北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
北京三元食品股份有限公司
财 务 报 表 附 注
2012 年度
（除非特别注明，以下币种为人民币，货币单位为元）
一、公司基本情况
北京三元食品股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”，包含下属公司时简称“本
公司”)，是在对原北京市牛奶公司的乳品加工业务及相关资产、负债重组基础上,经北京市
对外经济贸易委员会以京经贸资字[1997]135 号文批准,于 1997 年 3 月 13 日在中国注册成立
的中外合资经营企业。本公司的经营期限为三十年，企业法人营业执照号为企合京总字第
012083 号，注册资本为 2,952 万美元，其中，外方股东北京企业(食品)有限公司(以下简称“北
企食品”，于英属维尔京群岛注册)占注册资本的 95%，中方股东北京三元集团有限责任公司
(以下简称“三元集团”)占注册资本的 5%。1998 年 9 月 30 日，中国对外贸易经济合作部以
[1998]外经贸资二函字第 621 号文批复,同意公司的注册资本由 2,952 万美元增加至 5,627 万美
元。中外双方的持股比例不变。
2000 年 12 月 8 日,经外经贸部以[2000]外经贸资二函字第 1019 号文批复,北企食品将其持
有的本公司 15%的股权转让给三元集团、5%的股权转让给北京燕京啤酒股份有限公司(以下
简称“燕啤股份”)、1%的股权转让给北京燕京啤酒集团公司(以下简称“燕啤集团”)、1%
的股权转让给东顺兴业股份有限公司、1%的股权转让给北京亦庄新城实业有限公司。 2000
年 12 月 12 日，公司报请北京市对外经济贸易委员会和外经贸部，申请将本公司整体变更设
立“北京三元食品股份有限公司”。经外经贸部于 2001 年 1 月 12 日以[2001]外经贸资二函字
第 41 号文批准，本公司股份总数为 4.85 亿股，面值人民币 1 元，股本总额为人民币 48,500
万元。2001 年 2 月 28 日，公司领取外商投资股份有限公司营业执照。
经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）以证监发行字[2003]92 号文核准，
本公司于 2003 年 8 月 29 日向社会公众发行了每股面值为人民币 1 元的普通股 15,000 万股,
发行价格为每股人民币 2.6 元并于 2003 年 9 月 15 日在上海证券交易所上市交易，本公司股
本总额变更为人民币 63,500 万元，其中发起人股份 48,500 万元，占股本总额的 76.38%，社
会公众股份人民币 15,000 万元，占股本总额的 23.62%。
经北京市国有资产监督管理委员会以京国资改发字[2004]49 号《关于同意北京三元集团
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有限责任公司收购北京三元食品股份有限公司股权的批复》批准，2004 年 12 月 3 日， 三元
集团与北企食品(持有公司 55%股权的股东)的控股股东北京控股有限公司(以下简称“北京控
股”)签署《股权转让协议》，北京控股将持有的北企食品 65.46%股权转让给三元集团。转让
后，三元集团通过北企食品间接持有本公司 55%的股权，另外直接持有本公司 15.28%的股权,
从而控制公司 70.28%的股权,成为公司的实际控制人。该次股权转让行为已取得商务部《关
于同意北京三元集团有限责任公司收购在英属维尔京群岛注册的北京企业(食品)有限公司部
分股权的批复》（商合批[2005]149 号）、发展和改革委员会《关于北京三元集团有限责任公司
在香港投资收购北京企业食品有限公司部分股权项目核准的批复》（发改外资[2005]790 号）
及中国证监会《关于同意北京三元集团有限责任公司公告北京三元食品股份有限公司收购报
告书并豁免其要约收购义务的批复》（证监公司字[2005]84 号）。
经北京市人民政府于 2005 年 12 月 1 日以京政函[2005]92 号《北京市人民政府关于同意
北京燕京啤酒集团公司转让所持北京三元食品股份有限公司国有股权的批复》以及国务院国
有资产监督管理委员会于 2005 年 12 月 30 日以国资产权[2005]1608 号《关于北京三元食品股
份有限公司国有股转让有关问题的批复》批准，燕啤集团将其持有的公司国有法人股 485 万
股转让给三元集团；2005 年 12 月 28 日，公司持股 3.82%的股东燕啤股份将其所持有的公司
2425 万股转让给三元集团。该转让已经中国证监会于 2006 年 2 月 17 日以证监公司字[2006]18
号《关于同意豁免北京三元集团有限责任公司要约收购北京三元食品股份有限公司股份义务
的批复》批准。转让后, 三元集团通过北企食品间接持有本公司 55%股权, 另外直接持有本
公司 19.86%的股权, 从而控制本公司 74.86%的股权。
公司 2006 年 3 月实施股权分置改革,股权分置改革方案中约定实施股权登记日登记在册
的流通股股东每持有 10 股流通股将获得非流通股股东支付 4.2 股股份，即流通股股东共获得
6,300 万股。实施上述股改方案后,各非流通股股东相应减少其所持公司股份。三元集团直接
持有公司股份 109,720,000 股，占总股本的 17.28%，北企食品持有公司股份 303,840,000 股，
占公司总股本的 47.85%，由于三元集团持有北企食品的 65.46%的股权，故其共计直接、间
接持有公司股份 413,560,000.00 股，占公司总股本的 65.13%。
北企食品于 2007 年 4 月 20 日出售公司股票 12,074,780 股，占公司总股本的 1.90%；4
月 23 日出售公司股票 19,675,220 股,占公司总股本的 3.10%。北企食品 2007 年累计出售公司
股票 3175 万股，占公司总股本的 5%。2008 年 5 月 7-9 日，北企食品累计出售公司股票 630
万股,占公司总股本的 0.99%。
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三元集团 2007 年出售公司股票 25,218,244 股，占公司总股本的 3.97%。
2009 年 5 月 14 日，三元集团更名为北京首都农业集团有限公司（以下简称“首都农业
集团”）。
公司 2009 年根据中华人民共和国商务部商资批[2009]152 号《商务部关于原则同意北京
三元食品股份有限公司定向发行股票的批复》和中国证监会证监许可[2009]685 号《关于核准
北京三元食品股份有限公司非公开发行股票的批复》，向北企食品和首都农业集团定向发行人
民币普通股股票 25,000 万股（每股发行价 4 元/股），申请增加注册资本人民币 250,000,000.00
元，变更后的注册资本为人民币 885,000,000.00 元。此次变更后，北企食品直接持有本公司
365,790,000 股，占本公司总股本的 41.33%；首都农业集团直接持有本公司 234,501,756 股,
占本公司总股本的 26.5%。首都农业集团通过北企食品间接持有本公司总股本的 41.33%，实
际控制本公司 67.83%股权,为本公司的实际控制人。至此本公司累计发行股本总数 88500 万
股。
本公司经营范围为：加工乳品、饮料、食品、原材料、保健食品、冷食冷饮；生产乳品
机械、食品机械；开发、生产生物工程技术产品（不包括基因产品）；信息咨询；餐饮；自产
产品的冷藏运输；自有房屋出租；物业管理；安装、修理、租赁自有/剩余乳品机械和设备（非
融资租赁）；销售自产产品。
本公司的母公司和最终母公司为北京首都农业集团有限公司。
本财务报表业经本公司董事会于 2013 年 4 月 10 日决议批准报出。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
1、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布
的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）、
以及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》
（2010 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关
规定计提相应的减值准备。
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2、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2012 年
12 月 31 日的财务状况及 2012 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务
报表在所有重大方面符合中国证监会 2010 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
3、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处主要环境中的货币，本公司及境内子公司以人民
币为记账本位币。
本公司在境外经营的子公司澳大利亚三元经贸有限公司选定的记账本位币为澳元，选定
的原因，考虑了下列因素：
一是澳大利亚三元经贸有限公司的主要产品以及对外提供的劳务销售价格以澳元进行计
价和结算；
二是澳大利亚三元经贸有限公司的生产经营过程中所需人工、材料和其他费用，主要以
澳元进行计价和结算。
本公司编制财务报表时采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
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合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。对合并成本的调整很可能发生且能够可靠计量的，确认或有对价，其后续计量影
响商誉。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现
对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。通过
多次交换交易分步实现的企业合并，在本公司合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购
买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额
计入购买日所属当期投资收益，同时将与购买日之前持有的被购买方的股权相关的其他综合
收益转为当期投资收益，合并成本为购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值
与购买日增持的被购买方股权在购买日的公允价值之和。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并
成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成
本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已
经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关
的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情
况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
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（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位
的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范围包括本公
司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期
期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并
且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及
少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于
少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股
东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，冲减少
数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号—
—长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续
计量，详见本附注二、12“长期股权投资”或本附注二、9“金融工具”。
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7、现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变
动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本公司发生的外币兑换业务或
涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变
动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项
目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入所有者权益“外币报表折算差额”项目；处置境外
经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他
项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当年的加权平
均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后
的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差
额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列
示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营
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相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生当年的加权平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额
作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
9、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。
金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报
价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公
平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确
定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的
价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时
划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款
项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资
产，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：（1）取得该金融资产的目的，主要
是为了近期内出售；（2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据
表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；（3）属于衍生工具，但是，被指定且
为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其
公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产：（1）该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致
的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；（2）本公司风险管理或投资策略的正式
书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值
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为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价
值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非
衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或
摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计
算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存
续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所
使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未
来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付
或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为
贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或
摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减
值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合
收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收
益。
（3）金融资产减值
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除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日
对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，
单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测
试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风
险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有
类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金
额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融
资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，
金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日
的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予
以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销
金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该
损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转
回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
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有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计
入当期损益。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入
初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价
值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余
成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没
有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价
值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始
确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的
较高者进行后续计量。
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本
公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金
融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款
项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如
偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表
明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的
应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
② 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的
确定依据、计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司将单项应收款项不超过 100 万元的确认为单项金额不重大但按信用风险特征组合
后该组合的风险较大的应收款项。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
对于单项金额不重大但按类似信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项单独进
行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额
计提坏账准备, 单独测试未发生减值的按账龄划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。各应收款项组合本期坏账准
备计提比例，根据本公司以前年度与之相同或类似的，具有类似风险特征的应收款项组合的
实际损失率为基础，结合本公司现时情况进行确定。本公司按账龄组合确定计提坏账准备具
体比例见③账龄分析法。
③账龄分析法
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年，下同） 5 5
1－2 年 20 20
2－3 年 50 50
3－4 年 80 80
4－5 年 100 100
5 年以上 100 100
④单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备 单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账 合并范围内关联单位不计提坏账准备；预计
的理由 准备不能反映其风险特征的应收款项 无法收回的应收款项，100%计提坏账准备。
坏账准备的计提方 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 个别认定方法计提。
法 差额计提坏账准备
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，
原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提
减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款
的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、周转材料、产成品、在产品、发出商品、
委托加工物资等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。原材料及包装物采用计划成本法核算，对计划成本和实际成本之
间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
整为实际成本。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、长期股权投资
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，
在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同一控制
下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负
债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨
询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发
行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金
额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
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对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可
靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股
权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能
够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款
或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资
单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的
份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调
整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计
算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未
实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于所转让资产减值
损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确
认为其他综合收益并计入资本公积。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益；母公司部分
处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注二、6、（2）“合并财务
报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入所有者权益的其他综合
收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或
其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩
余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利
益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的
重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个企业的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他持有的
被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该
资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差
额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
13、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注二、28“资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可
使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 9－40 5-10 2.25-10.6
机器设备 5－20 5-10 4.5-19
电子设备 5－10 5-10 9-19
运输工具 6 5-10 15-15.8
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注二、28“资产减值”。。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计
提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内
计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用
寿命两者中较短的期间内计提折旧。
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（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入
当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
15、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注二、28“资产减值”。
16、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。借款费用包括
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属
于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经
发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资
本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止
资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
17、生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经
济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的
生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的
必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
生产性生物资产有活跃的交易市场，且本公司能够从交易市场上取得同类或类似生产性
生物资产的市场价格及其他相关信息，从而对生产性生物资产的公允价值作出合理估计。生
产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下：
类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率（%）
生产性生物资产 5年 20 16
本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
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额计入当期损益。
本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果
该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如
果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的
可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入
当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途
时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准
则第 8 号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减
值准备后的账面价值确定。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处
理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
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无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注二、28“资产减值”。
19、研发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
20、长期待摊费用
长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项
费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：
（1）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
（2）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两
者中较短的期限平均摊销。
（3）融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用，在两次装修间隔期
间、剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
21、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承
担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计
量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
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如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情
况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
（2）未决诉讼
对于很可能承担的诉讼争议需支付的款项，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，
按照最可能承担的诉讼赔偿金确定预计负债金额。
22、股份支付及权益工具
（1）股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照
其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允
价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量。以现金结算的股份支付，
按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。
（3）权益工具的公允价值按照以下方法确定：①存在活跃市场的，按照活跃市场中的报
价确定；②不存在活跃市场的，采用估值技术确定。
（4）确定可行权权益工具最佳估计数的依据：根据最新取得的可行权职工数变动等后续
信息进行估计。
（5）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一为本公司，另一为本公司股东或实际控制人的，在本公司财务报表中按照以下规定进行会
计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付
交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其
本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
23、收入
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的
继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利
益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的
实现。
（2）提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认。按照从
接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协
议价款不公允的除外。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务
收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不
确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情
况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
24、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有
者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的
政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当
期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，
并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入
当期损益。
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
25、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定
计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得
额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性
差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在
可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资
产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税
主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所
得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
26、经营租赁、融资租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初
始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初
始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计
入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始
直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债
和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁
款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和
与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额
分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
27、持有待售资产
若本公司已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，
且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，不计提折
旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流
动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组，并且按照《企业会计准则第 8 号
——资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产
组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商誉。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条
件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产
或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下
原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
28、资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
29、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、
住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实
施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关
系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日
至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条
件时，计入当期损益（辞退福利）。
30、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租
赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上
转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，
作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估
应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹
象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进
行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
（8）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这
些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。
实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理
假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
及负债余额。
（9）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对重组义务、未决诉讼等估计并计提相应
准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流
出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预
计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公
司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就重组义务、未决诉讼很有可能发生的支出预提预计负债。预计负债时
已考虑本公司近期的重组方案、涉诉案件进展情况信息，但近期的信息可能无法反映将来的
发展情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
31、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本报告期无会计政策变更。
（2）会计估计变更
本报告期无会计估计变更。
32、前期差错更正
（1）追溯重述法
本报告期内是否发现采用追溯重述法的前期会计差错
受影响的各个比较期间报
会计差错更正的内容 批准处理情况 累计影响数
表项目名称
本公司投资的合营企业北京麦 长期股权投资 -15,394,054.27
当劳食品有限公司本年度追溯
调整 2000 年 4 月 25 日-2011 年 盈余公积 -1,224,565.30
2 月 19 日期间全部特许权使用
未分配利润 -14,169,488.97
费等应征收的营业税金及附
加，相应调整权益法核算。 投资收益 -417,705.05
本公司根据董事会决议，自 应付职工薪酬 3,347,400.00
2011 年 1 月 1 日起开始试行企
盈余公积 -334,740.00
业年金制度，本年度调整当年
未分配利润 -3,012,660.00
支付的属于 2011 年度的企业年
金。 管理费用 3,347,400.00
三、税项
1、主要税种及税率
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
税种 计税依据 税率
增值税 当期销项税额抵减可以抵扣的进项税额后的余额 13%、17%
营业税 应税营业额 5%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税 5%、7%
教育费附加 实际缴纳的流转税 3%
地方教育费附加 实际缴纳的流转税 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
2、税收优惠及批文
（1）按照《食品安全国家标准—巴氏杀菌乳》（GB19645—2010）生产的巴氏杀菌乳和
按照《食品安全国家标准—灭菌乳》（GB25190—2010）生产的灭菌乳，均属于初级农业产品，
可依照《农业产品征收范围注释》中的鲜奶按 13%的税率征收增值税。
（2）本公司控股子公司柳州三元天爱乳业有限公司（以下简称“柳州三元”）依据《中
华人民共和国增值税暂行条例》第十六条第一款“农业生产者销售的自产农业产品免征增值
税”的规定，其自产自销的鲜牛奶免征增值税。
（3）本公司控股子公司迁安三元食品有限公司（以下简称“迁安三元”）根据与迁安市
人民政府签订的合作协议，自迁安三元投产之日起 5 年内，免交上缴增值税的地方留成部分
（上缴税额的 15%）、土地使用税、城建税、教育费附加和房产税的地方留成部分。
（4）本公司控股子公司湖南太子奶集团生物科技有限责任公司（以下简称“湖南太子奶”）
根据株洲市人民政府《关于同意支持重整后太子奶公司发展的批复》（株政函[2011]173 号）,
享受国家级高新技术产业园区及高新技术企业企业所得税等相关税收政策。
（5）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定的农、林、牧、渔
业项目企业所得税优惠政策以及《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的
农产品初加工范围（试行）的通知》财税[2008]149 号规定，通过对鲜奶进行净化、均质、
杀菌或灭菌、灌装等简单加工处理，制成的巴氏杀菌奶、超高温灭菌奶属于奶类初加工，可
享受免所得税优惠政策。
（6）根据北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务
局下发的《关于公示北京市2012年度第二批拟认定高新技术企业名单的通知》（京科发〔2012〕
631 号），本公司拟认定为高新技术企业，本期减按15%计算企业所得税。
四、企业合并及合并财务报表
1、子公司情况
41
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
金额单位：除特别说明外，金额单位为人民币万元
子公司 注册资本 期末实际
子公司全称 注册地 业务性质 经营范围
类型 （万元） 出资额
呼伦贝尔三元乳
控股子公司 内蒙古 食品加工业 6,771.47 食品加工业 4,681.24
业有限责任公司
内蒙古满洲里三
元乳业有限责任 控股子公司 内蒙古 食品加工业 1,900.00 食品加工业 1,750.16
公司
天津三元乳业有
控股子公司 天津 食品加工业 902.00 食品加工业 542.00
限公司
澳大利亚三元经
全资子公司 澳大利亚 商业 587.03 万澳元 商业、零售、批发 3,311.01
贸有限公司
北京三元梅园乳
控股子公司 北京 食品加工业 1,275.06 食品加工业 573.81
品发展有限公司
迁安三元食品有
控股子公司 河北 食品加工业 751.66 万美元 食品加工业 2,850.00
限公司
河北三元食 品 有
全资子公司 河北 食品加工业 87,972.55 食品加工业 87,972.55
限公司
上海三元乳业有
控股子公司 上海 商业 300.00 商业、零售、批发 153.00
限公司
接上表
实质上构成 持股比例(%) 少数股东权益中用于
对子公司净 表决权 是否合
子公司全称 少数股东权益 冲减少数股东损益的
投资的其他 直接 间接 比例(%) 并报表
金额
项目余额 持股 持股
呼伦贝尔三元乳业
75.34 75.34 是 915.79
有限责任公司
内蒙古满洲里三元
92.105 92.105 是 0.18
乳业有限责任公司
天津三元乳业有限
60.09 60.09 是 494.87
公司
澳大利亚三元经贸
100 100 是
有限公司
北京三元梅园乳品
45 60 是 -71.56
发展有限公司
迁安三元食品有限
47.50 12.50 60 是 1,497.42
公司
河北三元食品有限
100 100 是
公司
上海三元乳业有限
51 51 是 -4,766.29
公司
（2）同一控制下企业合并取得的子公司
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
子公司 注册资本 期末实际出
子公司全称 注册地 业务性质 经营范围
类型 （万元） 资额
北京八达岭乳业有
控股子公司 北京 食品加工业 960.70 食品加工 415.65
限公司
北京百鑫经贸有限
控股子公司 北京 商贸信息 2,403.43 商贸 2,310.53
公司
接上表
实质上构成 持股比例(%) 少数股东权益中用于
对子公司净 表决权 是否合
子公司全称 少数股东权益 冲减少数股东损益的
投资的其他 直接 间接 比例(%) 并报表
金额
项目余额 持股 持股
北京八达岭乳业有
70 70 是 -91.01
限公司
北京百鑫经贸有限
98 98 是 48.71
公司
（3）非同一控制下企业合并取得的子公司
子公司 注册资本 期末实际出
子公司全称 注册地 业务性质 经营范围
类型 （万元） 资额
柳州三元天爱乳业
控股子公司 广西 食品加工业 2,245.00 食品加工 2,196.53
有限公司
新乡市三元食品有
控股子公司 河南 食品加工业 10,000.00 食品加工 11,120.38
限公司
湖南太子奶集团生
物科技有限责任公 控股子公司 湖南 食品加工业 5,680.00 食品加工 22,500.00
司
接上表
实质上构成 持股比例(%) 少数股东权益中用于
对子公司净 表决权 是否合
子公司全称 少数股东权益 冲减少数股东损益的
投资的其他 直接 间接 比例(%) 并报表
金额
项目余额 持股 持股
柳州三元天爱乳业
99.93 99.93 是 1.41
有限公司
新乡市三元食品有
98.8 98.8 是 125.74
限公司
湖南太子奶集团生
物科技有限责任公 60 60 是 17,102.75
司
2、合并范围发生变更的说明
本年度将湖南太子奶集团生物科技有限责任公司纳入合并范围。
（1）本报告期内本公司已将全部子公司纳入合并财务报表合并范围。
（2）持有半数及半数以下表决权比例，但纳入合并范围的子公司
公司名称 表决权比例% 纳入合并报表原因
北京三元梅园乳品发展有限公司 60 注1
43
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
注 1：本公司对子公司北京三元梅园乳品发展有限公司（以下简称“三元梅园”）持股比
例 45%，是第一大股东。三元梅园董事会由 5 名董事组成，本公司占 3 名，并且董事长、总
经理以及主要管理人员均由本公司派出，章程规定：董事会对所议事项应由二分之一以上的
董事表决通过方为有效，本公司能从实质上对三元梅园实施控制，根据《企业会计准则第 33
号--合并财务报表》的规定将其纳入合并范围。
3、本报告期内新纳入合并范围的子公司
名称 纳入合并当期期末净资产 合并当期纳入合并报表的净利润
湖南太子奶集团生物科技有
427,568,808.69 -12,302,355.99
限责任公司
4、本报告期内发生的非同一控制下企业合并
被合并方 购买日、出售日确定方法 相关交易公允价值、商誉的确定方法
湖南太子奶集团生物科技 管理人豁免《重整协议》权利限制之
评估价格
有限责任公司 日
2011年11月8日，公司、新华联、新华联全资子公司株洲润坤科技发展有限公司（简称“润
坤科技”）及湖南太子奶集团生物科技有限责任公司管理人、株洲太子奶生物科技发展有限公
司管理人、湖南太子奶集团供销有限公司管理人（合并简称“太子奶管理人”）四方签署了《重
整协议》。重整协议中约定联合体在支付3.75亿偿债资金完毕前，不得对湖南太子奶的股权
及名下资产进行处置。2012年5月21日，三元股份与新华联控股有限公司联合发出《关于商请
对<重整协议>相关条款予以豁免事宜的函》，豁免协议中关于联合体所享有权利的限制。2012
年5月25日太子奶管理人发出了《关于商请对<重整协议>相关条款予以豁免事宜的函》的回复，
豁免《重整协议》中关于三元股份的权利限制条款。
5、境外经营实体主要报表项目的折算汇率
本公司的全资子公司澳大利亚三元经贸有限公司(以下简称“澳三元”)为境外经营实体，
折算汇率方法详见本附注二、4“记账本位币”。
主要报表项目 币种 外币金额 折算汇率 人民币金额
货币资金 澳币 993,174.00 6.5363 6,491,683.22
其他应收款 澳币 1,960.00 6.5363 12,811.15
长期股权投资 澳币 1,165,647.00 6.5363 7,619,018.49
固定资产 澳币 2,664.00 6.5363 17,412.71
其他应付款 澳币 10,000.00 6.5363 65,363.00
44
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
主要报表项目 币种 外币金额 折算汇率 人民币金额
股本 澳币 5,870,267.00 5.6403 33,110,066.96
未分配利润（亏损用“-”号） 澳币 -3,716,822.00 -22,644,618.82
外币折算差额 澳币 3,610,114.43
主营业务收入 澳币 397,017.00 6.5249 2,590,500.59
主营业务成本 澳币 372,696.00 6.5249 2,431,808.23
管理费用 澳币 81,380.00 6.5249 530,997.26
财务费用 澳币 -2,304.00 6.5249 -15,033.39
销售商品、提供劳务收到的
澳币 396,838.67 6.5249 2,589,332.63
现金
购买商品、接受劳务支付的
澳币 466,573.79 6.5249 3,044,347.30
现金
收取利息、手续费及佣金的
澳币 19,571.03 6.5249 127,699.03
现金
五、合并财务报表项目注释
以下附注项目除非特别指出，年初指2012年1月1日，期末指2012年12月31日。本期指2012
年度，上期指2011年度。
1、货币资金
期末余额 年初余额
项 目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
现金： 184,960.34 209,046.07
人民币 152,779.38 176,631.89
港币 2,535.00 0.8108 2,055.38 2,755.00 0.8107 2,233.48
美元 4,608.36 6.2855 28,965.85 4,608.36 6.3009 29,036.82
瑞士法郎 170.00 6.8219 1,159.73 170.00 6.7287 1,143.88
银行存款： 404,016,478.91 540,426,150.69
人民币 397,357,331.61 533,571,442.48
港币 75,183.91 0.8108 60,959.11 75,174.35 0.8107 60,943.85
美元 16,944.55 6.2855 106,504.97 16,933.79 6.3009 106,698.12
澳币 993,174.00 6.5363 6,491,683.22 1,043,338.00 6.4093 6,687,066.24
其他货币资金： 3,634,624.38 650,095.13
人民币 3,634,624.38 650,095.13
合 计 407,836,063.63 541,285,291.89
货币资金说明：
期末存放在境外的款项系本公司境外全资子公司澳三元期末银行存款 993,174.00 澳元，
45
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
折合人民币 6,491,683.22 元。
2、应收票据
种 类 期末余额 年初余额
种类
银行承兑汇票 8,710,000.00 14,638,766.00
合 计 8,710,000.00 14,638,766.00
（1）期末无已质押的应收票据；
（2）期末无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给
他方但尚未到期的票据情况。
3、应收账款
（1）应收账款按种类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
14,073,253.92 5.37 14,073,253.92 100.00
备的应收账款
按组合采用账龄分析法计提坏账
248,128,321.63 94.63 35,788,679.06 14.42
准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提坏
3,909.10 3,909.10 100.00
账准备的应收账款
合计 262,205,484.65 -- 49,865,842.08 --
续上页
年初余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
56,361,187.78 18.08 56,361,187.78 100.00
备的应收账款
按组合采用账龄分析法计提坏账
248,025,406.70 79.55 50,046,438.38 20.18
准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提坏
7,400,945.99 2.37 7,400,945.99 100.00
账准备的应收账款
合计 311,787,540.47 -- 113,808,572.15 --
应收账款种类的说明：
本公司应收账款种类分为（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款；（2）按
组合采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款；（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
46
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
的应收账款。
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
北京嘉禾日达农业科技有限公司 11,348,562.11 11,348,562.11 100.00% 收回可能性极小
山东烟台三鼎商贸有限公司 2,724,691.81 2,724,691.81 100.00% 收回可能性极小
合计 14,073,253.92 14,073,253.92 -- --
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额 年初余额
账面余额 账面余额
账龄
比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额
(%) (%)
1 年以内 221,946,419.46 89.45 11,105,137.59 205,516,928.38 82.86 10,274,560.34
1至2年 1,357,586.83 0.55 239,996.98 967,683.54 0.39 193,536.71
2至3年 631,860.90 0.25 315,930.47 3,270,822.87 1.32 1,635,411.44
3至4年 324,202.03 0.13 259,361.61 1,613,164.20 0.65 1,286,122.18
4至5年 443,753.76 0.18 443,753.76 2,401,492.85 0.97 2,401,492.85
5 年以上 23,424,498.65 9.44 23,424,498.65 34,255,314.86 13.81 34,255,314.86
合计 248,128,321.63 -- 35,788,312.08 248,025,406.70 -- 50,046,438.38
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
三鹿集团（山东）乳业有限公司 2,700.00 2,700.00 100.00% 收回可能性极小
蓉城三元乳业有限公司 1,209.10 1,209.10 100.00% 收回可能性极小
合计 3,909.10 3,909.10 -- --
（2）本报告期内无已大额计提坏账准备的转回或应收账款收回情况
（3）本报告期内实际核销的应收账款情况
是否因关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
交易产生
广州京之元商贸公司 货款 9,586,681.30 无法收回 否
天津启航商贸有限公司 货款 5,784,520.21 无法收回 否
福州北闽贸易有限公司 货款 3,874,602.86 无法收回 否
上海—应收账款 货款 3,093,467.60 无法收回 否
深圳京三元商贸有限公司 货款 2,818,894.60 无法收回 否
北京市鑫丹妮科技发展公司 货款 2,800,679.97 无法收回 否
北京伊恩园商贸中心 货款 1,411,808.61 无法收回 否
47
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
是否因关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
交易产生
沈阳鑫源松鹤商贸有限公司 货款 1,190,142.93 无法收回 否
太原大恒泰贸易有限公司等 1503 户 货款 35,711,190.57 无法收回 否
合计 66,271,988.65
应收账款核销说明：
本年度根据《北京三元食品股份有限公司对应收款项损失资产减值准备财务核销审核说
明》（国浩核字[2013]210C0027 号），核销因债务人注销、吊销、长期无法取得联系等原因无
法收回的应收账款 66,271,988.65 元，同时核销已计提坏账准备 66,271,988.65 元。
（4）应收账款中持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况
截至 2012 年 12 月 31 日，应收账款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东
欠款。
（5）应收账款金额前五名单位情况
占应收账款总额的
单位名称 与本公司关系 金额 年限
比例(%)
北京物美综合超市有限公司 非关联方 36,654,202.35 1 年以内 13.98
北京家乐福商业有限公司 非关联方 15,361,734.14 1 年以内 5.86
北京美廉美连锁商业有限公司 非关联方 14,928,119.83 1 年以内 5.69
北京超市发连锁有限公司 非关联方 12,467,096.64 1 年以内 4.75
沃尔玛（中国）投资有限公司 非关联方 10,930,463.05 1 年以内 4.17
合计 90,341,616.01 34.45
（6）应收关联方账款情况
占应收账款总额的
单位名称 与本公司关系 金额
比例(%)
北京艾莱发喜食品有限公司 受同一控制人控制 3,892,560.00 1.48
北京麦当劳食品有限公司 合营公司 3,876,903.76 1.48
山东三元乳业有限公司 受同一控制人控制 444,687.37 0.17
江苏三元双宝乳业有限公司 受同一控制人控制 1,492.00 -
合计 8,215,643.13 3.13
4、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
48
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
4,541,560.00 18.49 1,390,000.00 30.61
备的其他应收款
按组合采用账龄分析法计提坏账
18,866,172.81 76.82 7,587,445.32 40.22
准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏
1,151,609.64 4.69 558,541.46 48.50
账准备的其他应收款
合计 24,559,342.45 -- 9,535,986.78 --
续上页
年初余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
182,990,000.00 83.07 2,990,000.00 1.63
备的其他应收款
按组合采用账龄分析法计提坏账
36,443,327.50 16.54 8,935,898.62 24.52
准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏
847,038.95 0.39 556,264.54 65.67
账准备的其他应收款
合计 220,280,366.45 -- 12,482,163.16 --
其他应收款种类的说明：
本公司其他应收款种类分为（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款；（2）
按组合采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款；（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款。
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
计提
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提理由
比例
株洲市财政局 3,151,560.00 预计可收回
诉讼保证金 1,390,000.00 1,390,000.00 100% 收回可能性极小
合计 4,541,560.00 1,390,000.00 -- --
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
49
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
期末余额 年初余额
账面余额 账面余额
账龄
比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额
(%) (%)
1 年以内 3,799,530.80 20.14 189,860.25 26,607,743.16 73.01 1,434,334.53
1至2年 9,082,258.00 48.14 1,816,451.60 2,041,040.68 5.60 408,208.14
2至3年 533,196.10 2.83 266,598.05 1,348,459.76 3.70 674,229.88
3至4年 683,262.44 3.62 546,609.95 134,789.11 0.37 107,831.28
4至5年 49,067.98 0.26 49,067.98
5 年以上 4,718,857.49 25.01 4,718,857.49 6,311,294.79 17.32 6,311,294.79
合计 18,866,172.81 -- 7,587,445.32 36,443,327.50 -- 8,935,898.62
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
石家庄乳业有限公司 289,726.46 289,726.46 100.00% 收回可能性极小
鄂伦春自治旗人民法院 157,215.00 157,215.00 100.00% 收回可能性极小
石家庄三鹿集团管理人 111,600.00 111,600.00 100.00% 管理人已注销
太子奶破产管理人 95,555.17 预计可收回
员工备用金等 497,513.01 预计可收回
合计 1,151,609.64 558,541.46 -- --
（2）本报告期内无已大额计提坏账准备的转回或其他应收款收回情况
（3）本报告期内实际核销的其他应收款情况
其他应收款 是否因关联交
单位名称 核销金额 核销原因
性质 易产生
十三陵 往来款 914,326.77 长期无往来 否
北京市西城区新大陆食品有限公司 往来款 120,000.00 已吊销无法收回 否
上海-预付账款 往来款 240,353.14 长期无往来 否
上海—其他应收款 往来款 188,468.94 长期无往来 否
八厂转来退包材款 往来款 125,609.50 长期无往来 否
现代通路前期费用 往来款 8,230.00 长期无往来 否
合计 1,596,988.35
其他应收款核销说明：
本年度根据《北京三元食品股份有限公司对应收款项损失资产减值准备财务核销审核说
明》（国浩核字[2013]210C0027 号），核销因债务人吊销、长期无法取得联系无法收回的其他
应收款 1,596,988.35 元，同时核销已计提坏账准备 1,596,988.35 元。
50
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
（4）其他应收款中持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况
截至 2012 年 12 月 31 日，其他应收款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股
东欠款。
（5）金额较大的其他应收款的性质或内容
单位名称 与本公司关系 金额 性质或内容
大兴区瀛海镇人民政府 非关联方 8,641,500.00 往来款
株洲市财政局 非关联方 3,151,560.00 往来款
诉讼保证金 非关联方 1,390,000.00 往来款
合计 13,183,060.00
（6）其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款
单位名称 与本公司关系 金额 年限
总额的比例(%)
大兴区瀛海镇人民政府 非关联方 8,641,500.00 1-2 年 35.19
株洲市财政局 非关联方 3,151,560.00 1 年以内 12.83
诉讼保证金 非关联方 1,390,000.00 5 年以内 5.66
嘉铭公司 非关联方 843,629.70 5 年以内 3.44
慎昌公司 非关联方 450,000.00 5 年以内 1.83
合 计 14,476,689.70 58.95
（7）应收关联方账款情况
占其他应收款总额的
单位名称 与本公司关系 金额
比例(%)
江苏三元双宝乳业有限公司 受同一控制人控制 249,690.80 1.00
北京麦当劳食品有限公司 合营公司 23,519.83 0.09
合 计 273,210.63 1.09
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 44,137,840.08 78.61 57,488,460.59 96.70
1至2年 10,076,028.37 17.95 866,449.71 1.46
2至3年 854,150.00 1.52 1,095,216.99 1.84
3 年以上 1,078,038.69 1.92
合 计 56,146,057.14 100.00 59,450,127.29 100.00
51
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
预付款项账龄的说明：
账龄超过 1 年且金额较大的预付款项主要是预付北京冰山机电冷冻设备有限公司设备款
5,432,624.08 元，预付宁波市永宏机械有限公司设备款 1,773,599.83 元，预付石家庄新奥燃气
有限公司预存燃气费押金 212,400.00 元，预付河北通力空调净化科技有限公司 设备款
106,500.00 元。
（2）预付款项金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 时间 未结算原因
北京冰山机电冷冻设备有
非关联方 5,439,658.12 1 年以内、1-2 年 未取得结算票据
限公司
宁波市永宏机械有限公司 非关联方 4,312,599.83 1 年以内、1-2 年 未取得结算票据
浙江省商业工业有限公司 非关联方 2,750,000.00 1 年以内 未取得结算票据
苏州澳昆智能机器人技术
非关联方 1,785,000.00 1 年以内 未取得结算票据
有限公司
梅特勒-托利多国际贸易
非关联方 1,704,000.00 1 年以内 未取得结算票据
（上海）有限公司
合计 15,991,257.95
预付款项主要单位的说明：
预付账款前五名中主要款项为支付的本公司工业园设备款，待取得相应发票后结平。
（3）预付款项中持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况
截至 2012 年 12 月 31 日，预付款项中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东
欠款。
6、存货
（1）存货分类
期末余额 年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 112,363,776.35 702,425.71 111,661,350.64 67,595,701.55 3,266,213.20 64,329,488.35
在产品 37,992,346.36 887,536.83 37,104,809.53 39,110,543.86 7,900,461.90 31,210,081.96
库存商品 80,075,599.93 12,038,723.00 68,036,876.93 124,051,952.73 22,895,267.57 101,156,685.16
周转材料（包装物、
32,498,970.20 3,217,757.64 29,281,212.56 51,032,069.76 8,581,977.83 42,450,091.93
低值易耗品等）
委托加工物资 1,230,184.61 1,230,184.61 1,309,404.13 1,309,404.13
发出商品 5,286,385.16 5,286,385.16 15,699,912.59 15,699,912.59
合 计 269,447,262.61 16,846,443.18 252,600,819.43 298,799,584.62 42,643,920.50 256,155,664.12
52
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
（2）存货跌价准备
本期减少
存货种类 年初余额 本期计提 期末余额
转回 转销
原材料 3,266,213.20 1,014,098.87 1,549,688.62 702,425.71
在产品 7,900,461.90 839,296.12 7,852,221.19 887,536.83
库存商品 22,895,267.57 5,882,237.00 16,738,781.57 12,038,723.00
周转材料（包装
物、低值易耗品 8,581,977.83 210,098.13 31,237.12 5,543,081.20 3,217,757.64
等）
合 计 42,643,920.50 6,931,631.25 1,045,335.99 31,683,772.58 16,846,443.18
（3）存货跌价准备情况
计提存货跌价准备的依 本期转回金额占该项存货
本期转回存货跌价准备的原因
项目 据 期末余额的比例
存货价格下跌或无使用
原材料 因材料投入生产，减值因素消除 0.9%
价值
存货价格下跌或无使用
在产品 无转回
价值
存货价格下跌或无使用
库存商品 无转回
价值
周转材料（包装物、
无使用价值 因材料投入生产，减值因素消除 0.1%
低值易耗品等）
发出商品 存货价格下跌 无转回
7、其他流动资产
项 目 期末余额 年初余额
增值税-待抵扣进项税 3,260,351.55
预缴企业所得税 6,000.00
合 计 3,266,351.55
其他流动资产说明：
根据财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知（财会
[2012]13 号），年末转入应交税费中应结转到下一年度抵扣的增值税进项税额及企业所得税。
8、对合营企业投资
（1）对合营企业投资
53
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
表决权比 组织机构代
被投资单位名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本 持股比例%
例% 码
北京麦当劳食品 2080 万
中外合资 北京 张福平 餐饮 50.00 50.00 600004523
有限公司 美元
续：
被投资单位 本期营业收入
期末资产总额 期末负债总额 期末净资产总额 本期净利润
名称 总额
北京麦当劳食
1,683,756,695.96 636,180,417.79 1,047,576,278.17 2,552,503,395.19 179,079,082.07
品有限公司
注：北京麦当劳食品有限公司是由本公司和美国麦当劳公司出资成立的中外合资企业，
双方持股比例均为 50%。
9、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
核算
被投资单位 投资成本 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
方法
1、对合营企业投资
北京麦当劳食品有限
权益法 77,340,683.83 434,802,290.49 89,539,541.04 524,341,831.53
公司
2、其他长期股权投资
北京三 元德宏 房地 产
成本法 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
有限公司
北京市 隆福大 厦 有 限
成本法 300,000.00 300,000.00 300,000.00
公司
北京三元种业科技股
成本法 24,000,000.00 24,000,000.00 24,000,000.00
份有限公司
合 计 121,640,683.83 479,102,290.49 89,539,541.04 568,641,831.53
接上表
在被投 在被投资 在被投资单位
资单位 单位表决 持股比例与表 本期计提
被投资单位 减值准备 现金红利
持股比 权比例 决权比例不一 减值准备
例(%) (%) 致的说明
1、对合营企业投资
北京麦当劳食品有限
50.00 50.00
公司
2、其他长期股权投资
北京三 元德宏 房地 产
20.00 20.00
有限公司
北京市 隆福大 厦 有 限
0.197 0.197
公司
54
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
在被投 在被投资 在被投资单位
资单位 单位表决 持股比例与表 本期计提
被投资单位 减值准备 现金红利
持股比 权比例 决权比例不一 减值准备
例(%) (%) 致的说明
北京三元种业科技股
2.15 2.15
份有限公司
合 计 -- --
（2）本年度不存在限售条件的长期股权投资以及向投资企业转移资金的能力受到限制的
有关情况。
10、投资性房地产
（1）按成本计量的投资性房地产
本期增加 本期减少
项目 年初余额 自用或 处 转 期末余额
购置或计提
存货转 置 为
入 自
一、账面原值合计 42,754,359.07 42,754,359.07
用
1.房屋、建筑物 31,456,709.58 31,456,709.58
2.土地使用权 11,297,649.49 11,297,649.49
二、累计折旧和累计摊销合计 6,477,337.90 1,453,986.60 7,931,324.50
1.房屋、建筑物 5,939,695.84 1,228,033.56 7,167,729.40
2.土地使用权 537,642.06 225,953.04 763,595.10
三、投资性房地产账面净值合计 36,277,021.17 34,823,034.57
1.房屋、建筑物 25,517,013.74 24,288,980.18
2.土地使用权 10,760,007.43 10,534,054.39
四、投资性房地产减值准备累计金额合计
1.房屋、建筑物
2.土地使用权
五、投资性房地产账面价值合计 36,277,021.17 34,823,034.57
1.房屋、建筑物 25,517,013.74 24,288,980.18
2.土地使用权 10,760,007.43 10,534,054.39
本期折旧和摊销额 1,453,986.60 元。
11、固定资产
（1）固定资产情况
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、账面原值合计 1,768,136,905.98 494,144,172.17 46,079,486.87 2,216,201,591.28
其中：房屋及建筑物 617,126,814.07 279,872,863.81 176,475.00 896,823,202.88
55
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
机器设备 1,045,963,796.45 196,902,851.30 42,420,146.89 1,200,446,500.86
运输工具 30,174,618.12 2,739,049.67 1,564,046.11 31,349,621.68
办公设备及其他 74,871,677.34 14,629,407.39 1,918,818.87 87,582,265.86
-- 本期新增 本期计提 -- --
二、累计折旧合计 442,837,417.64 101,705,008.17 124,530,064.17 9,333,160.97 659,739,329.01
其中：房屋及建筑物 78,825,616.68 44,596,088.28 24,618,774.22 108,901.84 147,931,577.34
机器设备 304,849,048.98 48,448,626.81 85,602,425.36 6,834,644.56 432,065,456.59
运输工具 16,426,914.01 811,864.11 4,135,863.96 1,000,951.48 20,373,690.60
办公设备及其他 42,735,837.97 7,848,428.97 10,173,000.63 1,388,663.09 59,368,604.48
三、固定资产账面净值合计 1,325,299,488.34 -- -- 1,556,462,262.27
其中：房屋及建筑物 538,301,197.39 -- -- 748,891,625.54
机器设备 741,114,747.47 -- -- 768,381,044.27
运输工具 13,747,704.11 -- -- 10,975,931.08
办公设备及其他 32,135,839.37 -- -- 28,213,661.38
四、减值准备合计 23,231,285.83 51,881,337.31 487,324.61 74,625,298.53
其中：房屋及建筑物 6,224,522.31 82,743.73 6,307,266.04
机器设备 17,006,138.52 51,351,331.21 487,324.61 67,870,145.12
运输工具 133,138.14 133,138.14
办公设备及其他 625.00 314,124.23 314,749.23
五、固定资产账面价值合计 1,302,068,202.51 -- -- 1,481,836,963.74
其中：房屋及建筑物 532,076,675.08 -- -- 742,584,359.50
机器设备 724,108,608.95 -- -- 700,510,899.15
运输工具 13,747,704.11 -- -- 10,842,792.94
办公设备及其他 32,135,214.37 -- -- 27,898,912.15
注 1：本期折旧额 124,530,064.17 元。
注 2：本期由在建工程转入固定资产原价为 18,723,366.08 元。
注 3：房屋及建筑物本期减值 82,743.73 元，主要为北京八达岭乳业有限公司闲置的主车
间和前平房，本期计提减值准备 82,743.73 元。
注 4：机器设备本期减值准备 51,351,331.21 元，其中主要包括：
① 河北三元 3 台锅炉由于已无使用价值本期计提减值准备 459,950.99 元，调整与运输工
具及办公设备分类串户-339,068.12 元；
② 本公司送奶到户事业部闲置的原八厂机器设备计提减值准备 660,283.55 元；
③ 收购湖南太子奶集团生物科技有限责任公司 6 月份开始纳入本公司合并范围，本期增
加转入减值准备 50,570,164.79 元；
56
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
注 5：运输工具本期减值 133,138.14 元，其中主要包括：
① 收购湖南太子奶集团生物科技有限责任公司 6 月份开始纳入本公司合并范围，本期增
加转入减值准备 101,838.04 元；
② 调整与机器设备分类串户 31,300.10 元；
注 6：办公设备及其他本期减值 314,124.23 元，其中主要包括：
① 调整与机器设备分类串户 307,768.02 元；
② 本公司送奶到户事业部闲置的原八厂办公设备计提减值准备 6,356.21 元；
注 7：机器设备本期减值减少 487,324.61 元，为处置固定资产转销减值。
（2）暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面净值 备注
房屋及建筑物 18,521,087.39 7,102,204.81 6,250,099.56 5,168,783.02
机器设备 58,763,350.03 29,680,946.65 16,345,716.48 12,736,686.90
办公设备及其他 545,267.09 189,310.88 6,356.21 349,600.00
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面净值 备注
机器设备 4,693,789.19 2,841,947.48 1,851,841.71
（4）通过经营租赁租出的固定资产
项目 账面价值
房屋及建筑物 24,883,662.64
机器设备 1,252,864.74
办公设备及其他 21,978.00
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 未办妥产权证书原因 预计办结产权证书时间
鑫雅苑地下车库 无产权证 无
嘉铭 A 座地下一层 无产权证 无
大学生宿舍 无产权证 无
嘉铭车位 无产权证 无
河北三元房屋及建筑物 办理中 无
工业园北区房产 办理中 1 年内
（6）所有权受到限制的固定资产账面价值 3,459,549.71 元（原值 15,003,038.82 元，累
计摊销 11,543,489.11 元），见本附注五、20“所有权或使用权受到限制的资产”。
12、在建工程
（1）在建工程明细
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
基建工程 380,719.83 380,719.83 109,123.00 109,123.00
安装工程 28,381,707.67 28,381,707.67
技术改造工程 121,684,187.21 54,771,398.46 66,912,788.75 1,256,672.16 1,256,672.16
其他工程 429,822.00 421,120.00 8,702.00 746,760.04 421,120.00 325,640.04
合计 150,876,436.71 55,192,518.46 95,683,918.25 2,112,555.20 421,120.00 1,691,435.20
（2）重大在建工程项目变动情况
项目名称 预算数 年初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少
3 号厂房砖包生产
71,739,029.78
线工程
1 号厂房豆奶生产
29,728,154.59
线工程
工业园设备工程 69,777,539.49 38,712,413.15 10,559,221.91 171,900.00
水煤浆蒸汽锅炉系
6,897,268.00
统等工程
新干酪工程 25,360,000.00 109,123.00 4,967,307.48
锅炉改造 6,000,000.00 3,605,776.39 56,000.00
污水处理工程 2,840,000.00
其他 2,003,432.20 9,265,994.08 8,108,144.17 96,795.88
合 计 2,112,555.20 167,755,943.47 18,723,366.08 268,695.88
接上表
工程投入
工程 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资 资金来
项目名称 占预算比 期末余额
进度 累计金额 资本化金额 本化率(%) 源
例(%)
3 号厂房砖包生产
自筹 71,739,029.78
线工程
1 号厂房豆奶生产
自筹 29,728,154.59
线工程
工业园设备工程 40.10 40.10 自筹 27,981,291.24
水煤浆蒸汽锅炉
自筹 6,897,268.00
系统等工程
新干酪工程 20.02 20.02 自筹 5,076,430.48
锅炉改造 59.16 59.16 自筹 3,549,776.39
污水处理工程 自筹 2,840,000.00
其他 自筹 3,064,486.23
合 计 150,876,436.71
在建工程项目变动情况的说明：
58
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
工业园设备工程项目其他减少 171,900.00 元，系发生的费用化支出转入当期损益；其他
项目减少 96,795.88 元，包括转入待摊费用 81,358.99 元，转出固定资产相关税金 15,436.89
元。
（3）在建工程减值准备
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 计提原因
3 号厂房砖包生产线工程 40,002,893.64 40,002,893.64 注1
1 号厂房豆奶生产线工程 12,498,960.82 12,498,960.82 注1
水煤浆蒸汽锅炉系统等
1,714,608.00 1,714,608.00 注1
工程
污水处理工程 554,936.00 554,936.00 注1
年产 4.2 万吨酸奶/巴氏
421,120.00 421,120.00 注2
奶工程
合 计 421,120.00 54,771,398.46 55,192,518.46
注 1：收购湖南太子奶集团生物科技有限责任公司 6 月份开始纳入本公司合并范围，本
期增加转入减值准备 54,771,398.46 元；
注 2：河北三元年产 4.2 万吨酸奶/巴氏奶工程由于地处石家庄市水源范围内，未通过环
评，已全额计提减值。
13、生产性生物资产
（1）以成本计量
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、账面原值合计 8,748,662.97 7,679,682.55 5,441,692.10 10,986,653.42
其中：成乳牛(生育完
6,314,324.13 1,558,887.99 1,010,972.98 6,862,239.14
可挤奶)
青年牛(1.5 年至生育) 718,125.59 3,414,524.60 1,627,365.12 2,505,285.07
育成牛(6 个月-1.5 年) 1,471,313.70 2,063,882.47 2,108,457.31 1,426,738.86
犊牛(6 个月以内) 244,899.55 642,387.49 694,896.69 192,390.35
二、累计折旧合计 2,043,357.09 935,774.91 533,166.44 2,445,965.56
其中：成乳牛(生育完
2,043,357.09 935,774.91 533,166.44 2,445,965.56
可挤奶)
青年牛(1.5 年至生育)
育成牛(6 个月-1.5 年)
犊牛(6 个月以内)
三、账面净值合计 6,705,305.88 8,540,687.86
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：成乳牛(生育完
4,270,967.04 4,416,273.58
可挤奶)
青年牛(1.5 年至生育) 718,125.59 2,505,285.07
育成牛(6 个月-1.5 年) 1,471,313.70 1,426,738.86
犊牛(6 个月以内) 244,899.55 192,390.35
四、减值准备合计
其中：成乳牛(生育完
可挤奶)
青年牛(1.5 年至生育)
育成牛(6 个月-1.5 年)
犊牛(6 个月以内)
五、账面价值合计 6,705,305.88 8,540,687.86
其中：成乳牛(生育完
4,270,967.04 4,416,273.58
可挤奶)
青年牛(1.5 年至生育) 718,125.59 2,505,285.07
育成牛(6 个月-1.5 年) 1,471,313.70 1,426,738.86
犊牛(6 个月以内) 244,899.55 192,390.35
（2）生产性生物资产的说明
注 1：本公司的生物资产指为产出牛奶而持有的奶牛，属生产性生物资产，本公司无用
于担保的生产性生物资产；
注 2：本期新增生产性生物资产 7,679,682.55 元，系养育奶牛发生的成本。本公司本年新
增的生产性生物资产为自行培育的生产性生物资产；
注 3：本期生产性生物资产减少 5,441,692.10 元，系因出售、死亡、转群而减少；本期无
因盘亏和毁损而减少的生产性生物资产；
注 4：本期计提的生产性生物资产折旧为 935,774.91 元。计提折旧的生产性生物资产为
成乳牛，残值率为 20%，折旧年限 5 年；
注 5：本公司生物资产状态良好。本公司严格执行国家和地方政府制订的有关畜禽防疫
卫生法规条例，按免疫程序每年定期对牛群进行疫苗注射，牛场配合检疫部门每年定期进行
全群的相关疫病检疫，检出的阳性和可疑牛按国家有关检疫规定处置。
14、无形资产
（1）无形资产情况
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、账面原值合计 316,906,703.50 148,047,062.78 9,900.00 464,943,866.28
土地使用权 302,039,017.19 99,241,428.73 401,280,445.92
商标权 3,642,170.00 47,174,229.21 50,816,399.21
软件 11,225,516.31 1,631,404.84 9,900.00 12,847,021.15
二、累计摊销合计 22,602,200.21 18,652,829.04 9,900.00 41,245,129.25
土地使用权 16,546,201.75 9,152,512.95 25,698,714.70
商标权 59,600.47 7,666,403.17 7,726,003.64
软件 5,996,397.99 1,833,912.92 9,900.00 7,820,410.91
三、无形资产账面净值合计 294,304,503.29 -- -- 423,698,737.03
土地使用权 285,492,815.44 -- -- 375,581,731.22
商标权 3,582,569.53 -- -- 43,090,395.57
软件 5,229,118.32 -- -- 5,026,610.24
四、减值准备合计 3,220,000.00 169,851.04 3,389,851.04
土地使用权
商标权 3,220,000.00 164,129.59 3,384,129.59
软件 5,721.45 5,721.45
五、无形资产账面价值合计 291,084,503.29 -- -- 420,308,885.99
土地使用权 285,492,815.44 -- -- 375,581,731.22
商标权 362,569.53 -- -- 39,706,265.98
软件 5,229,118.32 -- -- 5,020,888.79
本期摊销额 18,652,829.04 元。
注 1：本期末，本公司不存在使用寿命不确定的无形资产，极致商标本期根据谨慎性原
则已按商标法定剩余使用年限进行摊销；
注 2：本期本公司末不存在抵押、质押的无形资产；
注 3：本期增加的无形资产主要是收购湖南太子奶集团生物科技有限责任公司并入，转
入 147,255,063.28 元，其余增加 791,999.50 元为购置软件；
注 4：本期减少的无形资产是处置已摊销完毕的软件项目；
注 5：本公司京世康商标权因无使用价值已全额计提减值准备；
注 6：本期减值准备增加是收购的湖南太子奶集团生物科技有限责任公司 6 月份开始纳
入本公司合并范围转入；
注 7：所有权受到限制的无形资产账面价值 2,665,133.38 元（原值 4,080,392.14 元，累计
61
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
摊销 1,415,258.76 元），见本附注五、20“所有权或使用权受到限制的资产”。
（2）开发项目支出
本期减少
项 目 年初余额 本期增加 确认为无 期末余额
计入当期损益
形资产
研究开发支出 10,538,985.98 10,538,985.98
合 计 10,538,985.98 10,538,985.98
15、商誉
（1）商誉情况
被投资单位名称或形成商誉 期末减值准
年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
的事项 备
柳州三元天爱乳业有限公司 2,806,465.23 2,806,465.23
新乡市三元食品有限公司 20,998,538.55 20,998,538.55
合 计 23,805,003.78 23,805,003.78
注：本公司购买柳州三元、新乡三元的股权均属于非同一控制下企业合并，实际出资额
超过合并日被合并方可辨认净资产公允价值份额部分在合并报表上列示为商誉。
（2）商誉的减值测试方法和减值准备计提方法：
商誉减值测试方法详见附注二、28；
截止 2012 年 12 月 31 日，未发现存在商誉减值迹象。
16、长期待摊费用
其他减少的
项 目 年初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
原因
巨山农场房屋租金 1,888,579.78 228,918.72 1,659,661.06
三轮车 594,246.45 461,945.76 132,300.69
奶箱 984,223.11 1,225,675.24 1,141,325.31 1,068,573.04
销售冷库 99,240.12 99,240.12
风冷展示柜 526,577.53 795,095.34 463,285.02 858,387.85
装修改造款 3,118,469.91 595,767.88 1,054,342.76 2,659,895.03
房屋车间维修费用 263,818.70 96,928.26 166,890.44
其他 50,507.56 132,234.53 65,978.46 116,763.63
三元企业文化馆建设 830,188.68 46,121.60 784,067.08
合 计 7,525,663.16 3,578,961.67 3,658,086.01 7,446,538.82
注：巨山农场房屋租金原始金额 3,662,700.00 元，按 16 年摊销，摊销期 2004 年 4 月至
2020 年 3 月，年摊销额 228,918.72 元。
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
17、递延所得税资产/递延所得税负债
（一）递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
项 目 期末余额 年初余额
递延所得税资产：
应收账款坏账准备 7,072,733.36 7,858,541.83
其他应收款坏账准备 45,310.75 41,496.58
存货跌价准备 3,347,563.32 7,582,545.15
固定资产减值准备 29,595,940.57 3,138,634.94
闲置固定资产折旧 177,048.22 177,048.22
无形资产减值准备 241,500.00 483,000.00
辞退福利 1,222,172.39 3,185,771.96
递延收益 5,594,394.76 7,417,898.73
小 计 47,296,663.37 29,884,937.41
递延所得税负债：
无形资产 33,264,424.78 6,109,528.84
小 计 33,264,424.78 6,109,528.84
（2）未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 122,255,509.43 23,410,523.83
可抵扣亏损 462,319,849.50 341,035,291.65
合 计 584,575,358.93 364,445,815.48
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 年初余额 备注
2012 年 7,769,842.29
2013 年 14,022,520.90 10,369,474.57
2014 年 136,226,119.33 112,724,721.22
2015 年 133,956,700.38 147,608,804.49
2016 年 89,642,305.97 62,562,449.08
2017 年 88,472,202.92
合计 462,319,849.50 341,035,291.65
（4）应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异项目明细
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
项目 金额
应纳税差异项目
无形资产 133,057,699.12
小计 133,057,699.12
可抵扣差异项目
应收账款坏账准备 46,636,901.11
其他应收款坏账准备 181,242.99
存货跌价准备 14,261,009.69
固定资产减值准备 122,293,579.01
闲置固定资产折旧 708,192.86
无形资产减值准备 1,610,000.00
辞退福利 8,147,815.90
递延收益 36,643,632.71
小计 230,482,374.27
18、资产减值准备明细
本期减少
项 目 年初余额 本期增加 期末余额
转回 转销
一、坏账准备 126,290,735.31 980,070.55 67,868,977.00 59,401,828.86
二、存货跌价准备 42,643,920.50 6,931,631.25 1,045,335.99 31,683,772.58 16,846,443.18
三、固定资产减值准备 23,231,285.83 51,881,337.31 487,324.61 74,625,298.53
四、在建工程减值准备 421,120.00 54,771,398.46 55,192,518.46
五、无形资产减值准备 3,220,000.00 169,851.04 3,389,851.04
合 计 195,807,061.64 114,734,288.61 1,045,335.99 100,040,074.19 209,455,940.07
资产减值明细情况的说明：
（1）坏账准备本期净增加 980,070.55 元，其中应收账款计提坏账 2,329,258.58 元，其他
应收款本期转回坏账 1,349,188.03 元；
（2）存货跌价准备本期增加 6,931,631.25 元，其中呼伦贝尔三元产成品中干酪素期末成
本高于市价计提减值 5,882,237.00 元；河北三元散全脂奶粉因成本价高于市场价值计提减值
831,176.48 元、包装材料因改版，旧版包装材料不再具有使用价值计提减值 218,217.77 元；
（3）存货跌价准备本期因材料投入生产，减值因素消除，转回跌价准备 1,045,335.99 元；
（4）存货跌价准备本期转销 31,683,772.58 元，其中主要为：
本公司常温一厂、低温华冠和工业园核销无使用价值的废旧物资，转销已提跌价准备
2,467,560.97 元；低温一厂变卖废旧物资，转销已提跌价准备 1,699,729.36 元；干酪奶粉事业
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
部销售库存商品转销 16,676,764.07 元；河北三元销售奶粉转销 10,462,265.83 元。
（5）固定资产减值准备本期增加 51,881,337.31 元，主要为收购湖南太子奶集团生物科
技有限责任公司并入，本期减少 487,324.61 元，详见本附注五、11（1）注；
（6）在建工程减值准备本期增加 54,771,398.46 元，主要为收购湖南太子奶集团生物科
技有限责任公司并入，详见本附注五、12（3）注；
（7）无形资产减值准备本期增加 169,851.04 元，详见本附注五、14（1）注。
19、其他非流动资产
项目 期末余额 年初余额
银行冻结资金--中行奥运村支行安惠里分理处 294,753.47 294,753.47
银行冻结资金--中行奥运村支行安惠里分理处 628,732.56 628,732.56
银行冻结资金--汇丰银行北京分行 352,349.85 352,349.85
增值税-待抵扣进项税 59,507.63
合计 1,335,343.51 1,275,835.88
其他非流动资产的说明：
银行冻结资金-银行冻结无法支用资金本末余额 1,275,835.88 元，该项资产为北京卡夫食
品有限公司自 2002 年并入本公司时的货币资金，由于长期未发生业务，银行将上述账户自动
转为不动户，本公司将其列报于“其他非流动资产”中。
根据财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知（财会
[2012]13 号），年末转入应交税费中应结转到距离资产负债表日将在一年或者一个正常营业周
期以上的待抵扣增值税进项税额 59,507.63 元。
20、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末余额 受限制的原因
用于担保的资产小计： 6,124,683.09
土地使用权 2,665,133.38 贷款抵押
房屋建筑物 3,459,549.71 贷款抵押
其他原因造成所有权或使用权受限制的资产小计： 1,275,835.88
其他非流动资产 1,275,835.88 银行冻结无法支用
合 计 7,400,518.97 --
21、短期借款
（1）短期借款分类
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
项 目 期末余额 年初余额
抵押借款 1,000,000.00 5,000,000.00
保证借款 370,000,000.00 450,000,000.00
合 计 371,000,000.00 455,000,000.00
短期借款分类的说明：
注 1：期末抵押借款 1,000,000.00 元，为呼三元以土地使用权和房屋建筑物作为抵押物取
得的流动资金贷款，其中：土地使用权原值 4,080,392.14 元，房屋建筑物原值 15,003,038.82
元；
注 2：期末保证借款 370,000,000.00 元，为本公司以实际控制人首都农业集团作为保证人
取得的流动资金贷款，担保情况详见本附注六、5（4）；
（2）本报告期内无已到期未偿还的短期借款。
22、应付票据
种 类 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 2,981,743.22
合 计 2,981,743.22
下一会计期间将到期的金额 2,981,743.22 元。
23、应付账款
（1）账龄分析
账龄 期末余额 年初余额
1 年以内 329,866,207.71 266,392,160.52
1至2年 2,238,341.32 3,086,762.20
2至3年 1,443,999.32 1,188,671.95
3 年以上 585,273.08 1,896,895.80
合 计 334,133,821.43 272,564,490.47
（2）应付账款中应付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情
况
单位名称 期末余额 年初余额
北京三元绿荷奶牛养殖中心 48,671,632.28 54,589,830.62
江苏三元双宝乳业有限公司 16,815,836.56 10,761,855.63
北京三元双日食品物流有限公司 13,393,812.51 9,113,421.07
山东三元乳业有限公司 6,600,664.49 24,574,040.93
唐山市三元食品有限公司 3,778,829.10 1,048,979.47
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单位名称 期末余额 年初余额
北京奶牛中心 1,572,931.37 1,904,767.07
合计 90,833,706.31 101,992,894.79
（3）账龄超过 1 年的大额应付账款情况说明
债权人名称 期末金额 未偿还原因 资产负债表日后是否偿还
暂估账款，对方未开发票
哈尔滨兴达包装制品有限公司 778,514.45 否
而一直未支付
青岛蒙泰瑞商贸公司 327,262.32 尚未结算 否
合计 1,105,776.77
24、预收款项
（1）账龄分析
账龄 期末余额 年初余额
1 年以内 88,984,514.34 68,077,166.94
1至2年 499,312.34 309,859.64
2至3年 269,070.39
3 年以上 913,619.44 1,485,192.93
合 计 90,397,446.12 70,141,289.90
（2）预收款项中应付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情
况
单位名称 期末余额 年初余额
江苏三元双宝乳业有限公司 501.30
合 计 501.30
（3）账龄超过 1 年的大额预收款项情况说明
本公司无账龄超过 1 年的大额预收账款。
25、应付职工薪酬
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 9,989,094.31 190,454,418.79 189,456,470.87 10,987,042.23
二、职工福利费 132,547.82 12,300,191.35 12,172,098.27 260,640.90
三、社会保险费 4,536,647.96 53,642,908.88 54,502,042.41 3,677,514.43
1、基本医疗保险费 251,839.61 13,492,810.25 13,384,826.26 359,823.60
2、补充医疗保险 2,924,091.16 2,924,091.16
3、基本养老保险费 814,875.37 28,954,571.71 26,854,053.60 2,915,393.48
4、年金缴费 3,347,400.00 3,563,725.00 6,911,125.00
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
5、失业保险费 49,326.75 2,079,664.97 1,869,918.25 259,073.47
6、工伤保险费 28,599.03 1,334,776.34 1,286,299.04 77,076.33
7、生育保险费 44,607.20 1,293,269.45 1,271,729.10 66,147.55
四、住房公积金 275,364.76 11,394,479.18 11,591,145.94 78,698.00
五、辞退福利 20,791,395.37 520,308.04 6,971,620.63 14,340,082.78
六、工会经费和职工教育经费 3,199,657.66 4,188,940.97 5,140,393.32 2,248,205.31
七、非货币性福利
八、其他 1,414,030.34 130,109,565.81 129,738,266.19 1,785,329.96
其中：现金结算的股份支付
合 计 40,338,738.22 402,610,813.02 409,572,037.63 33,377,513.61
应付职工薪酬说明：
（1）应付职工薪酬中未支付的工资金额为 10,987,042.23 元，其中含本公司根据 2012 年
业绩情况计提的奖金，预计在总体考核结束后发放；
（2）本公司根据董事会决议，自 2011 年 1 月 1 日起开始试行企业年金制度，2012 年支
付企业年金 6,911,125.00 元，其中属于 2011 年的企业年金为 3,347,400.00 元。
（3）本公司根据未来年度符合辞退福利要求的各项福利支出项目及预期增长对预计需要
支付的内退人员费用进行折现。
26、应交税费
项 目 期末余额 年初余额
增值税 6,144,441.89 8,149,746.62
营业税 280,980.11 7,097,568.85
企业所得税 34,351.96 16,061,632.09
个人所得税 412,927.05 257,158.80
城市维护建设税 283,084.94 916,006.13
房产税 2,123,765.14 1,331,930.95
土地使用税 1,848,019.48 1,227,124.05
土地增值税 1,452,398.93
印花税 22,108.70 11,027.00
教育费附加 262,066.86 482,814.99
其他 108,218.83 160,809.05
合 计 11,519,964.96 37,148,217.46
68
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
27、应付利息
项 目 期末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 842,584.71 267,116.67
短期借款应付利息 666,700.00 2,894,599.84
合 计 1,509,284.71 3,161,716.51
28、其他应付款
（1）账龄分析
账龄 期末余额 年初余额
1 年以内 260,154,444.73 339,375,360.77
1至2年 63,205,011.55 5,978,464.32
2至3年 5,817,865.77 1,659,842.22
3 年以上 10,614,930.28 21,200,519.00
合 计 339,792,252.33 368,214,186.31
（2）其他应付款中应付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项
情况
单位名称 期末余额 年初余额
山东三元乳业有限公司 1,295,302.47
北京首都农业集团有限公司 1,100,000.00 81,100,000.00
北京三元双日食品物流有限公司 732,821.32 1,193,781.88
北京市牛奶公司 385,000.00 325,000.00
北京三元德宏房地产有限公司 4,589.18
江苏三元双宝乳业有限公司 830.58
合计 3,518,543.55 82,618,781.88
（3）账龄超过 1 年的大额其他应付款情况说明
债权人名称 金额 未偿还原因 报表日后是否归还
北京天恒建设工程有限公司 38,130,000.00 暂未支付 否
宁波市永宏机械有限公司 4,272,245.81 暂未支付 否
北京冰山机电冷冻设备有限公司 3,661,356.87 暂未支付 否
重庆泰克环保工程设备 1,990,000.00 暂未支付 否
上海永德食品机械有限公司 1,545,820.00 暂未支付 否
柳州农业银行（注） 1,471,534.35 未催要 否
徐振水、牛利有 1,265,451.74 尚未支付 否
上海龙育机械设备有限公司 1,204,717.92 暂未支付 否
69
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
债权人名称 金额 未偿还原因 报表日后是否归还
北京中环工程建设监理 1,148,736.00 暂未支付 否
佛山顺德佳邦信息咨询公司 1,080,000.00 暂未支付 否
合计 55,769,862.69 -- --
注：柳州三元 1997 年为柳州市水产饲料厂银行借款提供担保，因被担保人未履行还款义
务，法院判决柳州三元履行担保责任，截至 2012 年末本息合计 1,471,534.35 元，其中本金
700,000.00 元。
（4）对于金额较大的其他应付款，应说明内容
单位名称 期末余额 性质或内容
北京天恒建设工程有限公司 66,055,166.89 工程款
湖南太子奶管理人 45,000,000.00 收购投资款
利乐中国有限公司 13,500,373.39 设备款
宁波市永宏机械有限公司 6,465,395.81 设备款
基伊埃工程技术（中国）有限公司 5,961,403.93 设备款
株洲正融投资有限公司 5,778,227.23 往来款
北京冰山机电冷冻设备有限公司 3,681,201.27 设备款
北京合润德堂传媒广告公司 2,405,000.00 广告款
北京博雅之光广告有限公司 2,080,880.00 广告款
北京时博国际体育赛事有限公司 2,000,000.00 广告款
合计 152,927,648.52 --
29、一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 年初余额
一年内到期的长期应付款 1,071,123.44 16,816,621.32
合 计 1,071,123.44 16,816,621.32
（1）一年内到期的长期应付款
借款单位 期限 初始金额 利率（%） 应计利息 期末余额 借款条件
爱克林（天津）有
5年 3,760,000.00 5.31 531,945.40 714,082.32 无
限公司
爱克林（天津）有
4年 1,504,000.00 5.31 180,267.86 357,041.12 无
限公司
合计 5,264,000.00 712,213.26 1,071,123.44
30、长期借款
（1）长期借款分类
70
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
项 目 期末余额 年初余额
抵押借款 1,500,000.00
保证借款 421,000,000.00 364,000,000.00
合 计 421,000,000.00 365,500,000.00
长期借款分类的说明：
期末保证借款 421,000,000.00 元，为本公司以实际控制人首都农业集团作为保证人取得
的工业园项目资金贷款，担保情况详见本附注六、5（4）。
（2）金额前五名的长期借款
利率 期末余额 年初余额
贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种
（%） 外币金额 本币金额 外币金额 本币金额
国家开发
银 行 股 份 2011-12-21 2020-12-20 人民币 7.05% 0.00 50,000,000.00 0.00 50,000,000.00
有限公司
国家开发
银 行 股 份 2011-12-29 2020-12-20 人民币 7.05% 0.00 250,000,000.00 0.00 250,000,000.00
有限公司
国家开发
银 行 股 份 2011-12-31 2020-12-20 人民币 7.05% 0.00 64,000,000.00 0.00 64,000,000.00
有限公司
国家开发
银行股份 2012-1-16 2020-12-20 人民币 7.05% 0.00 57,000,000.00 0.00 0.00
有限公司
合计 421,000,000.00 364,000,000.00
31、长期应付款
项 目 期 限 初始金额 期末余额 年初余额
爱克林（天津）有限公司 5年 3,760,000.00 714,082.32 1,392,158.69
爱克林（天津）有限公司 4年 1,504,000.00 357,041.12 696,079.35
小 计 5,264,000.00 1,071,123.44 2,088,238.04
减：一年内到期长期应付款 1,071,123.44 1,017,114.57
合 计 5,264,000.00 1,071,123.47
（1）长期应付款中的应付融资租赁款明细
期末余额 年初余额
单位
外币 人民币 外币 人民币
爱克林（天津）有限公司 1,071,123.47
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
32、预计负债
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
拆迁补偿款 1,150,297.00 700,000.00 450,297.00
合计 1,150,297.00 700,000.00 450,297.00
注：预计负债本期减少为支付本公司乳品一厂范围内商户搬迁补偿款。
33、其他非流动负债
项 目 期末余额 年初余额
递延收益-项目基金和研究课题经费 48,078,538.16 42,525,401.95
合 计 48,078,538.16 42,525,401.95
其中，递延收益金额较大的情况如下：
项 目 期末余额 年初余额
工业园生产线及食品安全建设项目 12,600,000.00
柳州三元政府拆迁补偿 6,015,176.74 6,782,409.10
干酪加工关键技术研究与产业化开发 5,777,156.71 6,626,627.56
迁安三元奶源公司拨款 2,172,904.81 2,172,904.81
乳制品加工质量控制体系的建立与应用 1,411,027.52
技术中心补助经费 1,393,160.32 1,783,895.00
功能性乳清制品开发与产业化研究 1,387,344.33 1,668,517.75
传统发酵乳制品微生物资源开发与产业化关键技术 1,176,286.63 4,800,000.00
万吨牛奶加工生产线(2010 年龙头企业) 699,999.95 899,999.99
奶牛示范园 661,159.60 711,159.64
奶及奶制品生产质量安全保障体系建设 615,000.00 795,000.00
应用先进酸奶加工技术和设备提供产品质量 480,648.96 620,649.00
其他 13,688,672.59 15,664,239.10
合 计 48,078,538.16 42,525,401.95
34、股本 单位：万元
本期变动增减（+、一）
公积
股份类别 年初数 期末数
发行新股 送股 金 其他 小计
转股
一、有限售条件
1.国家持股
2.国有法人持股 15,000.00 -15,000.00 -15,000.00
3.其他内资持股
72
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
本期变动增减（+、一）
公积
股份类别 年初数 期末数
发行新股 送股 金 其他 小计
转股
其中：境内法人持股
境内自然人持股
4.外资持股 10,000.00 -10,000.00 -10,000.00
其中：境外法人持股 10,000.00 -10,000.00 -10,000.00
境外自然人持股
有限售条件股份合计 25,000.00 -25,000.00 -25,000.00
二、无限售条件
1.人民币普通股 63,500.00 25,000.00 25,000.00 88,500.00
2.境内上市的外资股
3.境外上市的外资股
4.其他
无限售条件股份合计 63,500.00 25,000.00 25,000.00 88,500.00
股份总数 88,500.00 88,500.00
注：2009 年，本公司向控股股东北京企业（食品）有限公司（BEIJING ENTERPRISES
(DAIRY) LIMITED）、实际控制人北京首都农业集团有限公司非公开发行共计 250,000,000 股
人民币普通股（A 股），限售期自 2009 年 11 月 18 日至 2012 年 11 月 17 日，自交易日 2012
年 11 月 19 日起可上市流通。
35、资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 952,428,960.23 952,428,960.23
其他资本公积 22,500,608.32 22,500,608.32
合计 974,929,568.55 974,929,568.55
36、盈余公积
（1）盈余公积变动情况
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 55,095,676.28 6,067,194.21 61,162,870.49
任意盈余公积 14,767,176.56 14,767,176.56
合计 69,862,852.84 6,067,194.21 75,930,047.05
（2）盈余公积变动说明
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
根据公司法、公司章程规定，本公司按净利润的 10.00%提取法定盈余公积金。
37、未分配利润
提取或
项目 本期金额 上期金额
分配比例
上期末未分配利润 -161,600,745.36 -180,186,432.14
加：年初未分配利润调整数 -13,793,554.43
本期年初未分配利润 -161,600,745.36 -193,979,986.57
加：本期归属于母公司股东的净利润 32,801,766.31 44,950,418.59
减：提取法定盈余公积 10.00% 6,067,194.21 12,571,177.38
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -134,866,173.26 -161,600,745.36
未分配利润说明：
年初未分配利润调整内容详见二、32 前期差错更正。
38、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
项 目 本期金额 上期金额
主营业务收入 3,513,906,340.25 3,020,467,660.62
其他业务收入 39,057,211.23 49,782,695.62
营业收入合计 3,552,963,551.48 3,070,250,356.24
主营业务成本 2,723,522,635.98 2,380,448,329.33
其他业务成本 29,495,713.76 37,783,502.77
营业成本合计 2,753,018,349.74 2,418,231,832.10
（2）主营业务（分行业）
本期金额 上期金额
行业
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
乳制品 4,278,460,490.81 3,491,943,865.88 3,648,918,435.33 3,009,782,182.49
小 计 4,278,460,490.81 3,491,943,865.88 3,648,918,435.33 3,009,782,182.49
减：内部抵销数 764,554,150.56 768,421,229.90 628,450,774.71 629,333,853.16
合 计 3,513,906,340.25 2,723,522,635.98 3,020,467,660.62 2,380,448,329.33
（3）主营业务（分产品）
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
本期金额 上期金额
产品
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
液态奶 3,627,986,556.77 2,892,156,830.11 3,077,026,460.20 2,499,536,390.40
固态奶 650,473,934.04 599,787,035.77 571,891,975.13 510,245,792.09
小 计 4,278,460,490.81 3,491,943,865.88 3,648,918,435.33 3,009,782,182.49
减：内部抵销数 764,554,150.56 768,421,229.90 628,450,774.71 629,333,853.16
合 计 3,513,906,340.25 2,723,522,635.98 3,020,467,660.62 2,380,448,329.33
（4）主营业务（分地区）
本期金额 上期金额
地区
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
北京地区 2,185,605,053.28 1,646,672,359.82 1,740,828,438.74 1,317,376,668.74
北京以外地区 2,092,855,437.53 1,845,271,506.06 1,908,089,996.59 1,692,405,513.75
小 计 4,278,460,490.81 3,491,943,865.88 3,648,918,435.33 3,009,782,182.49
减：内部抵销数 764,554,150.56 768,421,229.90 628,450,774.71 629,333,853.16
合 计 3,513,906,340.25 2,723,522,635.98 3,020,467,660.62 2,380,448,329.33
（5）前五名客户的营业收入情况
客户名称或序号 本期金额 占公司全部营业收入的比例(%)
北京物美综合超市有限公司 143,198,165.25 4.03
重庆市天友乳业股份有限公司 95,457,348.29 2.69
北京家乐福商业有限公司 91,007,037.24 2.56
北京京客隆商业集团有限公司 79,578,683.95 2.24
北京美廉美连锁商业有限公司 72,913,715.46 2.05
合 计 482,154,950.19 13.57
接上表
客户名称或序号 上期金额 占公司全部营业收入的比例(%)
北京物美商业集团股份有限公司 105,605,516.37 3.44
北京家乐福商业有限公司 86,941,670.07 2.83
北京美廉美连锁商业有限公司 70,445,647.32 2.29
北京京客隆商业集团有限公司 63,374,412.72 2.06
北京银河路经贸有限公司 39,638,983.17 1.29
合 计 366,006,229.65 11.91
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
39、营业税金及附加
项 目 计缴标准 本期金额 上期金额
营业税 1,039,229.14 1,219,636.49
城市维护建设税 5,528,728.39 4,146,639.79
教育费附加 2,953,644.80 2,192,075.25
地方附加费 1,879,742.94 186,089.19
防洪费 1,899.91 4,464.40
合 计 11,403,245.18 7,748,905.12
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见本附注三、税项。
40、销售费用
项 目 本期金额 上期金额
运输装卸费 174,464,681.66 136,845,766.91
广告费 93,661,762.42 79,574,583.36
促销费 120,852,086.47 135,395,600.60
劳务费 93,872,504.12 71,424,243.88
工资 56,405,905.83 50,364,176.99
堆头费 36,245,291.88 22,634,474.14
差旅费 15,079,850.49 12,273,464.35
宣传费 9,359,928.74 12,922,996.27
样品及产品损耗 12,928,220.83 10,663,332.37
销售奖励 43,212,279.61 26,981,078.47
其他 46,807,822.12 42,125,025.25
合 计 702,890,334.17 601,204,742.59
41、管理费用
项 目 本期金额 上期金额
工资 46,498,001.09 35,993,049.91
社会保险费 16,430,438.73 13,510,480.42
固定资产折旧费 21,214,480.70 16,959,804.42
研究与开发费 10,538,985.98 14,021,665.93
税金 10,127,329.80 6,833,048.13
租赁费 4,761,996.15 3,886,611.19
无形资产摊销 12,057,146.28 8,511,976.36
福利支出 5,870,878.75 4,402,175.68
土地使用费 2,129,175.40 4,259,175.40
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
项 目 本期金额 上期金额
业务招待费 5,157,077.36 4,206,028.45
其他 36,379,475.50 51,175,168.34
合 计 171,164,985.74 163,759,184.23
42、财务费用
项 目 本期金额 上期金额
利息支出 55,645,439.11 27,410,219.20
减：利息收入 2,579,212.39 1,979,871.55
汇兑损失 153,197.91 298,853.21
减：汇兑收益 1,318.73 970,351.61
手续费 319,603.73 351,027.99
其他 621,079.10 96,953.79
合 计 54,158,788.73 25,206,831.03
43、资产减值损失
项 目 本期金额 上期金额
一、坏账损失 980,070.55 9,120,788.85
二、存货跌价损失 5,886,295.26 33,758,393.25
三、固定资产减值损失 1,209,334.48 22,367,818.73
合 计 8,075,700.29 65,247,000.83
注：坏账损失、存货跌价损失、固定资产减值损失的情况见本附注五、18。
44、投资收益
（1）投资收益明细情况
项 目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 89,539,541.04 107,905,131.13
合 计 89,539,541.04 107,905,131.13
（2）按权益法核算的长期股权投资收益
被投资单位 本期金额 上期金额
北京麦当劳食品有限公司 89,539,541.04 107,905,131.13
合 计 89,539,541.04 107,905,131.13
（3）本公司不存在投资收益汇回有重大限制的情况。
45、营业外收入
项目 本期金额 上期金额
非流动资产处置利得合计 705,261.74 94,557,952.72
77
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
其中：固定资产处置利得 705,261.74 94,557,952.72
债务重组利得 6,068,455.47
政府补助 25,089,625.84 29,188,103.44
其他 51,276,130.84 688,624.32
合计 77,071,018.42 130,503,135.95
其中，政府补助明细
项目 本期金额 上期金额 说明
三元食品科研课题结题结余 3,640,638.74 7,472,275.35 北京市科学技术委员会
三元食品特需中心奶款 60,000.60 特需农产品服务中心
北京市劳动和社会保障局、
三元食品残疾人就业补贴及安置费 325,412.83 北京市财政局、残疾人联合
会
三元食品研发 47,577.42
三元食品北京市商务委员会第二批临时存 第二批临时存储乳粉财政贴
640,000.00
储乳粉 息
北京市朝阳区人力资源和社
三元食品农村劳动力保险补贴款 198,212.00 50,000.00
会保证局
北京市科学技术委员会科技
三元食品科研新型乳制品研发项目结题 143,675.80
计划课题经费
三元食品财政贴息 11,844,400.00 北京市财政局
三元食品中关村海淀园帮扶企业资金 500,000.00 100,000.00 中关村帮扶企业资金
三元食品财政企业奖励资金 800,000.00 农产品加工及农业产业化
三元食品特需车间建设资金余款转入政府
4,758,444.44 因项目终结余款一次性结转
补助
三元食品车辆报废政府补贴 8,500.00 6,000.00 北京市财政局
三元食品结转工业园生产线及食品安全建
1,400,000.00 北京市大兴区财政局
设项目
三元食品政府给原料奶补贴 547,908.00 北京市财政局
三元食品工业保增长奖励及流贷贴息 6,290,000.00 北京市经济和信息化委员会
三元食品北京市发改委清洁生产审核费用
100,000.00 北京市发展和改革委员会
补助
北京市西城区发展和改革委
三元食品西城区发改委政府税源奖励 50,000.00
员会
迁安三元政府税费返还 2,268,127.16 迁安市财政局拨款
迁安三元环保局环保运营补助款 14,250.00 28,500.00 迁安市环境保护局拨款
呼三元海拉尔区人民政府退还的土地出让 《呼伦贝尔市海拉尔区人民
195,699.70 195,699.70 政府区长办公会议纪要》
金补偿款及乳品加工补助 【2006】20号
柳州三元政府补贴利息 77,565.00 38,700.00
78
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
项目 本期金额 上期金额 说明
柳州市农业产业化工作领导
柳州三元龙头企业扶持基金 1,465,229.42 2,673,417.30 小组办公室，柳农产办
（2008）17号
柳州三元政府奶牛补贴 149,600.00
新乡三元一期工程建设扶持资金 5,000,000.00 原阳县政府扶持资金
湖南太子奶税收返还 3,151,560.00
河北三元生态环保型奶牛饲养技术示范推 中国农业科学院北京畜牧兽
30,973.42
广 医研究所
河北三元系列化低乳糖乳制品加工关键技
1,362.40 石家庄市新华区科学技术局
术及产业化研究
三元梅园车辆报废政府补贴 4,000.00 北京市财政局
合 计 25,089,625.84 29,188,103.44
注：本公司本年度购买子公司湖南太子奶股权，实际出资额小于合并日被合并方可辨认
净资产公允价值份额部分产生的收益 38,922,698.81 元列示在营业外收入-其他中。
46、营业外支出
项目 本期金额 上期金额
非流动资产处置损失合计 3,658,651.63 8,369,961.59
其中：固定资产处置损失 3,658,651.63 8,369,961.59
对外捐赠 87,867.11 4,112.81
罚款支出 392.67 25,000.00
非常损失 150,147.98 232,639.58
其他 1,753,247.67 217,508.38
合计 5,650,307.06 8,849,222.36
47、所得税费用
项 目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 180,826.65 12,194,214.01
递延所得税费用 9,032,676.48 -14,150,295.23
合 计 9,213,503.13 -1,956,081.22
48、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
项 目 本期金额 上期金额
报告期归属于公司普通股股东的净利
P1 32,801,766.31 44,950,418.59
润
报告期归属于公司普通股股东的非经
F 69,039,722.02 93,289,531.71
常性损益
报告期扣除非经常性损益后归属于公
P2=P1-F -36,237,955.71 -48,339,113.12
司普通股股东的净利润
稀释事项对归属于公司普通股股东的
P3
净利润的影响
79
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
项 目 本期金额 上期金额
稀释事项对扣除非经常性损益后归属
P4
于公司普通股股东的净利润的影响
年初股份总数 S0 885,000,000.00 885,000,000.00
报告期因公积金转增股本或股票股利
S1
分配等增加股份数
报告期因发行新股或债转股等增加股
Si
份数
增加股份下一月份起至报告期期末的
Mi
月份数
报告期因回购等减少股份数 Sj
减少股份下一月份起至报告期期末的
Mj
月份数
报告期缩股数 Sk
报告期月份数 M0
S=S0+S1+S
i*Mi/M0-S
发行在外的普通股加权平均数 885,000,000.00 885,000,000.00
j*Mj/M0-S
k
加：假定稀释性潜在普通股转换为已发
X1
行普通股而增加的普通股加权平均数
计算稀释每股收益的普通股加权平均
X2=S+X1 885,000,000.00 885,000,000.00
数
其中：可转换公司债转换而增加的普
通股加权数
认股权证/股份期权行权而增加的普
通股加权数
回购承诺履行而增加的普通股加权
数
归属于公司普通股股东的基本每股收
Y1=P1/S 0.0371 0.0508
益
扣除非经常性损益后归属于公司普通
Y2=P2/S -0.0409 -0.0546
股股东的基本每股收益
归属于公司普通股股东的稀释每股收 Y3=（P1＋
0.0371 0.0508
益 P3）/X2
扣除非经常性损益后归属于公司普通 Y4=（P2＋
-0.0409 -0.0546
股股东的稀释每股收益 P4）/X2
49、其他综合收益
项 目 本期金额 上期金额
1．外币财务报表折算差额 131,780.65 -317,298.77
减：处置境外经营当期转入损益的净额
小 计 131,780.65 -317,298.77
合 计 131,780.65 -317,298.77
50、现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
80
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
项 目 本期金额 上期金额
除税费返还外的其他政府补助收入 22,265,978.36 22,378,358.08
其他往来款 41,196,584.82 3,399,095.71
收到的补偿款 1,300,000.00 1,399,239.68
人寿理赔款及保险返还 996,173.79 1,367,310.10
押金 5,445,401.90 3,611,145.35
租金 8,982,347.58 4,732,521.13
财务费用-利息收入 2,550,657.43 2,197,423.10
罚款收入 299,553.89 167,234.12
其他 15,072,038.71 21,115,156.86
合 计 98,108,736.48 60,367,484.13
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
广告费、宣传费 83,134,036.83 78,295,097.03
运输装卸费 102,807,349.79 46,480,410.56
劳务费 781,643.66 709,770.08
办公费支出 8,585,609.96 7,483,569.52
堆头、陈列费 25,212,530.50 11,615,880.41
付往来款 24,955,748.59 67,967,623.04
促销费 25,320,105.05 25,061,447.01
租赁费 3,720,268.39 1,623,636.95
差旅费 14,653,229.61 14,713,460.65
水电费 9,096,095.22 5,719,849.63
聘请中介机构费用 223,819.49 2,150,621.00
咨询服务费 11,090,166.35 2,261,456.15
奶粉处理杂费 681,054.05
修理费 2,452,319.75 1,508,024.03
借备用金 8,761,413.88 2,468,218.14
业务招待费 2,386,535.42 5,240,454.22
物耗 9,586,273.24 5,662,324.68
建行保证金 1,560,005.28
其他 42,056,828.98 29,209,922.10
合 计 376,383,979.99 308,852,819.25
81
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
定期利息 133,708.10
太子奶收购日货币资金并入 21,378,313.47
合 计 21,378,313.47 133,708.10
51、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 3,998,896.90 20,366,986.28
加：资产减值准备 8,075,700.29 65,247,000.83
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 126,919,825.68 101,048,456.21
无形资产摊销 12,057,146.28 8,511,975.85
长期待摊费用摊销 3,658,086.01 3,654,018.34
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 2,885,655.86 -86,217,334.89
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 67,734.03 29,343.76
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 55,657,590.88 27,382,507.72
投资损失（收益以“－”号填列） -128,462,239.85 -107,905,131.13
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 10,060,574.28 -13,985,503.73
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -1,027,897.80 -164,791.50
存货的减少（增加以“－”号填列） 12,727,667.50 -58,574,014.24
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 246,268,865.36 89,800,599.19
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -153,970,045.13 -45,987,751.19
其他
经营活动产生的现金流量净额 198,917,560.29 3,206,361.50
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 407,836,063.63 541,285,291.89
减：现金的年初余额 541,285,291.89 513,014,988.96
82
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
补充资料 本期金额 上期金额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -133,449,228.26 28,270,302.93
（2）本报告期内取得或处置子公司及其他营业单位的相关信息
项目 本期金额 上期金额
一、取得子公司及其他营业单位的有关信息
1．取得子公司及其他营业单位的价格 225,000,000.00
2．取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物 180,000,000.00
减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 21,378,313.47
3．取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 158,621,686.53
4．取得子公司的净资产 427,568,808.69
流动资产 43,749,648.66
非流动资产 456,993,491.35
流动负债 45,883,668.07
非流动负债 27,290,663.25
二、处置子公司及其他营业单位的有关信息
1．处置子公司及其他营业单位的价格
2．处置子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物
减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物
3．处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
4．处置子公司的净资产
流动资产
非流动资产
流动负债
非流动负债
（3）现金和现金等价物的构成
项目 本期金额 上期金额
一、现金 407,836,063.63 541,285,291.89
其中：库存现金 184,960.34 209,046.07
可随时用于支付的银行存款 404,016,478.91 540,426,150.69
83
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
可随时用于支付的其他货币资金 3,634,624.38 650,095.13
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 407,836,063.63 541,285,291.89
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
（4）货币资金与现金和现金等价物的关系
列示于现金流量表的现金及现金等价物 本期金额 上期金额
期末货币资金 407,836,063.63 541,285,291.89
减：使用受到限制的存款
加：持有期限不超过三个月的国债投资
期末现金及现金等价物余额 407,836,063.63 541,285,291.89
减：年初现金及现金等价物余额 541,285,291.89 513,014,988.96
现金及现金等价物净增加/（减少）额 -133,449,228.26 28,270,302.93
注：母公司或集团内子公司货币资金与现金和现金等价物不存在因抵押或冻结等对使用
有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
六、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
建材及食品
北京首都农业集团
控股母公司 有限公司 北京 张福平 加工企业的
有限公司
投资及管理
接上表
母公司对本企 母公司对本
本公司 组织机构
母公司名称 注册资本 业的持股比例 公司的表决
最终控制方 代码
(%) 权比例(%)
北京首都农业集团 北京首都农业
141,110.20 万元 26.50 67.83 101115923
有限公司 集团有限公司
2、本企业的子公司情况
84
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
子公司全称 子公司类型 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
呼伦贝尔三元乳业
控股子公司 有限责任 内蒙古 常 毅 食品加工业
有限责任公司
内蒙古满洲里三元
控股子公司 有限责任 内蒙古 吕宝强 食品加工业
乳业有限责任公司
天津三元乳业有限
控股子公司 有限责任 天津 马国武 食品加工业
公司
澳大利亚三元经贸
全资子公司 外资企业 澳大利亚 常 毅 商业
有限公司
北京三元梅园乳品
控股子公司 有限责任 北京 陈历俊 食品加工业
发展有限公司
迁安三元食品有限
控股子公司 中外合资 河北 常 毅 食品加工业
公司
河北三元食品有限
全资子公司 有限责任 河北 高青山 食品加工业
公司
上海三元乳业有限
控股子公司 有限责任 上海 钮立平 商业
公司
北京八达岭乳业有
控股子公司 有限责任 北京 何昌 食品加工业
限公司
北京百鑫经贸有限
控股子公司 有限责任 北京 钮立平 商贸信息
公司
柳州三元天爱乳业
控股子公司 有限责任 广西 常 毅 食品加工业
有限公司
新乡市三元食品有
控股子公司 有限责任 河南 高青山 食品加工业
限公司
湖南太子奶集团生
物科技有限责任公 控股子公司 有限责任 湖南 张俊 食品加工业
司
接上表 单位：万元
子公司全称 注册资本 持股比例(%) 表决权比例(%) 组织机构代码
呼伦贝尔三元乳业
6,771.47 75.34 75.34 701477055
有限责任公司
内蒙古满洲里三元
1,900.00 92.105 92.105 72013818X
乳业有限责任公司
天津三元乳业有限
902.00 60.09 60.09 730341632
公司
澳大利亚三元经贸
587.03 万澳元 100 100 BJ5018735
有限公司
北京三元梅园乳品
1,275.06 45 60 76423216X
发展有限公司
迁安三元食品有限
751.66 万美元 60 60 76811390X
公司
85
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
子公司全称 注册资本 持股比例(%) 表决权比例(%) 组织机构代码
河北三元食品有限
87,972.55 100 100 682772138
公司
上海三元乳业有限
300.00 51 51 695842545
公司
北京八达岭乳业有
960.70 70 70 103037412
限公司
北京百鑫经贸有限
2,403.43 98 98 101429308
公司
柳州三元天爱乳业
2,245.00 99.93 99.93 198586819
有限公司
新乡市三元食品有
10,000.00 98.8 98.8 79426420X
限公司
湖南太子奶集团生
物科技有限责任公 5,680.00 60 60 730493521
司
3、本企业的合营和联营企业情况
本公司的合营企业情况见附注五、8“对合营企业投资”和五、9“长期股权投资分类”。
4、本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码
北京市牛奶公司 受同一控制人控制 101389852
北京三元绿荷奶牛养殖中心 受同一控制人控制 802890949
北京三元双日食品物流有限公司 受同一控制人控制 66560292-X
北京匹比包装制品有限公司 受同一控制人控制 60003782-7
北京奶牛中心 受同一控制人控制 40066236-1
山东三元乳业有限公司 受同一控制人控制 78845703-X
北京艾莱发喜食品有限公司 受同一控制人控制 600000688
唐山市三元食品有限公司 受同一控制人控制 700625167
江苏三元双宝乳业有限公司 受同一控制人控制 139372968
北京三元德宏房地产开发有限公司 参股企业 783210708
5、关联交易情况
（1）采购商品/接受劳务情况表
本期金额
关联交易定价方式
关联方 关联交易内容 占同类交易金额
及决策程序 金额
的比例（%）
北京三元双日食品物流有限公司 接受劳务 注1 89,929,375.16 51.55
北京三元绿荷奶牛养殖中心 购买商品 注2 512,236,390.84 37.57
86
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
本期金额
关联交易定价方式
关联方 关联交易内容 占同类交易金额
及决策程序 金额
的比例（%）
北京奶牛中心 购买商品 注2 5,929,555.63 0.43
北京市牛奶公司 接受劳务 注3 300,000.00 100.00
北京市牛奶公司 接受劳务 注4 1,000,000.00 100.00
唐山市三元食品有限公司 接受劳务 注5 57,832,901.67 16.07
山东三元乳业有限公司 购买原辅料 注7 21,524.53 0.004
山东三元乳业有限公司 购买商品 注7 173,551,560.11 19.15
江苏三元双宝乳业有限公司 购买原辅料 注8 271,283.87 0.05
江苏三元双宝乳业有限公司 购买商品 注8 53,265,263.89 5.88
接上表
上期金额
关联交易定价方式
关联方 关联交易内容 占同类交易金额的
及决策程序 金额
比例（%）
北京三元双日食品物流有限公司 接受劳务 注1 63,736,239.16 47.34
北京三元绿荷奶牛养殖中心 购买商品 注2 503,088,333.93 39.88
北京奶牛中心 购买商品 注2 6,066,902.46 0.48
北京匹比包装制品有限公司 购买商品 6,212,865.56 5.41
北京市牛奶公司 接受劳务 注3 300,000.00 100.00
北京市牛奶公司 接受劳务 注4 1,000,000.00 100.00
唐山市三元食品有限公司 接受劳务 注5 34,389,218.48 2.73
山东三元乳业有限公司 接受代理 注6 2,017,553.40 0.16
山东三元乳业有限公司 购买原辅料 注7 2,770,998.03 0.22
山东三元乳业有限公司 购买商品 注7 235,819,997.04 18.69
江苏三元双宝乳业有限公司 购买原辅料 注8 956,681.15 0.07
江苏三元双宝乳业有限公司 购买商品 注8 42,730,942.10 3.39
注 1：本公司委托北京三元双日食品物流有限公司（以下简称“双日物流”）运输本公司
生产的乳制品及与该产品相关的物品，委托日期自 2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日。
运费定价根据市场价格确定。
注 2：本公司向北京三元绿荷奶牛养殖中心（以下简称“三元绿荷”）及北京奶牛中心采
购原料奶，有关的采购价格执行市场价格。
注 3：本公司与北京市牛奶公司签署了《后勤服务协议》，根据该协议，北京市牛奶公司
为公司鼓楼西大街 75 号办公场所（原公司销售各部）提供后勤服务，本公司每年承担固定服
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
务费 30 万元。协议期限自 2010 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日。
注 4：本公司与北京市牛奶公司签署了《物业管理协议书》，根据该协议，北京市牛奶公
司为公司员工宿舍楼提供物业维修、绿化、卫生等综合服务，公司每年支付管理服务费用 100
万元。协议期限自 2010 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日。
注 5：本公司与唐山市康圣乳业有限公司（后更名为唐山市三元食品有限公司，以下简
称“唐山三元”）签署了《委托加工合同》，根据该协议，公司委托唐山三元加工“三元”牌部分
乳制品。
注 6：本公司与山东三元乳业有限公司（以下简称“山东三元”）签署了《原料奶委托收
购合同》，公司委托山东三元收购符合公司标准的部分原料奶。
注 7：本公司之控股子公司上海三元乳业有限公司（以下简称“上海三元”）与山东三元
签署了《产品购销合同》，根据该协议，上海三元向山东三元采购“三元”牌部分乳制品。
本公司之控股子公司新乡三元与山东三元签署了《购销合同》，为满足生产经营需要、节
约成本，新乡三元与山东三元互相以订单的形式采购对方的原辅材料。
注 8：本公司之控股子公司新乡三元与江苏三元双宝乳业有限公司（以下简称“三元双
宝”）签署《原辅料购销合同》，为满足生产经营需要、节约成本，新乡三元与三元双宝互相
以订单的形式采购对方的原辅材料。
本公司之控股子公司上海三元与三元双宝签署《产品购销合同》，上海三元向三元双宝购
买 “三元”牌部分乳制品。
出售商品/提供劳务情况表
本期金额
关联交易定价方式
关联方 关联交易内容 占同类交易金额的
及决策程序 金额
比例（%）
北京麦当劳食品有限公司 销售乳制品 注1 55,773,126.17 1.59
北京艾莱发喜食品有限公司 销售乳制品 注2 10,203,135.71 0.29
山东三元乳业有限公司 销售辅料 注3 1,417,187.55 12.91
山东三元乳业有限公司 销售原辅料 注4 12,005.67 0.11
江苏三元双宝乳业有限公司 销售原材料 注5 477,576.28 4.35
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
接上表
上期金额
关联交易定价方式
关联方 关联交易内容 占同类交易金额的
及决策程序 金额
比例（%）
北京麦当劳食品有限公司 销售乳制品 注1 48,690,856.53 1.61
北京艾莱发喜食品有限公司 销售乳制品 注2 20,864,632.11 0.69
山东三元乳业有限公司 销售辅料 注3 1,023,683.12 0.03
山东三元乳业有限公司 销售原辅料 注4 2,459,690.44 11.84
江苏三元双宝乳业有限公司 销售乳制品 注5 61,629.97 0.002
江苏三元双宝乳业有限公司 销售原材料 注5 483,930.34 0.016
唐山市三元食品有限公司 销售乳制品 45,562.55 0.002
注 1：本公司向北京麦当劳食品有限公司（以下简称“北京麦当劳”）所销售的产品为按
北京麦当劳对质量及成份要求而生产的，专向北京麦当劳提供，销售价格是以本公司与北京
麦当劳管理层参考市场价格商定的交易价格进行。
注 2：本公司向北京艾莱发喜食品有限公司（以下简称“北京艾莱发喜”）所销售的产品
为按北京艾莱发喜对质量及成份要求而生产的，专向北京艾莱发喜提供，销售价格是以本公
司与北京艾莱发喜管理层参考市场价格商定的交易价格进行。
注 3：本公司与山东三元签署了《购销合同》，本公司向山东三元销售部分辅料。
注 4：本公司之控股子公司新乡三元与山东三元签署了《购销合同》，为满足生产经营需
要、节约成本，新乡三元与山东三元互相以订单的形式采购对方的原辅材料。
注 5：本公司之控股子公司新乡三元与三元双宝签署《原辅料购销合同》，为满足生产经
营需要、节约成本，新乡三元与三元双宝互相以订单的形式采购对方的原辅材料。
（2）关联托管/承包情况
公司受托管理情况表：
受托资产 托管收益 年度确认的
委托方名称 受托方名称 受托起始日 受托终止日
类型 定价依据 托管收益
北京三元绿荷奶
江苏三元双宝
牛养殖中心；江 股权托管 2011-8-1 2013-7-31 详见注 1 预计约 8 万元
乳业有限公司
苏省东辛农场
北京首都农业集 山东三元乳业 终止经营或股
股权托管 2009-4-17 详见注 2 无收益
团有限公司 有限公司 权转让之日
北京三元创业投 唐山市三元食 终止经营或股
股权托管 2010-4-2 详见注 3 无收益
资有限公司 品有限公司 权转让之日
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
受托资产 托管收益 年度确认的
委托方名称 受托方名称 受托起始日 受托终止日
类型 定价依据 托管收益
北京三元创业投 唐山三鹿乳业 终止经营或股
股权托管 2010-4-2 详见注 4 无收益
资有限公司 有限公司 权转让之日
北京首都农业集
资产托管 2011-7-13 无 详见注 5 120,000.00
团有限公司
注 1：2012 年 8 月 22 日，公司与北京三元绿荷奶牛养殖中心（简称“三元绿荷”）及江苏
省东辛农场（简称“东辛农场”）签署《股权托管补充协议六》，经三方协商，同意对原《股权
托管协议》中将三元绿荷持有的江苏三元双宝乳业有限公司（简称“三元双宝”）53%股权交
由公司托管的期限再延长 1 年，至 2013 年 7 月 31 日。同时，三方同意，在协议有效期内，
若三元双宝为公司代加工乳制品的，加工费按市场价结算。此事项属于关联交易，已经本公
司第四届董事会第三十七次会议通过。协议约定：由公司代三元绿荷行使与其持有的三元双
宝 53%股权相关的一切权利和权力。协议三方同意，三元绿荷委托公司就托管标的行使三元
绿荷的一切权利和权力，但三元绿荷保留托管标的的所有权以及由此产生的处分权和收益权，
托管期限自 2012 年 8 月 1 日始，至 2013 年 7 月 31 日止。公司同意在托管期间三元双宝可以
无偿使用公司享有的“三元”商标和品牌作为主要商标和品牌。托管期间三元双宝的经营收益
和亏损仍由三元绿荷和东辛农场按照各自的持股份额分别享有和承担。公司和三元绿荷同意，
托管期间如三元双宝盈利，三元绿荷应于该会计年度结束后 10 个工作日内向公司支付当年托
管收益，金额为三元绿荷因拥有三元双宝 53%的股权及权益而获得的三元双宝当年净利润
15%的款项；如三元双宝在某一会计年度发生亏损，三元绿荷不再支付当年的托管收益。
注 2：2009 年 4 月 17 日，公司与北京首都农业集团有限公司（简称"首农集团"）在北京
市签署《委托经营协议》，为了防止同业竞争，经双方协商，首农集团将其购得的山东三元乳
业有限公司（简称"山东三元"）95%的股权（简称"标的股权"）及相关的一切权利和权益，委
托本公司经营管理，且本公司享有随时购买山东三元 95%股权的选择权。委托终止时间为首
农集团向本公司或其他第三方转让山东三元股权日或山东三元依法终止经营日。委托期间，
如首农集团增持了山东三元的股权，增持部分也视为标的股权。此事项属于关联交易，已经
本公司第三届董事会第三十二次会议通过。协议约定：托管期间山东三元的经营收益和亏损
仍由首农集团按照持股比例享有和承担。首农集团同意，托管期间如山东三元盈利，首农集
团应于该会计年度结束后三个月内向公司支付当年托管收益，金额为首农集团按持股比例享
有的山东三元当年净利润的 15%；如山东三元在某一会计年度发生亏损，首农集团不再支付
90
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
当年的托管收益。
2010 年 2 月 9 日，首农集团与北京同德同益投资咨询有限责任公司（简称"同德同益"）
签署的《股权转让合同》生效，首农集团受让同德同益持有的山东三元 5%的股权。因此，
公司将受托经营山东三元 100%的股权及相关的一切权利和权益。
考虑到山东三元作为公司华东事业部的生产基地之一，为进一步提高管理效率，2010 年
9 月 9 日，公司、公司控股子公司上海三元乳业有限公司（简称"上海三元"）与首农集团签
署了《转委托协议》，约定公司将山东三元 100%的股权（简称"托管股权"）转委托给上海三
元经营管理，协议有效期自 2010 年 9 月 9 日起至 2012 年 9 月 8 日止。协议约定：公司有权
对上海三元经营管理托管股权的活动进行指示和监督；上海三元享有公司依据《委托经营协
议》所享有的权利、权力并承担相应责任，但公司享有的对托管股权的优先购买权除外。如
山东三元在委托期间内盈利，则首农集团应于每一会计年度结束之日起三个月内向上海三元
支付委托报酬，金额为山东三元当年度净利润的 15%，而无论山东三元是否实际做出分配利
润的决议；如在委托期间内的任一会计年度，山东三元发生亏损，则首农集团不再支付当年
度的委托报酬。2012 年 10 月 12 日，公司、上海三元与首农集团签署《转委托协议之补充协
议》，对原《转委托协议》中将山东三元乳业有限公司 100%的股权转委托给上海三元经营管
理的期限延长 1 年，至 2013 年 9 月 8 日止。
注 3：2010 年 4 月 2 日，公司与三元创业签署《委托经营协议》，三元创业同意在受让唐
山市三元食品有限公司（简称"唐山三元"）70%的股权后，将该等股权及相关的一切权利和
权益委托公司经营管理，且公司享有随时购买唐山三元 70%股权的选择权。委托终止时间为
三元创业向本公司或其他第三方转让唐山三元股权日或唐山三元依法终止经营日。此事项属
于关联交易，已经本公司第三届董事会第四十九次会议通过。协议约定：委托期间，唐山三
元的经营收益和亏损仍由三元创业按其持股比例享有和承担。如唐山三元在委托期间内盈利，
则三元创业应于每一会计年度结束之日起三个月内向公司支付委托报酬，金额为三元创业按
持股比例享有的唐山三元当年度净利润的 15%，而无论唐山三元是否实际做出分配利润的决
议；如在委托期间内的任一会计年度，唐山三元发生亏损，则三元创业不再支付当年度的委
托报酬。
注 4：2010 年 4 月 2 日，本公司、本公司全资子公司河北三元与三元创业签署《委托
经营协议》，三元创业同意在受让唐山三鹿乳业有限公司（简称“唐山三鹿”）70%的股权后，
将该等股权及相关的一切权利和权益委托河北三元经营管理，且河北三元享有随时购买唐山
91
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
三鹿 70%股权的选择权。此事项属于关联交易，已经本公司第三届董事会第四十九次会议通
过。协议约定：委托期间，唐山三鹿的经营收益和亏损仍由三元创业按其持股比例享有和承
担。如唐山三鹿在委托期间内盈利，则三元创业应于每一会计年度结束之日起三个月内向河
北三元支付委托报酬，金额为三元创业按持股比例享有的唐山三鹿当年度净利润的 15%，而
无论唐山三鹿是否实际做出分配利润的决议；如在委托期间内的任一会计年度，唐山三鹿发
生亏损，则三元创业不再支付当年度的委托报酬。
注 5：2011 年 7 月 13 日，首都农业集团与河北三元签署《资产托管协议》，首都农业集
团同意将其存放于河北三元的资产〈以下简称“标的资产”〉委托河北三元管理，河北三元同
意接受前述委托。协议约定：委托期间，首都农业集团保留标的资产的所有权和处分权，河
北三元有权就标的资产行使管理权和使用权，委托期间为自合同生效日起 12 个月，协议到期
前 30 日内双方未书面终止协议的，则自动续延，委托报酬每月 1 万元，委托期间总报酬为
12 万元。首都农业集团享有标的资产的所有权及由此产生的处分权和收益权，有权在不影响
河北三元行使本协议约定的委托权限的情况下，对河北三元处理委托事项的行为进行监督。
如首都农业集团在委托期间内转让标的资产或在标的资产之上设定抵押或通过其它方式处分
标的资产，应至少提前 10 日书面通知河北三元。在委托期间内，除本协议另有约定外，河北
三元有权依本协议行使标的资产的管理权和使用权，确保尽到善良管理人义务，合理、合法
地行使本协议赋予其的一切权利，并在作出可能对标的资产产生重大影响的管理决策前，应
先征求首都农业集团的意见，河北三元使用标的资产的，自行承担为使标的资产正常使用而
进行的设备维护、维修等义务及相关费用。
公司委托管理/出包情况表：
委托方/出包方 受托方/承包 委托/出包资产 委托/出包起 委托/出包 托管费/出包 年度确定的托管
名称 方名称 类型 始日 终止日 费定价依据 费/出包费
北京三元食品股 北京市牛奶 物业管理分公
2010-1-1 2012-12-31 双方签订协议 520,000.00
份有限公司 公司 司资产
注：北京市牛奶公司承包经营本公司下属物业管理分公司，交易金额每年 52 万元。
（3）关联租赁情况
公司出租情况表：
92
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
租赁资产 租赁收益定价 年度确认的租
出租方名称 承租方名称 租赁起始日 租赁终止日
种类 依据 赁收益
北京三元食品 北京三元双日食
房屋 2012-1-1 2012-12-31 注1 2,463,610.00
股份有限公司 品物流有限公司
河北三元食品有 山东三元乳业有
设备 2011-3-15 2014-3-14 注2 65,000.00
限公司 限公司
注 1：公司将位于大兴厂区、巨山地区的场地及自有库房租赁给母公司的控股子公司北
京三元双日食品物流有限公司，租期为 2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日。
注 2：2011 年 3 月 15 日，河北三元与山东三元乳业有限公司签署《设备租赁合同》，将
MikoScanFT120 型多功能乳品分析仪出租给山东三元乳业有限公司，租赁期限三年，年租赁
费用 65,000.00 元。
公司承租情况表：
租赁资产 租赁 租赁 年度确认的租
出租方名称 承租方名称 租赁费定价依据
种类 起始日 终止日 赁费
北京首都农业集团 北京三元食品
土地 2012-1-1 2021-12-27 协议定价 2,020,000.00
有限公司 股份有限公司
山东三元乳业有限 北京三元食品
机器设备 2011-7-3 2014-7-2 协议定价 860,000.00
公司 股份有限公司
注 1：根据首农集团与公司签订的《土地使用权租赁协议》约定，2012 年年租金为 202
万元，此后租金在此基础上每年递增 12 万元。
注 2：本公司与山东三元乳业有限公司（以下简称"山东三元"）签订《设备租赁合同》，
本公司租用利乐 AI 灌装机整机 2 台，年租赁费 86 万元，租赁期三年，自 2011 年 7 月 3 日
起至 2014 年 7 月 2 日。
（4）关联担保情况
担保是否已经
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
北京首都农业集团 北京三元食品股份
20,000,000.00 2012-6-21 2013-6-20 否
有限公司 有限公司
北京首都农业集团 北京三元食品股份
30,000,000.00 2012-3-21 2013-3-20 否
有限公司 有限公司
北京首都农业集团 北京三元食品股份
20,000,000.00 2012-3-29 2013-3-28 否
有限公司 有限公司
北京首都农业集团 北京三元食品股份
20,000,000.00 2012-5-16 2013-5-25 否
有限公司 有限公司
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
担保是否已经
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
北京首都农业集团 北京三元食品股份
50,000,000.00 2012-9-6 2013-9-5 否
有限公司 有限公司
北京首都农业集团 北京三元食品股份
30,000,000.00 2012-9-29 2013-3-28 否
有限公司 有限公司
北京首都农业集团 北京三元食品股份
30,000,000.00 2012-5-4 2013-5-3 否
有限公司 有限公司
北京首都农业集团 北京三元食品股份
30,000,000.00 2012-7-27 2013-1-26 否
有限公司 有限公司
北京首都农业集团 北京三元食品股份
30,000,000.00 2012-8-17 2013-8-16 否
有限公司 有限公司
北京首都农业集团 北京三元食品股份
40,000,000.00 2012-11-8 2013-5-6 否
有限公司 有限公司
北京首都农业集团 北京三元食品股份
20,000,000.00 2012-12-19 2013-6-19 否
有限公司 有限公司
北京首都农业集团 北京三元食品股份
50,000,000.00 2012-12-12 2013-12-12 否
有限公司 有限公司
北京首都农业集团 北京三元食品股份
50,000,000.00 2011-12-21 2020-12-20 否
有限公司 有限公司
北京首都农业集团 北京三元食品股份
250,000,000.00 2011-12-29 2020-12-20 否
有限公司 有限公司
北京首都农业集团 北京三元食品股份
64,000,000.00 2011-12-31 2020-12-20 否
有限公司 有限公司
北京首都农业集团 北京三元食品股份
57,000,000.00 2012-1-16 2020-12-20 否
有限公司 有限公司
本公司第四届董事会第十五次会议同意本公司控股子公司新乡市三元食品有限公司（简
称“新乡三元”）与中国民生银行股份有限公司石家庄分行（简称"民生银行"）、利乐中国有
限公司(简称“利乐中国”)签署《和解协议》。同时，董事会同意公司为新乡三元在《和解协
议》项下向民生银行的还款义务（金额共计 373.86 万美元）承担担保责任。本次担保自《和
解协议》正式签署之日起生效，至新乡三元完全充分履行完毕其在《和解协议》项下向民生
银行的付款义务之日届满。截至 2012 年 12 月 31 日，新乡三元已履行完毕付款义务，至此本
公司担保责任解除。
（5）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
本年度已归还，支
北京首都农业集团有限公司 80,000,000.00 2011-8-18 2012-8-17 付资金占用费
2,084,622.22 元
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
6、关联方应收应付款项
（1）上市公司应收关联方款项
期末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 北京艾莱发喜食品有限公司 3,892,560.00 194,628.00 7,828,042.78 367,630.86
应收账款 北京麦当劳食品有限公司 3,876,903.76 212,978.99 4,161,566.95 227,212.15
应收账款 山东三元乳业有限公司 444,687.37 22,234.37 130,000.00
应收账款 江苏三元双宝乳业有限公司 1,492.00 74.60
合 计 8,215,643.13 429,915.96 12,119,609.73 594,843.01
预付账款 山东三元乳业有限公司 760,927.01 760,927.01
合 计 760,927.01 760,927.01
其他应收款 北京首都农业集团有限公司 56,000.00
其他应收款 山东三元乳业有限公司 18,958.36
其他应收款 北京麦当劳食品有限公司 23,519.83 1,175.99 57,372.00 2,868.60
其他应收款 江苏三元双宝乳业有限公司 249,690.80 12,484.54
其他应收款 北京市牛奶公司 194,116.59 97,058.30
合 计 273,210.63 13,660.53 326,446.95 99,926.90
（2）上市公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 年初余额
应付账款 北京奶牛中心 1,572,931.37 1,904,767.07
应付账款 北京三元绿荷奶牛养殖中心 48,671,632.28 54,589,830.62
应付账款 北京三元双日食品物流有限公司 13,393,812.51 9,113,421.07
应付账款 山东三元乳业有限公司 6,600,664.49 24,574,040.93
应付账款 江苏三元双宝乳业有限公司 16,815,836.56 10,761,855.63
应付账款 唐山市三元食品有限公司 3,778,829.10 1,048,979.47
合 计 90,833,706.31 101,992,894.79
预收账款 江苏三元双宝乳业有限公司 501.30
合 计 501.30
其他应付款 北京市牛奶公司 385,000.00 325,000.00
其他应付款 北京首都农业集团有限公司 1,100,000.00 81,100,000.00
其他应付款 北京三元德宏房地产开发有限公司 4,589.18
其他应付款 北京三元双日食品物流有限公司 732,821.32 1,193,781.88
其他应付款 江苏三元双宝乳业有限公司 830.58
其他应付款 山东三元乳业有限公司 1,295,302.47
95
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
项目名称 关联方 期末余额 年初余额
合 计 3,518,543.55 82,618,781.88
七、股份支付
截至 2012 年 12 月 31 日，本公司无需披露的股份支付事项。
八、或有事项
截至 2012 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
九、承诺事项
1、资本承诺
已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺 期末余额 年初余额
对外投资承诺 103,000,000.00 328,000,000.00
注 1：本公司期初已签订合同的重大资产承诺事项――对外投资湖南太子奶集团生物科
技有限责任公司（简称“湖南太子奶”）承诺，本年湖南太子奶工商注册变更手续已办理完毕，
太子奶管理人已豁免《重整协议》中关于本公司的权利限制条款，本公司本年度已确认长期
股权投资。
注 2：2011 年 9 月 23 日，公司第四届董事会第二十六次会议审议通过了《关于公司参与
投资“三元-爱之味合资项目”的议案》。董事会同意公司与第一生技开发（维京群岛）有限
公司、北京京泰投资管理中心在北京合资成立一家生产无菌冷灌装健康饮料的工厂，合资工
厂注册资本 3.35 亿元，其中：本公司出资约 1 亿元【以工业园内约 36000 平方米（以实际勘
测为准）土地评估值作价出资，其余部分以现金出资】；与爱之味国际（BVI）有限公司（简
称“爱之味国际”）、麦士马控股有限公司、北京京泰国际贸易有限公司、北京燕京啤酒集团
公司在北京合资成立一家销售公司，合资销售公司注册资本 1000 万元，其中本公司以现金出
资 300 万元。上述公司目前尚未注册成立。
2、经营租赁承诺
至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额 期末余额 年初余额
资产负债表日后第 1 年 3,000,000.00 2,020,000.00
资产负债表日后第 2 年 2,690,000.00 2,140,000.00
资产负债表日后第 3 年 2,380,000.00 2,260,000.00
96
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额 期末余额 年初余额
以后年度 16,800,000.00 19,180,000.00
合计 24,870,000.00 25,600,000.00
注 1：本公司与北京首都农业集团有限公司（以下简称"首农集团"）于 1997 年 4 月 23
日签订《土地使用权租赁协议》、于 1998 年 7 月 8 日签订《关于<土地使用权租赁>的补充协
议》、于 2000 年 9 月签订《<土地使用权租赁协议>第 1 号补充协议》、于 2001 年 12 月 28 日
签订《<土地使用权租赁协议>第 2 号补充协议》、于 2005 年 6 月 28 日签订《<土地使用权租
赁协议>第 3 号补充协议》、于 2006 年 12 月 25 日签订《<土地使用权租赁协议>第 4 号补充
协议》（以上全部，简称"原租赁协议及其附件"）。鉴于首农集团为公司的实际控制人，且上
述"原租赁协议及其附件"协议期限超过三年，根据 2008 年修订的上海证券交易所《股票上市
规则》10.2.14 款的要求，公司第三届董事会第二十四次会议对此项日常关联交易重新进行审
议，并同意公司与首农集团重新签署新的《土地使用权租赁协议》。交易标的为首农集团合法
拥有的位于本公司厂址内总面积 128,969.32 平方米的国有土地使用权。共八块土地，坐落地
点分别是：西城区鼓楼西大街 75 号、朝阳区双桥（双桥乳品厂）、昌平区南口镇南口公路东
侧、朝阳区左安门饮马井 2 号、朝阳区左安门饮马井 2 号（中院）、朝阳区左安门饮马井 2
号（东院）、海淀区翠微路 26 号、北京市丰台区安定东里 3 号。2009 年年租金价格为人民币
361 万元，此后租金在此基础上每年递增人民币 27 万元。租金季付，每次支付的租金额为该
年度租金总额的四分之一。租赁期限自 2008 年 12 月 29 日至 2021 年 12 月 27 日。
2011 年 11 月 14 日，鉴于本公司乳品一厂拟搬迁（详见本公司 2011-037 号公告），本公
司召开第四届董事会第二十八次会议，会议同意公司与首农集团重新签署《土地使用权租赁
协议》，在公司向首农集团租赁的土地中减除位于北京市朝阳区双桥（即乳品一厂所在地）的
土地，公司向首农集团租赁的土地总面积相应减少为 58,961.02 平方米。公司 2011 年第二次
临时股东大会审议通过了《关于公司与首农集团重新签署<土地使用权租赁协议>的议案》，
并同意公司与首农集团重新签署新的《土地使用权租赁协议》。2012 年年租金价格为人民币
202 万元，此后租金在此基础上每年递增人民币 12 万元。除租赁土地面积、租金价格调整外，
双方重新签署的《土地使用权租赁协议》与原租赁协议内容无实质变化。
注 2：本公司与山东三元乳业有限公司（以下简称"山东三元"）签订《设备租赁合同》，
本公司租用利乐 AI 灌装机整机 2 台，年租赁费 86 万元，租赁期三年，自 2011 年 7 月 3 日
起至 2014 年 7 月 2 日。
97
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
十、资产负债表日后事项
1、三元梅园股权变更事项
本公司控股子公司北京三元梅园乳品发展有限公司（简称“三元梅园”）注册资本1275.06
万元，股权结构原为：本公司持股45%，北京首农食品经营中心（简称首农食品中心）持股
38.43%，北京市西郊农场持股16.57%。鉴于首农集团将西郊农场持有的三元梅园16.57%的股
权无偿划转给首农食品中心，变更后股权结构为：首农食品中心持股55%，本公司持股45%。
根据三元梅园2013年3月1日召开的2013年第一次股东会决议，选举产生了新一届董事会成员，
董事会由5名董事组成，其中：首农食品中心占3名，本公司占2名，表决权自2013年4月1日起
行使，届时本公司对三元梅园将不再具有实质控制权，三元梅园将不再纳入公司合并范围。
2、三元—爱之味项目投资进展情况
2013年2月19日，本公司参与投资的“三元-爱之味合资项目”已取得北京市大兴区发展
和改革委员会《关于设立北京爱之味三元健康科技股份有限公司建设健康饮品项目核准的批
复》（京兴发改外核[2013]1号），同意该项目的实施。目前正在办理两家公司注册成立的其他
审批手续。
3、八达岭乳业股权转让事项
本公司转让控股子公司北京八达岭乳业有限公司70%股权事宜，2013年2月7日在北京产
权交易所公开挂牌交易，最终成交对象为北京长城广昊腐植酸厂，转让价格为人民币250.00
万元。
4、股权质押解除情况
本公司实际控制人首都农业集团，直接持有本公司 234,501,756 股股份，占公司总股本的
26.50%；间接持有本公司 365,790,000 股股份，占公司总股本的 41.33%，首农集团将其持有
的本公司 120,000,000 股股份（占公司总股本的 13.56%）质押给北京国有资本经营管理中心
（简称“国管中心”），并于 2010 年 10 月 29 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司
办理了上述股权的质押登记手续。质权存续期间自 2010 年 10 月 29 日起，至“首都农业集团
依据《委托贷款借款合同》及《股份出质协议》的约定向国管中心归还全部借款本金并支付
所有利息以及其他应付费用和/或款项后”时止。
2011 年 11 月 14 日，首农集团原质押给国管中心的本公司 30,000,000 股股份已解除质押，
并在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理了相关证券解除质押登记手续。
2013 年 3 月 29 日，首农集团原质押给国管中心的本公司 90,000,000 股股份已解除质押，
98
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
并在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理了相关证券解除质押登记手续。
截至本财务报告批准报出日，首农集团质押的股份已全部解除。
十一、其他重要事项
1、租赁
有关通过经营租赁租出固定资产类别情况，详见附注五、11（4）。
2、年金计划主要内容及重大变化
本公司根据董事会决议，自 2011 年 1 月 1 日开始执行企业年金，本公司于 2012 年 11
月召开职工代表大会，讨论通过了执行企业年金事宜，并开始征求职工个人意见，签订意向
书。
2012 年 12 月 12 日，本公司召开第四届董事会第四十次会议，审议通过了《北京三元食
品股份有限公司企业年金方案实施细则》，为了保障和提高职工退休后的生活水平，建立多层
次养老保障体系，调动本公司职工的劳动积极性，建立人才长效机制，吸引和留住人才，增
强本公司的凝聚力和创造力，促进本公司健康持续发展，制定并实施本方案。在依法参加基
本养老保险的基础上，按照自愿、量力的原则，自主建立的企业补充养老保险制度。
企业年金所需费用由本公司与职工共同承担，本公司缴费水平要与职工的贡献大小挂钩，
同时兼顾大多数参加人的利益。本公司每月以上年度月平均工资总额作为企业缴费基数，按
照 5%的比例提取缴费金额。职工以本人上一年度月平均工资为缴费基数，按照企业常规缴
费比例进行缴纳。个人缴费应与企业常规缴费 1:1 相匹配，由企业每月从职工工资中代扣。
十二、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按种类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
23,515,520.43 9.44 14,073,253.92 59.85
备的应收账款
按组合采用账龄分析法计提坏账
223,582,774.21 89.70 31,791,665.20 14.22
准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提坏
2,136,862.47 0.86
账准备的应收账款
99
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 249,235,157.11 -- 45,864,919.12 --
续上页
年初余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
56,361,187.78 18.80 56,361,187.78 100.00
备的应收账款
按组合采用账龄分析法计提坏账
235,974,666.63 78.73 46,358,878.41 19.65
准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提坏
7,397,036.89 2.47 7,397,036.89 100.00
账准备的应收账款
合计 299,732,891.30 -- 110,117,103.08 --
应收账款种类的说明：
本公司应收账款种类分为（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款；（2）按
组合采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款；（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
的应收账款。
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
北京嘉禾日达农业科技有限公司 11,348,562.11 11,348,562.11 100.00% 收回可能性极小
河北三元食品有限公司 4,063,746.19 关联方可收回
山东烟台三鼎商贸有限公司 2,724,691.81 2,724,691.81 100.00% 收回可能性极小
上海三元乳业有限公司 2,691,898.68 关联方可收回
北京三元梅园乳品发展有限公司 2,686,621.64 关联方可收回
合计 23,515,520.43 14,073,253.92 -- --
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额 年初余额
账面余额 账面余额
账龄
比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额
(%) (%)
1 年以内 200,999,827.51 89.89 10,049,923.88 194,490,297.32 82.42 9,347,322.73
1至2年 755,742.20 0.34 151,148.44 1,813,130.10 0.77 137,844.45
100
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
期末余额 年初余额
账面余额 账面余额
账龄
比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额
(%) (%)
2至3年 349,708.45 0.16 174,854.23 3,594,519.80 1.52 1,477,703.90
3至4年 308,786.96 0.14 247,029.56 500,060.40 0.21 400,048.32
4至5年 430,649.96 0.19 430,649.96 3,887,783.67 1.65 3,307,083.67
5 年以上 20,738,059.13 9.28 20,738,059.13 31,688,875.34 13.43 31,688,875.34
合计 223,582,774.21 -- 31,791,665.20 235,974,666.63 -- 46,358,878.41
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
新乡市三元食品有限公司 732,882.82 关联方可收回
湖南太子奶集团生物科技有限责任公司 605,250.00 关联方可收回
北京八达岭乳业有限公司 293,100.00 关联方可收回
柳州三元天爱乳业有限公司 287,600.00 关联方可收回
迁安三元食品有限公司 213,346.65 关联方可收回
呼伦贝尔三元乳业有限责任公司 4,683.00 关联方可收回
合计 2,136,862.47 -- --
（2）本报告期内无已大额计提坏账准备的转回或应收账款收回情况。
（3）本报告期内实际核销的应收账款情况
是否因关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
交易产生
广州京之元商贸公司 货款 9,586,681.30 无法收回 否
天津启航商贸有限公司 货款 5,784,520.21 无法收回 否
福州北闽贸易有限公司 货款 3,874,602.86 无法收回 否
上海—应收账款 货款 3,093,467.60 无法收回 否
深圳京三元商贸有限公司 货款 2,818,894.60 无法收回 否
北京市鑫丹妮科技发展公司 货款 2,800,679.97 无法收回 否
北京伊恩园商贸中心 货款 1,411,808.61 无法收回 否
沈阳鑫源松鹤商贸有限公司 货款 1,190,142.93 无法收回 否
太原大恒泰贸易有限公司等 1503 户 货款 35,711,190.57 无法收回 否
合计 66,271,988.65
应收账款核销说明：
本年度根据《北京三元食品股份有限公司对应收款项损失资产减值准备财务核销审核说
101
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
明》（国浩核字[2013]210C0027 号），核销因债务人注销、吊销、长期无法取得联系等原因无
法收回的应收账款 66,271,988.65 元，同时核销已计提坏账准备 66,271,988.65 元。
（4）应收账款中持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况
截至 2012 年 12 月 31 日，应收账款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东欠
款。
（5）应收账款金额前五名单位情况
占应收账款总额的
单位名称 与本公司关系 金额 年限
比例(%)
北京物美综合超市有限公司 非关联方 36,654,202.35 1 年以内 14.71
北京家乐福商业有限公司 非关联方 15,361,734.14 1 年以内 6.16
北京美廉美连锁商业有限公司 非关联方 14,928,119.83 1 年以内 5.99
北京超市发连锁有限公司 非关联方 12,467,096.64 1 年以内 5.00
沃尔玛（中国）投资有限公司 非关联方 10,930,463.05 1 年以内 4.39
合计 90,341,616.01 36.25
（6）应收关联方账款情况
占应收账款总额的
单位名称 与本公司关系 金额
比例(%)
河北三元食品有限公司 子公司 4,063,746.19 1.63
北京麦当劳食品有限公司 合营公司 3,876,903.76 1.56
上海三元乳业有限公司 子公司 2,691,898.68 1.08
北京三元梅园乳品发展有限公司 子公司 2,686,621.64 1.08
北京艾莱发喜食品有限公司 受同一控制人控制 2,677,215.00 1.07
新乡市三元食品有限公司 子公司 732,882.82 0.29
湖南太子奶集团生物科技有限责任公司 子公司 605,250.00 0.24
北京八达岭乳业有限公司 子公司 293,100.00 0.12
柳州三元天爱乳业有限公司 子公司 287,600.00 0.12
迁安三元食品有限公司 子公司 213,346.65 0.09
呼伦贝尔三元乳业有限责任公司 子公司 4,683.00 -
山东三元乳业有限公司 受同一控制人控制 3,732.87 -
江苏三元双宝乳业有限公司 受同一控制人控制 1,492.00 -
合计 18,138,472.61
2、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
102
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
100,738,859.98 85.55 1,390,000.00 1.38
备的其他应收款
按组合采用账龄分析法计提坏账
16,229,945.66 13.79 6,108,248.57 37.64
准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏
779,025.20 0.66
账准备的其他应收款
合计 117,747,830.84 -- 7,498,248.57 --
续上页
年初余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
182,990,000.00 68.39 2,990,000.00 1.63
备的其他应收款
按组合采用账龄分析法计提坏账
84,571,890.35 31.61 7,576,444.24 8.96
准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的其他应收款
合计 267,561,890.35 -- 10,566,444.24 --
其他应收款种类的说明：
本公司其他应收款种类分为（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款；（2）
按组合采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款；（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款。
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
计提
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提理由
比例
新乡市三元食品有限公司 30,433,533.34 关联方可收回
迁安三元食品有限公司 25,000,000.00 关联方可收回
呼伦贝尔三元乳业有限责任公司 17,890,477.80 关联方可收回
上海三元乳业有限公司 9,074,333.33 关联方可收回
柳州三元天爱乳业有限公司 6,454,548.63 关联方可收回
北京八达岭乳业有限公司 4,836,404.51 关联方可收回
内蒙古满洲里三元乳业有限责任公司 4,576,068.64 关联方可收回
103
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
计提
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提理由
比例
诉讼保证金 1,390,000.00 1,390,000.00 100% 收回可能性极小
湖南太子奶集团生物科技有限责任公司 1,083,493.73 关联方可收回
合计 100,738,859.98 1,390,000.00 -- --
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额 年初余额
账面余额 账面余额
账龄
比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额
(%) (%)
1 年以内 3,076,196.62 18.95 153,693.53 70,205,283.78 83.01 1,316,864.25
1至2年 8,930,895.00 55.03 1,786,179.00 1,545,572.51 1.83 59,753.93
2至3年 69,982.00 0.43 34,991.00 1,934,345.65 2.29 473,359.91
3至4年 97,435.00 0.60 77,948.00 1,069,156.19 1.26 87,129.31
4至5年 8,537.50 0.05 8,537.50 1,369,710.16 1.62
5 年以上 4,046,899.54 24.94 4,046,899.54 8,447,822.06 9.99 5,639,336.84
合计 16,229,945.66 -- 6,108,248.57 84,571,890.35 -- 7,576,444.24
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
北京三元梅园乳品发展有限公司 497,743.84 关联方可收回
备用金 186,000.00 预计可收回
河北三元食品有限公司 64,531.36 关联方可收回
天津三元乳业有限公司 30,750.00 关联方可收回
合计 779,025.20 -- --
（2）本报告期内无已大额计提坏账准备的转回或其他应收款收回情况。
（3）本报告期内实际核销的其他应收款情况
其他应收款 是否因关联交
单位名称 核销金额 核销原因
性质 易产生
十三陵 往来款 914,326.77 长期无往来 否
北京市西城区新大陆食品有限公司 往来款 120,000.00 已吊销无法收回 否
上海-预付账款 往来款 240,353.14 长期无往来 否
上海—其他应收款 往来款 188,468.94 长期无往来 否
八厂转来退包材款 往来款 125,609.50 长期无往来 否
现代通路前期费用 往来款 8,230.00 长期无往来 否
104
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
其他应收款 是否因关联交
单位名称 核销金额 核销原因
性质 易产生
合计 1,596,988.35
其他应收款核销说明：
本年度根据《北京三元食品股份有限公司对应收款项损失资产减值准备财务核销审核说
明》（国浩核字[2013]210C0027 号），核销因债务人吊销、长期无法取得联系无法收回的其他
应收款 1,596,988.35 元，同时核销已计提坏账准备 1,596,988.35 元。
（4）其他应收款中持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况
截至 2012 年 12 月 31 日，其他应收款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股
东欠款。
（5）金额较大的其他应收款的性质或内容
单位名称 与本公司关系 金额 性质或内容
新乡市三元食品有限公司 关联方 30,433,533.34 往来款
迁安三元食品有限公司 关联方 25,000,000.00 借款
呼伦贝尔三元乳业有限责任公司 关联方 17,890,477.80 借款及往来款
上海三元乳业有限公司 关联方 9,074,333.33 往来款
大兴区瀛海镇人民政府 非关联方 8,641,500.00 往来款
柳州三元天爱乳业有限公司 关联方 6,454,548.63 往来款
北京八达岭乳业有限公司 关联方 4,836,404.51 往来款
内蒙古满洲里三元乳业有限责任公司 关联方 4,576,068.64 往来款
湖南太子奶集团生物科技有限责任公司 关联方 1,083,493.73 往来款
合计 107,990,359.98
（6）其他应收款金额前五名单位情况
与本公司 占其他应收款总额
单位名称 金额 年限
关系 的比例(%)
新乡市三元食品有限公司 关联方 30,433,533.34 1 年以内 21.23
迁安三元食品有限公司 关联方 25,000,000.00 3-4 年 25.85
呼伦贝尔三元乳业有限责任公司 关联方 17,890,477.80 1-3 年 15.19
上海三元乳业有限公司 关联方 9,074,333.33 1 年以内 7.71
大兴区瀛海镇人民政府 非关联方 8,641,500.00 1-2 年 7.34
合计 91,039,844.47 76.41
（7）应收关联方账款情况
105
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
占其他应收款总额的
单位名称 与本公司关系 金额
比例(%)
新乡市三元食品有限公司 子公司 30,433,533.34 25.85
迁安三元食品有限公司 子公司 25,000,000.00 21.23
呼伦贝尔三元乳业有限责任公司 子公司 17,890,477.80 15.19
上海三元乳业有限公司 子公司 9,074,333.33 7.71
柳州三元天爱乳业有限公司 子公司 6,454,548.63 5.48
北京八达岭乳业有限公司 子公司 4,836,404.51 4.11
内蒙古满洲里三元乳业有限责任 子公司 4,576,068.64 3.89
公司
湖南太子奶集团生物科技有限责
子公司 1,083,493.73 0.92
任公司
北京三元梅园乳品发展有限公司 子公司 497,743.84 0.42
江苏三元双宝乳业有限公司 受同一控制人控制 249,690.80 0.21
河北三元食品有限公司 子公司 64,531.36 0.05
天津三元乳业有限公司 子公司 30,750.00 0.03
北京麦当劳食品有限公司 合营公司 23,519.83 0.02
合计 100,215,095.81 85.11
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
核算 本期
被投资单位 投资成本 年初余额 本期增加 期末余额
方法 减少
1、对合营企业投资
北京麦当劳食品
权益法 77,340,683.83 443,082,290.41 89,539,541.04 532,621,831.45
有限公司
2、其他长期股权投
北京三元德宏房地
成本法 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
产有限公
北京市隆福大厦有
成本法 300,000.00 300,000.00 300,000.00
限公司
司
3、对子公司投资
呼伦贝尔三元乳业
成本法 46,812,393.00 46,812,393.00 46,812,393.00
有限责任公司
内蒙古满洲里三元
成本法 17,501,603.74 17,403,435.81 17,403,435.81
乳业有限责任公司
河北三元食品有限
成本法 879,725,500.00 879,725,500.00 879,725,500.00
公司
106
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
核算 本期
被投资单位 投资成本 年初余额 本期增加 期末余额
方法 减少
迁安三元食品有限
成本法 28,500,000.00 28,500,000.00 28,500,000.00
公司
天津三元乳业有限
成本法 5,420,000.00 5,420,000.00 5,420,000.00
公司
北京八达岭乳业有
成本法 6,724,900.00 4,156,456.63 4,156,456.63
限公司
北京百鑫经贸有限
成本法 25,000,000.00 23,105,257.69 23,105,257.69
公司
北京三元梅园乳品
成本法 5,738,100.00 5,738,100.00 5,738,100.00
发展有限公司
澳大利亚三元经贸
成本法 33,110,072.44 33,110,072.44 33,110,072.44
有限公司
柳州三元天爱乳业
成本法 21,965,280.00 21,965,280.00 21,965,280.00
有限公司
上海三元乳业有限
成本法 1,530,000.00 1,530,000.00 1,530,000.00
公司
新乡市三元食品有
成本法 111,203,800.00 111,203,800.00 111,203,800.00
限公司
湖南太子奶集团生
物科技有限责任公 成本法 225,000,000.00 225,000,000.00 225,000,000.00
司
合计 1,505,872,333.01 1,642,052,585.98 314,539,541.04 1,956,592,127.02
接上表
在被投资单
在被投 在被投资
位持股比例
资单位 单位表决 本期计提减 现金
被投资单位 与表决权比 减值准备
持股比 权比例 值准备 红利
例不一致的
例(%) (%)
说明
1、对合营企业投资
北京麦 当劳食 品有 限
50.00 50.00
公司
2、其他长期股权投资
北京三 元德宏 房地 产
20.00 20.00
有限公司
北京市 隆福大 厦 有 限
0.197 0.197
公司
3、对子公司投资
107
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
在被投资单
在被投 在被投资
位持股比例
资单位 单位表决 本期计提减 现金
被投资单位 与表决权比 减值准备
持股比 权比例 值准备 红利
例不一致的
例(%) (%)
说明
呼 伦贝 尔三元 乳业 有
75.34 75.34
限责任公司
内蒙古 满洲里 三元 乳
92.105 92.105 17,381,967.54 1,247,907.17
业有限责任公司
河北三 元食品 有限 公
100.00 100.00
司
迁安三 元食品 有限 公
45.00 45.00
司
天津三 元乳业 有限 公
60.09 60.09
司
北京八 达岭乳 业有 限
70.00 70.00 4,156,456.63
公司
北京百 鑫经贸 有限 公
98.00 98.00
司
北京三 元梅园 乳品 发
45.00 60.00 5,738,100.00 5,738,100.00
展有限公司
澳大利 亚三元 经贸 有
100.00 100.00
限公司
柳州三 元天爱 乳业 有
99.93 99.93
限公司
上海三 元乳业 有限 公
51.00 51.00
司
新乡市 三元食 品有 限
98.80 98.80
公司
湖南太 子奶集 团生 物
60.00 60.00
科技有限责任公司
合计 27,276,524.17 6,986,007.17
（2）本公司本年度不存在限售条件的长期股权投资以及向投资企业转移资金的能力受到
限制的有关情况。
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
项目 本期金额 上期金额
主营业务收入 2,518,472,743.13 2,056,781,321.48
其他业务收入 21,384,112.99 23,866,212.15
营业收入合计 2,539,856,856.12 2,080,647,533.63
主营业务成本 1,961,325,364.70 1,613,762,480.96
108
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
其他业务成本 10,123,341.08 14,611,674.58
营业成本合计 1,971,448,705.78 1,628,374,155.54
（2）主营业务（分行业）
本期金额 上期金额
行业
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
乳制品 2,518,472,743.13 1,961,325,364.70 2,056,781,321.48 1,613,762,480.96
合计 2,518,472,743.13 1,961,325,364.70 2,056,781,321.48 1,613,762,480.96
（3）主营业务（分产品）
本期金额 上期金额
产品
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
液态奶 2,124,719,138.63 1,560,295,289.92 1,684,208,618.17 1,253,454,337.70
固态奶 393,753,604.50 401,030,074.78 372,572,703.31 360,308,143.26
合计 2,518,472,743.13 1,961,325,364.70 2,056,781,321.48 1,613,762,480.96
（4）主营业务（分地区）
本期金额 上期金额
地区
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
北京地区 1,821,339,880.63 1,314,758,142.28 1,421,177,504.78 1,023,452,541.17
北京以外地区 697,132,862.50 646,567,222.42 635,603,816.70 590,309,939.79
合计 2,518,472,743.13 1,961,325,364.70 2,056,781,321.48 1,613,762,480.96
（5）前五名客户的营业收入情况
客户名称 本期金额 占公司全部营业收入的比例(%)
北京物美综合超市有限公司 143,198,165.25 5.64
重庆市天友乳业股份有限公司 95,457,348.29 3.76
北京家乐福商业有限公司 91,007,037.24 3.58
北京京客隆商业集团有限公司 79,578,683.95 3.13
北京美廉美连锁商业有限公司 72,913,715.46 2.87
合 计 482,154,950.19 18.98
接上表
客户名称 上期金额 占公司全部营业收入的比例(%)
北京物美商业集团股份有限公司 105,605,516.37 5.08
北京家乐福商业有限公司 86,941,670.07 4.18
北京美廉美连锁商业有限公司 70,445,647.32 3.39
109
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
客户名称 上期金额 占公司全部营业收入的比例(%)
北京京客隆商业集团有限公司 63,374,412.72 3.05
山西晋城市顺泽商贸 23,730,054.85 1.14
合计 350,097,301.33 16.84
5、投资收益
（1）投资收益明细情况
项目 本期金额 上期金额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 89,539,541.04 107,905,131.13
处置长期股权投资产生的投资收益
持有交易性金融资产期间取得的投资收益
持有至到期投资持有期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益
其他
合计 89,539,541.04 107,905,131.13
（2）按权益法核算的长期股权投资收益
被投资单位 本期金额 上期金额
北京麦当劳食品有限公司 89,539,541.04 107,905,131.13
合计 89,539,541.04 107,905,131.13
（3）投资收益说明
本公司不存在投资收益汇回有重大限制的情况。
6、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 60,671,942.07 125,711,773.81
加：资产减值准备 7,155,908.31 62,916,537.23
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 60,464,577.94 36,347,763.84
无形资产摊销 3,690,327.06 3,739,330.85
110
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
补充资料 本期金额 上期金额
长期待摊费用摊销 2,455,793.81 2,429,710.89
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） -485,061.86 -86,593,004.76
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 16,860.56
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 55,107,762.73 26,838,570.92
投资损失（收益以“－”号填列） -89,539,541.04 -107,905,131.13
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 11,350,259.73 -13,112,190.69
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -29,024.19
存货的减少（增加以“－”号填列） 18,667,368.42 -45,129,347.68
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 17,156,395.95 -61,480,116.68
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -43,806,897.82 64,637,428.09
其他
经营活动产生的现金流量净额 102,905,695.86 8,372,300.50
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 254,742,692.44 470,835,605.15
减：现金的年初余额 470,835,605.15 408,048,314.57
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -216,092,912.71 62,787,290.58
（2）本报告期内取得或处置子公司及其他营业单位的相关信息
项目 本期金额 上期金额
一、取得子公司及其他营业单位的有关信息
1．取得子公司及其他营业单位的价格 225,000,000.00
2．取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物 180,000,000.00
减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 21,378,313.47
3．取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 158,621,686.53
4．取得子公司的净资产 427,568,808.69
111
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
流动资产 43,749,648.66
非流动资产 456,993,491.35
流动负债 45,883,668.07
非流动负债 27,290,663.25
二、处置子公司及其他营业单位的有关信息
1．处置子公司及其他营业单位的价格
2．处置子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物
减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物
3．处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
4．处置子公司的净资产
流动资产
非流动资产
流动负债
非流动负债
（3）现金和现金等价物的构成
项目 本期金额 上期金额
一、现金 254,742,692.44 470,835,605.15
其中：库存现金 62,178.61 70,643.08
可随时用于支付的银行存款 254,027,632.67 470,114,866.94
可随时用于支付的其他货币资金 652,881.16 650,095.13
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 254,742,692.44 470,835,605.15
（4）货币资金与现金和现金等价物的关系
列示于现金流量表的现金及现金等价物 本期金额 上期金额
期末货币资金 254,742,692.44 470,835,605.15
减：使用受到限制的存款
加：持有期限不超过三个月的国债投资
112
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
列示于现金流量表的现金及现金等价物 本期金额 上期金额
期末现金及现金等价物余额 254,742,692.44 470,835,605.15
减：年初现金及现金等价物余额 470,835,605.15 408,048,314.57
现金及现金等价物净增加/（减少）额 -216,092,912.71 62,787,290.58
十三、补充资料
1、非经常性损益明细表
项 目 本期金额 上期金额
非流动资产处置损益 -2,953,389.89 86,187,991.13
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
25,089,625.84 29,188,103.44
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
38,922,698.81
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益 6,068,455.47
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 10,361,776.60 209,363.55
113
北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
项 目 本期金额 上期金额
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 71,420,711.36 121,653,913.59
减：非经常性损益的所得税影响数 -36,290.81 28,255,807.49
非经常性损益净额 71,457,002.17 93,398,106.10
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后） 2,417,280.15 108,574.39
归属于公司普通股股东的非经常性损益 69,039,722.02 93,289,531.71
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入、“－”表示损失或支出。
2、净资产收益率及每股收益
（1）净资产收益率
报告期利润 本期金额 上期金额
归属于公司普通股股东的净利润 32,801,766.31 44,950,418.59
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -36,237,955.71 -48,339,113.12
计算过程：
项 目 本期金额 上期金额
报告期归属于公司普通股股东的净利润 P1 32,801,766.31 44,950,418.59
报告期归属于公司普通股股东的非经常
F 69,039,722.02 93,289,531.71
性损益
报告期扣除非经常性损益后归属于公司
P2=P1-F -36,237,955.71 -48,339,113.12
普通股股东的净利润
归属于公司普通股股东的年初净资产 E0 1,771,550,991.32 1,726,917,871.50
报告期发行新股或债转股等新增的归属
Ei
于公司普通股股东的净资产
新增净资产下一月份起至报告期期末的
Mi
月份数
报告期回购或现金分红等减少的归属于
Ej
公司普通股股东的净资产
减少净资产下一月份起至报告期期末的
Mj
月份数
其他事项引起的净资产增减变动 Ek
其他净资产变动下一月份起至报告期期
Mk
末的月份数
报告期月份数 M0
归属于公司普通股股东的期末净资产 E1 1,804,484,538.28 1,771,550,991.32
E2=E0+P1/2+Ei*
归属于公司普通股股东的加权平均净资
Mi/M0-Ej*Mj/M0 1,787,951,874.48 1,749,393,080.80
产 +Ek*Mk/M0
归属于公司普通股股东的加权平均净资
Y1=P1/E2 0.0183 0.0257
产收益率
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
Y2=P2/E2 -0.0203 -0.0276
股东的加权平均净资产收益率
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
（2）每股收益
基本每股收益 稀释每股收益
报告期利润
本期金额 上期金额 本期金额 上期金额
归属于公司普通股股东的净
0.0371 0.0508 0.0371 0.0508
利润
扣除非经常性损益后归属于
-0.0409 -0.0546 -0.0409 -0.0546
公司普通股股东的净利润
3、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
项 目 期末余额 期初余额 变动金额 变动比例（%）
应收票据 8,710,000.00 14,638,766.00 -5,928,766.00 -40.50
其他应收款 15,023,355.67 207,798,203.29 -192,774,847.62 -92.77
在建工程 95,683,918.25 1,691,435.20 93,992,483.05 5,556.97
无形资产 420,308,885.99 291,084,503.29 129,224,382.70 44.39
递延所得税资产 47,296,663.37 29,884,937.41 17,411,725.96 58.26
应交税费 11,519,964.96 37,148,217.46 -25,628,252.50 -68.99
应付利息 1,509,284.71 3,161,716.51 -1,652,431.80 -52.26
一年到期的非流动负债 1,071,123.44 16,816,621.32 -15,745,497.88 -93.63
长期应付款 1,071,123.47 -1,071,123.47 -100.00
预计负债 450,297.00 1,150,297.00 -700,000.00 -60.85
递延所得税负债 33,264,424.78 6,109,528.84 27,154,895.94 444.47
资产负债表主要项目增减变动分析
1）应收票据期末余额为 8,710,000.00 元，比期初余额减少 40.50%，其主要原因是本期
销售货款使用应收票据结算减少所致。
2）其他应收款期末余额为 15,023,355.67 元，比期初余额减少 92.77%，其主要原因是收
购湖南太子奶股权，支付给管理人的偿债资金 1.8 亿元转作长期股权投资减少所致。
3）在建工程期末余额为 95,683,918.25 元，比期初余额增加 5,556.97%，其主要原因是本
期收购湖南太子奶集团生物科技有限责任公司并入及工业园设备工程等增加所致。
4）无形资产期末余额为 420,308,885.99 元，比期初余额增加 44.39%，其主要原因是收
购湖南太子奶集团生物科技有限责任公司并入所致。
5）递延所得税资产期末余额为 47,296,663.37 元，比期初余额增加 58.26%，其主要原因
是本期湖南太子奶纳入合并增加所致。
6）应交税费期末余额为 11,519,964.96 元，比期初余额减少 68.99%，其主要原因是本期
应缴纳的企业所得税减少所致。
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7）应付利息期末余额为 1,509,284.71 元，比期初余额减少 52.26%，其主要原因是本期
归还首农集团借款，借款利息减少所致。
8）一年内到期的非流动负债期末余额为 1,071,123.44 元，比期初余额减少 93.63%，其
主要原因是债务到期支付减少所致。
9）长期应付款期末余额为 0 元，比期初余额减少 100.00%，其主要原因是融资租入固定
资产设备款转作一年内到期的非流动负债所致。
10）预计负债期末余额 450,297.00 元，比期初余额减少 60.85%，其主要原因为支付商户
搬迁补偿款所致。
11）递延所得税负债期末余额 33,264,424.78 元，比期初余额增加 444.47%，其主要原因
为，在编制合并报表时，计算的对非同一控制下企业合并纳入合并范围的湖南太子奶土地使
用权评估增值等事项以公允价值调整报表产生的递延所得税影响。
（2）利润表项目变动情况
项 目 本期金额 上期金额 变动金额 变动比例（%）
营业税金及附加 11,403,245.18 7,748,905.12 3,654,340.06 47.16
财务费用 54,158,788.73 25,206,831.03 28,951,957.70 114.86
资产减值损失 8,075,700.29 65,247,000.83 -57,171,300.54 -87.62
营业外收入 77,071,018.42 130,503,135.95 -53,432,117.53 -40.94
营业外支出 5,650,307.06 8,849,222.36 -3,198,915.30 -36.15
所得税费用 9,213,503.13 -1,956,081.22 11,169,584.35 571.02
利润表主要项目增减变动分析
1）营业税金及附加本期金额为 11,403,245.18 元，比上期金额增加 47.16%，其主要原因
是城市维护建设税和教育费附加的增加所致。
2）财务费用本期金额为 54,158,788.73 元，比上期金额增加 114.86%，其主要原因是上
年末长期借款本期产生利息支出所致。
3）资产减值损失本期金额为 8,075,700.29 元，比上期金额减少 87.62%，其主要原因是
本期减值因素变动较小所致。
4）营业外收入本期金额为 77,071,018.42 元，比上期金额减少 40.94%，其主要原因是固
定资产处置利得和政府补助的减少所致。
5）营业外支出本期金额为 5,650,307.06 元，比上期金额减少 36.15%，其主要原因是固
定资产处置损失减少所致。
6）所得税费用本期金额为 9,213,503.13 元，比上期金额增加 571.02%，其主要原因是本
期因核销应收账款坏账导致年末可抵扣时间性差异大幅降低，当期递延所得税费用影响随之
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北京三元食品股份有限公司 2012 年度财务报表附注
增加所致。
十四、财务报表的批准
本公司财务报表及财务报表附注已经本公司董事会于 2013 年 4 月 10 日批准。
北京三元食品股份有限公司
二〇一三年四月十日
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