风神轮胎股份有限公司
审阅报告及备考财务报表
2016 年度及 2017 年 1-6 月
风神轮胎股份有限公司
审阅报告及备考财务报表
（2016 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日止）
目 录 页 次
一、 审阅报告 1-2
二、 备考财务报表
备考合并资产负债表 1-2
备考合并利润表 3
备考财务报表附注 1- 81
审 阅 报 告
信会师报字[2017]第 ZA16286 号
风神轮胎股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的风神轮胎股份有限公司（以下简称“贵公司”）
按照备考财务报表附注二所述的编制基础编制的备考财务报表，包括
2017 年 6 月 30 日、2016 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表、2017
年 1-6 月、2016 年度的备考合并利润表以及备考财务报表附注。这些
备考财务报表的编制是贵公司管理层的责任，我们的责任是在实施审
阅工作的基础上对备考财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号—财务报表审阅》
的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对
备考财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问
公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。
我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务
报表未按照备考财务报表附注二所述的编制基础编制，未能在所有重
大方面公允反映贵公司 2017 年 6 月 30 日、2016 年 12 月 31 日的备
考财务状况以及 2017 年 1-6 月、2016 年度的备考经营成果。
审阅报告 第 1 页
本报告仅供贵公司为发行股份购买资产并募集配套资金向监管
机构申报材料之行为使用，不能离开委托要求和使用目的转作他用，
因使用不当造成的后果，与执行本次审阅业务的注册会计师及本会计
师事务所无关。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国上海 二 〇 一 七 年十一月三日
审阅报告 第 2 页
风神轮胎股份有限公司
备考合并资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注五 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 （一） 1,412,048,629.87 1,819,081,391.47
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
（二） 61,445,590.60 56,809,181.01
融资产
衍生金融资产
应收票据 （三） 424,402,275.60 351,772,190.69
应收账款 （四） 3,421,927,886.62 2,250,347,329.48
预付款项 （五） 137,272,450.03 857,718,737.25
应收利息
应收股利
其他应收款 （六） 572,661,251.23 649,845,212.64
存货 （七） 2,595,466,529.09 2,190,821,689.07
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 （八） 383,520,462.08 310,591,404.99
流动资产合计 9,008,745,075.12 8,486,987,136.60
非流动资产：
可供出售金融资产 （九） 28,780,000.00 29,900,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 （十） 491,320,867.48 496,339,034.13
投资性房地产
固定资产 （十一） 7,972,731,297.19 8,292,347,219.63
在建工程 （十二） 212,823,049.20 144,384,050.38
工程物资
固定资产清理 （十三） 9,139,651.04 7,678,485.60
生产性生物资产
油气资产
无形资产 （十四） 835,754,411.34 813,411,868.72
开发支出
商誉 （十五） 3,270,686,630.80 3,093,566,656.56
长期待摊费用 （十六） 66,220,966.19 68,325,037.00
递延所得税资产 （十七） 135,559,938.77 104,656,554.13
其他非流动资产 （十八） 482,606,013.46 329,457,758.86
非流动资产合计 13,505,622,825.47 13,380,066,665.01
资产总计 22,514,367,900.59 21,867,053,801.61
后附备考财务报表附注为备考财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考财务报表 第 1 页
风神轮胎股份有限公司
备考合并资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注五 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款 （十九） 2,189,886,658.11 949,560,052.50
以公允价值计量且其变动计入当期损益
（二十） 42,945,427.25 40,071,349.20
的金融负债
衍生金融负债
应付票据 （二十一） 533,807,640.36 311,254,153.70
应付账款 （二十二） 4,680,977,622.99 5,656,120,519.94
预收款项 （二十三） 142,224,457.03 859,683,639.75
应付职工薪酬 （二十四） 273,552,154.95 234,873,233.33
应交税费 （二十五） 214,484,444.88 103,217,430.99
应付利息 （二十六） 1,497,156.78 1,417,080.85
应付股利
其他应付款 （二十七） 726,199,625.21 2,694,259,191.55
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 （二十八） 605,177,550.29 1,068,060,325.70
其他流动负债
流动负债合计 9,410,752,737.85 11,918,516,977.51
非流动负债：
长期借款 （二十九） 4,419,259,771.65 1,181,946,482.63
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 （三十） 113,188,871.30 123,483,528.08
长期应付职工薪酬 （三十一） 130,550,354.13 134,076,659.71
专项应付款
预计负债 （三十二） 271,294,497.40 282,510,324.15
递延收益 （三十三） 27,672,856.92 38,662,378.41
递延所得税负债 （十七） 695,742,734.10 732,892,303.01
其他非流动负债
非流动负债合计 5,657,709,085.50 2,493,571,675.99
负债合计 15,068,461,823.35 14,412,088,653.50
所有者权益：
归属于母公司所有者权益合计 （三十四） 7,255,686,758.28 7,291,604,691.38
少数股东权益 190,219,318.96 163,360,456.73
所有者权益合计 7,445,906,077.24 7,454,965,148.11
负债和所有者权益总计 22,514,367,900.59 21,867,053,801.61
后附备考财务报表附注为备考财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考财务报表 第 2 页
风神轮胎股份有限公司
备考合并利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注五 2017 年 1-6 月 2016 年度
一、营业总收入 8,190,321,703.92 15,519,549,015.55
其中：营业收入 （三十五） 8,190,321,703.92 15,519,549,015.55
二、营业总成本 8,189,900,313.49 15,328,311,665.12
其中：营业成本 （三十五） 6,901,539,119.13 12,645,425,036.79
税金及附加 （三十六） 41,126,325.68 103,046,695.99
销售费用 （三十七） 519,315,861.05 1,158,953,117.78
管理费用 （三十八） 553,998,169.20 1,136,304,055.64
财务费用 （三十九） 161,711,837.82 226,647,036.94
资产减值损失 （四十） 12,209,000.61 57,935,721.98
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） （四十一） -16,725,164.96 20,701,655.04
投资收益（损失以“-”号填列） （四十二） -26,105,264.32 -8,646,601.91
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -26,105,264.32 -9,786,601.91
三、营业利润（亏损以“-”填列） -42,409,038.85 203,292,403.56
加：营业外收入 （四十三） 14,701,518.30 324,021,368.16
其中：非流动资产处置利得 219,686.61 93,985,221.08
减：营业外支出 （四十四） 3,423,333.74 16,957,621.63
其中：非流动资产处置损失 488,530.23 12,281,176.75
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -31,130,854.29 510,356,150.09
减：所得税费用 （四十五） 5,336,308.83 169,956,220.42
五、净利润（净亏损以“-”号填列） -36,467,163.12 340,399,929.67
归属于母公司所有者的净利润 -41,088,929.22 315,522,656.71
少数股东损益 4,621,766.10 24,877,272.96
六、其他综合收益的税后净额 62,533,403.17 -1,053,466,672.97
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 61,083,722.92 -917,643,946.96
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 264,992,028.50 245,921,709.76
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 -9,322,345.06 1,242,393.36
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
3．外币财务报表折算差额 274,314,373.56 244,679,316.40
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -203,908,305.58 -1,163,565,656.72
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益
-550,561.48 -10,608,127.92
的其他综合收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益 -952,000.00 -4,148,000.00
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额 -202,405,744.10 -1,148,809,528.80
6．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 1,449,680.25 -135,822,726.01
七、综合收益总额 26,066,240.05 -713,066,743.30
归属于母公司所有者的综合收益总额 19,994,793.70 -602,121,290.25
归属于少数股东的综合收益总额 6,071,446.35 -110,945,453.05
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
后附备考财务报表附注为备考财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考财务报表 第 3 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
风神轮胎股份有限公司
备考财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
风神轮胎股份有限公司（以下简称：“本公司”或“风神股份”）原名河南轮胎股份有限
公司，是经河南省人民政府豫股批字[1998]49 号文批准，由河南轮胎集团有限责任
公司联合中国神马集团有限责任公司、豫港（河南）开发有限公司、焦作市投资公
司、焦作市锌品厂、江阴市创新气门嘴厂（现已更名为江阴市创新气门嘴有限公司）
和河南省封丘县助剂厂共七家单位共同发起设立的股份有限公司，本公司于 1998 年
12 月 1 日在河南省工商行政管理局注册成立，初始注册资本 18,000 万元。本公司的
母公司为中国化工橡胶有限公司（其前身为中国化工橡胶总公司，2013 年 1 月 17
日整体公司制改制变更为中国化工橡胶有限公司），本公司的实际控制人为中国化工
集团公司。
经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监发行字[2003]119 号文核
准，本公司于 2003 年 9 月 29 日公开发行人民币普通股（A）股 7,500 万股，2003 年
10 月 21 日在上海证券交易所挂牌上市，股票代码 600469。发行后注册资本增至
25,500.00 万元。
2005 年 6 月本公司被中国证监会确定为股权分置改革试点公司，2005 年 7 月 5 日本
公司董事会三届六次会议决议，本公司七家非流通股股东一致同意按比例以各自持
有的部分股份作为对价，支付给流通股股东，以换取其非流通股份的流通权，即方
案实施股权登记日登记在册的流通股股东每持有 10 股流通股将获得非流通股股东支
付的 4.2 股股份；在支付完成后，本公司的非流通股股东持有的非流通股份即获得上
市流通权。非流通股股东对其股份流通的限制做了承诺。2005 年 7 月 29 日，股权分
置改革方案经国务院国有资产监督管理委员会批准。
2005 年 8 月 8 日本公司临时股东大会审议通过了本公司股权分置改革方案的议案。
方案实施的股权登记日为 2005 年 8 月 12 日。股权分置完成后，本公司总股本仍为
25,500 万股。
本公司于 2007 年 6 月 25 日接到国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2007]545
号《关于风神轮胎股份有限公司国有股划转有关问题的批复》文件，同意本公司控
股股东河南轮胎集团有限责任公司将其持有的本公司 10,000 万股国有法人股划转给
中国昊华化工（集团）总公司。2007 年 10 月 11 日，河南轮胎集团有限责任公司持
有的 10,000 万股股份无偿划转给中国昊华化工（集团）总公司的过户手续办理完毕。
备考财务报表附注第 1 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
本次国有股完成划转后，本公司的总股本仍为 25,500 万股，其中中国昊华化工（集
团）总公司、河南轮胎集团有限责任公司分别持有 10,000 万股、3,386.681 万股。
2008 年 5 月 30 日，本公司非公开发行股票申请获得中国证监会通过。2008 年 6 月
27 日，中国证监会出具证监许可[2008]861 号《关于核准风神轮胎股份有限公司非公
开发行股票的批复》，核准本公司非公开发行股票不超过 12,000 万股。2008 年 12 月，
本公司完成对中国昊华化工（集团）总公司等 7 家特定对象非公开发行股票
11,994.2148 万股，发行后注册资本增至 37,494.2148 万元，总股本 37,494.2148 万股，
其中中国昊华化工（集团）总公司持有 15,964.2148 万股、河南轮胎集团有限责任公
司持有 3,354.02 万股、江苏兴达钢帘线股份有限公司持有 1,950 万股、河南恒星科技
股份有限公司持有 1,000 万股、湖北福星科技股份有限公司持有 990 万股、厦门海翼
国际贸易有限公司持有 850 万股、龙工（福建）桥箱有限公司持有 850 万股、广东
南辰机械有限责任公司持有 390 万股、社会公众股东持有 12,145.98 万股。
2009 年 12 月 21 日，中国昊华化工（集团）总公司与中国化工橡胶总公司签署了《国
有股权划转协议书》，中国昊华化工（集团）总公司将所持公司股份 159,642,148 股
（占公司总股本的 42.58%）无偿划转给中国化工橡胶总公司。2010 年 1 月 7 日，国
务院国资委以国资产权[2010]3 号文批准了以上股权划转事宜。因中国昊华化工（集
团）总公司持有风神股份中的 59,642,148 股为限售流通股，尚不具备划转条件，双
方于 2010 年 8 月 31 日签署了《国有股权划转的补充协议书》，约定将划转给中国
化工橡胶总公司的股份定为 100,000,000 股。2010 年 9 月 20 日，本次股权无偿划转
的过户登记确认手续已全部办理完毕。中国化工橡胶总公司持有本公司的股份为
100,000,000 股，占公司总股本的 26.67％，成为本公司母公司；中国昊华化工（集团）
总公司持有公司股份 59,642,148 股，占公司总股本的比例为 15.91%，为公司第二大
股东。
2013 年 5 月 16 日，中国化工橡胶有限公司与中国昊华化工集团股份有限公司（其前
身“中国昊华化工（集团）总公司”，风神股份原第二大股东；2012 年 6 月 29 日，整
体改制变更为股份有限公司）签订《国有股权划转补充协议书之（二）》，约定中国
昊华化工集团股份有限公司将其持有的风神股份剩余 59,642,148 股股份无偿划转给
中国化工橡胶有限公司。2013 年 6 月 8 日，中国证监会核准豁免此次股份无偿划转
应履行的要约收购义务，7 月 5 日上述股权划转过户登记手续全部办理完毕。至此，
中 国 化 工 橡 胶 有 限 公 司 持 有 风 神 股 份 的 股 份 数 量 由 100,000,000 股 增 加 到
159,642,148 股，持股比例由 26.67%增加到 42.58%，中国昊华化工集团股份有限公
司不再持有本公司股票，本公司母公司仍为中国化工橡胶有限公司，实际控制人未
发生变化。
备考财务报表附注第 2 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
2016 年 5 月，根据公司 2015 年年度股东大会审议通过的《公司 2015 年度利润
分配预案》，以 2015 年末总股本 374,942,148 股为基数，向全体股东每 10 股送 5
股， 2016 年 6 月 29 日实施后，公司股本为人民币 562,413,222 元。
截止到 2017 年 6 月 30 日，本公司累计发行股本总数 562,413,222 股，全部为无限售
条件流通股。公司注册资本 56,241.3222 万元，企业法人营业执照统一社会信用代
码为 914100007126348530，注册地及办公地为河南省焦作市焦东南路 48 号，法定
代表人白忻平。
公司属于轮胎制造企业，所属行业为橡胶制造类，经营范围为：经营本企业生产的
轮胎及相关技术的出口业务；经营本企业生产所需原辅材料、机械设备、零配件、
仪器仪表及相关技术的进口业务；开展对外合作生产、来料加工、来样加工、来件
装配及补偿贸易业务。轮胎生产、销售；轮胎生产用原辅材料销售；汽车及工程机
械零配件销售。
(二) 重大资产重组交易标的基本情况
1、Prometeon Tyre Group S.r.l.基本情况
Prometeon Tyre Group S.r.l.（以下简称“PTG”），曾用名 Pirelli Industrial S.r.l.，是一家
根据意大利法律成立的有限责任公司，成立于 2015 年 11 月 16 日，注册资本 30,000
欧元，成立时由 Pirelli Tyre S.p.A.100%控股。
2016 年 1 月 27 日，由 Pirelli Tyre S.p.A.向 PTG 增资，注册资本由 30,000 欧元增加
至 100,000,000 欧元。
2016 年 6 月 3 日，风神股份与中国化工橡胶有限公司、Pirelli Tyre S.p.A.签署了《资
产注入协议》，据此风神股份以现金向 Pirelli Tyre S.p.A.购买 PTG10%股权，2016 年
9 月 30 日，风神股份与 Pirelli Tyre S.p.A.完成交割，2016 年 10 月 1 日，风神股份正
式拥有 PTG10%股份。
Pirelli Tyre S.p.A.于 2016 年 12 月 21 日发生了部分和按比例的分立（分立至 TP
Industrial Holding S.p.A.），作为该分立的结果，PTG 52%的注册资本无偿转让至 TP
Industrial Holding S.p.A.，并于 2016 年 12 月 31 日正式生效。
2017 年 1 月 13 日， Pirelli Tyre S.p.A. 将持有的 PTG38%股份出售给中国信达资产
管理股份有限公司控制的一家设立在中国香港的公司 High Grade (HK) Investment
Management Limited。
2017 年 3 月 8 日，PTG 通过股东会决议，决定将名称由 Pirelli Industrial S.r.l.更名为
Prometeon Tyre Group S.r.l.，于 2017 年 4 月 1 日生效。公司注册地址由 Viale Piero e
Alberto Pirelli no. 25，Milan 变更为 Via Chiese no. 51, Milan。
风神股份拟通过发行股份的方式向 TP Industrial Holding S.p.A.购买 PTG52%的股权
备考财务报表附注第 3 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
及向 High Grade (HK) Investment Management Limited 购买 PTG38%的股权,本次交易
完成后，风神股份将合计持有 PTG100%的股权。
2、桂林倍利轮胎有限公司基本情况
桂林倍利轮胎有限公司（以下简称“桂林倍利”）由中国化工橡胶桂林轮胎有限公司
（以下简称“桂林轮胎”）出资设立，注册资本 1,000 万元人民币，2016 年 12 月 23
日，取得永福县工商行政管理和质量技术监督局核发的《企业法人营业执照》。
2016 年 12 月，桂林轮胎与中国化工橡胶有限公司签订《国有股权转让合同》，约定
将桂林轮胎所持桂林倍利 100%股权转让予中国化工橡胶有限公司。2017 年 3 月 20
日，桂林倍利完成股权转让工商变更。
风神股份拟通过发行股份的方式向中国化工橡胶有限公司购买桂林倍利 70%的股权。
二、 备考财务报表的编制基础
(一) 公司重大资产重组交易方案
根 据 风 神 股 份 与 TP Industrial Holding S.p.A. 、 High Grade (HK) Investment
Management Limited、中国化工橡胶有限公司于 2017 年 4 月 12 日签署的《资产注入
协议》、于 2017 年 9 月 22 日签署的《资产注入补充协议》以及风神股份第六届董事
会第十九次会议、第二十三次会议决议，本次交易方案包括发行股份购买资产和募
集配套资金两个部分。本次发行股份募集配套资金以发行股份购买资产的成功实施
为前提条件，但本次发行股份购买资产不以募集配套资金的成功实施为前提，发行
股份募集配套资金成功与否不影响本次发行股份购买资产的实施。
本次发行股份购买资产交易标的为 PTG 90%股权及桂林倍利 70%股权，根据中联资
产评估集团有限公司评估，以 2016 年 12 月 31 日为基准日，标的资产评估值分别为
464,491.55 万元、46,837.48 万元，本次交易标的资产价格以国务院国资委备案的评
估结果为定价依据。
本次重大资产重组将以发行股份方式支付，股份发行价格确定为定价基准日前 120
个交易日股票交易均价的 90%，即 9.78 元/股，在本次发行的定价基准日至发行日期
间，风神股份如有股息支付、配股、资本公积转增股本、送红股、新股发行（本次
交易拟议的除外）等支付或调整，将按照中国证监会和上交所的相关规则对发行价
格进行相应调整。
根据本公司 2016 年度股东大会决议，公司 2016 年的分红方案为：以 2016 年 12 月
31 日总股本 562,413,222 股为基数，向全体股东按每 10 股派发人民币 1.00 元（含税）
的现金红利，目前公司 2016 年度分红方案已实施完成，因此，本次重大资产重组发
行股票购买资产的发行价格相应地由 9.78 元调整为 9.68 元/股。
备考财务报表附注第 4 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
按照本次发行股份购买资产的发行价格 9.68 元/股和拟购买资产评估作价 511,329.02
万元计算，本次向交易对方共发行股份 52,823.25 万股。
风神股份拟在本次发行股份购买资产的同时，通过询价方式向不超过 10 名符合条件
的特定投资者非公开发行股份募集配套资金，募集资金总额不超过 173,075 万元，不
超过拟购买资产交易价格的 100%，发行股份募集配套资金定价基准日为本次发行股
份募集配套资金发行期的首日。发行价格不低于本次发行股份募集配套资金发行期
首日前 20 个交易日公司股票交易均价的 90%。
(二) 编制基础及假设
1、因本次交易涉及非公开发行股份购买资产，根据中国证券监督管理委员会《上市
公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26
号—上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，需对本公司重组后业务的财务
报表进行备考合并，编制备考合并财务报表。
2、本备考合并财务报表假设公司本次重大资产重组在本备考财务报表期初（2016
年 1 月 1 日）已经完成，并根据重大资产重组完成后的架构持续经营，在相关期间
内控制交易标的的全部经营活动。
3、本备考合并财务报表编制时未考虑本次非公开发行股份配套募集资金事项。
4、本备考合并财务报表未考虑重大资产重组过程中可能发生的交易费用支出以及所
涉及的各项税费等；
5、由于本公司及交易标的公司在重大资产重组前后均同受中国化工集团公司控制，
因此对交易标的的合并遵循同一控制下企业合并的会计处理原则，将交易标的资产、
负债按其在最终控制方合并财务报表的账面价值并入备考合并财务报表，收入、成
本和费用等自相关期间并入备考合并财务报表。其中对 PTG 的资产负债按照中国化
工集团公司于 2015 年收购倍耐力集团股权时的可辨认资产、负债的公允价值作为初
始确认成本并持续计量的基础编制，交易标的净资产的账面价值与本公司支付的对
价的差额，调整归属于母公司所有者的权益；对桂林倍利的资产负债从成立日开始
并入备考合并财务报表。
6、在上述假设的经营框架下，公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，
依据已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司 2016 年度财务报表及本
公司 2017 年 1-6 月未审财务报表、已经普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）
审计的 PTG2017 年 1-6 月财务报表、已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计
的桂林倍利 2017 年 1-6 月财务报表的基础上，按照财政部颁布的《企业会计准则——
基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行
备考财务报表附注第 5 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财
务报表。基于备考财务报表的特殊目的，本备考财务报表仅编制了备考合并资产负
债表、备考合并利润表；本备考财务报表所有者权益按“归属于母公司所有者的权益”
和“少数股东权益”列报，不再细分“股本”、“资本公积”、“盈余公积”和“未分配利润”
等明细项目。
7、由于本次重大资产重组交易方案尚待中国证券监督管理委员会及其他相关监管部
门核准，前述备考合并财务报表编制基础与最终经批准的交易方案以及实际收购完
成后的合并财务报表会存在差异，因此本备考合并财务报表仅供本次实施的重大资
产重组申报方案参考，不适用于其他用途。
三、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果等有关信息。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。本期会计报表实际编制期间为 2017
年 1 月 1 日至 2017 年 06 月 30 日止。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币，PTG 采用欧元为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并
方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面
价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的
股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
备考财务报表附注第 6 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
承担的负债按照公允价值计量。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，
于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据
相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价
值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的
备考财务报表附注第 7 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有
者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计
划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按
照上述原则进行会计处理。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
备考财务报表附注第 8 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关
政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处
理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为
共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资”。
备考财务报表附注第 9 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
(十) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
备考财务报表附注第 10 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率（提示：如实际利率与票面利率差别较小的，
按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在
该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
备考财务报表附注第 11 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
备考财务报表附注第 12 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
本公司对可供出售权益工具投资减值的认定标准为：
①发行方发生严重财务困难；
②因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
③权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变
化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
④权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：可供出售权
益工具投资的公允价值下跌超过初始成本的 50%；公允价值下跌“非暂时性”的
标准为：可供出售权益工具投资的公允价值连续下跌时间超过 1 年；投资成本
的计算方法为：交易价时支付对价的公允价值和交易费用 ；持续下跌期间的
确定依据为：1 年。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十一) 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：单笔期末余额大于 1,000 万元（含 1000
万）的应收账款和单笔期末余额大于 100 万元（含 100 万）的其他应收款和长
期应收款。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现
备考财务报表附注第 13 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值
的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合 1 单独测试未发生减值的除组合 2 之外的应收款项
根据业务性质和客户的历史交易情况，认定无回款风险
组合 2
的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1 账龄分析法
组合 2 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 3 3
1－2 年 5 5
2－3 年 10 10
3－4 年 30 30
4－5 年 40 40
5 年以上 100 100
3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
如有客观证据表明单项金额不重大的应收款项发生减值的，根据其未来现金流
量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
期末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收款项均进行单项减值测试。如
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经减值测试未发现减值的，则不计提
坏账准备。
(十二) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：原材料、库存商品、在产品、低值易耗品等。
备考财务报表附注第 14 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用五五摊销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十三) 划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即
出售；
（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东
批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
备考财务报表附注第 15 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
(十四) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施
加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的
公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面
备考财务报表附注第 16 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位
发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企
业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附
注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）
合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
备考财务报表附注第 17 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降
等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够
对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计
处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其
他所有者权益全部结转。
(十五) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产
－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无
备考财务报表附注第 18 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
形资产相同的摊销政策执行。
(十六) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 折旧方法
土地所有权不计提折旧，其他固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固
定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部
分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或
折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 平均年限法 5-40 0-5 2.38-20.00
机器设备 平均年限法 3-30 0-5 3.17-33.00
运输工具 平均年限法 4-10 0-5 9.50-25.00
电子设备 平均年限法 3-10 0-5 9.50-33.00
3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
差异。
备考财务报表附注第 19 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费。
(十七) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣
工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本
等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的
折旧额。
(十八) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
备考财务报表附注第 20 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
(十九) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
备考财务报表附注第 21 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依 据
商标 10 年 受益期
软件 2-10 年 受益期
非专利技术 5年 受益期
专利技术 10 年 受益期
土地使用权 48 年 权证标注期限
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
技术使用权的使用寿命为无限期，不进行摊销，每年年末进行减值测试。
4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、 开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
备考财务报表附注第 22 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的
支出，在发生时计入当期损益。
(二十) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿
命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价
值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司长期待摊费用包括模具支出、租入固定资产改良支出。
1、 摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
备考财务报表附注第 23 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
2、 摊销年限
公司模具摊销期限为 5 年，租入固定资产改良支出摊销为 10 年。
(二十二) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年
金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定
比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关
资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
备考财务报表附注第 24 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十三) 预计负债
1、 预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列
条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、 各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计
数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各
种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
(二十四) 收入
1、 销售商品收入的确认一般原则：
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
备考财务报表附注第 25 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出
的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入本公司；
（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、 具体原则
（1）内销：按照客户订单产品已经发出，客户验收合格；外销：货物运抵港
口并办妥报关手续；
（2）产品销售收入货款金额已确定，款项已收讫，或预计可以收回；
（3）销售产品的单位成本能够合理计算。
(二十五) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：
有明确证据表明政府相关部门提供的补助是规定用于形成长期资产的，本公司
将其划分为与资产相关的政府补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：
与资产相关的政府补助以外的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与收益相关。
2、 确认时点
政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证
据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合
财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金
额予以确认和计量。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
备考财务报表附注第 26 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或
者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转
回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得
资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
备考财务报表附注第 27 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
(二十七) 租赁
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接
费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照
与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未
确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直
接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为
租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款
的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十八) 终止经营
终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在
经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一
部分；
（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
备考财务报表附注第 28 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
(二十九) 套期会计
1、 套期保值的分类：
（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇
风险外)的公允价值变动风险进行的套期。
（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动
源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一
项未确认的确定承诺包含的外汇风险。
（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境
外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
2、 套期关系的指定及套期有效性的认定：
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、
风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项
目或交易，被套期风险的性质，以及本公司对套期工具有效性评价方法。
套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引
起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。本公司持续地对套期有效性
进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。套期同
时满足下列条件时，本公司认定其为高度有效：
（1）在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被
套期风险引起的公允价值或现金流量变动；
（2）该套期的实际抵销结果在 80%至 125%的范围内。
3、 套期会计处理方法：
（1）公允价值套期
套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风
险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面
价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损
益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期
项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。
如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引
起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损
益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。
备考财务报表附注第 29 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
（2）现金流量套期
套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于
无效套期的部分，计入当期损益。
如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预
期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项
目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额
转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收
益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当
期损益）。
如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入股东权益中的套期工具累
计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止
或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入
其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。
（3）境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其
处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分
计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任
何计入股东权益的累计利得或损失转出，计入当期损益。
(三十) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
执行《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
和《企业会计准则第 16 号——政府补助》
财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、
处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持有待
售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。
财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》，修订后的
准则自 2017 年 6 月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助，要
求采用未来适用法处理；对于 2017 年 1 月 1 日至施行日新增的政府补助，也
要求按照修订后的准则进行调整。
本公司执行上述两项准则对本期财务报表无影响。
2、 重要会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
备考财务报表附注第 30 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税 种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销 17%、13%、
增值税 项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为 11%、6%、
应交增值税 0-23%
营业税 按应税营业收入计缴 5%、0%-16%
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税计缴 7%、5%
25%、15%、
企业所得税 按应纳税所得额计缴
19-34%
(二) 税收优惠
根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172 号）和《高新技术企业认
定管理工作指引》（国科发火[2008]362 号）有关规定，风神股份 2014 取得河南省科
学技术厅、河南省财政厅、河南省国家税务局、河南省地方税务局联合下发的高新
技术企业证书（证书编号为：GR201441000280，发证时间为 2014 年 10 月 23 日，
有效期为三年），2014 年-2017 年享受 15%的优惠税率。
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项 目 期末余额 年初余额
库存现金 882,423.01 589,449.65
银行存款 1,336,175,897.07 1,782,915,794.91
其他货币资金 74,990,309.79 35,576,146.91
合 计 1,412,048,629.87 1,819,081,391.47
注：其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制
的货币资金明细如下：
项 目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票保证金 73,747,200.00 34,380,000.00
保函保证金 1,243,109.79 1,196,146.91
合 计 74,990,309.79 35,576,146.91
备考财务报表附注第 31 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
(二) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项 目 期末余额 年初余额
交易性外汇远期合约 61,445,590.60 56,809,181.01
合 计 61,445,590.60 56,809,181.01
(三) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项 目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 394,402,275.60 283,872,190.69
商业承兑汇票 30,000,000.00 67,900,000.00
合 计 424,402,275.60 351,772,190.69
2、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 729,562,512.82
合 计 729,562,512.82
3、 期末公司因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
项 目 期末转应收账款金额
银行承兑汇票 2,500,000.00
合 计 2,500,000.00
备考财务报表附注第 32 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
(四) 应收账款
1、 应收账款分类披露
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
单项金额重大并单独计
22,144,750.57 0.61 22,144,750.57 100.00 22,144,750.57 0.91 22,144,750.57 100.00
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
3,568,649,180.35 98.30 146,721,293.73 4.11 3,421,927,886.62 2,381,496,387.10 97.75 131,149,057.62 5.51 2,250,347,329.48
提坏账准备的应收账款
其中：组合 1 1,910,228,979.20 52.62 146,721,293.73 7.68 1,763,507,685.47 1,335,663,422.14 54.82 131,149,057.62 9.82 1,204,514,364.52
组合 2 1,658,420,201.15 45.68 1,658,420,201.15 1,045,832,964.96 42.93 1,045,832,964.96
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 39,703,006.61 1.09 39,703,006.61 100.00 32,649,008.32 1.34 32,649,008.32 100.00
款
合 计 3,630,496,937.53 100.00 208,569,050.91 5.74 3,421,927,886.62 2,436,290,145.99 100.00 185,942,816.51 7.63 2,250,347,329.48
备考财务报表附注第 33 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
第一名 11,685,546.66 11,685,546.66 100.00% 预计无法收回
第二名 10,459,203.91 10,459,203.91 100.00% 预计无法收回
合 计 22,144,750.57 22,144,750.57 / /
组合 1，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 1,725,398,848.80 51,761,965.47 3
1至2年 37,747,647.17 1,887,382.36 5
2至3年 52,045,894.34 5,204,589.44 10
3至4年 5,454,516.51 1,636,354.95 30
4至5年 5,585,118.12 2,234,047.25 40
5 年以上 83,996,954.26 83,996,954.26 100
合 计 1,910,228,979.20 146,721,293.73 /
组合 2，不计提坏账准备的应收账款：
期末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例
根据业务性质和客户的历史交易情
1,658,420,201.15
况，认定无回款风险的应收账款
合 计 1,658,420,201.15
期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
第一名 5,005,265.51 5,005,265.51 100.00% 预计无法收回
第二名 4,847,305.65 4,847,305.65 100.00% 预计无法收回
第三名 4,408,867.37 4,408,867.37 100.00% 预计无法收回
第四名 1,790,197.50 1,790,197.50 100.00% 预计无法收回
第五名 1,614,424.09 1,614,424.09 100.00% 预计无法收回
备考财务报表附注第 34 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
其他多笔客户汇总 22,036,946.49 22,036,946.49 100.00% 预计无法收回
合 计 39,703,006.61 39,703,006.61 / /
2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 22,285,937.91 元；本期无收回或转回坏账准备。
3、 本期核销的应收账款。
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 3,882,051.03
4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%)
第一名 361,112,674.50 9.95
第二名 305,875,036.75 8.43
第三名 212,605,687.45 5.86
第四名 194,472,047.25 5.36
第五名 161,994,326.30 4.46
合 计 1,236,059,772.25 34.06
(五) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账 龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内 108,522,492.44 79.05 824,238,046.01 96.10
1至2年 11,146,400.51 8.12 15,349,580.56 1.79
2至3年 3,716,407.17 2.71 4,161,544.77 0.48
3 年以上 13,887,149.91 10.12 13,969,565.91 1.63
合 计 137,272,450.03 100.00 857,718,737.25 100.00
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款期末余额
预付对象 期末余额
合计数的比例(%)
第一名 12,465,281.55 9.08
备考财务报表附注第 35 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
占预付款期末余额
预付对象 期末余额
合计数的比例(%)
第二名 11,648,821.20 8.49
第三名 10,107,242.98 7.36
第四名 8,527,237.85 6.21
第五名 6,384,275.47 4.65
合 计 49,132,859.05 35.79
备考财务报表附注第 36 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
(六) 其他应收款
1、 其他应收款分类披露：
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
单项金额重大并单独计提坏
5,973,429.70 1.00 5,973,429.70 100.00 5,973,429.70 0.88 5,973,429.70 100.00
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
589,769,042.42 98.84 17,107,791.19 2.90 572,661,251.23 671,115,612.08 98.98 21,270,399.44 3.17 649,845,212.64
账准备的其他应收款
其中：组合 1 63,020,764.17 10.56 17,107,791.19 27.15 45,912,972.98 66,235,670.99 9.77 21,270,399.44 32.11 44,965,271.55
组合 2 526,748,278.25 88.28 526,748,278.25 604,879,941.09 89.21 604,879,941.09
单项金额不重大但单独计提
967,938.62 0.16 967,938.62 100.00 967,938.62 0.14 967,938.62 100.00
坏账准备的其他应收款
合 计 596,710,410.74 100.00 24,049,159.51 4.03 572,661,251.23 678,056,980.40 100.00 28,211,767.76 4.16 649,845,212.64
备考财务报表附注第 37 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
第一名 2,938,874.97 2,938,874.97 100.00% 预计无法收回
第二名 1,802,392.00 1,802,392.00 100.00% 预计无法收回
第三名 1,232,162.73 1,232,162.73 100.00% 预计无法收回
合 计 5,973,429.70 5,973,429.70 / /
组合 1，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 25,891,895.32 776,531.86 3
1至2年 10,713,841.17 535,692.06 5
2至3年 1,050,349.87 105,034.98 10
3至4年 10,699,959.17 3,209,987.75 30
4至5年 3,640,290.17 1,456,116.07 40
5 年以上 11,024,428.47 11,024,428.47 100
合 计 63,020,764.17 17,107,791.19 /
组合 2，不计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
组合名称
应收款项 坏账准备 计提比例
根据业务性质和客户的历史交易情况，认
526,748,278.25
定无回款风险的其他应收款
合 计 526,748,278.25
期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
第一名 681,000.00 681,000.00 100.00% 预计无法收回
第二名 105,140.00 105,140.00 100.00% 预计无法收回
其他小户汇总 181,798.62 181,798.62 100.00% 预计无法收回
合 计 967,938.62 967,938.62 / /
备考财务报表附注第 38 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期计提坏账准备-4,162,608.25 元；本期无收回或转回坏账准备。
3、 本期实际核销的其他应收款。
本期无实际核销的其他应收款。
4、 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
往来款 361,100,228.39 537,760,456.01
保证金 57,177,862.82 73,574,854.38
员工备用金 86,871,133.96 22,330,140.14
预缴天然气款 6,488,394.39 5,476,352.61
预缴电费 3,372,827.72 4,389,603.89
其他 81,699,963.46 34,525,573.37
合 计 596,710,410.74 678,056,980.40
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收期末余额
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例(%)
第一名 往来款 187,027,142.40 1 年以内 31.34
第二名 往来款 98,608,267.25 1 年以内 16.53
第三名 保证金 38,299,126.30 1 年以内 6.42
第四名 保证金 31,488,159.35 1 年以内 5.28
第五名 往来款 25,805,911.10 1 年以内 4.32
合 计 / 381,228,606.40 / /
(七) 存货
1、 存货分类
期末余额 年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 959,866,195.88 2,765,926.62 957,100,269.26 797,829,845.48 7,376,139.21 790,453,706.27
在产品 208,940,774.65 208,940,774.65 166,343,349.33 166,343,349.33
库存商品 1,474,904,292.52 47,967,388.44 1,426,936,904.08 1,298,971,312.52 68,157,505.00 1,230,813,807.52
备考财务报表附注第 39 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
期末余额 年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
低值易耗品 2,488,581.10 2,488,581.10 3,210,825.95 3,210,825.95
合 计 2,646,199,844.15 50,733,315.06 2,595,466,529.09 2,266,355,333.28 75,533,644.21 2,190,821,689.07
2、 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 年初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 7,376,139.21 28,793.67 3,660,489.84 978,516.42 2,765,926.62
库存商品 68,157,505.00 4,713,822.46 51,894.07 11,130,269.92 13,825,563.17 47,967,388.44
合 计 75,533,644.21 4,713,822.46 80,687.74 14,790,759.76 14,804,079.59 50,733,315.06
(八) 其他流动资产
项 目 期末余额 年初余额
待抵扣及预缴税金 318,433,594.03 261,547,875.96
待摊费用 65,086,868.05 49,043,529.03
合 计 383,520,462.08 310,591,404.99
(九) 可供出售金融资产
1、 可供出售金融资产情况
期末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具
可供出售权益工具 28,780,000.00 28,780,000.00 29,900,000.00 29,900,000.00
其中：按公允价值计量 28,780,000.00 28,780,000.00 29,900,000.00 29,900,000.00
按成本计量
合 计 28,780,000.00 28,780,000.00 29,900,000.00 29,900,000.00
2、 期末按公允价值计量的可供出售金融资产
可供出售 可供出售
可供出售金融资产分类 合 计
权益工具 债务工具
权益工具的成本/债务的摊余成本 17,056,363.64 17,056,363.64
公允价值 28,780,000.00 28,780,000.00
备考财务报表附注第 40 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
可供出售 可供出售
可供出售金融资产分类 合 计
权益工具 债务工具
累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 11,723,636.36 11,723,636.36
已计提减值金额
备考财务报表附注第 41 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
(十) 长期股权投资
本期增减变动
宣告发放现 本期计提 减值准备
追加 减少 权益法下确认 其他综合收 其他权 外币折算及
被投资单位 年初余额 金股利或利 期末余额 减值准备 期末余额
投资 投资 的投资损益 益调整 益变动 其他
润
联营企业
倍耐力轮胎(焦
111,003,288.00 -15,800,836.62 95,202,451.38
作)有限公司
Pirelli
Neumaticos 385,335,746.13 -10,304,427.70 -550,561.48 21,637,659.15 396,118,416.10
S.A.I.C.
合 计 496,339,034.13 -26,105,264.32 -550,561.48 21,637,659.15 491,320,867.48
(十一) 固定资产
项 目 土地及土地改良 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备及其他 合计
1．账面原值
（1）年初余额 893,474,090.52 3,030,364,065.87 10,628,660,910.84 77,298,520.33 94,223,680.84 98,211,366.99 14,822,232,635.39
（2）本期增加金额 -12,965,810.47 -16,667,663.77 23,203,932.96 217,384.86 182,095.15 619,480.06 -5,410,581.21
—购置 4,657,452.52 39,689,887.00 432,650.60 182,095.15 1,592,164.28 46,554,249.55
—在建工程转入 5,935,102.08 74,591,288.46 61,965.80 915,122.46 81,503,478.80
—外币折算及其他 -12,965,810.47 -27,260,218.37 -91,077,242.50 -277,231.54 -1,887,806.68 -133,468,309.56
备考财务报表附注第 42 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
项 目 土地及土地改良 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备及其他 合计
（3）本期减少金额 409,201.10 647,150.08 140,003,829.75 156,331.54 18,235,693.30 159,452,205.77
—处置或报废 409,201.10 647,150.08 21,631,950.00 156,331.54 1,227,603.30 24,072,236.02
—其他 118,371,879.75 17,008,090.00 135,379,969.75
（4）期末余额 880,099,078.95 3,013,049,252.02 10,511,861,014.05 77,515,905.19 94,249,444.45 80,595,153.75 14,657,369,848.41
2．累计折旧
（1）年初余额 808,008,464.23 5,476,529,745.31 48,724,912.76 43,490,068.27 57,364,915.05 6,434,118,105.62
（2）本期增加金额 17,333,051.44 200,703,013.26 2,233,515.97 6,468,826.41 2,278,037.38 229,016,444.46
—计提及外币折算 17,333,051.44 200,703,013.26 2,233,515.97 6,468,826.41 2,278,037.38 229,016,444.46
（3）本期减少金额 539,070.25 72,074,230.34 54,784.80 101,141.53 1,220,163.28 73,989,390.20
—处置或报废 539,070.25 23,254,366.20 54,784.80 101,141.53 1,220,163.28 25,169,526.06
—其他 48,819,864.14 48,819,864.14
（4）期末余额 824,802,445.42 5,605,158,528.23 50,903,643.93 49,857,753.15 58,422,789.15 6,589,145,159.88
3．减值准备
（1）年初余额 4,153,032.82 91,311,531.93 298,000.59 4,744.80 95,767,310.14
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额 273,918.80 273,918.80
—处置或报废 273,918.80 273,918.80
—其他
（4）期末余额 4,153,032.82 91,037,613.13 298,000.59 4,744.80 95,493,391.34
备考财务报表附注第 43 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
项 目 土地及土地改良 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备及其他 合计
4．账面价值
（1）期末账面价值 880,099,078.95 2,184,093,773.78 4,815,664,872.69 26,314,260.67 44,386,946.50 22,172,364.60 7,972,731,297.19
（2）年初账面价值 893,474,090.52 2,218,202,568.82 5,060,819,633.60 28,275,606.98 50,728,867.77 40,846,451.94 8,292,347,219.63
(十二) 在建工程
1、 在建工程情况
期末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
企业信息化项目 9,024,922.86 9,024,922.86 5,754,642.19 5,754,642.19
技改技措 67,724,259.97 67,724,259.97 83,372,968.80 83,372,968.80
(1#)内衬层生产线改造 2,974,358.97 2,974,358.97 2,974,358.97 2,974,358.97
全钢子午胎产能提升项目（三复合挤出机） 1,417,948.72 1,417,948.72 1,417,948.72 1,417,948.72
全钢子午胎产能提升项目（三鼓成型机） 8,348,717.95 8,348,717.95 8,348,717.95 8,348,717.95
密炼工段 17,107,352.41 17,107,352.41
三包技术改造 54,521,056.50 54,521,056.50
待安装生产用机器设备 40,858,070.75 40,858,070.75 33,972,899.34 33,972,899.34
其他零星工程 10,846,361.07 10,846,361.07 8,542,514.41 8,542,514.41
合 计 212,823,049.20 212,823,049.20 144,384,050.38 144,384,050.38
备考财务报表附注第 44 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
2、 重要的在建工程项目本期变动情况
工程累计投 工程 利息资 本期利息
外币折算 本期转入 资金
项目名称 预算数 年初余额 本期增加金额 本期其他减少 期末余额 入占预算比 进度 本化累 资本化率
差异 固定资产金额 来源
例(%) (%) 计金额 (%)
企业信息化项目 4,452.83 万元 5,754,642.19 3,270,280.67 9,024,922.86 89.00 自筹
技改技措 41,119.82 万元 83,372,968.80 28,683,168.61 44,331,877.44 67,724,259.97 91.00 自筹
(1#)内衬层生产线改
1,160.00 万元 2,974,358.97 2,974,358.97 25.64 自筹
造
全钢 子午胎产 能提
升项目（三复合挤出 553.00 万元 1,417,948.72 1,417,948.72 25.64 自筹
机）
全钢 子午胎产 能提
升项 目（三鼓 成型 1,656.00 万元 8,348,717.95 8,348,717.95 50.41 自筹
机）
密炼工段 408.62 万元 17,107,352.41 17,107,352.41 80.00 自筹
产品性能提升项目 7,325.95 万元 54,521,056.50 54,521,056.50 74.42 自筹
待安 装生产用 机器
33,972,899.34 39,588,346.42 791,795.03 33,494,970.04 40,858,070.75
设备
其他零星工程 8,542,514.41 7,365,731.61 87,870.33 3,676,631.32 1,473,123.96 10,846,361.07 自筹
合 计 144,384,050.38 150,535,936.22 879,665.36 81,503,478.80 1,473,123.96 212,823,049.20
备考财务报表附注第 45 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
(十三) 固定资产清理
项 目 期末余额 年初余额
房屋及建筑物 770,157.75 770,157.75
机器设备 8,263,325.97 6,804,960.25
运输工具 93,054.52 93,054.52
电子设备 13,112.80 10,313.08
合 计 9,139,651.04 7,678,485.60
备考财务报表附注第 46 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
(十四) 无形资产
项 目 土地使用权 专利技术 非专利技术 商标权 软件 其他 合计
1．账面原值
（1）年初余额 179,852,363.12 12,056,855.50 452,253,990.78 13,785,356.94 50,335,202.07 175,556,220.93 883,839,989.34
（2）本期增加金额 25,538,260.00 227,592.44 3,047,236.74 9,658,938.32 38,472,027.50
—购置 227,592.44 595,201.60 431,521.16 1,254,315.20
—内部研发
—外币折算及其他 25,538,260.00 2,452,035.14 9,227,417.16 37,217,712.30
（3）本期减少金额
（4）期末余额 179,852,363.12 12,056,855.50 477,792,250.78 14,012,949.38 53,382,438.81 185,215,159.25 922,312,016.84
2．累计摊销
（1）年初余额 21,841,141.55 9,550,866.34 6,204,300.78 5,208,413.40 15,986,782.55 11,636,616.00 70,428,120.62
（2）本期增加金额 1,886,851.23 602,842.78 601,197.62 8,574,581.25 4,464,012.00 16,129,484.88
—计提及外币折算 1,886,851.23 602,842.78 601,197.62 8,574,581.25 4,464,012.00 16,129,484.88
（3）本期减少金额
（4）期末余额 23,727,992.78 10,153,709.12 6,204,300.78 5,809,611.02 24,561,363.80 16,100,628.00 86,557,605.50
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
备考财务报表附注第 47 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
项 目 土地使用权 专利技术 非专利技术 商标权 软件 其他 合计
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 156,124,370.34 1,903,146.38 471,587,950.00 8,203,338.36 28,821,075.01 169,114,531.25 835,754,411.34
（2）年初账面价值 158,011,221.57 2,505,989.16 446,049,690.00 8,576,943.54 34,348,419.52 163,919,604.93 813,411,868.72
注：本公司期末无用于抵押或担保的无形资产。
备考财务报表附注第 48 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
(十五) 商誉
被投资单位名称或形
年初余额 本期增加 本期减少 外币折算差异 期末余额
成商誉的事项
工业轮胎业务 3,093,566,656.56 177,119,974.24 3,270,686,630.80
合 计 3,093,566,656.56 177,119,974.24 3,270,686,630.80
(十六) 长期待摊费用
项 目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
模具 68,325,037.00 11,835,062.40 13,939,133.21 66,220,966.19
合 计 68,325,037.00 11,835,062.40 13,939,133.21 66,220,966.19
(十七) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
资产减值准备 86,374,428.46 16,764,816.80 81,761,247.67 15,672,079.91
预计负债及员工薪酬费用 750,544,607.00 234,445,042.45 691,297,166.17 214,283,455.20
预提费用 68,188,177.18 10,228,226.58 74,787,681.57 11,218,152.24
金融资产公允价值变动 1,731,732.80 587,552.20 1,586,766.93 541,109.46
汇兑损失 36,320,003.10 8,171,614.15 34,353,138.42 7,729,090.53
可弥补亏损 280,844.99 42,126.75 280,844.99 42,126.75
递延收益 27,672,856.92 4,150,928.54 29,620,714.08 4,443,107.11
其他 99,008,357.40 23,797,895.50 95,319,173.42 22,412,689.84
合 计 1,070,121,007.85 298,188,202.97 1,009,006,733.25 276,341,811.04
2、 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 年初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
可供出售金融资产公允价值变动 11,723,636.33 1,758,545.45 12,843,636.36 1,926,545.45
固定资产折旧及无形资产摊销 627,443,902.00 179,682,739.90 681,190,999.53 194,258,296.14
可辨认资产增值 2,224,781,867.20 673,388,937.85 2,209,167,117.93 704,641,513.56
其他 10,854,253.80 3,540,775.10 11,553,418.20 3,751,204.77
备考财务报表附注第 49 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
期末余额 年初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
合 计 2,874,803,659.33 858,370,998.30 2,914,755,172.02 904,577,559.92
3、 抵销后的递延所得税资产和递延所得税负债净额列示如下：
项 目 期末余额 年初余额
递延所得税资产 135,559,938.77 104,656,554.13
递延所得税负债 695,742,734.10 732,892,303.01
4、 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 692,417,408.06 629,701,941.34
可抵扣亏损 523,101,630.87 475,798,113.12
合 计 1,215,519,038.93 1,105,500,054.46
5、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份 期末余额 年初余额 备注
2017 49,459,808.19
2018 51,149,194.60 51,149,194.60
2019 58,703,609.65 58,703,609.65
2020 61,442,151.98 61,442,151.98
2021 221,787,053.78 221,787,053.78
2022 98,361,380.61
合计 491,443,390.62 442,541,818.20
注：PTG 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损无到期日。
(十八) 其他非流动资产
项 目 期末余额 年初余额
诉讼保证金 240,494,392.60 228,414,002.73
预付设备工程款 63,509,317.78 59,986,685.61
其他 178,602,303.08 41,057,070.52
合 计 482,606,013.46 329,457,758.86
备考财务报表附注第 50 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
(十九) 短期借款
项 目 期末余额 年初余额
保证借款 125,000,000.00
信用借款 2,189,886,658.11 824,560,052.50
合 计 2,189,886,658.11 949,560,052.50
注：截止到 2017 年 6 月 30 日，不存在已到期未偿还的短期借款的情况。
(二十) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
项 目 期末余额 年初余额
外汇远期合约 42,945,427.25 40,071,349.20
合 计 42,945,427.25 40,071,349.20
(二十一) 应付票据
种 类 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 242,294,000.00 111,830,000.00
商业承兑汇票 291,513,640.36 199,424,153.70
合 计 533,807,640.36 311,254,153.70
(二十二) 应付账款
项 目 期末余额 年初余额
采购款 4,481,543,229.06 5,433,881,384.83
工程费 95,825,755.06 153,115,750.52
其他 103,608,638.87 69,123,384.59
合 计 4,680,977,622.99 5,656,120,519.94
(二十三) 预收款项
项 目 期末余额 年初余额
货款 142,224,457.03 859,683,639.75
合 计 142,224,457.03 859,683,639.75
备考财务报表附注第 51 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
(二十四)应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 183,717,009.35 1,006,502,545.41 972,276,736.01 217,942,818.75
离职后福利-设定提存计
50,265,278.29 97,573,484.22 92,994,199.80 54,844,562.71
划
辞退福利 890,945.69 1,742,231.02 1,868,403.22 764,773.49
合 计 234,873,233.33 1,105,818,260.65 1,067,139,339.03 273,552,154.95
2、 短期薪酬列示
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴
135,963,244.64 957,636,603.10 928,758,933.50 164,840,914.24
和补贴
（2）职工福利费 9,963,435.06 9,963,435.06
（3）社会保险费 10,361,451.33 21,481,758.11 19,804,021.18 12,039,188.26
其中：医疗保险费 8,491,564.59 18,926,294.98 17,402,085.91 10,015,773.66
工伤保险费 982,077.85 1,553,081.88 1,493,932.60 1,041,227.13
生育保险费 887,808.89 1,002,381.25 908,002.67 982,187.47
（4）住房公积金 8,454,685.92 10,414,384.23 8,735,497.23 10,133,572.92
（5）工会经费和职工教
28,937,627.46 7,006,364.91 5,014,849.04 30,929,143.33
育经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合 计 183,717,009.35 1,006,502,545.41 972,276,736.01 217,942,818.75
3、 设定提存计划列示
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 49,376,366.19 91,125,043.17 86,650,912.06 53,850,497.30
失业保险费 888,912.10 1,517,662.95 1,412,509.64 994,065.41
企业年金缴费 4,930,778.10 4,930,778.10
合 计 50,265,278.29 97,573,484.22 92,994,199.80 54,844,562.71
备考财务报表附注第 52 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
(二十五) 应交税费
税费项目 期末余额 年初余额
增值税 10,776,944.30 5,713,439.92
企业所得税 54,245,621.18 43,437,361.67
城市维护建设税 4,324,487.68 2,831,037.52
房产税 4,743,241.26 4,299,937.54
土地使用税 7,857,798.90 7,267,336.80
个人所得税 106,409.73 1,584,739.24
教育费附加 2,996,703.95 2,092,344.09
其他税费 129,433,237.88 35,991,234.21
合 计 214,484,444.88 103,217,430.99
(二十六) 应付利息
项 目 期末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 557,355.27 1,354,696.81
短期借款应付利息 939,801.51 62,384.04
合 计 1,497,156.78 1,417,080.85
(二十七) 其他应付款
项 目 期末余额 年初余额
工程设备款 143,940,162.25 140,842,748.81
往来款 307,413,009.64 2,327,749,321.66
待付费用（修理、报关、运费等） 149,712,756.64 146,032,563.00
其他 125,133,696.68 79,634,558.08
合 计 726,199,625.21 2,694,259,191.55
(二十八) 一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 年初余额
一年内到期的长期借款 596,826,428.85 1,051,416,483.46
一年内到期的长期应付款 8,351,121.44 16,643,842.24
合 计 605,177,550.29 1,068,060,325.70
备考财务报表附注第 53 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
(二十九) 长期借款
项 目 期末余额 年初余额
保证借款 243,000,000.00 743,000,000.00
抵押借款 3,725,096,409.90 20,284,292.46
信用借款 451,163,361.75 418,662,190.17
合 计 4,419,259,771.65 1,181,946,482.63
注：1、期末长期借款中无逾期借款情况。
2、期末保证借款由中国化工集团公司及中国化工橡胶有限公司提供保证担保，具体
担保情况见本附注七、关联方及关联交易（五）8、关联担保情况。
3、于 2017 年 6 月 30 日银行抵押借款系 PTG 及其子公司的固定资产、长期股权投
资及 PTG 银行账户作为质押或抵押；于 2016 年 12 月 31 日银行抵押借款系由 PTG
及其子公司的固定资产作抵押。长期借款利息每月支付一次，本金应于到期日偿还。
(三十) 长期应付款
项 目 期末余额 年初余额
财政支持十五万套项目启动资金 20,000,000.00 20,000,000.00
应付社保款项 93,188,871.30 103,483,528.08
合 计 113,188,871.30 123,483,528.08
(三十一) 长期应付职工薪酬
项 目 期末余额 年初余额
设定受益计划 127,993,608.20 110,759,256.63
辞退福利 2,440,781.68 2,638,246.96
其他长期福利 115,964.25 20,679,156.12
合 计 130,550,354.13 134,076,659.71
(三十二) 预计负债
项目 期末余额 年初余额
未决诉讼 233,776,197.05 246,585,043.38
产品质量保证 37,518,300.35 35,925,280.77
合 计 271,294,497.40 282,510,324.15
备考财务报表附注第 54 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
(三十三) 递延收益
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 38,662,378.41 10,989,521.49 27,672,856.92
涉及政府补助的项目
本期新增 本期计入营业 与资产相关/
负债项目 年初余额 其他变动 期末余额
补助金额 外收入金额 与收益相关
产业振兴资金-15
万套工程子午胎 26,620,714.08 1,947,857.16 24,672,856.92 与资产相关
项目
技术中心创新能
3,000,000.00 3,000,000.00 与资产相关
力项目建设资金
绿色转型资金 9,041,664.33 -9,041,664.33 与资产相关
合 计 38,662,378.41 1,947,857.16 -9,041,664.33 27,672,856.92
注：1、公司 2010 年收到财政部下达 2010 年重点产业振兴和技术改造中央预算内基
建支出预算拨款 5,454 万元。获批的政府补助项目为年产 15 万套工程子午胎项目，
自固定资产达到可使用状态时起，按使用寿命计入当期损益。本期计入营业外收入
1,947,857.16 元。
2、公司技术中心创新能力建设项目尚未实施，其收到的创新能力建设基金作为递延
收益待后期项目实施后摊销。
3、子公司中车双喜轮胎有限公司收到太原市政府委托太原市国有资产经营公司针对
年产全钢载重子午胎 110 万条项目拨付的绿色转型专项资金 1,000 万元，自固定资
产达到可使用状态时起，按使用寿命计入当期损益。本期太原市财政管理中心决定
收回该款项。
(三十四) 所有者权益
项 目 期末余额 年初余额
归属于母公司所有者权益 7,255,686,758.28 7,291,604,691.38
少数股东权益 190,219,318.96 163,360,456.73
合计 7,445,906,077.24 7,454,965,148.11
备考财务报表附注第 55 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
(三十五) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 8,037,488,905.24 6,772,514,015.53 15,427,315,322.38 12,569,068,270.03
其他业务 152,832,798.68 129,025,103.60 92,233,693.17 76,356,766.76
合 计 8,190,321,703.92 6,901,539,119.13 15,519,549,015.55 12,645,425,036.79
(三十六) 税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
营业税 20,050,853.90 43,457,445.83
城建税 3,605,901.93 22,005,434.56
教育费附加 2,156,280.46 11,973,111.06
房产税 5,312,252.97 8,860,083.46
印花税 1,758,019.75 3,174,662.66
土地使用税 8,192,679.72 13,323,972.96
车船使用税 19,260.00 37,764.58
水利基金 31,076.95 214,220.88
合 计 41,126,325.68 103,046,695.99
(三十七) 销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
运费 81,390,136.89 187,958,394.74
售后相关费用 21,083,363.53 48,785,691.97
出口相关费用 21,444,566.00 78,730,988.89
广告营销宣传费用 31,709,838.42 126,251,358.13
职工薪酬 95,962,899.54 167,823,613.24
折旧及摊销 2,685,847.22 5,998,775.04
租金、通讯、IT 及其他服务费 228,066,373.08 450,680,029.20
佣金 4,679,772.58 7,439,657.28
其他费用 32,293,063.79 85,284,609.29
合 计 519,315,861.05 1,158,953,117.78
备考财务报表附注第 56 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
(三十八) 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
人员费用 150,709,232.40 351,486,537.40
技术开发费 124,155,672.35 199,270,534.76
修理费 16,419,538.51 46,873,080.04
税金 10,389,000.67
差旅费 710,260.88 1,782,787.21
租金、通讯、IT 及其他服务费 201,244,828.82 409,328,179.20
其他费用 60,758,636.24 117,173,936.36
合 计 553,998,169.20 1,136,304,055.64
(三十九) 财务费用
类 别 本期发生额 上期发生额
利息支出 143,143,595.48 262,676,919.92
减：利息收入 23,218,905.76 103,250,613.64
汇兑损益 51,483,095.57 52,769,376.42
其他 -9,695,947.47 14,451,354.24
合 计 161,711,837.82 226,647,036.94
(四十) 资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 22,285,937.91 15,870,441.07
存货跌价损失 -10,076,937.30 42,065,280.91
合 计 12,209,000.61 57,935,721.98
(四十一) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
-16,725,164.96 20,701,655.04
产及金融负债
合 计 -16,725,164.96 20,701,655.04
备考财务报表附注第 57 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
(四十二) 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -26,105,264.32 -9,786,601.91
处置可供出售金融资产取得的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 1,140,000.00
合 计 -26,105,264.32 -8,646,601.91
(四十三) 营业外收入
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
非流动资产处置利得合计 219,686.61 93,985,221.08 219,686.61
其中：固定资产处置利得 219,686.61 23,233,415.85 219,686.61
无形资产处置利得 45,534,630.03
债务重组利得 245,021.64 216,652,974.39 245,021.64
非货币性资产交换利得
政府补助 14,153,694.16 12,109,689.99 14,153,694.16
其他 83,115.89 1,273,482.70 83,115.89
合 计 14,701,518.30 324,021,368.16 14,701,518.30
计入当期损益的政府补助
与资产相关/
补助项目 本期发生金额 上期发生金额
与收益相关
产业振兴规划财政奖励资金 1,947,857.16 3,895,714.32 资产相关
失业保险稳岗补贴 3,290,000.00 4,100,000.00 收益相关
2015 年度市级科技资金 670,000.00 收益相关
2016 年度河南省科学技术奖励 20,000.00 收益相关
产业聚集区科研服务平台专项奖励 500,000.00 收益相关
焦作市中心城区工业企业突出贡献奖励 400,000.00 收益相关
2016 年度专利资助项目 1,500.00 收益相关
外经贸发展专项资金补助 188,100.00 收益相关
2015 年度科学技术奖 20,000.00 收益相关
焦作市 2016 年环保专项 800,000.00 收益相关
博士后项目资助金 100,000.00 收益相关
备考财务报表附注第 58 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
与资产相关/
补助项目 本期发生金额 上期发生金额
与收益相关
绿色转型资金 958,335.67 资产相关
清徐市科教局专项奖励 17,000.00 收益相关
高新技术企业奖励资金 150,000.00 100,000.00 收益相关
专利创造资助款 640.00 收益相关
环境空气质量补偿金 50,000.00 收益相关
支持企业开拓国际市场项目资金 28,000.00 收益相关
清洁生产运营补助款 60,400.00 收益相关
创新品牌奖励 200,000.00 收益相关
燃煤锅炉治理补助金 1,095,000.00 收益相关
专利授权奖励 33,800.00 收益相关
科学技术奖励资金 20,000.00 收益相关
加工贸易企业补助资金 4,000,000.00 收益相关
收财政局 2016 年度出口信用 423,600.00 收益相关
收 2015 年度出口信用保险扶持资金 233,837.00 收益相关
欧盟专用胎项目技改货款贴息 2,200,000.00 收益相关
出口信用保险保费补助资金 759,600.00 收益相关
合 计 14,153,694.16 12,109,689.99
(四十四) 营业外支出
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
非流动资产处置损失合计 488,530.23 12,281,176.75 488,530.23
其中：固定资产处置损失 488,530.23 12,281,176.75 488,530.23
无形资产处置损失
债务重组损失 2,043,913.07
对外捐赠 100,000.00
其他 2,934,803.51 2,532,531.81 2,934,803.51
合 计 3,423,333.74 16,957,621.63 3,423,333.74
备考财务报表附注第 59 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
(四十五) 所得税费用
1、 所得税费用表
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 47,549,167.82 258,190,051.75
递延所得税费用 -42,212,858.99 -88,233,831.33
合 计 5,336,308.83 169,956,220.42
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 -31,130,854.29 510,356,150.09
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 76,553,422.51
子公司适用不同税率的影响 36,582,578.34 35,078,303.39
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -7,276,339.56 -46,244,575.28
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 13,570,596.48 75,575,258.70
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏
损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
43,917,234.30
差异或可抵扣亏损的影响
递延所得税的影响
其他 -37,540,526.43 -14,923,423.20
所得税费用 5,336,308.83 169,956,220.42
备考财务报表附注第 60 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
六、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
中车双喜轮胎有限公司 山西 山西太原 轮胎制造、销售 100.00 企业合并
青岛黄海橡胶有限公司 青岛 山东青岛 轮胎制造、销售 100.00 企业合并
桂林倍利轮胎有限公司 桂林 广西桂林 轮胎制造、销售 70.00 参见附注二
Prometeon Tyre Group S.r.l. 意大利 意大利米兰 轮胎制造、销售 100.00 参见附注二
TP Industrial de Pneus Brasil
巴西 巴西 轮胎制造、销售 99.999 参见附注二
Ltda
TP Industrial Polska Sp. z o.o. 波兰 波兰 销售轮胎 100.00 参见附注二
TP Industrial (Suisse) SA 瑞士 瑞士 销售轮胎 100.00 参见附注二
TP Industrial UK Limited 英国 英国 销售轮胎 100.00 参见附注二
TP Industrial Espana Y
西班牙 西班牙 销售轮胎 100.00 参见附注二
Portugal S.L.
Turk-Pirelli Lastikleri A.S. 土耳其 土耳其 轮胎制造、销售 99.991 参见附注二
TP Tyre Industrial Mexico S.A 墨西哥 墨西哥 销售轮胎 100.00 参见附注二
TP Servicios Industrial Tyre
墨西哥 墨西哥 销售轮胎 100.00 参见附注二
Mexico S.A. de C.V.
Alexandria Tire Company 89.079
埃及 埃及 轮胎制造、销售 参见附注二
S.A.E.
TP Industrial Deutschland 100.00
德国 德国 销售轮胎 参见附注二
GmbH
TP Industrial Tyres Inc. 美国 美国 销售轮胎 100.00 参见附注二
Newco TP S.r.l. 意大利 意大利 销售轮胎 100.00 参见附注二
(二) 在合营安排或联营企业中的权益
1、 重要的联营企业
持股比例(%) 对合营企业或
主要经 联营企业投资
联营企业名称 注册地 业务性质
营地 直接 间接 的会计处理方
法
倍耐力轮胎(焦作)
河南 河南焦作 轮胎制造、销售 20.00 权益法
有限公司
备考财务报表附注第 61 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
持股比例(%) 对合营企业或
主要经 联营企业投资
联营企业名称 注册地 业务性质
营地 直接 间接 的会计处理方
法
Pirelli Neumaticos
阿根廷 阿根廷 轮胎制造、销售 28.50 权益法
SAIC
2、 重要联营企业的主要财务信息
期末余额/ 本期发生额 期末余额/ 本期发生额
项目
倍耐力轮胎(焦作)有限公司 Pirelli Neumaticos SAIC
流动资产 439,870,787.22 862,534,360.55
非流动资产 1,021,142,883.47 650,930,528.10
资产合计 1,461,013,670.69 1,513,464,888.65
流动负债 349,130,980.04 1,481,837,572.20
非流动负债 620,000,000.00 20,718,946.00
负债合计 969,130,980.04 1,502,556,518.20
少数股东权益
归属于母公司股东权益 491,882,690.65 10,908,370.45
按持股比例计算的净资产份额 98,376,538.13 3,107,841.90
调整事项 -1,585,226.99 393,010,574.20
—商誉 393,010,574.20
—内部交易未实现利润 -1,585,226.99
—其他
对联营企业权益投资的账面价值 95,202,451.38 396,118,416.10
营业收入 221,009,314.73 1,159,564,317.10
净利润 -71,078,048.15 -36,151,057.18
终止经营的净利润
其他综合收益 -1,941,845.22
综合收益总额 -71,078,048.15 -38,092,902.40
本年度收到的来自联营企业的股利
备考财务报表附注第 62 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
七、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 的持股比例(%) 的表决权比例(%)
轮胎、橡胶制
中国化工橡胶有限 北京市
品的研发、生 160,000.00 42.58 42.58
公司 海淀区
产经营
本公司的母公司情况的说明：
中国化工橡胶有限公司原名中国化工新材料总公司，系 1988 年 3 月 19 日由国家科
委以（88）国科发综字 155 号文件批准成立，2008 年 12 月 24 日更名为中国化工橡
胶总公司，2013 年 1 月 17 日改制为中国化工橡胶有限公司。注册资本：人民币
160,000.00 万元；法定代表人：白忻平；注册地址：北京市海淀区北四环西路 62 号；
所处行业为：基础化学原料制造；统一社会信用代码： 91110000100008069M。经
营范围： 化工新材料及相关原材料（危险化学品除外）、轮胎、橡胶制品、乳胶制
品的研究、生产、销售；橡胶、化工设备开发、设计、生产、销售；进出口业务；
工程建设监理；提供与上述业务有关的技术咨询、技术服务。
本公司最终控制方：公司的控股股东为中国化工橡胶有限公司，其股东为中国化工
集团公司，最终实际控制人为国务院国有资产监督管理委员会。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“六、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“六、在其他主体中的权益”。
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
河南轮胎集团有限责任公司 公司股东
焦作市聚荣橡塑有限公司 公司股东之子公司
青岛橡六输送带有限公司 同一母公司
南京利德东方橡塑科技有限公司 同一母公司
中国化工橡胶桂林轮胎有限公司 同一母公司
北京橡胶工业研究设计院 同一最终控制方
中国化工财务有限公司 同一最终控制方
备考财务报表附注第 63 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
沈阳子午线轮胎模具有限公司 同一最终控制方
北京蓝星清洗有限公司 同一最终控制方
北京蓝星科技有限公司 同一最终控制方
昊华工程有限公司 同一最终控制方
益阳橡胶塑料机械集团有限公司 同一最终控制方
桂林橡胶机械有限公司 同一最终控制方
福建华橡自控技术股份有限公司 同一最终控制方
华斯防腐工程有限公司 同一最终控制方
中国化工信息中心 同一最终控制方
北京蓝星节能投资管理有限公司 同一最终控制方
中蓝国际化工有限公司 同一最终控制方
蓝星有机硅(上海)有限公司 同一最终控制方
双喜轮胎工业股份有限公司 同一最终控制方
Pirelli International Plc 同一最终控制方
Pirelli Tyre S.p.A. 同一最终控制方
中昊黑元化工研究设计院有限公司 同一最终控制方
青岛黄海橡胶集团有限责任公司 同一最终控制方
北京翔运工程管理有限责任公司 同一最终控制方
倍耐力轮胎有限公司 同一最终控制方
蓝星硅材料有限公司 同一最终控制方
蓝星环境工程有限公司 同一最终控制方
华夏汉华贸易公司 同一最终控制方
中国蓝星集团股份有限公司 同一最终控制方
Comercial e Importadora de Pneus Ltda 同一最终控制方
Pirelli Industrie Pneumatici S.r.l. 同一最终控制方
Dackia Aktiebolag 同一最终控制方
Pirelli & C. S.p.A. 同一最终控制方
TP Industrial Pirelli Deutschland GmbH 同一最终控制方
Pirelli Comercial de Pneus Brasil Ltda 同一最终控制方
Pirelli Neumaticos Chile Ltda 同一最终控制方
Pirelli UK Tyres LTD 同一最终控制方
Pirelli Neumaticos S.A.I.C. 同一最终控制方
备考财务报表附注第 64 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
Pirelli NeumaticosDe Mexico S.A. de C.V. 同一最终控制方
Pirelli Otomobil Lastikleri A.S. 同一最终控制方
Pirelli Pneus Ltda 同一最终控制方
Pirelli Sistemi Informativi S.r.l. 同一最终控制方
Pirelli Tire Llc 同一最终控制方
Pirelli Tyre (Suisse) SA 同一最终控制方
Pirelli Tyre Australia Ltd 同一最终控制方
Pirelli Tyre Colombia S.A.S. 同一最终控制方
Pirelli Tyre Nordic Ab 同一最终控制方
Pirelli Tyre Russia 同一最终控制方
Pneumobil GmbH 同一最终控制方
Pneus Pirelli S.A.S. 同一最终控制方
S.C. Pirelli Tyres Romania S.r.l. 同一最终控制方
Total Logistic Management Servicos De Logistica Ltda 同一最终控制方
(五) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 本期发生额 上期发生额
焦作市聚荣橡塑有限公司 70,354.80
中国化工橡胶有限公司 43,548,209.18 374,510,347.84
中蓝国际化工有限公司 60,785,159.50 96,289,871.99
北京橡胶工业研究设计院 23,094.02 1,441,543.61
北京蓝星清洗有限公司 205,129.60 292,309.60
桂林橡胶机械有限公司 38,461.54 21,258,119.66
福建华橡自控技术股份有限公司 1,794,871.79 98,533.77
昊华工程有限公司 655,660.38
中国化工信息中心 311,320.75 1,164,879.34
北京蓝星节能投资管理有限公司 233,624.53 431,454.72
蓝星有机硅(上海)有限公司 267,306.84
益阳橡胶塑料机械集团有限公司 4,632,478.64
Pirelli International plc 544,541,898.43 741,608,282.22
备考财务报表附注第 65 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
关联方 本期发生额 上期发生额
倍耐力轮胎(焦作)有限公司 92,336,858.21 45,493,027.71
中昊黑元化工研究设计院有限公司 926.45 13,836.05
青岛黄海橡胶集团有限责任公司 35,293,454.68
青岛橡六输送带有限公司 6,180,793.24
倍耐力轮胎有限公司 225,045,422.78 306,356,559.12
北京翔运工程管理有限责任公司 271,698.12
中国化工橡胶桂林轮胎有限公司 309,127,026.14
Pirelli Pneus Ltda 181,700,168.44 488,275,293.36
Pirelli Tyre S.p.A. 161,655,243.19 448,320,216.96
Total Logistic Management Servicos De Logistica Ltda 29,276,478.70 68,133,145.92
S.C.Pirelli Tyres Romania S.r.l. 19,128,291.42 62,016,747.84
Pirelli Sistemi Informativi S.r.l. 22,163,819.58 44,049,828.48
Pirelli UK Tyres LTD 3,980,410.70 40,984,278.00
Pirelli NeumaticosDe Mexico S.A. de C.V. 1,101,122.96 39,778,641.84
Pirelli Otomobil Lastikleri A.S. 22,134,059.50 39,065,552.16
Pirelli & C. S.p.A. 6,584,417.70 23,193,793.20
TP Industrial Pirelli Deutschland GmbH 5,379,134.46 18,430,060.08
Pirelli Tyre (Suisse) SA 11,316,270.42 15,754,135.92
Pirelli Neumaticos S.A.I.C 5,022,013.50 11,843,169.84
Pirelli Tire Llc 4,724,412.70 9,336,328.80
Pirelli Tyre Nordic Ab 2,023,685.44 6,888,299.28
Comercial e Importadora de Pneus Ltda 4,203,611.30 6,630,998.88
Pneus Pirelli S.A.S. 3,109,928.36 6,285,481.20
Pirelli Comercial de Pneus Brasil Ltda 9,642,265.92
其他 24,938,947.04 37,889,321.76
出售商品/提供劳务情况表
关联方 本期发生额 上期发生额
北京橡胶工业研究设计院 277,777.78 989,504.81
中国化工橡胶有限公司 1,828,771.64
青岛橡六输送带有限公司 22,693,622.18 11,370,950.99
倍耐力轮胎(焦作)有限公司 27,805,709.56 18,178,940.52
备考财务报表附注第 66 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
关联方 本期发生额 上期发生额
双喜轮胎工业股份有限公司 170,188.04 15,224,704.93
青岛黄海橡胶集团有限责任公司 11,869,724.20
中国化工橡胶桂林轮胎有限公司 5,563,589.74
南京利德东方橡塑科技有限公司 6,042,805.20
倍耐力轮胎有限公司 258.97
Pirelli Otomobil Lastikleri A.S. 389,090,725.94 901,587,953.04
Comercial e Importadora de Pneus Ltda 408,494,298.10 720,294,091.20
Pirelli Neumaticos S.A.I.C. 277,996,347.30 528,377,398.56
Pirelli Pneus Ltda 250,230,192.66 467,955,913.20
S.C. Pirelli Tyres Romania S.r.l. 48,367,570.02 80,623,242.48
Pirelli Tyre S.p.A. 34,105,051.68 65,611,602.00
Pneumobil GmbH 34,809,068.40
Pirelli Neumaticos Chile Ltda 14,016,997.68 28,442,721.36
Pirelli Tyre Australia Ltd 12,886,114.64 24,370,023.60
Dackia Aktiebolag 6,963,858.72 16,959,772.08
其他 35,384,735.12 75,344,908.56
2、 关联租赁情况
本公司作为出租方：
本期确认的 上期确认的
承租方名称 承租资产种类
租赁收入 租赁收入
河南轮胎集团有限责任公司 房屋 22,716.00 45,432.00
公共工程服务
倍耐力轮胎(焦作)有限公司 5,460,000.00
设备
双喜轮胎工业股份有限公司 厂房 2,986,621.62 5,973,243.24
中国化工橡胶桂林轮胎有限公司 房屋、设备 25,685,405.41
本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
车库、礼堂、原车队
河南轮胎集团有限责任公司 474,675.77
场地、附属物
河南轮胎集团有限责任公司 土地、公寓楼 1,620,000.00 3,240,000.00
备考财务报表附注第 67 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
青岛黄海橡胶集团有限责任
房屋 2,971,665.72 4,540,149.24
公司
中国蓝星集团股份有限公司 办公场所 1,196,640.66
3、 偿还借款
关联方名称 本期发生额 上期发生额
Pirelli Tyre S.p.A. 1,468,880,500.00
Pirelli Pneus Ltda 635,553,668.55
Pirelli International plc 284,220,645.80
4、 取得/收回借款
关联方名称 本期发生额 上期发生额
Pirelli Tyre S.p.A. 1,389,335,100.00
Pirelli International plc 355,623.70 268,492,664.22
Pirelli Pneus Ltda 703,933,921.30
5、 关联方资产转让、债务重组情况
关联方名称 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
中国化工橡胶桂林轮胎有限公司 债权转让 35,329,699.30
Pirelli Tyre S.p.A. 采购无形资产 448,437,840.00
6、 公允价值变动(损失)/收益
关联方名称 本期发生额 上期发生额
Pirelli International plc -2,083,205.60 9,204,002.88
7、 利息支出
关联方名称 本期发生额 上期发生额
Pirelli International plc 3,414,969.18 12,416,582.16
Pirelli Tyre S.p.A. 104,160.28 27,362,059.68
Pirelli Tyre (Suisse) SA 29,760.08 1,793,751.36
备考财务报表附注第 68 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
8、 关联担保情况
本公司作为被担保方：
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
中国化工橡胶有限公司/中国化工集团 253,000,000.00 2009-4-22 2019-4-21 否
中国化工集团公司 40,000,000.00 2011/3/4 2017/10/20 否
中国化工集团公司 40,000,000.00 2011/3/4 2018/4/20 否
中国化工集团公司 40,000,000.00 2011/3/4 2018/10/19 否
中国化工集团公司 40,000,000.00 2011/3/4 2019/4/19 否
中国化工集团公司 20,000,000.00 2011/3/4 2019/10/18 否
中国化工集团公司 300,000,000.00 2016/6/23 2018/6/21 否
9、其他关联交易
①截至 2017 年 6 月 30 日，公司及子公司在关联方中国化工财务有限公司开立
账户存款余额 103,742,891.66 元，本期从中国化工财务有限公司取得的货币资
金存款利息收入 1,634,434.11 元。
②中国化工集团公司为公司贷款提供担保，本期计提担保费 450,000.00 元。
③2016 年 6 月，Pirelli Tyre S.p.A.，Pirelli International plc 及 Pirelli Industrie
Pneumatici S.r.l. 与子公司 PTG 签订协议，约定 Pirelli Tyre S.p.A.，Pirelli
International plc 及 Pirelli Industrie Pneumatici S.r.l.将其对 PTG 控制的设立于埃
及的公司 Alexandria Tire Company S.A.E.的合计账面价值 1.32 亿欧元的应收款
项以不带追索权的方式出售给 PTG，转让对价为相关应收款项的公允价值 1.06
亿欧元。2016 年度，PTG 及其子公司确认营业外收入人民币 188,005,727 元，
全部为非经常性损益。
④2016 年 11 月，Pirelli Tyre (Suisse) SA 及 Pirelli Tyre.瑞士分公司以不带追索
权的方式向 PTG 出售了由于 International Tire Company Ltd.从事乘用轮胎贸易
业务而形成的账面价值 42,221,021 欧元应收款项，转让对价为 16,271,771 欧元。
由于 Pirelli Tyre (Suisse) SA 及 Pirelli Tyre.瑞士分公司向 PTG 出售的应收款项
均为 International Tire Company Ltd.进口乘用轮胎业务产生，且交易的各方均
受到倍耐力集团控制，该项交易属于权益性交易，出售价款与应收款项的账面
价值的差额净增加 PTG 及其子公司的资本公积人民币 182,639,175 元。
备考财务报表附注第 69 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
(六) 关联方应收应付款项
1、 应收项目
期末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
焦作市聚荣橡塑有限公司 501,736.47 25,086.82
倍耐力轮胎有限公司 9,254,250.15 11,429,109.27
Pirelli Otomobil Lastikleri A.S. 305,875,036.75 308,425,079.91
Comercial e Importadora de Pneus Ltda 361,112,674.50 198,375,115.41
Pirelli Neumaticos S.A.I.C. 194,472,047.25 42,330,846.81
S.C. Pirelli Tyres Romania S.r.l. 29,269,376.70 21,110,581.23
Pirelli Tyre S.p.A. 21,028,184.00 23,026,401.21
Pirelli Tyre Russia 17,510,601.75 14,617,267.71
Pirelli Pneus Ltda 161,994,326.30 1,879,258.53
Pirelli Neumaticos Chile Ltda 17,773,454.05 14,661,141.45
其他 33,560,053.95 24,247,553.64
应收票据
青岛橡六输送带有限公司 150,000.00
预付账款
Pirelli International plc 4,140,898.04
备考财务报表附注第 70 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
期末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
中国化工橡胶有限公司 4,938,129.10
焦作市聚荣橡塑有限公司 11,559.98 11,559.98
北京橡胶工业研究设计院 320,319.80 319.80
福建华橡自控技术股份有限公司 4,866,675.15 4,866,675.15
中昊黑元化工研究设计院有限公司 1,083.95
Pirelli Pneus Ltda 674,639,187.69
其他 14,624.58
其他应收款
青岛橡六输送带有限公司 1,087,438.00 32,623.14 2,388,990.94 71,669.73
华斯防腐工程有限公司 26.00 10.40 26.00 10.40
Pirelli International plc 187,027,142.40 387,427,061.07
Pirelli Pneus Ltda 98,608,267.25 85,524,543.84
Pirelli & C. S.p.A. 31,488,159.35 12,577,138.80
Pirelli Tyre Colombia S.A.S. 1,337,454.35 3,758,517.06
其他 7,336,671.55 4,138,756.14
其他非流动资产
北京翔运工程管理有限责任公司 22,700.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
备考财务报表附注第 71 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
期末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
Pirelli International plc 52,122,064.90 22,828,843.80
2、 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 年初账面余额
应付账款
中蓝国际化工有限公司 10,867,830.83 8,712,380.27
中国化工橡胶有限公司 9,680,673.78
北京橡胶工业研究设计院 1,349,020.50 1,349,020.50
益阳橡胶塑料机械集团有限公司 87,780.00 3,813,091.02
北京蓝星清洗有限公司 195,233.00 220,291.80
蓝星有机硅(上海)有限公司 104,249.00 104,249.00
倍耐力轮胎(焦作)有限公司 81,395,992.23 53,006,789.62
桂林橡胶机械有限公司 758,929.60 4,008,889.60
中昊黑元化工研究设计院有限公司 658,218.52
北京蓝星科技有限公司 2,000.00
蓝星硅材料有限公司 109,239.36 109,239.36
福建华橡自控技术股份有限公司 11,033,898.00 14,155,723.00
昊华工程有限公司 1,769,829.00 1,769,829.15
备考财务报表附注第 72 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
项目名称 关联方 期末账面余额 年初账面余额
蓝星环境工程有限公司 23,507.50 23,507.50
华夏汉华贸易公司 430,000.00 430,000.00
双喜轮胎工业股份有限公司 60,608,881.46 62,126,975.71
北京蓝星节能投资管理有限公司 92,568.21
倍耐力轮胎有限公司 74,515,587.21 93,655,810.32
中国蓝星集团股份有限公司 1,255,933.66
中国化工橡胶桂林轮胎有限公司 289,963,149.78 326,348,921.28
Pirelli Tyre S.p.A. 337,695,626.95 740,347,425.63
Pirelli International plc 242,718,968.01 506,419,956.24
Pirelli Tyre (Suisse) SA 41,260,080.15 62,417,707.44
Pirelli Pneus Ltda 184,205,345.65 43,215,633.90
Pirelli Otomobil Lastikleri A.S. 13,482,776.80 21,936,870.00
Pirelli & C. S.p.A. 27,754,110.50 20,196,544.98
Pirelli Sistemi Informativi S.r.l. 23,038,231.00 17,776,176.99
Pirelli Industrie Pneumatici S.r.l 13,668,319.60 12,109,152.24
Total Logistic Management servicos de 8,226,326.25
logistica Ltda 6,973,316.90
其他 26,671,777.50 61,035,684.63
应付票据
备考财务报表附注第 73 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
项目名称 关联方 期末账面余额 年初账面余额
中蓝国际化工有限公司 5,000,000.00
其他应付款
北京蓝星节能投资管理有限公司 10,949.22 10,949.22
北京橡胶工业研究设计院 2,611,872.75 3,694,857.34
福建华橡自控技术股份有限公司 2,844,949.99 4,031,271.99
桂林橡胶机械有限公司 3,211,883.16 5,711,879.75
昊华工程有限公司 161,900.00 161,900.00
河南轮胎集团有限责任公司 660,000.00 915,709.96
青岛橡六输送带有限公司 1,161,772.27
沈阳子午线轮胎模具有限公司 412.55 412.55
双喜轮胎工业股份有限公司 55,449.90 55,449.90
益阳橡胶塑料机械集团有限公司 4,923,178.47 5,502,587.45
中国化工集团公司 400,000.00 6,467,003.20
青岛黄海橡胶集团有限责任公司 2,949,954.28
中国化工信息中心 418,600.00 334,600.00
北京翔运工程管理有限责任公司 145,300.00
倍耐力轮胎(焦作)有限公司 72,368,316.78
南京利德东方橡塑科技有限公司 1,770,277.90
Pirelli Tyre S.p.A. 54,172,944.00 1,868,187,722.94
备考财务报表附注第 74 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
项目名称 关联方 期末账面余额 年初账面余额
Pirelli Pneus Ltda 190,629,765.10 112,828,634.70
Pirelli Comercial de Pneus Brasil Ltda 9,354,449.50
Pirelli International plc 77,309.50 268,821,717.27
Pirelli Tyre (Suisse) SA 380,239.08
其他 2,698,101.55 5,389,157.73
预收账款
北京橡胶工业研究设计院 7,028.00 4,043.41
中国化工橡胶有限公司 13,753.00 13,753.00
昊华工程有限公司 26,949.24 26,949.24
华斯防腐工程有限公司 900.00 900.00
中国化工橡胶桂林轮胎有限公司 420,600.00
Pirelli Pneus Ltda 609,106,444.71
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
Pirelli International plc 39,512,885.45 13,594,041.72
备考财务报表附注第 75 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
八、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
1、 资本性承诺事项
于资产负债表日，PTG 及其子公司已签约而尚不必在备考财务报表上确认的
资本支出承诺：
2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
房屋、建筑物及机器设备 85,976,871 73,227,694
2、 经营租赁承诺事项
于资产负债表日，根据 PTG 及其子公司已签订不可撤销的经营性租赁合同，
未来最低应支付租金汇总如下：
2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
1 年以内 19,619,333 30,346,744
1到2年 5,475,855 19,782,725
2到3年 22,081,979 26,626,916
3 年以上 80,835,817 90,305,089
合计 128,012,984 167,061,474
(二) 或有事项
1、 资产负债表日存在的重要或有事项
未决诉讼或仲裁
风神股份：
（1） 济宁中油石化有限公司向法院就本公司票据问题提起诉讼，诉讼标的 200.00
万元，法院已判决，公司已上诉，案件正在审理中。
（2） 贵阳向阳摩托车市场向法院就本公司票据问题提起诉讼，诉讼标的 30.00 万
元，法院已判决，公司已上诉，案件正在审理中。
（3） 公司向法院就长沙雨庆汽车配件贸易有限公司股东欠付货款 106 万元提起诉
讼，法院已受理，案件正在审理中。
（4） 公司向法院就沈阳农业生产资料配送中心赔偿货物损失 416.92 万元提起诉
讼，法院已判决，公司已上诉，案件正在审理中。
（5） 公司向法院就仲鼎润国际贸易有限公司合同违约款 138 万元提起诉讼，法院
已判决，准备申请执行中。
（6） 公司向法院就湖南冠向商贸有限公司欠付货款 54.52 万元提起诉讼，法院已
已判决，准备申请执行中。
（7） 公司向法院就厦门融合实业集团有限公司欠付货款 129.30 万元及福建泰华
备考财务报表附注第 76 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
交通设备有限公司欠付货款 40.91 万元提起诉讼，法院已判决，准备申请执
行中。
（8） 公司向法院就长清区方正轮胎销售部、济南道兴工贸有限公司欠付货款
35.52 万元提起诉讼，适用调解程序判决被告支付 19.5 万元，已支付 10 万元，
余款执行中。
（9） 公司向法院就河南鑫路达贸易有限公司欠付货款 38.8 万元提起诉讼，法院已
判决，尚未执行。
（10） 公司向法院就昆明市宇通新力经贸有限公司欠付货款 181 万元提起诉讼，法
院已判决，尚未执行。
（11） 公司向法院就河南中轴集团有限公司欠付货款 95.6 万元提起诉讼，法院已判
决，尚未执行。
（12） 公司向法院就武汉玉娇龙贸易有限公司欠付货款 28.1 万元提起诉讼，法院已
判决，尚未执行。
（13） 公司向法院就武汉鑫银辉轮胎有限公司欠付货款 56.4 万元提起诉讼，法院已
判决，执行轮胎 703 条，余款为赔偿损失。
（14） 公司向法院就厦门龙图车轮就本公司服务合同问题 369 万元提起诉讼，法院
已判决，尚未执行。
（15） 公司向法院就沈阳旗涵商贸有限公司欠付货款 140 万元提起诉讼，法院已判
决，尚未执行。
（16） 公司向法院就沈阳海州鑫轮胎有限公司欠付货款 91 万元提起诉讼，法院已
判决，尚未执行。
（17） 公司向法院就江苏宁工重机股份有限公司欠付货款 357 万元提起诉讼，法院
已判决，尚未执行。
（18） 公司向法院就沃得重工（中国）有限公司欠付货款 456 万元提起诉讼，法院
已判决，尚未执行。
（19） 公司向法院就马鞍山中久商贸有限公司欠付货款 136 万元提起诉讼，法院已
判决，已执行 95 万，剩余 40 余万尚未执行。
（20） 公司向法院就安徽省盛徽工贸有限公司欠付货款 304.5 万元提起诉讼，法院
已判决，尚未执行。
（21） 公司向法院就山西伊路顺轮胎销售公司欠付货款 21.08 万元提起诉讼，法院
已判决，尚未执行。
（22） 公司向法院就呼市兴业轮胎销售有限公司欠付货款 18.59 万元提起诉讼，法
院已判决，尚未执行。
（23） 公司向法院就嘉祥县华丰棉业有限公司就本公司票据问题 40 万元提起诉讼，
法院已判决，尚未执行。
（24） 公司向法院就陈兵就本公司票据问题 50 万元提起诉讼，法院已判决，尚未
备考财务报表附注第 77 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
执行。
子公司中车双喜轮胎有限公司：
（25） 深圳市建安（集团）股份有限公司以中车双喜部分工程款未支付为由提起诉
讼；中车双喜作为原告，对深圳市建安（集团）股份有限公司未按合同履行
安装的管道，造成工程重建并停产事项进行诉讼；上述两案并案执行，深圳
市建安（集团）股份有限公司应支付差额部分 1,004.69 万元，已支付 800 万
元，差额部分尚未到账；深圳建安向最高人民法院申请再审，最高人民法院
于 2015 年 1 月 13 日做出（2013）民申字第 2388 号民事裁定，指令山西省
高级人民法院再审本案；山西省高级人民法院于 2016 年 12 月 12 日做出（2015）
晋民再字第 3 号判决，发回太原市中级人民法院重审，案件正在审理中。
（26） 本公司对哈尔滨汇琳成商贸有限公司就标的物为 157.33 万元的质量胎提起
诉讼，法院已受理，案件正在审理中。
子公司青岛黄海橡胶有限公司：
（27） 公司向法院就西安凯盛轮胎橡胶有限公司欠付货款 8.35 万元提起诉讼，法院
已受理，案件正在审理中。
（28） 张锡良向法院就公司赔偿金问题提起诉讼，标的额暂未确定，法院已受理，
指派的正源司法鉴定所实施了伤残鉴定，案件正在审理中。
（29） 蒋大伟向法院就公司绩效工资和赔偿金问题提起诉讼，标的额超过 200 万元，
法院已受理，案件正在审理中。
子公司 Prometeon Tyre Group S.r.l. 及其下属公司：
（30） 2012 年，Alexandra Tyre Company S.A.E 与其工人发生冲突，该等工人隶属
于化学工人总工会（“工会”），这一冲突最终升级为罢工。工会提出 4 点诉
求：
(i) 改变利润分成的计算方法；
(ii) 审阅生产激励机制的计算方法；
(iii) 根据总体薪酬而非社会福利标准提高工资待遇；
(iv) 计算加班时间要考虑工资因素。
2016 年 5 月 29 日，仲裁法庭委托亚历山大省的专家局（附属于司法部）调
查这一事件并要求 Alexandra Tyre Company S.A.E 提供一些个人雇佣合同以
及劳务协议。
PTG 认为胜诉的可能性很大，无需计提预计负债。
2、 其他或有负债
本公司无需要披露的其他或有事项。
备考财务报表附注第 78 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
九、 资产负债表日后事项
(一) 资产负债表日后利润分配情况说明
无。
(二) 其他资产负债表日后事项说明
1、本次交易拟收购标的为 PTG90%股权、桂林倍利轮胎有限公司 70%股权。本次重
组交易方式拟为公司发行股份购买标的资产，并可能视情况募集配套资金。
具体情况详见公司公告。
2、鉴于子公司桂林倍利轮胎有限公司业务整合与资产重组工作尚未全部完成，生产
经营各项资质尚未全部取得，为便于过渡期业务开展，桂林倍利轮胎有限公司与中
国化工橡胶桂林轮胎有限公司签订《载重轮胎业务过渡期安排协议》，约定过渡期为
2017 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日。
根据生产经营需要，桂林轮胎与桂林倍利轮胎有限公司签订《土地、厂房及生产设
备租赁协议》，租赁桂林倍利轮胎有限公司的厂房、土地、设备等资产加工制造载重
轮胎产品，原辅材料和加工制造的相关费用由桂林轮胎承担，产品由桂林轮胎销售，
桂林轮胎对产品质量负责。
2017 年 7 月 1 日起，桂林倍利轮胎有限公司已独立运营。
3、2017 年 9 月 15 日，广西壮族自治区桂林市中级人民法院作出《执行裁定书》（2017）
桂 03 执 91 号】，基于申请执行人方华与被执行人中国化工橡胶桂林轮胎有限公司之
间的工程款纠纷案（申请执行标的额为 3,254.41 万元），广西壮族自治区桂林市中级
人民法院裁定查封桂林倍利名下的全部不动产，查封期限为三年。基于原告贵州钢
绳股份有限公司与被告桂林轮胎之间的买卖合同纠纷（争议金额 355.08 万元），原
告申请财产保全，广西壮族自治区永福县人民法院于 2017 年 9 月 27 日作出《民事
裁定书》【（2017）桂 0326 民初 754 号】，裁定查封桂林倍利名下的全部不动产，查
封期限为三年。
因上述案件与桂林倍利无关，桂林轮胎有能力筹措资金偿还上述债务，桂林倍利目
前正在积极与法院沟通解除桂林倍利不动产的查封手续。
4、PTG 子公司 Alexandria Tire Company S.A.E.以前年度通过 Pirelli International plc
采购原材料，Pirelli International plc 是倍耐力集团乘用轮胎业务负责集中采购的公
司。为使 PTG 及其子公司独立于乘用轮胎业务，2017 年中，PTG 在新加坡新设分
公司，并与第三方签署原材料采购协议，以实现其为 PTG 子公司集中采购原材料的
职能。于 2017 年 9 月 11 日，PTG 与 Alexandria Tire Company S.A.E.签署原材料供
应协议，约定了此类采购的期限和条件。PTG 还将与 PTG 其他从事生产制造的子公
司签署供应协议。
5、2017 年 9 月，巴西公司与第三方签署售后租回资产协议，涉及资产主要为巴西
公司位于圣安德烈市的土地。合同期限 15 年，巴西公司有权在合同到期后延长 5 年。
备考财务报表附注第 79 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
合同交易金额基于出售资产的独立评估报告以及 105.6 万巴西雷亚尔的售后租回租
金，约为 1.1 亿巴西雷亚尔。售后租回租金的公允性已得到巴西公司房地产部门的
确认。该交易是对拉丁美洲区域重组的一部分。
十、 其他重要事项
本公司无需要披露的其他重要事项。
十一、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项 目 本期金额 上期金额
非流动资产处置损益 -268,843.62 81,022,818.66
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
一标准定额或定量享受的政府补助除外） 14,153,694.16 11,278,981.99
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益 245,021.64 215,999,490.14
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 -120,679,407.85
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益 -16,725,164.96 20,701,655.04
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
备考财务报表附注第 80 页
风神轮胎股份有限公司
2016 年度及 2017 年 1-6 月
备考财务报表附注
项 目 本期金额 上期金额
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,851,687.62 -717,927.06
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 -22,833,006.68
少数股东权益影响额
合 计 -5,446,980.40 184,772,604.24
(二) 扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润情况：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司股东的净利润 -41,088,929.22 315,522,656.71
非经常性损益金额 -5,446,980.40 184,772,604.24
扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润 -35,641,948.82 130,750,052.47
风神轮胎股份有限公司
二〇一七年十一月三日
备考财务报表附注第 81 页