蓝光发展：蓝光发展2022年度内部控制评价报告2023-04-28
公司代码：600466 公司简称：蓝光发展
四川蓝光发展股份有限公司
2022 年度内部控制评价报告
四川蓝光发展股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部
控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司2022年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内
部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存
在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提
高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
2. 财务报告内部控制评价结论
√有效 □无效
公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求，建立和完善各项内部控制制度，以保证内部控
制的有效性。由于组织架构调整，人员减少，在实际执行过程中存在部分未遵循内部控制制度的情况。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务
报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用 √不适用
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：四川蓝光发展股份有限公司、四川蓝光和骏实业有限公司及其下
属的事业部或项目公司（主要为西部事业部、东部事业部）、成都浦兴商贸有限责任公司。
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 100%
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 100%
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
（1）公司层面：组织架构、发展战略、社会责任、企业文化、风险管理、内部监督、内部信息传
递。
（2）业务层面：资金活动、采购管理、资产管理、销售业务、房地产开发管理、研究与开发、对
外担保、工程项目、财务报告、全面预算、合同管理。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
资金管理、采购管理、房地产开发管理、销售业务
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存
在重大遗漏
□是 √否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制相关制度，组织开展内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司
规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究
确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
错报总额 资产/所有者权益/经营收 资产/所有者权益/经营收 资产/所有者权益/经营收
入总额：≥1% 入总额：≥0.5%且＜1% 入总额：＜0.5%
错报总额 利润总额：≥5% 利润总额：≥3%且＜5% 利润总额：＜3%
说明:
无
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 1）已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以
改正；
2）控制环境无效；
3）影响收益趋势的缺陷；
4）影响关联交易总额超过股东批准的关联交易额度的缺陷；
5）外部审计发现的重大错报不是由公司首先发现的。
重要缺陷 1）已经发现并报告给管理层的重要内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以
改正；
2）控制环境部分无效；
3）外部审计发现的重要错报不是由公司首先发现的。
一般缺陷 未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。
说明：
无
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
直接财产损失金 ＞合并会计报表资产总额 ＞合并会计报表资产总额 ≤合并会计报表资产总额
额 的 3‰ 的 1‰ 且≤合并会计报表 的 1‰
资产总额的 3‰
说明：
无
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 1）董事、监事和高级管理人员舞弊；
2）公司重要业务缺乏制度控制或制度体系失效；
3）信息系统的安全存在重大隐患；
4）内控评价重大缺陷未完成整改。
重要缺陷 1）未建立反舞弊程序和控制措施；
2）公司一般业务缺乏制度控制或制度体系失效；
3）信息系统的安全存在隐患；
4）内控评价重要缺陷未完成整改。
一般缺陷 未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。
说明：
无
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在财务报告内部控制重大缺陷，
数量 2 个。
财务报告内部 业务 缺陷整改情况/ 截至报告基准日 截至报告发出日
缺陷描述
控制重大缺陷 领域 整改计划 是否完成整改 是否完成整改
未能就部分涉 因公司 2022 年流动 财 务 1）公司已向本次 否 否
诉债务金额与 性困境进一步加 管理 负责年审的审计
公司账面列报 剧，与供应商沟通 师告知上述重大
债务金额的差 过程中难以获得有 缺陷的情况，配
异及时进行有 效对账信息，基于 合审计师对财务
效处理。 公司当前所处特殊 报告内部控制审
情况，公司未能有 计事项进行说
效实施往来款对 明；
账，未能就部分涉 2）通过诉讼判决
诉债务金额与公司 取得有效金额；
账面列报债务金额 3）通过债务重组
的差异及时进行有 取得相关信息。
效处理。
公司已识别出 随着公司房地产业 财 务 1）公司已向本次 否 否
母公司应收其 务出现亏损，母公 管理 负责年审的审计
债权往来款信 司对其持有的长期 师告知上述重大
用风险增加，对 股权投资及应收款 缺陷的情况，配
持有的长期股 项存在减值的迹 合审计师对财务
权投资已存在 象，因会计估计复 报告内部控制审
减值迹象，但难 杂且存在多个不确 计进行说明；
以就相关债权 定性相互影响，公 2）结合公司实际
预期信用损失 司不具备就相关债 情况，组织专业
计量和长期股 权预期信用损失计 力量对会计估计
权投资减值准 量和长期股权投资 复杂且存在多个
备的合理估计 减值准备的合理准 不确定性相互影
执行有效测试 确估计执行有效测 响的存在减值迹
工作。 试工作的专业能 象的资产减值事
力。 项执行有效测
试。
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
√是 □否
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在财务报告内部控制重要缺陷，
数量 1 个。
财务报告内部 业务 缺陷整改情况/ 截至报告基准日 截至报告发出日
缺陷描述
控制重要缺陷 领域 整改计划 是否完成整改 是否完成整改
部分法院强制 银行及法院强制执 财务 1）公司已向本次 否 否
执行扣划款项 行扣款，存在连带 管理 负责年审的审计
与法院执行的 担保事项以及受限 师告知上述重要
具体案件及债 于执行法院与银行 缺陷的情况，配
务事项之间缺 间扣款信息无法及 合审计师对财务
乏直接对应的 时获取，公司虽做 报告内部控制审
证据链条，公司 了大量沟通清理工 计进行说明并制
难以在相应会 作，仍有部分扣款 定整改计划；
计报表项目中 无法从银行及执行 2）公司已抽调法
准确列报。 法院获取清晰明确 务部门和财务部
的证据链条，存在 门的专项人员，
难以在相应会计报 全力有序清查。
表项目中准确列报
的重要缺陷。
1.3. 一般缺陷
对于存在的一般缺陷，公司于内部控制评价报告基准日已建立相关整改计划，落实了整改责任部门、
责任人、整改措施、整改期限。
1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大
缺陷
√是 □否
存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷数量为 2 个。
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要
缺陷
√是 □否
存在未完成整改的财务报告内部控制重要缺陷数量为 1 个。
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
√是 □否
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司发现非财务报告内部控制重要缺陷，
数量 1 个。
截至报告基准
非财务报告内部 业务领 缺陷整改情况/整 截至报告发出日
缺陷描述 日是否完成整
控制重要缺陷 域 改计划 是否完成整改
改
综 合 管理 系统 业 公司于 2022 年 综合管 1）公司已启动相 否 否
务 外 包后 未及 时 9 月调整组织 理 应管理制度与流
建 立 相关 业务 外 架构及职能职 程修订，完善公司
包管理制度，缺乏 责，将公司综 业务外包管理的
对 外 包供 应商 的 合管理系统的 相应管控制度，并
管理；财务系统未 建设与运营业 于 2023 年 4 月设
与 供 应商 续签 服 务外包给第三 立 2 名 IT 专业人
务合同。 方，未及时建 员，专职负责与相
立相关业务外 关外包运营方的
包管理制度， 衔接及相应外包
缺乏对外包供 工作机制的管控；
应商的管理； 2）公司已结合资
受制于资金影 金情况落实与财
响，公司暂未 务系统供应商的
与财务系统的 服务合同；
供应商续签 3）通过业务培训
2022 年度的服 等方式加强对上
务合同，但并 市公司规范运行
未影响财务系 和治理制度的学
统正常使用。 习，树立和强化有
效的风险防范意
识。
2.3. 一般缺陷
对于存在的一般缺陷，公司于内部控制评价报告基准日已建立相关整改计划，落实了整改责任部门、
责任人、整改措施、整改期限。
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
大缺陷
□是 √否
2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
要缺陷
√是 □否
发现未完成整改的非财务报告内部控制重要缺陷数量为 1 个。
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一年度内部控制缺陷整改情况
√适用 □不适用
上一报告期内未发现公司财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷，非财务报告内部控制重大缺陷。
非财务报告内部控制重要缺陷，财务、非财务报告内部控制的一般缺陷，已在本年度进行整改。
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
√适用 □不适用
本年度财务报告内部控制存在内部控制重大、重要缺陷，非财务报告内部控制存在重要缺陷，截至
内部控制评价报告基准日及本报告披露日尚未全部按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求完成
整改。公司管理层已经认识到企业内部控制管理缺陷对公司的影响，自上而下深刻自查，认真梳理管理
体系和管理制度，严肃要求董事会、管理层及公司各岗位人员，认真学习并严格遵守国家法规、公司章
程和内部管理制度。本年度公司面临流动性危机持续影响，截至本报告日，公司开展多项措施改善财务
状况、减轻流动资金压力。2023 年公司将持续改进并完善内部控制制度，提升内控管理水平，通过对
各类风险的事前防范与识别、事中控制与事后监督，加强内控管理、有效防范各类风险。
3. 其他重大事项说明
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：杨武正
四川蓝光发展股份有限公司
2023年4月26日
