证券代码：600538 证券简称：国发股份 公告编号：临 2022-016
北海国发川山生物股份有限公司
前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任
重要内容提示：
会计差错更正及追溯调整后，高盛生物2020年度实现营业收入调增137.75
万元，归属于母公司的净利润调增66.67万元，会计差错调整不会导致高盛
生物未完成2020年度业绩承诺
差错更正事项仅影响公司 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表，未对公司
2020 年合并利润表及合并现金流量表产生影响
一、概述
2021 年 8 月-9 月，广西证监局在对北海国发川山生物股份有限公司（以下
简称“公司”）进行了现场检查。2021 年 12 月 28 日，公司收到广西证监局出
具的《关于北海国发川山生物股份有限公司有关问题的监管关注函》（桂证监函
〔2021〕755 号），认为公司控股子公司广州高盛生物科技有限公司（以下简称
“高盛生物”）和高盛生物控股子公司广州高盛智造科技有限公司（以下简称
“高盛智造”）部分收入依据不够充分或未按实际情况确认收入，导致公司
2020 年年度报告的应收账款、存货及商誉等科目披露不准确。
遵照桂证监函〔2021〕755 号的要求，并根据《企业会计准则第 28 号——
会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的有关
规定，公司对 2020 年度财务报表进行差错更正及追溯调整，涉及公司 2020 年
度合并资产负债表。
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二、具体情况及对公司的影响
（一）对高盛智造和高盛生物财务报表的影响
1、对高盛智造 2020 年度财务报表的影响
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
存货 7,850,178.02 -297,906.11 7,552,271.91
递延所得税资产 933,918.80 74,476.52 1,008,395.32
未分配利润 -1,422,135.22 -223,429.59 -1,645,564.81
营业成本 9,262,322.69 297,906.11 9,560,228.80
所得税费用 300,884.54 -74,476.52 226,408.02
净利润 1,034,249.83 -223,429.59 810,820.24
2、对高盛生物 2020 年度财务报表的影响
单位：元
高盛生物母公司报表
项目 调整前 调整金额 调整后
应收账款 27,491,574.13 -1,652,549.70 25,839,024.43
存货 13,890,642.92 -543,490.36 13,347,152.56
其他流动资产 790,007.45 -125,106.72 664,900.73
递延所得税资产 452,793.22 -13,046.45 439,746.77
合同负债 26,884,737.50 -2,916,938.68 23,967,798.82
应交税费 4,574,984.59 -25,106.14 4,549,878.45
其他流动负债 3,111,402.67 -175,016.32 2,936,386.35
未分配利润 54,613,660.07 782,867.91 55,396,527.98
营业收入 130,475,801.12 1,377,535.14 131,853,336.26
营业成本 85,676,778.77 543,490.36 86,220,269.13
信用减值损失 -1,744,658.40 86,976.30 -1,657,682.10
所得税费用 3,634,721.45 138,153.17 3,772,874.62
净利润 26,122,282.90 782,867.91 26,905,150.81
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高盛生物合并报表
项目 调整前 调整金额 调整后
应收账款 27,229,684.63 -1,652,549.70 25,577,134.93
存货 21,669,665.27 -841,396.47 20,828,268.80
其他流动资产 1,363,648.65 -125,106.72 1,238,541.93
递延所得税资产 1,411,515.25 61,430.07 1,472,945.32
合同负债 29,092,639.58 -2,916,938.68 26,175,700.90
应交税费 4,926,601.06 -25,106.14 4,901,494.92
其他流动负债 3,353,570.81 -175,016.32 3,178,554.49
未分配利润 54,480,680.40 666,684.53 55,147,364.93
少数股东权益 6,488,686.28 -107,246.21 6,381,440.07
营业收入 147,365,420.29 1,377,535.14 148,742,955.43
营业成本 92,270,538.60 841,396.47 93,111,935.07
信用减值损失 -1,845,300.92 86,976.30 -1,758,324.62
所得税费用 4,288,499.94 63,676.65 4,352,176.59
净利润 29,361,105.19 559,438.32 29,920,543.51
归属母公司净利润 27,935,627.75 666,684.52 28,602,312.27
3、对高盛生物业绩承诺的影响
2020 年年底公司完成收购高盛生物的重大资产重组，根据公司与业绩承诺
方签署的《盈利补偿协议》及其补充协议，本次交易的业绩承诺方【康贤通、
广州菁慧典通投资管理企业（有限合伙）、吴培诚、许学斌、张凤香】承诺
2020 年度高盛生物净利润（扣除非经常性损益前归属母公司股东净利润与扣除
非经常损益后归属母公司股东净利润的孰低值）不低于 2,270 万元。
上述会计差错更正及追溯调整后，高盛生物 2020 年度实现营业收入调增
137.75 万元，归属于母公司的净利润调增 66.67 万元。差错更正后，高盛生物
2020 年度实现归属于母公司股东的净利润 2,860.23 万元，扣除非经常性损益
后归属于母公司股东的净利润 2,402.83 万元，高盛生物完成了 2020 年度的业
绩承诺。
会计差错调整不会导致业绩承诺方未完成 2020 年度业绩承诺从而进行业绩
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补偿的情况。
（二）对公司 2020 年度合并财务报表的影响
2020 年 12 月 31 日
单位：人民币元
项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额
应收账款 178,068,338.85 -1,652,549.70 176,415,789.15
存货 58,391,809.99 -841,396.47 57,550,413.52
其他流动资产 6,287,337.38 -125,106.72 6,162,230.66
商誉 254,762,729.89 -666,684.52 254,096,045.37
递延所得税资产 2,730,019.05 61,430.07 2,791,449.12
资产总计 1,068,937,499.81 -3,224,307.34 1,065,713,192.47
合同负债 30,996,222.48 -2,916,938.68 28,079,283.80
应交税费 10,841,641.26 -25,106.14 10,816,535.12
其他流动负债 5,083,659.31 -175,016.32 4,908,642.99
负债合计 217,265,963.49 -3,117,061.14 214,148,902.35
少数股东权益 7,254,309.38 -107,246.20 7,147,063.18
所有者权益合计 851,671,536.32 -107,246.20 851,564,290.12
负债和所有者权益总计 1,068,937,499.81 -3,224,307.34 1,065,713,192.47
由于公司收购高盛生物的股权过户手续于 2020 年 12 月底才完成，公司
2020 年年度报告未包含高盛生物 2020 年度利润及现金流量情况。上述差错更
正事项仅影响公司 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表，未对公司 2020 年度合
并利润表及合并现金流量表产生影响。
三、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见
本事项经公司第十届董事会第十六次会议、第十届监事会第十三次会议审
议通过，独立董事发表了同意的独立意见。现将具体情况说明如下：
1、 董事会意见
公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估
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计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财
务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的信息能够更加客观、公允地
反映公司的财务状况和经营成果。董事会同意本次会计差错更正事项。
2、监事会意见
公司根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披
露》的有关规定，对公司 2020 年度财务报表进行差错更正及追溯调整，更正后
的信息能够更加客观、公允地反映公司 2020 年度的财务状况和经营成果。董事
会关于本次会计差错更正的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》
的有关规定，不存在损害公司和体股东利益的情形。因此，监事会同意本次会
计差错更正事项。
3、独立董事意见
本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变
更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息
的更正及相关披露》等相关规定，更正后的财务数据及财务报表能够真实、准
确地反映公司的经营成果和财务状况，不存在损害公司及股东，特别是中小股
东利益的情形。本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规以及
《公司章程》的规定。综上，我们同意本次会计差错更正事项。
4、会计师的专项说明
天健会计师事务所（特殊普通合伙）对公司会计差错更正及追溯重述事项
出具了鉴证报告，认为：国发股份公司管理层编制的《关于重要前期差错更正
情况的说明》符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错
更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正
及相关披露（2020 年修订）》（证监会公告〔2020〕20 号）的相关规定，如实反
映了对国发股份公司 2020 年度财务报表的重要差错更正情况。
四、整改措施
公司将在今后的工作中不断强化财务管理，重点加强财务人员培训，切实
提高财务人员的业务素质和能力，严格按照《企业会计准则》及应用指南的要
求进行会计处理，规范财务核算，切实提高财务信息质量，避免类似事件发生。
五、本次追溯调整后的定期报告披露
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追溯调整后的公司《2020 年年度报告》（修订稿）将于 2022 年 3 月 29 日
在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn)进行披露。
六、上网公告附件
（一）《第十届董事会第十六次会议决议公告》
（二）《第十届监事会第十三次会议决议公告》
（三）《重要前期差错更正情况的鉴证报告》（天健审〔2022〕2-90 号）
（四）《2020 年年度报告（修订稿）》
特此公告。
北海国发川山生物股份有限公司
董 事 会
2022 年 3 月 29 日
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