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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
沈阳金山能源股份有限公司
2016 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
沈阳金山能源股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名为沈阳金山热
电股份有限公司，是经沈阳市经济体制改革委员会沈体改发[1998]52 号文件批准，于
1998 年 6 月 4 日以沈阳市冶金国有资产经营有限公司作为主要发起人，联合沈阳线材
厂、沈阳金天实业有限公司、沈阳冶金工业经济技术协作开发公司及沈阳钢铁总厂职工
持股会共同发起设立，公司设立时总股本为 8,500 万股，并于 1998 年 6 月 4 日取得沈
阳市工商行政管理局核发的企业法人营业执照。
2001 年 3 月，经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监发行
字[2001]22 号文件批准，本公司首次向社会公开发行人民币普通股 4,500 万股，并于
2001 年 3 月 28 日在上海证券交易所挂牌交易，股票代码 600396。
2004 年 4 月，本公司以 2003 年末总股本 13,000 万股为基数，向全体股东每 10
股送红股 2 股、同时以资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股，总计新增股份 9,100 万
股。
2006 年 9 月，本公司以非公开发行方式向 8 家特定机构投资者发行 4,100 万股人
民币普通股(A 股)，募集资金总额为 25,420 万元，新增股份 4,100 万股。
2007 年 8 月，本公司股东会决议通过 2007 年 6 月 30 日总股本 26,200 万股为基
数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 3 股，总计新增股份 7,860 万股，转增后股本
总额 34,060 万股，注册资本变更为 34,060 万元。
经本公司 2011 年第二次临时股东大会、2012 年第二次临时股东大会和 2013 年第
二次临时股东大会决议以及中国证监会《关于核准沈阳金山能源股份有限公司非公开发
行股票的批复》（证监许可[2013]1121 号）文件核准，本公司于 2014 年 1 月向特定投
资者非公开发行 93,732,193 股人民币普通股 A 股股票，本次发行后公司股本总额增至
人民币 434,332,193.00 元（股），注册资本变更为人民币 434,332,193.00 元。
经本公司 2014 年 3 月 27 日第五届董事会第十四次会议审议及 2014 年 4 月 24 日
召开的 2013 年度股东大会批准，本公司实施了以前述 2014 年 1 月 2 日增发后的股本
总额 434,332,193 股为基数，用资本公积按每 10 股转增 5 股、以未分配利润按每 10
股送 5 股的利润分配方案，并于 2014 年 5 月 22 日实施完毕。本次送转后公司股本总
额增加至 868,664,386 股（元）。
经本公司 2014 年 12 月 9 日第五届董事会第十九次会议审议、2014 年度第二次临
时股东大会审议批准，并于 2015 年 12 月 11 日经中国证监会《关于核准沈阳金山能源
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
股份有限公司向华电能源股份有限公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可
[2015]2918 号）核准，本公司向华电能源股份有限公司（以下简称“华电能源”）及辽
宁能源（投资）集团有限公司（以下简称“辽宁能源”）分别发行人民币普通股 A 股股
票 308,061,649 股和 295,980,782 股，合计 604,042,431 股，收购其分别持有的辽宁
华电铁岭发电有限公司（以下简称“铁岭发电公司”）51%和 49%的股权。本次非公开
发行后公司股份增至 1,472,706,817 股，股本及注册资本变更为 1,472,706,817.00 元。
本公司母公司为华电金山能源有限公司（以下简称“华电金山”），最终控制方为中
国华电集团公司（以下简称“华电集团”）。
本公司统一社会信用代码 91210100711107373Q，总部注册地址：沈阳市苏家屯
区迎春街 2 号；办公地址：沈阳市和平区南五马路 183 号泰辰商务大厦 B 座 22-23 层；
当前法定代表人：金玉军；本公司及子公司经营范围：火力发电；供暖、供热；粉煤灰、
金属材料销售；小型电厂机、炉、电检修；循环水综合利用；技术服务；水力发电；风
力发电；风力发电设备安装及技术服务；煤炭购销等。公司以火力发电、风力发电、供
暖及供热为主营业务。
本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 3 月 31 日决议批准报出，根据本公司章
程，本财务报表将提交股东大会审议。
本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 13 户，详见本附注八“在其他主体中
的权益”。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指
南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监
督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规
定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减
去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产
如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016
年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事火力发电、供暖、供热及风力发电业务经营。本公司及各子
公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项
制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”各项描述。关于
管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、30“重大会计判断和估
计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计
准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财
务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断
该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描
述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分
个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投
资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被
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购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的
在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制
的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司
将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下
的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项
目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的
份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他
综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
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计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以
外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2
号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规
定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处
置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进
行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将
各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权
之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合
营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，
是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本
公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法
核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，
以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同
经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确
认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或
者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生
的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产
的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承
担的份额确认该损失。
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7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
8、外币业务
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行
公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换
业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金
融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负
债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的
报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉
情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行
摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的
期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资
产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
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可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。
除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根
据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价
值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工
具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确
认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将应收供电款项、金额在 200 万元以上的其他应收款确认为单项金额重大
的应收款项。本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减
值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项测
试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进
行减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相
关。
不同组合的确定依据：
组合名称 确定组合的依据
6 个月以内的应收供电款 本组合为信用等级较高的国家电网公司各子分公司的应收账款
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
组合名称 确定组合的依据
应收关联方款项 本组合为应收关联方的款项
200 万元以上的其他应收款 本组合为性质特殊、发生频率较低的其他应收款项目
其他应收款项 本组合为除上述组合外的其他应收款项
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
组合名称 坏账准备计提方法
6 个月以内的应收供电款 一般无坏账风险，不计提
应收关联方款项 一般无坏账风险，不计提
200 万元以上的其他应收款 具体分析，个别认定
其他应收款项 账龄分析法计提
a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项组合计提方法
项目 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5 5
1-2 年（含 2 年） 10 10
2-3 年（含 3 年） 20 20
3-4 年（含 4 年） 30 30
4-5 年（含 5 年） 50 50
5 年以上 100 100
b. 组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明
组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
6 个月以内的应收供电款 不计提 —
应收关联方款项 不计提 不计提
200 万元以上的其他应收款 — 具体分析，个别认定
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
确认减值损失，计提坏账准备，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、
仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
11、存货
（1）存货的分类
本公司存货主要包括原材料、燃料、库存商品、低值易耗品等。原材料主要包括原
料及辅助材料、备品备件、维修材料等；燃料包括发电用燃煤、燃油等；库存商品包括
漂珠、砌块等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证
据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销。
12、划分为持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，
本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，
且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为
持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净
额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业
会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并
中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括
企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产
部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表
的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的
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确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：
（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归
为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不
再出售之日的可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，
其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值
之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，
长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最
终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽
子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交
易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并
前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投
资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发
行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非
同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
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的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合
收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价
值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投
资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本
为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公
允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
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位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，
按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资
收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售
的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予
以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，
属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构
成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作
为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额
计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业
务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成
业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与
交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
对于本公司 2006 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合
营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线
摊销的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置
时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
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配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进
行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于
本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核
算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其
他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处
理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属
于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会
计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价
值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期
损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对
于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明
确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
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投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资
产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他
后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使
用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减
值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转
换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将
固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投
资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计
量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣
除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 15-40 0-5 2.375-6.67
发电及供热设备 5-30 0-5 3.166-20
检修及维护设备 3-15 3-5 6.33-32.33
运输设备 12 3-5 7.92-8.08
办公设备及其他 4-30 0-5 3.17-25
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁
资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租
赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使
用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减
值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形
资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益。
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工
福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定的提存计划及设定受益计划，其中设定提存计划主要包括
基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或
当期损益。本公司的设定受益计划，具体为辽宁华电铁岭发电有限公司向截至 2014 年
6 月 30 日止公司已离退休人员及过渡期（2014 年 7 月 1 日至 2023 年末期间）退休的
在职人员发放统筹外离退休福利。铁岭发电聘请独立精算师根据预期累计福利单位法，
采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定
受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。于资产负债表日，铁岭发电将设
定受益计划所产生的义务按现值列示，并将当期服务成本计入当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供
服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计
负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行
合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同
预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件
的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相
关的义务。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支
付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的
公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入
相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资
本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续
信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成
本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠
计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠
计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值
计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负
债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负
债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产
负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，
将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修
改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总
额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更
从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为
加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予
权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业
中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会
计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支
付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负
债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公
积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股
份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职
工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业
的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，
比照上述原则处理。
24、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其
他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生
工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则
本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算
该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归
类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负
债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。
发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款
的比例进行分摊。
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利
得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参
见本附注四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售
或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益
工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
25、收入
本公司收入指在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本
无关的经济利益的总流入。主要包括电力产品销售收入、热力产品销售收入、提供劳务
收入、挂网费收入、以及让渡资产使用权收入等。
（1）电力产品销售收入
本公司于每月月末，根据购售电双方共同确认的上网电量和国家有关部门批准执行
的上网电价以及竞价电价确认电力产品销售收入。
（2）热力产品销售收入
本公司于月末，根据购售双方确认的售热量和物价部门批准的热价确认热力产品销
售收入；热力产品销售收入包括向用户供热应收取的热力收入，以及用户未返回热电厂
的回水收入。
（3）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法
确认提供的劳务收入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（6）挂网费收入
按财政部财会[2003]16 号文件规定，挂网费收入按十年分期确认收入。
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26、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为
所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本
公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的
政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对
象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负
债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指
明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，
按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收
补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法
的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地
财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及
其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申
请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期
限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限
内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为
递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损
失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
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（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
28、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
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益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
单位：元
影响
序号 会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称 金额
未来适用法
由于确定该项会计政策
2016 年 11 月 1 日前，本公司原材料的发出
变更的累积影响数不切
采用先进先出法计价。根据公司实际经营管
经本公司六 实可行，按照《企业会计
理的需要，为简化管理流程，提高管理效率，
届董事会第 准则——会计政策、会计
物资仓库对原材料的管理不再按购进批次摆
1 九次会议于 估计变更和会计差错更
放管理，仅按类别实施库存管理。为了提供
2016 年 10 月 正》的规定，本项会计政
更可靠、更相关的会计信息，自 2016 年 11
25 日批准。 策变更采用了未来适用
月 1 日起，本公司将原材料的发出计价方法
法，从 2016 年 11 月 1
由先进先出法变更为加权平均法。
日起执行。
（2）会计估计变更
本公司报告期无重要会计估计变更事项。
30、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，
进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和
报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全
部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于
评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备
的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
（4）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，
以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司
需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和
短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（5）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹
象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要
预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金
流量的现值。
（6）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
（9）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确
定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率
和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层
认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利
和补充退休福利的费用及负债余额。
（10）预计负债
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延
迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行
该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关
现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上
依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确
定性及货币时间价值等因素。
五、税项
1、 主要税种及税率
税种 具体税率情况
电力销售及粉煤灰销售收入按17%的税率计算增值税销项税，供暖及供汽收入按13%计算增
增值税
值税销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业收入5%计缴（2016年5月起营改增交纳增值税，改为6%、11%）
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%和7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴，子公司白音华金山发电有限公司适用税率15%，详见下表。
教育费附加 按实际缴纳流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳流转税的2%计缴。
水利建设基金 按销售收入的0.1%计缴。
工业结构调整基金 按照市场化交易上网电量3.10元/千千瓦时缴纳
其他 按照国家有关规定计缴。
使用不同企业所得税税率的纳税主体
纳税主体名称 所得税税率
白音华金山发电有限公司 符合西部大开发企业所得税税收优惠政策，企业所得税率为15%
2、 税收优惠及批文
（1）增值税优惠
①根据财政部、国家税务总局《关于风力发电增值税政策的通知》（财税[2015]74
号），子公司辽宁康平金山风力发电有限公司（以下简称“康平金山公司”）、辽宁彰武
金山风力发电有限公司（以下简称“彰武金山公司”）、康平华电风力发电有限公司（以
下简称“康平华电公司”）、彰武华电风力发电有限公司（以下简称“彰武华电公司”）
销售利用风力生产的电力实现的增值税享受增值税即征即退50%的优惠政策。
②根据财政部、国家税务总局《关于供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政
策的通知》（财税[2016]94号）的规定，本公司及子公司阜新金山煤矸石热电有限公司
（以下简称“阜新热电公司”）、丹东金山热电有限公司（以下简称“丹东热电公司”）、
丹东金山供热有限公司（以下简称“丹东供热公司”）、辽宁华电铁岭发电有限公司（以
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
下简称“铁岭发电公司”）自2016年1月1日至2018年供暖期结束，向居民个人供热而
取得的采暖费收入继续免缴增值税，自2016年1月1日至2018年12月31日，为居民供热
所使用的厂房及土地继续免缴房产税、城镇土地使用税。
③根据财政部 国家税务总局《关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>
的通知》（财税[2015]78 号），金山热电分公司污水处理回收利用所得享受增值税即征
即退 70%的税收优惠政策。
（2）企业所得税优惠
①根据《中华人民共和国企业所得税实施条例》以及财政部、国家税务总局《关于
深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号），子公司白音华
金山发电有限公司（以下简称“白音华发电公司”）适用西部大开发企业所得税税率
15%。
②根据财政部和国家税务总局《财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业
所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]117号），子公司铁岭新元建材有限责任
公司（以下简称“新元建材公司”）销售利用粉煤灰生产的商品粉煤灰及相关建材产品
取得的收入，减按90%计入收入总额计算应纳所得税额。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2016 年 1
月 1 日，年末指 2016 年 12 月 31 日；上年指 2015 年度，本年指 2016 年度。
1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 30,405.44 45,399.14
银行存款 481,606,184.09 734,212,219.70
其他货币资金
合 计 481,636,589.53 734,257,618.84
其中：存放在境外的款项总额
2、应收票据
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 15,510,000.00 686,214.50
商业承兑汇票
合 计 15,510,000.00 686,214.50
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应
收款项
按信用风险特征组合计提坏账准备的应
617,176,264.68 100.00 14,325,828.28 2.32 602,850,436.40
收款项
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
应收款项
合 计 617,176,264.68 100.00 14,325,828.28 2.32 602,850,436.40
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应
收款项
按信用风险特征组合计提坏账准备的应
511,036,315.62 100.00 18,772,688.87 3.67 492,263,626.75
收款项
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
应收款项
合 计 511,036,315.62 100.00 18,772,688.87 3.67 492,263,626.75
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 25,425,798.09 1,271,289.91 5.00
1至2年 13,078,643.54 1,307,864.36 10.00
2至3年 814,957.39 162,991.48 20.00
3至4年 432,302.37 129,690.71 30.00
4至5年 147,232.99 73,616.50 50.00
5 年以上 11,380,375.32 11,380,375.32 100.00
合 计 51,279,309.70 14,325,828.28
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
②组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
6 个月以内的应收供电款 565,895,554.98
应收关联方款项 1,400.00
合 计 565,896,954.98
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额-4,446,860.59 元。
（3）本年实际核销的应收账款情况
无。
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
600,373,801.13 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 97.28%，相应计提的坏
账准备年末余额汇总金额为 2,363,965.29 元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 11,162,303.76 99.77 4,531,167.72 95.73
1至2年 25,641.03 0.23
2至3年 78,063.03 1.65
3 年以上 124,106.00 2.62
合 计 11,187,944.79 — 4,733,336.75 —
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 11,084,072.79
元，占预付账款年末余额合计数的比例为 99.07%。
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其
23,000,000.00 32.98 23,000,000.00 100.00
他应收款
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准备的其
46,731,274.18 67.02 6,270,000.33 13.42 40,461,273.85
他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
其他应收款
合 计 69,731,274.18 100.00 29,270,000.33 41.98 40,461,273.85
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其
23,000,000.00 33.18 23,000,000.00 100.00
他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其
46,317,216.69 66.82 6,179,998.37 13.34 40,137,218.32
他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
其他应收款
合 计 69,317,216.69 100.00 29,179,998.37 42.10 40,137,218.32
①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
阜新蒙古族自治县驿达经贸有限公司 23,000,000.00 23,000,000.00 100.00 见下注
合 计 23,000,000.00 23,000,000.00 — —
注：子公司阜新热电公司以前年度支付阜新蒙古族自治县驿达经贸有限公司煤炭采
购预付款 2,300 万元，双方就煤炭供应数量及结算价款存在争议，鉴于该欠款存在较
大的回收风险，阜新热电公司根据诉讼进展情况于以前年度已全额计提了坏账准备。
② 按组合计提坏账准备的其他应收款
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,939,806.36 96,990.32 5.00
1至2年 522,070.00 52,207.00 10.00
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年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
2至3年
3至4年 195,578.03 58,673.41 30.00
4至5年 23,380.38 11,690.19 50.00
5 年以上 6,050,439.41 6,050,439.41 100.00
合 计 8,731,274.18 6,270,000.33 —
B、组合中，依据具体情况分析计提坏账准备的其他应收款：
组合名称 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
200 万元以上的其他应收款 38,000,000.00 不计提 无坏账风险
合 计 38,000,000.00
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 90,001.96 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
应收动迁保证金 38,000,000.00 38,000,000.00
预付燃料采购款转入 23,195,578.03 23,000,000.00
逾期应收股利转入 6,000,000.00 6,000,000.00
应收保证金、备用金等 2,535,696.15 2,317,216.69
合 计 69,731,274.18 69,317,216.69
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
合计数的比例（%） 年末余额
丹东边境经济合作区管
建设用地动迁保证金 38,000,000.00 5 年以上 54.49
理委员会
阜新蒙古族自治县驿达
预付煤款转入 23,000,000.00 5 年以上 32.98 23,000,000.00
经贸有限公司
辽宁南票煤电有限公司 应收股利转入 6,000,000.00 5 年以上 8.60 6,000,000.00
沈阳市供热管理办公室 应收供热保证金 730,000.00 1 年以内 1.05 36,500.00
中国人民财产保险公司
应收保险理赔款 1,169,806.36 2 年以内 1.68 60,890.32
辽宁分公司
合 计 — 68,899,806.36 — 98.80 29,097,390.32
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6、存货
（1）存货分类
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 100,579,014.56 891,001.23 99,688,013.33
燃料 81,857,053.23 81,857,053.23
库存商品 1,088,431.06 318,457.58 769,973.48
低值易耗品 5,240,474.15 5,240,474.15
合 计 188,764,973.00 1,209,458.81 187,555,514.19
（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 112,123,926.52 45,770.01 112,078,156.51
燃料 80,369,165.53 80,369,165.53
库存商品 4,990,700.05 4,990,700.05
低值易耗品 1,233,167.44 1,233,167.44
合 计 198,716,959.54 45,770.01 198,671,189.53
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 45,770.01 891,001.23 45,770.01 891,001.23
燃料
库存商品 318,457.58 318,457.58
低值易耗品
合 计 45,770.01 1,209,458.81 45,770.01 1,209,458.81
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
计提存货跌价准备的具 本年转回存货跌价准备的 本年转销存货跌价准备的原
项 目
体依据 原因 因
部分原材料已经淘汰报 上年计提跌价准备的原材料
原材料
废，计提跌价准备 本年处置
建筑用砌块可变现净值
库存商品
低于存货成本
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7、其他流动资产
项 目 性质（或内容） 年末数 年初数
待抵扣的增值税进项税 待抵扣的增值税进项税 44,517,187.35 34,100,673.19
待认证的增值税进项税 待认证的增值税进项税 44,020,881.66
企业所得税 预缴企业所得税 49,485,385.25 21,786,835.35
营业税 预缴营业税 1,085,917.61
应收补贴款 应收增值税即征即退税款 477,692.11 653,609.96
残疾人保障金 预缴残疾人保障金 45,486.08
房产税 预缴房产税 379,959.54 533,751.01
土地使用税 预缴土地使用税 510,740.22 827,501.51
印花税 预缴印花税 202,637.05
待摊费用 分期摊销的利息、房租 971,404.06
其他 其他项目 78,982.40
合 计 140,363,250.19 59,315,394.16
注：应收补贴款系康平金山公司、彰武金山公司、康平华电公司、彰武华电公司、
金山热电分公司根据《关于风力发电增值税政策的通知》（财税[2015]74 号）及《财政
部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税
[2015]78 号）的相关规定，确认的风力发电收入和污水处理收入增值税即征即退退税
款。
8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 273,564,843.75 273,564,843.75 273,564,843.75 273,564,843.75
其中：按公允价值计量的
按成本计量的 273,564,843.75 273,564,843.75 273,564,843.75 273,564,843.75
合 计 273,564,843.75 273,564,843.75 273,564,843.75 273,564,843.75
（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被投资
本年现金红
被投资单位 本年 本年 年 本年 本年 年 单位持股
年初 年末 利
增加 减少 初 增加 减少 末 比例
华信保险经纪有限公司 1,250,000.00 1,250,000.00 1.00% 860,000.00
华电置业有限公司 29,000,000.00 29,000,000.00 1.08% 211,000.00
华电煤业集团有限公司 243,314,843.75 243,314,843.75 3.97%
合 计 273,564,843.75 273,564,843.75 — 1,071,000.00
53
沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
9、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的投 其他综合收 其他权益变
追加投资 减少投资
资损益 益调整 动
一、合营企业
二、联营企业 488,171,213.20 -24,669,518.21 9,024,274.43
1、沈阳华润热电有限
公司 213,861,321.12 9,972,839.19
2、内蒙古白音华海州
露天煤矿有限公司 274,309,892.08 -34,642,357.40 9,024,274.43
合 计 488,171,213.20 -24,669,518.21 9,024,274.43
（续）
本年增减变动
被投资单位 宣告发放现金股利 年末余额 减值准备年末余额
计提减值准备 其他
或利润
一、合营企业
二、联营企业 472,525,969.42
1、沈阳华润热电有限
223,834,160.31
公司
2、内蒙古白音华海州
248,691,809.11
露天煤矿有限公司
合 计 472,525,969.42
注：其他权益变动系本公司权益法核算的联营企业本年专项储备变动的份额。
10、投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计
一、账面原值
1、年初余额 7,682,365.99 7,682,365.99
2、本年增加金额 7,718,169.41 7,718,169.41
（1）固定资产转入 6,908,304.84 6,908,304.84
（2）其他 809,864.57 809,864.57
3、本年减少金额
4、年末余额 15,400,535.40 15,400,535.40
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 2,340,889.81 2,340,889.81
2、本年增加金额 2,338,389.04 2,338,389.04
（1）计提或摊销 535,486.47 535,486.47
（2）固定资产转入 1,802,902.57 1,802,902.57
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计
3、本年减少金额
4、年末余额 4,679,278.85 4,679,278.85
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 10,721,256.55 10,721,256.55
2、年初账面价值 5,341,476.18 5,341,476.18
注：本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
11、固定资产
（1）固定资产情况
检修及维护 办公设备
项 目 发电及供热设备 房屋及建筑物 运输设备 合计
设备 及其他
一、账面原值
1、年初金额 18,868,805,207.62 5,913,127,289.05 324,360,688.06 176,908,056.33 86,263,383.01 25,369,464,624.07
2、本年增加金额 770,968,304.98 548,010,948.00 4,741,402.92 4,992,225.21 2,601,691.81 1,331,314,572.92
（1）购置 275,452.52 164,102.56 863,507.26 366,950.80 1,670,013.14
（2）在建工程转入 757,058,510.08 548,010,948.00 4,577,300.36 4,128,717.95 2,234,741.01 1,316,010,217.40
（3）工程决算调增 1,330,342.38 1,330,342.38
（4）分类调整增加 12,304,000.00 12,304,000.00
3、本年减少金额 165,700,314.20 21,971,286.19 3,518,854.83 1,182,610.35 337,388.30 192,710,453.87
（1）处置或报废 165,596,984.29 759,911.70 3,518,854.83 1,182,610.35 337,388.30 171,395,749.47
（2）工程决算调减 103,329.91 1,999,069.65 2,102,399.56
（3）分类调减 12,304,000.00 12,304,000.00
（4）转入投资性房
6,908,304.84 6,908,304.84
地产
4、年末余额 19,474,073,198.40 6,439,166,950.86 325,583,236.15 180,717,671.19 88,527,686.52 26,508,068,743.12
二、累计折旧
1、年初金额 6,521,593,958.49 1,752,488,108.73 111,036,985.25 106,016,305.17 58,126,114.85 8,549,261,472.49
2、本年增加金额 742,760,492.88 148,679,092.90 20,411,510.50 8,304,630.62 5,113,932.56 925,269,659.46
（1）计提增加 742,760,492.88 148,679,092.90 20,411,510.50 8,304,630.62 5,113,932.56 925,269,659.46
3、本年减少金额 138,308,442.82 2,124,992.98 1,488,969.08 946,474.45 335,618.41 143,204,497.74
（1）处置或报废 138,308,442.82 322,090.41 1,488,969.08 946,474.45 335,618.41 141,401,595.17
（2）转入投资性房
1,802,902.57 1,802,902.57
地产
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检修及维护 办公设备
项 目 发电及供热设备 房屋及建筑物 运输设备 合计
设备 及其他
4、年末余额 7,126,046,008.55 1,899,042,208.65 129,959,526.67 113,374,461.34 62,904,429.00 9,331,326,634.21
三、减值准备
1、年初金额 23,443,863.71 437,761.29 859,548.99 1,759.89 24,742,933.88
2、本年增加金额 145,336,030.22 4,219,160.65 32,108.79 149,587,299.66
（1）计提增加 145,336,030.22 4,219,160.65 32,108.79 149,587,299.66
3、本年减少金额 18,030,412.25 437,761.29 859,548.99 1,759.89 19,329,482.42
（1）处置或报废 18,030,412.25 437,761.29 859,548.99 1,759.89 19,329,482.42
4、年末余额 150,749,481.68 4,219,160.65 32,108.79 155,000,751.12
四、账面价值
1、年末账面价值 12,197,277,708.17 4,535,905,581.56 195,623,709.48 67,343,209.85 25,591,148.73 17,021,741,357.79
2、年初账面价值 12,323,767,385.42 4,160,201,419.03 212,464,153.82 70,891,751.16 28,135,508.27 16,795,460,217.70
注：2015 年 12 月，国家环保部等多部门联合下发《关于印发<全面实施燃煤电厂
超低排放和节能改造工作方案>的通知》（环发[2015]164 号），要求 2020 年前全国所
有具备改造条件的燃煤电厂实现超低排放，其中东部地区（含辽宁省）的超低排放改造
任务要提前至 2017 年前完成。 针对国家环保要求，公司计划用 2016 年至 2017 年两
年时间完成改造任务。为准确反映资产价值，白音华发电公司、铁岭发电公司、丹东热
电公司对因改造报废的固定资产及拟报废的固定资产实施减值确认与计量，共计提减值
准备 128,500,734.18 元。
（2）通过融资租赁售后租回的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
发电及供热设备 1,281,908,235.03 386,096,103.51 895,812,131.52
合 计 1,281,908,235.03 386,096,103.51 895,812,131.52
（3）通过经营租赁租出的固定资产
项 目 年末账面价值
房屋及建筑物 4,846,587.87
发电及供热设备
运输设备
办公设备及其他 638,101.47
合 计 5,484,689.34
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 969,669,915.61 部分房产尚未完成工程财务决算，正在办理
合 计 969,669,915.61
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
12、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
彰武新能源公司大林台风电项目 5,083,103.06 5,083,103.06 3,487,459.73 3,487,459.73
丹东热电公司二期项目 101,312,203.94 101,312,203.94 101,048,053.00 101,048,053.00
阜新热电公司老龙口水源工程 29,403,269.69 29,403,269.69 29,403,269.69 29,403,269.69
阜新热电公司物资仓库工程 2,153,000.00 2,153,000.00
白音华发电公司 2*60 万千瓦二期扩建
10,360,737.36 10,360,737.36 10,133,683.39 10,133,683.39
项目
金山热电分公司二期供热项目 2,958,207.54 2,958,207.54 3,263,419.54 3,263,419.54
彰武新能源公司孙家坑风电项目 650,421.60 650,421.60
阜新新能源公司双山子风电场工程项
4,463,535.82 4,463,535.82 4,082,532.52 4,082,532.52
目
阜新新能源公司娘及营子风电场工程
5,837,228.42 5,837,228.42 4,503,113.67 4,503,113.67
项目
白音华发电公司水库电源工程 4,712,122.35 4,712,122.35
白音华发电公司燃煤采制标准化实验
2,274,556.73 2,274,556.73
室
丹东热电公司铁路工程 285,412,386.58 285,412,386.58
铁岭发电公司输煤及铁路改造工程 250,238,087.08 250,238,087.08 81,551,797.35 81,551,797.35
丹东热电公司集中供热系统扩容增效
81,985,441.47 81,985,441.47
改造
阜新彰武能源后新秋 20MWp 光伏发电
72,106,907.07 72,106,907.07 1,865,890.34 1,865,890.34
项目
锡盟白音华光伏项目 10,000,000.00 10,000,000.00
锡盟白音华风电项目 96,000,000.00 96,000,000.00
白音华 300MW 风电项目 632,029.94 632,029.94 338,121.36 338,121.36
铁岭发电公司 2× 600MW 机组烟囱防腐
17,462,355.59 17,462,355.59
蚀改造
白音华发电公司全厂消防站建设工程 7,312,368.86 7,312,368.86
金山热电分公司工业蒸汽化学制水配
2,995,121.75 2,995,121.75
套增容改造
丹东热电公司输煤栈桥工程 106,347,061.40 106,347,061.40
铁岭发电公司 5 号机组超低排放改造 75,076,488.41 75,076,488.41
阜新热电公司 3 号机组超低排放改造 20,981,338.17 20,981,338.17
丹东发电公司 1 号机组超低排放改造 16,155,025.05 16,155,025.05
其他技改工程 8,562,798.35 8,562,798.35
合 计 709,821,381.50 709,821,381.50 750,331,755.32 750,331,755.32
（2）重要在建工程项目本年变动情况
预算数 本年增加 本年转入固定 本年其他减
项目名称 年初余额 年末余额
（万元） 金额 资产金额 少金额
丹东热电公司二期项目 101,048,053.00 264,150.94 101,312,203.94
阜新热电公司 3 号机组超低排放改
2,765.00 20,981,338.17 20,981,338.17
造
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
预算数 本年增加 本年转入固定 本年其他减
项目名称 年初余额 年末余额
（万元） 金额 资产金额 少金额
阜新热电公司老龙口水源工程 5,800.00 29,403,269.69 29,403,269.69
阜新热电公司物资仓库工程 327.00 2,153,000.00 1,104,881.13 3,257,881.13
丹东热电公司铁路工程 28,558.32 285,412,386.58 7,268,925.70 292,681,312.28
彰武新能源公司后新秋 20MWp 光伏
1,865,890.34 70,241,016.73 72,106,907.07
发电项目
锡盟白音华光伏项目 10,000,000.00 10,000,000.00
锡盟白音华风电项目 96,000,000.00 96,000,000.00
铁岭发电公司输煤及铁路改造工程 49,628.00 81,551,797.35 168,686,289.73 250,238,087.08
铁岭发电公司 5 号机组超低排放改
8,512.00 75,076,488.41 75,076,488.41
造
铁岭发电公司 4 号机组超低排放改
4,544.00 35,599,523.53 35,599,523.53
造
铁岭发电公司 3 号机组超低排放改
4,544.00 35,788,202.81 35,788,202.81
造
丹东热电公司输煤栈桥工程 10,999.00 106,347,061.40 4,440,842.89 110,787,904.29
丹东热电公司集中供热系统扩容增
13,448.00 81,985,441.47 29,347,794.86 111,333,236.33
效改造
丹东热电公司供热扩容改造（热源
3,562.00 30,752,500.06 30,752,500.06
侧）
丹东热电公司二号机组超低排放改
4,420.00 34,506,904.79 34,506,904.79
造
铁岭发电公司 2× 600MW 机组烟囱防
2,604.00 17,462,355.59 25,301,320.67 42,763,676.26
腐蚀改造
丹东热电公司供热扩容项目（西部
32,430.00 271,302,507.49 271,302,507.49
及铁路热网）
白音华发电公司 1 号机组超低排放
11,231.00 98,766,531.97 98,766,531.97
改造
合计 707,229,255.42 1,015,429,219.88 1,067,540,180.94 655,118,294.36
（续）
累计投入占 工程 利息资本化 其中：本年利 本年利息
工程名称 资金来源
预算比例 进度 累计金额 息资本化金额 资本化率
丹东热电公司二期项目 项目前期 项目前期 自有资金
阜新热电公司 3 号机组超低排放改
75.88% 75.88% 自有资金
造
阜新热电公司老龙口水源工程 50.70% 50.70% 自有资金
阜新热电公司物资仓库工程 99.63% 已完工 自有资金
丹东热电公司铁路工程 102.49% 已完工 15,589,449.58 6,732,177.45 5.32% 自筹及借款
彰武新能源公司后新秋 20MWp 光伏
项目前期 项目前期 266,886.67 266,886.67 4.67% 自有资金
发电项目
锡盟白音华光伏项目 项目前期 项目前期 自有资金
锡盟白音华风电项目 项目前期 项目前期 自有资金
铁岭发电公司输煤及铁路改造工程 50.42% 50.42% 1,418,110.03 1,418,110.03 4.41% 自筹及借款
铁岭发电公司 5 号机组超低排放改造 88.20% 88.20% 自有资金
铁岭发电公司 4 号机组超低排放改造 78.34% 已完工 自有资金
铁岭发电公司 3 号机组超低排放改造 78.76% 已完工 自有资金
丹东热电公司输煤栈桥工程 100.73% 已完工 4,137,257.79 1,877,426.68 5.32% 自筹及借款
58
沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
累计投入占 工程 利息资本化 其中：本年利 本年利息
工程名称 资金来源
预算比例 进度 累计金额 息资本化金额 资本化率
丹东热电公司集中供热系统扩容增
82.79% 已完工 1,459,129.57 768,284.98 5.15% 自筹及借款
效改造
丹东热电公司供热扩容改造（热源
86.33% 已完工 64,056.84 64,056.84 4.41% 自筹及借款
侧）
丹东热电公司二号机组超低排放改
78.07% 已完工 65,551.11 65,551.11 4.41% 自筹及借款
造
铁岭发电公司 2× 600MW 机组烟囱防
164.22% 已完工 自有资金
腐蚀改造
丹东热电公司供热扩容项目（西部及
83.66% 已完工 209,518.83 209,518.83 4.41% 自筹及借款
铁路热网）
白音华发电公司 1 号机组超低排放改
87.94% 已完工 自有资金
造
合计 23,209,960.42 11,402,012.59
（3）本年计提在建工程减值准备情况
本公司年末各项在建工程不存在减值迹象，无需计提减值准备。
13、工程物资
项 目 年末余额 年初余额
专用材料 616,230.46 8,065,355.01
专用设备 9,152,090.00
合 计 616,230.46 17,217,445.01
14、无形资产
项目 计算机软件 土地使用权 铁路使用权 特许经营权 合计
一、账面原值
1、年初余额 16,287,999.11 122,460,324.45 985,344.00 171,692,500.00 311,426,167.56
2、本年增加金额 22,427,733.48 22,427,733.48
（1）购置 22,427,733.48 22,427,733.48
3、本年减少金额
4、年末余额 38,715,732.59 122,460,324.45 985,344.00 171,692,500.00 333,853,901.04
二、累计摊销
1、年初余额 5,462,517.72 26,711,789.77 164,224.02 2,384,618.05 34,723,149.56
2、本年增加金额 1,974,847.72 2,455,401.71 54,741.33 5,723,083.33 10,208,074.09
（1）计提 1,974,847.72 2,455,401.71 54,741.33 5,723,083.33 10,208,074.09
3、本年减少金额
4、年末余额 7,437,365.44 29,167,191.48 218,965.35 8,107,701.38 44,931,223.65
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项目 计算机软件 土地使用权 铁路使用权 特许经营权 合计
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 31,278,367.15 93,293,132.97 766,378.65 163,584,798.62 288,922,677.39
2、年初账面价值 10,825,481.39 95,748,534.68 821,119.98 169,307,881.95 276,703,018.00
15、长期待摊费用
项目 年初数 本年增加 本年摊销 其他减少 年末数
融资手续费 2,970,000.00 129,642.86 2,840,357.14
道路维修 2,682,765.48 160,194.17 1,293,210.68 1,549,748.97
楼房修缮改造工程 1,032,507.45 338,295.97 694,211.48
警卫消防服务费 1,533,333.33 230,000.00 1,303,333.33
供热大厅装修费 1,739,949.36 1,473,682.64 266,266.72
合计 6,988,555.62 3,130,194.17 3,464,832.15 6,653,917.64
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产
年末数 年初数
项目
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
可抵扣亏损 13,043,015.17 52,172,060.69
长期股权投资差额摊销 13,709,550.80 54,838,203.20 13,709,550.80 54,838,203.20
固定资产折旧 2,170,352.00 8,681,407.98
固定资产减值准备 33,435,936.76 155,000,751.12 6,124,022.74 24,496,090.91
应收款项坏账准备 6,726,486.22 26,929,414.24 9,301,463.56 37,205,854.15
存货减值准备 222,750.31 891,001.23 11,442.50 45,770.01
与资产有关的政府补助 13,869,513.77 59,082,809.74 13,899,700.41 59,669,337.01
合计 70,134,589.86 305,423,587.51 56,089,195.18 228,427,315.97
（2）递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产账面价值与计税基础差异 64,777,913.45 16,116,299.71 70,153,532.47 17,426,829.59
合 计 64,777,913.45 16,116,299.71 70,153,532.47 17,426,829.59
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 30,907,789.88 23,441,614.52
其中：坏账准备 16,666,414.37 10,746,833.09
60
沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项目 年末余额 年初余额
固定资产减值准备 246,842.97
固定资产折旧 2,192,105.42 2,348,902.35
存货减值准备 318,457.58
长期股权投资差额摊销 8,658,663.61 8,658,663.61
本公司收到的政府补助 580,000.00 725,000.00
预计负债 2,492,148.90 715,372.50
可抵扣亏损 692,832,564.48 553,011,927.64
合 计 723,740,354.36 576,453,542.16
注：由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，上述可抵扣暂时性差异
和可抵扣亏损未确认相关递延所得税资产。
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额 备注
2016 20,185,562.61
2017 126,380,235.24 126,380,235.24
2018 176,070,616.10 176,070,616.10
2019 81,080,037.44 81,080,037.44
2020 149,295,476.25 149,295,476.25
2021 160,006,199.45
合计 692,832,564.48 553,011,927.64
17、其他非流动资产
项目 年末余额 年初余额
预计一年内不能抵扣的留抵增值税 23,025,385.70 20,676,620.56
预计一年内不能抵扣的企业所得税 47,614,752.19 9,145,673.98
融资租赁保证金 3,000,000.00
合计 73,640,137.89 29,822,294.54
18、短期借款
（1）短期借款分类
项 目 年末余额 年初余额
质押借款
抵押借款
保证借款 100,000,000.00
信用借款 4,724,266,698.00 3,041,500,000.00
合 计 4,724,266,698.00 3,141,500,000.00
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
无。
19、应付票据
种 类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 7,790,000.00
合 计 7,790,000.00
20、应付账款
（1）按性质列示的应付账款
项目 年末数 年初数
应付基建工程及设备款 993,023,516.41 603,529,268.27
应付燃料款 292,595,026.30 287,781,053.97
应付材料款 98,225,141.30 66,556,461.00
应付修理款 81,732,304.84 29,580,763.86
其他款项 59,956,073.14 57,644,029.08
合计 1,525,532,061.99 1,045,091,576.18
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
债权人名称 年末余额 未偿还的原因
华锐风电科技（集团）股份有限公司 62,757,074.50 按照合同约定的时间进度付款
中国华电科工集团有限公司 33,937,307.99 根据工程进度及合同约定按期付款
黑龙江龙电电力设备有限公司 11,376,856.00 正统筹陆续支付
中国能建东电一公司丹东金山热电供热工程项目部 4,768,937.64 正统筹陆续支付
中煤科工集团沈阳设计研究院有限公司 3,924,944.00 正统筹陆续支付
江西光明智能科技有限公司 3,897,435.90 正统筹陆续支付
华电水务工程有限公司 3,296,500.00 正统筹陆续支付
沈阳电业局电气安装公司 3,106,342.00 正统筹陆续支付
辽宁电力勘测设计院 3,030,000.00 正统筹陆续支付
哈电集团现代制造服务产业有限责任公司 2,680,000.00 正统筹陆续支付
江苏上能新特变压器有限公司 2,268,480.00 正统筹陆续支付
辽宁东科电力有限公司 2,111,426.00 正统筹陆续支付
清能科技有限公司 2,050,000.00 正统筹陆续支付
合 计 139,205,304.03
62
沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
21、预收款项
项 目 年末余额 年初余额
预收工业用热费 288,890,207.86 256,357,123.69
预收粉煤灰、石膏、漂珠及砌块款 633,080.81 228,007.07
合 计 289,523,288.67 256,585,130.76
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 25,405,775.68 574,270,556.29 572,544,397.78 27,131,934.19
二、离职后福利-设定提存计划 9,798,940.66 118,400,799.84 118,406,299.84 9,793,440.66
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计 35,204,716.34 692,671,356.13 690,950,697.62 36,925,374.85
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 347,811,727.66 347,811,727.66
2、职工福利费 27,054,447.20 27,054,447.20
3、社会保险费 10,530,952.04 51,531,408.47 51,442,925.75 10,619,434.76
其中：医疗保险费 10,530,952.04 41,878,692.25 43,792,154.45 8,617,489.84
工伤保险费 4,521,575.60 4,521,575.60
生育保险费 1,540,890.08 1,540,890.08
其他保险 3,590,250.54 1,588,305.62 2,001,944.92
4、住房公积金 123,399.89 38,322,232.62 38,322,232.62 123,399.89
5、工会经费和职工教育经费 11,814,801.01 15,547,426.43 13,909,750.64 13,452,476.80
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、劳动保护费 4,723,508.46 4,723,508.46
9、其他 2,936,622.74 89,279,805.45 89,279,805.45 2,936,622.74
其中：个人负担基本医疗社保费用 2,913,747.42 7,046,770.01 7,046,770.01 2,913,747.42
职工取暖费 7,223,351.39 7,223,351.39
劳务派遣费 42,848,827.64 42,848,827.64
合 计 25,405,775.68 574,270,556.29 572,544,397.78 27,131,934.19
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 66,076,967.50 66,076,967.50
2、失业保险费 5,500.00 3,486,643.99 3,492,143.99
3、企业年金缴费 222.10 17,489,655.49 17,489,655.49 222.10
4、个人负担基本养老、失业保险、
9,793,218.56 31,347,532.86 31,347,532.86 9,793,218.56
企业年金
合 计 9,798,940.66 118,400,799.84 118,406,299.84 9,793,440.66
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本
公司分别按员工基本工资的 20%、1%-2%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存
费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资
产的成本。
23、应交税费
项目 年末数 年初数
增值税 12,782,995.04 23,066,420.54
营业税 3,730.93 4,737.38
企业所得税 360,830.06 854,415.33
个人所得税 2,506,496.09 4,968,594.05
城市维护建设税 888,086.11 1,563,303.72
教育费附加 774,054.19 1,474,174.92
房产税 960,912.93 1,946,820.44
土地使用税 1,060,602.95 1,176,564.23
印花税 1,006,886.36 1,799,153.86
河道维护费 1,637,863.95 1,347,241.11
排污费 1,758,563.56 15,380.56
水利建设基金 119,794.45 67,868.78
其他 2,521.64 56.84
合计 23,863,338.26 38,284,731.76
24、应付股利
单位名称 年末数 年初数 超过 1 年未支付的原因
辽宁能源投资（集团）有限责任公司 81,219,302.51 180,090,399.29 暂缓支付
阜新矿业（集团）有限责任公司 14,365,790.75 44,966,511.67 暂缓支付
深圳市东电投资有限公司 1,560,000.00 1,560,000.00 公司已改制暂缓支付
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
单位名称 年末数 年初数 超过 1 年未支付的原因
辽宁能源投资（集团）有限责任公司 81,219,302.51 180,090,399.29 暂缓支付
阜新矿业（集团）有限责任公司 14,365,790.75 44,966,511.67 暂缓支付
沈阳东方铜业有限责任公司 357,330.02 357,330.02 公司已改制暂缓支付
合计 97,502,423.28 226,974,240.98
25、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 年末数 年初数
应付资金拆借款及利息 45,456,340.26
应付工程质保金 157,043,300.46 210,717,742.40
应付履约保证金 6,714,773.95 5,395,417.05
应付华电煤业代垫股权收购款 36,277,225.58 36,277,225.58
其他款项 5,714,852.34 5,442,758.23
合计 205,750,152.33 303,289,483.52
（2）账龄超过 1 年的大额其他应付款
债权人名称 金额 未偿还的原因
华电煤业集团有限公司 36,277,225.58 暂缓支付
北京巴布科克.威尔科克斯有限公司 14,210,000.00 设备质保金，未到付款期
中国华电科工集团有限公司 9,778,299.00 设备质保金，未到付款期
哈尔滨汽轮机厂有限责任公司 782,734.58 设备质保金，未到付款期
山东济南发电设备厂有限公司 2,700,000.00 工程质保金，未到付款期
保定天威保变电气股份有限公司 3,291,460 设备质保金，未到付款期
合计 67,039,719.16
26、一年内到期的非流动负债
项目 年末数 年初数
1 年内到期的长期借款（附注六、28） 1,153,252,181.40 1,080,664,000.00
1 年内到期的长期应付款（附注六、29） 91,500,000.85 96,036,965.10
合计 1,244,752,182.25 1,176,700,965.10
27、其他流动负债
项 目 年末余额 年初余额
短期应付债券 200,000,000.00
合 计 200,000,000.00
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
其中：短期应付债券的增减变动
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 年初余额
沈阳金山能源股份有限公司 2015 年度第一期短
100.00 2015.8.28 366 天 200,000,000.00 200,000,000.00
期融资券（15 金山能源 CP001）
（续）
债券名称 本年发行 按面值计提利息 溢折价摊销 本年偿还 年末余额
沈阳金山能源股份有限公司 2015 年度
5,442,222.22 200,000,000.00
第一期短期融资券（15 金山能源 CP001）
28、长期借款
项 目 年末余额 年初余额
质押借款 5,257,560,000.00 6,854,654,000.00
抵押借款 150,000,000.00
保证借款 75,200,000.00 112,800,000.00
信用借款 3,000,282,479.53 2,844,422,765.75
减：一年内到期的长期借款（附注六、26） 1,153,252,181.40 1,080,664,000.00
合 计 7,329,790,298.13 8,731,212,765.75
注：年末质押借款全部系以经营期间取得的电费收费权作质押，子公司阜新热电
公司从国家开发银行取得的质押借款 52,000 万元，本公司用持有的阜新热电公司 51%
股权为其中 23,783.00 万元提供辅助贷款担保；年末抵押借款系本年增加的融资性售
回回租业务，作为抵押借款处理；年末保证借款余额为关联方为本公司提供的担保，
详见“附注十一、5、（3）关联方担保情况”。
本公司上述长期借款融资利率基本采用浮动利率，年利率区间为 4.41%-4.90%，
并根据中国人民银行基准利率调整相应进行调整。
29、长期应付款
项目 年末数 年初数
应付融资租赁款 157,480,795.28 239,079,018.04
应付污水特许经营权收购款 58,413,771.45 80,708,796.49
减：一年内到期部分（附注六、26） 91,500,000.85 96,036,965.10
合计 124,394,565.88 223,750,849.43
30、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债 82,286,812.97 2,980,000.00 5,872,931.87 79,393,881.10
66
沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
二、辞退福利
三、其他长期福利
合 计 82,286,812.97 2,980,000.00 5,872,931.87 79,393,881.10
（2）设定受益计划变动情况
① 设定受益计划义务现值
项目 本期发生额 上年发生额
一、年初余额(1) 82,286,812.97 79,303,352.91
二、计入当期损益的设定受益成本(2) 2,980,000.00 3,670,000.00
1、当期服务成本 580,000.00 770,000.00
2、过去服务成本
3、结算利得（损失以“－”表示）
4、利息净额 2,400,000.00 2,900,000.00
三、计入其他综合收益的设定受益成本(3) 1,490,000.00 -3,490,000.00
1、精算利得（损失以“－”表示） 1,490,000.00 -3,490,000.00
四、其他变动(4) 4,382,931.87 4,176,539.94
1、结算时支付的对价
2、已支付的福利 4,382,931.87 4,176,539.94
五、期末余额(5)=（1）+（2）-（3）-（4） 79,393,881.10 82,286,812.97
注：上述受益计划系铁岭发电公司在重组过程中实施的员工安置计划。其中：对截
止 2014 年 6 月 30 日时点已退休人员离职后福利以当前按月发放的统筹外养老金标准
为基础，未来不再调整并发放至其身故，再考虑每次发放时刻的折现因子以及该员工生
存至该时刻的概率，将该时刻离职后福利折现至评估时点得到相应的现值。将测算范围
内所有人员直至死亡所得的离职后福利的现值加总，得到评估时点离职后福利义务精算
现值；对过渡期（2014 年 6 月 30 日-2023 年 12 月 31 日）人员（在岗人员）离职后福
利系以其退休后第一个月退休金标准为基础，自 2015 年起对每年新增的退休人员发放
标准递减 10%，未来不再调整并发放至其身故为止，再考虑每次发放时刻到评估时点的
折现因子以及该员工生存（包括死亡、离职等）至该时刻的概率，将该时刻福利折现至
评估时点得到相应的现值。再将该现值平均分配在员工提供服务的整个期间。首次确认
福利负债时，将确认全部过去已服务年限部分。
（3）精算估计所采用的重大假设及敏感性分析结果说明
精算估计的重大假设 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
折现率 3.00% 3.00%
CLA2000-2003: 中 国 寿 险 业 年 金 生 命 表 CLA2000-2003: 中 国 寿 险 业 年 金 生 命 表
死亡率
2000-2003 2000-2003
67
沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
离职率 0.00 0.00
预计平均寿命 已退休人员 84.60；过渡期 83.20 已退休人员 84.40；过渡期 83.20
离职后福利预期增长率 0.00 0.00
注：福利负债精算结果对折现率最为敏感，以 2016 年 12 月 31 日为基准，当折现
率每增加 0.5%，计划福利义务精算现值减少 421.00 万元，当折现率每减少 0.5%，计
划福利义务精算现值增加 462.00 万元。
31、专项应付款
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 备注
节能减排资金 64,680,000.00 18,660,000.00 46,020,000.00 注
合计 64,680,000.00 18,660,000.00 46,020,000.00
注：专项应付款系本公司收到华电集团依据 “财企【2011】340 号”及“财企【2012】
390 号”下拨的节能减排资金，此项资金由本公司无偿使用五年，期满后仍未落实增资
条件的需一次性归还华电集团。本年减少为到期归还的 2011 年节能减排专项资金。
32、预计负债
项目 年末金额 年初余额 形成原因
预计污水处理厂移交时设备重置及恢复性大
污水处理厂设备重置支出 2,492,148.90 715,372.50
修支出
合计 2,492,148.90 715,372.50
33、递延收益
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 形成原因
政府补助 77,785,142.66 6,700,000.00 8,100,404.39 76,384,738.27 环保专项补助
挂网费 182,293,711.16 43,228,865.85 32,133,110.76 193,389,466.25 供热设施一次性入网费
合计 260,078,853.82 49,928,865.85 40,233,515.15 269,774,204.52
其中：政府补助明细如下：
本年新增补 本年计入营业 与资产相关/与收
负债项目 年初余额 年末余额
助金额 外收入金额 益相关
铁岭发电公司污水处理回用工程 2,823,620.06 423,543.00 2,400,077.06 与资产相关
铁岭发电公司 4#机组脱硫改造工程 3,333,744.91 666,748.92 2,666,995.99 与资产相关
铁岭发电公司 3#机组脱硫改造工程 1,896,514.28 216,744.48 1,679,769.80 与资产相关
铁岭发电公司 1-2#机组脱硫改造工程 7,762,475.87 1,023,623.16 6,738,852.71 与资产相关
金山热电分公司环保脱硫脱销工程政
17,390,805.65 668,877.12 16,721,928.53 与资产相关
府补助
阜新热电公司防尘网工程 1,387,500.00 37,500.00 1,350,000.00 与资产相关
白音华发电公司脱销环境保护专项资
10,176,338.47 1,164,451.82 9,011,886.65 与资产相关
金
铁岭发电公司引风机高低速切换改造 104,181.83 62,509.09 41,672.74 与资产相关
铁岭发电公司科技专项资金 20,106.53 6,349.44 13,757.09 与资产相关
铁岭发电公司高压电机变频改造工程 1,316,666.69 131,666.64 1,185,000.05 与资产相关
铁岭发电公司粉煤灰空心砌块生产线 3,555,462.07 333,324.48 3,222,137.59 与资产相关
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本年新增补 本年计入营业 与资产相关/与收
负债项目 年初余额 年末余额
助金额 外收入金额 益相关
工程项目
铁岭发电公司 4 号机整体优化改造工
2,849,728.52 352,543.68 2,497,184.84 与资产相关
程
铁岭发电公司 3 号机整体优化改造工
2,537,709.75 281,967.72 2,255,742.03 与资产相关
程
铁岭发电公司 3、4、5、6 号机组低压
2,029,759.43 251,104.32 1,778,655.11 与资产相关
省煤器改造
铁岭发电公司 2#5#机组整体优化 5,093,333.31 318,333.36 4,774,999.95 与资产相关
铁岭发电公司 1-4#机通流改造工程 11,793,195.29 1,684,742.16 10,108,453.13 与资产相关
铁岭发电公司 1#6#机组整体优化改造
6,700,000.00 209,375.00 6,490,625.00 与资产相关
工程
阜新热电公司机组轴端汽封节能技术
2,989,000.00 122,000.00 2,867,000.00 与资产相关
改造
金山热电分公司拆除连片工程政府补
725,000.00 145,000.00 580,000.00 与资产相关
贴
合计 77,785,142.66 6,700,000.00 8,100,404.39 76,384,738.27
注：根据财政部财会[2003]16 号文件规定，本公司向居民集中供暖一次性收取的
挂网费（供暖设施接入）收入自收到当月起按十年分期摊销确认为主营业务收入。
34、股本
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 1,472,706,817.00 1,472,706,817.00
35、资本公积
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
资本溢价 1,334,764,094.36 1,334,764,094.36
其他资本公积 5,209,936.01 9,024,274.43 14,234,210.44
合计 1,339,974,030.37 9,024,274.43 1,348,998,304.80
注：因本公司权益法核算的联营企业专项储备变动，导致其他资本公积增加
9,024,274.43 元。
36、其他综合收益
本年发生金额
减：前期
年初 本年 计入其他 税后归属 年末
项目 减：所得 税后归属
余额 所得税前 综合收益 于少数股 余额
税费用 于母公司
发生额 当期转入 东
损益
以后不能重分类进
损益的其他综合收 -2,362,990.00 1,490,000.00 1,490,000.00 -872,990.00
益
其中：重新计量设定
受益计划净负债或 -2,362,990.00 1,490,000.00 1,490,000.00 -872,990.00
净资产的变动
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本年发生金额
减：前期
年初 本年 计入其他 税后归属 年末
项目 减：所得 税后归属
余额 所得税前 综合收益 于少数股 余额
税费用 于母公司
发生额 当期转入 东
损益
权益法下在
被投资单位不能重
分类进损益的其他
综合收益中享有的
份额
其他综合收益合计 -2,362,990.00 1,490,000.00 1,490,000.00 -872,990.00
37、盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 126,348,565.31 7,300,503.42 133,649,068.73
任意盈余公积 3,080,345.16 3,080,345.16
储备基金
企业发展基金
其他
合 计 129,428,910.47 7,300,503.42 136,729,413.89
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法
定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积
金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
38、未分配利润
项 目 本 年 上 年
调整前上年末未分配利润 711,150,775.35 562,179,288.09
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 711,150,775.35 562,179,288.09
加：本年归属于母公司股东的净利润 21,442,490.65 258,622,715.67
减：提取法定盈余公积 7,300,503.42 22,784,789.81
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 80,998,874.93 86,866,438.60
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 644,293,887.65 711,150,775.35
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
39、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 6,531,981,363.97 5,268,338,176.15 7,106,968,351.05 5,353,282,649.57
其他业务 35,467,790.33 45,443,181.49 46,941,474.69 50,102,705.23
合 计 6,567,449,154.30 5,313,781,357.64 7,153,909,825.74 5,403,385,354.80
40、税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
营业税 3,053,162.42 1,704,878.57
城市维护建设税 24,311,970.14 27,499,810.98
教育费附加 22,144,529.78 25,156,780.26
工业结构调节基金 5,844,647.00
房产税 17,566,978.92
土地使用税 13,344,193.63
车船使用税 149,924.92
印花税 3,601,163.92
水利建设基金 1,126,577.72 1,169,365.53
合 计 91,143,148.45 55,530,835.34
注：根据财政部《关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会[2016]22 号），
本公司自 2016 年 5 月 1 日起，将原在管理费用核算的房产税、土地使用税、车船使用
税、印花税调整至税金及附加核算。各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
41、销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 564,159.74 848,367.49
其他费用 94,487.09 80,734.36
合计 658,646.83 929,101.85
42、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 112,437,395.94 99,248,323.34
排污费 15,893,434.41 20,099,766.56
房产税等管理税费 17,332,097.32 49,569,360.43
运输费 7,864,326.17 9,981,971.25
业务招待费 5,922,717.42 5,916,172.84
办公费 4,394,696.55 6,193,825.49
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项目 本年发生额 上年发生额
资产摊销费 5,060,058.89 4,261,980.37
差旅费 5,091,601.13 6,799,556.06
租赁费 4,741,439.44 3,992,576.00
中介机构服务费 6,487,376.06 20,602,160.35
物业管理费 5,481,452.33 5,232,206.53
其他费用 29,933,104.38 36,762,183.38
合计 220,639,700.04 268,660,082.60
43、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 638,941,942.99 798,068,138.15
减：利息收入 5,664,159.56 6,893,281.24
减：利息资本化金额 11,402,012.59 12,140,468.67
手续费支出 1,375,156.17 2,041,742.91
计划福利义务利息成本 2,400,000.00 2,900,000.00
合计 625,650,927.01 783,976,131.15
44、资产减值损失
项目 本年发生数 上年发生数
坏账损失 -4,356,858.63 6,493,466.34
存货跌价损失 1,209,458.81
固定资产减值损失 149,587,299.66 12,601,555.25
合计 146,439,899.84 19,095,021.59
45、投资收益
（1）投资收益项目明细
项目 本年发生数 上年发生数
权益法核算的长期股权投资收益 -24,669,518.21 37,456,284.35
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 1,071,000.00 174,385.56
委托贷款利息收益
合 计 -23,598,518.21 37,630,669.91
（2）按权益法核算的长期股权投资收益
被投资单位名称 本年发生额 上年发生额
沈阳华润热电有限公司 9,972,839.19 35,085,979.73
内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司 -34,642,357.40 2,370,304.62
合计 -24,669,518.21 37,456,284.35
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46、营业外收入
项目 本年发生额 上年发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置利得合计 30,680.29 2,278,743.65 30,680.29
其中：固定资产处置利得 30,680.29 2,278,743.65 30,680.29
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 12,218,925.47 19,740,551.11 9,284,183.62
违约罚款收入 630,392.60 1,073,699.67 630,392.60
无法支付款项 461,715.61 1,544,582.34 461,715.61
保险赔款收入 1,738,802.78 4,389,823.59 1,738,802.78
合计 15,080,516.75 29,027,400.36 12,145,774.90
其中，计入当期损益的政府补助：：
负债项目 本年发生数 上年发生数 与资产相关/与收益相关
节能环保技术改造政府补助（详见附注六、33） 8,100,404.39 13,077,468.02 与资产相关
风电业务增值税返还 2,099,414.74 1,788,025.56 与收益相关
丹东热电公司供暖补贴 1,543,000.00 与收益相关
丹东热电公司供热计量表改造专项补助 705,920.35 与收益相关
金山热电分公司供热管网改造补贴 34,600.00 300,077.67 与收益相关
增值税税控系统技术维护补贴 660.00 3,597.96 与收益相关
丹东热电公司脱硫旁路拆除补贴 1,600,000.00 与收益相关
消防奖励补助 100,000.00 与收益相关
污水处理业务增值税返还 835,327.11 622,461.55 与收益相关
本部稳岗补贴 996,721.00 与收益相关
互联网+补助资金 150,000.00 与收益相关
出售已使用固定资产税收优惠 1,798.23 与收益相关
合 计 12,218,925.47 19,740,551.11
47、营业外支出
计入当期非经常性损益
项目 本年发生额 上年发生额
的金额
非流动资产处置损失合计 5,776,277.59 1,519,875.45 5,776,277.59
其中：固定资产处置损失 5,471,065.59 1,519,875.45 5,471,065.59
供热计量表改造支出 675,736.87
对外捐赠支出 200,000.00
违约、罚款及其他 1,516,295.95 1,814,570.55 1,516,295.95
灾害非常损失 1,599,385.32 1,599,385.32
合计 8,891,958.86 4,210,182.87 8,891,958.86
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48、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 66,260,464.02 78,156,256.21
递延所得税费用 -15,355,924.56 112,256,250.02
合 计 50,904,539.46 190,412,506.23
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 151,725,514.17
按法定/适用税率计算的所得税费用 37,931,378.54
子公司适用不同税率的影响 -23,091,296.80
调整以前期间所得税的影响 4,792,350.38
非应税收入的影响 5,722,098.52
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,044,951.99
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 41,245,056.48
以前年度确认递延所得税的暂时性差异和可抵扣亏损于本年冲回 13,633,212.90
于本年确认的以前年度未确认的应纳税暂时性差异纳税影响 231,444.68
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
采购国产设备专用设备抵免所得税额 -32,604,657.23
所得税费用 50,904,539.46
49、其他综合收益
详见附注六、36。
50、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生数 上年发生数
收往来款、职工还备用金等 36,567,632.70 138,423,649.40
收保险公司赔款 5,687,169.06 6,953,334.36
利息收入 5,664,159.56 6,893,281.24
收财政补贴款 1,181,321.00 8,343,000.00
收代扣代缴个人红利所得税 3,242,853.84 9,245,268.71
安全抵押金 5,006,677.84 20,418,852.52
其他 9,595,514.59 7,391,500.81
合计 66,945,328.59 197,668,887.04
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（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生数 上年发生数
备用金及其他往来款等 24,056,610.18 127,189,153.57
租赁费 5,389,040.90 5,248,966.12
财产保险费 10,291,202.59 13,272,812.86
业务招待费 5,915,724.71 6,187,862.90
运输费 9,577,362.35 9,233,897.09
办公费 5,385,048.90 5,053,064.48
差旅费 9,760,252.35 10,957,240.06
中介机构服务费 6,385,151.36 19,888,669.15
支付代扣代缴个人红利税 1,242,853.84 7,237,174.80
银行手续费 1,375,156.17 2,041,742.91
代管党费支出 2,481,143.34 132,719.61
物业费 4,666,339.17 4,737,485.46
其他付现费用 27,699,954.11 25,532,266.98
合计 114,225,839.97 236,713,055.99
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
与资产相关的政府补助 6,700,000.00
合 计 6,700,000.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生数 上年发生数
返还节能减排政府补助专项资金 18,660,000.00 69,830,000.00
合计 18,660,000.00 69,830,000.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生数 上年发生数
收华电金山能源有限公司资金拆借款 315,000,000.00
收中国华电集团财务有限公司资金归集款 450,000,000.00
收 2015 年第一期短期融资券 200,000,000.00
合计 965,000,000.00
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生数 上年发生数
支付华电金山能源有限公司资金拆借款 40,000,000.00 295,000,000.00
支付中国华电集团财务有限公司资金归集款 450,000,000.00
75
沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项目 本年发生数 上年发生数
归还 2015 年第一期短期融资券 200,000,000.00
合计 240,000,000.00 745,000,000.00
51、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 100,820,974.71 494,368,679.58
加：资产减值准备 146,439,899.84 19,095,021.59
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 925,805,145.93 916,767,570.11
无形资产摊销 10,208,074.09 6,225,044.32
长期待摊费用摊销 3,335,189.29 2,321,029.74
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填
5,745,597.30 -758,868.20
列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 629,939,930.40 788,827,669.48
投资损失（收益以“－”号填列） 23,598,518.21 -37,630,669.91
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -14,045,394.68 104,270,365.51
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -1,310,529.88 7,985,884.51
存货的减少（增加以“－”号填列） 9,951,986.54 104,623,957.06
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -138,755,545.78 261,262,857.88
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 32,681,427.91 104,722,849.59
其他
经营活动产生的现金流量净额 1,734,415,273.88 2,772,081,391.26
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 481,636,589.53 734,257,618.84
减：现金的期初余额 734,257,618.84 598,619,167.72
加：现金等价物的期末余额
76
沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
补充资料 本年金额 上年金额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -252,621,029.31 135,638,451.12
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 481,636,589.53 734,257,618.84
其中：库存现金 30,405.44 45,399.14
可随时用于支付的银行存款 481,606,184.09 734,212,219.70
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 481,636,589.53 734,257,618.84
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等
价物
52、所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
长期股权投资 273,655,800.00 本公司以所持阜新热电公司 51%股权为其借款提供担保
固定资产 895,812,131.52 融资租赁售后租回固定资产，融资租赁合同约定租赁期内所有权归出租方
合 计 1,169,467,931.52
七、合并范围的变更
无。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例（%）
子公司全称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
丹东金山热电有限公司 辽宁丹东 辽宁丹东 发电供热 100.00 投资设立
辽宁康平金山风力发电有限公司 辽宁康平 辽宁康平 风力发电 51.00 投资设立
辽宁彰武金山风力发电有限公司 辽宁彰武 辽宁彰武 风力发电 71.00 投资设立
阜新金山煤矸石热电有限公司 辽宁阜新 辽宁阜新 发电供热 51.00 投资设立
康平华电风力发电有限公司 辽宁康平 辽宁康平 风力发电 100.00 投资设立
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
彰武华电风力发电有限公司 辽宁彰武 辽宁彰武 风力发电 100.00 投资设立
彰武华电新能源发电有限公司 辽宁彰武 辽宁彰武 风力发电 100.00 投资设立
阜新华电新能源发电有限公司 辽宁阜新 辽宁阜新 风力发电 100.00 投资设立
白音华金山发电有限公司 内蒙古西乌旗 内蒙古西乌旗 火力发电 61.00 投资设立
辽宁华电铁岭发电有限公司 辽宁铁岭 辽宁铁岭 发电供热 100.00 同一控制合并
辽宁华电检修工程有限公司 辽宁铁岭 辽宁铁岭 工程劳务 100.00 同一控制合并
铁岭新元建材有限责任公司 辽宁铁岭 辽宁铁岭 建材生产 100.00 同一控制合并
丹东金山供热有限公司 辽宁丹东 辽宁丹东 集中供热 100.00 非同一控制合并
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持股 本年归属于少数股 本年向少数股东分 年末少数股东权益
子公司名称
比例（%） 东的损益 派的股利 余额
白音华金山发电有限公司 39.00 83,024,277.93 59,548,205.53 474,165,037.24
阜新金山煤矸石热电有限公司 49.00 71,775.67 12,740,000.00 290,605,626.10
辽宁康平金山风力发电有限公司 49.00 -2,231,719.84 11,611,915.10
辽宁彰武金山风力发电有限公司 29.00 -1,485,849.70 5,782,441.55
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
白音华金山发电有
214,191,293.86 4,264,528,589.58 4,478,719,883.44 1,553,567,941.02 1,709,344,154.62 3,262,912,095.64
限公司
阜新金山煤矸石热
170,914,698.20 2,367,030,639.69 2,537,945,337.89 1,234,048,644.40 710,823,987.17 1,944,872,631.57
电有限公司
辽宁康平金山风力
11,648,534.90 99,736,432.52 111,384,967.42 24,856,272.20 62,830,909.30 87,687,181.50
发电有限公司
辽宁彰武金山风力
7,599,963.47 99,363,805.90 106,963,769.37 24,193,406.44 62,830,909.30 87,024,315.74
发电有限公司
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
白音华金山发电有
272,810,796.89 4,376,563,029.19 4,649,373,826.08 1,307,202,426.96 2,186,558,668.76 3,493,761,095.72
限公司
阜新金山煤矸石热
147,956,892.65 2,383,589,577.13 2,531,546,469.78 996,924,491.97 915,695,752.45 1,912,620,244.42
电有限公司
辽宁康平金山风力
6,249,941.04 106,363,024.47 112,612,965.51 73,360,649.31 11,000,000.00 84,360,649.31
发电有限公司
辽宁彰武金山风力
6,549,096.09 107,528,670.00 114,077,766.09 78,014,692.77 11,000,000.00 89,014,692.77
发电有限公司
（续）
78
沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金净流量
白音华金山发电有限公司 1,126,405,792.07 212,882,763.92 212,882,763.92 557,300,386.60
阜新金山煤矸石热电有限公司 836,754,822.96 146,480.96 146,480.96 197,381,604.73
辽宁康平金山风力发电有限公司 14,115,477.56 -4,554,530.28 -4,554,530.28 9,161,181.73
辽宁彰武金山风力发电有限公司 14,344,500.81 -5,123,619.69 -5,123,619.69 9,789,443.06
（续）
上年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金净流量
白音华金山发电有限公司 1,169,823,621.64 237,190,419.72 237,190,419.72 590,898,164.81
阜新金山煤矸石热电有限公司 864,631,280.23 29,488,653.73 29,488,653.73 285,624,755.52
辽宁康平金山风力发电有限公司 12,818,749.01 -5,470,890.14 -5,470,890.14 11,108,731.79
辽宁彰武金山风力发电有限公司 13,131,177.01 -5,566,648.45 -5,566,648.45 10,390,140.37
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无。
3、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
持股比例（%） 对联营企业投资
合营企业或联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 的会计处理方法
沈阳华润热电有限公司 辽宁沈阳 辽宁沈阳 火力发电、集中供热 26.00 权益法
内蒙古白音华海州露天煤
内蒙古西乌旗 内蒙古西乌旗 煤炭采掘 20.00 权益法
矿有限公司
（2）重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项目 内蒙古白音华海 内蒙古白音华海
沈阳华润热电有限 沈阳华润热电有
州露天煤矿有限 州露天煤矿有限
公司 限公司
公司 公司
流动资产 364,834,239.23 1,337,723,770.89 369,555,845.28 914,624,268.34
其中：现金和现金等价物 3,822,231.31 928,441,709.09 21,996,504.63 498,971,046.91
非流动资产 1,024,833,991.13 5,168,801,341.20 1,149,043,660.13 4,892,684,855.05
资产合计 1,389,668,230.36 6,506,525,112.09 1,518,599,505.41 5,807,309,123.39
流动负债 332,238,305.22 5,106,066,066.54 483,507,625.55 4,031,310,662.95
非流动负债 188,804,455.17 157,000,000.00 207,617,227.00 404,449,000.05
负债合计 521,042,760.39 5,263,066,066.54 691,124,852.55 4,435,759,663.00
少数股东权益 7,724,853.39 4,931,110.09
归属于母公司的股东权益 860,900,616.58 1,243,459,045.55 822,543,542.77 1,371,549,460.39
79
沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项目 内蒙古白音华海 内蒙古白音华海
沈阳华润热电有限 沈阳华润热电有
州露天煤矿有限 州露天煤矿有限
公司 限公司
公司 公司
按持股比例计算的净资产份额 223,834,160.31 248,691,809.11 213,861,321.12 274,309,892.08
调整事项
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值 223,834,160.31 248,691,809.11 213,861,321.12 274,309,892.08
存在公开报价的联营企业权益投资的公
允价值
营业收入 977,494,025.96 1,374,980,005.97 1,099,115,400.85 1,835,342,012.47
财务费用 11,166,177.91 115,830,613.16 15,158,411.25 100,558,273.87
所得税费用 5,304,396.37 -46,033,374.34 43,932,814.01 9,547,461.57
净利润 41,150,817.11 -173,211,787.00 138,677,185.97 11,851,523.10
归属于母公司的净利润 38,357,073.81 -173,211,787.00 134,946,075.88 11,851,523.10
其他综合收益
综合收益总额 41,150,817.11 -173,211,787.00 138,677,185.97 11,851,523.10
归属于母公司的综合收益总额 38,357,073.81 -173,211,787.00 134,946,075.88 11,851,523.10
本年度收到的来自联营企业的股利
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情
况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险
所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保
将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司
经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于
该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，
建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险
控制在限定的范围之内。
1、市场风险
利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有
关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
80
沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
利率风险敏感性分析：
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入
或费用；
对于指定为套期工具的衍生金融工具，市场利率变化影响其公允价值，并且所
有利率套期预计都是高度有效的；
以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其他金融
资产和负债的公允价值变化。
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期
损益和股东权益的影响如下：
本年度 上年度
项目 利率变动 对股东权益的影 对股东权益的影
对利润总额的影响 对利润总额的影响
响 响
长短期借款 增加 0.50% -66,830,295.89 -50,122,721.92 -65,766,883.83 -49,325,162.87
长短期借款 减少 0.50% 66,830,295.89 50,122,721.92 65,766,883.83 49,325,162.87
2、信用风险
2016 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，
具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融
工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞
口将随着未来公允价值的变化而改变。
本附注十三、2“或有事项”中披露的财务担保合同金额。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执
行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表
日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因
此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
在符合上市公司监管规定的前提下，本公司根据中国华电集团公司资金集中管理的
相关要求，将日常流动资金实时划转至中国华电集团财务有限公司，在国家开发银行的
贷款余额一般于每月月末会人工归集到中国华电集团财务有限公司，并在次月月初自动
划回，故流动资金的信用风险较低。
81
沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
（1）已逾期未减值的金融资产的账龄分析
年末数
金融资产项目
1 年以内 1-3 年 3-5 年 5 年以上 合计
应收保证金及押金 38,000,000.00 38,000,000.00
（续）
年初数
金融资产项目
1 年以内 1-3 年 3-5 年 5 年以上 合计
应收保证金及押金 38,000,000.00 38,000,000.00
（2）已发生单项减值的金融资产的分析，包括判断该金融资产发生减值所考虑的
因素。
于资产负债表日，子公司阜新热电公司以前年度支付的阜新蒙古族自治县驿达经贸
有限公司 2,300.00 万元煤炭采购预付款，由于双方就煤炭供应数量及结算价款存在争
议，一直未能结算或者收回。鉴于该欠款存在较大的回收风险，阜新热电公司根据诉讼
进展情况已全额计提了坏账准备。
于资产负债表日，本公司应收原合营企业辽宁南票电厂 2009 年分红款 600 万元，
由于所持股权于 2011 年已经转让，该笔红利已形成事实损失，本公司已全额计提了
坏账准备。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用
情况进行监控并确保遵守借款协议。
本公司将生产经营所得、银行借款作为主要资金来源。2016 年 12 月 31 日，本公
司尚未使用的银行借款额度为人民币 60.01 亿元（2015 年 12 月 31 日：人民币 43.45
亿元）。
本公司的金融负债（资产）按未折现剩余合同义务（权利）的到期期限分析如下：
项目 1 个月以内 1-3 个月 3-12 个月 1-5 年 5 年以上
应收账款 555,572,174.94 23,190,355.43 29,987,817.37 7,887,624.12 538,292.82
应收票据 1,000,000.00 14,510,000.00
短期借款 50,000,000.00 355,000,000.00 4,319,266,698.00
一年内到期的长期借款 3,125,000.00 66,304,000.00 1,083,823,181.40
一年内到期的长期应付
15,625,000.00 4,999,999.95 70,875,000.90
款
应付账款 252,645,116.20 748,287,489.66 379,769,985.14 144,829,470.99
其他应付款 24,161,887.17 27,891,432.19 104,564,108.24 49,132,724.73
82
沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项目 1 个月以内 1-3 个月 3-12 个月 1-5 年 5 年以上
长期借款 2,355,416,818.60 4,974,373,479.53
长期应付款 79,980,794.43 44,413,771.45
十、公允价值的披露
本公司无需要披露的公允价值情况。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
注册资本 对本公司的持 对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 股比例 表决权比例
电源的开发、投资、建设、经营和管理，
组织电力（热力）的生产、销售，电力
华电金山能源有限 工程、电力环保工程的建设与管理，电
辽宁沈阳 80,985.55 17.58% 38.50%（注）
公司 力及相关技术的科技开发、技术咨询，
电力设备制造与检修，项目投资及投资
的项目管理
注：华电集团控股子公司华电能源持有本公司 20.92%股权，华电集团全资子公司
华电金山持有本公司 17.58%股权，华电集团共计持有本公司 38.50%的股权，华电集
团是本公司第一大股东和最终控制人。华电集团授权华电金山行使其全部的管理、控制
权，华电金山是本公司的母公司。
2、本公司的子公司
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
详见附注八、3、在合营企业或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
国电南京自动化股份有限公司 受同一最终控制方控制
国家电力公司南京电力自动化设备总厂 受同一最终控制方控制
中国华电科工集团有限公司 受同一最终控制方控制
华电电力科学研究院 受同一最终控制方控制
中国华电集团财务有限公司 受同一最终控制方控制
华电重工股份有限公司 受同一最终控制方控制
华电能源工程有限公司 受同一最终控制方控制
黑龙江龙电电力设备有限公司 受同一最终控制方控制
83
沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
国电南自新能源科技有限公司 受同一最终控制方控制
中国华电集团电力建设技术经济咨询中心 受同一最终控制方控制
北京华电卓识信息安全测评技术中心有限公司 受同一最终控制方控制
华电水务工程有限公司 受同一最终控制方控制
山东华电节能技术有限公司 受同一最终控制方控制
中国华电集团物资有限公司 受同一最终控制方控制
郑州科源耐磨防腐工程有限公司 受同一最终控制方控制
华电郑州机械设计研究院有限公司 受同一最终控制方控制
南京华盾电力信息安全测评有限公司 受同一最终控制方控制
桓仁金山热电有限公司 受同一最终控制方控制
华电融资租赁有限公司 受同一最终控制方控制
南京南自科林系统工程有限公司 受同一最终控制方控制
郑州科润机电工程有限公司 受同一最终控制方控制
华电煤业集团有限公司 受同一最终控制方控制
南京国电南自美卓控制系统有限公司 受同一最终控制方控制
北京龙电宏泰环保科技有限公司 受同一最终控制方控制
北京华电万方管理体系认证中心 受同一最终控制方控制
华电曹妃甸重工装备有限公司 受同一最终控制方控制
内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司 联营企业
阜新矿业（集团）有限公司 注1
阜新矿业集团煤炭销售有限公司 注1
注 1：阜新矿业（集团）有限责任公司持有本公司子公司阜新热电公司 49%的股
权，持有本公司联营企业内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司 80%的股权。阜新矿业
集团煤炭销售有限公司系阜新矿业（集团）有限公司的全资子公司。
5、关联方交易情况
（1）购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
中国华电科工集团有限公司 工程服务 320,616,707.14 23,270,283.25
黑龙江龙电电力设备有限公司 设备采购 7,619,043.34 2,766,097.90
华电电力科学研究院 工程服务 28,051,888.65 17,787,370.27
国电南京自动化股份有限公司 设备采购 27,372,710.93 1,120,176.12
中国华电集团电力建设技术经济咨询中心 咨询服务 886,792.43 75,471.70
郑州科源耐磨防腐工程有限公司 防腐工程 25,280,660.29 15,743,190.00
84
沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
南京华盾电力信息安全测评有限公司 咨询服务 3,024,738.47 48,888.89
阜新矿业集团煤炭销售有限公司 采购煤炭 665,420,580.54 802,649,266.08
内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司 购水 1,709,401.71 238,188.00
华电郑州机械设计研究院有限公司 技术服务 3,660,000.00 322,774.00
华电重工股份有限公司 设备采购 35,862,734.31 9,482,051.29
中国华电集团物资有限公司 设备采购 15,086,840.02 4,333,335.76
桓仁金山热电有限公司 购买材料 478,643.11
南京国电南自美卓控制系统有限公司 材料采购 938,743.24 961,707.67
北京龙电宏泰环保科技有限公司 设备服务 39,906,290.51
北京华电万方管理体系认证中心 咨询服务 686,792.46
华电曹妃甸重工装备有限公司 设备采购 213,247.86
（2）出售资产
本公司本年将废旧电脑 14 台以每台协议价格 100 元（含税）出售给关联方桓仁金
山热电有限公司，交易金额为 1,196.58 元。
（3）关联租赁情况
本公司作为承租人
出租方名称 租赁资产种类 本年租赁费 上年租赁费
华电金山能源有限公司 房屋及建筑物 2,530,000.00 2,530,000.00
华电融资租赁有限公司 机器设备 10,395,659.74 14,237,875.76
注：2014 年 4 月，子公司阜新热电公司与华电融资租赁有限公司签订融资租赁合
同，合同约定华电融资租赁有限公司一次性支付给阜新热电公司 2 亿元（双方约定的
租赁资产全部转让价款），并以售后租回的方式向华电融资租赁有限公司转让租赁资产
（锅炉及发电机），租赁期限为 5 年，每 3 个月支付一次租金，租赁利率随同期银行贷
款基准利率浮动，租赁资产留购价格为 1 元；2014 年 7 月，子公司丹东热电公司与华
电融资租赁有限公司签订融资租赁合同，合同约定华电融资租赁有限公司一次性支付给
丹东热电公司 5,000 万元（双方约定的租赁资产全部转让价款），并以售后租回的方式
向华电融资租赁有限公司转让租赁资产（机器设备），租赁期限为 5 年，每 3 个月支付
一次租金，租赁利率随同期银行贷款基准利率浮动，租赁资产留购价格为 1 元。2016
年支付华电融资租赁公司利息、手续费合计为 10,395,659.74 元（上年同期租赁利息、
手续费为 14,237,875.76 元）。
（4）关联担保情况
85
沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
①本公司作为担保方
被担保方 担保金额（万元） 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司 5,740.00 2007/3/27 2019/3/26 否
丹东金山热电有限公司 1,500.00 2012/9/13 2017/9/12 否
阜新金山煤矸石热电有限公司 23,783.00 2005/11/11 2023/11/10 否
② 本公司作为被担保方
担保方 担保金额(万元) 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
阜新矿业（集团）有限责任公司 7,520.00 2005/9/13 2018/6/30 否
注：阜新矿业（集团）有限责任公司为本公司的子公司阜新热电公司银行贷款
7,520.00 万元提供担保。
（5）关联方资金拆借
资金借出方 资金借入方 拆借金额 起始日 到期日 利率
拆入：
中国华电集团公司 辽宁华电铁岭发电有限公司 100,000,000.00 2016/6/30 2017/6/29 3.915%
中国华电集团公司 辽宁华电铁岭发电有限公司 200,000,000.00 2016/7/25 2017/7/24 3.915%
中国华电集团公司 辽宁华电铁岭发电有限公司 100,000,000.00 2016/9/26 2017/9/25 3.915%
中国华电集团公司 白音华金山发电有限公司 100,000,000.00 2016/7/11 2017/7/10 3.915%
中国华电集团公司 白音华金山发电有限公司 100,000,000.00 2016/7/27 2017/7/26 3.915%
中国华电集团公司 白音华金山发电有限公司 50,000,000.00 2016/8/22 2017/8/21 3.915%
中国华电集团公司 白音华金山发电有限公司 50,000,000.00 2016/8/31 2017/8/21 3.915%
中国华电集团公司 白音华金山发电有限公司 100,000,000.00 2016/7/27 2017/7/26 3.915%
中国华电集团财务有限公司 白音华金山发电有限公司 50,000,000.00 2015/1/9 2016/1/8 5.60%
中国华电集团财务有限公司 白音华金山发电有限公司 100,000,000.00 2015/12/17 2016/12/16 4.1325%
中国华电集团财务有限公司 沈阳金山能源股份有限公司 120,000,000.00 2015/10/13 2016/10/12 4.37%
中国华电集团财务有限公司 白音华金山发电有限公司 50,000,000.00 2016/1/21 2017/1/20 3.915%
中国华电集团财务有限公司 白音华金山发电有限公司 100,000,000.00 2016/5/6 2017/5/5 3.915%
中国华电集团财务有限公司 白音华金山发电有限公司 100,000,000.00 2016/11/23 2017/11/22 3.915%
中国华电集团财务有限公司 沈阳金山能源股份有限公司 80,000,000.00 2016/10/13 2017/10/12 3.915%
中国华电集团财务有限公司 沈阳金山能源股份有限公司 60,000,000.00 2010/11/9 2020/11/9 4.41%
中国华电集团财务有限公司 阜新金山煤矸石热电有限公司 30,000,000.00 2014/12/29 2017/12/28 4.75%
中国华电集团财务有限公司 阜新金山煤矸石热电有限公司 90,000,000.00 2015/12/21 2018/12/20 4.75%
华电金山能源有限公司 辽宁彰武金山风力发电有限公司 10,000,000.00 2014/11/19 2016/8/14 4.35%
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
资金借出方 资金借入方 拆借金额 起始日 到期日 利率
拆入：
华电金山能源有限公司 辽宁康平金山风力发电有限公司 10,000,000.00 2014/11/19 2016/8/14 4.35%
华电金山能源有限公司 辽宁康平金山风力发电有限公司 1,500,000.00 2015/11/19 2016/8/14 4.35%
华电金山能源有限公司 辽宁彰武金山风力发电有限公司 6,000,000.00 2015/11/19 2016/8/14 4.35%
华电金山能源有限公司 康平华电风力发电有限公司 7,000,000.00 2015/11/19 2016/6/30 4.35%
华电金山能源有限公司 彰武华电风力发电有限公司 5,500,000.00 2015/11/19 2016/6/30 4.35%
注：本公司报告期支付中国华电集团财务有限公司借款利息 23,186,056.90 元
（2015 年为 19,310,197.21 元）；支付中国华电集团公司借款利息 10,771,687.50 元；
支付华电金山能源有限公司委托贷款利息及资金占用费 1,029,197.91 元（2015 年为
13,836,395.81 元）。
（6）关键管理人员报酬
项 目 本年发生额（万元） 上年发生额（万元）
关键管理人员报酬 336.97 373.14
（7）其他关联交易
截至 2016 年 12 月 31 日，本公司在中国华电财务有限公司的银行存款余额为
472,572,256.34 元（2015 年 12 月 31 日为 458,242,447.74 元），取得活期存款利息收
入 5,320,368.71 元（2015 年度为 6,240,822.90 元），存款利率执行人民银行活期存款
利率。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末数 年初数
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款： 1,400.00
桓仁金山热电有限公司 1,400.00
预付账款：
国电南京自动化股份有限公司 25,641.01 25,641.01
合计 25,641.01 25,641.01
（2）应付项目
项目名称 年末数 年初数
应付账款：
国电南京自动化股份有限公司 11,968,665.00 5,499,431.00
华电电力科学研究院 12,622,783.44 15,968,000.00
国电南自新能源科技有限公司 1,368,960.00
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项目名称 年末数 年初数
黑龙江龙电电力设备有限公司 23,305,472.14 21,507,242.37
华电水务工程有限公司 3,296,500.00 3,996,500.00
中国华电科工集团有限公司 246,664,962.73 93,303,918.37
郑州科源耐磨防腐工程有限公司 5,239,080.00 7,744,963.00
内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司 1,464,050.66
阜新矿业集团煤炭销售有限公司 50,507,378.15 96,200,516.50
山东华电节能技术有限公司 8,500.00 8,500.00
中国华电集团物资有限公司 7,758,500.00 983,278.21
华电郑州机械设计研究院有限公司 1,660,000.00 322,774.00
南京南自科林系统工程有限公司 10,817.00 10,817.00
华电重工股份有限公司 26,753,169.00 9,482,051.29
南京国电南自美卓控制系统有限公司 127,180.60 333,959.40
北京龙电宏泰环保科技有限公司 33,778,369.00
南京华盾电力信息安全测评有限公司 2,396,160.00 57,200.00
北京华电万方管理体系认证中心 494,000.00
合 计 426,591,537.06 258,252,161.80
其他应付款：
华电金山能源有限公司 42,457,777.78
国电南自新能源科技有限公司 456,320.00
中国华电科工集团有限公司 12,178,079.00 11,965,149.00
国电南京自动化股份有限公司 1,259,998.00 994,009.60
华电电力科学研究院 475,000.00 1,103,200.00
黑龙江龙电电力设备有限公司 1,870,402.09 1,870,402.09
华电能源工程有限公司 722,270.00 1,083,405.00
山东华电节能技术有限公司 151,500.00 353,100.00
南京南自科林系统工程有限公司 139,530.00 139,530.00
国家电力公司南京电力自动化设备总厂 89,794.00
南京华盾电力信息安全测评有限公司 209,393.60 33,720.00
郑州科源耐磨防腐工程有限公司 600,000.00 1,920,000.00
中国华电集团物资有限公司 3,089,250.00
华电煤业集团有限公司 36,277,225.58 36,277,225.58
华电郑州机械设计研究院有限公司 30,000.00
88
沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项目名称 年末数 年初数
北京龙电宏泰环保科技有限公司 248,880.00
华电重工股份有限公司 2,735,500.00
合计 56,897,778.27 101,832,883.05
短期借款：
中国华电集团财务有限公司 330,000,000.00 270,000,000.00
中国华电集团公司 800,000,000.00
合计 1,130,000,000.00 270,000,000.00
一年内到期的非流动负债
中国华电集团财务有限公司 30,000,000.00 20,000,000.00
华电融资租赁有限公司 62,500,000.00 62,500,000.00
合计 92,500,000.00 82,500,000.00
长期借款：
中国华电集团财务有限公司 150,000,000.00 190,000,000.00
合计 150,000,000.00 190,000,000.00
长期应付款：
华电融资租赁有限公司 79,980,794.43 142,504,707.70
合计 79,980,794.43 142,504,707.70
专项应付款：
中国华电集团公司 46,020,000.00 64,680,000.00
合计 46,020,000.00 64,680,000.00
十二、股份支付
本公司报告期无需要说明的股份支付事项。
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2016 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司为联营企业内蒙古白音华海州露天煤矿有限公
司银行贷款 5,740.00 万元提供担保。
截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司为子公司丹东热电公司融资租赁 1,500 万元提
供担保；本公司用持有的阜新热电公司 51％的股权，为阜新热电公司银行贷款
23,783.00 万元提供辅助担保，详见“附注六、28、长期借款”。
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
十四、资产负债表日后事项
本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
1、年金计划
本公司根据中国华电集团公司的相关薪酬政策规定，对符合条件的职（员）工按其
月基本工资的 6.25%（其中：企业负担 5.00%，个人负担 1.25%）按月向年金管理机
构缴存企业年金。本年度公司为职工缴存的企业年金金额详见“附注六、22、应付职
工薪酬”项目。
2、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为
2 个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及
评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了 4 个报告分部，分别为火电分部、风
电分部、煤业分部以及公司管理总部。这些报告分部是以其组织管理机构和考核评价绩
效中心为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为火力发电及供
热、风力发电、煤炭集中购销等业务。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计
量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
项 目 火力发电分部 风力发电分部 煤业分部 公司管理总部 分部间抵消 合计
主营业务收入 6,470,555,164.69 69,950,951.49 6,540,506,116.18
主营业务成本 5,234,216,971.22 47,166,635.68 -4,520,678.54 5,276,862,928.36
资产总额 18,984,421,366.64 713,073,059.40 413,723.54 4,508,945,048.38 -3,798,945,826.76 20,407,907,371.20
负债总额 14,905,009,070.43 576,155,751.55 413,723.54 924,207,945.84 -381,899,573.49 16,023,886,917.87
十六、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应
收款项
90
沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准备的应
101,477,012.10 100.00 9,931,926.04 9.79 91,545,086.06
收款项
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
应收款项
合 计 101,477,012.10 100.00 9,931,926.04 9.79 91,545,086.06
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应
收款项
按信用风险特征组合计提坏账准备的应
138,491,919.62 100.00 4,246,645.73 3.07 134,245,273.89
收款项
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
应收款项
合 计 138,491,919.62 100.00 4,246,645.73 3.07 134,245,273.89
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 4,184,654.94 209,232.75 5.00
1至2年 70,460.86 7,046.09 10.00
2至3年 405,899.95 81,179.99 20.00
3至4年 432,302.37 129,690.71 30.00
4至5年 147,232.99 73,616.50 50.00
5 年以上 9,431,160.00 9,431,160.00 100.00
合 计 14,671,711.11 9,931,926.04
②组合中，采用采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例
应收关联方款项 14,868,190.21
91
沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例
6 个月以内的应收供电款 71,937,110.78
合 计 86,805,300.99
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 5,685,280.31 元，无收回的大额应收账款坏账准备。
（3）本年实际核销的应收账款情况
本公司本年无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 90,467,473.65
元，占应收账款年末余额合计数的比例 89.15%，相应计提的坏账准备年末余额汇
总金额 183,178.63 元。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其
他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其
6,730,000.00 100.00 6,036,500.00 89.70 693,500.00
他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
其他应收款
合 计 6,730,000.00 100.00 6,036,500.00 89.70 693,500.00
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其
他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其
6,730,000.00 100.00 6,036,500.00 89.70 693,500.00
他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
其他应收款
合 计 6,730,000.00 100.00 6,036,500.00 89.70 693,500.00
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沈阳金山能源股份有限公司 2016 年度财务报表附注
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 730,000.00 36,500.00 5.00
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上 6,000,000.00 6,000,000.00 100.00
合 计 6,730,000.00 6,036,500.00
（2）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
逾期应收股利转入 6,000,000.00 6,000,000.00
应收供热保证金等 730,000.00 730,000.00
合 计 6,730,000.00 6,730,000.00
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
合计数的比例（%） 年末余额
辽宁南票煤电有限公司 应收股利转入 6,000,000.00 5 年以上 89.15 6,000,000.00
沈阳市供暖办公室 供暖保证金 730,000.00 1 年以内 10.85 36,500.00
合计 — 6,730,000.00 — 100.00 6,036,500.00
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 3,417,046,253.27 3,417,046,253.27 3,371,046,253.27 3,371,046,253.27
对联营、合营企业投资 472,525,969.42 472,525,969.42 488,171,213.20 488,171,213.20
合 计 3,889,572,222.69 3,889,572,222.69 3,859,217,466.47 3,859,217,466.47
（2）对子公司投资
本年 本年计提减 减值准备年
被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额
减少 值准备 末余额
丹东金山热电有限公司 682,268,000.00 30,000,000.00 712,268,000.00
彰武华电风力发电有限公司 42,910,000.00 42,910,000.00
康平华电风力发电有限公司 41,590,000.00 41,590,000.00
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白音华金山发电有限公司 735,028,200.00 735,028,200.00
阜新金山煤矸石热电有限公司 273,655,800.00 273,655,800.00
辽宁彰武金山风力发电有限公司 33,725,000.00 33,725,000.00
辽宁康平金山风力发电有限公司 24,225,000.00 24,225,000.00
辽宁华电铁岭发电有限公司 1,527,644,253.27 1,527,644,253.27
彰武华电新能源发电有限公司 5,000,000.00 16,000,000.00 21,000,000.00
阜新华电新能源发电有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
合计 3,371,046,253.27 46,000,000.00 3,417,046,253.27 — —
（3）对联营、合营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认 其他综合
追加投资 减少投资 其他权益变动
的投资损益 收益调整
一、合营企业
二、联营企业 488,171,213.20 -24,669,518.21 9,024,274.43
1、沈阳华润热电有限公司 213,861,321.12 9,972,839.19
2、内蒙古白音华海州露天煤矿
274,309,892.08 -34,642,357.40 9,024,274.43
有限公司
合 计 488,171,213.20 -24,669,518.21 9,024,274.43
（续）
本年增减变动
被投资单位 宣告发放现金股利 年末余额 减值准备年末余额
计提减值准备 其他
或利润
一、合营企业
二、联营企业 472,525,969.42
1、沈阳华润热电有限公司 223,834,160.31
2、内蒙古白音华海州露天煤矿
248,691,809.11
有限公司
合 计 472,525,969.42
注：其他权益变动系本公司权益法核算的联营企业本年专项储备变动的份额。
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 754,070,939.29 676,543,297.46 811,891,534.56 678,299,846.56
其他业务 181,776,368.85 183,818,006.00 772,845,711.43 757,072,348.21
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本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
合 计 935,847,308.14 860,361,303.46 1,584,737,245.99 1,435,372,194.77
5、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 266,399,500.95 328,812,245.32
权益法核算的长期股权投资收益 -24,669,518.21 37,456,284.35
委托贷款利息收益 273,846.95
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
合 计 242,003,829.69 366,268,529.67
十七、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -5,745,597.30
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，
9,284,183.62
按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
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项 目 金额 说明
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -284,770.28
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 3,253,816.04
所得税影响额 879,428.80
少数股东权益影响额（税后） 251,273.21
合 计 2,123,114.03
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 0.59 0.0146 0.0146
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 0.53 0.0131 0.0131
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