风神轮胎股份有限公司
前期会计差错更正专项审核报告
2013 年度
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2013 年度前期会计差错更正专项说明的审核报告 第 1 -2 页
2013 年度前期会计差错更正专项说明 第 1 -2 页
关于风神轮胎股份有限公司
2013 年度前期会计差错更正专项审核报告
信会师报字[2014]第 112963 号
风神轮胎股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的风神轮胎股份有限公司(以下简称
“贵公司”) 管理层编制的 2013 年度前期会计差错更正专项说明。
一、管理层的责任
根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错
更正》、中国证劵监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披
露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规
定编制会计差错更正专项说明是贵公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述说明发表审核意
见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审计
准则要求我们计划和实施审核工作，以对上述说明是否不存在重大错
报获取合理保证。在审核过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括
检查、重新计算等我们认为必要的审核程序，并根据所取得的审计证
据做出职业判断。
我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
专项审核报告 第1页
三、审核结论
我们认为，贵公司管理层编制的《风神轮胎股份有限公司 2013
年度前期会计差错更正专项说明》，如实反映了贵公司 2013 年度前期
会计差错的更正情况。
四、使用限制
本专项审核报告仅供贵公司必要时对外披露之用，不得用作任何
其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师
和会计师事务所无关。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 杨宝萱
中国注册会计师：
李新刚
中国上海 二 O 一四年四月二十五日
专项审核报告 第2页
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2013 年度
前期会计差错更正专项说明
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2013 年度前期会计差错更正专项说明
风神轮胎股份有限公司(以下简称“本公司”)于 2013 年度发现以下前期会计差错更
正事项。本公司已对此前期会计差错进行了更正并对 2012 年度合并及公司财务报
表进行了追溯调整。同时，根据上海证券交易所《关于做好上市公司 2013 年年度
报告工作的通知》的要求，本公司已与现任审计师以及前任审计师就以下会计差错
更正事项做了沟通。
一、 前期会计差错更正原因
(一) 本公司三包返利存在跨期结算现象，致使公司主营业务收入、销售费用确认不符合
《企业会计准则》的有关规定。
(二) 本公司 2012 年度部分收入的确认未符合《企业会计准则》收入确认的条件。
经 2014 年 4 月 25 日第五届董事会第十八次会议审议批准，对上述会计差错进行追
溯更正。
二、 具体会计处理
(一) 2012 年度以前会计差错追溯调整
本公司对三包返利存在的跨期结算差错追溯重述到 2012 年度以前。
1、调整 2012 年度前返利，冲减主营业务收入 30,152,716.00 元，相应冲减营业税金
及附加 615,115.41 元；
2、调整 2012 年度前少确认销售费用 9,800,298.00 元；
3 、 上 述 调 整 导 致 冲 减 应 收 账 款 减 值 损 失 1,352,369.27 元 ， 冲 减 所 得 税 费 用
5,697,829.40 元。
上述调整累计 调减 2012 年期初留存收益 32,287,699.92 元，其中：盈余公 积
3,228,769.99 元，未分配利润 29,058,929.93 元。
(二) 2012 年度会计差错追溯调整
1、2012 年度部分收入确认未符合收入确认的条件，减少主营业务收入 127,868,196.02
元，相应减少主营业务成本 103,434,403.91 元；
2、调整 2012 年度前三包返利跨期现象，增加 2012 年度主营业务收入 11,118,482.05
元，减少 2012 年度销售费用 9,800,298.00 元；
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2013 年度
前期会计差错更正专项说明
3、上述调整相应冲减 2012 年度营业税金及附加 2,071,289.37 元，冲减应收账款减
值损失 3,726,304.82 元，增加所得税费用 342,387.32 元。
上述调整调增 2012 年度留存收益 1,940,194.81 元，其中：盈余公积 194,019.48 元，
未分配利润 1,746,175.33 元。
三、 上述会计差错调整对财务状况和经营成果的影响
(一) 对合并资产负债表主要项目的影响
2012 年 12 月 31 日
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
应收账款 981,505,979.44 -164,210,462.42 817,295,517.02
存货 824,629,540.01 103,434,403.91 928,063,943.92
递延所得税资产 49,865,742.74 -761,801.12 49,103,941.62
资产总额 6,964,693,246.83 -61,537,859.63 6,903,155,387.20
应交税费 55,105,427.68 -31,190,354.52 23,915,073.16
负债总额 4,728,963,722.95 -31,190,354.52 4,697,773,368.43
盈余公积 156,799,599.53 -3,034,750.51 153,764,849.02
未分配利润 896,980,254.93 -27,312,754.60 869,667,500.33
所有者权益总额 2,235,729,523.88 -30,347,505.11 2,205,382,018.77
(二) 对合并利润表主要项目的影响
2012 年度
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
主营业务收入 8,935,208,243.87 -116,749,713.97 8,818,458,529.90
主营业务成本 7,271,845,419.04 -103,434,403.91 7,168,411,015.13
营业税金及附加 91,929,156.98 -2,071,289.37 89,857,867.61
销售费用 465,293,998.62 -9,800,298.00 455,493,700.62
资产减值损失 77,931,612.77 -3,726,304.82 74,205,307.95
所得税费用 50,638,056.23 342,387.32 50,980,443.55
净利润 272,955,719.80 1,940,194.81 274,895,914.61
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