甫 阳 热 电有 限 责 任 公 司
中 计 报 告
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录
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一
、 审 栅 1
二 、 已 审 财 务 报 表
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1、 脱 硝 资 歧
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2、 搦 饷 肖 资 产 巩 ≡
犯 务 剞 菇 葭 阡 栳 4
验证码 : efb5 1aa9 抑 cd 7狁 1
通讯地址:郑 州市金水路 219号 盛润国际广场东塔 11层
11巳 East Towe1shengrun lnternational Plaza,No21θ Jinshui R° ad,zhengzhou
邮政编码 (Post Code):45ooo8
电话 (Tel): 0371-6o156018
瑞华会 计师事务所
传真 (Fax):o371-6o156o19
审 计 报 告
瑞 华 豫 专 审 字 田 010l41090223号
重庆远达烟气 治理特许经 营有 限公司 :
我们接受委托 ,审 计了后 附的南阳热电有限责任公司 (以 下简称“南阳热电公
”
司 )的 脱硝资产财务报表 ,包 括2016年 9月 30日 的脱硝 资产类别表 ,2015年 8月 1
日至2016年 9月 30日 脱硝资产利润表 以及脱硝资产财务报表 附注 。
一 、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报脱硝 资产财务报表是南阳热电公司管理层 的责任 。这种责任
包括 :(1)按 照企业会计准则的规定编制财务报表 ,并 使其实现公允反映 ;(2)
设计、执行和维护必要的内部控制 ,以 使财务报表 不存在 由于舞弊或错误导致的
重大错报 。
二 、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对脱硝资产财 务报表发表审计意见。
我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 。中国注册会计师审计
准则要求我们遵 守中国注 册会计师职业道德 守则 ,计 划和执行审计工作 以对脱硝
资产财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工 作涉及实施 审计程序 ,以 获取有关财务报表金额和披露的审计证据 。
选择 的审计程序取决于注册会计师的判断 ,包 括对 由于舞弊或错误导致 的财务报
表重大错报风险 的评估 。在进行风险评估时 ,注 册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的 内部控 制 ,以 设计恰 当的审计程序 ,但 目的并非对 内部控制 的有
一
一
验 证 码 : efb5 1aa9 ⒕ cd %el
一
_
一
一 效性发表意见 。审计工 作还包括评价管理层选用会计 政策的恰 当性和
作 出会计估
计的合理性 ,以 及评价财务报表 的总体列报 。
我们相信 ,我 们获取 的审计证据是充分、适当的,为 发表审计意见 提供
了基
础。
三、审计意见
我们认为 ,上 述脱硝 资产财务报表在所有重大方面按照企业会计准则 的规定
编制 ,公 允反映 了南阳热电有限责任公司 2016年 9月 30日 的脱硝 资产财务状
况
以及 2015年 8月 1日 至 2016年 9月 30日 的脱硝 资产经营成果 。
瑞华会计师事务所 (特 殊普通合伙 ) 中国注册会计师 :
河南分所
中国·郑少Ⅱ 中 国注册 会 计师 :
二 ○一 六 年十 月十 日
脱硝资产类别表
编制单位 :南 阳热 电有 限责任公司 金额单位 :人 民币元
项目 注释 期末数 期初数
脱硝固定资产原值 七 、1 76,202,899,11 76,202,899.11
其中:房 屋及建筑物 七 、1 2,807,931.29 2,807i93129
机器设备 七 、1 73,394〗 967.82 73,394,967.82
脱硝 固定资产累计折 旧 七 、 1 11,335,075.97 3,975〗 362.63
其 中 :房 屋及建筑物 七 、 1 158,882.22 52,960.74
机器设备 七 、1 11i1761193.75 31922,401.89
脱硝 固定资产账面净值 七 、 1 64,867,823.14 72:227,536.48
其 中 :房 屋及建筑物 七 、 1 2,649,049.07 2,754,970.55
机器设各 七 、 1 62,218,774.07 69〗 472,565.93
脱硝 固定 资产减值准备
其 中 :房 屋及建筑物
机器设备
脱硝 固定资产账面价值 七 、1 64,867,823,14 72,227,536.48
其中 :房 屋及建筑物 七 、 1 2,649,049。 07 2∶ 754,970.55
机器设各 七 、1 62,218,774.07 69:472,565.93
脱硝在建工程
脱硝资产合计 64,867,823.14 72,227!536.48
载于第 11页 脱硝 资产报表 附注是本财务报表 的组成部分
法定代表人 : 主管会计 工 作 负责人 : 会计机构 负责人 :
甫 阳 央 电 有 限 责 任 公 司 2015.8,1-2016930脱 硝资产财务报 表 附注
南 阳热 电有 限责任 公 司脱 硝 资产 财 务 报 表 附注
(会 计期间:2015年 8月 1日 9016年 9月 30日 )
(除 特别说明外,金 额单位为人民币元 )
一 、公司概况
1、 本公司基本情况
南阳热 电有限责任公 司 (以 下简称“本公司”或 “公司”)位 于南阳市人 民北路 ,
成立于 2005年 5月 。由中国电力投资集团公司、河 南利华发展实业有限公司、南
阳市高新区投资有限公司共同投资设立 ,注 册资本人民币 2000万 元 ;法 定代表人
田焕玲 ;企 业法人营业执照注册号 411300100019225;经 营范围:投 资 、组织开
发 、建设 2× 210MW供 热机组项 目。2010年 5月 中国电力投资集团公司将拥有的
本公司股份 ,全 部无偿划转给其控股子公司中电投河南电力有限公司 。中国电力投
资集 团公司是本公司的最终控制方 。本公司下设一家全资子公司南阳热力有限责任
公司 ,负 责热力销售 。
2、 脱硝资产 的基本情况
中电投河南电力有 限公司南阳热 电一期工程 2× 210MW热 电联产机组于 2008
年 3月 和 6月 相继投产 ,基 建期同步建有脱硫设施 ,但 未建设脱硝装置 。2013年
11月 ,南 阳热电委托河南电力设计院编制完成了项 目可行性研 究报告 。2014年 1
月 2日 ,集 团公司印发了 《关于南阳热 电有限责任公司 ⒉210MW级 机 组烟气脱硝
改造工程可行性研 究报告的批复》 (中 电投火 电 (2014)10号 ),同 意采用低 NOX
燃烧+选 择性催化还原 sCR技 术 、尿素还原剂、蜂窝式催化剂 、每台炉设置 2台
sCR反 应器的改造方案 ,同 步实施低氮燃烧器、空预器和引风机改造 。
南 阳热 电该项 目脱硝资产批准 概算总投资 12,214。 00万 元 ,执 行预算投 资
7,608.00万 元 ,实 际投资 7,769.81万 元 。于 2014年 10月 、2014年 12月 分别完
成 了两台机组烟气脱硝 改造 工作 。#2机 组于 2014年 10月 29日 通过 168小 时试
运 行 ,达 到验收标准要求 ;#1机 组于 2014年 12月 12日 通过 168小 时试运行 ,
达到验收标准要求 。
本次审计期间为 资产评估 日 2015年 8月 1日 至 2016年 9月 30日 ;
二 、特定账户报表 的编制基础
本公司脱硝资产报表 以公司持续经营假设为基础 ,根 据实际发生的交易事项 ,
按照财政部 2006年 2月 15日 颁布的 《企业会计准则》的有关规定 ,并 基于以下
一 肃 阳 染 电有 限 责 任 公 司 2015.8.1-20169.30脱 硝资产财务报 表附注
所述重要会计政策、会计估计进行编制 。
本公司脱硝资产范 围以脱硝改造工程 EPC合 同为基础 ,参 照项 目概算 、项 目
^ 初步设计及脱硝项 目建设的实际情况 ,最 终范围由中电投远达环保工程有限公司与
— 本公司双方签订的 《烟气脱硝改造工程 EPC总 承包合 同》为准 。
三、遵循企业会计准则的声明
~ 本公司基于上述编制基础编制的脱硝 资产报表符合 2006年 2月 15日 财政部
颁布的 《企业会计准则》的要求 ,真 实完整地反映了本公司脱硝 资产状况和经营成
杲等有关信息。
四、重要会计政策、会计估计的说明
^ 1、 会计期间
^ 本次脱硝资产转让的会计年度从公历 2015年 8月 1日 至 2016年 9月 30日 止 ,
— 即资产评估基准 日至资产交割 日。
- 2、 记账本位 币
^ 脱硝资产主体采用人民币作为记账本位 币。
ˉ
3、 计量属性在本期发生变化的报表项 目及其本期采用的计量属性
脱硝装置资产主体采用的计量属性包括历史成本 、重置成本、可变现净值 、现
— 值和公允价值 。本期计量属性无变化 。
- 4、 固定资产
^ 本公司的脱硝资产是指同时具有下列特征的有形资产 :① 为生产商品、提供劳
— 务 、 出租或经营管理持有的;② 使用寿命超过 一个会计年度 ;③ 可以独立开展烟
气脱硝特许经营 。
~ 本公司的脱硝资产同时满足下列条件的予以确认 :① 与该固定资产有关的经济
利益很可能流入本公司 ;② 该脱硝资产的成本能够可靠地计量 。与脱硝资产有关的
~
后续支 出,符 合上述确认条件的 ,计 入脱硝资产成本 ;不 符合上述确认条件的,发
一 生时计入当期损益 。
一 本公司脱硝资产分为固定资产、在建工程两部分 ,固 定资产分为房屋建筑物、
~ 机器设备两类 。
一 本公司的脱硝资产位置集中,并 且所在区域相对独立 。
— (1)脱 硝资产包括 以下主要系统
甫 阳 央 电有 限 责 任 公 司 2015.8.1-2016.9.30脱 硝资产财务报表附注
①烟气系统 ;
②尿素区、氨稀释 、喷射 、混合系统 ;
③吹灰系统 ;
④ 电气系统 ;
⑤热控系统 ;
_ ⑥土建 、暖通 、消防和给排水系统 。
~ (2)电 厂资产 中脱硝资产界 限的说明
一 烟气脱硝设施与 电厂锅 炉设施的界限,按 照脱硝的常规设计界限划分 ,即 从锅炉
省煤器后原烟道与新增脱硝入 口烟道交接处至锅炉空气预热器进 口膨胀节(不 含)处
止 ,及 脱硝区、尿素区范围内的设备、工艺、电气 、热控、土建 (构 )筑 物等属于
^
脱硝资产 。
(3)脱 硝资产与电厂其他资产界限划分方法
根据国家相关文件要求 ,结 合常规脱硝资产界限,主 要分界线如下 :
1)工 艺分界线
①烟气系统分界点
入 口:从 锅炉省煤器后原烟道与新增脱硝入 口烟道交接处后的烟道 (按 烟气流
向)属 于脱硝资产 。
出 口:锅 炉空气预热器 (按 烟气流向)的 入 口膨胀节 (不 含 )处 ,烟 道、sCR
^ 反应器的支撑、钢架 、平台、爬梯、挟梯 、顶部防雨罩 、及烟气在线监测装置、催
一 化剂 、蒸汽吹灰器、声波吹灰器 、水解器及附属设备、减温减压装置等均属于脱硝
资产 。
_ ②尿素区、氨稀释 、喷射 、混合系统
~ sCR区 内氨气的稀释、喷射、混合系统的设备、连接管道 、控制系统等属于
脱硝资产 。尿素区内的设备及与脱硝区域的连接 管道属于脱硝资产 。
③吹灰系统 (包 含蒸汽吹灰和声波吹灰 )
~ 按蒸汽 (压 缩空气 )流 向,分 支管道与主管道接 口处为界 ,接 口及分支管道均
属于脱硝资产 。
④消防和给排水系统的接 口的分界点
进 出口:以 分支管道与主管道接 口处为界 ,接 口及分支管道均属于脱硝资产 。
⑤工艺水接点
— 肃 阳 热 电 有 眼 责 任 公 司 2015.8.1-2016930脱 硝资产财务报表附注
以分支管道与主管道接 口处为界 ,接 口及分支管道属于脱硝 资产 。
⑥压缩空气系统分界点 :
新建的一 台 6KV空 压机 、冷干机 、储气罐等设备及分支管道系统属于脱硝 资
^
产 。6KV空 压机用冷却水 以分支管道与主管道接 口处为界 ,接 口及分支管道均属于
一 脱硝资产 。新建压缩空气管道与主机压缩空气管道之间加装阀门隔开 。
^ 2)电 气部分
~
① 电源
电厂负责向脱硝区每个 MCC段 提供双回路供 电电源 。脱硝区电源分界点是 引
一 接处 MCC段 电源开关 (含 电源开关 ),电 厂 PC段 电源开关接线端子 ,及 其之后
~ 的电缆 、 电缆桥架、槽盒 、MCC进 线柜 、分配 电箱 、动力控制箱 、就地设备 、 电
动机等均属于脱硝资产 。sCR区 、尿素区的 UPs成 套装置属于脱硝资产 。脱硝输
灰空压机 6KV电 源 回路开关及馈线部分属于脱硝资产 。
②通信
脱硝尿素区电话机及其接线部分属于脱硝 资产 。
③ 电缆
两端设备均属脱硝 区域 电缆属脱硝资产 ;连 接 电厂设备和脱硝资产设各之间的
电缆 ,其 分界点在电厂 电气设备 电缆端子处。
④ 电缆敷设设施
电缆敷设设施如桥架 、埋 管 、电缆沟、支 吊架 、电缆防火设施等与 电厂的分界
点为脱硝区域各个区域外 1米 ,电 源 电缆分界点为 电厂侧 电源开关下口,为 与 电厂
一 各区域连接 的近 电厂处的第 一个连接点为界 ,无 连接点的 (比 如 电缆沟 )以 电厂 区
_ 域外 1米 为界 。
~ ⑤照明、检修 、安全滑线及其他
一 照明设施 (包 括房间照 明、设备照明、应急照 明 )、 检修和安全滑线等设施 ,
脱硝 、尿素区域的属于脱硝资产 ;与 电厂相关联或交叉存在的,其 分界点为脱硝 、
尿素区各区域外 5米 。
⑥脱硝区域 、尿素区域的电气继 电保护 (包 括各 电气设备 、控制 )定 值整定计
算由脱硝资产方负责 ,报 电厂审核批准 。
⑦防雷接地 :尿 素区、脱硝 区分界点为电厂厂区接地网连接点 。
3)热 控部分
① 电源
肃 阳 央 电有 眼 责 任 公 司 2015.8.1-2016.930脱 硝资 产财 务报 表 附注
脱硝区、尿素区的分配箱 、控制箱、就地控制柜 、电缆、电缆桥架 、槽盒 、就
地 设备等属于脱硝资产 ,盘 柜 电源 以电厂配电间电源开关下口为界 。
②控制系统
脱硝资产负责脱硝 区域及 (sCR区 、尿素区的)设 各控制系统的软件 、硬件 、
网络通讯及全部就地执行机构 、仪表、电缆 、盘柜等附件 ,以 及负责脱硝系统污染
自动监控 CEMs设 各系统并提供外部联接 。
脱硝系统 DCS与 机组分散控 制系统之间的重要信号交换方式通过硬接线 方
式 、分界点在主机 DCs设 备端子排上 ,脱 硝 区、尿 素区所需及送 出信号、通 讯接
口、控制 电缆均属脱硝资产 。脱硝移交后 ,将 脱硝工程师站和脱硫工程师站合并 ,
具体实施 由脱硝 资产方 改造 。
③火灾报警和 消防控 制系统
火灾报警和 消防控制系统作为全厂火灾报警和消防控制系统的子系统 ,以 全厂
系统所要求的通讯方式与全厂系统进行通讯 ,通 讯接 口点在集控室的消防控 制盘 的
通讯接 口,其 后属于脱硝 资产 。
④通讯接 口
电厂有 厂级监控信息系统 (sls),脱 硝控制系统须与 s丨 s系 统通讯 ,并 有接
口及相应软件 。与 sls交 换机为界 ,交 换机接 口至脱硝控制系统属脱硝资产 。脱销
RTU数 据采集单元板及相关脱销数据传输设备属于脱硝资产 。
⑤脱硝及尿素区工业监视系统
脱硝及尿素区域工业 电视系统为数字式系统,系 统应满足运行人员可在控制室
内对生产现场的主要设备运 行情况进行监视 。脱硝及尿素区工业 电视系统与全厂工
业 电视系统之间的分界点在全厂工业 电视系统交换机上 。脱硝资产方负责脱硝区、
尿素区内所有工业监视设备及 附件的运行维护 ,包 含数字主机和上位机 ,同 时将脱
硝监控接入脱硫监控主机 。
⑥接地
脱硝及尿素区的仪表控制系统及装置 不设置单独的接地网,所 有接地接至 该区
域与整个 电厂相连的 电气接地网上 ,接 地 电阻应能满足 电气接地网的要求 ,分 界点
为电厂厂区接地网连接点。脱硝资产方须定期进行测试并向电厂提供测试报 告 ,遵
从 电厂的检查和整改要求。
4)土 建 、暖通 、消防和给排水
脱硝区域 内、尿素区内的土 建 、门窗、消防 、空调、给排水等系统属脱硝 资产 。
与尿素区毗邻的有关主道路属于 电厂 ;支 路 (包 括支路与主道路以内的绿化植
甫 阳 央 电 有 眼 贵 任 公 司 201581-2016930脱 硝资产财务报表附注
被 )、 尿素专用道路属于脱硝资产维护管理 ,但 资产属于 电厂 。
脱硝区域 、尿素 区与氨制备系统的保温防腐防护设施、检修用单轨吊等起重设
施 、检修用 电源箱等属于脱硝 资产并有脱硝资产方对其负责 。
(4)脱 硝资产的计量
脱硝资产定价 以脱硝项 目 EPC合 同价为基准 ,并 包括高压厂用电脱硝段 (含
相关 电缆 )、 脱硝装置地基处理、脱硝装置的设计变更 、其他费用分摊及贷款利息
等费用 ,其 中其他费用分摊项为 :前 期工程费、建设单位管理费、勘察设计费、设
备检测费、监理 费、工程招标费、绿化修复费、可行性研究费、工程保险费、试运
行 。贷款利息费用资本化金额按脱硝资产实际造价与电厂资产总造价的比例 分摊入
脱硝资产价值。
(5)脱 硝资产中固定资产部分
本公司脱硝资产按照成本进行初始计量 。融资租入的固定资产 ,按 租赁开始 日
租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值 中较低者入账,属 于固定资产范 围的
按重庆九龙电力股份有限公司的折旧政策计提折旧。
脱硝固定资产折 旧分为房屋 、建筑物、机器设备等 ,采 用年限平均法计算 ,并
按各类固定资产类别预计净残值、预计使用寿命 ,每 年年末对固定资产的使用寿命、
折旧方法进行复核 ,如 与估计情况有重大差异 ,则 做相应调整 。在不考虑减值准备
的情况下,按 固定资产的类别 、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折 旧
年限和年折 旧率如下 :
固定资产类别 折 旧年 限 预计净残值率 (%) 年折 旧率 (%) 折 旧方法
房屋及建筑物 30 3 3.23 直线法
机器设备 5-20 3 19.40-4.85 直 线法
己计提减值准备的固定资产,以 扣除己计提的固定 资产减值准备累计金额后的
金额作为应计折 旧额 。对持有待售的固定资产 ,停 止计提折旧并对其预计净残值进
行调整 。
资产负债表 日,有 迹象表 明固定资产发生减值的,按 四、(五 )所 述方法计提
固定资产减值准备。
(6)脱 硝资产在建工程部分
在建工程包括 自营工程和设备安装工程等 。
在建工程 同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。
在建工程按建造该项资产达 到预定可使用状态前所发生的实际成本计量 。
在建工程达到预定可使用状态时 ,按 工程实际成本转入固定资产 。已达到预定
肃 阳 央 电有 限 责 任 公 司 201581-2o16.930脱 硝 资 产 财 务 报 表 咐 汶
可使用状态但 尚未办理竣工结算的,先 按估计价值转入固定资产 ,待 办理竣工决算
后再按实际成本调整原暂估价值 ,但 不再调整原己计提的折旧。
资产负债表 日,有 迹象表明在建工程发生减值的,按 4、 (7)所 述方法计提
在建工程减值准备 。
(7)资 产减值的核算方法
在脱硝 资产财务报表 日判 断脱硝资产是否存在可能发生减值的迹象。有迹象表
一项资产可能发生减值的,以 单项资产为基础估计其可收回金
额 ;难 以对单项资
产的可收回金额进行估计 的,以 该资产所属 的资产组或资产组组合为基础确 定其可
收回金额。
可收回金额根据单项资产、资产组或 资产组组合的公允价值减去处置 费用后的
净额与该单项资产、资产组或资产组组合 的预计未来现金流量的现值两者之间较高
者确定 。
单项资产的可收回金额低于其账面价值的,按 单项资产的账面价值与可收回金
额的差额计提相应的资产减值准各 。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面
价值 的,确 认其相应 的减值损失 ,减 值损失金额先抵减分摊至 资产组或资产组组合
中商誉 的账面价值 ,再 根据资产组或资产组组合中除商誉之外 的其他各项资产的账
面价值所 占比重 ,按 比例抵减其他各项资产的账面价值 ;以 上资产账面价值的抵减 ,
作为各单项 资产 (包 括商誉 )的 减值损失 ,计 提各单项资产的减值准备。
上述资产减值损失一经确认 ,在 以后会计期间不予转 回。
五、会计政策 、会计估计变更 以及差错更正 的说明
1、 会计政策变更
无会计政策变更事项 。
2、 会计估计变更和重要前期差错更正
无会计估计变更和重要前期差错更正事项 。
六 、税项
主要税种及税率
税种 具体税率情况
增值税 按照 电费补 贴 收入 的 17%计 缴
城 市维护建设税 按实 际应缴纳 的流转税 的7%计 缴 。
教 育费附加 按实 际应缴纳 的流转 税 的3%计 缴 。
地方 教育费附加 按实 际应缴纳 的流转税 的2%计 缴
肃 阳 央 电 有 限 责 任 公 司 2015.8.1-2016930脱 硝 资 产 财 务 报 表 附 注
企业 所得税 :按 应纳税所得 25%计 缴。
七、财务报表主要项 目注释
“ ”
以 下 注 释 项 目 除 特 别 注 明 之 外 ,金 额 单 位 为 人 民 币 元 。 期 初 指 2015年 8月 1
” ”
日 ,“ 期 末 指 2016年 9月 30日 ,“ 2015年 8月 1日
本 期 指 至 2016年 9月 30日 。
“ ”
上 期 指 2014年 11月 1日 至 2015年 7月 31日 。
1、 固定资产
项 目 期末佘额 期初余额
一 、脱硝 固定资产原值 76,202,899.11 : 76,202,899.11
其 中 : 房 屋及建筑物 2,807,931.29 2,807,931.29
机器设备 73,394,967.82 73,394,967.82
二、脱硝 固定资产 累计折 旧 11,335,075.97 3,975,362.63
其 中 : 房屋及建筑物 52,960.74
机器设备 11,176,193.75 3,922:401.89
三 、脱硝 固定资产账面净值 64,867:823.14 72,227,536.48
其中 : 房屋及建筑物 2,649,049.07 2!754:970.55
机器设备 62:218,774.07 69:472,565.93
四、脱硝固定资产减值准备
其 中 : 房屋及建筑物
机器设备
五、脱硝 固定资产账面 价值 64,867,823.14 72,227,536.48
其 中 : 房屋及建筑物 2,649,049.07 2,754,970.55
机器设备 62,218〗 774.07 69,472,565.93
八
或 有事 项
无
九 、其他重大事项说 明
截 至 2016年 9月 30日 ,本 公司脱硝资产无抵押情况 。
十 、脱硝资产财务报表的批准
本脱硝资产财务报表己于 2016年 10月 8日 经本公司董事会批准 。