沈阳金山能源股份有限公司
             全面预算管理制度

                   第一章      总        则
    第一条   为促进沈阳金山能源股份有限公司（以下简称
公司）发展战略实施，充分发挥全面预算管理的作用，提高
企业价值创造能力，根据《中华人民共和国公司法》、中华
人民共和国财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意
见》、国务院国有资产监督管理委员会《中央企业财务预算
管理暂行办法》、国务院国有资产监督管理委员会《关于进
一步深化中央企业全面预算管理工作的通知》和《沈阳金山
能源股份有限公司章程》有关规定，结合公司实际情况，制
定本制度。
    第二条   本制度所称全面预算管理指在预测和决策的
基础上，围绕公司发展战略和中长期发展规划，对预算期内
各类经济业务和经营行为进行合理筹划、对相应财务结果进
行充分和全面的预测，并通过对预算执行过程的监控和分
析，及时指导经营活动改善和调整，有效促进企业管理和
战略目标落地。
    第三条   全面预算管理坚持服务公司战略、推动企业提
质增效，并遵循以下原则：
    （一）发展规模与发展能力相协调；
    （二）资源占用与效益贡献相匹配；


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    （三）价值创造与风险防范相统一；
    （四）过程控制与结果考核相结合。
    第四条     全面预算管理的基本任务是：
    （一）确定企业可控资源的分配方式，制定预算期内全
面预算目标。
    （二）明确企业内部各环节、各流程、各部门的全面预
算管理职责和权限。
    （三）组织实施全面预算，并对企业各项经济活动进行
控制和监督。
    （四）保证企业预算全面完成。
    第五条     全面预算管理是一项全员参与、涵盖企业各类
生产要素、贯穿企业经营全过程的系统工程，包括全面预算
编制和审批、执行、调整、分析和考核等环节。
    第六条     本制度适用于公司本部以及分公司、全资、控
股公司。


       第二章     全面预算管理的组织和制度体系
    第七条     公司建立由公司、基层企业构成的两级预算管
理体系。
    第八条     需报公司董事会决策的全面预算管理事项，主
要包括：
    （一）公司发展战略和中长期发展规划；
    （二）公司年度总体投融资及经营计划；
    （三）公司年度预算方案。


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    第九条     公司总经理办公会根据职责安排及董事会授
权，研究实施职责权限内的全面预算管理事项。
    第十条   公司成立预算管理委员会，预算管理委员会主
任由公司总经理担任，副主任由公司财务总监担任，委员由
公司相关职能部门主要负责人组成。
    预算管理委员会是公司预算管理专门机构，负责组织、
协调和落实公司全面预算管理工作。其主要职责包括：
    （一）负责公司全面预算管理体系建设，审查全面预算
管理制度及相关办法。
    （二）根据公司战略规划、中长期规划和年度经营目标，
拟定公司预算编制与管理的原则及目标，组织审查、平衡全
面预算方案并提交公司董事会审议。
    （三）组织公司预算实施，协调解决预算执行中出现的
重要问题。
    （四）监督、检查全面预算管理工作实施情况。
    （五）完成公司总经理办公会、董事会等委托的全面预
算管理其他相关工作。
    第十一条    公司预算管理委员会下设预算管理办公室。
主任由公司财务总监担任，成员由公司相关职能部门主要专
责人员组成，预算管理办公室的日常办事机构设在财务资产
部。其主要职责包括：
    （一）提出公司全面预算管理体系建设草案，初步拟定
全面预算管理制度及相关办法。
    （二）提出公司全面预算管理方案，并提交预算管理委


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员会审查。包括但不限于以下内容：制定全面预算编制原则
和要求，编制预算期预算建议方案，对预算管理委员会审批
的预算目标提出分解方案，建立健全预算沟通机制，初步审
查基层企业的重大预算调整方案，分析、监控预算执行情况，
并合理提出指导性建议，提出基层企业的预算考核意见。
    （三）对公司全面预算管理存在的问题提出合理建议；
执行预算管理委员会批准的预算管理工作建议。
    （四）完善全面预算管理指标体系及各项基础工作。
    （五）完成预算管理委员会委托的其他预算管理工作。
       第十二条   公司本部各相关部门是全面预算管理的执
行机构，主要职责是：
    （一）办公室负责汇总审查和编制预算期内公司本部办
公费、会议费、业务招待费、运输费、水电费、绿化费、低
值易耗品摊销、诉讼费等日常经费以及物业管理费、房屋租
赁费、车辆购置、办公设备采购等预算。
    （二）规划发展部（工程管理部）负责审查和编制预算
期内公司基本建设项目预算、前期项目预算和新机投产计
划。
    （三）人力资源部负责审查和编制公司职工薪酬业务
预算。
    （四）财务资产部是公司全面预算管理的归口管理部
门。负责审查和编制其他业务利润（不含电热副产品销售），
其他费用中一般管理费、政策性税费、无形资产摊销、财产
保险费，税金及附加（不含环境保护税），投资收益，营业


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外收支净额及资产处置等业务预算；负责根据各业务预算编
制、平衡公司资产负债预算、损益预算和资金预算；负责审
查和编制公司债务融资及财务费用预算；负责编制公司国有
资本经营预算。
       （五）生产技术部负责审查和编制综合厂用电率、煤耗、
热值差、水分差等指标预算；负责审查和编制购电（热）费、
水费、委托运营费、材料费、修理费、燃料厂后费用、专项
费用、环境保护税等业务预算；负责审查和编制技改项目及
信息化项目预算；负责审查和编制公司科技项目、碳排放等
相关业务预算。
       （六）市场营销部负责审查和编制公司电热量、电热价
指标预算；负责审查和编制辅助服务收入、电量内部优化方
案、电热副产品销售、除灰费用等业务预算；应收电热费、
应收副产品款项期末余额预算。
       （七）安全环保部负责审查公司环境保护税的相关政
策。
       （八）证券管理部（法律事务部）负责审查和编制公司
权益融资业务预算。
       （九）物资公司（物资部）负责审查和编制公司物资采购
计划，包括但不限于物资种类、数量、单价及物资期末余额预
算。
   （十）煤业公司（燃管部）负责审查和编制公司燃煤采购
计划，包括但不限于入厂煤数量、入厂煤单价、入厂煤热值及
燃料期末余额预算。


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    第十三条     基层企业负责落实公司全面预算管理工作
要求，执行公司全面预算管理制度并建立健全本单位全面预
算管理制度,组织实施全面预算管理工作，其主要负责人和
总会计师（分管领导）对本单位预算的执行结果负责。


                 第三章     全面预算的内容
    第十四条     全面预算是由财务预算、业务预算等组成的
相互衔接的综合预算体系，内容涵盖企业所有经济活动。
    第十五条     业务预算是反映预算期内各项运营活动的
预算，是财务预算的形成依据和编制基础。业务预算由经营
预算、资本性预算、融资预算组成。其中：
    （一）经营预算反映预算期内企业经营业务总体目标及
其各项构成要素情况，是规划和控制预算期内的生产、销售
等日常业务及相关成本费用和收入而编制的预算。
    （二）资本性预算是反映预算期内资本性资金来源和使
用情况的预算。
    （三）融资预算是反映预算期内企业融入债务和权益资
金的预算。
    第十六条     财务预算是以价值形式反映的预算期内企
业运营过程和成果的预算。主要包括损益预算、资产负债预
算、现金流量预算。其中：
    （一）损益预算是反映预算期内收入、成本、费用和利
润预测情况的预算。


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    （二）资产负债预算是反映预算期末各项资产、负债、
权益预测情况的预算。
    （三）现金流量预算是反映预算期内经营活动、投资活
动、筹资活动现金流入、流出及结存预测情况的预算。
    第十七条     企业预算一经批准，必须严格执行。如因市
场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致预算的
编制基础不成立，影响实际执行已经或者即将与预算出现重
大偏差，应对预算进行调整。


             第四章   全面预算的编制和审批
    第十八条     公司全面预算编制采用扁平化管理流程，即
按照公司职能部门分工，由相关职能部门下达关键要素指
标、基层企业补充编制。充分发挥职能部门管控职能，提高
工作效率。
    第十九条     全面预算的编制包括中长期预算编制、年度
预算编制、月度预算编制及滚动预算编制。其中：
    （一）中长期预算基于公司总体战略目标、中长期发展
规划进行编制。
    （二）年度预算基于公司中长期发展规划、年度经营目
标进行编制。
    （三）月度预算分解落实年度预算，用于指导企业日常
生产经营活动。
    （四）滚动预算在预算期内预算执行过程中编制，反映
预算已执行情况及剩余期间预测情况。


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    各类预算具体编制详见《沈阳金山能源股份有限公司预
算编制管理办法（试行）》。


                 第五章     全面预算的执行
    第二十条     公司将年度预算指标层层分解，落实到各部
门、各基层企业、明确责任人，形成全面的预算执行责任体系。
    第二十一条    公司对年度预算实施分期执行控制，将预
算目标分解到月度，通过日经济利润管理系统，有效落实预
算执行。
    第二十二条    公司建立基层企业全覆盖的督导机制，成
立以党委委员为组长的督导小组，通过周视频工作会、月度
经济活动分析会、深入一线工作调研等形式，有效督导预算
执行。


                 第六章     全面预算的调整
    第二十三条    公司调整预算时，由相关职能部门形成预
算调整议案，提交公司党委会审议、预算管理委员会通过后，
下达基层企业执行。
    第二十四条    公司本部职能部门调整预算时，首先向预
算管理委员会提交预算调整方案，着重阐述预算调整的项目
及额度。预算管理办公室对调整方案明确意见，调整预算的
职能部门负责提交预算调整议案。
    第二十五条    基层企业调整预算时，首先向本单位预算
管理委员会提交预算调整方案，着重阐述预算执行的具体情


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况、变动因素对预算造成的影响程度，明确预算调整额度。
经本单位预算管理委员会审议通过后，形成书面请示，提交
公司预算管理办公室，预算管理办公室分管成员对请示的合
理性进行审核、分析，明确意见，形成预算调整议案。
    第二十六条    调整预算时原则上不得突破年度预算。


                 第七章     全面预算的分析
    第二十七条    公司通过日跟踪、周总结、月分析对全面
预算执行情况进行全过程管控，对预算执行过程中出现的问
题，提出工作措施并督促基层企业组织落实。按月进行区域
对标分析，查找与区域先进单位指标及管理差距，提出下一
步努力的目标，形成分析报告。
    具体分析详见经济活动分析管理办法。
    第二十八条     基层企业要建立有效的预算执行情况分
析机制，对预算执行情况进行认真分析，研究、解决预算执
行中存在的问题，提出改进措施，并及时将重要情况报告公
司。基层企业要对重大事项进行专项分析，并视情况召开专
题分析会。


                 第八章     全面预算的考核
    第二十九条     公司全面预算考核的对象是本部各部门
和基层企业，具体考核详见相关效益考核管理办法。
    第三十条     全面预算管理考核以预算目标完成情况及
完成结果为主，以预算目标准确性为辅。预算目标完成情况


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考核是对预算目标的完成率进行考核，结果考核是对预算主
要指标实际完成的先进性和改善情况进行考核，预算目标准
确性考核是对预算主要指标的实际完成情况与预算的差异
进行考核。


                     第九章       罚        则
    第三十一条     基层企业法定代表人（或主要负责人）对
本单位预算的真实性、完整性、合规性和全面预算管理工作
负总责，总会计师（或其他分管财务负责人）、财务部门负
责人对全面预算的编制、下达、执行、报告等管理事宜负责。
    第三十二条     基层企业不按时或未能按照公司要求上
报预算编制、分析报告的，以及预算执行监控不力的，公司
将给予通报批评。
    第三十三条     基层企业预算主要指标与实际完成值差
异较大的，要向公司做专项说明，无正当理由的，公司将给
予通报批评。
    第三十四条     基层企业在预算编报工作中弄虚作假，存
在严重问题的，公司将给予通报批评，造成损失需进行责任
追究的，按公司有关规定处理，对涉及违纪问题的责任人，
移交公司监督部（纪检办公室、巡察办）追究相关责任。


                     第十章       附        则
    第三十五条     基层企业应当依据本制度制定本单位的
全面预算管理制度。


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    第三十六条   本制度由公司财务资产部会同法律事务
部负责解释。
    第三十七条   本制度自董事会审议通过之日起执行。
2013 年 4 月 10 日董事会批准的《沈阳金山能源股份有限公
司预算管理制度》同时废止。




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