本溪满族自治县同达铁选有限责任公司
2013 年 1-3 月
审 计 报 告
目录 页码
一、审计报告 1-2
二、已审财务报表
1、合并资产负债表 3-4
2、合并利润表 5
3、合并现金流量表 6
4、合并所有者权益变动表 7-8
5、资产负债表 9-10
6、利润表 11
7、现金流量表 12
8、所有者权益变动表 13-14
9、财务报表附注 15-46
三、附件
审计机构营业执照及执业许可证复印件
中审国际会计师事务所
C H I N A A U D I T I N T E R N AT I O N A L C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N TA N T S
地 址 : 北 京 海 淀 区 阜 城 路 73 号 裕 惠 大 厦 A 座 10 层 邮 编 : 100142
电 话 : 010-68731010 传 真 : 010-68479956
审 计 报 告
中审国际 审字[2013]01030102
地 址 : 北 京 海 淀 区 阜 城 路 73 号 裕 惠 大 厦 12 层 邮 编 : 100142
电 话 : 0本溪满族自治县同达铁选有限责任公司董事会：
10-68731010 传 真 : 010-68479956
我们审计了后附的本溪满族自治县同达铁选有限责任公司（以下简称同达铁选公司）财
务报表，包括 2013 年 3 月 31 日公司及合并的资产负债表， 2013 年 1-3 月公司及合并的利
润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是同达铁选公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企
业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内
部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会
计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规
范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计
程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评
估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设
计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层
选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
1
中审国际会计师事务所
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三、审计意见
地 址 : 北我们认为，同达铁选公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允1 0 0 1 4 2
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反映了同达铁选公司 2013 年 3 月 31 日公司及合并的财务状况以及 2013 年 1-3 月公司及合
并的经营成果和现金流量。
中审国际会计师事务所 中国注册会计师
有限公司江西分所
中国注册会计师
中国 南昌
二〇一三年五月二十日
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本溪满族自治县同达铁选有限责任公司
财务报表附注
截至 2013 年 3 月 31 日止会计年度 单位：元 币种：人民币
附注一、公司基本情况
（一）公司简介
公司名称：本溪满族自治县同达铁选有限责任公司
注册地址：本溪市本溪满族自治县高官镇磙子沟村
股本：人民币 4592 万元
法定代表人：迟晓轩
（二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务
公司行业性质：采掘业
公司经营范围：在本企业《采矿许可证》、《排污许可证》、《安全生产许可证》核定的范
围内从事开采、加工、购销铁矿，国家政策允许经营的矿产品。
主要产品或提供的劳务：铁精粉加工、销售；铁矿石开采。
附注二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
（一） 财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照权责发生制编制财务报表。
（二） 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的 2013 年 1-3 月财务报表符合中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布
的企业会计准则(2006) 的要求，真实、完整地反映了本公司财务状况、经营成果和现金流量
等有关信息。
（三） 会计期间
会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
记账本位币以人民币为记账本位币。
（四） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并包括同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两种类型。
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1．同一控制下的企业合并
参与合并的企业合并前后均受同一方或相同多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一
控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价
值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的
差额，调整资本公积中的股本溢价（或资本溢价）；资本公积中的股本溢价（或资本溢价）不
足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费
用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他
债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权
益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减
留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
2．非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下企业合
并。购买方支付的合并成本为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发生或承担的负债、发
行的权益性证券等在购买日的公允价值。支付的非现金资产的公允价值与其账面价值的差额，
计入当期损益。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为
商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额时，对取得的被
购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后
合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介
费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券
或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。购买方在购买日对合并成本进行分
配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。
业务合并按相同的方法处理。
（五） 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司的子公司。控制是指有权决定一个公司的
财务和经营政策，并能据以从该公司的经营活动中获取利益。
本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合
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并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围。因此本公司在编制
合并当期财务报表时，将被合并子公司的经营成果自本公司最终控制方开始实施控制时起纳
入本公司合并利润表中，并对合并财务报表的年初数以及前期比较报表进行相应调整。
本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买
日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买
日起将被购买子公司的资产、负债及经营成果纳入本公司合并财务报表中，并不调整合并财
务报表年初数以及前期比较报表。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润
表中净利润项目下单独列示。
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所
有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计
期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有重大内部交易及往来余额均
已抵销。
（六） 现金及现金等价物的确定标准
现金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指公司持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（七） 外币业务和外币报表折算
1．外币交易
外币交易按交易发生当日的即期汇率折合为人民币入帐。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生
的汇兑差额除与购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额
按借款费用的原则处理外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，以资产负
债表日采用交易发生日的即期汇率折算。
2．外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者
权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收
入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率。上述折算产生的外币报表折算差额，在资产负债
表中所有者权益中项目下单独列示。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇
率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
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本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 2013 年 1-3 月财务报表附注
（八） 金融工具
1．金融资产和金融负债的分类
金融资产和金融负债在初始确认时划分为以下几类：以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款及应收款项；可供出售金融资产；其它金融
负债。
2．金融资产和金融负债的确认
金融资产的确认是指将符合金融资产定义和金融资产确认条件的项目记入资产负债表的
过程。金融负债的确认是指将符合金融负债定义和金融负债确认条件的项目记入资产负债表的
过程。
3．金融资产和金融负债的计量
初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产
或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
除贷款和应收款项、持有至到期投资和其他金融负债外，金融资产和金融负债均以公允价
值进行后续计量，其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的损益
计入当期损益。
可供出售的金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产
形成的汇兑差额外，直接计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额，计入当期损益。采用实际利率法计算的可
供出售金融资产的利息，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣
告发放股利时计入当期损益。
以摊余成本计量的金融资产或金融负债，在发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损
失计入当期损益。
4．主要金融资产和金融负债的终止
金融资产终止确认，是指将金融资产从企业的账户和资产负债表内予以转销。当收取金融
资产现金流量的合同权利终止，或金融资产已经转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金
融资产转移》规定的金融资产终止确认条件的，终止确认该金融资产。
金融负债终止确认，是指将金融负债从企业的账户和资产负债表内予以转销。当金融负债
的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
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5．主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
（1）存在活跃市场的金融资产和金融负债，活跃市场中的报价用于确定其公允价值；
（2）金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值；
（3）初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价
值的基础；
（4）采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，使用合同条款和特征在实质上
相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有表明利率的短期应收款项和应付款项的现
值与实际交易价格相差很小的，按照实际交易价格计量。
6．金融资产的减值
资产负债表日对以公允价值计量且变动计入当期损益金融资产以外的的金融资产的帐面
价值进行检查，有客观证据表明该金融资产其发生了减值的，计提减值准备。
（1）持有至到期投资
资产负债表日有客观证据表明其发生了减值，根据期末账面价值与预计未来现金流量现值
之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。
（2）可供出售金融资产
资产负债表日，公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，如果可供出售金融资产的
公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性
的，则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提减值准备。
可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的的累计损
失一并转出，确认减值损失，计提减值准备。
（九） 应收款项
本公司对应收款项按以下方法计提坏账准备：
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：应收账款大于 500 万元、其他应收款大于 100 万元。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：
对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据
其预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面
价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
2．按账龄组合等计提坏账准备应收款项
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组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内 5.00 5.00
1－2 年 8.00 8.00
2－3 年 15.00 15.00
3－4 年 30.00 30.00
4－5 年 50.00 50.00
5 年以上 100.00 100.00
（十） 存货
1．存货的分类
存货分为原材料、在产品、库存商品、周转材料等。
2．发出存货的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出
时，按加权平均法确定发出存货的实际成本。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加
工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
存货跌价准备的计提方法：资产负债表日，按单个存货可变现净值低于账面价值的差额计
提存货跌价准备，计入当期损益。确定存货的可变现净值时，以资产负债表日取得最可靠的证
据估计的售价为基础并考虑持有存货的目的，资产负债表日至财务报告批准报出日之间存货售
价发生波动的，如有确凿证据表明其对资产负债表日存货已经存在的情况提供了新的或进一步
的证据，作为调整事项进行处理；否则，作为非调整事项。
4．存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存法。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物领用时一次转销。
（十一）长期股权投资
1．长期股权投资分类
长期股权投资分为：对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业长期
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股权投资、对被投资单位不具有共同控制、重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不
能可靠计量的长期股权投资（以下简称“其他股权投资”）。
2．长期股权投资的投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照取得被合并方所有者权益账
面价值的份额作为长期股权投资的投资成本，长期股权投资的投资成本与支付对价的帐面价值
的差额，调整资本公积中的股本溢价（或资本溢价）；资本公积中股本溢价（或资本溢价）不
足冲减时，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益；
非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为长期股权投资的投资
成本，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。
（2）其他方式取得的长期投资
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣
告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或协
议约定价值不公允的除外。
以非货币资产交换方式取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换
出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为投资成本，换出资产
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条
件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为投资成本。
以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为投资成本，投资成本
与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
3．长期股权投资的后续计量
本公司对子公司长期股权投资和其他股权投资采用成本法核算。在编制合并报表时按照权
益法对子公司长期股权投资进行调整。对合营企业、联营企业长期股权投资采用权益法核算。
4．长期股权投资损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资按照投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业按照享有被投资单位宣告发放的现
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金股利或利润确认投资收益。
采用权益法核算的长期股权投资，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值
为基础调整后实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对
于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有
者权益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算
的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处
置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
5．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
（1）确定对被投资单位具有共同控制的依据
共同控制是指按照合同约定对某项经济活动共有的控制。在合营企业设立时，合营各方在
投资合同或协议中约定在所设立合营企业的重要财务和生产经营决策制定过程中，必须由合营
各方均同意才能通过。
（2）确定对被投资单位具有重大影响的依据
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。一般情况下本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单
位 20%以上但低于 50%的表决权股份时认为对被投资单位具有重大影响。
6．长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若对子公司、对合营企业、对联营企业的长期股权投资存在减值迹象，估
计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失，计入当期损益，同时计提长期
股权投资减值准备。其他股权投资发生减值时，按类似的金融资产的市场收益率对未来现金流
量确定的现值与投资的账面价值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。同时计提长期股
权投资减值准备。上述长期股权投资减值准备在以后期间均不予转回。
（十二）投资性房地产
1．投资性房地产的种类
投资性房地产分为：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租
的建筑物。
2．投资性房地产的计量模式
投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，在资产负债表日采用成本模式对投资性房
地产进行后续计量。其中建筑物的折旧方法和减值准备的确定方法与固定资产的核算方法一
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致，土地使用权的摊销方法和减值准备的确定方法与无形资产的核算方法一致。
（十三）固定资产
1．固定资产的确认条件
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠计量。
2．固定资产的分类
公司的固定资产分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备。
3．各类固定资产的折旧方法
固定资产在使用寿命内按年限平均法计提折旧，各类固定资产的折旧年限、残值率和年折
旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 10-20 5 4.75-9.5
机器设备 10 5 9.5
电子设备 3-4 5 23.75—31.67
运输设备 4 5 23.75
4．固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，固定资产存在减值迹象，估计其可收回金额。可收回金额按固定资产的
公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值之间的较高者确定。可收
回金额的计量结果表明，固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减
记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值
准备。减值准备一旦计提，在以后会计期间不予转回。
5．融资租入固定资产的认定依据、计价方法
符合下列一项或数项标准的，本公司将其认定为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁固定资产的所有权转移给承租人。
（2）承租人有购买租赁固定资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权
时租赁固定资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
（3）即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁固定资产
公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁固定资产
公允价值。
（5）租赁固定资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
在租赁期开始日，将租赁固定资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租
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本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 2013 年 1-3 月财务报表附注
入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融
资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁固定资产的初始直接费用计入
租入固定资产的价值。
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人的租赁内含利率的，采用出租人的租赁
内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内
含利率且租赁合同没有规定利率，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认的融资费用采用
实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊。
对租赁固定资产采用与自有应折旧固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期满时
取得租赁固定资产所有权的，在租赁固定资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期满时
取得租赁固定资产所有权的，在租赁期与租赁固定资产使用寿命两者中较短的期间内计提折
旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。
6．固定资产后续支出
固定资产的后续支出是指固定资产使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。后续支
出的处理原则为：符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价
值扣除；不符合固定资产确认条件的，计入当期损益。
（十四）在建工程
在建工程包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理
工程等，并按实际发生的支出确定工程成本。在建工程完工达到预定可使用状态时，按实际发
生的全部支出转入固定资产核算。
资产负债表日，对长期停建并计划在 3 年内不会重新开工等预计发生减值的在建工程，对
可收回金额低于账面价值的部分计提在建工程减值准备。减值准备一旦计提，在以后会计期间
不予转回。
（十五）借款费用的会计处理方法
借款费用包括借款账面发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生
的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当
期损益。
1．资本化的条件
在同时具备下列三个条件时，借款费用予以资本化：
（1）资产支出已经发生；
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本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 2013 年 1-3 月财务报表附注
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用状态或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始。
2．资本化金额的确定
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款，以专门借款当期实际发生的利息
费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得收益后的金
额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款予以资本化
的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
3．暂停资本化
若固定资产的购建活动发生非正常中断，且时间连续超过 3 个月，则暂停借款费用的资本
化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。如果中断是该资产达到预定可使用
状态或者可销售状态必要的程序，借款费用不暂停资本化。
4．停止资本化
当所购建的固定资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化，
以后发生的借款费用于发生当期确认费用。
（十六）无形资产
无形资产包括使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。
1．无形资产计价
无形资产按实际成本进行初始计量。
自行开发的无形资产，其成本包括自满足一定条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。
2．无形资产摊销
（1）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用与该无形资产有关经济利益的
预期实现方式一致的方法摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；
其中荣兴公司持有的采矿权证有效期为 10 年，摊销期限为 10 年，兴龙公司持有的采矿权
证有效期为 14 年，摊销期为 14 年。
（2）使用寿命不确定的无形资产不摊销。
3．无形资产减值准备
对使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产，于资产负债表日进行
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本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 2013 年 1-3 月财务报表附注
减值测试。
对使用寿命有限的无形资产，于资产负债表日，存在减值迹象，估计其可收回金额。可收
回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形
资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
4．研究与开发费用的核算方法
公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，应证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
（十七）长期待摊费用
长期待摊费用能确定受益期限的，按受益期限分期平均摊销，不能确定受益期限的按不超
过十年的期限平均摊销。
（十八）预计负债
若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：
（1）该义务是企业承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，企业清偿预计负债
所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产
单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司亏损合同产生的义务和因重组而承担的重组义务同时符合上述条件的，确认为预计
负债。只有在承诺出售部分业务（即签订约束性出售协议）时，才能确认因重组而承担了重组
义务。
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本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 2013 年 1-3 月财务报表附注
（十九）收入
1．销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认：
（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有
效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入企业；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2．提供劳务，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法
确认提供劳务收入。
公司采用已经发生的成本占估计总成本的比例（或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比
例）确定提供劳务交易的完工进度。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，已经发生的劳务成本预计能够得到
补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经
发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳
务收入。
3．让渡资产使用权，相关的经济利益很可能流入企业，且收入的金额能够可靠地计量的，
确认收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费
收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
4．在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入
和合同费用。公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例（已经完成的合同工
作量占合同预计总工作量的比例或实际测定的完工进度）确定合同完工进度。
建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合
同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生
时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
（二十）政府补助
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企
业所有者投入的资本。本公司政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在
该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的营业外收入。相关资产在使用寿命结束前被出
售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的营业外收
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本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 2013 年 1-3 月财务报表附注
入。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收
益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已经发生的费用或损失的，取得
时直接计入当期营业外收入。
（二十一）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算。递延所得税资产和递延所得税负债根据
资产和负债的计税基础与账面价值的差额（暂时性差异），于资产负债表日按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计量确认递延所得税资产和递延所得税负债。
对子公司及联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异确认相应的递延所得税负
债，但能够控制暂时性差异转回时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予
确认。
递延所得税资产的确认以本公司未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足暂时性差异在可预
见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额时确认相应的递
延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税
款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
附注三、税项
（一） 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 17% 应税收入额
营业税 5% 应税收入额
城市维护建设税 5% 应纳流转税额
企业所得税 25% 应纳税所得额
附注四、企业合并及合并财务报表
（一） 子公司情况
1． 通过设立或投资等方式取得的子公司
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本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 2013 年 1-3 月财务报表附注
实质上构成
子公 子公 期末实 持股 是否
业务 注册 经营范 对子公司净 表决权
司全 司类 注册地 际出资 比例 合并
性质 资本 围 投资的其他 比例(%)
称 型 额 (%) 报表
项目余额
本溪 全资 本溪满 铁矿 600 铁 4757 万 100.00 100.00 是
恒汇 子公 族自治 石洗 万 矿
铁选 司 县高官 选 石
有限 乡磙子 洗
责任 沟村 选
公司
附注五、合并财务报表主要项目附注
1．货币资金
项目 2013-3-31 2012-12-31
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
现金：
人民币 84,144.86 42,617.44
银行存款：
66,368,296.
人民币 50,938,012.53 04
其他货币资金：
人民币 6,000,000.00
合计 57,022,157.39 66,410,913.48
其他货币资金系票据拆细保证金。
2．应收票据
（1）分类
种类 2013-3-31 2012-12-31
银行承兑汇票 93,000,000.00 78,000,000.00
合计 93,000,000.00 78,000,000.00
（2）本报告期末，公司已经背书给其他方但尚未到期的票据金额 135,327,348.16 元, 其
中前五名如下：
出票单位 出票日期 到期日 金额 备注
辽宁华一实业有限公司 2012-12-19 2013-06-19 17,500,000.00
沈阳恒展钢铁有限公司 2012-11-02 2013-05-02 10,000,000.00
中铁十一局集团有限公司 2012-11-08 2013-05-08 10,000,000.00
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本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 2013 年 1-3 月财务报表附注
中国船舶工业物资东北有限公司 2012-11-27 2013-05-27 10,000,000.00
中国船舶工业物资东北有限公司 2012-12-03 2013-06-03 10,000,000.00
合计 -- -- 57,500,000.00 --
（3）期末公司已质押的应收票据情况
出票单位 出票日期 到期日 金额 备注
北车（沈阳）物流发展有
限公司 2012-10-18 2013-4-18 2,000,000.00
抚顺新钢铁有限责任公司 2012-12-14 2013-6-14 3,000,000.00
抚顺新钢铁有限责任公司 2012-10-18 2013-4-18 5,000,000.00
抚顺新钢铁有限责任公司 2013-2-6 2013-8-6 10,000,000.00
合计
20,000,000.00
期末公司已质押的应收票据总额为 38,000,000.00 元，其中 2,800.00 万元用于开具银行承
兑汇票，1,000.00 万元用于质押向中国邮政储蓄银行股份有限公司抚顺市分行取得质押借款
900.00 万元详见附注五、13．。
3．其他应收款
（1）按种类披露
2013-3-31 2012-12-31
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额
重大并单
项计提坏
35,620,000.00 57.85 35,620,000.00 100.00 35,620,000.00 65.83 35,620,000.00 100.00
账准备的
其他应收
款
按组合计提坏账准备的其他应收款
组 合 1
（ 按 账 25,216,621.20 40.96 2,706,288.15 10.73 17,756,209.58 32.82 2,304,590.79 12.98
龄）
组合小计 25,216,621.20 40.96 2,706,288.15 10.73 17,756,209.58 32.82 2,304,590.79 12.98
单项金额
虽不重大
但单项计
732,700.00 1.19 732,700.00 100.00 732,700.00 1.35 732,700.00 100.00
提坏账准
备的其他
应收款
合计 61,569,321.20 100.00 39,058,988.15 63.44 54,108,909.58 100.00 38,657,290.79 71.44
上述单项计提的坏帐准备主要系子公司本溪恒汇铁选有限责任公司应收桓仁国达矿业有
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本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 2013 年 1-3 月财务报表附注
限公司、沈阳广方矿业科技开发有限公司款项，账龄较长，已经无法收回。
由于预计上述采用个别认定法全额计提的坏帐准备无法在以后年度取得税务局的损失认
定，期末未确认递延所得税资产。
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2013-3-31 2012-12-31
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 9,096,050.20 36.07 454,802.50 1,627,089.78 9.16 81,354.48
1至2年 2,380,000.00 9.44 190,400.00 2,801,880.80 15.78 224,150.46
2至3年 13,740,571.00 54.49 2,061,085.65 13,327,239.00 75.06 1,999,085.85
合计 25,216,621.20 100.00 2,706,288.15 17,756,209.58 100.00 2,304,590.79
（2）本报告期其他应收款中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项。
（3）其他应收款金额前五名单位情况
性质或内 占其他应收款
单位名称 金额 年限
容 总额的比例(%)
桓仁国达矿业有限公司 往来 20,000,000.00 5 年以上 32.48
沈阳广方矿业科技开发有限公司 往来 18,000,000.00 1-2 年、4-5 年 29.24
本溪市国土资源局 保证金 13,327,239.00 2 年至 3 年 21.65
本溪县财源办 保证金 1,178,900.00 1 年以内 1.91
本溪满族自治县社会保险事业管
理局 保险费 516,952.00 1 年以内 0.84
合计 -- 53,023,091.00 -- 86.12
（4）其他应收款期末余额中无应收关联方款项。
4．预付款项
（1）按账龄分类
2013-3-31 2012-12-31
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 1,082,604.44 84.48 2,455,265.49 92.51
1至2年 - -- --
2至3年 - 198,840.00 7.49
3 年以上 198,840.00 15.52
合计 1,281,444.44 100.00 2,654,105.49 100.00
（2）预付款项金额前五名单位情况
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本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 2013 年 1-3 月财务报表附注
单位名称 金额 比例(%) 与本公司关系 预付时间 未结算原因
中国农业银行股份有限公司本溪
分行 495,000.00 38.63 非关联方 2013 年 交易未完成
辽宁省电力有限公司本溪供电公
司大用户局 457,179.35 35.68 非关联方 2013 年 交易未完成
北京方大健身会所有限公司 198,840.00 15.52 同一最终控制人 2010 年 交易未完成
辽宁东亿（集团）有限公司第一
分公司 117,775.09 9.19 非关联方 2012 年 交易未完成
沈阳集汉科技有限公司 7,400.00 0.58 非关联方 2013 年 交易未完成
合计 1,276,194.44 99.60 --
（3）本报告期预付款项中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况。
（4）预付账款期末余额中预付关联方款项详见附注六、4．。
5．存货
（1）存货分类
2013-3-31 2012-12-31
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 10,734,204.64 - 10,734,204.64 16,505,587.01 -- 16,505,587.01
库存商品 12,016,952.88 - 12,016,952.88 4,154,172.60 -- 4,154,172.60
合计 22,751,157.52 - 22,751,157.52 20,659,759.61 -- 20,659,759.61
6．其它流动资产
项目 2013-3-31 2012-12-31
66KV 输电线路运行维护费 57,499.98 114,999.96
爆破作业技术服务费 11,000.02 16,500.01
合 计 68,500.00 131,499.97
7．固定资产及累计折旧
（1） 固定资产情况
项目 2012-12-31 本期增加 本期减少 2013-3-31
一、账面原值合计： 241,352,466.75 2,899,265.47 - 244,251,732.22
其中：房屋及建筑物 96,088,845.29 1,492,932.04 - 97,581,777.33
机器设备 132,725,868.00 1,260,008.65 - 133,985,876.65
运输工具 10,059,774.94 134,017.09 - 10,193,792.03
电子设备 2,477,978.52 12,307.69 - 2,490,286.21
本期增加 本期计提 本期减少
二、累计折旧合计： 70,386,278.31 -- 5,497,220.64 - 75,883,498.95
其中：房屋及建筑物 13,858,577.98 -- 2,113,627.46 - 15,972,205.44
机器设备 50,081,171.18 -- 2,808,014.38 - 52,889,185.56
运输工具 4,688,567.68 -- 480,857.96 - 5,169,425.64
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本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 2013 年 1-3 月财务报表附注
电子设备 1,757,961.47 -- 94,720.84 - 1,852,682.31
三、固定资产账面净值合计 170,966,188.44 168,368,233.27
其中：房屋及建筑物 82,230,267.31 81,609,571.89
机器设备 82,644,696.82 81,096,691.09
运输工具 5,371,207.26 5,024,366.39
电子设备 720,017.05 637,603.90
四、减值准备合计 -- -- --
其中：房屋及建筑物 -- -- --
机器设备 -- -- --
运输工具 -- -- --
电子设备 -- -- --
五、固定资产账面价值合计 170,966,188.44 168,368,233.27
其中：房屋及建筑物 82,230,267.31 81,609,571.89
机器设备 82,644,696.82 81,096,691.09
运输工具 5,371,207.26 5,024,366.39
电子设备 720,017.05 637,603.90
（1）本期计提折旧 5,497,220.64 元。
（2）本公司房屋产权证尚未办理。
7．在建工程
2013-3-31 2012-12-31
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
斜坡道工程 87,094,987.14 -- 87,094,987.14 82,662,884.53 -- 82,662,884.53
竖井工程 19,789,168.71 -- 19,789,168.71 18,787,107.88 -- 18,787,107.88
硐采 29,898,198.32 -- 29,898,198.32 27,629,970.24 -- 27,629,970.24
零星工程 10,622,271.70 -- 10,622,271.70 6,701,145.55 -- 6,701,145.55
合计 147,404,625.87 -- 147,404,625.87 135,781,108.20 -- 135,781,108.20
重大在建工程项目变动情况
累计 本期
其中：
利息 利息
项目 本期利 资金
2012-12-31 本期增加 转入固定资产 其他减少 2013-3-31 资本 资本
名称 息资本 来源
化金 化率
化金额
额 (%)
斜坡道工程 82,662,884.53 4,432,102.61 - - 87,094,987.14 自筹
竖井工程 18,787,107.88 1,002,060.83 - - 19,789,168.71 自筹
硐采 27,629,970.24 2,268,228.08 - - 29,898,198.32 自筹
零星工程 6,701,145.55 3,921,126.15 - - 10,622,271.70 自筹
合计 135,781,108.20 11,623,517.67 - - 147,404,625.87 --
45
本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 2013 年 1-3 月财务报表附注
8．工程物资
项目 2013-3-31 2012-12-31
专用设备 305,164.12 1,424,822.27
9．无形资产
（1）无形资产情况
项目 2012-12-31 本期增加 本期减少 2013-3-31
一、账面原值合计 38,432,282.36 -- 38,432,282.36
采矿权 38,379,889.20 -- 38,379,889.20
存货系统软件 8,803.42 -- 8,803.42
远程称重系统 43,589.74 -- 43,589.74
二、累计摊销合计 26,345,778.10 1,450,347.33 - 27,796,125.43
采矿权 26,344,758.16 1,449,037.50 - 27,793,795.66
存货系统软件 293.44 220.08 - 513.52
远程称重系统 726.50 1,089.75 - 1,816.25
三、无形资产账面净值合计 12,086,504.26 -- -- 10,636,156.93
采矿权 12,035,131.04 -- -- 10,586,093.54
存货系统软件 8,509.98 -- -- 8,289.90
远程称重系统 42,863.24 -- -- 41,773.49
四、减值准备合计
五、无形资产账面价值合计
12,086,504.26 10,636,156.93
采矿权 12,035,131.04 10,586,093.54
存货系统软件 8,509.98 8,289.90
远程称重系统 42,863.24 41,773.49
（2） 本期摊销额 1,450,347.33 元。
10．长期待摊费用
项目 2012-12-31 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 2013-3-31
占地补偿款 48,961,723.04 - 1,265,965.35 - 47,695,757.69
征占林地设计费 901,359.81 - 26,253.21 - 875,106.60
耕地占用税 8,290,085.98 - 222,235.81 - 8,067,850.17
林地补偿款 1,432,327.43 - 47,744.25 - 1,384,583.18
探矿工程 27,002,546.61 - 731,584.26 - 26,270,962.35
植被恢复费 451,844.46 - 13,033.98 - 438,810.48
林地补偿费 8,584,438.04 - 1,079,074.97 - 7,505,363.07
碾盘沟竖井 9,284,134.83 - 773,677.89 - 8,510,456.94
磙子沟竖井 12,691,818.15 - 317,295.45 - 12,374,522.70
郭西沟 370 平硐 6,495,343.53 - 162,383.58 - 6,332,959.95
小城沟斜坡道 7,382,469.71 - 615,205.80 - 6,767,263.91
合计 131,478,091.59 - 5,254,454.55 - 126,223,637.04
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11．递延所得税资产和递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
项目 2013-3-31 2012-12-31
递延所得税资产：
资产减值准备 676,572.04 576,147.70
固定资产 564,290.26 601,064.08
可抵扣亏损 115,571.05 390,745.73
专项储备 12,202,989.27 10,870,608.90
长期待摊费用 3,042,477.63 2,952,855.73
小计 16,601,900.25 15,391,422.14
注 1：本公司于 2011 年度购置安全生产设备共 3,230,194.21 元，按照形成固定资产的成
本冲减专项储备 3,230,194.21 元，并确认该相同金额的累计折旧，固定资产账面价值为 0，同
时根据公司的折旧政策和所得税法实施条例，确认该类固定资产的计税基础为 2,257,161.05 元，
暂时性差异为 2,257,161.05 元，据此确认递延所得税资产 564,290.26 元。
注 2：根据本公司的长期待摊费用摊销政策，长期待摊费用（林地补偿款）的摊销期限分
别为 3 年、5 年、10 年，确认长期待摊费用的账面价值为 3,481,461.76 元，税务认定摊销年限
为 10 年，计税基础为 15,651,372.28 元，可抵扣暂时性差异为 12,169,910.52 元，据此确认递延
所得税资产 3,042,477.63 元。
（2）引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异
项目 金额
可抵扣差异项目
坏账准备 2,706,288.15
未弥补亏损 462,284.20
专项储备 48,811,957.08
固定资产 2,257,161.05
长期待摊费用 12,169,910.52
小计 66,407,601.00
注：可抵扣差异项目的坏账准备与资产减值准备的坏账准备不一致系主要系子公司本溪恒
汇铁选有限责任公司应收桓仁国达矿业有限公司、沈阳广方矿业科技开发有限公司款项，账龄
较长，已经无法收回，上述企业已采用个别认定法全额计提的坏帐准备无法在以后年度取得税
务局的损失认定，期末未递延所得税资产。
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12．资产减值准备
本期减少
项目 2012-12-31 本期增加 2013-3-31
转回 转销
坏账准备 38,657,290.79 401,906.14 208.78 - 39,058,988.15
13．短期借款
（1）短期借款的分类
项目 2013-3-31 2012-12-31
保证借款 190,000,000.00 220,000,000.00
质押借款 9,000,000.00
信用借款 30,000,000.00
合计 229,000,000.00 220,000,000.00
（2）保证借款系由方大特钢科技股份有限公司提供担保。方大特钢科技股份有限公司已
同意向本公司授信人民币 26,000.00 万元，期末经银行批准授信人民币 26,000.00 万元，本公司
期末实际使用借款为人民币 19,000.00 万元，其中向农行本溪满族自治县支行借款 7,000.00 万
元、中信银行大连高新技术产业园区支行借款 12,000.00 万元；
（3）质押借款 900.00 万元系以 1,000.00 万元应收票据票号 23067006 的票据设定质押向
中国邮政储蓄银行股份有限公司抚顺市分行取得的借款。
14．应付票据
种类 2013-3-31 2012-12-31
银行承兑汇票 29,711,551.45 31,398,257.47
合计 29,711,551.45 31,398,257.47
期末应付票据系以本公司应收票据质押取得，详见附注五、2．。
15．应付账款
项目 2013-3-31 2012-12-31
1 年以内 55,824,678.07 65,676,841.98
1-2 年 411,258.32 582,020.53
2-3 年 584,719.23 39,285.00
3 年以上 109,320.27 109,320.27
合计 56,929,975.89 66,407,467.78
（1）本报告期应付账款中无应付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位的款项
情况。
48
本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 2013 年 1-3 月财务报表附注
（2）应付账款期末余额中无应付关联方款项。
16．预收款项
项目 2013-3-31 2012-12-31
1 年以内 12,616,752.86 20,960,682.54
1-2 年 - 139,012.22
2-3 年 112,753.18 140.96
3 年以上 287,719.01 287,719.01
合计 13,017,225.05 21,387,554.73
（1）本报告期预收款项无预收持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况。
（2）预收款项期末余额中无预收关联方款项。
17．应付职工薪酬
项目 2012-12-31 本期增加 本期减少 2013-3-31
一、工资、奖金、津贴和补贴 2,020,085.26 4,775,900.14 5,252,543.33 1,543,442.07
二、职工福利费 -- 401,779.95 401,779.95 -
三、社会保险费 -- 1,472,843.47 1,472,843.47 -
其中：养老保险 -- 1,050,508.67 1,050,508.67 -
医疗保险 -- 238,895.92 238,895.92 -
失业保险 -- 55,679.80 55,679.80 -
工伤保险 -- 115,145.84 115,145.84 -
生育保险 -- 12,613.24 12,613.24 -
四、住房公积金 -- - - -
五、工会经费和职工教育经费 431,482.77 48,251.04 122,321.14 357,412.67
合计 2,451,568.03 6,698,774.60 7,249,487.89 1,900,854.74
18．应交税费
项目 2013-3-31 2012-12-31
增值税 6,131,793.04 7,755,720.61
营业税 641.17 -2,789.71
企业所得税 4,422,991.60 1,510,899.17
城市维护建设税 291,643.60 369,748.38
房产税 11,061.60 10,016.55
土地使用税 9,006.72 7,860.75
教育费附加 174,986.17 221,849.03
个人所得税 4,830.00 4,830.00
耕地占用税 - 280,381.50
地方教育附加 120,395.37 151,637.28
49
本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 2013 年 1-3 月财务报表附注
印花税 13,822.60 18,821.80
资源税 1,796,586.96 3,364,759.44
其他 47,610.55 68,897.34
合计 13,025,369.38 13,762,632.14
19．应付股利
单位名称 2013-3-31 2012-12-31
方大特钢科技股份有限公司 102,403,537.80
辽宁森能再生能源有限公司 43,887,230.48
合计 146,290,768.28
20．其他应付款
项目 2013-3-31 2012-12-31
1 年以内 6,707,513.08 13,565,749.43
1-2 年 - 5,956,932.43
2-3 年 5,386,868.64 26,488.07
3 年以上 - 1,351.04
合计 12,094,381.72 19,550,520.97
（1）本报告期其他应付款中应付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项情
况详见附注六、4．。
（2）其他应付款期末余额中应付关联方款项情况详见附注六、4．。
21．专项应付款
项目 2013-3-31 2012-12-31
青山工程专项资金 342,867.00 342,867.00--
注：根据本溪满族自治县人民政府《关于给予全县铁选企业青山工程资金支持有关问
题办公会议纪要》，为进一步推进青山工程建设，本公司收到青山工程政府支持资金 342,867.00
元。
22．实收资本
2012-12-31 2013-3-31
投资者名称 本期增加 本期减少
金额 比例（%） 金额 比例（%）
方大特钢科技
股份有限公司 32,144,000.00 70.00 -- -- 32,144,000.00 70.00
辽宁森能再生
能源有限公司 13,776,000.00 30.00 -- -- 13,776,000.00 30.00
合计 45,920,000.00 100.00 45,920,000.00 100.00
上述资本业经本溪燕东合伙会计师事务所审验并出具了本燕验字[2011]041 号验资报告
50
本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 2013 年 1-3 月财务报表附注
验证。
23．资本公积
项目 2012-12-31 本期增加 本期减少 2013-3-31
资本溢价 19,082,198.95 -- -- 19,082,198.95
上述资本公积系本公司股东 2004 年投入的部分设备及货币资金，其中设备 14,322,198.95
元。
24．专项储备
项目 2012-12-31 本期增加 本期减少 2013-3-31
安全生产费 16,753,221.44 730,474.18 16,022,747.26
维简费 26,729,214.15 6,059,995.65 32,789,209.80
合计 43,482,435.59 6,059,995.65 730,474.18 48,811,957.06
根据财企[2012]16 号“关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知，企
业期末安全生产费结余金额超过当期销售收入的 1.5%，故企业当期不计提安全生产费，本公
司按原矿产量 15 元计提维简费。
25．盈余公积
项目 2012-12-31 本期增加 本期减少 2013-3-31
法定盈余公积 41,343,424.78 -- -- 41,343,424.78
合计 41,343,424.78 -- -- 41,343,424.78
26．未分配利润
项目 金 额 提取或分配比例
调整前 上年末未分配利润 125,307,106.80 --
调整 年初未分配利润合计数（调增+，调减-） --
调整后 年初未分配利润 125,307,106.80 --
加：本期归属于母公司所有者的净利润 29,686,397.06 --
减：提取法定盈余公积 -
提取任意盈余公积
应付普通股股利 146,290,768.28
转作股本的普通股股利
其他
期末未分配利润 8,702,735.58
27．营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
51
本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 2013 年 1-3 月财务报表附注
项目 2013 年 1-3 月 2012 年度
营业收入 130,115,747.91 598,914,088.39
其中：主营业务收入 127,401,948.79 583,526,038.37
其他业务收入 2,713,799.12 15,388,050.02
营业成本 60,713,574.91 265,859,651.36
其中：主营业务成本 58,181,216.69 252,060,238.96
其他业务成本 2,532,358.22 13,799,412.40
（2）主营业务（分行业）
2013 年 1-3 月 2012 年度
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
采掘业 127,401,948.79 58,181,216.69 583,526,038.37 252,060,238.96
合计 127,401,948.79 58,181,216.69 583,526,038.37 252,060,238.96
（3）主营业务（分产品）
2013 年 1-3 月 2012 年度
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
铁精粉 127,401,948.79 58,181,216.69 583,526,038.37 252,060,238.96
合计 127,401,948.79 58,181,216.69 583,526,038.37 252,060,238.96
（4）主营业务（分地区）
2013 年 1-3 月 2012 年度
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
东北地区 127,401,948.79 58,181,216.69 583,526,038.37 252,060,238.96
合计 127,401,948.79 58,181,216.69 583,526,038.37 252,060,238.96
（5）公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例%
抚顺新钢铁有限责任公司 118,158,553.90 92.74
鞍山宝得钢铁有限公司 9,243,394.89 7.26
合计
127,401,948.79 100.00
28．营业税金及附加
项目 2013 年 1-3 月 2012 年度
营业税 3,430.88 9,875.53
城市维护建设税 922,748.32 3,911,952.63
教育费附加 553,649.01 2,348,189.58
地方教育附加 369,099.32 1,563,793.04
合计 1,848,927.53 7,833,810.78
52
本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 2013 年 1-3 月财务报表附注
营业税金及附加的计缴标准见附注三。
29．销售费用
项目 2013 年 1-3 月 2012 年度
运输费 2,972,073.99 15,856,562.75
杂费 2,876.10 1,067,937.38
合计 2,974,950.09 16,924,500.13
30．管理费用
项目 2013 年 1-3 月 2012 年度
职工薪酬 3,961,785.17 27,343,472.06
保险费 406,607.76 216,730.18
物料消耗 236,953.80 856,147.27
差旅费 39,239.00 998,269.84
维修费 10,410.30 911,353.64
各项税费 326,207.61 1,168,744.78
招待费 642,508.80 1,570,180.30
办公费 72,101.53 1,055,755.20
电话费 17,800.00 61,400.00
累计折旧 358,807.04 993,615.69
长期待摊费用 5,254,454.55 8,899,344.15
其他 871,990.74 2,153,222.64
水电费 27,811.47 447,299.54
水资源费 154,575.52 1,626,269.48
无形资产摊销 1,450,347.33 5,797,169.94
年检费 1,600.00 86,393.00
河道维护费 133,467.53 588,414.10
矿产资源补偿费 6,060,624.00 5,614,123.24
矿产资源保护费 - 1,600,000.00
合计 20,027,292.15 61,987,905.05
31．财务费用
项目 2013 年 1-3 月 2012 年度
利息支出 3,770,566.65 11,088,457.85
减：利息收入 166,967.68 834,213.75
票据贴现息 852,183.69 2,360,882.00
银行手续费 59,271.11 59,802.94
合计 4,515,053.77 12,674,929.04
53
本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 2013 年 1-3 月财务报表附注
32．资产减值损失
项目 2013 年 1-3 月 2012 年度
坏账损失 401,697.36 968,140.29
33．营业外收入
项目 2013 年 1-3 月 2012 年度 计入当期非经常性损益
的金额
非流动资产处置利得合计 1,787,155.58
其中：固定资产处置利得 1,787,155.58
罚款收入 430,011.00 430,011.00
其他 15,941.81
合计 430,011.00 1,803,097.39 430,011.00
34．营业外支出
计入当期非经常性损
项目 2013 年 1-3 月 2012 年度
益的金额
非流动资产处置损失合计
636,297.88
其中：固定资产处置损失
636,297.88
对外捐赠 1,100,000.00
罚款支出 81,720.00 10,200.00 81,720.00
赔偿支出 286,048.00 395,160.0 286,048.00
合计 367,768.00 2,141,657.88 367,768.00
35．所得税费用
项目 2013 年 1-3 月 2012 年度
按税法及相关规定计算的当期所得税 11,220,576.15 58,480,196.20
递延所得税调整 -1,210,478.11 -703,828.35
合计 10,010,098.04 57,776,367.85
所得税税率详见附注三。
36．现金流量表
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2013 年 1-3 月 2012 年度
营业外收入 33,400.00 13,900.00
往来款等 9,505,912.06 436,424,852.64
合计 9,539,312.06 436,438,752.64
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本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 2013 年 1-3 月财务报表附注
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2013 年 1-3 月 2012 年度
管理费用 2,010,141.16 14,006,060.98
销售费用 2,974,950.09 3,438,773.55
营业外支出 367,768.00 1,505,360.00
往来款等 25,103,310.29 150,011,039.65
合计 30,456,169.54 168,961,234.18
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2013 年 1-3 月 2012 年度
利息收入 166,967.68 834,213.75
合计 166,967.68 834,213.75
（4） 支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2013 年 1-3 月 2012 年度
银行手续费 59,271.11 59,802.94
合计
59,271.11 59,802.94
38．金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2013 年 1-3 月 2012 年度
一、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
29,686,397.06 174,550,223.40
加：资产减值准备
401,697.36 968,140.29
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
5,497,220.64 16,463,845.78
无形资产摊销
1,450,347.33 5,797,169.94
长期待摊费用摊销
5,254,454.55 8,899,344.15
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
-
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
- -1,150,680.46
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
-
财务费用（收益以“－”号填列）
3,662,870.08 10,314,047.04
投资损失（收益以“－”号填列）
-
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
-1,210,478.11 -703,828.35
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
-
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本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 2013 年 1-3 月财务报表附注
存货的减少（增加以“－”号填列） -2,091,397.91 9,949,680.78
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -19,486,008.04 -154,755,559.73
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -32,015,039.31 -40,977,872.18
其他 -
经营活动产生的现金流量净额 -8,849,936.35 29,354,510.66
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - --
一年内到期的可转换公司债券 - --
融资租入固定资产 - --
三、现金及现金等价物净变动情况： -
现金的期末余额 51,022,157.39 66,410,913.48
减：现金的期初余额 66,410,913.48 54,800,955.20
加：现金等价物的期末余额 - --
减：现金等价物的期初余额 - --
现金及现金等价物净增加额 -15,388,756.09 11,609,958.28
注：货币资金期末余额与现金等价物的期末余额不一致系将其他货币资金予以扣除所致，
其他货币资金系企业票据拆细保证金不作为现金等价物。
（2）现金和现金等价物的构成
项目 2013-3-31 2012-12-31
一、现金 51,022,157.39 66,410,913.48
其中：库存现金 84,144.86 42,617.44
可随时用于支付的银行存款 50,938,012.53 66,368,296.04
可随时用于支付的其他货币资金 --
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资 --
三、期末现金及现金等价物余额 51,022,157.39 66,410,913.48
附注六、关联方及关联交易
1．关联方认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制或重大影响的，构成关联方。
2．本企业的母公司情况
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本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 2013 年 1-3 月财务报表附注
本企
法 业 母公司对
母公 母公司对本 业
关联关 企业 人 务 注册 本企业的 组织机构
司名 注册地 企业的表决 最终
系 类型 代 性 资本 持股比例 代码
称 权比例(%) 控制
表 质 (%)
方
方 大 母公司 股份 南昌市 钟 130,053.0485 万元 70.00 70.00 方威 70551427-1
特 钢 有限 崇
科 技 公司 武
股 份
有 限
公司
3．本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码
同一控制人下属子公司 71965639-3
辽宁方大集团实业有限公司
北京方大健身会所有限公司 同一控制人下属子公司 75820323-1
4． 关联方应收应付款项
应收关联方款项
期末 期初
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
北京方大健身会所有限公司
预付账款 198,840.00 -- 198,840.00 --
其他应付款 方大特钢科技股份有限公司 14,493.09
其他应付款 辽宁方大集团实业有限公司 3,114.63
附注七、或有事项
本公司截至 2013 年 3 月 31 日无需披露的重大或有事项。
附注八、承诺事项
本公司截至 2013 年 3 月 31 日无需披露的重大承诺事项。
附注九、财务报告日日后事项
本公司截至审计报告日无需披露的重大财务报告日日后事项。
附注十、其它重要事项
本公司截至 2013 年 3 月 31 日无需披露的其他重大事项。
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本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 2013 年 1-3 月财务报表附注
附注十一、补充资料：
一、当期非经常性损益明细表
项目 2013 年 1-3 月 说明
非流动资产处置损益
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 62,243.00
所得税影响额 -35,990.75
合计 26,252.25
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日 期：2013 年 5 月 20 日 日 期：2013 年 5 月 20 日 日 期：2013 年 5 月 20 日
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