上海富控互动娱乐股份有限公司监事会
关于 2018 年度会计政策、会计估计变更
及重要前期差错更正的意见
上海富控互动娱乐股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于 2019
年 4 月 25 日召开第九届监事会第十七次会议，审议通过了《关于上海富控互动
娱乐股份有限公司 2018 年度会计政策、会计估计变更及重要前期差错更正的专
项说明》。根据有关规定，公司监事会现将富控互动 2018 年度发生的会计政策、
会计估计变更和重要前期差错更正事项说明如下：
一、会计政策变更概述
1)财政部于2018年6月15日发布了《财政部关于修订印发2018年度一般企业
财务报表格式的通知》(财会[2018]15号，以下简称“新修订的财务报表格式”)。
新修订的财务报表格式主要将资产负债表中的部分项目合并列报，在利润表中将
原“管理费用”中的研发费用分拆单独列示，新增“研发费用”项目，反映企业
进行研究与开发过程中发生的费用化支出。
2)财政部于2018年9月5日发布了《关于2018年度一般企业财务报表格式有
关问题的解读》(以下简称《解读》)。《解读》规定：企业作为个人所得税的扣
缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作
为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列；企业实际收
到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，在编制现金流量表时均作为
经营活动产生的现金流量列报。
二、会计差错更正概述
（一）研发费用资本化的差错更正
公司原定游戏通过第一次研发测试即达到资本化条件，但根据实际研发情
况，开发支出的资本化条件不够谨慎，现调整为项目留存测试达标，达到商业化
标准后开始资本化，对2017年度财务报表的影响为：调减开发支出14,987,894.94
元，调增研发费用14,987,894.94元。
（二）费用跨期的差错更正
本次按费用的实际所属期间，对跨期费用进行了调整，对2017年度财务报表
的影响为：调增管理费用1,637,248.11元，调增研发费用867,229.17元，调增应
付职工薪酬1,749,529.17元，调增其他应付款754,948.11元。
（三）对费用预提差错更正
1）将公司实际未接受服务的暂估费用予以冲回，对2017年度财务报表的影
响为：冲减销售费用3,988,889.31元，冲减其他应付款3,988,889.31元。
2）将公司暂估的进项税予以冲回，对2017年度财务报表的影响为：冲减其
他 流 动 资 产 370,851.64 元 ， 冲 减 其 他 应 付 款 357,622.64 元 ， 冲 减 应 付 账 款
13,229.00元。
（四）报表项目列报的差错更正
1）公司预付款项中2017年末预付百搭网络收购款900,000,000.00元，重分
类调整至其他非流动资产；
2）在编制2017年度财务报表时，存在会计科目串户的情况，本次按照企业
会计准则相关规定进行了重分类，对2017年度财务报表的影响为：调整减少营业
成本12,089,047.72元，调整增加税金及附加365,943.20元，调整增加销售费用
1,048,614.03 元 ， 调 整 增 加 管 理 费 用 1,632,031.97 元 ， 调 整 增 加 研 发 费 用
9,042,458.52元。
（五）相应的未分配利润的更正
上述调整对2017年度财务报表的合计影响为：调减 2017年未分配利润
13,503,482.91元。
（六）现金流差错更正
1）原资本化的开发支出调整至研发费用
将公司2017年不符合资本化条件的开发支出14,987,894.94元调整至研发
费用，对2017年度财务报表的影响为：冲减购建固定资产、无形资产和其他长期
资产支付的现金14,987,894.94元，调增支付给职工以及为职工支付的现金
9,720,773.39元，调增支付其他与经营活动有关的现金5,267,121.55元。
2）母公司现金流量表更正
母公司在编制2017年现金流量表时，将母公司与子公司之间的资金往来全
部列示在收到其他与经营活动有关的现金和支付其他与经营活动有关的现金，关
联方非经营性资金往来应作为投、筹资活动有关的现金列示，同时鉴于开发支出
与研发费用进行了追溯调整，所以我们对2017年母公司现金流量表进行追溯调整。
三、上述事项对公司的影响
上述会计政策变更、重要前期会计差错更正事项对公司比较财务报表项目及
金额的影响如下：
(一) 对合并财务报表的影响
会计政策变更/前期差错更正的
影响比较报表项目名称 影响科目 影响金额
内容
将原“管理费用”中的研发费用 管理费用 管理费用 -22,580,137.94
分拆单独列示，新增“研发费用”
项目 研发费用 研发费用 22,580,137.94
将应收票据与应收账款合并为
应收票据及应收账款 应收票据及应收账款 -
“应收票据及应收账款”列式
将应收利息、应收股利和其他应
其他应收款 其他应收款 -
收款合并为“其他应收款”列式
将应付票据与应付账款合并为
应付票据及应付账款 应付票据及应付账款 -
“应付票据及应付账款”列式
将应付利息、应付股利和其他应
其他应付款 其他应付款 -
付款合并为“其他应付款”列式
开发支出 开发支出 -14,987,894.94
研发费用资本化的差错更正
研发费用 研发费用 14,987,894.94
管理费用 管理费用 1,637,248.11
研发费用 研发费用 867,229.17
费用跨期的差错更正 应付职工薪酬 应付职工薪酬 1,749,529.17
其他应付款 其他应付款 754,948.11
未分配利润 未分配利润 -2,504,477.28
销售费用 销售费用 -3,988,889.31
对不符合暂估条件的事项差错 其他应付款 其他应付款 -4,346,511.95
更正 其他流动资产 其他流动资产 -370,851.64
应付账款 应付账款 -13,229.00
会计政策变更/前期差错更正的
影响比较报表项目名称 影响科目 影响金额
内容
未分配利润 未分配利润 3,988,889.31
预付款项 预付款项 -900,000,000.00
其他非流动资产 其他非流动资产 900,000,000.00
营业成本 营业成本 -12,089,047.72
报表项目列报的差错更正 税金及附加 税金及附加 365,943.20
销售费用 销售费用 1,048,614.03
管理费用 管理费用 1,632,031.97
研发费用 研发费用 9,042,458.52
支付给职工以及为职工 支付给职工以及为职
9,720,773.39
支付的现金 工支付的现金
支付其他与经营活动有 支付其他与经营活动
5,267,121.55
现金流差错更正 关的现金 有关的现金
购建固定资产、无形资产 购建固定资产、无形
和其他长期资产支付的 资产和其他长期资产 -14,987,894.94
现金 支付的现金
(二) 对母公司财务报表的影响
会计政策变更/前期差错
影响比较报表项目名称 影响科目 影响金额
更正的内容
将原“管理费用”中的研 管理费用 管理费用 -
发费用分拆单独列示，新
增“研发费用”项目 研发费用 研发费用 -
将应收票据与应收账款合
并为“应收票据及应收账 应收票据及应收账款 应收票据及应收账款 -
款”列式
将应收利息、应收股利和
其他应收款合并为“其他 其他应收款 其他应收款 -
应收款”列式
将应付票据与应付账款合
并为“应付票据及应付账 应付票据及应付账款 应付票据及应付账款 -
款”列式
将应付利息、应付股利和
其他应付款合并为“其他 其他应付款 其他应付款 -
应付款”列式
研发费用资本化的差错更 开发支出 开发支出 -4,773,584.77
会计政策变更/前期差错
影响比较报表项目名称 影响科目 影响金额
更正的内容
正 研发费用 研发费用 4,773,584.77
管理费用 管理费用 1,482,048.11
应付职工薪酬 应付职工薪酬 727,100.00
费用跨期的差错更正
其他应付款 其他应付款 754,948.11
未分配利润 未分配利润 -1,482,048.11
销售费用 销售费用 -3,988,889.31
其他应付款 其他应付款 -4,346,511.95
对不符合暂估条件的事项
其他流动资产 其他流动资产 -370,851.64
差错更正
应付账款 应付账款 -13,229.00
未分配利润 未分配利润 3,988,889.31
预付款项 预付款项 -900,000,000.00
报表项目列报的差错更正
其他非流动资产 其他非流动资产 900,000,000.00
销售商品、提供劳务收到的现 销售商品、提供劳务
1,592,084.24
金 收到的现金
收到其他与经营活动有关的现 收到其他与经营活动
-573,337,687.20
金 有关的现金
支付给职工以及为职工支付的 支付给职工以及为职
-1,530,202.78
现金 工支付的现金
支付的各项税费 支付的各项税费 1,068,191.23
支付其他与经营活动有关的现 支付其他与经营活动
6,245,020.26
金 有关的现金
收到其他与投资活动有关的现 收到其他与投资活动
3,676,621,009.45
金 有关的现金
现金流差错更正 购建固定资产、无形
购建固定资产、无形资产和其
资产和其他长期资产 -4,515,693.70
他长期资产支付的现金
支付的现金
支付其他与投资活动有关的现 支付其他与投资活动
3,326,481,103.69
金 有关的现金
取得借款收到的现金 取得借款收到的现金 -5,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现 收到其他与筹资活动
445,409,258.30
金 有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支 分配股利、利润或偿
664,906.65
付的现金 付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现 支付其他与筹资活动
216,871,240.00
金 有关的现金
会计政策变更/前期差错
影响比较报表项目名称 影响科目 影响金额
更正的内容
汇率变动对现金及现金等价物 汇率变动对现金及现
-99.44
的影响 金等价物的影响
(三) 以上更正情况对已披露报表的累计影响
1．上述会计政策变更、重要前期差错更正事项对2017年度合并财务报表项
目的累计影响
(1)合并资产负债表
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
预付款项 910,780,711.21 -900,000,000.00 10,780,711.21
其他流动资产 2,960,478.82 -370,851.64 2,589,627.18
开发支出 14,987,894.94 -14,987,894.94 -
其他非流动资产 - 900,000,000.00 900,000,000.00
应付票据及应付账款 29,691,429.32 -13,229.00 29,678,200.32
应付职工薪酬 40,203,909.43 1,749,529.17 41,953,438.60
其他应付款 48,110,926.71 -3,591,563.84 44,519,362.87
未分配利润 370,136,993.25 -13,503,482.91 356,633,510.34
归属于母公司股东权益 1,988,460,179.88 -13,503,482.91 1,974,956,696.97
(2)合并利润表
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
营业成本 157,290,250.81 -12,089,047.72 145,201,203.09
税金及附加 8,615,202.51 365,943.20 8,981,145.71
销售费用 49,584,112.39 -2,940,275.28 46,643,837.11
管理费用 212,112,820.29 -19,310,857.86 192,801,962.43
研发费用 - 47,477,720.57 47,477,720.57
利润总额 211,455,230.20 -13,503,482.91 197,951,747.29
所得税 - - -
净利润 206,953,448.64 -13,503,482.91 193,449,965.73
归属于母公司股东的净利润 45,897,984.22 -13,503,482.91 32,394,501.31
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
少数股东损益 161,055,464.42 - 161,055,464.42
(3)合并现金流量表
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
支付给职工以及为职工支付的现金 185,720,560.84 9,720,773.39 195,441,334.23
支付其他与经营活动有关的现金 235,390,865.64 5,267,121.55 240,657,987.19
购建固定资产、无形资产和其他长期资
31,385,944.97 -14,987,894.94 16,398,050.03
产支付的现金
2．上述会计政策变更及重要前期差错更正事项对2017年度母公司财务报表
项目的累计影响
(1)母公司资产负债表
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
预付款项 910,780,711.21 -900,000,000.00 10,780,711.21
其他流动资产 1,471,615.02 -370,851.64 1,100,763.38
开发支出 4,773,584.77 -4,773,584.77 -
其他非流动资产 - 900,000,000.00 900,000,000.00
应付票据及应付账款 197,905.20 -13,229.00 184,676.20
应付职工薪酬 781,499.14 727,100.00 1,508,599.14
其他应付款 423,191,410.58 -3,591,563.84 419,599,846.74
未分配利润 96,565,074.45 -2,266,743.57 94,298,330.88
(2)母公司利润表
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
销售费用 8,264,600.06 -3,988,889.31 4,275,710.75
管理费用 49,653,275.96 1,482,048.11 51,135,324.07
研发费用 - 4,773,584.77 4,773,584.77
利润总额 -135,247,912.38 -2,266,743.57 -137,514,655.95
净利润 -128,610,412.39 -2,266,743.57 -130,877,155.96
(3)母公司现金流量表
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
销售商品、提供劳务收到的现金 2,776,765.91 1,592,084.24 4,368,850.15
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
收到其他与经营活动有关的现金 573,849,574.29 -573,337,687.20 511,887.09
支付给职工以及为职工支付的现金 13,784,339.25 -1,530,202.78 12,254,136.47
支付的各项税费 5,583,650.27 1,068,191.23 6,651,841.50
支付其他与经营活动有关的现金 116,708,778.35 6,245,020.26 122,953,798.61
收到其他与投资活动有关的现金 119,517,471.05 3,676,621,009.45 3,796,138,480.50
购建固定资产、无形资产和其他长期资
6,330,830.74 -4,515,693.70 1,815,137.04
产支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金 - 3,326,481,103.69 3,326,481,103.69
取得借款收到的现金 3,871,000,000.00 -5,000,000.00 3,866,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 380,000,000.00 445,409,258.30 825,409,258.30
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 172,992,611.21 664,906.65 173,657,517.86
支付其他与筹资活动有关的现金 711,100,010.00 216,871,240.00 927,971,250.00
汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -99.44 -99.44
四、监事会关于会计政策变更的意见
公司监事会认为：公司本次做出会计政策、会计估计变更及重要前期差错更
正，符合财政部的规定，变更的审议、披露程序合法、合规，该项变更真实、准
确的反应了公司会计信息，提高了公司会计信息质量，能够客观、公允地反映公
司财务状况和经营成果，不存在损害公司及股东利益的情形。
上海富控互动娱乐股份有限公司监事会
二〇一九年四月二十五日