金杯汽车股份有限公司
合并财务报表及审计报告
2021年度
目 录
内容 页码
审计报告 1-4
合并资产负债表 5-6
公司资产负债表 7-8
合并利润表 9
公司利润表 10
合并现金流量表 11
公司现金流量表 12
合并股东权益变动表 13-14
公司所有者权益变动表 15-16
财务报表附注 17-96
财务报表审计报告
防一伪一编一码: 31000003202258968D
被审计单位名称: 金杯汽车股份有限公司
审一计一期一间: 2021年度
报一告一文一号: 众审字(2022)第 03815 号
签字注册会计师: 楼光华
注一师一编一号: 310000060234
签字注册会计师: 张海峰
注一师一编一号: 110101704928
事一务一所一名一称: 众华会计师事务所（特殊普通合伙）
事一务一所一电一话: 021-63525500
上海市虹口区东大名路1089号北外滩来福士广场东塔楼
事一务一所一地一址:
18楼
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具，业务报告的法律责任主体是出具报告的会计师事务所及签字注册会计师。
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审计报告
众审字（2022）第03815号
金杯汽车股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了金杯汽车股份有限公司（以下简称“金杯汽车”）财务报表，包括2021年12月31日的
合并及公司资产负债表、2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有
者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金杯汽
车2021年12月31日的合并及公司财务状况以及2021年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表
审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们
独立于金杯汽车，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适
当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应
对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）应收款项的坏账准备
关于应收款项坏账准备计提相关会计政策详见附注3.10；关于坏账准备计提情况详见：附注5.2
应收票据、附注5.3应收账款、附注5.5其他应收款（以下合称“应收款项”）。
金杯汽车公司根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（2017修订）》，采用预期
信用损失模型计提减值准备。截至2021年12月31日，金杯汽车公司合并财务报表中应收票据、应收
账款及其他应收款的余额合计为14.82亿元，坏账准备合计为5.57亿元。由于应收款项减值准备的确
定涉及管理层的主观判断且金额较大，金杯汽车应收款项减值准备的确定，主要依赖于公司内部的
风险管理策略，以及运用判断确定违约概率、违约损失率、前瞻性调整及其他调整等，因此我们将
应收款项的坏账准备计提确定为关键审计事项。
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1、审计应对
我们针对金杯汽车应收款项的坏账准备实施的主要审计程序包括：
（1）对公司的信用政策及应收款项管理相关的内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；
（2）了解管理层评估应收款项坏账准备时的判断和考虑的因素，评价管理层评估信用减值准备
时所用的预期信用损失模型和参数的可靠性；
（3）审慎评价信用风险组合的划分、历史数据的可靠性、历史损失率的计算、前瞻性调整等，
以及其中所涉及到的管理层判断的合理性；
（4）分析应收款项的账龄、结合历史回款情况评价应收款项坏账准备计提的合理性。对重要应
收款项执行独立函证程序；
（5）评价应收款项减值准备相关的财务报表信息披露是否符合企业会计准则的披露要求。
四、其他信息
金杯汽车管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括金杯汽车2021年年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结
论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与
财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方
面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
金杯汽车管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允
反映,并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金杯汽车的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，
并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金杯汽车、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督金杯汽车的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出
具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在
某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来
可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
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在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行
以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些
风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、
故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发
现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对
金杯汽车持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出
结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相
关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致金杯汽车不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6、就金杯汽车中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审
计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在
审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理
认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键
审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情
形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我
们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 楼光华（项目合伙人）
中国注册会计师 张海峰
中国 ，上海 2022年4月19日
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金杯汽车股份有限公司
2021年12月31日合并资产负债表
(金额单位为人民币元)
资产 附注 2021年12月31日 2020年12月31日
流动资产
货币资金 5.1 1,539,627,712.21 1,824,777,971.69
交易性金融资产 - -
衍生金融资产 - -
应收票据 5.2 26,477,361.46 49,597,247.47
应收账款 5.3 881,188,133.22 1,161,211,063.72
应收账款融资 - -
预付款项 5.4 122,746,010.74 82,137,000.65
其他应收款 5.5 16,804,383.93 85,925,614.23
其中：应收利息 - -
应收股利 5.5 - 37,811,256.97
存货 5.6 280,669,268.74 300,090,867.52
合同资产 - -
持有待售的资产 - -
一年内到期的非流动资产 5.7 5,920,929.70 8,527,940.89
其他流动资产 5.8 38,084,810.67 152,992,201.18
流动资产合计 2,911,518,610.67 3,665,259,907.35
非流动资产
债权投资 - -
其他债权投资 - -
长期应收款 5.9 16,122,683.05 34,245,709.17
长期股权投资 5.10 494,779,198.74 224,009,987.30
其他权益工具投资 5.11 30,717,893.24 26,377,144.55
其他非流动金融资产 - -
投资性房地产 5.12 6,703,996.10 3,082,473.17
固定资产 5.13 503,596,992.45 544,191,161.51
在建工程 5.14 169,140,880.18 96,806,409.26
生产性生物资产 - -
油气资产 - -
使用权资产 5.15 14,889,467.92 -
无形资产 5.16 126,970,364.50 130,068,500.02
开发支出 - -
商誉 - -
长期待摊费用 5.17 686,137.61 1,069,670.23
递延所得税资产 5.18 147,952,533.80 178,013,229.31
其他非流动资产 - -
非流动资产合计 1,511,560,147.59 1,237,864,284.52
资产总计 4,423,078,758.26 4,903,124,191.87
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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金杯汽车股份有限公司
2021年12月31日合并资产负债表（续）
(金额单位为人民币元)
负债及所有者权益 附注 2021年12月31日 2020年12月31日
流动负债
短期借款 5.19 748,451,614.26 867,186,084.55
交易性金融负债 - -
衍生金融负债 - -
应付票据 5.20 32,016,269.96 57,403,465.76
应付账款 5.21 1,171,368,870.68 1,415,255,007.54
预收款项 - -
合同负债 5.22 4,284,495.02 9,239,524.40
应付职工薪酬 5.23 133,096,141.75 151,390,672.99
应交税费 5.24 41,872,137.52 71,595,113.65
其他应付款 5.25 643,915,689.71 457,076,827.30
其中：应付利息 - -
应付股利 5.25 4,357,459.11 4,357,459.11
持有待售的负债 - -
一年内到期的非流动负债 5.26 11,725,135.53 79,827,887.13
其他流动负债 5.27 506,514.32 448,783.76
流动负债合计 2,787,236,868.75 3,109,423,367.08
非流动负债
长期借款 5.28 335,603,013.87 18,144,964.34
应付债券 - -
租赁负债 5.29 8,617,567.65 -
长期应付款 5.30 - 3,929,306.97
长期应付职工薪酬 - -
预计负债 5.31 193,316,317.82 546,541,797.68
递延收益 5.32 68,239,119.16 75,063,031.05
递延所得税负债 - -
其他非流动负债 - -
非流动负债合计 605,776,018.50 643,679,100.04
负债合计 3,393,012,887.25 3,753,102,467.12
所有者权益
股本 5.33 1,311,200,558.00 1,311,200,558.00
其他权益工具 - -
其中：优先股 - -
永续债 - -
资本公积 5.34 1,617,074,818.94 1,597,535,524.15
减：库存股
其他综合收益 5.35 -10,160,734.86 -13,483,315.11
专项储备 5.36 187,665.93 155,014.79
盈余公积 5.37 413,706,454.56 413,706,454.56
未分配利润 5.38 -2,551,159,882.29 -2,745,892,685.33
归属于母公司所有者权益合计 780,848,880.28 563,221,551.06
少数股东权益 249,216,990.73 586,800,173.69
所有者权益合计 1,030,065,871.01 1,150,021,724.75
负债和所有者权益总计 4,423,078,758.26 4,903,124,191.87
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
6
金杯汽车股份有限公司
2021年12月31日公司资产负债表
(金额单位为人民币元)
资产 附注 2021年12月31日 2020年12月31日
流动资产
货币资金 414,278,223.54 622,175,776.02
交易性金融资产 - -
衍生金融资产 - -
应收票据 - -
应收账款 14.1 11,013,117.00 -
应收账款融资 - -
预付款项 - -
其他应收款 14.2 1,210,091,455.48 1,027,711,524.84
其中：应收利息 - -
应收股利 - -
存货 - -
合同资产 - -
持有待售的资产 - -
一年内到期的非流动资产 - -
其他流动资产 - -
流动资产合计 1,635,382,796.02 1,649,887,300.86
非流动资产
债权投资 - -
其他债权投资 - -
长期应收款 - -
长期股权投资 14.3 825,947,692.95 504,865,974.51
其他权益工具投资 29,716,612.54 26,377,144.55
其他非流动金融资产 - -
投资性房地产 - -
固定资产 16,605,209.95 17,780,044.34
在建工程 - -
生产性生物资产 - -
油气资产 - -
使用权资产 - -
无形资产 131,428.00 135,960.00
开发支出 - -
商誉 - -
长期待摊费用 - -
递延所得税资产 - -
其他非流动资产 - -
非流动资产合计 872,400,943.44 549,159,123.40
资产总计 2,507,783,739.46 2,199,046,424.26
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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金杯汽车股份有限公司
2021年12月31日公司资产负债表（续）
(金额单位为人民币元)
负债及所有者权益 附注 2021年12月31日 2020年12月31日
流动负债
短期借款 570,152,093.33 946,277,253.17
交易性金融负债 - -
衍生金融负债 - -
应付票据 - -
应付账款 - -
预收款项 - -
合同负债 - -
应付职工薪酬 11,843,195.70 7,107,788.78
应交税费 1,727,738.55 628,885.35
其他应付款 278,694,069.72 73,214,742.81
其中：应付利息 - -
应付股利 - -
持有待售的负债 - -
一年内到期的非流动负债 - 71,801,838.43
其他流动负债 - -
流动负债合计 862,417,097.30 1,099,030,508.54
非流动负债
长期借款 333,353,013.87 10,644,964.34
应付债券 - -
租赁负债 - -
长期应付款 - -
长期应付职工薪酬 - -
预计负债 111,415,850.00 465,553,100.00
递延收益 - -
递延所得税负债 - -
其他非流动负债 - -
非流动负债合计 444,768,863.87 476,198,064.34
负债合计 1,307,185,961.17 1,575,228,572.88
所有者权益
股本 1,311,200,558.00 1,311,200,558.00
其他权益工具 - -
其中：优先股 - -
永续债 - -
资本公积 1,473,287,991.54 1,473,287,991.54
减：库存股 - -
其他综合收益 -27,383,387.46 -30,722,855.45
专项储备 - -
盈余公积 413,706,454.56 413,706,454.56
未分配利润 -1,970,213,838.35 -2,543,654,297.27
所有者权益合计 1,200,597,778.29 623,817,851.38
负债和所有者权益总计 2,507,783,739.46 2,199,046,424.26
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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金杯汽车股份有限公司
2021年度合并利润表
(金额单位为人民币元)
项 目 附注 2021年度 2020年度
一、营业收入 5.39 5,190,752,269.03 5,457,019,687.13
减：营业成本 5.39 4,245,157,080.68 4,626,698,214.63
税金及附加 5.40 27,452,755.12 24,923,603.58
销售费用 5.41 27,991,171.62 38,127,918.52
管理费用 5.42 225,511,211.65 219,654,500.11
研发费用 5.43 169,516,658.10 183,529,562.96
财务费用 5.44 47,221,415.84 45,703,378.68
其中：利息费用 66,259,712.55 66,457,737.69
利息收入 17,755,279.55 20,706,707.29
加：其他收益 5.45 25,862,240.80 17,727,955.69
投资收益 5.46 21,659,577.16 25,125,064.13
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 20,265,577.16 25,125,064.13
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 - -
净敞口套期收益 - -
公允价值变动收益 - -
信用减值损失 5.47 -20,561,459.84 -65,318,334.60
资产减值损失 5.48 -47,394,344.89 -37,571,503.24
资产处置收益 5.49 691,147.98 8,333,473.33
二、营业利润 428,159,137.23 266,679,163.96
加：营业外收入 5.50 6,590,554.36 1,869,601.46
减：营业外支出 5.51 47,048,541.76 489,033,438.08
三、利润总额 387,701,149.83 -220,484,672.66
减：所得税费用 5.52 22,860,181.37 63,152,777.37
四、净利润 364,840,968.46 -283,637,450.03
（一）按经营持续性分类：
1. 持续经营净利润 364,840,968.46 -283,637,450.03
2. 终止经营净利润 - -
（二）按所有权归属分类：
1.归属于公司所有者的净利润 194,889,473.97 -454,751,189.01
2.少数股东损益 169,951,494.49 171,113,738.98
五、其他综合收益的税后净额 3,306,354.77 -48,194,189.03
归属于公司所有者的其他综合收益税后净额 3,322,580.25 -48,194,189.03
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 3,322,580.25 -48,194,189.03
1.重新计量设定受益计划变动额 - -
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 - -
3.其他权益工具投资公允价值变动 3,322,580.25 -48,194,189.03
4.企业自身信用风险公允价值变动 - -
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
1.权益法下可转损益的其他综合收益 - -
2.其他债权投资公允价值变动 - -
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 - -
4.其他债权投资信用减值准备 - -
5.现金流量套期储备 - -
6.外币财务报表折算差额 - -
7.其他 - -
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -16,225.48 -
六、综合收益总额 368,147,323.23 -331,831,639.06
归属于母公司所有者的综合收益总额 198,212,054.22 -502,945,378.04
归属于少数股东的综合收益总额 169,935,269.01 171,113,738.98
七、每股收益(基于归属于公司普通股股东合并净利润)
（一）基本每股收益 0.15 -0.38
（二）稀释每股收益 0.15 -0.38
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
9
金杯汽车股份有限公司
2021年度公司利润表
(金额单位为人民币元)
项 目 附注 2021年度 2020年度
一、营业收入 14.4 117,415,630.89 18,518,018.89
减：营业成本 14.4 - -
税金及附加 1,230,213.42 386,821.34
销售费用 - -
管理费用 39,234,678.82 27,340,513.57
研发费用 - -
财务费用 57,578,805.70 62,317,529.60
其中：利息费用 57,564,652.59 62,324,269.13
利息收入 75,092.33 100,915.98
加：其他收益 163,647.96 2,158,584.00
投资收益 14.5 565,934,779.75 101,797,046.20
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 12,844,372.76 -12,686,192.60
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 - -
净敞口套期收益 - -
公允价值变动收益 - -
信用减值损失 -2,949,429.46 526,767.76
资产减值损失 - -
资产处置收益 32,063.74 8,264,309.08
二、营业利润 582,552,994.94 41,219,861.42
加：营业外收入 32,329,395.00 112,650.80
减：营业外支出 41,441,931.02 465,553,100.00
三、利润总额 573,440,458.92 -424,220,587.78
减：所得税费用 - -
四、净利润 573,440,458.92 -424,220,587.78
（一）持续经营净利润 573,440,458.92 -424,220,587.78
（二）终止经营净利润 - -
五、其他综合收益的税后净额 3,339,467.99 -48,194,189.03
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 3,339,467.99 -48,194,189.03
1.重新计量设定受益计划变动额 - -
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 - -
3.其他权益工具投资公允价值变动 3,339,467.99 -48,194,189.03
4.企业自身信用风险公允价值变动 - -
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
1.权益法下可转损益的其他综合收益 - -
2.其他债权投资公允价值变动 - -
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 - -
4.其他债权投资信用减值准备 - -
5.现金流量套期储备 - -
6.外币财务报表折算差额 - -
六、综合收益总额 576,779,926.91 -472,414,776.81
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
金杯汽车股份有限公司
2021年度合并现金流量表
(金额单位为人民币元)
项 目 附注 2021年度 2020年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 6,270,279,160.19 6,229,387,613.28
收到的税费返还 - -
收到其他与经营活动有关的现金 5.53.1 430,735,170.92 152,728,309.24
经营活动现金流入小计 6,701,014,331.11 6,382,115,922.52
购买商品、接受劳务支付的现金 4,945,183,858.14 5,048,417,960.78
支付给职工以及为职工支付的现金 433,742,613.76 393,279,990.46
支付的各项税费 226,362,128.51 149,761,899.26
支付其他与经营活动有关的现金 5.53.2 610,680,036.84 453,504,186.02
经营活动现金流出小计 6,215,968,637.25 6,044,964,036.52
经营活动产生的现金流量净额 485,045,693.86 337,151,886.00
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 260,971,844.09 184,739,525.78
取得投资收益收到的现金 42,099,778.60 30,602,670.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 2,759,426.38 90,162,272.56
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流入小计 305,831,049.07 305,504,468.34
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 128,372,618.27 115,957,597.63
投资支付的现金 632,050,043.49 28,500,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流出小计 760,422,661.76 144,457,597.63
投资活动产生的现金流量净额 -454,591,612.69 161,046,870.71
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - 648,204,454.08
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - 210,000.00
取得借款收到的现金 1,071,090,000.00 898,000,000.00
发行债券收到的现金 - -
收到其他与筹资活动有关的现金 5.53.3 23,612,750.54 105,095,583.01
筹资活动现金流入小计 1,094,702,750.54 1,651,300,037.09
偿还债务支付的现金 945,810,235.50 2,520,673,213.43
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 432,311,654.56 320,065,740.03
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 370,000,000.00 164,483,238.80
支付其他与筹资活动有关的现金 5.53.4 19,436,521.91 23,612,750.54
筹资活动现金流出小计 1,397,558,411.97 2,864,351,704.00
筹资活动产生的现金流量净额 -302,855,661.43 -1,213,051,666.91
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -
五、现金及现金等价物净增加额 5.54 -272,401,580.26 -714,852,910.20
加：期初现金及现金等价物余额 1,801,165,221.15 2,516,018,131.35
六、期末现金及现金等价物余额 5.54 1,528,763,640.89 1,801,165,221.15
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
11
金杯汽车股份有限公司
2021年度公司现金流量表
(金额单位为人民币元)
项 目 附注 2021年度 2020年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 112,756,398.59 22,130,387.30
收到的税费返还 - -
收到其他与经营活动有关的现金 206,610,165.84 2,372,150.78
经营活动现金流入小计 319,366,564.43 24,502,538.08
购买商品、接受劳务支付的现金 - -
支付给职工以及为职工支付的现金 23,387,416.72 17,782,000.02
支付的各项税费 5,963,464.15 1,519,347.60
支付其他与经营活动有关的现金 591,490,592.38 148,730,871.97
经营活动现金流出小计 620,841,473.25 168,032,219.59
经营活动产生的现金流量净额 -301,474,908.82 -143,529,681.51
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 - -
取得投资收益收到的现金 553,336,772.71 127,483,238.80
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 70,600.00 11,600,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流入小计 553,407,372.71 139,083,238.80
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - -
投资支付的现金 277,046,415.04 28,500,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流出小计 277,046,415.04 28,500,000.00
投资活动产生的现金流量净额 276,360,957.67 110,583,238.80
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - 647,994,454.08
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 1,135,000,000.00 910,000,000.00
发行债券收到的现金 - -
收到其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流入小计 1,135,000,000.00 1,557,994,454.08
偿还债务支付的现金 1,256,696,802.77 2,284,830,581.57
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 61,086,798.56 139,577,286.07
支付其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流出小计 1,317,783,601.33 2,424,407,867.64
筹资活动产生的现金流量净额 -182,783,601.33 -866,413,413.56
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -
五、现金及现金等价物净增加额 -207,897,552.48 -899,359,856.27
加：期初现金及现金等价物余额 622,175,776.02 1,521,535,632.29
六、期末现金及现金等价物余额 414,278,223.54 622,175,776.02
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
12
金杯汽车股份有限公司
2021年度合并股东权益变动表
(金额单位为人民币元)
2021年度
归属于公司所有者权益
项目
其他权益工具 减： 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 小计
优先股 永续债 其他 库存股
一、上期期末余额 1,311,200,558.00 - - - 1,597,535,524.15 - -13,483,315.11 155,014.79 413,706,454.56 -2,745,892,685.33 - 563,221,551.06 586,800,173.69 1,150,021,724.75
加：会计政策变更 - - - - - - - - - -156,670.93 - -156,670.93 -330,484.41 -487,155.34
前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - - - - -
二、本期期初余额 1,311,200,558.00 - - - 1,597,535,524.15 - -13,483,315.11 155,014.79 413,706,454.56 -2,746,049,356.26 - 563,064,880.13 586,469,689.28 1,149,534,569.41
三、本期增减变动额 - - - - 19,539,294.79 - 3,322,580.25 32,651.14 - 194,889,473.97 - 217,784,000.15 -337,252,698.55 -119,468,698.40
(一)综合收益总额 - - - - - - 3,322,580.25 - - 194,889,473.97 - 198,212,054.22 169,935,269.01 368,147,323.23
(二)所有者投入和减少资本 - - - - 19,539,294.79 - - - - - - 19,539,294.79 -137,219,338.28 -117,680,043.49
1.所有者投入的普通股 - - - - - - - - - - - - - -
2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - - -
3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - - - - -
4.其他 - - - - 19,539,294.79 - - - - - - 19,539,294.79 -137,219,338.28 -117,680,043.49
(三)利润分配 - - - - - - - - - - - - -370,000,000.00 -370,000,000.00
1.提取盈余公积 - - - - - - - - - - - - - -
2.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - - - -370,000,000.00 -370,000,000.00
3.其他 - - - - - - - - - - - - - -
(四)所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - - - -
2.盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - - - -
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - -
4.设定受益计划变动额结转留存收益 - - - - - - - - - - - - - -
5.其他综合收益结转留存收益 - - - - - - - - - - - - - -
6.其他 - - - - - - - - - - - - - -
(五)专项储备 - - - - - - - 32,651.14 - - - 32,651.14 31,370.72 64,021.86
1.本期提取 - - - - - - - 575,801.08 - - - 575,801.08 553,220.66 1,129,021.74
2.本期使用 - - - - - - - 543,149.94 - - - 543,149.94 521,849.94 1,064,999.88
(六)其他 - - - - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 1,311,200,558.00 - - - 1,617,074,818.94 - -10,160,734.86 187,665.93 413,706,454.56 -2,551,159,882.29 - 780,848,880.28 249,216,990.73 1,030,065,871.01
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
13
金杯汽车股份有限公司
2021年度合并股东权益变动表（续）
(金额单位为人民币元)
2020年度
归属于公司所有者权益
项目
其他权益工具 减：库 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 小计
优先股 永续债 其他 存股
一、上期期末余额 1,092,667,132.00 - - - 1,170,669,380.64 - 34,710,873.92 353,903.58 413,706,454.56 -2,291,141,496.32 - 420,966,248.38 530,150,762.75 951,117,011.13
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - - - - -
二、本期期初余额 1,092,667,132.00 - - - 1,170,669,380.64 - 34,710,873.92 353,903.58 413,706,454.56 -2,291,141,496.32 - 420,966,248.38 530,150,762.75 951,117,011.13
三、本期增减变动额 218,533,426.00 - - - 426,866,143.51 - -48,194,189.03 -198,888.79 - -454,751,189.01 - 142,255,302.68 56,649,410.94 198,904,713.62
(一)综合收益总额 - - - - - - -48,194,189.03 - - -454,751,189.01 - -502,945,378.04 171,113,738.98 -331,831,639.06
(二)所有者投入和减少资本 218,533,426.00 - - - 426,866,143.51 - - - - - - 645,399,569.51 210,000.00 645,609,569.51
1.所有者投入的普通股 218,533,426.00 - - - 426,866,143.51 - - - - - - 645,399,569.51 210,000.00 645,609,569.51
2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - - -
3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - - - - - - - -
(三)利润分配 - - - - - - - - - - - - -114,483,238.80 -114,483,238.80
1.提取盈余公积 - - - - - - - - - - - - - -
2.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - - - -114,483,238.80 -114,483,238.80
3.其他 - - - - - - - - - - - - - -
(四)所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - - - -
2.盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - - - -
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - -
4.设定受益计划变动额结转留存收益 - - - - - - - - - - - - - -
5.其他综合收益结转留存收益 - - - - - - - - - - - - - -
6.其他 - - - - - - - - - - - - - -
(五)专项储备 - - - - - - - -198,888.79 - - - -198,888.79 -191,089.24 -389,978.03
1.本期提取 - - - - - - - 578,764.10 - - - 578,764.10 556,067.46 1,134,831.56
2.本期使用 - - - - - - - 777,652.89 - - - 777,652.89 747,156.70 1,524,809.59
(六)其他 - - - - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 1,311,200,558.00 - - - 1,597,535,524.15 - -13,483,315.11 155,014.79 413,706,454.56 -2,745,892,685.33 - 563,221,551.06 586,800,173.69 1,150,021,724.75
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
14
金杯汽车股份有限公司
2021年度公司股东权益变动表
(金额单位为人民币元)
2021年度
项目
其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上期期末余额 1,311,200,558.00 - - - 1,473,287,991.54 - -30,722,855.45 - 413,706,454.56 -2,543,654,297.27 623,817,851.38
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - -
二、本期期初余额 1,311,200,558.00 - - - 1,473,287,991.54 - -30,722,855.45 - 413,706,454.56 -2,543,654,297.27 623,817,851.38
三、本期增减变动额 - - - - - - 3,339,467.99 - - 573,440,458.92 576,779,926.91
(一)综合收益总额 - - - - - - 3,339,467.99 - - 573,440,458.92 576,779,926.91
(二)所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1.所有者投入的普通股 - - - - - - - - - - -
2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - -
3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - - - - -
(三)利润分配 - - - - - - - - - - -
1.提取盈余公积 - - - - - - - - - - -
2.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - -
3.其他 - - - - - - - - - - -
(四)所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - -
2.盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - -
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - -
4.设定受益计划变动额结转留存收益 - - - - - - - - - - -
5.其他综合收益结转留存收益 - - - - - - - - - - -
6.其他 - - - - - - - - - - -
(五)专项储备 - - - - - - - - - - -
1.本期提取 - - - - - - - - - - -
2.本期使用 - - - - - - - - - - -
(六)其他 - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 1,311,200,558.00 - - - 1,473,287,991.54 - -27,383,387.46 - 413,706,454.56 -1,970,213,838.35 1,200,597,778.29
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
15
金杯汽车股份有限公司
2021年度公司股东权益变动表（续）
(金额单位为人民币元)
2020年度
项目
其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上期期末余额 1,092,667,132.00 - - - 1,046,421,848.03 - 17,471,333.58 - 413,706,454.56 -2,119,433,709.49 450,833,058.68
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - -
二、本期期初余额 1,092,667,132.00 - - - 1,046,421,848.03 - 17,471,333.58 - 413,706,454.56 -2,119,433,709.49 450,833,058.68
三、本期增减变动额 218,533,426.00 - - - 426,866,143.51 - -48,194,189.03 - - -424,220,587.78 172,984,792.70
(一)综合收益总额 - - - - - - -48,194,189.03 - - -424,220,587.78 -472,414,776.81
(二)所有者投入和减少资本 218,533,426.00 - - - 426,866,143.51 - - - - - 645,399,569.51
1.所有者投入的普通股 218,533,426.00 - - - 426,866,143.51 - - - - - 645,399,569.51
2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - -
3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - - - - -
(三)利润分配 - - - - - - - - - - -
1.提取盈余公积 - - - - - - - - - - -
2.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - -
3.其他 - - - - - - - - - - -
(四)所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - -
2.盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - -
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - -
4.设定受益计划变动额结转留存收益 - - - - - - - - - - -
5.其他综合收益结转留存收益 - - - - - - - - - - -
6.其他 - - - - - - - - - - -
(五)专项储备 - - - - - - - - - - -
1.本期提取 - - - - - - - - - - -
2.本期使用 - - - - - - - - - - -
(六)其他 - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 1,311,200,558.00 - - - 1,473,287,991.54 - -30,722,855.45 - 413,706,454.56 -2,543,654,297.27 623,817,851.38
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
16
金杯汽车股份有限公司
2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1 公司基本情况
1.1 公司概况
金杯汽车股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）为境内公开发行A股股票并在上海证券交易
所上市的股份有限公司。本公司于1988年3月25日经沈阳市体制改革委员会和沈阳市经济技术协
作办公室以沈体改发【1988】45号和沈经协审字【1988】43号文批准由沈阳汽车工业公司与建
设银行沈阳分行信托投资公司共同发起，以沈阳汽车工业公司所属企业资产整体投入，采用社会
募集方式设立的股份有限公司，并于2019年06月10日取得由沈阳市市场监督管理局颁发的统一
社 会 信 用 代 码 为 91210100243490067P 号 《 营 业 执 照 》 。 公 司 现 有 注 册 资 本
1,311,200,558.00元，股份总数1,311,200,558（每股面值 1 元）。本公司注册地址为沈阳市沈河
区万柳塘路38号，公司总部的经常办公地址为辽宁省沈阳市大东区东望街39号，业务性质为综合
类，主要经营活动为许可经营项目：无。一般经营项目：汽车及配件制造，汽车相关技术开发、
技术咨询、技术转让，产业投资，知识产权服务。（法律法规禁止及应经审批而未获指认的项目
除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。本财务报告的批准报
出日：2022年4月19日。本公司的营业期限：自1984年05月14日至2034年05月14日。
1.2 本年度合并财务报表范围
本公司2021年度纳入合并范围的子公司共14户，本公司本年度合并范围与上年度相比，减少
1户，详见 “本附注7、在其他主体中权益的披露”。
2 财务报表编制基础
2.1 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其
他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2.2 持续经营
经本公司评估，自本报告期末起的12个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持
续经营能力产生重大怀疑的因素。
－17－
金杯汽车股份有限公司
2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示
公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、金融资产减值等交易
和事项制定了具体会计政策和会计估计。
3.1 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营
成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
3.2 会计期间
会计期间自公历1月1日起至12月31日止。
3.3 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12
个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3.4 记账本位币
记账本位币为人民币。
3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
3.5.1 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同
一控制下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长
期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减，调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生
时计入当期损益。
－18－
金杯汽车股份有限公司
2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3 重要会计政策及会计估计（续）
3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续）
3.5.2 非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合
并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生
的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买
方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初
始确认金额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
3.5.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日
之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计
处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进
行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期
收益。
3.6 合并财务报表编制方法
3.6.1 合并范围
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
3.6.2 控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用
对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回
报产生重大影响的活动。
3.6.3 决策者和代理人
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委
托给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系：
1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。
2）除1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、
决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行
判断。
－19－
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3 重要会计政策及会计估计（续）
3.6 合并财务报表编制方法（续）
3.6.4 投资性主体
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；
2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
1）拥有一个以上投资；
2）拥有一个以上投资者；
3）投资者不是该主体的关联方；
4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范
围并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量
且其变动计入当期损益。
投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所
间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。
3.6.5 合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子
公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务
报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司
和子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公
司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表
及合并所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润
”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在
“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未
实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润
”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额,作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项
目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表
中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，
在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东
的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公
司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余
额仍应当冲减少数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整
合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报
告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报
告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
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3 重要会计政策及会计估计（续）
3.6 合并财务报表编制方法（续）
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合
并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳
入合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务,编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初
数;编制合并利润表时,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;
编制合并现金流量表时,将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
3.6.6 特殊交易会计处理
3.6.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢
价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3.6.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应
当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3.6.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置
股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或
合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商
誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
3.6.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一
揽子交易的处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项
处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控
制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表
明多次交易事项属于一揽子交易：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
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3.7 合营安排分类及共同经营会计处理方法
3.7.1 合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。
3.7.2 共同经营参与方的会计处理
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计
处理：
1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第
三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产
发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损
失。
合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确
认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准
则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债
的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.8 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限
短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很
小的投资。
3.9 外币业务和外币报表折算
3.9.1 外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差
额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处
理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生
日的即期汇率折算。
3.9.2 外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记
账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账
本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述
折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各
项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，
在现金流量表中单独列示。
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3.10 金融工具
3.10.1 金融工具的确认和终止确认
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负
债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款
项。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2）该金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；
3）该金融资产已转移，且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬，但是，本公司未保留对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负
债）。
3.10.2 金融资产分类
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
1）以摊余成本计量的金融资产。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：
(1)本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。
(2)该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产：
(1)本公司管理该金融资产业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。
(2)该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
按照本条第1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第2）项分类为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不
得撤销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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3.10 金融工具（续）
3.10.3 金融负债的分类
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债
的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条第1）项或第2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）项情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债
按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融
资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经做出，不得撤销。
3.10.4 嵌入衍生工具
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。
混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一
个整体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本
公司从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：
1）嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。
2）与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。
3）该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
3.10.5 金融工具重分类
本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所
有金融负债均不得进行重分类。
本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是
指导致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。
3.10.6 金融工具的计量
1）初始计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金
融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。
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3 重要会计政策及会计估计（续）
3.10 金融工具（续）
2）后续计量
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果
确定：
1）扣除已偿还的本金。
2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计
摊销额。
3）扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，
但下列情况除外：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊
余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司
在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策
对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险
有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相
联系（如债务人的信用评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定
利息收入。
3.10.7 金融工具的减值
1）减值项目
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产。
（2）租赁应收款。
（3）贷款承诺和财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
（非交易性权益工具投资），以及衍生金融资产。
2）减值准备的确认和计量
除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损
失的金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风
险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其
变动：
如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金
融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单
项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计
入当期损益。
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3.10 金融工具（续）
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融
工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项
金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入
当期损益。
对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期
内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个
存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在
其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在
资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准
备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，
本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失
准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。
本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合
基础上评估信用风险是否显著增加。
对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损
失：
（1）对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的
现值。
（2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取现金流量之间差
额的现值。
（3）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司
应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（4）对于财务担保合同,信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预
计付款额,减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
（5）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损
失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
3）信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表
日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，
本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估
计，以确定自初始确认后信用风险是否已显著增加。
本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险
自初始确认后并未显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增
加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中
负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投
资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分(未被划分为持有待售类别)则继续
采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。
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3.10 金融工具（续）
4）应收票据及应收账款减值
对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损
失计量损失准备。
当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特
征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表
明某项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准
备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经
验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失。
应收票据组合
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考
组合1 银行承兑汇票
虑前瞻性信息，不计提坏账准备
参照“应收账款”组合划分，计提坏账准备；对
评估为正常的、低风险的商
组合2 于承兑人保证贴现的商业承兑汇票不计提坏账
业承兑汇票
准备。
应收账款组合
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
除有证据表明已发生信用损失外，不计提坏账
组合1 合并范围内的关联方
准备
参考历史信用损失率，结合当前状况以及考虑
组合2 信用评级较高的客户
前瞻性信息，按预期损失率计提坏账准备
组合3 正常交易的往来 按账龄、预期信用损失率计提坏账准备
账龄超过5年，且近期无交
组合4 全额计提坏账准备
易
5）其他应收款减值
按照3.10.7 2 ) 中的描述确认和计量减值。
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他
应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
合并范围内关联方往来、信
组合1 不计提坏账准备
用风险极低的保证金等
日常经营企业间往来款、企
组合2 业间的保证金、押金、备用 按账龄、预期信用损失率计提坏账准备
金等
账龄超过5年，且近期无交
组合3 全额计提坏账准备
易
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3.10 金融工具（续）
6）合同资产减值
对于合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失
准备。
当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将合同资
产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
7）长期应收款减值
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，无论是否存在重大融资
成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。其他情形形成的长期应收款，则
按照3.10.7 2)中的描述确认和计量减值。
3.10.8 利得和损失
本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或
金融负债属于下列情形之一：
1）属于《企业会计准则第24号——套期会计》规定的套期关系的一部分。
2）是一项对非交易性权益工具的投资，且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产。
3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信
用风险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。
4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），其
减值损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。
本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：
1）本公司收取股利的权利已经确立；
2）与股利相关的经济利益很可能流入本公司；
3）股利的金额能够可靠计量。
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、
按照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计
量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重分
类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本
计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融
资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。以
摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计
入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。
对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所
产生的利得或损失按照下列规定进行处理：
1）由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；
2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。
按照本条第1规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计
错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计
入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合
收益中转出，计入留存收益。
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3.10 金融工具（续）
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失(债务工具
投资)，除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被
重分类。但是,采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时，
之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司将
该金融资产重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调
整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。
3.10.9 报表列示
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目中
列示。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期
损益的非流动金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。
本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日起
一年内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本
计量的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”
科目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流
动资产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权
投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他权
益工具投资”科目列示。
本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。
3.10.10 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含
再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权
益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分
配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。
3.11 应收票据
3.11.1 应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见3.10 金融工具。
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3.12 应收账款
3.12.1 应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见3.10 金融工具。
3.13 应收账款融资
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见3.10金融工具，在报表中列示为应收款项融
资：
1） 合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
2） 本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。
3.14 其他应收款
3.14.1 应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见3.10 金融工具。
3.15 存货
3.15.1 存货的类别
存货包括原材料、在产品、库存商品、周转材料和委托加工物资等， 按成本与可变现净值孰低
法列示。
3.15.2 发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生
产能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。
3.15.3 确定不同类别存货可变现净值的依据
存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活
动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金
额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负
债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计
量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
3.15.4 存货的盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。
3.15.5 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品在领用时采用一次摊销法核算成本。包装物在领用时采用一次转销法核算成本。
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3.16 合同资产
3.16.1 合同资产的确认方法及标准
本公司将拥有的、无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将
已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资
产列示。
3.16.2 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见3.10 金融工具
3.17 合同成本
3.17.1 与合同成本有关的资产金额的确定方法
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足
下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1） 该成本与一份当期或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类
似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2） 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
3） 该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为
一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本企业不取
得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量
成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但
是，明确由客户承担的除外。
3.17.2 与合同成本有关的资产的摊销
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损
益。
3.17.3 与合同成本有关的资产的减值
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、
与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品
预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项的差额的，超出部分
应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产
减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资
产在转回日的账面价值。
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3.18 持有待售资产
3.18.1 划分为持有待售资产的条件
同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售资产：
1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
2）出售极可能发生,即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在
一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、
时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
3.18.2 持有待售的非流动资产或处置组的计量
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公
允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金
额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为
持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公
司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净
额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中资
产和负债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置
组中适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金
额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损
益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予
以恢复，并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内
转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规定的非流动资产在
划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的
利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流
动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧
、摊销或减值等进行调整后的金额；
2）可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
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3 重要会计政策及会计估计（续）
3.19 长期应收款
3.19.1 长期应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见3.10 金融工具。
3.20 长期股权投资
3.20.1 共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一
致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
安排的，不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制
这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
3.20.2 初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期
股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
1）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成
本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本
。与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规
定确定。
3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换
出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3.20.3 后续计量及损益确认方法
3.20.3.1 成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成
本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确
认为当期投资收益。
3.20.3.2 权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成
本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
－33－
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3 重要会计政策和会计估计(续)
3.20 长期股权投资（续）
3.20.3 后续计量及损益确认方法（续）
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其
他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润
进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计
政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收
益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值
》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投
连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都
按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损
益，并对其余部分采用权益法核算。
3.20.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理
按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差
额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算时的留存收益。
3.20.3.4 处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改
按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法
核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价
值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制
方法”的相关内容处理。
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3.20 长期股权投资（续）
3.20.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费
用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于
未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联
营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产
之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
3.20.3.6 处置长期股权投资的处理
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的
长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按
相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
3.21 投资性房地产
投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本
进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本
能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物
和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示
如下：
类别 预计使用寿命 预计净残值率（%） 年折旧(摊销)率（%）
建筑物 40 4 2.4
3.22 固定资产
3.22.1 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
3.22.2 各类固定资产的折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 3至10 2.25至4.85
机器设备 年限平均法 5-10 0至10 9.00至20.00
运输设备 年限平均法 4-8 0至10 11.25至25.00
办公设备 年限平均法 3-8 0至10 11.25至33.33
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3 重要会计政策和会计估计(续)
3.23 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
3.24 借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建
的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动
已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本
化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专
门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门
借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整
每期利息金额。
3.25 使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
3.25.1 使用权资产的初始计量
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：
1）租赁负债的初始计量金额；
2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金
额；
3）承租人发生的初始直接费用；
4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状
态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
3.25.2 使用权资产的后续计量
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累
计减值损失计量使用权资产。
本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
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3.25 使用权资产（续）
3.25.3 使用权资产的折旧
自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折
旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出
决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资
产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折
旧。
3.26 无形资产
3.26.1 计价方法、使用寿命及减值测试
无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术、通过建设经营移交方式(BOT)取得的资产等。
无形资产以实际成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认
的评估值作为入账价值。
土地使用权按使用年限40-50年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物
之间合理分配的，全部作为固定资产。电脑软件按4-5年平均摊销。专利权按法律规定的有效年
限6年平均摊销。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
3.26.2 内部研究、开发支出会计政策
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为
研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形
资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以
后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到
预定可使用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
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3.27 长期资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年
进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资
产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价
值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的
净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并
确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收
回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在
以后期间价值得以恢复，也不予转回。
3.28 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长
期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
长期待摊费用性质 摊销方法 摊销年限
装修费 在受益期内平均摊销 5年
3.29 合同负债
3.29.1 合同负债的确认方法
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应
收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
3.30 职工薪酬
3.30.1 短期薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资
产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工
福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保
险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提
供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应
负债，计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪
酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非
累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
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3.30 职工薪酬（续）
3.30.2 离职后福利
3.30.2.1 设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结
束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪
酬。
3.30.2.2 设定受益计划
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量
等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计
划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所
形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以
设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
3）确定计入当期损益的金额。
4）确定计入其他综合收益的金额。
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的
期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福
利水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导
致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或
净资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1）修改设定受益计划时。
2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3.30.3 辞退福利
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期
损益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
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3.30 职工薪酬（续）
3.30.4 其他长期职工福利
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关
政策进行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或
净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1）服务成本。
2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残
疾福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发
生的当期确认应付长期残疾福利义务。
3.31 租赁负债
3.31.1 租赁负债的初始计量
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
3.31.1.1 租赁付款额
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,包括：
1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率
确定；
3）本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；
5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
3.31.1.2 折现率
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁
收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利
率。本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指
本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入
资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：
1）本公司自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；
2）“借款”的期限，即租赁期；
3）“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；
4）“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；
5）经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。
本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
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3.31 租赁负债（续）
3.31.2 租赁负债的后续计量
在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：
1）确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；
2）支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；
3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资
本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付
款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用
的修订后的折现率。
3.31.3 租赁负债的重新计量
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现
值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，
但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
1）实质固定付款额发生变动；
2）担保余值预计的应付金额发生变动；
3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；
4）购买选择权的评估结果发生变化；
5）续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化。
3.32 预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务
的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有
关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流
出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行折现还原而导致的预计负债账面价值的增
加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
3.33 收入
3.33.1 收入确认和计量所采用的会计政策
3.33.1.1 收入确认原则
合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义
务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务;否则，属于在某一时点履行履约义务：
1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
2）客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。
3）本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
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3.33 收入（续）
3.33.1 收入确认和计量所采用的会计政策（续）
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能
合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履
约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户
是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的
主要风险和报酬。
5）客户已接受该商品。
6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
3.33.1.2 收入计量原则
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或
服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包
含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应
付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑
合同中存在的重大融资成分。
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价
值不能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价
的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。
本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并
在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价
是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独
售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而
预期有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，
按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值
减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除
上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上
述资产和负债进行重新计量。
－42－
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3 重要会计政策和会计估计(续)
3.33 收入（续）
3.33.1 收入确认和计量所采用的会计政策（续）
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品或所建造的资产等提供质量保证。对于为向
客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号—或
有事项》准则进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独
服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的
单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认
收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，
本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让商品及其他产品前能够控制该产
品，则本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照
预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付
给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确认。
3.33.1.3 收入确认的具体方法
3.33.1.3.1按时点确认的收入
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合考虑了下
列因素的基础上，以到货验收完成时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的控
制权的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
3.33.1.3.2按履约进度确认的收入
本公司与客户之间的提供服务合同通常包含承诺在合同约定期限内提供服务的履约义务，由于本
公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内
履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确
定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补
偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
3.34 政府补助
3.34.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确
认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计
量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额
转入资产处置当期的损益。
3.34.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损
失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接
计入当期损益或冲减相关成本。
3.34.3 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理；难
以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
－43－
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3 重要会计政策和会计估计(续)
3.34 政府补助（续）
3.34.4 政府补助在利润表中的核算
与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企
业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
3.34.5 政府补助退回的处理
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
3.35 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂
时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的
可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递
延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交
易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得
税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负
债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减
的应纳税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负
债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能
不会转回的，不予确认。
3.36 租赁
3.36.1 租赁的识别
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内
控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的,本公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会计处理。合
同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
3.36.2 本公司作为承租人
3.36.2.1 初始确认
在本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产、租赁负债的会计处理详见
3.25使用权资产、3.31租赁负债。
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3 重要会计政策和会计估计(续)
3.36 租赁（续）
3.36.2.2 租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项
或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁
变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关租
赁分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率
对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本
公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，
本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本
公司区分以下情形进行会计处理：
1）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将
部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
2）其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
3.36.2.3 其他和低价值资产租赁
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，
本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，
在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
3.36.3 本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分
类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
3.36.3.1 经营租赁会计处理
在租赁期内各期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租
金收入。
提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期
内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣
除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按
照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁
资产，采用系统合理的方法进行摊销。
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3 重要会计政策和会计估计(续)
3.36 租赁（续）
3.36.3 本公司作为出租人（续）
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损
益。经营租赁发生变更的,本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
3.36.3.2 融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应
收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额
为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租
赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.36.4 转租赁
本公司作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本公司基于原租赁产生
的使用权资产，而不是租赁资产，对转租赁进行分类。
3.36.5 售后租回
本公司按照 3.33收入 所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
3.36.5.1 本公司作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使
用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同
时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见 3.10金融工具 。
3.36.5.2 本公司作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前
述 3.36.3本公司作为出租人 的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不
属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金
融资产的会计处理详见 3.10金融工具 。
3.37 商誉
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同
一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的
差额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投
资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。
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3 重要会计政策和会计估计(续)
3.38 重要会计政策、会计估计的变更
3.38.1 重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
财政部于2018年 12月颁布了 董事会决议通过 详见3.38.3首次执行新租赁准则调整首次执
修订后的《企业会计准则第21 行当年年初财务报表相关项目情况
号——租赁》（简称“新租赁
准则”）。本公司自2021年1月
1日起施行前述准则，并根据
前述准则关于衔接的规定，于
2021年1月1日对财务报表进
行了相应的调整。
其他说明：
根据新租赁准则规定，对于首次执行日（即2021年1月1日）前已存在的合同，本公司在首次执行
日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
本公司按照新租赁准则相关规定，于准则施行日进行以下调整：
1.本公司作为承租人，选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当
年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
2.对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日本公司
增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并按照假设自租赁期开始日即采用新租赁准则的账面价
值（采用首次执行日本公司的增量借款利率作为折现率）计量使用权资产。
3.对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原
账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债。
本公司因执行新租赁准则对2021年1月1日合并及公司资产负债表各项目的影响请见3.38.3首次执
行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况。
3.38.2 重要会计估计变更
本期无重要的会计估计变更。
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3 重要会计政策和会计估计(续)
3.38.3 2021年起首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关情况
合并资产负债表
项目 2020年12月31日 2021年1月1日 调整数
流动资产
货币资金 1,824,777,971.69 1,824,777,971.69 -
交易性金融资产 - - -
衍生金融资产 - - -
应收票据 49,597,247.47 49,597,247.47 -
应收账款 1,161,211,063.72 1,161,211,063.72 -
应收款项融资 - - -
预付款项 82,137,000.65 82,137,000.65 -
其他应收款 85,925,614.23 85,925,614.23 -
其中：应收利息 - - -
应收股利 37,811,256.97 37,811,256.97 -
存货 300,090,867.52 300,090,867.52 -
合同资产 - - -
持有待售资产 - - -
一年内到期的非流动资产 8,527,940.89 8,527,940.89 -
其他流动资产 152,992,201.18 152,992,201.18 -
流动资产合计 3,665,259,907.35 3,665,259,907.35 -
非流动资产
债权投资 - - -
其他债权投资 - - -
长期应收款 34,245,709.17 34,245,709.17 -
长期股权投资 224,009,987.30 224,009,987.30 -
其他权益工具投资 26,377,144.55 26,377,144.55 -
其他非流动金融资产 - - -
投资性房地产 3,082,473.17 3,082,473.17 -
固定资产 544,191,161.51 540,042,747.45 -4,148,414.06
在建工程 96,806,409.26 96,806,409.26 -
生产性生物资产 - - -
油气资产 - - -
使用权资产 不适用 17,935,074.05 17,935,074.05
无形资产 130,068,500.02 130,068,500.02 -
开发支出 - - -
商誉 - - -
长期待摊费用 1,069,670.23 1,069,670.23 -
递延所得税资产 178,013,229.31 178,016,556.36 3,327.05
其他非流动资产 - - -
非流动资产合计 1,237,864,284.52 1,251,654,271.56 13,789,987.04
资产总计 4,903,124,191.87 4,916,914,178.91 13,789,987.04
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3.38.3 2021年起首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关情况（续）
合并资产负债表（续）
项目 2020年12月31日 2021年1月1日 调整数
流动负债
短期借款 867,186,084.55 867,186,084.55 -
交易性金融负债 - - -
衍生金融负债 - - -
应付票据 57,403,465.76 57,403,465.76 -
应付账款 1,415,255,007.54 1,415,255,007.54 -
预收款项 - - -
合同负债 9,239,524.40 9,239,524.40 -
应付职工薪酬 151,390,672.99 151,390,672.99 -
应交税费 71,595,113.65 71,595,113.65 -
其他应付款 457,076,827.30 457,076,827.30 -
其中：应付利息 - - -
应收股利 4,357,459.11 4,357,459.11 -
持有待售负债 - - -
一年内到期的非流动负债 79,827,887.13 85,737,396.96 5,909,509.83
其他流动负债 448,783.76 448,783.76 -
流动负债合计 3,109,423,367.08 3,115,332,876.91 5,909,509.83
非流动负债
长期借款 18,144,964.34 18,144,964.34 -
应付债券 - - -
租赁负债 不适用 12,296,939.52 12,296,939.52
长期应付款 3,929,306.97 - -3,929,306.97
长期应付职工薪酬 - - -
预计负债 546,541,797.68 546,541,797.68 -
递延收益 75,063,031.05 75,063,031.05 -
递延所得税负债 - - -
其他非流动负债 - - -
非流动负债合计 643,679,100.04 652,046,732.59 8,367,632.55
负债合计 3,753,102,467.12 3,767,379,609.50 14,277,142.38
所有者权益
股本 1,311,200,558.00 1,311,200,558.00 -
其他权益工具 - - -
其中：优先股 - - -
永续债 - - -
资本公积 1,597,535,524.15 1,597,535,524.15 -
减：库存股 - - -
其他综合收益 -13,483,315.11 -13,483,315.11 -
专项储备 155,014.79 155,014.79 -
盈余公积 413,706,454.56 413,706,454.56 -
未分配利润 -2,745,892,685.33 -2,746,049,356.26 -156,670.93
归属于公司所有者权益合计 563,221,551.06 563,064,880.13 -156,670.93
少数股东权益 586,800,173.69 586,469,689.28 -330,484.41
所有者权益合计 1,150,021,724.75 1,149,534,569.41 -487,155.34
负债和所有者权益总计 4,903,124,191.87 4,916,914,178.91 13,789,987.04
调整情况说明：详见3.38.1 重要会计政策变更。
2021年起执行新租赁准则对期初公司资产负债表无影响。
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3.38.4 在计量租赁负债时,公司使用2021年1月1日的承租人增量借款利率(加权平均值:4.58%)
来对租赁付款额进行折现。
2020年12月31日合并财务报表中披露的重大经营租赁
15,454,009.26
的尚未支付的最低租赁付款额
按2021年1月1日本公司增量借款利率折现的现值 14,277,142.38
2021年1月1日新租赁准则下的租赁负债 18,206,449.35
上述折现的现值与租赁负债之间的差额 3,929,306.97
差额原因：2021年1月1日开始执行新租赁准则，公司账面融资租赁形成的长期应付款，按照新租
赁准则重分类至租赁负债形成。
3.38.5 首次执行日存在采用简化处理的短期租赁和低价值租赁
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择
不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或
相关资产成本。
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4 税项
4.1 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额
增值税 乘以适用税率扣除当期允计抵扣的进项 3.00%-13.00%
税后的余额计算)
消费税 应纳税销售额 3.00%
城市维护建设税 应纳增值税 5.00%、7.00%
企业所得税 应纳税所得额 5.00%、15.00%、25.00%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
沈阳金杯延锋汽车内饰系统有限公司 15.00%
沈阳金杯李尔汽车座椅有限公司 15.00%
上海敏孚汽车饰件有限公司 15.00%
沈阳金杯汽车物资贸易公司 5.00%
沈阳金祥汽车销售有限公司 5.00%
营口金祥汽车销售服务有限公司 5.00%
母公司及合并范围内的其他子公司 25.00%
4.2 税收优惠
4.2.1 本公司控股子公司沈阳金杯延锋汽车内饰系统有限公司（以下简称“金杯延锋”）
被认定为符合条件的国家需要重点扶持的高新技术企业，并取得了编号为GR202121000616的高
新技术企业证书（证书日期为2021年9月24日，有效期为3 年），故金杯延锋本年度适用的企业
所得税税率为15%。
4.2.2 本公司控股子公司沈阳金杯李尔汽车座椅有限公司（以下简称“金杯李尔”）
被认定为符合条件的国家需要重点扶持的高新技术企业，并取得了编号为GR201921001012的高
新技术企业证书（证书日期为2019年12月2日，有效期为3 年），故金杯李尔本年度适用的企业
所得税税率为15%。
4.2.3 本公司控股子公司上海敏孚汽车饰件有限公司（以下简称“上海敏孚”）
被认定为符合条件的国家需要重点扶持的高新技术企业，并取得了编号为GR201931005541的高
新技术企业证书（证书日期为2019年12月6日，有效期为3 年），故上海敏孚本年度适用的企业
所得税税率为15%。
4.2.4 本公司控股子公司沈阳金杯汽车物资贸易公司、沈阳金祥汽车销售有限公司、营口金祥
汽车销售服务有限公司
本年度满足《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于实施小微企
业普惠性税收减免政策的通知》（财税【2019】13号）的规定，适用的企业所得税税率为5%。
－51－
金杯汽车股份有限公司
2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释
本附注期初余额系2021年1月1日余额，期末余额系2021年12月31日余额，本期发生额系2021年
度发生额，上期发生额系2020年度发生额。
5.1 货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 13,692.70 24,018.14
银行存款 1,523,543,586.97 1,801,141,203.01
其他货币资金 16,070,432.54 23,612,750.54
合计 1,539,627,712.21 1,824,777,971.69
其中：存放在境外的款项总额
因抵押、质押或冻结等对
10,864,071.32 23,612,750.54
使用有限制的款项总额
5.2 应收票据
5.2.1 应收票据分类列示
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 26,477,361.46 49,297,247.47
商业承兑汇票 - 300,000.00
合计 26,477,361.46 49,597,247.47
5.2.2 期末公司已质押的应收票据
项 目 期末已质押余额
银行承兑汇票 23,464,667.85
商业承兑汇票 -
合计 23,464,667.85
5.2.3 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 17,290,185.86 -
商业承兑汇票 - -
合计 17,290,185.86 -
5.2.4 按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提 账面价值
金额 坏账准备
（%） 比例%
按组合计提坏账准备 26,477,361.46 100.00 - - 26,477,361.46
其中：
组合1：银行承兑汇票 26,477,361.46 100.00 - - 26,477,361.46
组合2：商业承兑汇票 - - - - -
合计 26,477,361.46 100.00 - - 26,477,361.46
－52－
金杯汽车股份有限公司
2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.2 应收票据（续）
5.2.4 按坏账计提方法分类披露（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 比例 账面价值
金额 坏账准备
（%） （%）
按组合计提坏账准备 49,597,247.47 100.00 - - 49,597,247.47
其中：
组合1：银行承兑汇票 49,297,247.47 99.40 - - 49,297,247.47
组合2：商业承兑汇票 300,000.00 0.60 - - 300,000.00
合 计 49,597,247.47 100.00 - - 49,597,247.47
5.2.5 坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 转回或转销
银行承兑汇票 - - - -
商业承兑汇票 - - - -
合计 - - - -
5.3 应收账款
5.3.1 应收账款分类披露
账龄 期末账面余额
1年以内
其中：1年以内分项 824,063,407.92
1年以内小计 824,063,407.92
1至2年 96,346,534.11
2至3年 45,773,945.37
3至4年 2,431,873.61
4至5年 530,676.77
5年以上 89,828,360.80
小计 1,058,974,798.58
减：坏账准备 177,786,665.36
合计 881,188,133.22
5.3.2 按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提 账面价值
金额 坏账准备
（%） 比例%
按单项计提坏账准备 72,504,219.29 6.85 72,504,219.29 100.00 -
按组合计提坏账准备 986,470,579.29 93.15 105,282,446.07 10.67 881,188,133.22
其中： - -
组合1：合并范围内的关联方 - - - - -
组合2：信用评级较高的客户 676,019,831.00 63.84 1,352,040.05 0.20 674,667,790.95
组合3：正常交易的往来 220,647,642.45 20.84 14,127,300.18 6.40 206,520,342.27
组合4：账龄超过5年，且近
89,803,105.84 8.47 89,803,105.84 100.00 -
期无交易
合计 1,058,974,798.58 100.00 177,786,665.36 16.79 881,188,133.22
－53－
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2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.3 应收账款（续）
5.3.2 按坏账计提方法分类披露（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 比例 账面价值
金额 坏账准备
（%） （%）
按单项计提坏账准备 61,359,263.10 4.63 61,359,263.10 100.00 -
按组合计提坏账准备 1,263,868,896.54 95.37 102,657,832.82 8.12 1,161,211,063.72
其中： -
组合1：合并范围内的关联方 - - - - -
组合2：信用评级较高的客户 874,064,165.43 65.96 1,748,128.32 0.20 872,316,037.11
组合3：正常交易的往来 300,171,269.98 22.65 11,276,243.37 3.76 288,895,026.61
组合4：账龄超过5年，且近
89,633,461.13 6.76 89,633,461.13 100.00 -
期无交易
合 计 1,325,228,159.64 100.00 164,017,095.92 12.38 1,161,211,063.72
按单项计提坏账准备：
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
华晨汽车集团控股有限公司 52,082,677.70 52,082,677.70 100.00
（%） 破产重整
华晨雷诺金杯汽车有限公司 12,852,386.02 12,852,386.02 100.00 破产重整
无锡英捷汽车科技有限公司 1,620,420.00 1,620,420.00 100.00 无法收回
华晨国际汽贸（大连）有限公司 3,319,270.00 3,319,270.00 100.00 破产重整
华晨汽车（铁岭）专用车有限公司 852,000.00 852,000.00 100.00 无法收回
其他 1,777,465.57 1,777,465.57 100.00 无法收回
合计 72,504,219.29 72,504,219.29 100.00 -
按组合计提坏账准备：
组合2：信用评级较高的客户
期末余额
账龄 计提比例
应收账款 坏账准备
（%）
1年以内 676,019,831.00 1,352,040.05 0.20
合计 676,019,831.00 1,352,040.05 0.20
组合3：正常交易的往来
期末余额
账龄 计提比例
应收账款 坏账准备
（%）
1年以内 134,603,073.55 4,038,092.19 3.00
1至2年 76,462,289.29 7,646,228.93 10.00
2至3年 8,711,663.75 1,742,332.74 20.00
3至4年 339,939.09 169,969.55 50.00
4至5年 530,676.77 530,676.77 100.00
合计 220,647,642.45 14,127,300.18 6.40
－54－
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2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.3 应收账款（续）
5.3.2 按坏账计提方法分类披露（续）
组合4：账龄超过5年，且近期无交易
期末余额
账龄 计提比例
应收账款 坏账准备
（%）
5年以上 89,803,105.84 89,803,105.84 100.00
合计 89,803,105.84 89,803,105.84 100.00
5.3.3 坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 转回或转销
按单项计提坏账准备 61,359,263.10 11,144,956.19 - 72,504,219.29
按组合计提坏账准备 102,657,832.82 2,624,613.25 - 105,282,446.07
合计 164,017,095.92 13,769,569.44 - 177,786,665.36
5.3.4 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占总额比 坏账准备
单位名称 与公司关系 期末余额
（%） 期末余额
第一名 关联方 676,019,831.00 63.84 1,352,039.66
第二名 非关联方 57,609,622.72 5.44 6,206,752.70
第三名 关联方 52,082,677.70 4.92 52,082,677.70
第四名 关联方 40,828,955.40 3.85 1,251,261.88
第五名 非关联方 29,496,339.89 2.79 29,496,339.89
合计 856,037,426.71 80.84 90,389,071.83
5.4 预付款项
5.4.1 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 120,170,445.96 97.90 76,674,239.64 93.35
1至2年 586,808.45 0.48 979,572.19 1.19
2至3年 694,426.86 0.57 3,913,123.97 4.76
3年以上 1,294,329.47 1.05 570,064.85 0.70
合计 122,746,010.74 100.00 82,137,000.65 100.00
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2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.4 预付款项（续）
5.4.2 按预付对象归集的期末前五名的预付款情况
占总额比
单位名称 与公司关系 期末余额 未结算的原因
（%）
第一名 非关联方 19,405,160.36 15.81 合同期内
第二名 非关联方 10,751,767.66 8.76 合同期内
第三名 非关联方 7,786,769.00 6.34 合同期内
第四名 非关联方 4,909,503.14 4.00 合同期内
第五名 非关联方 3,983,537.12 3.25 合同期内
合计 46,836,737.28 38.16
5.5 其他应收款
5.5.1 其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - 37,811,256.97
其他应收款 16,804,383.93 48,114,357.26
合计 16,804,383.93 85,925,614.23
5.5.2 应收股利
单位名称 期末余额 期初余额
施尔奇汽车系统（沈阳）有限公司 - 37,811,256.97
合计 - 37,811,256.97
5.5.3 其他应收款
5.5.3.1 按账龄披露
账龄 期末账面余额
1年以内
其中：1年以内分项 4,870,336.42
1年以内小计 4,870,336.42
1至2年 1,363,277.96
2至3年 11,961,107.87
3至4年 7,224,902.38
4至5年 5,486,894.55
5年以上 365,503,478.67
小计 396,409,997.85
减：坏账准备 379,605,613.92
合计 16,804,383.93
－56－
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.5 其他应收款（续）
5.5.3 其他应收款（续）
5.5.3.2 按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
企业间往来款 387,573,961.12 388,663,626.53
保证金、备用金、押金 7,805,307.99 31,093,637.97
其他 1,030,728.74 1,170,816.28
小计 396,409,997.85 420,928,080.78
减：坏账准备 379,605,613.92 372,813,723.52
合计 16,804,383.93 48,114,357.26
5.5.3.3 其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期 整个存续期 合计
坏账准备 未来12个月
预期信用损 预期信用损
预期信用损失
（未发生信用减值） （已发生信用减值）
2021年1月1日余额 19,210,570.72 - 353,603,152.80 372,813,723.52
2021年1月1日余额在本期 -122,800.00 - 122,800.00 -
转入第二阶段 - —— —— -
转入第三阶段 -122,800.00 - —— -122,800.00
转回第二阶段 —— —— - -
由第一阶段转入 —— - 122,800.00 122,800.00
本期计提 7,032,024.96 - 1,519,401.59 8,551,426.55
本期转回 1,535,765.70 - 223,770.45 1,759,536.15
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
2021年12月31日余额 24,584,029.98 - 355,021,583.94 379,605,613.92
5.5.3.4 其他应收款坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 转回或转销
坏账准备 372,813,723.52 6,791,890.40 - 379,605,613.92
5.5.3.5 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占总额的比例 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
（%） 期末余额
第一名 往来款 89,655,852.91 5年以上 22.62 89,655,852.91
第二名 往来款 82,810,352.76 5年以上 20.89 82,810,352.76
第三名 往来款 26,143,550.75 5年以上 6.60 26,143,550.75
第四名 往来款 15,710,000.00 5年以上 3.96 15,710,000.00
第五名 往来款 13,885,477.02 5年以上 3.50 13,885,477.02
合计 228,205,233.44 57.57 228,205,233.44
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.6 存货
5.6.1 存货分类
期末余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 200,071,619.66 18,983,147.65 181,088,472.01
在产品 19,450,903.01 8,724,901.60 10,726,001.41
库存商品 99,991,684.53 43,652,533.32 56,339,151.21
周转材料 57,745,169.30 25,229,525.19 32,515,644.11
委托加工物资 1,521,578.81 1,521,578.81 -
合计 378,780,955.31 98,111,686.57 280,669,268.74
期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 172,425,484.17 15,931,148.28 156,494,335.89
在产品 33,534,227.66 7,901,389.16 25,632,838.50
库存商品 105,634,588.03 27,444,691.09 78,189,896.94
周转材料 58,405,334.34 20,570,300.01 37,835,034.33
委托加工物资 1,938,761.86 - 1,938,761.86
合计 371,938,396.06 71,847,528.54 300,090,867.52
5.6.2 存货跌价准备
项目 期初余额 本期计提 转回或转销 期末余额
原材料 15,931,148.28 3,402,396.70 350,397.33 18,983,147.65
在产品 7,901,389.16 823,512.44 - 8,724,901.60
库存商品 27,444,691.09 19,924,190.60 3,716,348.37 43,652,533.32
周转材料 20,570,300.01 4,659,225.18 - 25,229,525.19
委托加工物资 - 1,521,578.81 - 1,521,578.81
合计 71,847,528.54 30,330,903.73 4,066,745.70 98,111,686.57
5.7 一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应收款 5,920,929.70 8,527,940.89
一年内到期的其他权益工具投资 - -
合计 5,920,929.70 8,527,940.89
5.8 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣税金 2,152,945.27 2,292,661.32
预缴税款 35,931,865.40 699,539.86
委托贷款 - 150,000,000.00
合计 38,084,810.67 152,992,201.18
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.9 长期应收款
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 折现率区间
融资租赁款 17,312,605.50 - 17,312,605.50 5%-6%
其中：未实现融资收益 1,189,922.45 - 1,189,922.45
合计 16,122,683.05 - 16,122,683.05
期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 折现率区间
融资租赁款 38,175,450.64 - 38,175,450.64 5%-6%
其中：未实现融资收益 3,929,741.47 - 3,929,741.47
合计 34,245,709.17 - 34,245,709.17
5.10 长期股权投资
本期增减变动
减值准备
被投资单位 期初余额 权益法下确认 宣告发放现金 期末余额
追加投资 期末余额
的投资损益 股利或利润
1.合营企业
沈阳金杯申华汽车 22,270,021.00 - -7,893,512.90 - 14,376,508.10 -
投资有限公司
金杯全球物流（沈 77,223,671.76 - -1,184,271.37 - 76,039,400.39 -
阳）有限公司
施尔奇汽车系统 21,354,534.73 - 34,213,635.84 - 55,568,170.57 -
（沈阳）有限公司
沈阳金杯李尔汽车 - - - - - -
部件贸易有限公司
小计 120,848,227.49 - 25,135,851.57 - 145,984,079.06 -
2.联营企业
沈阳金亚汽车传动 21,769,697.26 - 736,179.75 - 22,505,877.01 -
轴有限公司
沈阳金杯广振汽车 16,665,219.93 - 910,804.27 246,365.72 17,329,658.48 -
部件有限公司
沈阳金杯恒隆汽车 29,987,305.64 - -2,346,576.59 - 27,640,729.05 -
转向系统有限公司
沈阳李尔金杯汽车 - 232,750,000.00 2,798,426.54 - 235,548,426.54 -
系统有限公司
沈阳海辰智联科技 30,287,930.79 - -4,556,870.82 - 25,731,059.97 -
有限公司
沈阳仕天材料科技 4,451,606.19 18,000,000.00 -2,412,237.56 - 20,039,368.63 -
有限公司
小计 103,161,759.81 250,750,000.00 -4,870,274.41 246,365.72 348,795,119.68 -
合计 224,009,987.30 250,750,000.00 20,265,577.16 246,365.72 494,779,198.74 -
－59－
金杯汽车股份有限公司
2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.11 其他权益工具投资
5.11.1 其他权益工具投资情况
项目 期末余额 期初余额
沈阳金杯锦恒安全汽车系统有限公司 19,960,246.56 18,581,966.68
华晨汽车投资（大连）有限公司 - -
中发联投资有限公司 9,756,365.98 7,795,177.87
*ST众泰（000980.SZ) 1,001,280.70 -
省企业联合实业公司 - -
合计 30,717,893.24 26,377,144.55
5.11.2 非交易性权益工具投资的情况
项目 本期确认的股利收入 累计利得
沈阳金杯锦恒安全汽车系统有限公司 - 15,960,246.56
华晨汽车投资（大连）有限公司 - -50,000,000.00
中发联投资有限公司 - 6,756,365.98
*ST众泰（000980.SZ) - -33,113.22
省企业联合实业公司 - -100,000.00
合计 - -27,316,500.68
5.12 投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 5,219,078.84 5,219,078.84
2.本期增加金额 8,551,377.75 8,551,377.75
（1）外购 - -
（2）固定资产\在建工程转入 8,551,377.75 8,551,377.75
3.本期减少金额 - -
4.期末余额 13,770,456.59 13,770,456.59
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 2,136,605.67 2,136,605.67
2.本期增加金额 4,929,854.82 4,929,854.82
（1）计提或摊销 2,274,095.07 2,274,095.07
（2）固定资产\在建工程转入 2,655,759.75 2,655,759.75
3.本期减少金额 - -
4.期末余额 7,066,460.49 7,066,460.49
三、减值准备
1.期初余额 - -
2.本期增加金额 - -
3.本期减少金额 - -
4.期末余额 - -
四、账面价值
1.期末账面价值 6,703,996.10 6,703,996.10
2.期初账面价值 3,082,473.17 3,082,473.17
投资性房地产系本公司的子公司金杯汽车物资总公司、铁岭华晨橡塑制品有限公司和上海敏孚汽
车饰件有限公司出租的房屋建筑物，已获房屋所有权证。
其中，期末投资房地产中净值为2,343,993.48元（原值3,578,616.00元） 的房屋建筑物系本公司
子公司上海敏孚汽车内饰件有限公司作为短期借款的抵押物。
－60－
金杯汽车股份有限公司
2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.13 固定资产
5.13.1 固定资产汇总情况
项目 期末余额 期初余额
固定资产 503,596,992.45 540,042,747.45
固定资产清理 - -
合计 503,596,992.45 540,042,747.45
5.13.2 固定资产情况
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合计
一、账面原值
1.上期期末余额 502,626,567.65 767,582,161.58 28,178,502.50 32,658,425.37 1,331,045,657.10
加：会计政策变更 - -297,459.52 -4,278,853.15 - -4,576,312.67
本期期初余额 502,626,567.65 767,284,702.06 23,899,649.35 32,658,425.37 1,326,469,344.43
2.本期增加金额 124,571.19 83,758,008.07 389,593.72 2,980,047.25 87,252,220.23
（1）购置 124,571.19 2,662,996.38 389,593.72 588,556.87 3,765,718.16
（2）在建转入 - 81,095,011.69 - 2,391,490.38 83,486,502.07
（3）存货转入 - - - - -
3.本期减少金额 9,215,984.87 17,424,752.31 2,160,211.50 2,161,293.72 30,962,242.40
（1）处置或报废 3,322,450.71 17,424,752.31 2,160,211.50 2,161,293.72 25,068,708.24
（2）其他减少 5,893,534.16 - - - 5,893,534.16
4.期末余额 493,535,153.97 833,617,957.82 22,129,031.57 33,477,178.90 1,382,759,322.26
二、累计折旧
1.上期期末余额 200,680,165.42 505,905,011.98 17,216,457.68 27,075,268.09 750,876,903.17
加：会计政策变更 - -147,463.62 -280,434.99 - -427,898.61
本期期初余额 200,680,165.42 505,757,548.36 16,936,022.69 27,075,268.09 750,449,004.56
2.本期增加金额 21,918,793.77 69,463,215.72 2,840,562.13 2,427,945.17 96,650,516.79
（1）计提 21,918,793.77 69,463,215.72 2,840,562.13 2,427,945.17 96,650,516.79
3.本期减少金额 4,772,315.28 9,230,222.60 2,078,468.87 2,161,947.97 18,242,954.72
（1）处置或报废 42,869.34 9,230,222.60 2,078,468.87 2,161,947.97 13,513,508.78
（2）其他减少 4,729,445.94 - - - 4,729,445.94
4.期末余额 217,826,643.91 565,990,541.48 17,698,115.95 27,341,265.29 828,856,566.63
三、减值准备
1.上期期末余额 434,235.07 35,471,379.85 42,581.40 29,396.10 35,977,592.42
加：会计政策变更 - - - - -
本期期初余额 434,235.07 35,471,379.85 42,581.40 29,396.10 35,977,592.42
2.本期增加金额 - 16,994,804.48 - 68,636.68 17,063,441.16
（1）计提 - 16,994,804.48 - 68,636.68 17,063,441.16
（2）处置 - - - - -
3.本期减少金额 - 2,734,801.60 - 468.80 2,735,270.40
（1）处置或报废 - 2,734,801.60 - 468.80 2,735,270.40
4.期末余额 434,235.07 49,731,382.73 42,581.40 97,563.98 50,305,763.18
四、账面价值
1.期末账面价值 275,274,274.99 217,896,033.61 4,388,334.22 6,038,349.63 503,596,992.45
2.上期期末账面价值 301,512,167.16 226,205,769.75 10,919,463.42 5,553,761.18 544,191,161.51
加：会计政策变更 - -149,995.90 -3,998,418.16 - -4,148,414.06
本期期初账面价值 301,512,167.16 226,055,773.85 6,921,045.26 5,553,761.18 540,042,747.45
期末固定资产中净值为17,996,737.12元(原值38,010,991.28元)的房屋建筑物系本公司子公司上
海敏孚汽车内饰件有限公司作为短期借款的抵押物；净值为75,335,491.32元(原值80,139,735.04
元)的房屋建筑物系本公司子公司沈阳金杯汽车部件物流有限公司作为本公司短期借款的抵押
物；净值为15,469,336.29元(原值36,657,194.53元)的房屋建筑物系本公司作为长期借款的抵押
物。
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2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.13 固定资产（续）
5.13.2 固定资产情况（续）
期末本公司有账面价值86,077,646.85元的房屋及建筑物未获得房屋所有权证书，主要为本公司
的子公司沈阳金杯延锋汽车内饰系统有限公司账面价值2,859,601.40元、沈阳金杯李尔汽车座椅
有限公司账面价值1,700,625.43元、铁岭华晨橡塑制品有限公司账面价值6,181,928.70元和沈阳
金杯部件物流有限公司账面价值75,335,491.32元的房屋及建筑物正在办理产证，尚未获得。
5.13.3 暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
房屋建筑物 1,247,189.87 772,547.37 434,235.07 40,407.43
机器设备 195,350,669.49 145,170,512.82 49,738,896.50 441,260.17
运输工具 851,627.99 809,046.59 42,581.40 -
办公设备 1,020,642.61 929,549.90 90,050.21 1,042.50
合计 198,470,129.96 147,681,656.68 50,305,763.18 482,710.10
5.14 在建工程
5.14.1 在建工程汇总情况
项目 期末余额 期初余额
在建工程 84,950,769.31 47,166,265.20
工程物资 84,190,110.87 49,640,144.06
合计 169,140,880.18 96,806,409.26
5.14.2 在建工程情况
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
房屋建筑物相关工程 - - -
机器设备相关工程 84,950,769.31 - 84,950,769.31
合计 84,950,769.31 - 84,950,769.31
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
房屋建筑物相关工程 - - -
机器设备相关工程 47,166,265.20 - 47,166,265.20
合计 47,166,265.20 - 47,166,265.20
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2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.14 在建工程（续）
5.14.3 工程物资情况
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
G系列 84,100,233.94 84,100,233.94
F系列 89,876.93 89,876.93
M系列 - -
Other - -
合计 84,190,110.87 - 84,190,110.87
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
G系列 49,196,063.34 49,196,063.34
F系列 136,977.29 136,977.29
M系列 37,269.23 37,269.23
Other 269,834.20 269,834.20
合计 49,640,144.06 - 49,640,144.06
5.15 使用权资产
项目 房屋、建筑物 机器、运输设备 合计
一、账面原值
1.期初余额 27,547,750.90 4,576,312.66 32,124,063.56
2.本期增加金额 2,265,054.30 1,092,260.66 3,357,314.96
（1）新增租赁 2,265,054.30 1,092,260.66 3,357,314.96
（2）明细调整增加 - - -
3.本期减少金额 - 300,688.18 300,688.18
（1）处置 - 300,688.18 300,688.18
4.期末余额 29,812,805.20 5,367,885.14 35,180,690.34
二、累计折旧和累计摊销 -
1.期初余额 13,761,090.91 427,898.60 14,188,989.51
2.本期增加金额 5,098,260.48 1,187,600.87 6,285,861.35
（1）计提或摊销 5,098,260.48 1,187,600.87 6,285,861.35
（2）明细调整增加 - - -
3.本期减少金额 - 183,628.44 183,628.44
（1）处置 - 183,628.44 183,628.44
4.期末余额 18,859,351.39 1,431,871.03 20,291,222.42
三、减值准备 -
1.期初余额 - - -
2.本期增加金额 - - -
3.本期减少金额 - - -
4.期末余额 - - -
四、账面价值 -
1.期末账面价值 10,953,453.81 3,936,014.11 14,889,467.92
2.期初账面价值 13,786,659.99 4,148,414.06 17,935,074.05
期末使用权资产中，净值为3,266,899.11元（原值4,278,853.14元）的运输设备系本公司子公司
陕西长庆专用车制造有限公司作为融资租入的使用权资产的抵押物，抵押权人系大昌行创舜融资
租赁（上海）有限公司。
本期期初余额与2020年12月31日余额差异系因执行新租赁准则,相关差异说明请见本附注3.38.3
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2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.16 无形资产
项目 土地使用权 电脑软件 专利权 合计
一、账面原值
1.期初余额 144,539,894.28 19,184,385.69 3,080.00 163,727,359.97
2.本期增加金额 - 3,247,208.18 - 3,247,208.18
(1)购置 - 3,247,208.18 - 3,247,208.18
(2)内部研发 - - - -
(3)在建工程转入 - - - -
3.本期减少金额 - 144,788.11 - 144,788.11
（1）处置 - 144,788.11 - 144,788.11
（2）处置子公司 - - -
4.期末余额 144,539,894.28 22,286,805.76 3,080.00 166,829,780.04
二、累计摊销
1.期初余额 22,309,367.05 11,346,412.90 3,080.00 33,658,859.95
2.本期增加金额 2,964,099.61 3,325,141.31 - 6,289,240.92
（1）计提 2,964,099.61 3,325,141.31 - 6,289,240.92
3.本期减少金额 - 88,685.33 - 88,685.33
（1）处置 - 88,685.33 - 88,685.33
（2）处置子公司 - - - -
4.期末余额 25,273,466.66 14,582,868.88 3,080.00 39,859,415.54
三、减值准备
1.期初余额 - - - -
2.本期增加金额 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
4.期末余额 - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 119,266,427.62 7,703,936.88 - 126,970,364.50
2.期初账面价值 122,230,527.23 7,837,972.79 - 130,068,500.02
期末无形资产中净值为49,518,435.97元（原值52,492,914.44元）的土地使用权系本公司子公司
沈阳金杯汽车部件物流有限公司作为本公司短期借款的抵押物。
5.17 长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加 本期摊销 期末余额
装修费 1,069,670.23 - 383,532.62 686,137.61
合计 1,069,670.23 - 383,532.62 686,137.61
5.18 递延所得税资产/递延所得税负债
5.18.1 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
资产减值准备 117,509,685.30 17,626,835.29 90,013,246.64 13,500,780.49
工资、暂估及预提 778,371,410.29 116,755,711.56 926,910,383.78 148,324,289.27
折旧、摊销 11,523,804.00 1,728,570.61 26,932,365.96 4,039,854.89
预计负债 78,926,806.89 11,839,021.03 80,988,697.68 12,148,304.66
其他 15,968.72 2,395.31 22,180.33 3,327.05
合计 986,347,675.20 147,952,533.80 1,124,866,874.39 178,016,556.36
本期期初余额与2020年12月31日余额差异系因执行新租赁准则,相关差异说明请见本附注3.38.3
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金杯汽车股份有限公司
2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.18 递延所得税资产/递延所得税负债（续）
5.18.2 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 805,839,010.92 1,117,938,083.03
可弥补亏损 983,728,265.53 1,000,625,761.28
合计 1,789,567,276.45 2,118,563,844.31
5.18.3 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额
2021 - 131,063,512.51
2022 516,726,040.79 463,976,922.70
2023 112,257,281.60 114,996,468.77
2024 153,320,922.60 154,613,436.13
2025 125,508,780.00 135,975,421.17
2026 75,915,240.54 -
合计 983,728,265.53 1,000,625,761.28
5.19 短期借款
项目 期末余额 期初余额
质押借款 - 216,500,000.00
抵押借款 59,090,000.00 10,000,000.00
保证借款 108,300,000.00 541,300,000.00
信用借款 580,000,000.00 98,000,000.00
应付利息 1,061,614.26 1,386,084.55
合计 748,451,614.26 867,186,084.55
期末抵押借款中，29,090,000.00元系本公司子公司上海敏孚汽车饰件有限公司以房产证【浙 (2019)嘉
南不动产权第 0022303 号、第 0022296 号、第 0022301 号、第 0022299 号、第026353号 】为抵押
物从上海农商银行嘉定支行获得的借款；30,000,000.00元系本公司以沈阳金杯汽车部件物流有限公司
的房屋及其所占土地， 以及为建设的剩余土地为抵押物从华夏银行沈阳铁西支行获得的借款。
期末保证借款中，47,000,000.00元系华晨汽车（铁岭）专用车有限公司、辽宁汽车机电经贸有限公司
共同为本公司子公司金杯汽车物资总公司提供担保，从锦州银行沈阳皇姑支行获得的借款；
61,300,000.00元系沈阳金杯车辆制造有限公司为本公司提供担保，从新华信托股份有限公司获得的借
款。
期末信用借款中，2,000,000.00元系本公司子公司金杯汽车物资贸易公司从中国工商银行沈阳分行获得
的借款;100,000,000.00元系本公司子公司沈阳金杯李尔汽车座椅有限公司从中国银行南湖支行获得的
借款； 88,000,000.00元系本公司从招商银行股份有限公司大连分行获得的借款；390,000,000.00元系
本公司从中国建设银行沈阳城内支行获得的借款。
5.20 应付票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 32,016,269.96 54,300,658.91
商业承兑汇票 - 3,102,806.85
合计 32,016,269.96 57,403,465.76
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2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.21 应付账款
5.21.1 应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
材料采购 1,099,683,415.28 1,369,868,702.11
模具采购 12,120,646.15 8,482,041.70
设备采购 2,752,532.05 3,604,947.47
劳务成本 56,072,973.72 33,154,566.26
其他 739,303.48 144,750.00
合计 1,171,368,870.68 1,415,255,007.54
5.21.2 账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
宁波蓝圣智能科技有限公司 7,010,297.91 未到结算期
沈阳华晨东兴汽车零部件有限公司 5,145,966.55 长期挂账
合计 12,156,264.46
5.22 合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收货款 4,284,495.02 9,239,524.40
合计 4,284,495.02 9,239,524.40
5.23 应付职工薪酬
5.23.1 应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 116,242,110.05 381,426,954.79 395,143,496.74 102,525,568.10
二、离职后福利-设定提存计划 12,633,698.60 30,453,407.62 32,527,270.30 10,559,835.92
三、辞退福利 3,082,297.85 1,225,357.33 1,347,479.99 2,960,175.19
四、一年内到期的其他福利 - - - -
五、其他 19,432,566.49 4,128,863.16 6,510,867.11 17,050,562.54
合计 151,390,672.99 417,234,582.90 435,529,114.14 133,096,141.75
5.23.2 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.工资、奖金、津贴和补贴 107,017,948.79 311,492,569.85 325,748,988.80 92,761,529.84
2.职工福利费 1,572,528.69 24,631,358.38 23,168,788.51 3,035,098.56
3.社会保险费 6,052,234.69 21,748,797.44 23,219,718.26 4,581,313.87
其中：1）医疗保险费 5,123,584.95 19,098,026.04 20,359,762.47 3,861,848.52
2）工伤保险费 594,488.83 1,718,298.36 1,801,695.99 511,091.20
3）生育保险费 334,160.91 932,473.04 1,058,259.80 208,374.15
4.住房公积金 202,872.17 17,862,956.39 17,332,556.39 733,272.17
5.工会经费和职工教育经费 1,396,525.71 5,691,272.73 5,673,444.78 1,414,353.66
6.短期带薪缺勤 - - - -
7.短期利润分享计划 - - - -
合计 116,242,110.05 381,426,954.79 395,143,496.74 102,525,568.10
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.23 应付职工薪酬（续）
5.23.3 设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险 12,238,406.79 29,449,108.62 31,459,677.88 10,227,837.53
2.失业保险费 395,291.81 1,004,299.00 1,067,592.42 331,998.39
合计 12,633,698.60 30,453,407.62 32,527,270.30 10,559,835.92
5.24 应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 15,775,288.57 14,092,474.32
城市维护建设税 1,106,723.81 971,785.99
教育费附加 797,327.32 697,510.42
房产税 364,363.92 365,892.84
土地使用税 185,660.64 185,744.42
印花税 383,263.92 379,937.98
企业所得税 20,810,732.67 54,238,838.99
个人所得税 2,444,785.81 658,285.43
河道管理费 3,990.86 4,643.26
合计 41,872,137.52 71,595,113.65
5.25 其他应付款
5.25.1 其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 - -
应付股利 4,357,459.11 4,357,459.11
其他应付款 639,558,230.60 452,719,368.19
合计 643,915,689.71 457,076,827.30
5.25.2 应付股利
项目 期末余额 期初余额
铁岭市人力资源和社会保障局 1,692,620.04 1,692,620.04
铁岭市国资委 2,664,839.07 2,664,839.07
合计 4,357,459.11 4,357,459.11
5.25.3 其他应付款
项目 期末余额 期初余额
企业间往来款 376,658,376.72 177,438,092.75
预提费用 209,060,191.81 235,360,900.74
模具费用 3,231,278.41 -
保证金、备用金、押金 10,151,024.23 2,894,156.68
代垫款项 27,878.22 137,958.45
其他 40,429,481.21 36,888,259.57
合计 639,558,230.60 452,719,368.19
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.26 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 5,250,000.00 79,358,695.48
一年内到期的租赁负债 6,462,551.53 5,909,509.83
一年内到期的应付利息 12,584.00 469,191.65
合计 11,725,135.53 85,737,396.96
本期期初余额与2020年12月31日余额差异系因执行新租赁准则,相关差异说明请见本附注3.38.3
5.27 其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
预收税款 506,514.32 448,783.76
合计 506,514.32 448,783.76
5.28 长期借款
项目 期末余额 期初余额
质押借款 2,250,000.00 7,500,000.00
抵押借款 42,750,000.00 -
保证借款 290,000,000.00 -
信用借款 - 10,644,964.34
应计利息 603,013.87 -
合计 335,603,013.87 18,144,964.34
期末质押借款2,250,000.00元系本公司子公司陕西长庆专用车制造有限公司以其2020-2023年为
中国石油运输有限公司沙漠运输分公司和中国石油运输有限公司长庆运输分公司提供车辆租赁服
务产生的应收账款为质押物从昆仑银行 西安未央湖花园支行获得的借款。质押借款金额共计
7,500,000.00元，其中，一年内到期的金额为5,250,000.00元。
期末抵押借款42,750,000.00元系本公司以房产证【沈阳国用（2012）第SH01018号】和【沈房
权证沈河字第53796号】为抵押物，从华夏银行沈阳铁西支行获得的借款。
期末保证借款290,000,000.00元系沈阳金杯车辆制造有限公司、沈阳金杯汽车模具制造有限公司
、金杯汽车物资总公司共同为本公司担保，从沈阳农村商业银行股份有限公司铁西支行及其他多
家支行获得的借款。
5.29 租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁负债 15,080,119.18 18,206,449.35
减：一年内到期的租赁负债 6,462,551.53 5,909,509.83
合计 8,617,567.65 12,296,939.52
期末融资租赁资产系本公司子公司陕西长庆专用车制造有限公司大连分公司融资租入了原值为
4,278,853.14元的车辆而产生，期末价值为原值减去未确认融资费用后的金额。
本期期初余额与2020年12月31日余额差异系因执行新租赁准则,相关差异说明请见本附注3.38.3
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.30 长期应付款
本期期初余额与2020年12月31日余额差异系因执行新租赁准则,相关差异说明请见本附注3.38.3
5.31 预计负债
项目 期末余额 期初余额
对外提供担保 111,415,850.00 465,553,100.00
未决诉讼 2,973,660.92 -
产品质量保证金 78,926,806.90 80,988,697.68
合计 193,316,317.82 546,541,797.68
对外担保系本公司为沈阳金杯车辆制造有限公司的银行借款提供连带责任保证担保，上年度本公
司共确认预计负债46,555.53万元，其中：涉及借款本金46,000万元、利息555.53万元；
2021年6月本公司因履行对沈阳车辆制造有限公司的担保责任支付担保本金36,000万元，利息及
相关诉讼费3,561.60万元。
期末余额中包括剩余担保借款本金10,000.00万元及本期新增担保借款利息1,141.59万元。
上述产品质量保证金为本公司子公司沈阳金杯延锋汽车内饰系统有限公司及沈阳金杯李尔汽车座
椅有限公司参考同类产品售后服务、保修及更换的经验。其中金杯延锋每月按照主营业务收入的
0.5%计提，金杯李尔本年度每月按照主营业务收入的0.3%下调至0.143%。
5.32 递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 75,063,031.05 - 6,823,911.89 68,239,119.16
合计 75,063,031.05 - 6,823,911.89 68,239,119.16
本公司子公司金杯延锋汽车内饰系统有限公司于2013 年6 月29 日与沈阳市东陵区(浑南新区)房
屋征收服务中心(“房屋征收服务中心”)签订征收补偿协议书。协议内容规定房屋征收服务中心支付
金杯延锋人民币131,824,013.00元作为征收补偿款。金杯延锋将与资产相关的政府补助确认为递
延收益，并在相关资产使用寿命20 年内平均分配计入当期营业外收入。
5.33 股本
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股份总数 1,311,200,558.00 1,311,200,558.00
合计 1,311,200,558.00 - - 1,311,200,558.00
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.34 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本（股本）溢价 1,069,607,501.41 - - 1,069,607,501.41
其他资本公积 527,928,022.74 19,539,294.79 - 547,467,317.53
合计 1,597,535,524.15 19,539,294.79 - 1,617,074,818.94
2021年3月公司子公司沈阳金晨汽车技术开发有限公司（以下简称“金晨汽车”）收购子公司沈阳
金杯安道拓汽车部件有限公司（以下简称“金杯安道拓”）（现名称变更为金杯李尔汽车座椅有限
公司）50%的股权，交易价格与被收购企业账面净资产份额之间的差额，计入资本公积；2021年
7月金晨汽车将其持有的金杯安道拓49%股权转让给李尔（毛里求斯）有限公司，交易价格与标
的公司账面净资产份额之间的差额，计入资本公积；两次交易影响资本公积16,932,674.15元；
2021年7月金晨汽车将其持有的金杯安道拓1%股权转让给金杯汽车。交易价格与标的公司账面净
资产份额之间的差额，计入资本公积2,606,620.64元。
5.35 其他综合收益
本期发生额
项目 期初余额 本期所得税 减：所得 税后归属于公 税后归属于少 期末余额
前发生额 税费用 司 数股东
一、不能重分类进损益的
-13,483,315.11 3,306,354.77 - 3,322,580.25 -16,225.48 -10,160,734.86
其他综合收益
1.其他权益工具公允价值
-30,722,855.45 3,306,354.77 - 3,322,580.25 -16,225.48 -27,400,275.20
变动
2.动迁补偿余额 17,239,540.34 - - - - 17,239,540.34
二、将重分类进损益的其
- - - - - -
他综合收益
1. 金融资产重分类计入
- - - - - -
其他综合收益的金额
2、其他债权投资公允价
- - - - - -
值变动
三、其他综合收益合计 -13,483,315.11 3,306,354.77 - 3,322,580.25 -16,225.48 -10,160,734.86
5.36 专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 155,014.79 575,801.08 543,149.94 187,665.93
合计 155,014.79 575,801.08 543,149.94 187,665.93
5.37 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 413,706,454.56 - - 413,706,454.56
合计 413,706,454.56 - - 413,706,454.56
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.38 未分配利润
项目 期末余额 期初余额
调整前上期末未分配利润 -2,745,892,685.33 -2,291,141,496.32
调整期初未分配利润合计数(调增
-156,670.93 -
+，调减-)
调整后期初未分配利润 -2,746,049,356.26 -2,291,141,496.32
加：本期归属于公司所有者的净
194,889,473.97 -454,751,189.01
利润
其他综合收益结转留存收益 - -
减：提取法定盈余公积 - -
提取任意盈余公积 - -
应付普通股股利 - -
转作股本的普通股股利 - -
期末未分配利润 -2,551,159,882.29 -2,745,892,685.33
5.39 营业收入和营业成本
5.39.1 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 5,085,168,938.77 4,201,907,182.99 5,271,901,445.41 4,482,482,969.25
其他业务 105,583,330.26 43,249,897.69 185,118,241.72 144,215,245.38
合计 5,190,752,269.03 4,245,157,080.68 5,457,019,687.13 4,626,698,214.63
5.39.2 合同产生的收入的情况
合同分类 经营分部 合计
商品类型
零部件 4,888,258,536.32 4,888,258,536.32
贸易类 272,772,997.26 272,772,997.26
其他服务 29,574,052.82 29,574,052.82
合计 5,190,605,586.40 5,190,605,586.40
按经营地分类
东北地区 4,773,973,165.89 4,773,973,165.89
华东地区 111,104,188.23 111,104,188.23
华北地区 5,394,512.45 5,394,512.45
华南地区 3,961,925.20 3,961,925.20
西南地区 103,547,486.33 103,547,486.33
西北地区 155,178,774.81 155,178,774.81
华中地区 11,823,520.22 11,823,520.22
其他 25,622,013.27 25,622,013.27
合计 5,190,605,586.40 5,190,605,586.40
按商品转让的时间
分类
某一时点确认收入 5,161,031,533.58 5,161,031,533.58
某一时段确认收入 29,574,052.82 29,574,052.82
合计 5,190,605,586.40 5,190,605,586.40
按合同期限分类
长期合同 29,574,052.82 29,574,052.82
短期合同 5,161,031,533.58 5,161,031,533.58
合计 5,190,605,586.40 5,190,605,586.40
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5.39 营业收入和营业成本（续）
5.39.3 履约义务的说明
销售商品： 包括零部件产品和贸易类商品销售。以产品交付给客户并经客户签收时履行履约义
务。对于所有客户，合同价款通常在交付商品并经签收后45至90天内到期，客户申请并经公司同
意，可以延长信用期，延长后一般不超过 180 天。部分合同客户有权享受返利，因此需要估计
可变对价并考虑可变对价金额的限制。
其他服务： 在提供服务的时间内履行履约义务，按照履约进度确认收入，在提供租赁服务时，
客户通常需要预付价款，其余款项根据合同约定与对方结算，合同价款通常在结算时点后30天内
到期。
5.39.4 分摊至剩余履约义务的说明
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额
26,276,860.67元，其中：26,276,860.67元预计将于2022年度确认收入。
5.39.5 本公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 与公司的关系 营业收入 占收入总额比(%)
第一名 关联方 4,393,359,276.73 84.64
第二名 非关联方 96,814,180.68 1.87
第三名 非关联方 66,166,517.80 1.27
第四名 关联方 48,428,506.13 0.93
第五名 关联方 33,413,723.73 0.64
合计 4,638,182,205.07 89.35
5.40 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 9,069,327.01 8,097,919.69
教育费附加 6,569,560.86 5,882,469.28
房产税 4,738,531.84 4,148,724.46
土地使用税 3,294,848.74 3,607,962.56
车船使用税 583,810.49 36,240.80
印花税 3,174,655.86 3,112,479.02
其他 22,020.32 37,807.77
合计 27,452,755.12 24,923,603.58
－72－
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2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.41 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 12,547,953.93 13,608,604.48
检修费用 195,267.06 179,244.89
售后服务费 1,374,081.68 10,218,514.38
公共关系费 748,769.46 406,982.14
办公费 596,633.68 563,146.32
差旅及通勤费 461,536.61 494,803.63
广告费 289,276.09 168,346.51
运输仓储费 10,397,400.72 11,054,899.66
折旧及摊销 466,949.63 760,224.75
业务宣传费 117,739.27 198,478.73
保险费 26,474.87 24,559.00
后勤服务费 464,783.69 297,216.73
其他 304,304.93 152,897.30
合计 27,991,171.62 38,127,918.52
5.42 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 142,147,919.17 125,426,772.45
检修费用 787,265.32 1,325,679.99
公用设施费 3,155,497.39 3,380,524.53
后勤服务费 8,599,022.03 5,424,467.12
专业服务费 7,776,973.03 21,156,817.12
公共关系费 3,623,533.16 2,668,441.34
办公费 5,323,064.83 5,293,688.42
差旅及通勤费 3,166,992.75 3,782,734.08
公务用车费 1,352,307.68 1,069,225.93
董事会费 755,016.63 464,894.37
咨询费 12,625,980.91 8,016,146.98
系统维护费 6,713,288.02 12,549,305.22
劳动保护费 64,872.21 650,420.54
资产使用费 312,390.78 789,648.85
折旧及摊销 22,562,260.22 13,747,145.89
流动资产盘盈（亏） 3,858,459.50 3,236,120.20
停工损失 - 7,096,872.14
其他 2,686,368.02 3,575,594.94
合计 225,511,211.65 219,654,500.11
－73－
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.43 研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 43,186,878.38 16,102,879.52
材料费 39,320,782.38 7,496,325.08
燃料及动力费 52,187.73 -
折旧及摊销费 21,380,780.18 5,081,561.76
差旅及通勤费 981,074.17 301,849.44
新产品设计费 12,928,729.96 28,529,242.53
中间试验费 2,480,028.78 255,985.24
委托研发费 48,562,949.78 125,761,719.39
其他 623,246.74 -
合计 169,516,658.10 183,529,562.96
5.44 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 66,259,712.55 66,457,737.69
减:利息收入 17,755,279.55 20,706,707.29
利息净支出 48,504,433.00 45,751,030.40
汇兑损失 2,736.18 2,971.38
减:汇兑收益 1,166,194.28 499,749.95
汇兑净损失 -1,163,458.10 -496,778.57
银行手续费 1,360,367.33 897,410.64
其他 -1,479,926.39 -448,283.79
合计 47,221,415.84 45,703,378.68
5.45 其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
智能升级示范补助 15,000,000.00 -
政府搬迁补助 6,823,911.89 6,823,911.89
岗位补贴收入 2,672,394.12 4,386,457.52
绿色工厂奖励 600,000.00 -
奖励资金 - 2,813,300.00
定增补贴收入 - 2,000,000.00
其他 765,934.79 1,704,286.28
合计 25,862,240.80 17,727,955.69
5.46 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 20,265,577.16 25,125,064.13
其他权益工具投资在持有期间取
1,394,000.00 -
得的股利收入
合计 21,659,577.16 25,125,064.13
－74－
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.47 信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据及应收账款坏账损失 -13,769,569.43 -63,772,955.44
其他应收款坏账损失 -6,791,890.41 -1,545,379.16
合计 -20,561,459.84 -65,318,334.60
5.48 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -30,330,903.73 -23,099,660.00
长期资产减值损失 -17,063,441.16 -14,471,843.24
合计 -47,394,344.89 -37,571,503.24
5.49 资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得 691,147.98 8,333,473.33
合计 691,147.98 8,333,473.33
5.50 营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
盘盈利得 13,236.76 - 13,236.76
赔款及罚款收入 2,600,182.26 - 2,600,182.26
非流动资产毁损报废利得 499,551.96 85,251.92 499,551.96
其他 3,477,583.38 1,784,349.54 3,477,583.38
合计 6,590,554.36 1,869,601.46 6,590,554.36
5.51 营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 696,127.52 22,414,610.74 696,127.52
对外担保 41,423,668.40 465,553,100.00 41,423,668.40
债务重组损失 1,495,709.91 - 1,495,709.91
其他 3,433,035.93 1,065,727.34 3,433,035.93
合计 47,048,541.76 489,033,438.08 47,048,541.76
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.52 所得税费用
5.52.1 所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 -7,203,841.19 60,935,319.13
递延所得税费用 30,064,022.56 2,217,458.24
合计 22,860,181.37 63,152,777.37
5.52.2 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 387,701,149.83
按法定/适用税率计算的所得税费用 96,925,287.46
子公司适用不同税率的影响 -47,480,726.12
调整以前期间所得税的影响 -19,502,012.14
非应税收入的影响 -6,836,839.11
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 713,468.89
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -5,329,365.61
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 28,470,718.18
税法规定的额外可扣除项目 -24,100,350.18
所得税费用 22,860,181.37
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.53 现金流量表项目
5.53.1 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 386,254,265.32 115,913,111.12
政府补助 21,606,583.79 13,472,298.68
营业外收入 5,119,042.26 1,417,132.18
利息收入 17,755,279.55 20,706,707.29
其他 - 1,219,059.97
合计 430,735,170.92 152,728,309.24
5.53.2 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 54,020,439.30 293,018,174.02
费用支出 200,567,262.62 159,030,306.63
营业外支出 1,955,084.92 1,065,727.34
预计负债 354,137,250.00 -
其他 - 389,978.03
合计 610,680,036.84 453,504,186.02
5.53.3 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
外部资金拆借 - -
票据保证金 23,612,750.54 105,095,583.01
合计 23,612,750.54 105,095,583.01
5.53.4 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
票据保证金 10,484,197.71 23,612,750.54
租赁负债付款 8,952,324.20 -
合计 19,436,521.91 23,612,750.54
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.54 现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 364,840,968.46 -283,637,450.03
加：信用减值损失 20,561,459.84 65,318,334.60
资产减值损失 47,394,344.89 37,571,503.24
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
105,210,473.21 101,312,304.63
折旧
无形资产摊销 6,289,240.92 4,870,554.81
长期待摊费用摊销 383,532.62 1,973,802.88
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-691,147.98 -8,333,473.33
（减：收益）
固定资产报废损失（减：收益） 196,575.56 22,329,358.82
公允价值变动损失（减：收益） - -
财务费用（减：收益） 66,259,712.55 66,457,737.69
投资损失（减：收益） -21,659,577.16 -25,125,064.13
递延所得税资产减少（减：增加） 30,064,022.56 2,217,458.24
递延所得税负债增加（减：减少） - -
存货的减少（减：增加） -41,392,526.06 -2,955,745.99
经营性应收项目的减少（减：增加） 221,659,103.03 -163,429,397.05
经营性应付项目的增加（减：减少） -314,070,488.58 518,581,961.62
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 485,045,693.86 337,151,886.00
2. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
经营性应收项目的减少（减：增加） - -
融资租入固定资产 - -
3. 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,528,763,640.89 1,801,165,221.15
减：现金的期初余额 1,801,165,221.15 2,516,018,131.35
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -272,401,580.26 -714,852,910.20
5.55 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 10,864,071.32 票据保证金
应收票据 23,464,667.85 应收票据质押
投资性房地产 2,343,993.48 借款抵押
固定资产 108,801,564.73 借款抵押
无形资产 49,518,435.97 借款抵押
使用权资产 3,266,899.11 借款抵押
合计 198,259,632.46
－78－
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目注释（续）
5.56 外币货币性项目
期末折算人民币金
项目 期末外币余额 折算汇率
额
货币资金 41,148.33 297,078.41
其中：美元 - - -
欧元 41,148.33 7.22 297,078.41
港币 - - -
韩元 - - -
应收账款 - -
其中：美元 - - -
欧元 - - -
港币 - - -
韩元 - - -
预付账款 12,639,305.19 91,021,735.41
其中：美元 272,815.48 6.38 1,739,389.65
欧元 12,366,489.71 7.22 89,282,345.76
港币 - - -
韩元 - - -
应付账款 5,320,856.37 38,413,163.69
其中：美元 2,160.00 6.38 13,771.51
欧元 5,318,696.37 7.22 38,399,392.18
港币 - - -
韩元 - - -
其他应付款 900,949.89 6,503,027.90
其中：美元 1,848.38 6.38 11,784.72
欧元 899,101.51 7.22 6,491,243.18
港币 - - -
韩元 - - -
5.57 政府补助
计入当期损益的金
种类 金额 列报项目
额
与收益相关 15,000,000.00 智能升级示范补助 15,000,000.00
与资产相关 6,823,911.89 政府搬迁补助 6,823,911.89
与收益相关 2,672,394.12 岗位补贴收入 2,672,394.12
与收益相关 600,000.00 绿色工厂奖励 600,000.00
与收益相关 765,934.79 其他 765,934.79
合计 25,862,240.80 25,862,240.80
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
6 合并范围的变更
6.1 2021年2月4日本公司子公司铁岭金杯亚飞汽车销售有限公司注销。
7 在其他主体中权益的披露
7.1 在子公司中的权益
7.1.1 企业集团的构成
主要 持股比例（%） 取得
公司名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接 方式
沈阳金杯延锋汽车内饰系统有限公司 沈阳 沈阳 汽配产销 50.00 新设
沈阳金杯李尔汽车座椅有限公司 沈阳 沈阳 汽车部件 51.00 新设
沈阳金晨汽车技术开发有限公司 沈阳 沈阳 实业投资 95.00 5.00 收购
上海敏孚汽车饰件有限公司 上海 上海 汽配产销 51.00 收购
铁岭华晨橡塑制品有限公司 铁岭 铁岭 汽配产销 95.00 收购
金杯产业开发总公司 沈阳 沈阳 金属材料 100.00 新设
辽宁汽车机电经贸有限公司 沈阳 沈阳 汽车配件 100.00 新设
金杯汽车物资总公司 沈阳 沈阳 汽车物资 100.00 新设
沈阳金杯汽车物资贸易公司 沈阳 沈阳 汽车、配件 100.00 新设
锦州华金汽车销售服务有限公司 锦州 锦州 汽车部件 51.00 新设
沈阳金祥汽车销售有限公司 沈阳 沈阳 汽车物资 51.00 新设
营口金祥汽车销售服务有限公司 营口 营口 汽车、配件 51.00 新设
陕西长庆专用车制造有限公司 西安 西安 专用车 51.00 收购
沈阳金杯汽车部件物流有限公司 沈阳 沈阳 物业管理 90.00 10.00 新设
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据：
本公司持有子公司沈阳金杯延锋汽车内饰系统有限公司50%股份，但仍可对其实施控制，系本公
司通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权。
2021 年 9 月 8 日，沈阳金杯安道拓汽车部件有限公司更名为沈阳金杯李尔汽车座椅有限公司。
7.2 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
7.2.1 在子公司所有者权益份额的变化情况的说明
项目 本期发生额 上期发生额
购买成本
--现金 5,380,000.00
--非现金资产的公允价值
购买成本合计 5,380,000.00
减：按取得的股权比例计算的子
2,773,379.36
公司净资产份额
差额 2,606,620.64
其中：调整资本公积 2,606,620.64
调整盈余公积
调整未分配利润
本报告期，本公司对沈阳金杯李尔汽车座椅有限公司的持股比例由50%增加到51%。详见本附注
5.34资本公积。
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7 在其他主体中权益的披露（续）
7.3 在合营安排或联营企业中的权益
7.3.1 重要的合营或联营企业
主要 持股比例（%） 会计处
合营企业或联营企业名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接 理方法
施尔奇汽车系统（沈阳）有限公司 沈阳 沈阳 汽车零部件 50.00 权益法
沈阳李尔金杯汽车系统有限公司 沈阳 沈阳 汽车零部件 49.00 权益法
7.3.2 合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 本期发生额 上期发生额
合营企业：
投资账面价值合计 145,984,079.06 120,848,227.49
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 72,269,050.16 73,256,469.82
其他综合收益 - -
综合收益总额 72,269,050.16 73,256,469.82
联营企业：
投资账面价值合计 348,795,119.68 103,161,759.81
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 54,285,342.14 -36,516,690.59
其他综合收益 - -
综合收益总额 54,285,342.14 -36,516,690.59
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
8 与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响
降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理
的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并
及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险
。管理层已审议并批准管理这些风险的政策。
本公司的主要金融工具包括其他权益工具投资，应收及其他应收款及银行存款等。相关金融工具
详情于各附注披露。
8.1 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司对应收账款余额进行实施监控，以确保本公司不至面临重大坏账风险。本公司对此款项与
相关经济业务一并管理并持续监控，以确保风险可控。本公司的流动资金存放在信用评级较高的
银行，故流动资金的信用风险较低。
8.2 流动风险
流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有
足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公
司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款与金融机构进行融
资磋商，以保持一定的授信额度，降低流动性风险。
8.3 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
8.3.1 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风
险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
8.3.2 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风
险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)。
本公司的借款利率情况：2.02%-6.67%
假设在其他条件不变的情况下，借款利率上升或下降30个基点，对本公司的净利润影响较少。
8.3.3 其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动
是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融
工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。
－82－
金杯汽车股份有限公司
2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
9 公允价值的披露
期末公允价值
项目 第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量 - - - -
（一）其他权益工具 - - - -
其他权益工具投资 - - 30,717,893.24 30,717,893.24
持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息。
其他权益工具投资的被投资单位,每年均经过审计,以经审计的净资产作为该资产的公允价值。
－83－
金杯汽车股份有限公司
2021年度财务报表附注
其他权益工具投资的被投资单位,每年均经过审计,以经审计的净资产作为该资产的公允价值。
10 关联方及关联方交易
10.1 本公司的母公司情况
母公司对本公司 母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 的持股比例 的表决权比例
沈阳市汽车工业资
沈阳 投资经营 50,000万 18.53% 18.53%
产经营有限公司
10.2 本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见附注7.1。
10.3 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注7.1。
10.4 其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司的关系
华晨汽车集团控股有限公司 同一控制人控制
华晨雷诺金杯汽车有限公司 同一控制人控制
华晨宝马汽车有限公司 同一控制人控制
绵阳新晨动力机械有限公司 同一控制人控制
沈阳华晨专用车有限公司 同一控制人控制
沈阳新光华晨汽车发动机有限公司 同一控制人控制
沈阳兴远东汽车零部件有限公司 同一控制人控制
沈阳华晨东兴汽车零部件有限公司 同一控制人控制
沈阳华晨金东实业发展有限公司 同一控制人控制
沈阳华晨动力机械有限公司 同一控制人控制
华晨国际汽贸（大连）有限公司 同一控制人控制
沈阳金杯房屋开发有限公司 同一控制人控制
华晨金杯汽车（西咸新区）产业园有限公司 同一控制人控制
沈阳金杯申华汽车投资有限公司 金杯合营企业
施尔奇汽车系统（沈阳）有限公司 金杯合营企业
金杯全球物流（沈阳）有限公司 金杯合营企业
沈阳仕天材料科技有限公司 金杯联营企业
沈阳海辰智联科技有限公司 金杯联营企业
沈阳金杯锦恒汽车安全系统有限公司 金杯参股企业
中国石油运输有限公司 金杯子公司参股股东
辽宁华金汽车销售有限公司 金杯子公司参股股东
沈阳祥沃汽车销售有限公司 金杯子公司参股股东
延锋国际汽车技术有限公司及其下属子公司 金杯子公司参股股东
李尔(毛里求斯)有限公司及其下属子公司 金杯子公司参股股东
昆山钜祥汽车零部件有限公司 关键管理人员
博尔德南通汽车零部件有限公司 关键管理人员
华晨鑫源重庆汽车有限公司 其他关联关系
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2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
10 关联方及关联方交易（续）
10.5 关联方交易
10.5.1 采购商品/接受劳务情况表
项目 交易内容 本期发生额 上期发生额
购买商品/
李尔(毛里求斯)有限公司及其下属子公司 324,134,454.32 -
接受劳务
施尔奇汽车系统（沈阳）有限公司 购买商品 131,882,338.37 125,947,954.34
购买商品/
延锋国际汽车技术有限公司及其下属子公司 112,286,786.98 -
接受劳务
博尔德南通汽车零部件有限公司 购买商品 13,547,395.00 -
购买商品/
昆山钜祥汽车零部件有限公司 12,641,471.49 -
接受劳务
沈阳海辰智联科技有限公司 购买商品 9,840,310.61 38,519,280.82
华晨金杯汽车（西咸新区）产业园有限公司 接受劳务 5,798,662.00 2,966,346.68
华晨雷诺金杯汽车有限公司 购买商品 84,018.58 260,399.24
沈阳金杯锦恒汽车安全系统有限公司 购买商品 33,878.43 1,138,123.38
沈阳华晨金东实业发展有限公司 购买商品 3,138.90 -
华晨汽车集团控股有限公司 购买商品 - 41,227,767.59
沈阳华晨专用车有限公司 购买商品 - 6,765,017.70
中国石油运输有限公司 购买商品 - 1,410,769.30
合计 549,486,348.56 218,235,659.05
10.5.2 出售商品/提供劳务情况表
项目 交易内容 本期发生额 上期发生额
华晨宝马汽车有限公司 销售商品 4,393,359,276.73 4,397,347,320.78
中国石油运输有限公司 销售商品 48,428,506.13 36,020,178.85
华晨雷诺金杯汽车有限公司 销售商品 33,413,723.73 61,695,327.48
华晨鑫源重庆汽车有限公司 销售商品 23,295,613.26 7,018,018.89
延锋国际汽车技术有限公司及其下属子公司 销售商品 10,338,795.50 -
博尔德南通汽车零部件有限公司 销售商品 7,140,024.78 -
施尔奇汽车系统（沈阳）有限公司 销售商品 3,500,000.00 1,039,484.03
沈阳仕天材料科技有限公司 提供劳务 1,576,594.62 -
李尔(毛里求斯)有限公司及其下属子公司 销售商品 1,446,352.00 -
华晨汽车集团控股有限公司 提供劳务 475,321.11 16,697,580.26
沈阳祥沃汽车销售有限公司 销售商品 384,070.80 -
沈阳华晨金东实业发展有限公司 销售商品 239,193.81 -
沈阳海辰智联科技有限公司 销售商品 77,358.49 6,536,017.88
沈阳兴远东汽车零部件有限公司 销售商品 2,900.00 20,464.01
沈阳华晨专用车有限公司 销售商品 - 6,287,938.07
金杯全球物流（沈阳）有限公司 销售商品 - 8,715.60
合计 4,523,677,730.96 4,532,671,045.85
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2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
10 关联方及关联方交易（续）
10.5.3 关联担保情况
单位：万元
担保方 被担保方 担保起始日 担保到期日 担保金额
华晨汽车金杯（西咸新区）产业园有限
金杯汽车股份有限公司 2016/04/05 2024/04/04 4,500.00
公司
10.5.4 关键管理人员报酬
单位：万元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 493.34 466.80
10.6 关联方应收应付款项
10.6.1 应收票据中的关联方款项
关联方 期末余额 期初余额
华晨雷诺金杯汽车有限公司 - 15,933,176.78
合计 - 15,933,176.78
10.6.2 应收账款中的关联方款项
期末余额 期初余额
关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
华晨宝马汽车有限公司 676,019,831.00 1,352,039.66 845,759,405.19 1,691,518.81
华晨汽车集团控股有限公司 52,082,677.70 52,082,677.70 52,082,677.70 52,082,677.70
中国石油运输有限公司 40,828,955.40 1,251,261.88 29,277,696.91 878,330.91
华晨雷诺金杯汽车有限公司 12,852,386.02 12,852,386.02 28,304,760.24 56,609.52
华晨国际汽贸（大连）有限公司 3,319,270.00 3,319,270.00 3,319,270.00 3,319,270.00
博尔德南通汽车零部件有限公司 3,143,206.95 94,296.21 - -
昆山钜祥汽车零部件有限公司 2,327,950.00 69,838.50 - -
延锋国际汽车技术有限公司及其
1,573,448.96 47,203.47 - -
下属子公司
李尔(毛里求斯)有限公司及其下
1,000,000.00 30,000.00 - -
属子公司
沈阳华晨东兴汽车零部件有限公
515,930.66 404,208.42 515,930.66 295,894.92
司
沈阳兴远东汽车零部件有限公司 1,155.50 34.67 20,878.50 626.36
沈阳华晨动力机械有限公司 405.99 405.99 405.99 405.99
施尔奇汽车系统（沈阳）有限公
- - 70,147,248.21 4,208,834.89
司
辽宁华金汽车销售有限公司 - - 2,356,105.00 235,610.50
合计 793,665,218.18 71,503,622.52 1,031,784,378.40 62,769,779.60
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
10 关联方及关联方交易（续）
10.6.3 其他应收款中的关联方款项
期末余额 期初余额
关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
昆山钜祥汽车零部件有限公司 2,920,088.00 87,602.64 - -
沈阳华晨金东实业发展有限公
761,473.39 749,333.39 761,473.39 702,206.84
司
华晨雷诺金杯汽车有限公司 557,885.89 557,885.89 364,926.76 329,926.76
华晨汽车集团控股有限公司 521,394.23 521,394.23 521,394.23 521,394.23
延锋国际汽车技术有限公司及
25,991.00 779.73 - -
其下属子公司
中国石油运输有限公司 2,000.00 100.00 3,500.00 350.00
沈阳金杯申华汽车投资有限公
- - 265,015.00 264,875.00
司
合计 4,788,832.51 1,917,095.88 1,916,309.38 1,818,752.83
10.6.4 预付款项中的关联方款项
关联方 期末余额 期初余额
博尔德南通汽车零部件有限公司 1,510,225.32 -
沈阳海辰智联科技有限公司 593,250.00 -
昆山钜祥汽车零部件有限公司 65,773.00 -
中国石油运输有限公司 1,500.00 3,300.00
华晨雷诺金杯汽车有限公司 - 17,304.10
合计 2,170,748.32 20,604.10
10.6.5 应收股利中的关联方款项
关联方 期末余额 期初余额
施尔奇汽车系统（沈阳）有限公司 - 37,811,256.97
合计 - 37,811,256.97
10.6.6 长期应收款中的关联方款项
关联方 期末余额 期初余额
中国石油运输有限公司 17,312,605.50 38,175,450.64
合计 17,312,605.50 38,175,450.64
10.6.7 应付票据中的关联方款项
关联方 期末余额 期初余额
沈阳华晨东兴汽车零部件有限公司 50,000.00 -
华晨雷诺金杯汽车有限公司 47,300.00 -
沈阳华晨金东实业发展有限公司 10,000.00 -
合计 107,300.00 -
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
10 关联方及关联方交易（续）
10.6.8 应付账款中的关联方款项
关联方 期末余额 期初余额
李尔(毛里求斯)有限公司及其下属子公司 52,962,007.73 -
施尔奇汽车系统（沈阳）有限公司 34,650,256.77 35,838,736.16
延锋国际汽车技术有限公司及其下属子公司 17,315,893.23 -
华晨金杯汽车（西咸新区）产业园有限公司 6,599,001.49 3,311,705.49
沈阳华晨东兴汽车零部件有限公司 5,145,966.55 5,145,966.55
沈阳金杯锦恒汽车安全系统有限公司 3,151,856.74 3,626,507.01
华晨雷诺金杯汽车有限公司 1,561,287.64 14,174,077.34
金杯全球物流（沈阳）有限公司 997,881.82 997,881.82
昆山钜祥汽车零部件有限公司 486,850.00 -
华晨汽车集团控股有限公司 89,559.55 89,559.55
沈阳华晨金东实业发展有限公司 2,711.55 -
沈阳海辰智联科技有限公司 - 3,111,305.86
合计 122,963,273.07 66,295,739.78
10.6.9 其他应付款中的关联方款项
关联方 期末余额 期初余额
沈阳兴远东汽车零部件有限公司 206,000,000.00 -
华晨雷诺金杯汽车有限公司 72,602,249.03 72,607,361.44
博尔德南通汽车零部件有限公司 1,825,800.00 -
金杯全球物流（沈阳）有限公司 909,305.29 -
李尔(毛里求斯)有限公司及其下属子公司 681,973.70 -
沈阳金杯房屋开发有限公司 65,400.10 65,400.10
中国石油运输有限公司 40,799.70 -
延锋国际汽车技术有限公司及其下属子公司 7,849.62 -
合计 282,133,377.44 72,672,761.54
10.6.10 合同负债中的关联方款项
关联方 期末余额 期初余额
沈阳华晨专用车有限公司 29.74 29.74
合计 29.74 29.74
10.6.11 其他流动负债中的关联方款项
关联方 期末余额 期初余额
沈阳华晨专用车有限公司 3.87 3.87
合计 3.87 3.87
－88－
金杯汽车股份有限公司
2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
11 承诺及或有事项
11.1 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的承诺事项。
11.2 或有事项
11.2.1为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
单位：万元
担保方 被担保方 担保起始 担保到期 担保金额
金杯汽车股份有限公司 沈阳金杯车辆制造有限公司 2019/09/24
日 2021/09/23
日 10,000.00
金杯汽车股份有限公司 沈阳金发汽车钢圈制造有限公司 2021/06/10 2023/12/09 9,749.76
华晨汽车金杯（西咸新区）产业
金杯汽车股份有限公司 2016/04/05 2024/04/04 4,500.00
园有限公司
金杯汽车股份有限公司 沈阳金发汽车钢圈制造有限公司 2020/11/20 2023/11/20 3,587.00
金杯汽车股份有限公司 沈阳金杯汽车模具制造有限公司 2020/11/20 2023/11/20 1,200.00
本公司为沈阳金杯车辆制造有限公司的借款提供连带责任保证担保，上年度已经全额计提预计负
债，本年度新增利息，补充计提预计负债。详见本附注5.31。
11.2.2未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
本公司子公司金杯汽车物资总公司于2021年5月收到辽宁省沈阳市中级人民法院判决，原告广西
玉林市泽森汽车贸易有限公司起诉本公司子公司金杯汽车物资总公司拖欠款项，原告要求本公司
子公司支付款项793,904.00元并支付利息及诉讼费用，法院判决支持原告请求。本公司子公司已
全额计提预计负债共计860,944.78元。
本公司子公司金杯汽车物资总公司于2021年11月收到辽宁省沈阳市中级人民法院判决，原告沈阳
市房产局起诉本公司子公司金杯汽车物资总公司未按新租金标准支付租金，原告要求本公司子公
司按新租金标准支付房租并承担诉讼费用，法院判决支持原告请求。本公司子公司对调价部分的
房租已全额计提预计负债共计2,112,716.14元。
12 资产负债表日后事项
公司关联方及客户华晨雷诺金杯有限公司于2021年12月30日向辽宁省沈阳市中级人民法院提交了
破产重整申请，于2022年1月12日被辽宁省沈阳市中级人民法院裁定受理，沈阳中院指定华晨雷
诺清算组担任华晨雷诺管理人。公司向华晨雷诺供应部分汽车零部件产品，由于供应链关系，公
司存在与其相关的应收款项、存货、模具、固定资产；华晨雷诺破产重整事项对公司2021年全年
利润影响金额为3,000.12万元，归母净利润影响2,138.75万元。
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金杯汽车股份有限公司
2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
13 其他重要事项
13.1 股权变更
金杯汽车股份有限公司以20,916,415.04元购买全资子公司沈阳金杯李尔汽车座椅有限公司（公司
原名：沈阳金杯安道拓汽车部件有限公司）持有的施尔奇汽车系统（沈阳）有限公司50%股权，
即将施尔奇50%股权从全资子公司金杯李尔调整到金杯汽车母公司。2022年1月4日，施尔奇办理
完成相关工商变更手续，工商变更完成后，股东变更为金杯汽车股份有限公司持股50%，延锋国
际座椅系统有限公司持股50%。
13.2 租赁
公司作为承租人
项目 本期发生额
租赁负债利息费用 429,482.49
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 6,148,972.23
计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用 26,000.00
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入 1,140,557.43
与租赁相关的总现金流出 15,113,913.04
－90－
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14 公司财务报表主要项目注释
14.1 应收账款
14.1.1 应收账款分类披露
账龄 期末账面余额
1年以内 11,043,117.00
小计 11,043,117.00
减：坏账准备 30,000.00
合计 11,013,117.00
14.1.2 按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提 账面价值
账面余额 坏账准备
（%） 比例%
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 11,043,117.00 100.00 30,000.00 0.27 11,013,117.00
其中： -
组合1：合并范围内的关联方 10,043,117.00 90.94 - - 10,043,117.00
组合2：信用评级较高的客户 - - - - -
组合3：正常交易的往来 1,000,000.00 9.06 30,000.00 3.00 970,000.00
组合4：账龄超过5年，且近
- - - - -
期无交易
合计 11,043,117.00 100.00 30,000.00 0.27 11,013,117.00
14.1.3 按坏账计提方法分类披露（续）
按组合计提坏账准备：
组合1：合并范围内的关联方
期末余额
账龄 计提比例
应收账款 坏账准备
（%）
1年以内 10,043,117.00 - -
合计 10,043,117.00 - -
组合3：正常交易的往来
期末余额
账龄 计提比例
应收账款 坏账准备
（%）
1年以内 1,000,000.00 30,000.00 3.00
合计 1,000,000.00 30,000.00 3.00
－91－
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
14 公司财务报表主要项目注释（续）
14.1 应收账款（续）
14.1.4 坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 本期减少
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 - 30,000.00 - 30,000.00
合计 - 30,000.00 - 30,000.00
14.1.5 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占总额比 坏账准备
单位 与公司关系 期末余额
（%） 期末余额
第一名 子公司 10,043,117.00 90.94 -
第二名 关联方 1,000,000.00 9.06 30,000.00
合计 11,043,117.00 100.00 30,000.00
14.2 其他应收款
14.2.1 其他应收款汇总
项目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 1,210,091,455.48 1,027,711,524.84
合计 1,210,091,455.48 1,027,711,524.84
14.2.2 其他应收款
14.2.2.1 按账龄披露
账龄 期末账面余额
1年以内
其中：1年以内分项 1,041,923,550.81
1年以内小计 1,041,923,550.81
1至2年 31,470,631.32
2至3年 23,985,292.12
3至4年 61,652,066.26
4至5年 4,135,496.63
5年以上 267,165,397.92
小计 1,430,332,435.06
减：坏账准备 220,240,979.58
合计 1,210,091,455.48
－92－
金杯汽车股份有限公司
2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
14 公司财务报表主要项目注释（续）
14.2 其他应收款（续）
14.2.2.2 按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
合并内企业间往来款 1,207,492,353.03 996,591,083.68
合并外企业间往来款 222,825,998.50 223,225,326.29
押金、保证金、备用金 - 25,000,000.00
其他 14,083.53 216,664.99
小计 1,430,332,435.06 1,245,033,074.96
减：坏账准备 220,240,979.58 217,321,550.12
合计 1,210,091,455.48 1,027,711,524.84
14.2.2.3 其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期 整个存续期 合计
坏账准备 未来12个月
预期信用损 预期信用损
预期信用损失
（未发生信用减值） （已发生信用减值）
2021年1月1日余额 14,632,528.66 - 202,689,021.46 217,321,550.12
2021年1月1日余额在本期 - - - -
转入第二阶段 - - - -
转入第三阶段 - - - -
转回第二阶段 - - - -
转回第一阶段 - - - -
本期计提 3,077,529.46 - - 3,077,529.46
本期转回 - - 158,100.00 158,100.00
本期转销 - - - -
本期核销 - -
其他变动 - - - -
2021年12月31日余额 17,710,058.12 - 202,530,921.46 220,240,979.58
14.2.2.4 其他应收款坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 减少
坏账准备 217,321,550.12 3,077,529.46 158,100.00 220,240,979.58
－93－
金杯汽车股份有限公司
2021年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
14 公司财务报表主要项目注释（续）
14.2 其他应收款（续）
14.2.2.5 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
款项性 占总额比 坏账准备
单位 期末余额 账龄
质 （%） 期末余额
第一名 往来款 602,843,953.42 1年以内 50.70 -
第二名 往来款 340,212,560.94 1年以内 28.60 -
第三名 往来款 94,366,636.05 4年以内 7.94 -
第四名 往来款 89,655,852.91 5年以上 7.54 89,655,852.91
第五名 往来款 62,025,820.71 1年以内 5.22 -
合计 1,189,104,824.03 100.00 89,655,852.91
14.3 长期股权投资
14.3.1 长期股权投资分类
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
子公司 396,397,427.87 88,806,905.93 307,590,521.94
合营企业 169,562,051.33 - 169,562,051.33
联营企业 348,795,119.68 - 348,795,119.68
合计 914,754,598.88 88,806,905.93 825,947,692.95
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
子公司 391,017,427.87 88,806,905.93 302,210,521.94
合营企业 99,493,692.76 - 99,493,692.76
联营企业 103,161,759.81 - 103,161,759.81
合计 593,672,880.44 88,806,905.93 504,865,974.51
14.3.2 对子公司的投资
本期 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 期末余额
计提 期末余额
沈阳金晨汽车技术开发有限公司 106,804,279.94 - 106,804,279.94 - -
沈阳金杯延锋汽车内饰系统有限公司 32,793,342.00 - 32,793,342.00 - -
沈阳金杯李尔汽车座椅有限公司 66,401,000.00 5,380,000.00 71,781,000.00 - -
沈阳金杯产业开发总公司 19,721,221.93 - 19,721,221.93 - 19,721,221.93
沈阳金杯汽车物资总公司 69,085,684.00 - 69,085,684.00 - 69,085,684.00
沈阳金杯汽车部件物流有限公司 45,000,000.00 - 45,000,000.00 - -
陕西长庆专用车制造有限公司 51,211,900.00 - 51,211,900.00 - -
合计 391,017,427.87 5,380,000.00 396,397,427.87 - 88,806,905.93
－94－
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
14 公司财务报表主要项目注释（续）
14.3 长期股权投资(续）
14.3.3 对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认 宣告发放现金 期末余额
追加投资
的投资损益 股利或利润
1.合营企业
沈阳金杯申华汽车投
22,270,021.00 - -7,893,512.90 - 14,376,508.10
资有限公司
金杯全球物流（沈
77,223,671.76 - -1,184,271.37 - 76,039,400.39
阳）有限公司
施尔奇汽车系统（沈
- 52,353,711.40 26,792,431.44 - 79,146,142.84
阳）有限公司
沈阳金杯李尔汽车部
- - - - -
件贸易有限公司
小计 99,493,692.76 52,353,711.40 17,714,647.17 - 169,562,051.33
2.联营企业
沈阳金亚汽车传动轴
21,769,697.26 - 736,179.75 - 22,505,877.01
有限公司
沈阳金杯广振汽车部
16,665,219.93 - 910,804.27 246,365.72 17,329,658.48
件有限公司
沈阳金杯恒隆汽车转
29,987,305.64 - -2,346,576.59 - 27,640,729.05
向系统有限公司
沈阳李尔金杯汽车系
- 232,750,000.00 2,798,426.54 - 235,548,426.54
统有限公司
沈阳海辰智联科技有
30,287,930.79 - -4,556,870.82 - 25,731,059.97
限公司
沈阳仕天材料科技有
4,451,606.19 18,000,000.00 -2,412,237.56 - 20,039,368.63
限公司
小计 103,161,759.81 250,750,000.00 -4,870,274.41 246,365.72 348,795,119.68
合计 202,655,452.57 303,103,711.40 12,844,372.76 246,365.72 518,357,171.01
14.4 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 - - - -
其他业务 117,415,630.89 - 18,518,018.89 -
合计 117,415,630.89 - 18,518,018.89 -
14.5 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 12,844,372.76 -12,686,192.60
其他权益工具投资在持有期间取
1,394,000.00 -
得的股利收入
子公司分红收益 551,696,406.99 114,483,238.80
合计 565,934,779.75 101,797,046.20
－95－
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
15 补充资料
15.1 当期非经常性损益明细表
项目 本期发生额 上期发生额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准
691,147.98 8,333,473.33
备的冲销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收
- -
返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业
务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准 25,862,240.80 17,727,955.69
定额或定量持续享受的政府补助除外
除上述各项之外的其他营业收外收入和支出 -40,457,987.40 -487,163,836.62
其他符合非经常性损益定义的损益项目 - -
所得税影响额 -3,975,660.49 -1,257,867.64
少数股东权益影响额（税后） -11,023,506.04 -101,748.31
合计 -28,903,765.15 -462,462,023.55
15.2 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
项目
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的
29.50 0.15 0.15
净利润
扣除非经常性损益后归属于
33.87 0.17 0.17
公司的普通股股东的净利润
16 财务报表之批准
本财务报表业经本公司2022年4月19日第九届董事会第二十六次会议决议批准对外报出。
金杯汽车股份有限公司
法定代表人：刘同富
主管会计工作负责人：张昆
会计机构负责人：薛党育
日期：2022年4月19日
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