证券代码：600529          证券简称：山东药玻     编号：临 2016-047




                 山东省药用玻璃股份有限公司
                     关于会计估计变更的公告

    本公司及董事会全体成员保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或
者重大遗漏，并对其内容的真实、准确和完整承担个别及连带责任。


    山东省药用玻璃股份有限公司（以下简称“公司”）本着谨慎经营、有效防
范化解资产损失风险，为财务报表使用者提供更加可靠、相关、准确的信息方面
考虑，根据当前的实际运营情况，决定调整应收款项坏账准备计提比例的会计估
计。
    本次调整对象仅为“以应收款项账龄为信用风险特征划分组合的应收款项”。
应收款项分类中的“ 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项” 、“单项
金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款”、“合并报表范围内各公司之间的
应收款项”以及“其他应收款项”的坏账准备的计提仍按照原相应的会计估计处
理。
    一、应收款项坏账准备计提比例变更的原因
    1、因行业市场竞争激烈，公司的内销产品基本上采用赊销的销售模式，应
收账款占公司资产的比重较大。
    2、一年以上的应收账款
    近年来“一年以上的应收账款”呈逐步上升的趋势，2013 年、2014 年、2015
年，“一年以上的应收账款”占比分别为 9.37%、13.19%、16.69%，加大了坏账
风险，公司对此进行了评估，根据公司的实际情况，本着谨慎经营、有效防范经
营风险、力求财务核算准确的原则，对此账龄组合的应收账款计提比例进行变更。
    3、一年以内的应收账款
    “一年以内的应收账龄”占公司应收账款总额的比重较大，2013 年、2014
年、2015 年，“一年以上的应收账款”占比分别为 90.63%、86.81%、83.31%，通
过 2015 年实际运行情况来看，宏观经济形势未见好转，企业资金周转较慢，不
排除个别正常合作的客户出现坏账的风险，个别认定全额计提坏账准备的情况逐
步增多，本着谨慎经营、有效防范经营风险、力求财务核算准确的原则，对此账
龄组合的应收账款计提比例进行变更。
    4、其他应收款也随着应收账款的计提比例调整。
       二、变更前的应收款项坏账准备
    （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
    单项金额重大的判断依据或金额标准：指期末单笔余额在100万元以上的款
项。
    单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。
    （2）按组合计提坏账准备的应收款项
    确定组合的依据为账龄组合，以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合。
    按组合计提坏账准备的计提方法为账龄分析法。
    组合中，采用账龄分析法计提坏账准备，确定的计提坏账准备的比例为：

账龄                                  应收账款计提比例   其他应收款计提比例
1 年以内(含 1 年)                                   6%                    6%
1-2 年(含 2 年)                                    10%                   10%
2-3 年(含 3 年)                                    20%                   20%
3 年以上                                           50%                   50%
   （3）合并报表范围内各公司之间的应收款项不计提坏账准备。
   （4）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
    单项计提坏账准备的理由：单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备
不能反映其风险特征的应收款项。
    坏账准备的计提方法：根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确
认减值损失，计提坏账准备。
   （5）对于其他应收款项的坏账准备计提方法
    对于应收票据、预付款项、应收利息、应收股利、长期应收款应当按个别认
定法进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

       三、变更后的应收款项坏账准备
    （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
    单项金额重大的判断依据或金额标准：指期末单笔余额在100万元以上的款
项。
    单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。
    （2） 按组合计提坏账准备的应收款项
    确定组合的依据为账龄组合，以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合。
    按组合计提坏账准备的计提方法为账龄分析法。
    组合中，采用账龄分析法计提坏账准备，确定的计提坏账准备的比例为：

账龄                             应收账款计提比例       其他应收款计提比例
1 年以内(含 1 年)                                8%                       8%
1-2 年(含 2 年)                                15%                       15%
2-3 年(含 3 年)                                30%                       30%
3-4 年(含 4 年)                                50%                       40%
4-5 年(含 5 年)                                80%                       80%
5 年以上                                      100%                     100%
    （3）合并报表范围内各公司之间的应收款项不计提坏账准备。
    （4）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
    单项计提坏账准备的理由：单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备
不能反映其风险特征的应收款项。
    坏账准备的计提方法：根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确
认减值损失，计提坏账准备。
    （5）对于其他应收款项的坏账准备计提方法
    对于应收票据、预付款项、应收利息、应收股利、长期应收款应当按个别认
定法进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

    四、本次会计估计变更执行时间及对公司的影响
    本次会计估计变更自 董事会通过之日起开始执行。根据《企业会计准则第
28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定， 本次会计估计变更
采用未来适用法处理,无需对已披露的财务报告进行追溯调整。
    预计影响公司的利润总额 1200 万元。
    五、公司独立董事的结论性意见
    独立董事对本次会计估计变更发表意见，认为：公司重新划分了应收款项的
账龄以及变更的应收款项坏账准备计提提标准，采用了未来适用法，有利于对应
收款项的风险控制，增强公司抗风险能力，同意此次变更。
    六、公司监事会的结论性意见
    监事会对本次会计估计变更事项进行了监督和检查，并发表专项说明如下：
董事会审议通过的《关于应收款项坏账准备计提比例会计估计变更的议案》，决
策程序合法，变更符合新会计准则规定及公司实际情况，更有利于客观反映公司
资产状况，不会直接导致公司的盈利性质发生变化，同意公司变更坏账准备金计
提比例。
    七、公告附件
    （一）独立董事关于会计估计变更的独立意见；
    （二）监事会关于会计估计变更的专项说明。



    特此公告。




                                     山东省药用玻璃股份有限公司董事会
                                                       2016 年 8 月 20 日