,000 万美元 30,000 万美元
（3）控股股东的所持股份或权益及其变化
持股金额 持股比例（%）
控股股东
年末余额 年初余额 年末比例 年初比例
周大福投资有限公司 71,389,900 71,389,900 55.00 55.00
2. 子公司
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
3. 其他关联方
其他关联方名称 与本公司关系
杭州磁晅沛曈投资管理合伙企业（有限合伙） 公司第二大股东
（二） 关联交易
1. 关联方资金拆借
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
关联方名称 拆入/拆出 拆借金额 起始日 到期日 备注
周大福投资有限公司 拆入 10,000,000.00 2018-10-10 2020-7-27
周大福投资有限公司 拆入 10,000,000.00 2018-12-7 2020-8-9 注1
周大福投资有限公司 拆入 10,000,000.00 2018-12-20 2020-10-6
周大福投资有限公司 拆入 20,000,000.00 2019-6-5 2020-2-11 注2
注 1：2018 年 10 月 10 日，周大福投资有限公司、云南景谷林业股份有限公司、上海
浦东发展银行股份有限公司北京分行签订《单位委托贷款合同》，周大福投资有限公司委
托上海浦东发展银行股份有限公司北京分行向本公司发放贷款 5,000 万元，用于补充流动
资金，贷款年利率为 4.35%，公司 2018 年实际提款金额为 3,000 万元，2019 年借款到期
后已进行展期，本年度已偿还完毕。
注 2：2018 年 10 月 10 日，周大福投资有限公司、云南景谷林业股份有限公司、上海
浦东发展银行股份有限公司北京分行签订《单位委托贷款合同》，周大福投资有限公司委
托上海浦东发展银行股份有限公司北京分行向本公司发放贷款 5,000 万元，用于补充流动
资金，贷款年利率为 4.35%，2019 年度公司提款 2,000 万元，本年度已偿还完毕。
2. 关键管理人员薪酬
项目名称 本年发生额（万元） 上年发生额（万元）
薪酬合计 219.30 212.82
（三） 关联方往来余额
1. 应付项目
项目名称 关联方 年末账面余额 年初账面余额
长期应付款 重庆小康控股有限公司 209,367,320.81
注：重庆小康控股有限公司与北京源源投资有限公司于 2020 年 2 月 2 日签订《债权
转让协议》，重庆小康控股有限公司将其持有公司 2.2 亿元债权本金及利息全部转让给北
京源源投资有限公司。
2020 年 12 月 31 日，北京源源投资有限公司与公司签署《借款展期协议》，双方同意
就借款本金 220,000,000.00 元进行展期，展期期限自 2021 年 1 月 1 日起至 2021 年
12 月 31 日止，展期利率 4.35%/年（含税），展期借款利息自 2021 年 1 月 1 日起计
算至公司实际偿还全部借款本金及利息之日。同时，控股股东周大福投资有限公司（以下
简称周大福投资）向公司出具《声明》：若本公司届时无法按时偿还借款本金及相应利
息，周大福投资将向公司提供财务资助用于偿还该笔债务，财务资助的利率水平将不高于
中国人民银行规定的同期贷款基准利率，无需公司提供任何抵押或担保。
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云南景谷林业股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
十一、或有事项
2020 年 3 月 16 日，公司之子公司景谷永恒木业有限公司（以下简称永恒木业）因与
浙江恒铝科技发展有限公司（以下简称浙江恒铝）《铝合金模板购销合同》产生纠纷，浙
江恒铝未能按照合同约定向永恒木业支付合同价款（就该合同涉及的债权永恒木业已与浙
江恒铝签订了《动产抵押合同》，抵押物为铝模版及机器设备），永恒木业将其起诉至景
谷傣族彝族自治县人民法院，要求浙江恒铝支付截止 2020 年 3 月 16 日合同剩余货款
9,628,638.00 元。2020 年 3 月 24 日，景谷县法院下达了《民事裁定书》，裁定扣押相应
铝合金模板。
2020 年 11 月 25 日，景谷县人民法院出具（2020）云 0824 民初 398 号民事判决书：
浙江恒铝于本判决生效之日起 10 日内向永恒木业支付铝模板货款 581.60 万元，拆卸打包
费 9.96 万元，律师代理费 9 万元、诉讼保全费 1.53 万元，截止至 2020 年 3 月 16 未付货
款 581.60 万元的违约金 17.15 万元，合计 619.24 万元；浙江恒铝向永恒木业支付 2020
年 3 月 17 日起的未付货款违约金以未付货款 581.60 万元月息 5‰计算至货款清偿完毕之
日止；永恒木业对浙江恒铝抵押的铝模板、机器等财产的折价、拍卖或变卖所得在上述给
付范围内享有优先受偿权。
2020 年 11 月 30 日，景谷县人民法院出具（2020）云 0824 民初 397 号民事判决书：
浙江恒铝于本判决生效之日起 10 日内向永恒木业支付铝模版货款 381.26 万元，拆卸打包
费 9.96 万元，律师代理费 9 万元、诉讼保全费 0.99 万元，截止至 2020 年 3 月 16 未付货
款 381.26 万元的违约金 11.25 万元，合计 409.47 万元 ；浙江恒铝向永恒木业支付 2020
年 3 月 17 日起的未付货款违约金以未付货款 381.26 万元月息 5‰计算至货款清偿完毕之
日止；永恒木业对浙江恒铝抵押的铝模板、机器等财产的折价、拍卖或变卖所得在上述给
付范围内享有优先受偿权。
除存在上述披露或有事项外，本公司无其他重大或有事项。
十二、承诺事项
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司无重大承诺事项。
十三、 资产负债表日后事项
1.根据公司第七届董事会第八次会议决议，公司 2020 年度不分配现金股利，也不进
行资本公积转增股本，此决议尚须股东大会批准。
2.2021 年 3 月，永恒木业与浙江恒铝就上述诉讼事项达成和解，浙江恒铝按照景谷县
人民法院（2020）云 0824 民初 397 号、（2020）云 0824 民初 398 号民事判决书，向永恒
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云南景谷林业股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
木业支付货款本金 9,628,638.00 元，案件律师费 150,000.00 元，诉讼保全费 25,223.56
元，模板拆卸打包费用 199,280.00 元，截止 2020 年 3 月 16 日未付货款逾期违约金
284,044.83 元，永恒木业免除判决书确认的 2020 年 3 月 17 日起至 2021 年 3 月 16 日止未
付货款逾期违约金（依判决按 5‰/月计）577,718.28 元。永恒木业已于 2021 年 3 月 12
日收到浙江恒铝支付的上述和解内容涉及的货款、代垫律师等费用合计 10,287,186.39
元。
除存在上述资产负债表 日后事项披露事项外， 本 公司无其他重大资产 负债表日
后事项。
十四、 其他重要事项
1. 持续经营能力改善的说明项
截至 2020 年 12 月 31 日，公司资产总额 29,574.54 万元，权益总额 2,050.39 万元，
2020 年度公司实现收入 5,067.82 万元，归属于母公司净利润-1,839.43 万元。为尽快提
升经营水平，改善管理体制，优化经营环境，持续改善提升经营能力，公司结合自身资源
和品牌优势，拟定 2021 年改善提升持续经营能力措施如下：
（1）现金流的持续性
公司与原大股东重庆小康控股有限公司（以下简称小康控股）签定的财务资助协议之
补充协议（大股东财务资助 2.2 亿元人民币事项）于 2020 年 12 月 31 日到期。2020 年 3
月 6 日，公司收到小康控股《债权转让通知书》，将其持有景谷林业 2.2 亿元债权本金及
利息全部转让给北京源源投资有限公司（以下简称北京源源），该借款按规定仍于 2020
年 12 月 31 日到期。2020 年 12 月 31 日，北京源源与景谷林业签署了《借款展期协议》，
对景谷林业 2.2 亿元借款进行展期，展期利率为 4.35%/年（含税），展期期限为自 2021
年 1 月 1 日起至 2021 年 12 月 31 日止。针对此展期协议，周大福投资有限公司（以
下简称周投）作为景谷的控股股东于同日做出声明予以背书，对于景谷林业到期日无法偿
还的本金和利息，周投将提供财务资助代为偿还，景谷无需提供任何抵押和担保。有了大
股东的资金背书，景谷林业勿需担心大额资金到期支付，可集中精力抓主营生产。
（2）主业经营的持续性
之前年度由于设备老旧，生产效率较低，景谷林业生产的林板类产品虽然质量较高，
但是由于管理不够精细化，导致损耗较多，成本相较同行业居高不下，影响了产品的竞争
力，以及收入和利润的最终实现。
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云南景谷林业股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
林业产业虽为传统行业，但业务范围较广、产品种类多，是国民经济的重要组成部
分。林板业务属于制造业领域中进入门槛相对不高，且竞争激烈的产业领域，但并不意味
着没有机会。景谷林业作为云南地区的老牌林板企业，仍然大有可为。2020 年底，新的管
理层上任后，对现有业务进行了发展和革新，以林业为依托，对产业进行了重新布局和规
划，制定了详细可行的产业计划。
2021 年度，景谷林业发展基本原则：立足林业主业，发挥优势，统筹规划，稳扎稳打
提升持续经营能力和水平。
生产经营的整体计划如下：
①依托主业优势，做大做强林板产业。
2021 年中央关于促进乡村发展的“一号文件”倡导创建现代林业产业示范区。云南省
正在开展森林分类经营，实施国有、集体天然林森林质量精准提升工程，坚持规划引领，
科学合理布局，建设原料林基地，整合速生丰产林、国有人工商品林、集体和个人人工商
品林等资源。景谷林业将依托主业优势，全面融入云南林产业发展规划，提质增效赋能，
力争成为林板产业的带动者和示范者。
②筑牢产业基础，有序开展技术改造。
景谷林业经过多年发展，设备趋于老化，生产效率较低，林板类产品虽然质量较高，
但成本也高。公司将按照发展规划，逐步开展技术改造，引进先进设备，提高生产效率，
全面压降成本，增强市场竞争力。
③扩充产品种类，打造完整产业链。
景谷现代林产业工业园区正在规划建设中，公司将以现有的胶合板、细木工板、密度
板为基础，开发单板、生态板、集成材等产品，充分发挥景谷县林木资源与产业格局优
势，以完善自身产业链循环为基础，带动园区实现产业聚集的目标。
④调整贸易方向，助力主营业务提升。
我国是木材进口和木制品出口大国，加快构建以国内大循环为主体，国内国际双循环
相互促进的新发展格局战略的提出，为公司发展带来了新机遇， “中老铁路”的开通为
云南林产业进入东南亚市场创造了条件。适时调整贸易方向，开展木材进口和木制品出
口，不仅为公司产品开拓了更为广阔的市场，也为增厚持续经营能力打下了基础。
十五、 母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
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云南景谷林业股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 应收账款按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 6,087,323.61 100.00 5,369,732.48 88.21 717,591.13
其中：按预期信用风险
组合计提坏账准备的应 6,087,323.61 100.00 5,369,732.48 88.21 717,591.13
收账款
合计 6,087,323.61 100.00 5,369,732.48 — 717,591.13
续表
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 10,265,884.79 100.00 5,550,036.49 54.06 4,715,848.30
其中：按预期信用风险
组合计提坏账准备的应 10,265,884.79 100.00 5,550,036.49 54.06 4,715,848.30
收账款
合计 10,265,884.79 100.00 5,550,036.49 4,715,848.30
1） 按组合计提应收账款坏账准备
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 213,008.62 10,650.43 5.00
1-2 年 572,481.04 57,248.10 10.00
2-3 年
3 年以上 5,301,833.95 5,301,833.95 100.00
合计 6,087,323.61 5,369,732.48 -
（2） 应收账款按账龄列示
账龄 年末余额
1 年以内（含 1 年） 213,008.62
1-2 年 572,481.04
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云南景谷林业股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账龄 年末余额
2-3 年
3 年以上 5,301,833.95
合计 6,087,323.61
（3） 本年应收账款坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销
组合计提 5,550,036.49 19,696.49 200,000.50 5,369,732.48
合计 5,550,036.49 19,696.49 200,000.50 5,369,732.48
其中本年坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称 收回或转回金额 收回方式 收回或转回原因
景谷春林造林有限公司 200,000.50 银行存款 款项已收回
合计 200,000.50 — —
（4） 本年无实际核销的应收账款
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款年末余额 坏账准备
单位名称 年末余额 账龄
合计数的比例(%) 年末余额
上海云景经贸有限公司 1,449,451.26 5 年以上 23.81 1,449,451.26
昆明（高加雄） 1,169,184.92 5 年以上 19.21 1,169,184.92
昆明经开区弘源达建材经营部 628,000.00 5 年以上 10.32 628,000.00
景谷金豆生物质科技有限公司 470,000.00 1-2 年 7.72 47,000.00
德庆县德森木业有限公司 329,518.82 5 年以上 5.41 329,518.82
合计 4,046,155.00 66.47 3,623,155.00
2. 其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 65,475,511.49 110,898,725.77
合计 65,475,511.49 110,898,725.77
2.1 其他应收款
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云南景谷林业股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
往来款 90,818,401.25 138,103,569.31
押金及保证金 4,470,834.28 4,470,318.14
资产租用及转让、承包费 181,251.31 83,046.45
其他 1,018,629.87 1,032,559.87
小计 96,489,116.71 143,689,493.77
减坏账准备 31,013,605.22 32,790,768.00
合计 65,475,511.49 110,898,725.77
（2） 其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
预期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
2020 年 1 月 1 日余额 7,794,577.29 24,996,190.71 32,790,768.00
2020 年 1 月 1 日其他应收
— — — —
款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 2,902,924.82 41,535.32 2,944,460.14
本年转回 2,495,392.49 2,226,230.43 4,721,622.92
本年转销
本年核销
其他变动
2020 年 12 月 31 日余额 8,202,109.62 22,811,495.60 31,013,605.22
（3） 其他应收款按账龄列示
账龄 年末余额
1 年以内（含 1 年） 14,477,621.47
1-2 年 54,356,764.37
2-3 年 3,500,853.95
3 年以上 24,153,876.92
合计 96,489,116.71
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云南景谷林业股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4） 其他应收款坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销
组合计提 32,790,768.00 2,944,460.14 4,721,622.92 31,013,605.22
合计 32,790,768.00 2,944,460.14 4,721,622.92 31,013,605.22
其中本年坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称 收回或转回金额 收回方式 收回或转回原因
景谷林威林化有限公司 93,676.38 银行存款 款项已收回
景谷林之海炭业有限公司 1,297,946.54 银行存款 款项已收回
云南江城茂源林业有限公司 1,030,000.00 银行存款 款项已收回
福港能源上海有限公司 1,050,000.00 银行存款 款项已收回
福港能源舟山有限公司 1,250,000.00 银行存款 款项已收回
合计 4,721,622.92
（5） 本年度无实际核销的其他应收款
（6） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
景谷永恒木业有限公司 往来款 39,826,082.14 3 年以内 41.28 3,674,444.72
江城茂源林业有限公司 往来款 17,365,128.86 1-5 年 18.00 15,132,395.80
福港能源（舟山）有限公司 往来款 16,500,000.00 1-2 年 17.10 1,650,000.00
福港能源（上海）有限公司 往来款 10,400,000.00 2 年以内 10.78 840,000.00
应付基建拨款（林木转入） 往来款 1,968,000.00 5 年以上 2.04 1,968,000.00
合计 86,059,211.00 89.20 23,264,840.52
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云南景谷林业股份有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3. 长期股权投资
（1） 长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 41,908,839.67 1,200,000.00 40,708,839.67 41,908,839.67 1,200,000.00 40,708,839.67
合计 41,908,839.67 1,200,000.00 40,708,839.67 41,908,839.67 1,200,000.00 40,708,839.67
（2） 对子公司投资
本年计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
减值准备 年末余额
云南江城茂源林业有限公司 5,500,000.00 5,500,000.00
北京景林科技有限公司 1,200,000.00 1,200,000.00 1,200,000.00
景谷永恒木业有限公司 31,150,230.90 31,150,230.90
景谷林威林化有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
景谷林茂林业有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
景谷林之海炭业有限公司 2,058,608.77 2,058,608.77
合计 41,908,839.67 41,908,839.67 1,200,000.00
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云南景谷林业股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4. 营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务
其他业务 13,567,401.93 6,007,505.87 32,654,376.37 22,707,942.75
合计 13,567,401.93 6,007,505.87 32,654,376.37 22,707,942.75
（2）营业收入具体情况
项目 本年发生额 上年发生额
营业收入 13,567,401.93 —
减：与主营业务无关的业务收入 1,469,870.47 —
不具备商业实质的收入 —
扣除与主营业务无关的业务收入和不
12,097,531.46 —
具备商业实质的收入后的营业收入
十六、 财务报告批准
本财务报告于 2021 年 4 月 28 日由本公司董事会批准报出。
77
