龙溪股份：2012年度内部控制自我评价报告2013-04-26
福建龙溪轴承（集团）股份有限公司
2012 年度内部控制自我评价报告
福建龙溪轴承（集团）股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》等法律法规的要求，我们对本公司（下称“公
司”）内部控制的有效性进行了自我评价。
一、董事会声明
公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重
大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实
施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。
公司内部控制的目标是合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信
息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在固有局
限性，因此仅对上述目标提供合理保证。内部控制的有效性可能随公司内、外部环
境及经营情况的变化而改变，因情况变化出现的内控缺陷一经识别，公司将立即采
取相应措施予以整改。
二、内部控制评价工作的总体情况
公司董事会审计委员会负责内部控制评价的指导和监督，授权内部审计机构负
责内部控制评价的具体组织和实施工作。公司董事会审议内部控制评价报告。
公司内部审计部门制定内部控制评价工作方案，以内部控制的五个目标为导
向，坚持全面性、重要性、客观性和及时性等原则，按照制定评价工作方案、组成
评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告的程序，
对纳入评价范围的业务和事项实施评价，识别内部控制缺陷，提出整改建议，编制
内部控制评价报告，并向公司董事会审计委员会报告。
公司在内部控制评价体系建立过程中聘请上海深达企业管理咨询有限公司为
公司内部控制评价工作提供咨询；聘请财务报告审计机构致同会计师事务所（特殊
普通合伙）对公司内部控制有效性进行了独立审计。
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三、内部控制评价的依据
本评价报告根据中华人民共和国财政部、证监会等五部委联合发布的《企业内
部控制基本规范》（下称“基本规范”）及《企业内部控制评价指引》（下称“评价
指引”）的要求，结合企业内部控制体系和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，对公司截至 2012 年 12 月 31 日内部控制的设计与运行的有效性进
行评价。
四、内部控制评价的范围
公司 2012 年度纳入评价范围的单位包括公司本部直属部门及所属单位，纳入
内部控制评价范围的业务和事项涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗
漏。主要的包括：
（一） 组织架构
1、 治理结构
公司根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《上海证券交易所股票
上市规则》等有关规定，建立了股东大会、董事会、监事会及在董事会领导下的经
营管理班子并有效运作，为公司的规范运作、长期健康发展打下坚实的基础。
股东大会是公司的最高权力机构，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润
分配等重大事项的表决权。
董事会依法行使公司的经营决策权，对公司内部控制体系的建立和监督负责；
公司董事会下设战略委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会、预算
委员会等五个专业委员会，加强对公司信息披露、高管任命与考核的管理和对重大
投资的风险控制，完善对公司管理层的考核与监督。此外公司还设有审计部，负责
公司内部审计工作；公司审计部向董事会审计委员会负责。
监事会是公司的监督机构，监督公司董事、经理层及其他高管人员是否依法履
行职责。
公司经理层负责组织实施股东大会、董事会的决议事项，主持公司的生产经营
管理工作。
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报告期内，公司董事会能按照《公司法》、《证券法》和公司章程赋予的职责，
以及上述规则或规程规定的权限和程序，对公司经营活动中的重大决策问题进行审
议并做出决定，或提交股东大会审议，并能够根据要求做好定期信息披露及重大事
项的公告。监事会能切实履行监督职能，经营班子严格执行股东大会和董事会的决
定。公司的决策机构、监督机构与执行层之间权责分明、各司其职、有效制衡，能
够科学决策、协调运作。
2、 组织机构
公司按照经营生产的需要，设立有关节轴承研究所、检测试验中心、国内市场
部、国际市场部、人力资源部、物资采购部、生产部、财务会计部、投资与证券管
理部、储运室、办公室等业务和行政管理部门，各部门之间分工明确，相互联系且
相互监督。
报告期内，公司组织机构设置合理、运行稳定，能够有效保证公司营运的顺利、
健康运行。
2012 年，公司组织机构设置如下：
福建龙溪轴承（集团）股份有限公司组织结构图
预算委员会 股东大会
薪酬与考核委员会
战略委员会
董事会 监事会
提名委员会
审计委员会
经理层
人力资源 生产制造
战略中心 技术中心 营销中心 财务中心 信息中心
中心 中心
技
投
职 关 术 齿 粉 企
资 博 检 各
发 业 人 节 进 特 轮 未 国 国 设 物 财 信 企 法 安 业
与 士 测 控
审 展 技 力 轴 步 种 传 冶 际 储 内 生 备 资 务 息 业 办 律 全 文
证 后 实 股
计 计 能 资 承 与 产 动 金 市 运 市 产 动 采 会 技 管 公 事 管 化
券 工 验 子
部 划 鉴 源 研 工 品 研 研 场 室 场 部 力 购 计 术 理 室 务 理 办
管 作 中 公
部 定 部 究 艺 部 究 究 部 部 部 部 部 部 部 室 部 公
理 站 心 司
站 所 管 所 所 室
部
理
各生产车间
3、 内部审计
公司设立了独立的审计部，配备了 3 名专职审计人员；专职审计人员具有丰富
的财务和管理经验，熟悉公司生产经营过程，能够胜任内部审计工作。审计部对公
司董事会审计委员会负责，独立开展审计工作，对公司及下属子公司的财务信息的
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真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。报告期内，审
计部能及时发现管理疏漏，提出改进意见，促进了公司治理水平和治理效率的提高。
（二） 发展战略
公司在董事会下设战略委员会，建立《董事会战略委员会实施细则》，明确战
略委员会在发展战略管理方面的职责和议事程序等。战略委员会下设投资评审小
组，由公司总经理任投资评审小组组长。投资评审小组作为其日常办事机构，对公
司长期发展战略规划、重大投资融资方案、重大资本运作、重大资产经营项目及对
其他影响公司发展的重大事项进行研究并提出建议，并提交战略委员会研究，按审
批权限报董事会及股东大会进行审批。
（三） 人力资源
公司坚持“以人为本”的用人机制，尊重知识、尊重人才、尊重劳动、尊重创
造。注重人力资源开发、重视人才梯队建设。不断对高级管理人员、中层干部、技
术管理人员、工人进行分层次的文化素质、管理能力、岗位操作技术、技能的培训，
以提高全体员工的整体素质。
公司制定《人力资源招聘录用与调配管理制度》、《员工发展管理制度》、《一专
多能培训管理制度》、《薪酬管理制度》、《责任追究问责管理制度》等人力资源管理
制度，规范招聘、培训、考核、奖惩、待遇及晋升等人力资源管理关键环节，形成
了有效的绩效考核与激励机制，建立了符合现代企业制度要求的人力资源管理体
系。为员工搭建职业发展平台，保障员工民主权利，使员工自身的发展与企业的发
展融为一体。目前已形成一个整体素质较高的团队，确保内部控制的有效实施，也
为公司的长远发展打下了坚实的基础。
（四） 社会责任
公司坚持树立企业公民意识，积极承担社会责任，扎实推进安全生产、产品质
量、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等方面工作。
1、 安全生产
公司设立有安全管理部，该部门的职责是依据安全管理部工作责任制及公司相
关制度，组织、制定和实施安全管理部的工作计划和管理制度，结合企业的经营管
理实际，开展安全管理及现场“6S”督导检查和消防安全等工作，确保公司安全生
产做好安全保障作用。
公司按 OHSAS18001 标准建立管理体系并通过南德 TüV 认证。管理体系制定了
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《职业健康安全技术管理标准》（含《职业病预防管理制度》、《劳动保护及用品管
理制度》、《危险源辨识、风险评估和控制管理制度》、《安全事故管理制度》、《安全
生产“五同时”管理制度》、《消防安全管理制度》及《定置管理制度》等），分别
对安全生产目标与安全技术措施、安全生产事故的应急救援与调查处理、危险作业、
电气安全、化学品安全、油库安全及职业卫生等规定相应管理内容与方法，有效地
加强安全生产管理、防范职业病危害、减少生产安全事故、保障员工生命和财产安
全，有力地促进了企业的发展。
公司制定了各类生产、检测、试验设备操作规程，对操作者明确了操作规范，
有效防止了操作者因误操作带来的人身伤害。
公司建立了事故应急预案管理体系，所制定的《应急预案管理标准》包含了“预
案管理制度”、“公司综合预案”、“专项应急预案”、“现场应急预案”，对应对事故
灾难、自然灾害、公共卫生事件和社会公共安全事件突发事件做出了规定。
2、 产品质量
公司建有国内唯一的关节轴承研究所，建有经中国合格评定认可委员会（CNAS）
认可的关节轴承检测实验中心、省级企业技术中心和博士后科研工作站。公司是关
节轴承国家和行业标准主要起草单位、全国滚动轴承标准化技术委员会关节轴承分
技术委员会秘书处单位、国家轴承质量监督检测中心关节轴承检测分承包方单位。
公司根据企业自身情况和外部经营环境的变化，适时导入国内外先进的管理理
念和方法，按照 ISO9001、ISO/TS16949 和 AS9100 等标准建立质量环境安全管理体
系并通过德国南德 TüV 认证；同时取得军工二级保密资格，通过 GJB9001（国军标
质量管理体系）认证，获得武器装备科研生产许可证。目前，公司已开发 4300 多
种关节轴承，其中多种产品被确认为国家级重点新产品或列入国家级火炬计划，成
功进入世界知名跨国公司终端客户市场，并在神舟系列火箭、嫦娥系列飞船、长江
三峡水电站和上海中心大厦等国家重点工程项目上被广泛应用。
公司分别制定了《国内市场营销服务管理制度》和《国际市场营销管理制度》，
规范了关于客户投诉信息处理。从运行情况来看，公司对于客户的投诉均能及时、
妥善予以处理。
3、 环境保护
公司制订了“遵守法规，预防为主，精细管理，持续改善，低碳生产，美化环
境，健康安全，和谐发展”的环境方针，体现了公司对遵守环境法律法规和持续改
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进的承诺，符合现阶段国家、社会发展的要求和公司的实际。
为推进企业可持续发展和综合考虑经济与环境的相互协调，以促使经济效益和
环境效益的统一，公司于 2002 年按 ISO14001 建立环境管理体系并通过德国南德 T
üV 的认证及每年的现场审核。在 2012 年首届中国上市公司环境责任调查中公司荣
获“上市公司环境责任优秀单项奖”。
4、 资源节约
一直以来，公司坚持创新与节约并举，大力提倡资源节约。一方面，公司将对
原材料、水、电、气等资源的利用形成指标，纳入各部门、各车间经济责任制考核，
将对资源的节约利用程度与薪酬挂钩，引导员工在日常生产经营过程中厉行节约；
另一方面，公司高度重视新技术、新工艺、新材料的研究应用。如公司采用的双层
保护气氛棍棒式退火炉新工艺技术替代原有的推杆式退火炉，退火工序节约用电
38%，并可节约原材料（轴承钢）2%，同时也改善了操作者的工作环境。
5、 促进就业
公司坚持“以人为本”的用人机制，尊重知识、尊重人才、尊重劳动、尊重创
造。注重人力资源开发、重视人才梯队建设。公司严格遵守劳动用工各项法律法规，
积极践行创业创新人才培养战略，扩大生产规模，创造就业岗位，2009 年至今累计
吸纳新员工 1950 名，其中高校毕业生 426 名，下岗失业人员、就业困难人员 893
名，为保持就业局势稳定，缓解就业压力做出了积极贡献。2012 年，公司被国务院
授予全国就业先进单位称号，并先后获得全国模范劳动关系和谐企业、海西产业人
才高地、高技能人才培养示范基地等多项荣誉称号。
6、 员工权益保护
公司根据《中华人民共和国劳动法》、《福建省劳动合同管理规定》等有关规定
和公司实际制定了《劳动合同管理制度》。在确定选聘人员后，公司均依照《劳动
合同管理制度》与受聘人员签订了劳动合同，建立劳动用工关系并依法履行。
公司为每一个员工办理了基本养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、住
房公积金、企业年金、意外伤害保险等，并及时足额缴纳；同时，公司强化对参保
员工和离退休人员的服务意识，对需要办理一次性支付的都能按照规定上报相关资
料，做到又快又好的办理相关手续，切实提供方便和优质服务。这些举措为实现员
工切身利益与企业长远发展双赢局面提供了重要保障。
为缓解、消除现代社会激烈竞争给员工身心带来高度紧张及过重压力，公司制
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定了《劳动纪律管理制度》、《假期管理制度》，实行全员体检（每年一次），合理安
排员工工作时间和休息时间，及时了解员工身体现状，全面建立职业健康档案，同
时公司积极推进创建全国模范职工之家活动，坚持职工代表大会制，加强工会组织
建设，让员工说话有机会、参与有渠道、活动有舞台，确保员工真正当家作主。这
些举措有力地保证了员工身心健康。
公司根据生产经营需要，制定了《教育与培训管理制度》、《职业技能鉴定管理
制度》，不断提升员工综合素质。2012 年，公司主要采取以下措施强化员工职业教
育培训：一是结合精益生产、内控制度运行实施，突出抓好中层主管和班组长的管
理意识、知识技能等方面能力提升；二是针对广大专业技术人员开展的工程硕士班、
有限元分析课程班等提高相关专业知识；三是在发挥公司职业技能鉴定站和漳州市
数控加工产业技工培养基地“双优势”的同时，以推广宣传首批“福建技能大师工
作室”为契机，加快企业培训中心建设，建立“名师带徒”机制，引入“导师讲课”
模式，加快新进技术管理人员成长进程，为高技能人才参与公司高新技术开发、技
术攻关与交流、绝技绝活和技能成果展示提供平台。
7、 社会公益
公司高度重视产学研用结合，牢固确立技术创新主体地位这个核心，把产学研
用结合的基点放在人才培养方面。公司通过《产学研管理制度》，建立有“职业技
能鉴定站”和“漳州市数控加工产业技工培养基地”，在公司获得持续创新的能力
的同时，有力支持了产业技术进步和相关行业的发展，推动应用型社会人才培养。
公司在关注自身发展的同时，勇于承担社会责任，积极支持慈善事业，奉献爱
心和善举，扶助社会弱势群体。2012 年，公司通过了《公司对外捐赠管理制度》，
将慈善行为制度化以增强参与社会慈善事业发展的积极性和可持续性；2012 年，公
司对外捐赠 198 万元，以实际行动践行企业公民的责任和义务。
（五） 企业文化
公司以“为客户提供卓越的产品与服务，让每一个需要传动的环节平稳高效”
为使命，坚持“求实奋进”的企业精神，坚持企业发展与文化建设并举。公司成立
企业文化建设办公室，加大对企业文化的执行力度；在员工认知和理解企业文化的
基础上，公司着力使企业文化理念融入到员工的血液中，成为企业行为的价值导向，
推动企业发展，实现企业与员工价值的最大化。公司十分注重母子公司间的文化融
合，保持集团内部文化的统一性，增强集团的凝聚力、向心力，树立集团的整体形
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象。
（六） 资金活动
公司实行资金集中归口管理原则，财务部门负责公司资金的管理业务，会计机
构负责人负责资金日常管理业务，充分发挥财务部门在资金决策和管理全过程中的
职能作用。
公司建立了科学的资金管理制度，针对投资、筹资及日常营运过程中的重大风
险，建立有《募集资金管理制度》、《资金筹集管理制度》、《经营性货币资金收支管
理制度》、《三重一大决策制度》、《成本与费用管理制度》等多项管理制度；
结合公司生产经营实际情况，公司建立有资金使用计划前置审批、支付申请分
类复核分级批准、资金实际支付复核控制、记账复核、资金结余专人复核、不相容
岗位相分离等完备的控制体系。
（七） 采购业务
公司制定有《供应商管理制度》，明确了供应商准入条件、过程管理及后评估
管理办法，确保供应商的供货能力、信用、产品质量等能够满足公司的生产需要。
公司根据采购业务实际，全面梳理采购业务流程，完善了采购业务相关管理制
度，建立有《物资需求管理制度》、《物资采购管理制度》、《集团集中采购管理制度》、
《物资仓库管理制度》等制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、付款、
验收、保管等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务。
公司利用物资采购信息系统，建立完整的采购登记制度，实现了物资需求、采
购订单或采购合同协议、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的自动稽核。
（八） 资产管理
公司建立有《固定资产及其他资产管理制度》、《商标管理制度》、《知识产权管
理制度》、《维权打假管理制度》、《物资仓库管理制度》、《在制品管理制度》、《成本
与费用管理制度》及《物资盘点管理制度》等各类重要财产的日常核算、保管、投
保和定期清查制度，严格限制未经授权的人员接触和处置财产，采取预算财产记录、
实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保公司资产安全。
（九） 销售业务
公司不断强化销售业务管理，注重健全相关管理制度。公司根据行业竞争情况、
细分市场特征及自身生产经营情况，在风险分析的基础上，针对销售计划管理、客
户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统
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控制等关键销售过程，分别制定了《销售计划管理制度》、《市场调研与预测管理制
度》、《销售价格管理制度》、《销售合同管理制度》、《市场营销服务管理制度》、《经
营性收入与收益分配管理制度》等管理制度；
公司定期销售业务流程进行全面梳理，查找管理漏洞，及时采取以风险为导向
的、符合成本效益原则的销售管控措施，实现与生产、资产、资金等方面管理的衔
接，落实责任制，有效防范和化解经营风险。2012 年，针对客户不断提高的配送及
时率要求，公司在分析影响配送及时率各种因素的基础上，针对运输和第三方物流
这两个对配送及时率有重大影响的关键因素，分别制定了《销售运输管理制度》和
《国内市场第三方物流管理制度》。
（十） 研究与开发
公司在战略上突出创新的首要地位，精心定位企业发展方向，确立创新战略目
标，激发企业以创新求生存、图发展的内在动力，优化企业技术创新体系，形成以
技术创新为主导，以体制创新、体制机制、管理创新和能力建设为支撑的全面技术
创新体系。充分挖掘技术创新的潜力，提出创新保障措施，取得明显的成效。公司
围绕技术创新平台建设，认真做好目标、方案、措施的衔接与协调，不断加大科技
创新投入、挖掘科技创新资源、构建科技创新机制，推进企业技术创新工程扎实、
高效开展。
为了加强研究与开发管理，确保最大限度利用公司资源，提高研究开发的成功
率和研发成果转化及时率等，公司分别成立关节轴承研究所、特种产品部等多个研
发部门。
公司在系统梳理研究与开发过程的基础上，针对立项、研发过程、结题验收、
研究成果的开发和保护等关键环节，制定了《新产品开发工作管理制度》、《基础
与应用研究管理制度》、《过程失效模式及后果分析管理制度》、《知识产权管理
制度》、《技术进步、管理创新和市场开拓项目管理制度》等规章制度，使技术创
新工作走上科学严谨、统一有序的运行轨道。
（十一） 工程项目
公司制定有《固定资产及其他资产管理制度》、《基本建设工程及基建维修管
理制度》、《固定资产投资招投标管理制度》等管理制度，对工程基建项目立项和
审批、设计和预算、项目实施、项目招标、项目监理、竣工决算、工程验收和付款
等环节进行了规范，设置了项目可研和决策、项目实施和付款、项目决算和审计等
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不相容岗位分离。公司在工程项目管理中职责清晰权限明确，不相容岗位分离清晰。
（十二） 担保业务
公司制定《对外担保管理制度》和《对外担保实施管理制度》，制度和流程明
确了公司担保的基本原则、担保权限、担保类型、担保形式、审批权限、责任追究
及等内容；公司在全面梳理担保业务风险的基础上，建立了受理申请、调查评估、
审批、签订担保合同、进行日常监控等流程及控制措施、要点。2012 年，公司未发
生对外担保业务。
（十三） 业务外包
公司通过《外协加工管理制度》、《销售运输管理制度》和《系统外包外购管
理制度》等管理制度，对业务外包的范围、方式、内容、承包商选择和评价、外包
合同签订、外包物资管理、外包验收、外包结算、会计核算等相关内容进行规范，
明确了相关部门的职责和权限，设置了不相容岗位分离。
（十四） 财务报告
公司财务会计部全面负责财务会计核算及财务报告工作，财务人员具有足够的
会计核算胜任能力并熟悉公司的经营活动，岗位分工明确，不相容岗位相互分离。
公司通过《会计机构及会计人员设置管理制度》、《会计电算化管理制度》、
《会计核算基本制度》、《财务报告制度》等制度，明确了财务报告编制、财务报
告对外提供、重大财务事项的判断和处理、财务报告财务分析等流程的控制，健全
了各环节的授权批准制度，包括编制方案的审批、会计政策与会计估计的审批、重
大交易和事项会计处理的审批，对财务报告内容的审核审批等。
（十五） 全面预算
为充分发挥预算规划、协调、激励及监管的作用，保证公司战略和发展计划的
有效实施，公司特设董事会预算委员会。董事会预算委员会主要负责：（1）确定
公司预算编制的总原则；（2） 根据公司整体规划目标组织编制并审议公司中长期
发展计划和年度预算；（3）审查公司的初步预算方案并讨论建议修正事项；（4）
预算编制的环境变更时，组织修改公司中长期预算和年度预算；（5） 审议并分析
预算执行报告；（6）董事会授予的其他事宜。
公司制定了《董事会预算委员会实施细则》和《预算管理制度》，加强对公司
的预算管理，明确各责任部门和单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、
审定、下达和执行程序，强化预算约束。建立和实施绩效考评制度，设置了科学的
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考核指标体系，对企业内部各责任部门和单位以及全体员工的业绩进行定期考核和
客观评价。预算管理在促进公司内部资源的合理分配，加强成本费用控制，全面提
高公司经营效益方面发挥了重要的作用。
（十六） 合同管理
公司《经济合同管理制度》明确规定了合同拟定、审批、执行等环节的程序和
要求，并在合同生效后，加强监督检查，及时发现合同管理中的薄弱环节，采取相
应控制措施，促进合同有效履行，切实维护公司的合法权益。
公司设立法律事务室，专门负责重大合同法律条款审核，定期对合同管理制度
情况进行检查。公司制定了《纠纷诉讼管理制度》，规定了公司在处理诉讼、仲裁
案件时，必须严格遵守国家法律、法规等规定，维护公司合法权益，公司法务人员
负责诉讼、仲裁案件中法律事务，防止出现合同纠纷处理不当的情况，损害公司利
益。
（十七） 内部信息传递
公司制定《信息交流与沟通管理制度》，对内部信息的分类原则、信息收集责
任部门、信息传递频率、信息传递范围、信息传递方式与频率等进行规范，确保信
息及时沟通，促进内部控制有效运行。
（十八） 信息系统
公司充分重视信息系统在内部控制中的作用，单独设立信息技术部负责公司信
息系统管理。
公司制定了《计算机软件管理制度》、《计算机网络管理制度》、《公司网站
管理制度》、《计算机信息安全管理制度》、《信息交流与沟通管理制度》等管理
制度，对信息系统安全、系统操作、变更管理、应用系统实施与维护实行有效的管
理，指导信息系统的正常运行，增强信息系统的安全性、可靠性、合理性，为建立
有效的信息与沟通机制提供保障，防范经营风险。
上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗
漏。
五、内部控制评价的程序和方法
公司内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引及《福建龙溪轴承（集团）
股份有限公司内部控制自我评价手册》规定的程序执行。自我评价基本流程如下：
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（1）拟定评价工作方案，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排等相关
内容；（2）根据评价方案，组成内部控制评价工作小组，具体实施内部控制评价工
作；（3）按缺陷标准认定控制缺陷并实施整改；（4）补充测试；（5）汇总评价结果；
（6）编制自我评价报告。
评价过程中，内部控制评价小组采用了个别访谈、调查问题、专题讨论、穿行
测试、实地查验、抽样和比较分析等适当方法，广泛收集公司内部控制设计和运行
是否有效的证据，取得评价范围中涉及到的各项内控制度、流程文件、并对其实际
执行情况进行抽查测试，如实填写评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷。
六、内部控制缺陷及其认定
公司董事会根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定
要求，结合公司规模、行业特征、风险水平等因素，研究确定了适用本公司的内部
控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持了一致。
（一） 控制缺陷
当某项控制的设计或运行不能使管理层或员工在正常行使其职责过程中及时
防止或发现差错时，表明存在内部控制缺陷。内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺
陷。
（1）设计缺陷：缺少实现控制目标所必需的控制，或者现有控制没有得到适
当的设计，即使按照设计运行，也无法实现控制目标，则为设计缺陷；
（2）运行缺陷：如果一个设计得当的控制未按照设计运行，或者执行人员没
有适当的授权或能力有效运行控制，则为运行缺陷。
（二） 缺陷类型
根据《企业内部控制评价指引》的要求，内部控制缺陷的类型按其影响程度分
为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。
重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大
缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。
一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
（三） 缺陷认定标准
1、财务报告内部控制缺陷的认定标准
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（1）、定量标准
重要程度
一般 重要 重大
项目
合并税前利润 错报＜合并税前利 合并税前利润 3%≤错 错报≥合并税前
总额潜在错报 润 3% 报＜合并税前利润 5% 利润 5%
合并资产总额 错报＜合并资产总 合并资产总额 0.2%≤ 错报≥合并资产
潜在错报 额 0.2% 错报＜合并资产总额 总额 0.5%
0.5%
（2）、定性标准
除考虑定量标准外，公司在内部控制自我评价时，还对可能存在的内部控制缺
陷分析以下因素：
（1）是否涉及管理层任何舞弊；
（2）是否存在会计基础缺陷；
（3）是否存在财务报告相关的关键信息系统缺陷；
（4）是否对公司的经营管理造成重大影响；
（5）该项控制与其他控制的相互作用或关系，该项缺陷与其他缺陷之间的相
互作用；
（6）控制缺陷在未来可能产生的影响。
对于重大缺陷，自我评价时，我们还关注以下可能存在重大缺陷的迹象：
（1）对已签发的财务报告重大的重报更正错误；
（2）审计师发现的、未被识别的当期财务报告中的重大错报；
（3）审计委员会对财务报告内部控制监督无效；
（4）公司内部审计职能或风险评估职能无效；
（5）高级管理层中的任何程度的舞弊行为；
（6）重大缺陷没有在合理期间得到整改；
（7）内部环境失效；
（8）信息系统总体控制无效；
2、非财务报告内部控制缺陷的认定标准
非财务报告内部控制是指针对除财务报告目标之外的其他目标的内部控制。这
些目标一般包括战略目标、资产安全、经营目标、合规目标等。以下迹象通常表明
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非财务报告内部控制可能存在重大缺陷：（1）缺乏民主决策程序；（2）决策程序
不科学；（3）违犯国家法律、法规，如环境污染；（4）管理人员或技术人员纷纷
流失；（5）媒体负面新闻频现；（6）内部控制评价的结果特别,是重大或重要缺
陷未得到整改。（7）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。
根据以上认定标准，通过对公司本部及重点子公司重要业务流程的访谈与抽样
测试，对照内控基本规范的要求，未发现重大缺陷和重要缺陷。
七、内部控制缺陷的整改情况
报告期内，公司未发现重大缺陷和重要缺陷；对于发现的一般缺陷，公司均采
取了整改措施并整改完毕:
1、针对发现的每一项缺陷，公司都制定了详细的整改措施，落实整改责任部
门、责任人、整改期限，并将整改结果和考核挂钩。
2、公司内部控制评价小组对整改情况进行督察，落实执行情况，并对整改效
果进行复核检查。
八、内部控制有效性的结论
公司已根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，对公司截至 2012
年 12 月 31 日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。
报告期内，对于财务报告相关的内部控制，公司对纳入评价范围的业务与事项
均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大
缺陷或重要缺陷。
报告期内，公司对于非财务报告相关的内部控制，在内部控制设计与运行方面
无重大缺陷或重要缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生对评价结
论产生实质性影响的内部控制的重大变化。
我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平
等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。未来期间，公司将继续完善内部控制
制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发
展。2013 年将重点做好以下工作：
1、巩固内部控制建设成果。我们将结合日常监督与专项检查，关注现有内部
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控制执行情况，切实落实内部控制建设成果。
2、推广内部控制建设成果。我们将总结成熟的经验和高效的工作方法，进一
步扩大内控制度建设实施范围，重点推进新收购子公司的内部控制制度建设。
3、持续提高集团整体内部控制水平。我们将持续分析并评价各环节的关键风
险变化情况，及时修订完善内部控制手册，不断完善内控制度使之成为易操作、促
管理、重实效、与时俱进的管理制度。
福建龙溪轴承（集团）股份有限公司董事会
二〇一三年四月二十五日
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