证券代码：600425        证券简称：青松建化       编号：临 2018-053
债券代码：122213        债券简称：12 松建化


         新疆青松建材化工（集团）股份有限公司
                 关于会计估计变更的公告
    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、

误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承

担个别及连带责任。


     重要内容提示：本次会计估计变更采用未来适用法进行会计处

理，不会对以往年度财务状况和经营成果产生影响，无需追溯调整。



    一、会计估计变更概述

    新疆青松建材化工（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）于

2018 年 10 月 29 日召开的第六届董事会第七次会议和第六届监事会第

四次会议分别审议通过了《关于会计估计变更的议案》，独立董事也发

表了独立意见。

    根据公司的实际情况，为更加客观地反映公司的财务状况、经营

成果及应收款项实际回收情况，本着谨慎经营的原则，有效防范经营

风险，保证财务核算准确，对应收账款、其他应收款、应收票据、长

期应收款、应收股利坏账计提的范围、标准及方法进行会计估计变更。

    本次会计估计变更事项无需提交股东大会审议。


    二、具体情况及对公司的影响


                               -1-
    1、本次会计估计变更的原因

    公司对近年来各类应收款项回款特点、回款安全性、坏账核销情

况进行了评估，根据公司的实际情况，为了更加客观地反映公司的财

务状况、经营成果及应收款项实际回收情况，本着谨慎经营的原则，

有效防范经营风险，保证财务核算准确，对应收账款、其他应收款、

应收票据、长期应收款、应收股利坏账计提的范围、标准及方法进行

会计估计变更。

    2、本次会计估计变更的时间

    自 2018 年 1 月 1 日起进行调整。

    3、本次会计估计变更的内容

    公司应收款项主要包括应收账款、其他应收款、应收票据、长期

应收款及应收股利。在资产负债表日，有客观证据表明其发生了减值

的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。

在资产负债表日，没有客观证据表明其发生了减值的，按照组合计提

坏账准备。应收票据在有确凿证据表明存在减值情况的，单独进行减

值测试。

    （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依 应收款项账面余额在 100.00 万元以上的款
据或金额标准         项
                     单独进行减值测试，如有客观证据表明其
                     已发生减值，按预计未来现金流量现值低
单项金额重大并单项计 于其账面价值的差额计提坏账准备，计入
提坏账准备的计提方法 当期损益。单独测试未发生减值的应收款
                     项和其他应收款，以账龄为组合计提坏账
                     准备。


                                -2-
   （2）按组合计提坏账准备的应收款项


 确定组合的依据                       款项性质及风险特征

  组合 1                  账龄组合
                          特别组合，包括外部关联方欠款、合同约定
  组合 2
                      的保证金、押金及应收政府款项
按组合计提坏账准
备的计提方法
   组合 1                 账龄分析法

   组合 2                 余额百分比法


   （3）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况：

                       应收账款                   其他应收款
                                应收股利 长期应收
       账龄            计提比例                   计提比例
                                  （%） 款（%）
                         （%）                      （%）
1 年以内（含 1 年）       5            5        5          5

1至2年                    10           50       10         10

2至3年                    20           50       20         20

3至4年                    50           50       50         50

4至5年                    80           50       80         80

5 年以上                 100          100      100         100


   （4）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备情况：


 组合名称     应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）

 特别组合                  5                         5



                                -3-
    （5）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项


 单项计提坏账准备的理由        有客观证据表明其发生了减值
                               单独进行减值测试，按预计未来现
   坏账准备的计提方法      金流量现值低于其账面价值的差额计提
                           坏账准备，计入当期损益。

    4、本次估计变更对公司的影响

    本次会计估计的变更日为 2018 年 1 月 1 日，根据《企业会计准则

第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，本次会

计估计变更采用未来适用法处理，无需对以前年度已披露的财务报告

进行追溯调整。根据公司财务部门测算，本次各类应收款项的会计估

计变更，预计影响公司 2018 年 1-9 月归属于上市公司股东所有者的净

利润约-5,692 万元。


    三、独立董事意见

    公司依据《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更与差错

更正》及相关文件的规定，对公司的应收款项包括应收账款、其他应

收款、应收票据、长期应收款和应收股利等的回款特点、回款安全性

及坏账核销情况进行了评估，根据公司的实际经营情况，对会计估计

进行相应的变更，符合《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计

变更和差错更正》的规定，符合公司的实际经营情况，能够更客观、

公允地反映公司的资产状况和经营成果，不存在损害公司及中小股东

利益的情形。

    本次会计估计变更的决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》



                              -4-
的规定，同意本次会计估计变更。


    四、监事会意见

   公司本次会计估计变更能够更真实、公允地反映公司的资产状况

和经营成果，符合《企业会计准则》及相关解释的规定，决策程序符

合法律、法规和公司章程的规定，未损害公司及中小股东的利益，同

意公司本次会计估计变更。

    特此公告。



                           新疆青松建材化工（集团）股份有限公司

                                           董事会

                                     2018 年 10 月 30 日




                               -5-