山鹰纸业：2018年度内部控制评价报告2019-03-19
公司代码：600567 公司简称：山鹰纸业
债券代码：122181 债券简称：12 山鹰债
债券代码：136369 债券简称：16 山鹰债
债券代码：110047 债券简称：山鹰转债
山鹰国际控股股份公司
2018 年度内部控制评价报告
山鹰国际控股股份公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部
控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司2018年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内
部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存
在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提
高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2. 财务报告内部控制评价结论
√有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内
部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保
持了有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务
报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：山鹰国际控股股份公司、浙江山鹰纸业有限公司、福建省联盛纸
业有限责任公司、山鹰华中纸业有限公司、山鹰纸业销售有限公司、环宇集团国际控股有限公司、
Phoenix Paper、Nordic Paper Holding AB、马鞍山市天福纸箱纸品有限公司；浙江祥恒包装有限
公司、祥恒（嘉善）包装有限公司、苏州山鹰纸业纸品有限公司、祥恒（杭州）包装有限公司、马
鞍山祥恒包装有限公司、祥恒 （常州）包装有限公司、扬州祥恒包装有限公司、合肥祥恒包装有
限公司、合肥华东包装有限公司、武汉祥恒包装有限公司、祥恒（天津）包装有限公司、四川祥恒
包装有限公司、祥恒（莆田）包装有限公司、祥恒（厦门）包装有限公司、青岛恒广泰包装有限公
司、烟台恒广泰包装有限公司、南昌祥恒包装有限公司、祥恒（中山）包装有限公司、无锡新祥恒
包装科技有限公司、祥恒创意包装有限公司；环宇集团国际控股有限公司、马鞍山市蓝天废旧物资
回收有限公司、福建省莆田市阳光纸业有限公司；山鹰投资管理有限公司、山鹰（上海）融资租赁
有限公司、马鞍山天顺港口有限责任公司、浙江中远发仓储服务有限公司。
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 99
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 99
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金管理、采购管理、资产管理、销售管
理、财务报告、研究与开发、预算管理、合同管理、内部信息传递、信息系统、业务外包、信息披露等
内容。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
发展战略、资金管理、采购与付款、生产与存货、销售与收款、工程项目管理、资产管理、人力资
源管理、合同管理、财务报告、信息系统等
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存
在重大遗漏
□是 √否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及其他内部控制评价依据，组织开展内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
可能导致的资产 错报≥资产总额 5% 资产总额 2%≤错报＜资 错报＜资产总额 2%
总额错报 产总额 5%
可能导致的收入 错报≥营业收入总额 3% 营业收入总额 2%≤错报 错报＜营业收入总额 2%
总额错报 ＜营业收入总额 3%
说明:
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 1、董事、监事和高级管理人员舞弊；
2、主要财务人员任职资格或胜任能力明显不足；
3、企业更正已公布或已上报的财务报告；
4、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能
发现该错报；
5、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
重要缺陷 1、未建立反舞弊程序和控制措施；
2、对于非常规或非系统性交易的账务处理未建立相应控制机制；
3、未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
4、对期末财务报告存在控制缺陷不能合理保证财务报表达到真实准确目标。
一般缺陷 内部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷以外的控制缺陷。
说明：
无
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
直接财产损失金 1000 万元及以上 500 万元-1000 万元 小于 500 万元
额
或产生负面影响 违反法律法规，受省级政 违反法律法规，受省级政 受到省级以下政府部门
府部门以上部门处罚。 府部门处罚。 处罚，但未对公司定期报
告披露造成负面影响。
说明：
无
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 1、企业缺乏民主决策程序，如缺乏“三重一大”决策程序；
2、企业决策程序不科学，如决策失误导致并购不成功、损失很大；
3、违犯国家法律、法规，如环境污染、不按规定进行信息上报或披露等；
4、管理人员或技术人员纷纷流失；
5、主要媒体负面新闻一年中频现；
6、上年评出的重大或重要缺陷未得到整改；
7、燃料、物资、薪酬、固定资产重要业务等缺乏制度控制或制度系统性失效；
8、主要业务管理或操作人员明显不胜任。
重要缺陷 1、中层管理人员舞弊；
2、主要媒体上当年出现过负面新闻；
3、上年评出的一般缺陷未得到整改，也没有合理解释；
4、有的管理人员或操作人员胜任能力不够。
一般缺陷 内部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷以外的控制缺陷。
说明：
无
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
根据财务报告内部控制缺陷的认定标准，个别控制环节存在一般缺陷，即个别企业在采购寻价，招
标环节存在瑕疵，公司已根据瑕疵情况，召开专门会议研究落实了整改措施，企业也完成了整改。
1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大
缺陷
□是 √否
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要
缺陷
□是 √否
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3. 一般缺陷
根据非财务报告内部控制缺陷的认定标准，针对报告期内发现的非财务报告内部控制一般缺陷，追
本溯源，提出整改方案，明确责任人，限时完成了整改。如四川祥恒收到都江堰市环保局出具的《行政
处罚决定书》，非四川祥恒主观故意，且四川祥恒已积极配合做了全面整改，达到了相关标准。不断完
善制度流程，健全绩效考核机制，审计督察部门负责对整改效果进行专项跟踪检查，将检查结果向公司
管理层进行汇报，从而确保内部控制缺陷及时整改到位。截至目前已经基本整改完毕。
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
大缺陷
□是 √否
2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
要缺陷
□是 √否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一年度内部控制缺陷整改情况
□适用 √不适用
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
□适用 √不适用
3. 其他重大事项说明
√适用 □不适用
公司根据企业内部控制规范体系及内控手册、《企业内部控制基本规范》及其配套指引，结合公司
内部控制制度和评价办法，对公司截至2018年12月31日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。
公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的
目标，不存在重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生对评价结论产生实质性影响的
内部控制的重大变化。
董事长（已经董事会授权）：吴明武
山鹰国际控股股份公司
2019年3月19日
