证券代码：600535 证券简称：天士力 编号：临 2019-012 号
天士力医药集团股份有限公司
关于会计政策变更的公告
本公司监事会及全体监事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
天士力医药集团股份有限公司（以下简称“公司”）于 2019 年 4 月 20 日召开
第七届董事会第 8 次会议、第七届监事会第 5 次会议，会议审议通过了《关于公
司会计政策变更的议案》，本次会计政策变更无需提交股东大会审议，具体情况
如下：
一、本次会计政策变更概述
（一）变更原因
1、财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《关于修订印发 2018 年度一般企业财
务报表格式的通知》（财会[2018]15 号）（以下简称《通知》，适用于 2018 年度及
以后期间的财务报表，对一般企业财务报表格式进行了修订。
2、财政部于 2018 年 9 月 5 日发布了《关于 2018 年度一般企业财务报表格
式有关问题的解读》（以下简称《解读》），就上述《通知》进行了解读。明确了
《通知》的适用期间及比较信息的列报要求，并对“财务费用”行项目的其中项
的填列、代扣个人所得税手续费返还的填列、政府补助在现金流量表中的列报等
问题进行了明确。
3、2017 年 3 月 31 日，财政部修订了《企业会计准则第 22 号—金融工具确
认和计量》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》（财
会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号—套期会计》（财会〔2017〕9 号）；2017
年 5 月 2 日，财政部修订了《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》财会〔2017〕
14 号），要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则
或企业会计准则编制财务报告的企业，自 2018 年 1 月 1 日起施行，其他境内上
市企业自 2019 年 1 月 1 日起施行，鼓励企业提前执行。
按照上述通知及其解读以及上述企业会计准则的规定和要求，公司对原会计
政策进行相应变更。
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（二）变更前公司所采用的会计政策
依据财政部发布的《企业会计准则—基本准则》和各项具体会计准则、企业
会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告及其他相关规定执行。
（三）变更后公司所采用的会计政策
本次变更后，公司将按照《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式
的通知》（财会[2018]15 号）及《解读》、《企业会计准则第 22 号—金融工具确认
和计量》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》（财会
〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号—套期会计》（财会〔2017〕9 号）、《企
业会计准则第 37 号—金融工具列报》（财会〔2017〕14 号）的规定执行，其他
未变更部分，仍按照财政部前期颁布的《企业会计准则—基本准则》和各项具体
会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定执
行。
（四）变更日期
公司于以上文件规定的起始日开始执行上述企业会计准则。
二、本次会计政策变更对公司的影响
（一）根据《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会
[2018]15 号），对财务报表相关科目进行列报调整，并对可比会计期间的比较数
据进行相应调整，具体如下：
1、资产负债表归并原有项目：
（1）“应收票据”及“应收账款”项目归并至新增的“应收票据及应收账款”
项目；
（2）“应收利息”及“应收股利”项目归并至“其他应收款”项目；
（3）“固定资产清理”项目归并至“固定资产”项目；
（4）“工程物资”项目归并至“在建工程”项目；
（5）“应付票据”及“应付账款”项目归并至新增的“应付票据及应付账款”
项目；
（6）“应付利息”及“应付股利”项目归并至“其他应付款”项目；
（7）“专项应付款”项目归并至“长期应付款”项目。
2、利润表分拆项目，并对部分项目的先后顺序进行调整，同时简化部分项
2
目的表述：
（1）新增“研发费用”项目，从“管理费用”项目中分拆“研发费用”项
目；
（2）在“财务费用”项目下分拆“利息费用”和“利息收入”明细项目；
（3）“其他收益”、“资产处置收益”、“营业外收入”行项目、“营业
外支出”行项目核算内容调整；
（4）“权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的
份额”简化为“权益法下不能转损益的其他综合收益”。
3、现金流量表项目，将企业实际收到的政府补助，无论是与资产先关还是
与收益相关，均作为经营活动产生的现金流量列报。
4、所有者权益变动表新增“设定受益计划变动额结转留存收益”项目。
公司根据《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》(财
会〔2018〕15 号)及其解读和企业会计准则的要求编制 2018 年度财务报表，此项
会计政策变更采用追溯调整法。2017 年度财务报表受重要影响的报表项目和金
额如下：
原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额
单位：元
原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额
应收票据 3,319,911,520.03 应收票据及应收
10,067,617,355.05
应收账款 6,747,705,835.02 账款
应收利息 120,131.51
应收股利 其他应收款 235,149,164.16
其他应收款 235,029,032.65
固定资产 3,450,264,696.46
固定资产 3,450,264,696.46
固定资产清理
在建工程 510,622,907.80
在建工程 510,622,907.80
工程物资
应付票据 760,885,669.92 应付票据及应付
2,827,636,456.21
应付账款 2,066,750,786.29 账款
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应付利息 26,907,294.34
应付股利 15,801,717.97 其他应付款 574,472,069.07
其他应付款 531,763,056.76
长期应付款 1,181,816.00
长期应付款 1,181,816.00
专项应付款
管理费用 506,590,263.60
管理费用 1,012,652,165.58
研发费用 506,061,901.98
收到其他与经营活动 收到其他与经营
626,969,628.32 653,908,728.32
有关的现金[注] 活动有关的现金
收到其他与投资活动 收到其他与投资
29,832,158.80 2,893,058.80
有关的现金[注] 活动有关的现金
[注]：将实际收到的与资产相关的政府补助 26,939,100.00 元在现金流量表
中的列报由“收到其他与投资活动有关的现金”调整为“收到其他与经营活动有
关的现金”。
（二）作为其他上市公司 2019 年 1 月 1 号开始执行新的金融工具准则。
1、新准则规定企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征，将金融资产由“四分类”（以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产）改为“三
分类”（以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）。
2、金融资产减值由“已发生损失法”改为“预期损失法” ，以更加及时、
恰当的计提金融资产减值准备。
根据金融工具新旧准则转换的衔接规定，本准则施行日金融工具原账面价值
和新账面价值的差额调整期初留存收益或其他综合收益，前期比较数据不予调
整。
三、董事会关于本次调整会计政策合理性的说明
公司第七届董事第八次会议批准《关于公司会计政策调整的议案》，认为本
次调整符合相关法律、法规及《企业会计准则》 的有关规定，依照调整后的会
计政策所披露的会计信息更为科学合理，有利于真实、全面、客观地反映公司的
经营成果。
四、独立董事关于会计政策变更的意见
4
经审核，独立董事认为：公司根据《关于修订印发 2018 年度一般企业财务
报表格式的通知》（财会[2018]15 号）及其解读和《企业会计准则第 22 号—金融
工具确认和计量》（财会〔2017〕7 号）及其它金融工具相关准则的要求，对公
司会计政策进行相应变更，符合财政部、中国证券监督管理委员会、上海证券交
易所的有关规定，能够客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果。本次会计
政策变更的决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》的规定，没有损害公司
及中小股东的权益，不会对公司财务报表产生重大影响，同意本次会计政策变更。
五、监事会意见
经审核，监事会认为：本次调整是根据财政部 2018 年新颁布或修订的相关
会计准则进行的合理变更和调整，执行财政部 2018 年新颁布或修订的相关会计
准则能更客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果；相关决策程序符合有关
法律法规及《公司章程》等规定，不存在损害公司及股东利益的情形。因此，同
意公司本次会计政策变更。
六、备查文件
1、公司第七届董事会第 8 次会议决议；
2、公司第七届监事会第 5 次会议决议；
3、公司独立董事对公司会计政策调整的独立意见。
特此公告。
天士力医药集团股份有限公司董事会
2019 年 4 月 23 日
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