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天津市 凯泰建材 经 营有限公 司
审 计 报 告
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中喜审字 ⒛16】 第 臼31号
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中喜会计师事务所 (特 殊普通合伙 )
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地址 :北 京市东城区崇文丨日外大街 11号 新成文化大厦A座 11层
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由阝编 : 100062
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电 话 : 010。 67085873
传真 :010-670841仰
邮 箱 :zho11睽 -u典 a@163.cn
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中 馨 会 计 师 事 舞 胼 (特 殊 酱 邋 禽 伙 》
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中喜审字 (⒛ 16)第 O/31号
天津市凯泰建材经 营有限公司 :
我们审计 了后 附的天津市凯泰建材经营有限公司 (以 下简称 “凯泰建材 ”)财
务报表 ,包 括⒛15年 12月 31日 的资产负债表 ,⒛ 15年 度利润表 ,所 有者权益变动表和
现金流量表 以及财务报表 附注 。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是凯泰建材管理层的责任 ,这 种责任包括 :⑴ 按照企
业会计准则的规定编制财务报表 ,并 使其实现公允反 映;⑿ )设 计 、执行和维护必要
的内部控制 ,以 使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报 。
二 、注册会计 师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 。我们按照中
国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作 。中国注册会计师审计准则要求我们
遵守中国注册会计师职业道德守则 ,计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在
重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序 ,以 获取有关财务报表金额和披 露的审计证据 。选
择的审计程序取决于注册会计师的判断 ,包 括对 由于舞弊或错误导致的财务报表重
大错报风险的评估 。在进行风险评估时 ,注 册会计师考虑与财务报表编制和公允列
报相关的内部控制 ,以 设计恰当的审计程序 ,但 目的并非对 内部控制的有 效性发表
意见 。审计工作还包括评价管理层选用的会计政策的恰当性和作出会计估计 的合理
性 ,以 及评价财务报表 的总体列报 。
我们相信 ,我 们获取的审计证据是充分 、适当的,为 发表审计意见提供了基础 。
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三、审计意见
我们认为,凯 泰建材财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制 ,
公允反映了凯泰建材⒛彳5年 12月 31日 的财务状况以及⒛15年 度经营成果和现金流量 。
中喜会计师
戆Ⅴ锕 中国注册会计师 :
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中国 北京 中国注册会计师 :
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二 ○一 六年 四月 二 十七 日
资产负债表
⒛ 15年 12月 31日
流动资产 :
货币资金 124,082,313,12
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应 收账款 154JO87,37
预付款 项 18,449,830,53
应 收利 息
应收股利
其他应 收款 31,404,565,27 774j377,754,52
存货
划分为持有待售的资产
一年 内到期的非流动 资产
其他流动资产
流动资产合计 9日 7,063,985,54
非流动资产 :
可供出售金 融资产
持有至到期 投资
长期应 收款
长期股杈投 资
投资性房地产
固定资产 4)775,54
在建工程
工程物资
固定资产清 理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支 出
长期待摊费用
递延所得税 资产 2氵 799,29
其他非流动资产
非流动资产合计 7i574,83
资产总计 917,071,560,37
资产负债表 (续 )
zO15年 12月 31日
流动负偾 :
短期借款 564,950,00000
以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 83,780氵 00000
应付账款 1,908,809,31
预收款项
应付职工薪酬
应交税 费 105,585,21
应付利息
应付股利
其他应付款 97,922,604,40
划分为持有待售 的负债
一年 内到期 的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 748,666,998.92
非流动负偾 :
长期借款
应付债券
其 中:优 先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 748,666,998.92
所有者权益 :
股本 150,000,000,00
其他杈益工具
其中:优 先股
永续债
资本公积
减 :库 存股
其他综合收益
专项储备
盈 余 公积
未分配利润 18,404,56145
所有者权益合计 168,404,561,45
负债和所有者权益总计 917,071,56037
为本财务报表 的
法定代表人 : 主管会计工作负责人 :
会计机构负责人 :
利润表
2015垄Fj毛
编制单位 :天 津市凯泰建材经营有限公司
单位 :人 民币元
减 :营 业成本 41,205j119,64
营业税金及 附加
ˉ2,192,115,16
资产减值损失
加 :公 允价值变动收益 (损 失以 “-” 号填列 )
投资收益 (损 失以 “-” 号填列 )
其中:对 联营企业和合营企业的投 资收益
二、营业利润 (亏 损 以 “-” 号填列 )
加 :营 业 外收入
其中:非 流动资产处置利得
减 :营 业 外支 出
其中:非 流动资产处置损失
三、利润总额 (亏 损总额 以 “-” 号填列 )
减 :所 得税费用
四、净利润 (净 亏损 以 “-” 号填列 ) 2,482,415,44 2,191,155,17
五、其他综合收益的税后净额
(一 )以 后不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重 新计量设定收益计划诤负债或诤 资产的变动
2,权 益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
合收益 中享有 的
)以 后将重分类进损益的其他综合收益
(二
1,权 益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2,可 供出售金融资产公允价值变动损益
3.持 有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现 金流量套期损益的有效部分
5.外 币财务报表折算差额
2,482,41544 2,191,155,17
(一 )基 本每股收益 (元 /股 )
(二 )稀 释每股收益 (元 /股 )
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人 :
主管会计工作负责人 :
会计机构负责人 :
现金流量表
2015年 度
:天 津市凯
项目 上 期金额
-、 经营活动产生的现金流量 :
销售商品、提供劳务收到的现金 7,800〗 146,85 20J3697575,15
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 1氵 137,545,876‘ 83
经营活动现金流入小计 1,157,9勹 5,451,98
购买商品、接受劳务支付 的现金 48,469,982,37
支付给职工 以及为职工支付 的现金
支付的各项税 费 1,159,05455
支付其他与经营活动有关的现金 1,660i838,69733
经营活动现金流 出小计 1,710,467,734,25
经 营活动产生 的现金流量 净额 ·552,552,282,27
二、投资活动产生的现金流量 :
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产 、无形资产和其他长期 资产收 回的现金净额
处置子公司及 其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
和其他长 期
投资支付 的现金
取得子公司及 其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投 资活动有关 的现金
投资活动现金流 出小计
投资活动产生 的现金流量 净额
三 、筹资活动产生 的现金流量 :
吸收投资收到的现金
取得借款收 到的现金 669,950iO0000
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 669,θ 50,000,00
偿还债务支付的现金 534,950,000,00
分配股利 、利润或偿付利息支付的现金 33,723,48608
支付其他与筹 资活动有关的现金
筹资活动现金流 出小计 568,673,486,08
筹资活动产生 的现金流虽净额 101,276,513,92
四、汇率变 动对现金及现金等价物 的影响
五、现金及现金等价物诤增加额 ·451,275,768,35
加 :期 初现金及现金等价物余额 124,082,31312 575,358,081,47
六、期末现金及现金等价物余额 124,OB2,313,12
为本财务报表的
法定代表人 : 主管会计工作负责人 :
会计机构负贾人 :
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天津市凯泰建材经营有限公司 zO15年 度财务报表附注
天 津 市 凯 泰 建 材 经 营有 限 公 司
nO15年 度 财 务 报 表 附注
(金 额单位 :人 民币元 )
一 、公司基本情况
本公司系天津市房地产发展 (集 团)股 份有限公司于 ⒛Os年 12月 ″ 日出资设立 的有限责任
公司 ,并 取得 120101OOOO81516号 企业法人营业执照 ;注 册资本 15,OO0万 元人民币;法 定代表人:
崔耀明。
经营范 围:建 筑材料及构件、金属材料 、化工产品 (危 险品及易制毒品除外 )、 轻工材料 、
建筑机械、电器设备 、建筑设备、电梯 、中央空调、锅炉批发 。
二 、财务报表编制基础
(一 )编 制基础
公司以持续经营为基础 ,根 据实际发生的交易和事项 ,按 照财政部发布的 《企业会计准则一
基本准 、41项 具体会计准则 、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定 (以
“
下简称 企业会计准则")以 及中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第 15号 — 财务报告的一般规定》?014年 修订)的 披露规定编制财务报表 。
(二 )持 续经营
本公司未发生影响持续经营能力事项 。
三、重要会计政策及会计估计
(一 )遵 循 企业 会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求 ,真 实 、完整地反映了报 告期公司的财务
状况 、经 营成果 、现金流量等有关信息 。
(二 )会 计期间
自公历 1月 1日 至 12月 31日 止为一个会计年度 。
(三 )营 业 周期
本公司以 12个 月作为一个营业周期 ,并 以其作为资产和负债的流动性划分标准 。
(四 )记 账本位 币
本公司的记账本位 币为人民币,编 制财务报表采用 的货 币为人民币。本公司及子公司选定记
账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。
(五 )现 金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表 时,将 库存现金 以及可以随时用于支付的存款确认为现金 。现金等价物是
指持有的期 限短 (一 般是指从购买 日起三个月内到期 )、 流动性强、易于转换为 己知金额现金及
价值变动风险很小的投资 。
(六 )外 币业务和外币报表 折算
天津市凯泰建材经营有限公司 ⒛15年 度财务报表附注
1、 外币业务折算
外币业务采用交 易发生 日的即期汇率作为折算汇率将外 币金额折合成人 民币记账 。
外 币货币性项 目余额按资产负债表 日即期汇率折算 ,由 此产生的汇兑差额 ,除 属于与购建符
合资本化条件的资产相关 的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外 ,均
计入 当期损益 。以历史成本计量 的外币非货币性项 目,仍 采用交易发生 日的即期汇率折算 ,不 改
变其记账本位币金额 。以公允价值计量的外 币非货币性项 目,采 用公允价值确定 日的即期汇率折
算 ,由 此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。
2、 外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项 目,采 用资产负债表 日的即期汇率折算 ;所 有者权益项 目除“未
”
分配利润 项 目外 ,其 他项 目采用发生时的即期汇率折算 。利润表 中的收入和 费用项 目,采 用交
易发生 日的即期汇率折算 。按照上述折算产生 的外币财务报表折算差额 ,在 其他综合收益项 目下
单独列示”卜币报表折算差额”项 目。
处置境外经营时 ,将 资产负债表中其他综合收益项 目下列示的、与该境外经营相关的外币财
务报表折算差额 ,自 其他综合收益项 目转入处置当期损益 ;部 分处置境外经营的,按 处置的比例
计算处置部分的外币财务报表折算差额 ,转 入处置当期损益 。
(七 )金 融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 。
1、 金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的 目的,将 其划分为 :以 公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产或金融负债 ,包 括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价
值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债 ;持 有至到期投资 ;应 收款项 ;可 供出售金
融资产 ;其 他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
(1)以 公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产 (金 融负债 )
取得时以公允价值 (扣 除已宣告但尚未发放的现金股利或己到付息期但尚未领取的债券利息 )
作为初始确认金额 ,相 关的交易费用计入 当期损益 。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益 ,期 末将公允价值变动计入当期损益。
处置时 ,其 公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益 ,同 时调整公允价值变动损
益。
(2)持 有至到期投资
取得时按公允价值 (扣 除 已到付息期但 尚未领取的债券利息 )和 相关交易费用之和作为初始
确认金额 。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入 ,计 入投资收益 。实际利率在取得时确
定 ,在 该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时 ,将 所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 。
天津市凯泰建材经营有限公司 2015年 度财务报表附注
(3)应 收款项
对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以 及持有的其他企业 的不包括在活跃市场上有报
价的债务工具的债权 ,包 括应收账款、其他应收款等 ,以 向购货方应收的合 同或协议价款作为初
始确认金额 ;具 有融资性质的,按 其现值进行初始确认 。
收回或处置时 ,将 取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入 当期损益。
(4)可 供出售金融资产
取得时按公允价值 (扣 除已宣告但 尚未发放的现金股利或 已到付息期但 尚未领取的债券利息 )
和相关交易费用之和作为初始确认金额 。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动
计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制 、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价 、
公允价值不能可靠计量的股权投资 ,作 为可供出售金融资产列报 ,按 成本进行后续计量 。
处置时 ,将 取得的价款与该金 融资产账面价值之间的差额 ,计 入投资损益 ;同 时 ,将 原其他
综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计 入投资损益 。
(5)其 他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 。采用摊余成本进行后续计量 。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
发生金融资产转移时,如 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ,则 终
止确认该金融资产 ;如 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的 ,则 不终止确认该金融
资产 。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采 用实质重于形式的原则 。公
司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的 ,
将下列两项金额的差额计入当期损益 :
(1)所 转移金融资产的账面价值 ;
(2)因 转移而收到的对 价 ,与 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 (涉
及转移的
金融资产为可供出售金融资产的情形 )之 和 。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将 所转移金融资产整体的账面价值 ,在 终止确认部
分和未终止确认部分之间,按 照各 自的相对公允价值进行分摊 ,并 将下列两项金额的差额计入当
期损益 :
(1)终 止确认部分的账面价值 ;
(2)终 止确认部分的对 价 ,与 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计
额中对应终止确
认部分的金额 (涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 )之 和 。
金融资产转移不满足终止确认条件的,继 续确认该金融资产 ,所 收到的对价确认为一项金融
负债 。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分 己经解除的,则 终止确认该金融负债或其一部分 ;本 公司若
天津市凯泰建材经营有 限公司 zO15年 度财务报表附注
与债权人签定协议 ,以 承担新金融负债方式替换现存金融负债 ,且 新金融负债与现存金融负债的
合同条款实质上不同的,则 终止确认现存金融负债 ,并 同时确认新金融负债 。
对现存金融负债全 部或部分合同条款作出实质性修改的,则 终止确认现存金融负债或其一部
分 ,同 时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时,终 止确认的金融负债账面价值与支付对价 (包 括转出的非
现金资产或承担的新金融负债 )之 间的差额 ,计 入当期损益。
若回购部分金融负债的,在 回购 日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值 ,将 该
金融负债整体 的账面价值进行分配 。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 (包 括转出的
非现金资产或承担的新金融负债 )之 间的差额 ,计 入当期损益 。
5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃 市场 中的报价 。
6、 金融资产 (不 含应收款顼 )减 值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,于 资产负债表 日对金融资产的账面
价值进行检查 ,如 果有客观证据表 明某项金融资产发生减值的,计 提减值准备 。
(1)可 供出售金融资产的减值
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或 在综合考虑各种相关因素后 ,
预期这种下降趋势属于非暂时性 的,就 认定其 己发生减值 ,将 原直接计入其他综合收益的公允价
值下降形成的累计损失一并转出,确 认减值损失 。
对于可供出售金融资产 由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并 且能够可靠计量 ,
将认定其发生减值 :
。 债务人发生严重财务困难 ;
② 债务人违反了合同条款,如 偿付利息或本金发生违约或逾期 ;
。 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对 发生财务困难的债务人做出让步 ;
◎ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ;
⑤ 因发行方发生重大财务困难,该 金融资产无法在活跃市场继续交易 ;
⑥ 权益工具发行方经营所处的技术 、市场 、经济或法律环境等发生重大不利变化 ,使 权益
工具投资人可能无法收回投资成本 ;
° 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 。
认定其 己发生减值 ,将 原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确
认减值损失 。对于已确认减值损失的可供出售债务工具 ,在 随后的会计期间公允价值 己上升且客
观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原 确认的减值损失予以转回,计 入当期损益 。
可供出售权益工具投资发生的减值损失 ,不 得通过损益转回。
(2)持 有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
天津市凯泰建材经营有限公司 2015年 度财务报表附注
(八 )应 收款项坏账准备
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值 ,则 将其账面价值减记至可收回金额 ,减 记的金
额确认为资产减值损失 ,计 入当期损益 。可收回金额是通过对其未来现金流量 (不 包括尚未发生
的信用损失 )按 原实际利率折现确定 ,并 考虑相关担保物的价值 (扣 除预计处置 费用等 )。 原实
际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率 。短期应收款项的预计未来现金流量与其现
值相差很小 ,在 确定相关减值损失时 ,不 对其预计未来现金流量进行折现 。
1、 单项金额重大并单项计提坏账准备 的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 期末余额大于 ⒛0万 的应收款 项
:有 客观证据表 明其发生 了减值 的 ,根 据其未来
单项金额重大 并单项计提坏 账准备的计提 方法
:现 金流量现 值低于其账面价值 的差额 ,单 独进
行减值测试 ,计 提坏账准备 。
2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应 收款项
对于单项金额非重大的应收款项 ,与 经单独测试后未减值 的应收款项一起按信用风险特征划
分为若干组合 ,根 据 以前年度与之相 同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实
际损失率为基础 ,结 合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例 ,据 此计算本期应计提的
坏账准备 。
关联方 不计提坏账准备
其他 一 般客户 账龄分析法
组合 中 ,采 用账龄分析法计 提坏账准备 的 :
应收账款计提 比例 (%) 其他应收款计提 比例 (%)
1年 以内 (含 1年 )
1-2年 10,Oo
^
υ
∶
2-3年 15,00 : 15,oo
∶ 30,00
3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应 收款项
单项计提坏账准备 的理 由 单项金额 虽不重大但 按账龄分析法不 能反 映其风险特征
坏账准备 的计提方法 根据其未来现金流量现值低于账面价值的差额计提坏账准备
(九 )存 货
1、 存货的分类
存货分类为 :开 发成本 、拟开发土地、开发产品、出租开发产品、工程施工、库存 商品、周
转材料等
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按先进先出法个别认定法计价 。
3、 存货可变现诤值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
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期末对存货进行全面清查后 ,按 存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货 ,在 正常生产经营过程 中 ,
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额 ,确 定其可变现挣值 ;需 要经过加
工 的材料存货,在 正常生产经营过程中,以 所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发
生的成本 、估计的销售费用和相关税费后的金额 ,确 定其可变现净值 ;为 执行销售合 同或者劳务
合 同而持有的存货 ,其 可变现净值 以合同价格为基础计算 ,若 持有存货的数量多于销售合同订购
数量的,超 出部分的存货的可变现净值 以一般销售价格为基础计算 。
期末按照单个存货项 目计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减 记的金额予以恢复 ,并 在原已计提的存货跌价
准备金额内转回,转 回的金额计入当期损益 。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低 值易耗品采用一次转销法 ;
(2)包 装物采用一次转销法 。
6、 开发用土地的核算方法
纯土地开发项 目,其 费用支出单独构成土地开发成本 ;
连同房产整体开发的项 目,其 费用可分清负担对象的 ,一 般按实际面积分摊记入 商品房成本 。
7、 公共配套设施费用 的核算方法
不能有偿转让的公共配套设施 :按 受益 比例确定标准分配计入商品房成本 ;
能有偿转让的公共配套设施 :以 各配套设施项 目作为成本核算对象 ,归 集所发生的成本。
(十 )划 分为持有待售资产的确认 标准
同时满足下列条件的企业组成部分 (或 非流动资产 ,下 同)确 认为持有待售 :该 组成部分必
须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立 即出售 ;企 业 已经就处置该组成部
分作出决议 ,如 按规定需得到股东批准的,已 经取得股东大会或相应权力机构的批准 ;企 业己经
与受让方签订了不可撤销的转让协议 ;该 项转让将在一年内完成 。
(十 一 )投 资性房地产
公司对投资性房地产采用成本模式计量 。对按照成本模式计量的投资性房地产 —出租用建筑
物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出 租用土地使用权采用与本公司与无形资产相同的摊
销政策 。
(十 二 )固 定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产 商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 ,并 且使用寿命超过一个会计年
度的有形资产 。固定资产分类为 :房 屋及建筑物 、办公设备 、运输设备、其他设各 。固定资产在
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同时满足下列条件时予以确认 :(1)与 该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ;(2)该 固定
资产的成本能够可靠地计量。
2、 折 旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提 ,根 据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率
确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者 以不同方式为企业提供经济利益 ,则 选
择不同折 旧率或折旧方法 ,分 别计提折旧。
类别 折旧方法 折旧年限 (年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%)
房屋及 建筑物 年 限平均法 6,47ˉ 3,23
办公设备 年 限平均法 194ˉ 9,7
运输设备 年限平均法
生产设备 年限平均法
3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 、折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款 中规定了下列条件之一 的,确 认为融资租入 资产 :
(1)租 赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司 ;
(2)公 司具有购买资产的选择权 ,购 买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值 ;
(3)租 赁期 占所租赁资产使用寿命的大部分 ;
(4)租 赁开始 日的最低租赁付款额现值 ,与 该资产的公允价值不存在较大的差异 。
在承租开始 日,将 租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入
账价值 ,将 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值 ,其 差额作为未确认的融资费 。
融资租赁方式租入 的固定资产 ,能 合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在 租
赁资产尚可使用年限 内计提折 旧;无 法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在 租
赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
(十 三 )在 建工程
在建工程以立项项 目分类核算 。
在建工程项 目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作 为固定资产的入
账价值 。所建造的固定资产在建工程 已达到预定可使用状态 ,但 尚未办理竣工决算的,自 达到预
定可使用状态之 日起 ,根 据工程预算、造价或者工程实际成本等 ,按 估计的价值转入固定资产 ,
并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待 办理竣工决算后 ,再 按实际成本调整原来
的暂估价值 ,但 不调整原已计提的折旧额 。
(十 四)借 款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用 ,包 括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用 以及因外 币借款而发生的汇兑差
额等 。
公司发生的借款 费用 ,可 直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予 以资本化 ,
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计入相关资产成本 ;其 他借款费用 ,在 发生时根据其发生额确认为费用 ,计 入当期损益 。
符合资本化条件的资产 ,是 指需要经过相 当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 。
借款费用同时满足下列条件时开始 资本化 :
(1)资 产支 出已经发生 ,资 产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而
以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ;
(2)借 款费用已经发生 ;
(3)为 使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动 已经
开始 。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间,指 从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借 款费用暂停资本化
的期间不包括在 内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借 款费用停止资
本化 。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项 目分别完工且可单独使用时,该 部分资产借
款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工 ,但 必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的 ,
在该资产整体完 工时停止借款 费用资本化 。
3、 借款费用暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且 中断时间连续超过 3个 月
的,则 借款费用暂停资本化 ;该 项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使
用状态或者可销售状态必要的程序 ,则 借款费用继续资本化 。在中断期间发生的借款费用确认为
当期损益 ,直 至 资产的购建或者生产活动重新开始后借款 费用继续资本化。
4、 借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以 专 门借款当期实际发生的
借款费用及其辅助 费,减 去 尚未动用的借款 资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得
的投资收益后的金额 ,来 确定借款费用的资本化金额 。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而 占用的一般借款 ,根 据累计资产支 出超过专门
借款部分的资产支出加权平均数乘 以所 占用一般借款的资本化率 ,计 算确定一般借款应予资本化
的利息金额。资本化率根据 一般借款加权平均利率计算确定 。
借款存在折价或者溢价的,按 照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额 ,
调整每期利息金额 。
(十 五 )无 形资产
1、 无形资产的计 价方法
(1)取 得无形资产时按成本进行初始计量
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外购无形资产的成本 ,包 括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所
发生的其他支出。购 买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付 ,实 质上具有融资性质的,无
形资产的成本 以购买价款的现值为基础确定 。
债务重组取得债务人用 以抵债的无形资产 ,以 该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值 ,
并将重组债务的账面价值与该用 以抵债的无形资产公允价值之间的差额 ,计 入当期损益 ;
在非货 币性资产交换具备商业 实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下,非 货币性资产交换换入的无形资产 以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值 ,除 非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ;不 满足上述前提的非货币性资产交换 ,以 换出资产的
账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本 ,不 确认损益 。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值 ;
以非同一控制下的企业 吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 。
内部 自行开发的无形资产,其 成本包括:开 发该无形资产时耗用的材料 、劳务成本 、注册费 、
在开发过程 中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用 ,以 及为使该无
形资产达到预定用途 前所发生的其他直接 费用 。
(2)后 续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命 。
对于使用寿命有 限的无形资产 ,在 为企业带来经济利益 的期限内按直线法摊销 ;无 法预见无
形资产为企业带来经济利益期限的,视 为使用寿命不确定的无形资产 ,不 予摊销 。
2、 划分 内部研究开发顼 目的研究阶段和开发阶段具体标准
内部研究开发项 目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段 :为 获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查 、研究活动的
阶段 。
开发阶段 :在 进行商业性生产或使用前 ,将 研究成果或其他知识应用于某项计划或设计 ,以
生产出新的或具有实质性改进的材料 、装置 、产品等活动的阶段。
3、 开发阶段支出符合 资本化的具体标准
内部研究开发项 目开发阶段的支出,同 时满足下列条件时确认为无形资产 :
(1)完 成该无形资产 以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ;
(2)具 有完成该无形资产并使用或出售的意图 ;
(3)无 形资产产生经济利益的方式 ,包 括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或
无形资产 自身存在市场 ,无 形资产将在 内部使用的,能 够证明其有用性 ;
(4)有 足够的技术 、财务资源和其他资源支持 ,以 完成该无形资产的开发 ,并 有能力使用
或出售该无形资产 ;
(5)归 属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 。
开发阶段的支出,若 不满足上列条件的,于 发生时计入当期损益。研究阶段的支出,在 发生
时计入当期损益 。
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(十 六 )长 期资产的减值测试方法及会计处理方法
在每个资产负债表 日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产 、在
建工程、采用成本模式计量 的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹
象 ,对 存在减值迹象的,估 计其可收回金额 ,可 收回金额低于其账面价值的,将 资产的账面价值
减记至可收回金额 ,减 记的金额确认相应的减值损失 ,计 入当期损益 ,同 时计提相应的减值准备 。
资产可收回金额的估计 ,根 据其公允价值减去处置 费用后的净额与其预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定 。企业 以单项资产为基础估计其可收回金额 ,在 难 以对单项资产可回收金
额进行估计的情况下 ,以 资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 。
资产减值损失确认后 ,减 值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整 ,使 资产在剩余
寿命 内,系 统地分摊调整后的资产账面价值。
对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态 的无形资以及合 并所形成的商誉每年年
度终了进行减值测试 。
关于商誉减值测试 ,对 于因企业合并形成 的商誉的账面价值 ,自 购买 日起按照合理的方法分
摊至相关的资产组 ;难 以分摊至相关的资产组的,将 其分摊至相关的资产组组合 。在将商誉的账
面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合 时,按 照各资产组或者资产组组合的公允价值 占相关
资产组或者资产组组合 公允价值总额的比例进行分摊 。公允价值难 以可靠计量的,按 照各资产组
或者资产组组合 的账面价值 占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如 与商誉相关的资产组或者资
产组组合存在减值迹 象的,先 对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试 ,计 算可收回
金额 ,并 与相关账面价值相 比较 ,确 认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合
进行减值测试 ,比 较这些相关资产组或者 资产组组合的账面价值 (包 括所分摊的商誉的账面价值
部分 )与 其可收回金额 ,如 相关资产组或者 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确 认商
誉的减值损失。
(十 七 )长 期待摊费用
对于 已经发生但应 由本期和 以后各期负担的分摊期 限在 1年 以上的各项费用 ,包 括经营租入
固定资产改 良支出,作 为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项 目不能使
以后会计期间受益 的,则 将其尚未摊销的摊佘价值全部转入当期损益。
(十 八 )职 工 薪酬
职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式 的报酬或补偿 。包括
短期薪酬、离职后福利 、辞退福利和其他长期职工福利 。
1、 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间,将 实际发生的短期薪酬确认为负债 ,并 计入当期损益或
相关资产成本。
2、 离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划 。
在职工为公司提供服务的会计期间,将 根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债 ,并
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计入当期损益或相关资产成本 。根据设定提存计划 ,预 期不会在职工提供相关服务的年度报告期
结束后十二个月内支付全部应缴存金额的,根 据资产负债表 日与设定受益计划义务期限和币种相
匹配 的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率 ,将 全部应缴存金额 以折现后的金额计
量应付职工薪酬 。
公司根据资产负债表 日与设定受益计划义务期限和 币种相匹配的国债或活跃市场上的高质
量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现 ,包 括预期在职工提供服务的年度报
告期间结束后的十二个月内支付的义务 。
设定受益计划存在 资产的,将 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成
的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或挣资产 。设定受益计划存在盈余的,企 业 以设定
受益计划的盈余和 资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其 中,资 产上 限,是 指企业
可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得 的经济利益的现值。
报告期末,将 设定受益计划产生 的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资
产的利息净额部分计入当期损益或资产成本;重 新计量设定受益计划诤负债或净资产所产生 的变
动 。计入其他综合收益 ,并 且在后续会计期间不允许转回至损益 ,可 以在权益范围内转移。
在设定受益计划下,在 修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早 日将过去服务
成本确认为当期费用 。
企业在设定受益计划结算时 ,确 认结算利得或损失 。该利得或损失是在结算 日确定的设定受
益计划义务现值与结算价格的差 。
3、 辞退福利的会计处理方法
在下列两者孰早 日确认辞退福利产生的职工薪酬负债 ,并 计入当期损益 :
(1)企 业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 ;
(2)企 业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的,适 用短期薪酬的相关规
定 ;辞 退福利预期在 年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,适 用其他长期职工福利 的有
关规定 。
4、 其他长期职工福利 的会计处理方法
其他长期职工福利 ,符 合设定提存计划条件的,根 据 上述 2、 处理 。不符合设定提存计划的 ,
适用关于设定受益计划的有关规定 ,确 认和计量其他长期职工福利净负债或净资产 。在报告期末 ,
将其他长期职工福利 中的服务成本、净负债或净资产的利息净额 、重新计量其他长期职工福利净
负债或挣资产所产生的变动的总挣额计入当期损益或相关资产成本 。
(十 九 )预 计负债
涉及诉讼 、债务担保 、亏损合 同、重组事项时 ,如 该等事项很可能需要未来以交付资产或提
供劳务 、其金额能够可靠计量的,确 认为预计负债 。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量 ,并 综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通 过对相关未来现
金流出进 行折现后确定最佳估计数;因 随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价
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值的增加金额 ,确 认为利息费用。
于资产负债表 日,对 预计负债的账面价值进行复核并作适 当调整 ,以 反映当前的最佳估计数 。
(二 十 )收 入
1、 转让、销售土地和商品房
(1)商 品房竣 工验收具备入住 交房条件,并
具有经购买方认可 的销售合 同或其他结算通知书 ;
(2)履 行了合同规定的义务 ,开 具销售发票且价款 已经
取得或确信可以取得 ;
(匆
成本能够可靠计量 ,确 认为营业收入的实现 。
2、 分期收款方式销售土地和商品房
按合同规定的收款数额 ,根 据应当收取的款项的公允价值确定为实现的营业收入 。应收的合
同或协议的价款与其公允价值之间的差额 ,确 认为未确认融资收益。在合同或协议期间内采用实
际利率法进行摊销 ,作 为当期财务 费用的抵减 ,计 入当期损益 。
3、 对接受委托代建房屋或其他工程
(1)如 工程开始与完成在同一会计年度 工程竣 工验收并办妥 “
交接手续 ,开 具 代建工程价款结
算账单",经 委托单位签字认可后 ,确 认为营业收入的实现 ;
(2)如 工程开始与完成不在 同一会计会计年度 ,在 资产负债表 日,建
造合同的结果能够可靠
估计的,应 当根据完工百分 比法确认合同收入和费用 。
。 公司在资产负债表 日,应 当按照合同总收入乘 以完工进度扣除以前会计期间累计 已确认
收入后的金额 ,确 认为当期合同收入 ;同 时 ,按 照合同预计总成本乘 以完工进度扣除以前会计期
间累计 已确认费用后的金额 ,确 认为当期合同费用 。
② 当期完成的建造合 同,应 当按照实际合同总收入扣除以前会计期间累计 已确认收入后的
金额 ,确 认为当期合同收入 ;同 时 ,按 照累计实际发生 的合同成本扣除以前会计期间累计 己确认
费用后的金额 ,确 认为当期合 同费用 。
(ω
如工程开始与完成不在 同一会计会计年度 ,在 资产负债表 日,建 造合 同的结果不能够可
靠估计的,应 当区别以下情况处理 :
① 合同成本能够 收回的,合 同收入根据能够收回的实际合同成本予 以确认 ,合 同成本在其
发生的当期确认为合同费用 。
② 合同成本不可能收回的,在 发生时立 即确认为合同费用 ,不 确认收入 。
4、 物业 出租收入
有承租人认可的租赁合同、协议或者其他结算通知书 ;履 行了合同规定的义务 ,开 具销售发
票且价款 己经取得或确信可以取得 ;成 本能够可靠计量 ,确 认为营业收入的实现 。
5、 物业 管理收入
在物业管理服务 己提供 ,对 物业管理服务相关的经济利益能够流入公司 ,与 物业管理服务有
关的成本能够可靠地计量 ,确 认物业管理收入的实现 。
6、 提供劳务收入的确认
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在资产负债表 日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采 用完工 百分 比法确认提供劳务收入。
提供劳务交易的完工进度 ,依 据 己经发生的成本 占估计总成本的比例确定 。
在资产负债表 日提供劳务交易结果不能够可靠估计的 ,分 别下列情况处理 :
(1)己 发生的劳务成本预计能够得到补偿 ,应 按 已经发生的劳务成本金额
确认提供劳务收
入 ,并 按相同金额结转劳务成本 。
(2)已 经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将 已经发生的劳务成本计入当
期损益 ,
不确认提供劳务收入 。
7、 让渡资产使用权收入的确认
与交易相关的经济利益很可能流入企业 ,收 入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定
让渡资产使用权收入金额 :
(1)利 息收入金额 ,按 照他人使用本企业货 币资金的时间和实际利率计算确定 。
(2)使 用费收入金额 ,按 照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 。
8、 建造合同收入的确认
(1)建 造合同的结果能够可靠估计
在资产负债表 日,建 造合同的结果能够可靠估计的,根 据完工百分 比法确认合同收入和费用 。
完工 百分比法 ,是 指根据合同完工进度确认收入与费用的方法。采用累计实际发生的合同成本 占
合 同预计总成本的比例确定合同完 工进度根据累计实际发生的合同成本 占合 同预计总成本 的比
例确定 。
固定造价合同的结果能够可靠估计确定依据为 :
o合 同总收入能够可靠地计量 ;
。 与合 同相关的经济利益很可能流入本公司 ;
③ 实际发生的合 同成本能够清楚地区分和可靠地计量 ;
o合 同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 。
成本加成合同的结果能够可靠估计 ,确 定依据为 :
。 与合同相关的经济利益很可能流入本公司 ;
。 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
(2)建 造合同的结果不能可靠估计
建造合同的结果不能可靠估计的,分 别情况进行处理 :
。 合同成本能够收回的,合 同收入根据能够 收回的实际合同成本予 以确认 ,合 同成本在其
发生的当期确认为合 同费用 ;
② 合同成本不可 能收回的,在 发生时立 即确认为合 同费用 ,不 确认合同收入 。
(二 十一 )政 府补助
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 。
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1、 与资产相关 的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或 以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府补助 。
与资产相关的政府补助 ,确 认为递延收益 ,并 在相关资产使用寿命 内平均分配 ,计 入 当期损
益。
2、 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补 助为与收益相关的政府补助 。与收益相关的政府补助 ,
分别下列情况处理 :
(1)用 于补偿公司 以后期间的相关费用或损失的,确 认为递延收益 ,并 在确认相关费用的
期间 ,计 入当期损益。
(2)用 于补偿公司已发生的相关费用或损失 的,直 接计入当期损益。
政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补
助是按照固定的定额 标准拨付的以及有确凿证据表 明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且
预计能够收到财政扶 持资金时 ,可 以按应收金额予以确认和计量 。
(二 十 二 )递 延所得税资产和递延所得税负债
对于某些资产、负债项 目的账面价值与其计税基础之间的差额 ,以 及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可 以确定其计税基础的项 目的账面价值与计税基础之间的差额产生 的暂时性差
异 ,采 用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债 。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税 。但对于可抵扣暂时性差异 ,以 很可能
取得用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确 认相关的递延所得税资产 。此外 ,与 商
誉的初始确认相关的 ,以 及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或 可
抵扣亏损)的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异 ,不 予确认有关的递延所得
税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减,以 很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款
抵减的未来应纳税所得额为限 ,确 认相应的递延所得税资产 。
确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 ,
除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而 且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异 ,只 有当暂时性差异在可预见
的未来很可能转回,且 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,才 确认递
延所得税资产 。资产负债表 日,对 于递延所得税资产和递延所得税负债 ,根 据税法规定 ,按 照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入
其他综合收益或股 东权益 ,以 及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外 ,其 余当期所
得税和递延所得税 费用或收益计入当期损益。
资产负债表 日,对 递延所得税资产的账面价值进行复核 ,如 果未来很可能无法获得足够的应
纳税所得额用 以抵扣递延所得税资产的利益 ,则 减记递延所得税 资产的账面价值 。在很可能获得
足够的应纳税所得额时 ,减 记的金额予以转回。
14
天津市凯泰建材经营有限公司 2015年 度财务报表附注
当拥有 以挣额结算的法定权利 ,且 意图以净额结算或取得资产 、清偿负债同时进行时 ,本 公
司当期所得税 资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 。
当拥有 以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利 ,且 递延所得税 资产及递延
所得税负债是与 同一税收征管部门对 同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体
相关 ,但 在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉 及的纳税主体意 图以
挣额结算当期所得税资产和 负债或是同时取得资产、清偿负债时 ,递 延所得税资产及递延所得税
负债 以抵销后的诤额列报 。
(二 十三 )租 赁
1、 经营租赁会计处理
(1)租 入资产所支付的租赁费 ,在 不扣除免租期的整个租赁期 内,按 直
线法进行分摊 ,计
入当期费用 。支付的与租赁交易相关的初始直接费用 ,计 入当期 费用 。
资产出租方承担 了应 由承担的与租赁相关的费用时 ,将 该部分 费用从租金总额中扣除,按 扣
除后的租金 费用在租赁期内分摊 ,计 入当期费用 。
(2)出 租资产所收取 的租赁费 ,在 不扣除免租期 的整个租赁期 内,按 直线法进
行分摊 ,确
认为租赁收入 。支付的与租赁交易相关的初始直接费用 ,计 入当期费用 ;如 金额较大的,则 予以
资本化 ,在 整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
承担了应 由承租方承担 的与租赁相关的费用时,将 该部分费用从租金 收入总额中扣除,按 扣
除后的租金费用在租赁期内分配 。
2、 融资租赁会计处理
(1)融 资租入资产 :公 司在承租开始 日,将 租赁资产公允价值与最低租赁付款
额现值两者
中较低者作为租入 资产的入账价值 ,将 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值 ,其 差额作为
未确认的融资费用 。
采用实际利率法对未确认的融资费用 ,在 资产租赁期间内摊销 ,计 入财务费用 。公司发生的
初始直接费用 ,计 入租入 资产价值 。
(2)融 资租出资产 :公 司在租赁开始 日,将 应收融资租赁款 ,未 担保余值之和与其
现值的
差额确认为未实现融资收益 ,在 将来收到租金的各期间内确认为租赁收入 。公司发生的与出租交
易相关的初始直接 费用 ,计 入应收融资租赁款的初始计量中,并 减少租赁期内确认的收益金额 。
(二 十四)重 要会计政策、会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
本报告期本公司主要会计政策未发生变更。
2、 重要会计估计变更
本报告期本公司主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一 )主 要税种及税率
本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下 :
天津市凯泰 建材经营有限公司 2015年 度财务报表附注
计税依据 : 税率 (%)
应纳税营业额 ; 5,00
城市维护建设税 实缴增值税、消 费税 、营业税 ∶ 7,00
●
教育费附加 实缴增值税、消 费税 、营业税 0
0
地方教 育费附加
0
实缴增值税、消费税、营业税
^
∠ υ
企业所 得税 应纳税所得额
(二 )税 收优惠及批文
无
五、财务报表主要项 目注释
(以 下金额单位若未特别注明者均为人
民币元 ,凡 未注明年初余额的均为期末余额 。)
(一 )货 币资金
库存现金
银行存款 124,082,313,12
其他货币资金
124,082,313,12
存放在境外 的款项总额
(二 )应 收账款
1、 应收账款分类披露
期末 余额
∶ 账面余额
∶蕲:肿
类别
金额
单项金额重大并
单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征
组合计提坏账准
备的应收账款
关联方往来
其 他
一
般 往 来 :Gs!007‘ 16 10,25 58,704,53:1ss,284,51
组 合 小 计 :65,007,16∶ 100 ∶ 6,ZO2ss ∶10,⒛
单项金额 不重大
但 单独计提坏 账
鲜 熬
粲 :躏 :⒈ 慌 ‰ 瓦 154,087,37
天津市凯泰建材经营有限公司 2015年 度财务报表附注
2、 组合 中,按 账龄分析法计提坏账准备的应收账款 :
账龄
1年 以内
1至 2年 62∶ 168.98
2至 3年 3,238,18
3年 以上
3、 按欠款方归集的期末余额前五名的应 收账款情况 :
单位名称 占应收账款总额
金额
比仞刂%
天津市德望 门窗工贸有 限公司 62,168,98 303,53
天津市凯驰建设工程 有 限公司
天津恒利达铝塑 门窗制造有 限公司 ˉ77,89
安徽豪伟建设集 团有限公司 ˉ
28,971,饣
: 1年 以 内
ˉ141,45
20,481,72
(三 )预 付账款
1、 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例 (%)
1年 以内 13,856,863,18 100 : 18,449,830,53 100,00
1至 2年
3年 以上
18,449,830,53
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 :
单位名称 金额
天 津 市 繁 荣 昌 盛 钢 铁 贸 易 有 限 公 司 (华 塘 ) ∶ 14,。
g3,娟 5,zz 1年 以 内 : 104,sg
天 津 市 繁 荣 昌盛 钢 铁 贸 易有 限 公 司 : ⒉ 1,Bz3,鸵 1年 以内 : 1,zs
天 津 华 升 富 士 达 电梯 工 程 有 限 公 司 : sO,0oo,oo 1年 以内
天津勤润润滑油有限公司
^ ^
l : 6,624,00 1年 以内 υ υ
天津市大 中科技发展有 限公司 : ￡,眨 1年 以内
天津市凯泰建材经营有限公司 2015年 度财务报表附注
(四 )其 他应收款
1、 其他应收款分类披露
斓
∶ 剿
〓Ⅷ 胡初余瑭
而
羯〓 : 坏则:准 备 i
准备 账面余额
:计 提 {
账面
;〓
∶比例
∶ 价值
金额 比例弘 :金 额
)
鞯:糨
;〓
扳信用风险
特征组合计
提坏账准备
:
;
;
{
的其他应收
ˉ
:
款 丨
31,404,56527 774,377,75452 100,00 ∶774,377,75452
举 即 繁 。 灬 γ 坠
:¨ 严 〃 ∶ 猡 皿
其他 一股往
:
:
来
缉拿丿氵 ;Ⅳ ℃阝t∶ 凹叩 31`404,565,27 774,377,754‘ 52 774,377,75452
单 顼 金额 不 :
重 大但 单独 :
计提坏账准 :
备的其他应
:
;
收款
合计 : 31,4oo,5os'∶ 1oo oo 31,404,56527 774,377,75452 774,377,754,52
2、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应 收款情况 :
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 期末余额合计
期末佘额
数的比例(%) ∶
天津市房地产发展 (集
内部往来款 31,404,565,27 1年 以内
团 )有 限公司
31,404,565,27
(五 )固 定资产
项目 : 房屋及建筑物 运输工 具 办公设备
一、账面原值: ∶
1,期 初余额
2,本 期增加金额
(1)购 置
(2)在 建 工 程转入
(3)企 业 合并增加
天津市凯泰建材经营有限公司 2015年 度财务报表附注
1,期 初余额
1,408,66
1,40866
4,期 末余额 23,724,23 23,724,23
1,期 初余额
2,本 期增加金额
(1)计 提
3,本 期减少金额
(1)处 置或报废
4,期 末余额
2,期 初账面价值
(六 )递 延所得税 资产
: 朋本笨钡 : 朋仞氽颥
¨ F濯 /箩 ∷ l篷 聋 γ ⒈ 虍骘 霄 丫
Ⅰ ∶Ⅰ ∷ 鞯 ∶ ℃ 鹦 ∷
(七 )短 期借款
质押借款 68∶ 950,000,00
抵押借款
保证借款 236,000,000,00
信用借款 260,000,000,00
天津市凯泰建材经营有限公司 ⒛15年 度财务报表附注
203,950,000,00∶
(八 )应 付票据
商业承兑汇票 ;
银行承兑汇票 28,300,000,00 83,780,00000
28,300,00000 83,780,000,00
(九 )应 付账款
1年 以内 1,775,939,24
1至 2年 124,072,00
8〗 798,07
1j908,809,31
(十 )应 交税费
明 丬′/Tx0` : 期初佘额
增值税 2,210gO: 33,188,15
企业 所得税 315,964,78i 67,959,64
城市维护建设税 "ε ',^
∶
2J389,38
教育费附加 1,024,02
地方教育费附加 44,22 : 682,68
¨ ¨… ¨∶ Ⅱ¨
其他 22,11 ∶ 34134
(十 一 )其 他应付款
项目 : 期末余额
往来款 : 97,600,000,00
押金及保证金
i 1oo,000,00 100,000,00
其 他 往 来 :
: 248,832,40
⒉ 8,B32硐
222,604,40
: 348,832,40 97,922氵 604,40
(十 二 )实 收资本
:持 股 比
∶ 期初余额
例%
天津市凯泰建材经营有限公司 2015年 度财务报表附注
天津市房地产发展 (集 团 )
150,000j000,00
股份有限公司
合计 150,000,000,00
(十 三 )未 分配利润
项目 本期 上期
调整前上 期末未分配利润 18,404,561,45 16,213,406,28
调整期初未分配利润合计数 (调 增+,调 减ˉ)
调整后期初未分配 利润 18,404,561.45 16,213,406,28
加 :本 期归属于母公司 所有者 的净利润 2,482,415,44 2,191,155‘ 17
减 :提 取法定盈余公积
提取任 意盈余公积
提取 一 般风 险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 18,404,561,45
(十 四 )营 业 收入与营业成本
本期发生额 上 期发生额
项目
收入 : 成本
主营业 务 41,860,049,01 41,205,119,64 46,963,306,76; 46,243,287,00
其他业务
合计 41,860,049,01 41:205,119,64 46,963,306,76: 46,243,287,00
(十 五 )营 业税金及 附加
本期发生额 上 期发生额
城 市维护建设税 8,568,27
教育费附加 6,120,19
(十 六 )管 理 费用
本期发生额 上期发生额
印花税
防洪费 1,1彳 1,08∶ 1,224,04
折旧 1,408,66: 2J213,94
21
天津市凯泰建材经营有限公司 ⒛15年 度财务报表附注
上期 发生额
业务招待费
审计咨询费 20,000,00
8,268,00∶ 5,870,00
83,530,71
(十 七 )财 务费用
本期发生额 上期 发生额
利息支 出
减 :利 息收入 2,822,040,71 2氵 295,145,83
手续 费支 出 103,030,67
其他
ˉ2氵 747,327,09 ˉ2,192,115,16
(十 八 )资 产减值损失
上期发生额
一 、坏 账损 失 ˉ116,572,05
二 、存货跌价损失
三、可供出售金融资产减值损失
四 、持有至到期投资减 值损 失
五、长 期股权投 资减值损失
六、投资性 房地产减值损失 丨
七、固定资产减值损 失
八 、工 程物 资减值损失
九、在建工程减值损 失
十 、生产性生物资产减值损失
十四、
(十 九 )所 得税费用
: /r和 本期发生额
0,x
⊥ : 上期V'叹发生额
⊥ 刀 ⊥
'人
当期所得税 费用 ∶ 826,348,19∶ 730,508,81
递延所得税 费用 i 1,123.63', ˉ123,76
合计 i 827 ,471.82 i 730,385,05
天津市凯泰建材经营有限公司 ⒛15年 度财务报表附注
(二 十 )现 金流量表项 目
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
本期发生额 上期发生额
往来款 3,581,534,100,00 1,135,250,731,00
利 息收入 2,822,040,71 2,295,145,83
3,584,356,140,71 1,137,545,876,83
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
财务费用-手 续费
防洪 费 1,224,04
〓 〓 }
〓
办公费 3,504,00
〓 〓 〓
t
业务招待费
审计咨询 费 20,00000
其他 5,870,00
往来款 1,660,705,068,62
2,728,674,308,62 1,660,838,697,33
(二 十 一 )现 金流量表 补充资料
1、 现金流量表补充资料表
补充资料 上 期金额
1.将 诤利润调节为经 营活动现金流量 :
净利润 2,482,415,44 2,191,155,17
加 :资 产减值准备 ˉ116,572,05
固定资产折 旧、油气资产折耗、生产性生物资
:
:
2,213,94
产折 旧
ftM'frPwfiH i i
KxBt+fffifrffifEfH i ¨ ¨
,
处 置 固 定 资 产 、 无 形 资 产 和 其 长
“
他 期 资 产 的 损 :。
矢 (收 益以 -” 号填 列 )) ∶
固定资产报废损失 “ 号填列
“
固 定 资 产 报 废 损 失 (收 益以 -” 号填列) )
益以 ∶
∶
公允价值变动损失 (收 益以“—”号填列 )
“”
财务 费用 (收 益 以 — 号填列 )
“
投资损失 (收 益 以 —"号 填列 )
递延所得税 资产减少 (增 加 以“-” 号填列 ) : 1,1zs,s3∶ 29,14301
递延所得税负债增加 (减 少 以“-"号 填列 ) ∶
存货的减少 (增瑁 加 以“-” 号填 列 )) :
“
经
(增 -”
营 性 应 收 项 目 的 减 少 加 以 ) ˉ
号 填 列 ∶ Zz5,Os3,Bs1,zZ∶ zo6,ss7,鲳 1娟
23
天津市凯泰建材经营有限公司 ⒛15年 度财务报表附注
补充资料 上期金额
经营性应付项 目的增加 (减 少 以“—”号填列 ) ˉ154氵 750!879,31 192,009,209,11
经营活 动产生 的现金流量 净额 622,783,435‘ 68
一年 内到期 的可转换公司债券
融资租入 固定资产
3.现 金及现金等价物诤变动情况 :
现金 的期末余额 358,522,846,42 124,082,313,12
减 :现 金的期初 余额 124,082,313,12 575,358,081,47
加 :现 金等 价物 的期末余额
减 :现 金等价物 的期初佘额
现金及现金等 价物净增加额 234,440,533,30 ˉ451,275,768,35
2、 现金和现金等价物 的构成
项目 期末余额 期初余额
358,522,846,42 124,082,313,12
可随时用 于支付 的银行存款 124,082,313,12
拆放 同业款项
二 、现金等价物
其 中 :三 个月 内到期 的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 358,522J846,42 124J082,313,12
其 中:母 公司或集 团内子公司使用受限制的现
金和现金等价物
六 、关联方及关联交易
(一 )本 企业 的母公司情况
母公司对
母公司对本
母公司名称 :注 册地 业 务性质 本企业 的
∶ 注册资本 企业 的表决
持股 比例
权 比例(%)
房地产 开发及 商 品房 销售 、
天津市房地
危房 改造 、基础 设施 建设 、
产发展 (集
建筑设计 、物业管理 、咨询 、 1,105,700,000,00
团 )股 份有
商业 (内 贸 )、 物 资供销及
限公司
仓储 业 、 货物 运输 、工 程 项
24
天津市凯泰 建材经营有限公司 ⒛15年 度财务报表附注
母公司对
母公司对 本
业 务性质 注册 资本 本企业 的
企业的表决
持股 比例
权 比例(%)
目管理及咨询服务等
(二 )其 他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
天津市华兆房地产开发有限公司 同受一方控制
天津 市华塘房地产 开发有限公司 同受 一 方控制
天津市华 亨房地产开发有限公司 同受 一 方控制
(三 )关 联方交易
(1)销 售商品/提 供劳务情况表
关联交
关联方 :占 同类交易
易内容
金额 :金 额的比例
∶ (%)
天津市华兆房地
产开发有 限公司
1,143,056,41: 2,43
天津 市房地产 发
展 (集 团 )股 份 市 场 价 格 : ” 1,s37,gs∶ 0,ss 17氵 084,714,09: 36,38
有限公司
市 场 价 格 : 2,夕 6,ss1,Gs 4,381,658,12: 9,33
48,14
(四 )关 联方应收应付款项
1、 应收项 目
项 目名称 期初余额
天津 市房地产 发展 (集 团 )
其他应 收款 774j377,75452
股份有 限公司
合计 774,377`754,52
2、 应付项 目
项 目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款 天津天房建设工程有限公司 97,600,000,00
合计 97,600,000,00
七、承诺及或有事项
(一 )重 要承诺事项
无
(二 )或 有事项
o
乙
∩ 天津市凯泰建材经营有限公司 ⒛15年 度财务报表附注
ˉ
ˉ
¨
无
八 、资产负偾表 日后事项
无
n
九、其他重要事项
天津市凯泰建材经营有限公司
二 0一 六年四月二十七 日
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