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延边石岘白麓纸业股份有限公司 2015 年 1-6 月份财务报表附注
延边石岘白麓纸业股份有限公司
二○一五年 1-6 月份财务报表附注
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
延边石岘白麓纸业股份有限公司（以下简称“石岘纸业”、“本公司”或“公
司”）在吉林省工商行政管理局注册登记，具有法人资格，企业法人营业执照注册
号为：222400000005285。
注册地址：吉林省图们市石岘镇。
法定代表人：郑艳民
注册资本：人民币伍亿叁仟叁佰柒拾捌万元。
公司经营范围：新闻纸、胶版纸、商品木浆、箱板纸、茶板纸、复印纸、卫
生纸、少数民族文字印刷品（凭相关批件开展经营）、粘合剂、无铬木素、铬木素、
铁铬盐等木素磺酸盐系列产品，造纸助剂、化工助剂等化工产品（不含危险化学
品和监控化学品）；经营本企业自产产品及相关技术的出口业务（国家限定公司经
营或禁止出口的商品除外）；经营本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、
仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务（国家限定经营或禁止进口的商品除外）；
经营本企业的进料加工和“三来一补”业务；木质素复合肥销售。（依法须经批准的
项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
（二）历史沿革
延边石岘白麓纸业股份有限公司是经吉林省经济体制改革委员会吉改股批
[1998]39 号文批准，由石岘造纸厂（现改制为吉林石岘纸业有限责任公司）作为
主发起人，联合延边凉水煤矿（现改制为延边凉水煤业有限责任公司）、汪清林业
局（现改制为吉林延边林业集团有限公司）、牡丹江市红旗化工厂（现改制为牡丹
江市红林化工有限责任公司）、石岘造纸厂三环企业总公司、吉林日报社、延边日
报社、长春日报社（现改制为长春日报报业（集团）有限公司）及公司职工持股
会于 1998 年 10 月 30 日共同发起成立的。石岘造纸厂（现改制为吉林石岘纸业
有限责任公司）以生产销售新闻纸、胶板纸及纸浆为核心的经营性净资产经评估
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确认后作价 11300 万元投入公司，其余发起人以现金形式投入 4500 万元，各发
起人投入的净资产共为 15800 万元。经吉林省国有资产管理局吉国资企函[1998]44
号文批准，上述净资产按 1：1 的比例折为 15800 万股，其中石岘造纸厂以经营性
净资产 11300 万元折为国家股 11300 万股。
2000 年 8 月，经 2000 年第一次临时股东大会决议通过，并经延边朝鲜族自
治州人民政府延州政函（2000）245 号文件以及吉林省经济贸易委员会吉经贸企
字（2000）588 号文件批准，公司回购职工持股会持有的 3770 万股股份并予以注
销，公司股本变更为 12030 万元。另根据吉林省财政厅《关于延边石岘白麓纸业
股份有限公司国有股股权变更有关问题的批复》（吉财国资函[2000]204 号），公司
的 11300 万股国家股变更为国有法人股，由石岘造纸厂（现改制为吉林石岘纸业
有限责任公司）持有。
根据 2001 年 11 月 20 日延边凉水煤业有限责任公司与吉林石岘纸业有限责任
公司（以下简称“吉林石纸”）签署的《股份转让协议》，延边凉水煤业有限责任
公司将其持有的公司法人股 300 万股转让给吉林石纸；根据协议并经吉林省财政
厅《关于转让延边石岘白麓纸业股份有限公司国有股股权的批复》（吉财企二
[2001]2366 号），同意吉林石纸将其持有的公司国有法人股中的 4740 万股分别转
让给中国信达资产管理公司 2530 万股、中国华融资产管理公司 1374 万股、中国
东方资产管理公司 836 万股。
经中国证券监督管理委员会证监发行字[2003]94 号文核准，公司于 2003 年 8
月 20 日以全部向二级市场投资者定价配售的发行方式向社会公开发行人民币普通
股股票 50,000,000 股。
公司 2007 年 3 月完成了股权分置改革以及根据 2006 年度利润分配方案，总
股本由 17,030 万股增为 41,060 万股。
2011 年 5 月 9 日，债权人鸡西市新北能煤炭销售有限公司以公司不能清偿
到期债务且严重资不抵债为由，向吉林省延边朝鲜族自治州中级人民法院（以下
简称“延边中院”）申请对公司进行重整。公司于 2011 年 12 月 30 日收到延边
中院（2011）延中民三破字第 1 号《民事裁定书》、（2011）延中民三破字第 1 号
《通知书》、（2011）延中民三破字第 1 号《民事决定书》，裁定公司于 2011 年
12 月 30 日进行重整，并指定公司清算组为公司管理人；
2012 年 8 月 6 日公司收到延边中院（2011）延中民三破字第 1-2 号《民事裁
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定书》，裁定批准公司管理人提交的《石岘纸业重整计划》并终止公司重整程序。
根据《石岘纸业重整计划》，出资人权益调整分为股份调减与资本公积金转增
股份两种方式，资本公积金转增股份是以石岘纸业现有总股本为基数，按每 10 股
转增 3 股的比例实施资本公积金转增，共计转增 123,180,000 股；公司已于 2012
年 10 月完成上述权益调整方案，并于 2013 年 1 月 11 日，完成了工商变更登记手
续，注册资本变更为 533,780,000 元。
2012 年 12 月 13 日，延边中院根据公司管理人提交的《关于重整计划执行情
况的监督报告》下达了（2011）延中民三破字第 1-8 号民事裁定书，裁定公司重
整计划执行完毕。
公司的母公司为敦化市金诚实业有限责任公司（以下简称“金诚实业”），公
司的实际控制人（最终控制人）为李秀林及一致行动人。
公司财务报告业经公司全体董事于 2015 年 8 月 25 日批准报出。
（三）合并财务报表的范围
全资子公司图们市双麓废旧物资回收有限责任公司（以下简称“双麓公司”）
于 2014 年 2 月 10 日收到延边中院（2012）延中民三破字第 1-7 号《民事裁定书》，
裁定：1、宣告双麓公司破产还债；2、由延边中院指定管理人接管破产企业。现
双麓公司正处于破产程序中。自受理裁定之日，公司已对双麓公司不具有控制权，
不再将其纳入合并财务报表范围。
除此之外，公司无应纳入合并范围内之控制子公司。详见附注五、8、长期股
权投资和附注六、在其他主体中的权益。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企
业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业
会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督
管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》的披露规定编制财务报表。
（二）持续经营能力
公司不存在可能导致对公司自报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重
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大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示
以下披露内容已涵盖了公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会
计估计。详见附注“三、（十一）应收款项”、“三（十六）固定资产”、“三（二十
四）收入”等。
（一）遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告
期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
（三）营业周期
公司营业周期为 12 个月。
（四）记账本位币
公司采用人民币为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包
括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面
价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行
股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不
足冲减的，调整留存收益。
2、非同一控制下的合并
公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允
价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。公司对合并成本大于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关
费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，计入
权益性证券的初始确认金额。
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（六）合并财务报表的编制方法
1、合并范围
公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括公司所
控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、合并程序
公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关
企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团
整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务
报表时，按公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业
合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调
整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方
收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财
务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别
在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公
司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资
产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合
并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并
的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一
控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产
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变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合
并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现
金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日
之前持有的被购买方的股权，公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配
之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动
转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净
资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入
合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的
剩余股权投资，公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权
取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司
自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、
其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期
投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司
股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
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ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧
失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差
额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制
权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在
丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关
政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并
资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调
整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公
积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（七）合营安排
合营安排分为共同经营和合营企业。
当公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，
为共同经营。
公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1）确认公司单独所持有的资产，以及按公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认公司单独所承担的负债，以及按公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
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（4）按公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按公司份额确认共同经营发生的费用。
（八）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为
现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已
知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（九）外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表
中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者
权益项目转入处置当期损益。
（十）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；
其他金融负债等
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计
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入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整
公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费
用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际
利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的
不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现
值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损
益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且
将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；
同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后
续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
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公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于
形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并
将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价
确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一
部分；公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金
融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的
账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差
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额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活
跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前
情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与
者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先
使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的
情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产（不含应收款项）减值测试方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值
的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相
关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上
升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
（十一）应收款项
1、单项金额重大的应收款项坏账准备计提
（1）单项金额重大的判断依据或金额标准：
公司单项金额重大的应收款项为期末余额在100万元以上的应收款项。
（2）单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：
公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发
生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期
损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
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2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的
应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用
风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账
准备。
确定组合的依据
组合名称 依 据
除单项金额重大及单项金额虽不重大但单独计提坏
账龄组合
账准备的应收款项以外的应收款项按账龄划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法
组合名称 计提方法
账龄组合 账龄分析法
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
采用账龄分析法计提坏账准备
账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 5% 5%
1－2 年 10% 10%
2－3 年 30% 30%
3－4 年 50% 50%
4－5 年 80% 80%
5 年以上 100% 100%
3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 得到有效证据表明应当单独计提坏账准备时
按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
坏账准备的计提方法
坏账准备，计入当期损益
（十二）存货
1、存货分类
公司存货分类为：原材料、低值易耗品、包装物、库存商品（产成品）、在产
品、发出商品等。
2、存货发出的计价方法
公司存货发出时按照加权平均法计价。
3、不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定
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其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产
成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后
的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变
现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出
部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有
相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货
跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、存货的盘存制度
公司存货采取永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的转销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法
（2）包装物采用一次转销法
（十三）划分为持有待售的资产
公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即
可立即出售；
（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得
到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
（十四）长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。公司与其他合营方一同
对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为公
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司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司能够对被投资单位施加
重大影响的，被投资单位为公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根
据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，
与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投
资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值
和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允
价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和
应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确
定。
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3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的
价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有
者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认
净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以
合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资
单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比
例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位
发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、
合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“三、
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）合并财
务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损
失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协
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议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资
损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权
益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用
权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后
的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确
认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价
值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资
因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他
所有者权益全部结转。
（十五）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包
括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物
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（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将
来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性
房地产－出租用建筑物采用与公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权
按与无形资产相同的摊销政策执行。
（十六）固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用年限和
预计净残值率确定固定资产折旧率，如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以
不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提
折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
资产类别 预计使用寿命 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-55 5 4.75-1.73
机器设备 10-25 5 9.50-3.80
运输设备 6-12 5 15.83-7.92
工艺管线 15-29 5 6.33-3.28
仪器仪表及电器 8-16 5 11.88-5.94
办公设备 6-18 5 15.83-5.28
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资
租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
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允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认的融资费。
（十七）在建工程
1、在建工程的类别
公司在建工程以立项项目分类核算。
2、在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作
为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚
未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工
程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固
定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调
整原已计提的折旧额。
（十八）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款
而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产
的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确
认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能
达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
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（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款
费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用
时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或
可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间
连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用
继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者
生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款
当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权
平均利率计算确定。
（十九）无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产
达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
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付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础
确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基
础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足
上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为
换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊
销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形
资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项 目 预计使用寿命 依 据
财务软件 5年 按照预计使用年限
每年终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据
没有明确的合同或法律规定的无形资产，企业应当综合各方面情况，如聘请
相关专家进行认证或与同行业的情况进行比较以及企业的历史经验等，以确定无
形资产为企业带来未来经济利益的期限，如果经过这些努力确实无法合理确定无
形资产为企业带来经济利益的期限，再将其作为使用寿命不确定的无形资产。
4、划分为公司研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项
计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
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5、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段
的支出，在发生时计入当期损益。
（二十）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、
无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测
试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来
现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日
起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊
至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合
时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允
价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组
组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关
的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减
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值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资
产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收
回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商
誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十一）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以
上的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当
期损益。
（二十二）职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
公司在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提
比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3、辞退福利的会计处理
公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
（二十三）预计负债
公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要
未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、预计负债的确认标准
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与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下
列条件时，公司确认为预计负债：
（1）该义务是公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进
行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数
按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可
能结果及相关概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面
价值。
（二十四）收入
1、销售商品收入确认和计量的总体原则
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有
权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够
可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能
够可靠地计量。
在以上条件均能满足时才能确认商品销售收入的实现。
2、公司销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司销售商品收入包括国内销售商品收入和国外销售商品收入。
国内商品销售收入以购货方收货验收单为确认收入的依据，按验收单日期确
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认销售收入；
公司销售商品出口贸易收入以海关审批返回的出口报关单为确认收入的依
据，按海关出口报关单的出口日期确认销售收入。
3、确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入公司；收入的金额能够可靠地计量时，分
别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
出租房屋收入：具有承租人认可的租赁合同、协议或其它结算通知书；履行
了合同规定的义务，开具租赁发票且价款已经取得或确信可以取得；出租资产的
成本能够可靠地计量。
（二十五）政府补助
1、类型
政府补助，是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产
相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资
产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的
财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府
补助。
公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：申请政府补助的项目最终形
成一项或多项长期资产，且该长期资产可以为公司带来预期的经济利益。
公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：申请政府补助的项目与公司
主营业务紧密相关，公司的相关投入最终将计入相应会计期间的费用。
2、会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限
分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时
确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿公司已
发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
对于政府文件未明确规定补助对象的，公司直接将收到政府补助计入当期收
益。
（二十六）递延所得税资产和递延所得税负债
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对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损
和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额
为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；
除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏
损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时
进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得
税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相
关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及
负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是
同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额
列报。
（二十七）租赁
1、经营租赁会计处理
(1)公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线
法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入
当期费用。资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部
分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
(2)公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线
法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相
关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
(1)融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款
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额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付
款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的
融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，
计入租入资产价值。
(2)融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和
与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁
收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始
计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（二十八）终止经营
终止经营是满足下列条件之一的已被公司处置或被公司划归为持有待售的、在
经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计
划的一部分；
（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
（二十九）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同
受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家
控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成公司的关联方。
公司的关联方包括但不限于：
（1）公司的母公司；
（2）公司的子公司；
（3）与公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对公司实施共同控制的投资方；
（5）对公司施加重大影响的投资方；
（6）公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
（7）公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ；
（9）公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、
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共同控制的其他企业。
（三十）主要会计政策、会计估计的变更
公司报告期主要会计政策、会计估计未发生变更。
（三十一）前期会计差错更正
公司报告期未发生前期会计差错更正事项。
四、税 项
税 种 计税依据 税率
按销售收入及增值税应税劳务收入的
增值税 17%计算 销项 税额 ，并扣 除进 项税 额 后 17%
的差额计缴
城市维护建设税 应缴流转税额 5%
企业所得税 应纳税所得额 25%
教育费附加 应缴流转税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税额 2%
五、财务报表主要项目注释
1、货币资金
项 目 期末余额
现 金
银 行 存 款 24,175,472.47
其他货币资金
合 计 24,175,472.47
银行存款期末余额中有定期存款 1,545 万元，其中：用于公司开具银行承兑
汇票质押担保的定期存款 45 万元；
2、应收票据
(1)应收票据的分类
种 类 期末余额
银行承兑汇票 120,000.00
信 用 证 9,464,000.00
合 计 9,584,000.00
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(2)期末公司无贴现或质押给银行的应收票据；
(3)期末公司已经背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 81,251,551.82
(4)期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据；
3、应收账款
(1)应收账款分类披露
账面余额 坏账准备
种 类
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
49,714,731.70 100.00 14,034,207.27 28.23
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合 计 49,714,731.70 100.00 14,034,207.27 28.23
(2) 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账 龄 应收账款 坏账准备 计提比例
一年以内 37,477,871.18 1,873,893.56 5.00%
一至二年 79,750.10 7,975.01 10.00%
二至三年 6,559.60 1,967.88 30.00%
三至四年 360.00 180.00 50.00%
四至五年 80.00%
五年以上 12,150,190.82 12,150,190.82 100.00%
合 计 49,714,731.70 14,034,207.27 28.23%
(3)本期计提坏账准备 1,199,811.34 元；
(4)本期无核销的应收账款；
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款
单位名称 应收账款 总计的比例 坏账准备
(%)
丹东五兴化纤纺织（集团）有限公司 13,090,267.00 26.33 654,514.35
唐山三友集团兴达化纤有限公司 6,491,602.05 13.06 324,580.10
吉林省新闻出版物资供应管理站 4,984,146.50 10.03 4,984,146.50
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中国化纤总公司 4,602,739.66 9.26 230,136.98
大连世纪恒信国际物流有限公司 3,441,931.10 6.92 172,096.56
合 计 32,610,686.31 65.60 6,365,474.49
(6)期末余额中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款以及
关联方欠款；
(7)期末余额中无因金融资产转移而终止确认的应收账款；
(8)期末余额中无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额；
4、预付账款
(1)预付账款按账龄列示
账 龄 金额 比例(%)
1 年以内 6,921,476.29 90.20
1-2 年 96,206.23 1.25
2-3 年 448,681.29 5.85
3 年以上 206,821.48 2.70
合 计 7,673,185.29 100.00
(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款期末余额
预付对象 期末余额
合计数的比例
付大成 3,000,000.00 39.10
许志远 2,000,000.00 26.06
吉林省华兴工程建设集团建筑
291,266.24 3.80
安装有限公司
李喜忠 250,677.01 3.27
吉林市龙宽工贸有限责任公司 204,504.00 2.67
合 计 5,746,447.25 74.90
(3)期末余额中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款以及
关联方欠款；
5、其他应收款
(1)其他应收款分类披露
账面余额 坏账准备
种 类
金额 比例(%) 金额 比例(%)
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单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
8,158,566.60 100.00 1,308,182.20 16.03
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合 计 8,158,566.60 100.00 1,308,182.20 16.03
(2) 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账 龄 其他应收款 坏账准备 计提比例
一年以内 7,158,825.68 357,941.28 5.00%
一至二年 23,000.00 2,300.00 10.00%
二至三年 30.00%
三至四年 50,000.00 25,000.00 50.00%
四至五年 19,000.00 15,200.00 80.00%
五年以上 907,740.92 907,740.92 100.00%
合 计 8,158,566.60 1,308,182.20 16.03%
(3)本期转回的坏账准备 31,914.42 元；
(4)本期无实际核销的其他应收款；
(5)其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额
备用金 632,228.61
单位往来款 3,700,759.31
未认证发票 3,825,578.68
合 计 8,158,566.60
(6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占期末余额
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 合计数的比
期末余额
例(%)
未认证发票 未认证发票 3,825,578.68 1 年以内 46.89 191,278.93
中国人民财产保险公司
往来款 2,455,307.31 1 年以内 30.09 122,765.37
延边州分公司
西安造纸机械厂 往来款 406,700.00 5 年以上 4.98 406,700.00
奥胜制造（太仓）有限
往来款 355,520.00 5 年以上 4.36 355,520.00
公司
吉林省环境监察总队 往来款 323,000.00 1 年以内 3.96 16,150.00
合 计 7,366,105.99 90.28 1,092,414.30
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(7)期末余额中无涉及政府补助的其他应收款；
(8)期末余额中无因金融资产转移而终止确认的其他应收款；
(9)期末余额中无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额；
(10)期末余额中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款以
及关联方欠款；
6、存货
(1)存货分类
项 目 账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 27,798,532.67 5,380,561.49 22,417,971.18
发出商品 216,586.14 63,745.15 152,840.99
在产品 1,993,953.19 1,993,953.19
原材料 75,090,226.09 75,090,226.09
工程材料 104,545.46 104,545.46
合 计 105,203,843.55 5,444,306.64 99,759,536.91
(2)期末余额中无用于担保和所有权受限的存货；
(3)存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 7,528,594.27 2,328,915.79 4,476,948.57 5,380,561.49
发出商品 38,335.75 63,745.15 38,335.75 63,745.15
合 计 7,566,930.02 2,392,660.94 4,515,284.32 5,444,306.64
7、长期股权投资
(1)长期股权投资分类
项 目 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 9,980,087.64 9,980,087.64
对联营企业投资
合 计 9,980,087.64 9,980,087.64
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延 边 石 岘 白 麓 纸 业 股 份 有 限 公 司 2 0 1 5 年 1 - 6 月 份 财 务 报 表 附 注
(2)长期股权投资明细情况
其中：联营及
在被投资 在被投资单
合营企业其 在被投资 本期
单位表决 位持股比例 本期计提
被投资单位 核算方法 投资成本 期初余额 增减变动 他综合收益 期末余额 单位持股 减值准备 现金
权比例 与表决权不 减值准备
变动中享有 比例（%） 红利
(%) 一致的说明
的份额
对子公司投资
图们市双麓
公司已进入
废旧物资回
成本法 9,980,087.64 9,980,087.64 9,980,087.64 100.00% 破产程序不 9,980,087.64
收有限责任
具有控制权
公司
对联营企业投资
延边双鹿化
权益法 54,000,000.00 49..00% 49.00% 49.00%
纤有限公司
合 计 63,980,087.64 9,980,087.64 9,980,087.64 9,980,087.64
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(3)向投资企业转移资金的能力受到限制的有关情况
向投资企业转移资金能力受到 当期累计未确认的投资
受限制的原因
限制的长期股权投资项目 损失金额
图们市双麓废旧物资回收有限责任公司 已资不抵债进入破产程序
(4)公司对其全资子公司双麓公司投资 9,980,087.64 元，2012 年 12 月 3 日延
边中院受理双麓公司提出申请破产还债；2014 年 2 月 10 日双麓公司收到延边中
院（2012）延中民三破字第 1-7 号《民事裁定书》，裁定①宣告双麓公司破产还债；
②由延边中院指定管理人接管破产企业。现双麓公司正处于破产程序中。详见附
注一、（三）合并财务报表范围和附注六、在其他主体中的权益。
(5)公司对联营企业延边双鹿化纤有限公司（以下简称“双鹿化纤”）投资
54,000,000.00 元，占被投资单位 49%的股权，截止本报告期末按权益法核算双鹿
化纤累计亏损 79,560,723.38 元。
8、固定资产
(1)固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 工艺管线 仪器仪表 合 计
1．账面原值
期末余额 167,338,171.29 194,573,366.34 4,505,079.18 19,674,794.68 30,805,131.04 416,896,542.53
2．累计折旧
期末余额 34,443,202.94 87,368,088.21 1,333,765.42 4,793,593.41 14,086,970.77 142,025,620.75
3．减值准备
期末余额 35,663,347.97 32,318,855.91 2,925,111.16 6,375,551.28 77,282,866.32
4．账面价值
期末账面价值 97,231,620.38 74,886,422.22 3,171,313.76 11,956,090.11 10,342,608.99 197,588,055.46
(2)期末余额中无用于担保和所有权受到限制的固定资产；
(3)公司无通过融资租赁租入或者经营租赁租出的固定资产；
(4)未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 3,422,816.72 待办理
运输设备 312,943.04 待办理
合 计 3,735,759.76
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9、在建工程
(1)在建工程情况
项 目 账面余额 减值准备 账面价值
污水处理厂改造 2,590,175.59 2,590,175.59
锅炉改造工程 11,234,280.00 11,234,280.00
浆系统改造工程 972,863.23 972,863.23
节能减排工程 737,693.42 737,693.42
灰渣坝加固 1,840,820.00 1,840,820.00
合 计 17,375,832.24 17,375,832.24
(2)重要的在建工程项目本期变动情况
预算数 转入 其他 工程投入 工程 资金
项目名称 期初余额 本期增加 期末余额
(万元) 固定资产 减少 占预算比例 进度 来源
锅炉改造工程 1,200 9,622,940.00 1,611,340.00 11,234,280.00 93.62% 93% 自筹
浆系统改造工程 1,148 4,503,810.96 355,184.65 3,886,132.38 972,863.23 94.54% 95% 自筹
节能减排工程 80 1,412,640.94 674,947.52 737,693.42 92.21% 95% 自筹
合 计 15,539,391.90 1,966,524.65 4,561,079.9 12,944,836.65
※以上在建工程余额中无资本化利息。
(3)期末余额中无用于担保和所有权受到限制的在建工程；
(4)本期无应计提减值准备的在建工程；
10、递延所得税资产
(1)由于公司经营状况不佳，未来能否获得足够的应纳税所得额用以利用可抵
扣暂时性差异具有不确定性，因此没有确认暂时性差异而产生的递延所得税资产。
(2)未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额
坏账准备 15,342,389.47
存货跌价准备 5,444,306.64
固定资产减值准备 77,282,866.32
长期股权投资减值准备 9,980,087.64
可抵扣亏损 174,990,453.88
合 计 283,040,103.95
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(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末余额
2015 年度 14,752,130.46
2016 年度 128,737,159.05
2017 年度 31,501,164.37
2018 年度
2019 年度
合 计 174,990,453.88
11、其他非流动资产
公司其他非流动资产期末余额 186,819.23 元，为预付的长期资产款项。
12、应付票据
种 类 期末余额
银行承兑汇票 437,350.26
(1)期末应付银行承兑汇票余额以公司定期存款 45 万元向银行提供质押担保，
详见本附注 1、货币资金；
(2)期末余额中无已到期未兑付的应付票据。
13、应付账款
(1)应付账款列示
账 龄 金 额 比例(%)
1 年以内 10,967,723.40 17.49
1-2 年 442,958.99 0.71
2-3 年 1,760,209.21 2.81
3 年以上 49,524,789.33 78.99
合 计 62,695,680.93 100.00
(2)期末余额中无欠持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位或关联
方的款项；
(3)账龄超过一年的重要应付账款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
职工权益 23,611,413.52 待支付重整确认职工权益
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中竹纸业（集团）有限公司 9,554,994.72 重整未确认债权
广东新大禹环境工程有限公司 6,235,934.62 工程欠款
合 计 39,402,342.86
14、预收账款
(1)预收账款列示
账 龄 金 额 比例(%)
1 年以内 1,422,512.85 99.89
1-2 年
2-3 年 4,438.20 0.11
3 年以上
合 计 1,426,951.05 100.00
(2)账龄超过一年的预收账款期末余额为 4,438.20 元，占预收账款期末余额的
0.11%，系客户购货的余款；
(3)期末余额中无欠持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款项
以及关联方款项；
15、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
项 目 期末余额
短期薪酬 11,147,691.75
离职后福利-设定提存计划 6,109,808.63
合 计 17,257,500.38
(2)短期薪酬列示
项 目 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴
二、职工福利费 4,000.00
三、社会保险
其中:1.医疗保险费
2.工伤保险费
3.生育保险费
四、住房公积金 11,143,691.75
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五、工会经费和职工教育经费
合 计 11,147,691.75
(3)设定提存计划列示
项 目 期末余额
基本养老保险费 5,587,217.70
失业保险费 522,590.93
合 计 6,109,808.63
16、应交税费
项 目 期末余额
未交增值税 1,326,704.58
城市维护建设税 16,359.21
教育费附加 16,359.21
个人所得税 25,476.08
印花税 6,469.70
合 计 1,391,368.78
17、其他应付款
(1)按款项性质列示其他应付款
款项性质 期末余额
单位往来款 1,106,815.70
个人往来款 1,000.00
排污费 2,800,000.00
保险金 370,000.00
合 计 4,277,815.70
(2)账龄超过一年的重要其他应付款
项 目 期末余额 末偿还或结转的原因
珲春玉鑫经贸有限公司 18,573.20 单位往来款
(3)期末余额中无欠持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款项
以及关联方款项。
18、递延收益
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项 目 期末余额 形成原因
废水治理专项资金 5,217,575.07 政府补助拨款
废气治理专项资金 7,273,000.00 政府补助拨款
尾气再利用资金 377,358.52 政府补助拨款
高性能分散剂资金 4,791,666.68 政府补助拨款
合 计 17,659,600.27
涉及政府补助的项目
本期新增 本期计入营业 其他 与资产（收
负债项目 期初余额 期末余额
补助金额 外收入金额 变动 益）相关
废水治理专项资金 5,290,041.45 72,466.38 5,217,575.07 与资产相关
废气治理专项资金 7,273,000.00 7,273,000.00 与资产相关
尾气再利用资金 392,452.84 15,094.32 377,358.52 与资产相关
高性能分散剂资金 5,000,000.00 208,333.32 4,791,666.68 与资产相关
合 计 12,955,494.29 5,000,000.00 295,894.02 17,659,600.27
本期新增政府补助系根据延边朝鲜族自治州财政局 2014 年 10 月 30 日延州
财建指（2014）183 号《关于下达 2014 年省级经济结构战略调整引导资金支出预
算的通知》，2015 年 1 月收到年产 2 万吨高性能染料分散剂项目专项资金 500 万
元。
19、股本
项 目 期末余额
一、有限售条件股份 131,736,904.00
1.国家持股
2.国有法人持股
3.其他内资持股 131,736,904.00
其中：境内法人持股 131,736,904.00
境内自然人持股
4.外资持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股
二、无限售条件的流通股 402,043,096.00
1.人民币普通股 402,043,096.00
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2.境内上市外资股
3.境外上市外资股
4.其他
三、股份总额 533,780,000.00
根据延边中院 2012 年 8 月 3 日裁定批准的《石岘纸业重整计划》，重组方
金诚实业受让的 131,736,904 股自公司股票实际复牌之日起三十六个月内（即
2015 年 11 月）不得卖出。
20、资本公积
项 目 期末余额
股本溢价 530,898,504.45
其他资本公积 112,165,893.18
合 计 643,064,397.63
21、盈余公积
项 目 期末余额
法定盈余公积 21,784,079.56
22、未分配利润
项 目 本期金额
调整前上期末未分配利润 -878,132,831.18
调整年初未分配利润合计数（调+，调-）
调整后年初未分配利润 -878,132,831.18
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -26,768,102.95
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -904,900.934.13
23、营业收入和营业成本
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项 目 本期金额
营业收入：
主营业务收入 134,095,312.63
其他业务收入 513,397.23
合 计 134,608,709.86
营业成本：
主营业务成本 126,783,413.87
其他业务成本 299.82
合 计 126,783,713.69
24、营业税金及附加
项 目 本期金额
营业税 -555.96
城建税 163,997.78
教育费附加 163,997.80
合 计 327,439.62
25、销售费用
项 目 本期金额
人员经费 127,656.64
业务费 605,775.90
运输费 6,001,370.57
仓储费 266,640.78
装卸费 22,740.00
折旧费 30,710.16
合 计 7,054,894.05
26、管理费用
项 目 本期金额
工资性支出 11,735,717.15
折旧费 457,430.17
修理费 471,582.15
办公费 787,384.21
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财产保险 727,171.40
税金 784,192.32
运输费 517,013.87
研究开发费 92,480.87
排污费 2,800,000.00
存货盘亏及报废 958,829.18
中介费 1,152,592.44
其他 89,628.25
合 计 20,574,022.01
27、财务费用
项 目 本期金额
利息支出
减：利息收入 214,651.20
汇兑损失
减：汇兑收益 159,102.58
其他 3,979.96
合 计 -369,773.82
28、资产减值损失
项 目 本期金额
坏账损失 1,167,896.92
存货跌价损失 2,392,660.94
合 计 3,560,557.86
29、营业外收入
计入当期非经常
项 目 本期金额
性损益的金额
非流动资产处置利得
其中：固定资产处置利得
政府补助 656,347.02 656,347.02
债务重组利得 2,486,466.51 2,486,466.51
罚款收入 2,720.00 2,720.00
其他 161,042.97 161,042.97
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合 计 3,306,576.50 3,306,576.50
计入当期损益的政府补助
与资产相关/
项 目 本期金额
与收益相关
用电奖励 37,000.00 与收益相关
重点产业引导资金 323,453.00 与收益相关
递延收益-染料分散剂 208,333.32 与资产相关
递延收益-废水治理 72,466.38 与资产相关
递延收益-锅炉尾气再利用 15,094.32 与资产相关
合 计 656,347.02
30、营业外支出
计入当期非经常
项 目 本期金额
性损益的金额
非流动资产处置损失 6,388,493.30 6,388,493.30
其中：固定资产处置损失 6,388,493.30 6,388,493.30
罚款滞纳金支出 340,000.00 340,000.00
对外捐赠 23,800.00 23,800.00
合 计 6,752,293.30 6,752,293.30
31、所得税费用
项 目 本期金额
当期所得税费用 242.60
递延所得税费用
合 计 242.60
※当期所得税费用系税务机关代开发票收取的所得税费用。
会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期金额
利润总额 -26,767,860.35
按法定[或适用]税率计算的所得税费用
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
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不可抵扣的成本、费用和损失的影响 10,332,548.63
使用前期未确认递延所得税资产的可抵
扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂
174,990,453.88
时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用
32、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
每股收益 本期金额
基本每股收益 -0.0501
稀释每股收益 -0.0501
(1)基本每股收益=P0÷S
S= S0＋S1＋Si×Mi÷M0-Sj×Mj÷M0-Sk
其中：P0 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普
通股股东的净利润；S 为发行在外的普通股加权平均数；S0 为期初股份总数；S1
为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si 为报告期因发行新
股或债转股等增加股份数；Sj 为报告期因回购等减少股份数；Sk 为报告期缩股数；
M0 报告期月份数；Mi 为增加股份次月起至报告期期末的累计月数；Mj 为减少股份
次月起至报告期期末的累计月数。
2014 年度发行在外的普通股加权平均数计算过程
S0＝533,780,000 股，为公司年初发行在外的普通股总数
S1＝0 股，为公司 2014 年度因公积金转增股本增加的股份数
S＝533,780,000 股
(2)因公司不存在稀释性潜在普通股，故公司稀释每股收益等于基本每股收益。
33、现金流量表项目注释
(1)收到的其他与经营活动有关的现金主要项目
项 目 本期金额
收政府部门补助款 360,453.00
收保险赔款 146,731.04
收往来款 50,000.00
财务费用-利息收入 214,651.20
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使用受限定期存款 1,340,000.00
合 计 2,111,835.24
(2)支付的其他与经营活动有关的现金主要项目
项 目 本期金额
管理费用-修理费 224,816.00
管理费用-运输费 116,136.00
管理费用-中介费 656,792.44
销售费用-运输费 6,001,370.57
应收账款-未收回代垫运费 332,297.10
销售费用-业务费 122,638.90
付往来款 972,410.69
使用受限定期存款 450,000.00
罚款 340,000.00
合 计 9,216,461.70
(3)收到的其他与投资活动有关的现金主要项目
项 目 本期金额
收政府部门专项资金 5,000,000.00
(4)支付的其他与筹资活动有关的现金主要项目
项 目 本期金额
清偿重整普通债权款 277,001.49
清偿职工权益款 200,000.00
小 计 477,001.49
34、现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
项 目 本期金额
1.将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润 -26,768,102.95
加：资产减值准备 3,560,557.86
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 7,173,830.38
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无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
固定资产报废损失 6,388,493.30
公允价值变动损失
财务费用
投资损失（减：收益）
递延所得税资产减少（减：增加）
递延所得税负债增加（减：减少）
存货的减少（减：增加） 8,137,943.18
经营性应收项目的减少（减：增加） 11,558,591.54
经营性应付项目的增加（减：减少） -15,250,281.70
其他
经营活动产生的现金流量净额 -5,198,968.39
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 23,725,472.47
减：现金的期初余额 25,069,689.79
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -1,344,217.32
(2)本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 本期金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额
(3)本期收到的处置子公司的现金净额
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项 目 本期金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额
(4)现金和现金等价物
项 目 期末金额
一、现金 23,725,472.47
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 23,725,472.47
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 23,725,472.47
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价
物
35、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 450,000.00 为公司开具银行承兑汇票作抵押担保
36、外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 27,921.93
其中：美元 4,564.98 6.1136 27,908.46
欧元 1.96 6.8699 13.47
应收账款
其中：美元 562,995.79 6.1136 3,441,931.10
六、在其他主体中的权益
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（一）在子公司中的权益
持股比例(%) 取得
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 方式
图们市双麓废旧物资回收 图们市 图们市 废旧物资回收，
100.00 购入
有限责任公司 石岘镇 石岘镇 汽车配货等。
公司在全资子公司双麓公司的持股比例为 100.00%，由于双麓公司已于 2014
年 2 月 10 日收到延边中院（2012）延中民三破字第 1-7 号《民事裁定书》，裁定
1、宣告双麓公司破产还债；2、由延边中院指定管理人接管破产企业，所以公司
已对双麓公司无控制权和表决权，详见附注一、（三）合并财务报表范围和附注五、
8、长期股权投资。
（二）在联营企业中的权益
1、重要的联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联
合营企业或 业务
主要经营地 注册地 营企业投资的会
联营企业名称 性质
直接 间接 计处理方法
生产和销售粘胶纤维
延边双鹿化纤有 吉林省 吉林省
木浆及木素磺酸盐系 49.00 权益法核算
限公司 龙井市 龙井市
列产品等
2、重要联营企业的主要财务信息
项 目 期末余额/本期金额
流动资产 2,115,151.26
非流动资产 348,659.21
资产合计 2,463,810.47
流动负债 17,274,373.62
非流动负债
负债合计 17,274,373.62
少数股东权益
归属于母公司股东权益 -14,810,563.15
按持股比例计算的净资产份额 -7,257,175.94
对联营企业权益投资的账面价值
3、联营企业向本公司转移资金的能力未受到任何限制；
4、联营企业发生的超额亏损
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累积未确认的 本期未确 本期末累积未
联营企业名称 前期累计损失 认的损失 确认的损失
延边双鹿化纤有限公司 23,248,339.59 2,312,383.79 25,560,723.38
七、关联方关系及其交易
（一）、公司母公司情况
注册资本 母公司对本企 母公司对本企
母公司名称 注册地址 业务性质
(人民币) 业的持股比例 业表决权比例
敦化市金诚实业有限责 敦化市西环 药材种植
5,889 万元 24.68% 24.68%
任公司 委1组 包装材料
1、公司母公司情况说明：
至本财务报告截止日，母公司敦化市金诚实业有限责任公司直接和间接持有
石岘纸业 131,736,904 股，占总股本的 24.68%。金诚实业为石岘纸业的第一大股
东。
2、公司最终控制方：李秀林及一致行动人
（二）、公司子公司情况
公司子公司情况详见附注六、在其他主体中的权益
（三）、本公司的联营企业情况
公司重要的联营企业详见附注六、在其他主体中的权益
（四）、关联交易情况
1、本报告期公司与关联方之间未发生关联交易
2、关键管理人员薪酬
项 目 名 称 本期发生额
关键管理人员数 15
在公司领取报酬人数 13
关键管理人员薪酬（万元） 77.20
八、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
至资产负债表日，公司没有需要披露的重要承诺事项。
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（二）或有事项
根据延边仲裁委员会（以下简称“仲裁委员会”）2014 年 8 月 26 日（2014）
延仲字第 1065 号应裁通知书，仲裁申请人广东新大禹环境工程有限公司就与公司
发生的环保工程承包合同纠纷争议一事向仲裁委员会提出仲裁申请，应付工程价
款余款 6,235,934.62 元，仲裁委员会已受理此案。
除此之外，至资产负债表日，公司没有需要披露的重要或有事项。
九、资产负债表日后事项
截止本报告签发日，无影响公司财务报表阅读和理解的资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
1、子公司破产事项说明
双麓公司为公司全资子公司，2012年12月3日延边中院受理双麓公司提出申请
破产还债；2014年2月10日收到延边中院（2012）延中民三破字第1-7号《民事裁
定书》，裁定①宣告双麓公司破产还债；②由延边中院指定管理人接管破产企业。
现双麓公司正处在破产程序中。
2、进口浆粕反倾销事项进展情况的说明
2012 年 12 月 13 日，本公司联合国内相关浆粕企业代表国内浆粕产业向中华
人民共和国商务部（以下称“国家商务部”）提交了浆粕产业反倾销调查申请书，
要求对原产于美国、加拿大和巴西的进口浆粕进行反倾销立案调查。国家商务部
于 2013 年 2 月 6 日发布了 2013 第 10 号公告，决定自该公告发布之日起对原产
于美国、加拿大和巴西的进口浆粕进行反倾销立案调查。
2014 年 4 月 4 日，国家商务部发布公告 2014 年第 18 号《关于对原产于美国、
加拿大和巴西的进口浆粕反倾销终裁的公告》，自 2014 年 4 月 6 日起，对原产于
美国、加拿大和巴西的进口浆粕征收反倾销税，期限五年。
2014年10月15日，加拿大就中国对进口浆粕采取的反倾销措施提起世贸组织
争端解决机制下的磋商请求。
2015年3月10日，在WTO争端解决机构的特别会议上，争端解决机构基于加
拿大的申请就中国对自加拿大进口浆粕的反倾销措施案作出成立专家组的决定。
2015年4月28日，WTO公布了加拿大诉中国对自加拿大进口浆粕的反倾销措
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施案专家组成员，巴西、智利、欧盟、日本、韩国、挪威、新加坡、乌拉圭和美
国将作为第三方参加该案专家组程序。
3、公司重大资产重组情况的说明
公司因正在筹划重大事项，于2015年5月20日停牌，并于2015年6月3日进入
重大资产重组程序。
本次重大资产重组，主要交易对方为公司第一大股东敦化市金诚实业有限公
司及第三方，交易方式为现金购买、资产置换及其他方式等，标的资产属于通信
设备研发设计、销售，软件开发，信息技术服务等相关行业，标的资产尚未最终
确定。
由于本次重大资产重组事项工作量大，所涉及的商务谈判，尽职调查、审计、
评估等工作正在进行中。
截止本报告签发日，除了以上所述各项事项外，无影响公司财务报表阅读和
理解的其他重要事项。
十一、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 金 额 说 明
非流动资产处置损益 -6,388,493.30
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
656,347.02
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产
生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
值准备
债务重组损益 2,486,466.51
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
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