关于上海证券交易所对
卓郎智能技术股份有限公司与关联方
非经营性资金往来事项的监管工作函相关问题的答复
信会师函字[2022]第 ZA509 号
上海证券交易所：
立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”或“我所”）接受卓郎智能技术股
份有限公司（以下简称“卓郎智能”或“公司”）委托，对卓郎智能 2021 年 12 月 31 日的合并
及公司资产负债表，2021 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司
所有者权益变动表以及财务报表附注及其他相关财务资料进行审计，卓郎智能的责任是提供
真实、合法、有效、完整的相关资料，我所的责任是依据《中国注册会计师执业准则》的有
关规定进行相关的审计，并已出具了相应的审计报告。
根据贵所上证公函【2022】0719 号《关于卓郎智能技术股份有限公司与关联方非经营
性资金往来事项的监管工作函》的要求，在上述相关审计的基础上，对相关问题向贵所作
补充说明如下：
1、根据公告，公司下属子公司与关联方发生非经营性资金往来，2019 年共流出 2.87 亿
元、流入 2.89 亿元；2020 年共流出 4.04 亿元、流入 6.13 亿元；2021 年共流出 9.03 亿元、
流入 7.64 亿元。公司应当进一步核实上述往来的具体情况，包括发生背景、每笔发生时间、
单次往来金额、报告期末余额。请年审会计师发表意见。
公司回复：
常州市金坛区金晟纸业有限公司（以下简称：金晟纸业）成立于 2010 年，从事造纸和
纸制品业，经营范围涉及纺纱纸管、外包装纸制品的制造与销售。金晟纸业唯一股东为自然
人高峰。公司与金晟纸业不存在关联关系。
2019 年至 2021 年，公司下属子公司卓郎智能机械有限公司（以下简称：卓郎智能机械）
与金晟纸业发生资金拆借。2019 年 1-4 月，卓郎智能机械向金晟纸业借出资金后收回，资金
共计流出 2.87 亿元，流入 2.89 亿元，其中包括收回本金 2.87 亿元，收回利息 182 万元，
2019 年期末借款本金及利息余额为 0 元。2020 年 9-12 月，卓郎智能机械向金晟纸业借入资
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金后偿还，资金共计流入 6.13 亿元，流出 4.04 亿元，此外，卓郎智能机械向金晟纸业指定
账户还款 7,000 万元，共计偿还 4.74 亿元，2020 年期末卓郎智能机械应付金晟纸业借款本
金余额 1.39 亿元，应付利息余额为 227 万元。2021 年 1-8 月，卓郎智能机械向金晟纸业借
入资金后偿还，资金共计流入 7.64 亿元，共计偿还 9.03 亿元，期末卓郎智能机械应付金晟
纸业借款本金余额为 0 元，应付利息余额为 1,242 万元，截止回复本工作函日公司已偿还全
部利息，应付利息为 0 元。
公司在 2019-2021 年年报出具前未得知金晟纸业与江苏金昇资产经营有限公司存在非
经营性资金往来。因此公司将该项借款认定为第三方借款。根据《股票上市规则》6.1.2 条有
关规定，2019 年该项借款金额未达到“对外提供财务资助”的董事会审议及披露标准 4.65
亿（上市公司最近一期经审计净资产的 10%）。
2022 年 6 月，经过公司与控股股东的了解，控股股东下属公司江苏金昇资产经营有限
公司于 2019 年-2021 年曾与金晟纸业发生资金往来。2019 年度 1-4 月，卓郎智能机械在资
金有盈余的情况下向金晟纸业提供借款，卓郎智能机械在向金晟纸业借出资金后，金晟纸业
于同期向江苏金昇资产经营有限公司借出资金，2020 年 9-12 月及 2021 年 1-8 月，卓郎智能
机械向金晟纸业借入款项，用于补充公司流动资金，江苏金昇资产经营有限公司在向金晟纸
业借出资金后，金晟纸业于同期向卓郎智能机械借出资金。
虽然公司与金晟纸业之间不存在关联关系，但考虑到 2019 年-2021 年，卓郎智能机械与
金晟纸业发生资金往来，以及公司于 2022 年 6 月了解到的金晟纸业与控股股东下属公司江
苏金昇资产经营有限公司曾于 2019 年-2021 年间发生资金往来，结合实质重于形式原则，公
司可以参考关联交易的相关规定进行披露。
2019 年-2021 年卓郎智能机械与金晟纸业的资金往来情况如下：
2019 年：
日期 金额 描述
1/10/2019 67,000,000 借出本金
1/11/2019 40,000,000 借出本金
1/15/2019 73,000,000 收到还款
1/22/2019 100,000,000 借出本金
1/28/2019 50,000,000 借出本金
2/1/2019 53,000,000 收到还款
2/2/2019 10,000,000 收到还款
2/15/2019 60,000,000 收到还款
答复第 2 页
3/8/2019 13,000,000 借出本金
3/12/2019 10,820,000 借出本金
3/15/2019 3,000,000 收到还款
3/20/2019 12,100,000 收到还款
3/26/2019 6,000,000 借出本金
4/24/2019 75,720,000 收到还款
7/1/2019 1,823,884 收到利息
借出本金合计 286,820,000
收到还款合计 286,820,000
收到利息 1,823,884
2019 年末本金余额 -
2020 年：
日期 金额 描述
9/30/2020 60,000,000 借入本金
10/20/2020 12,000,000 借入本金
10/23/2020 20,000,000 借入本金
10/23/2020 116,000,000 偿还本金
10/29/2020 100,000,000 借入本金
10/30/2020 84,000,000 借入本金
11/4/2020 46,900,000 偿还本金
11/13/2020 56,000,000 借入本金
11/18/2020 83,000,000 借入本金
11/20/2020 7,900,000 借入本金
11/24/2020 4,000,000 偿还本金
11/27/2020 15,700,000 偿还本金
11/30/2020 67,800,000 偿还本金
12/1/2020 32,500,000 偿还本金
12/2/2020 33,000,000 偿还本金
12/3/2020 21,000,000 偿还本金
答复第 3 页
日期 金额 描述
12/7/2020 8,000,000 偿还本金
12/9/2020 3,500,000 偿还本金
12/10/2020 3,300,000 偿还本金
12/11/2020 47,200,000 偿还本金
12/14/2020 5,000,000 偿还本金
12/15/2020 87,000,000 借入本金
12/17/2020 10,000,000 借入本金
12/18/2020 4,000,000 借入本金
12/18/2020 70,000,000 偿还本金
12/21/2020 34,600,000 借入本金
12/22/2020 54,850,000 借入本金
借入本金合计 613,350,000
偿还本金合计 473,900,000
2020 年末本金余额 139,450,000 其他应付款
2021 年；
日期 金额 描述
1/4/2021 60,000,000 偿还本金
1/6/2021 38,000,000 偿还本金
1/7/2021 90,000,000 借入本金
1/8/2021 10,000,000 偿还本金
1/9/2021 36,000,000 偿还本金
1/10/2021 5,000,000 偿还本金
1/11/2021 31,150,000 偿还本金
1/13/2021 7,000,000 偿还本金
1/15/2021 10,000,000 借入本金
1/16/2021 89,600,000 借入本金
1/20/2021 9,300,000 借入本金
1/22/2021 350,000,000 借入本金
答复第 4 页
日期 金额 描述
1/25/2021 50,000,000 借入本金
1/27/2021 285,000,000 偿还本金
1/29/2021 32,150,000 借入本金
2/5/2021 6,700,000 借入本金
2/9/2021 9,500,000 借入本金
2/9/2021 70,000,000 偿还本金
2/10/2021 26,580,000 偿还本金
2/10/2021 16,000,000 借入本金
2/19/2021 24,000,000 偿还本金
2/20/2021 3,000,000 偿还本金
2/20/2021 7,800,000 借入本金
2/20/2021 8,000,000 借入本金（已冲账）
2/20/2021 8,000,000 偿还本金（已冲账）
2/24/2021 49,500,000 借入本金
3/3/2021 500,000 偿还本金
3/11/2021 30,000,000 偿还本金
3/11/2021 5,000,000 借入本金（已冲账）
3/11/2021 5,000,000 偿还本金（已冲账）
3/12/2021 500,000 偿还本金
3/15/2021 700,000 偿还本金
3/17/2021 900,000 偿还本金
3/19/2021 8,450,000 借入本金
3/22/2021 11,250,000 借入本金
4/1/2021 3,500,000 偿还本金
4/2/2021 600,000 偿还本金
4/9/2021 3,000,000 偿还本金
4/20/2021 700,000 偿还本金
4/22/2021 1,958,000 偿还本金
4/29/2021 2,000,000 偿还本金
答复第 5 页
日期 金额 描述
5/1/2021 10,000,000 偿还本金
5/2/2021 35,000,000 偿还本金
5/6/2021 17,100,000 偿还本金
5/11/2021 3,500,000 偿还本金
5/17/2021 62,000 偿还本金
5/20/2021 9,900,000 偿还本金
5/21/2021 3,500,000 偿还本金
6/1/2021 2,500,000 偿还本金
6/3/2021 5,000,000 偿还本金
6/4/2021 5,000,000 偿还本金
6/11/2021 60,000 偿还本金
6/15/2021 1,300,000 偿还本金
6/17/2021 8,310,000 偿还本金
6/21/2021 4,300,000 偿还本金
7/6/2021 3,500,000 偿还本金
7/12/2021 10,000,000 借入本金
7/13/2021 3,500,000 偿还本金
7/14/2021 8,150,000 偿还本金
7/30/2021 4,210,000 偿还本金
8/4/2021 3,500,000 偿还本金
8/4/2021 500,000 借入本金
8/6/2021 2,620,000 偿还本金
8/30/2021 3,000,000 偿还本金
8/31/2021 116,100,000 偿还本金
2020 年末本金余额 139,450,000 其他应付款
借入本金合计 763,750,000
偿还本金合计 903,200,000
2021 年末本金余额 -
答复第 6 页
会计师意见：
我们在对公司 2020 及 2021 年财务报表执行审计过程中，对相关期间卓郎智能机械与
金晟纸业之间的资金往来执行了包括但不限于如下的程序：
1、 获取了相关资金往来的明细账；
2、 抽查并核对相关资金往来的记账凭证及银行单据；
3、 获取借款协议，并复核相关期间应计利息；
4、 向金晟纸业就相关报告期末余额进行函证。
基于实施的审计程序，我们认为，上述公司的回复中与公司 2020 及 2021 年度财务报
表有关的信息与我们执行公司相关年度财务报表审计过程中了解的相关情况没有重大不一
致。
2、公司应当说明相关往来是否存在交易实质，是否构成非经营性资金占用。如是，应当结
合目前公司资金占用余额，对照《股票上市规则》有关规定，说明公司是否触及其他风险警
示情形，并充分提示退市风险。请年审会计师发表意见。
公司回复：
2019 年至 2021 年，公司下属子公司卓郎智能机械与金晟纸业发生资金往来为借款。
2019 年卓郎智能机械向金晟纸业提供借款，并于当年度全部收回本金及利息。2020 年-2021
年卓郎智能机械向金晟纸业借入借款，并于 2021 年末前偿还全部本金，于 2022 年，截止回
复本工作函日公司偿还全部应付利息。2022 年 6 月，经过公司与控股股东的了解，控股股
东下属公司江苏金昇资产经营有限公司于 2019 年-2021 年曾与金晟纸业发生资金往来。
截止目前，金晟纸业对公司及其下属子公司不存在欠款，因此目前不存在非经营性资金
占用的情形。
根据《上海证券交易所股票上市规则》（2022 年 1 月修订）9.8.1，上市公司出现以下情
形，上海证券交易所对其股票实施其他风险警示：
公司被控股股东（无控股股东的，则为第一大股东）及其关联人非经营性占用资金，余
额达到最近一期经审计净资产绝对值 5%以上，或金额超过 1,000 万元，未能在 1 个月内完
成清偿或整改；或公司违反规定决策程序对外提供担保（担保对象为上市公司合并报表范围
内子公司的除外），余额达到最近一期经审计净资产绝对值 5%以上，或金额超过 1,000 万
元，未能在 1 个月内完成清偿或整改。
公司目前不存在上述情形，未触及其他风险警示，不存在退市风险。
答复第 7 页
会计师意见：
我们在对公司 2020 及 2021 年财务报表执行审计过程中，对相关期间卓郎智能机械与
金晟纸业之间的资金往来执行了包括但不限于如下的程序：
1、 通过公开信息查询金晟纸业工商档案信息；
2、 获取公司确认的关联方关系汇总表；
3、 对公司与关联方之间的资金往来进行核查；
4、 对公司编制的 2020 年及 2021 年非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总
表与我们审计卓郎智能 2020 年及 2021 年度财务报表时所审核的会计资料及已审
计财务报表中披露的相关内容进行核对。
基于实施的审计程序，我们认为，上述公司的回复中与公司 2020 及 2021 年度财务报表
有关的信息与我们执行公司相关年度财务报表审计过程中了解的相关情况没有重大不一致。
结合中国证券监督管理委员会新疆证监局对公司的行政监管措施决定书中关于关联交
易未履行审议及披露程序的问题，我们于 2022 年 7 月了解到金晟纸业与控股股东下属公司
江苏金昇资产经营有限公司曾于 2019 年-2021 年间发生资金往来。根据实质重于形式原则，
公司应在相关报告期间履行审议及披露程序。
在问题 1 的公司回复中涉及 2020 及 2021 年的资金往来情况中显示，除 2020 年 10 月
23 日至 2020 年 10 月 29 日的 6 天间，存在资金流出大于流入 2,400 万元以外，其余时点资
金余额均为流入大于流出，且于报告期末未构成对上市公司的非经营性资金占用。因此在所
有重大方面，相关审议和披露程序不会对相关期间审计报告及非经营性资金占用及其他关联
资金往来情况的专项报告意见类型造成影响。
（以下无正文）
答复第 8 页
（本页无正文，仅为《关于上海证券交易所对卓郎智能技术股份有限公司关联
方非经营性资金往来事项的监管工作函相关问题的答复》之签字盖章页）
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国上海 二〇二二年八月一日
答复第 9 页
