上海富控互动娱乐股份有限公司
董事会关于 2018 年度会计政策、会计估计变更
及重要前期差错更正的专项说明
上海富控互动娱乐股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2019
年4月25日召开第九届董事会第三十二次会议，审议通过了《关于审议<关于上海
富控互动娱乐股份有限公司2018年度会计政策、会计估计变更及重要前期差错更
正的专项说明>的议案》。根据有关规定，公司董事会对本次会计政策会计估计
变更及重要前期差错更正情况说明如下：
一、会计政策变更的原因
因企业会计准则及其他法律法规修订引起的会计政策变更
1)执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》
财政部于2018年6月15日发布了《财政部关于修订印发2018年度一般企业财
务报表格式的通知》(财会[2018]15号，以下简称“新修订的财务报表格式”)。
新修订的财务报表格式主要将资产负债表中的部分项目合并列报，在利润表中将
原“管理费用”中的研发费用分拆单独列示，新增“研发费用”项目，反映企业
进行研究与开发过程中发生的费用化支出。
2)执行财政部发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解
读》
财政部于2018年9月5日发布了《关于2018年度一般企业财务报表格式有关
问题的解读》(以下简称《解读》)。《解读》规定：企业作为个人所得税的扣缴
义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为
其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列；企业实际收到
的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，在编制现金流量表时均作为经
营活动产生的现金流量列报。
二、会计差错更正的原因
（一）研发费用资本化的差错更正
公司原定游戏通过第一次研发测试即达到资本化条件，但根据实际研发情况，
开发支出的资本化条件不够谨慎，现调整为项目留存测试达标，达到商业化标准
后开始资本化，对2017年度财务报表的影响为：调减开发支出14,987,894.94元，
调增研发费用14,987,894.94元。
（二）费用跨期的差错更正
本次按费用的实际所属期间，对跨期费用进行了调整，对2017年度财务报表
的影响为：调增管理费用1,637,248.11元，调增研发费用867,229.17元，调增应
付职工薪酬1,749,529.17元，调增其他应付款754,948.11元。
（三）对费用预提差错更正
1）将公司实际未接受服务的暂估费用予以冲回，对2017年度财务报表的影
响为：冲减销售费用3,988,889.31元，冲减其他应付款3,988,889.31元。
2）将公司暂估的进项税予以冲回，对2017年度财务报表的影响为：冲减其
他 流 动 资 产 370,851.64 元 ， 冲 减 其 他 应 付 款 357,622.64 元 ， 冲 减 应 付 账 款
13,229.00元。
（四）报表项目列报的差错更正
1）公司预付款项中2017年末预付百搭网络收购款900,000,000.00元，重分
类调整至其他非流动资产；
2）在编制2017年度财务报表时，存在会计科目串户的情况，本次按照企业
会计准则相关规定进行了重分类，对2017年度财务报表的影响为：调整减少营业
成本12,089,047.72元，调整增加税金及附加365,943.20元，调整增加销售费用
1,048,614.03 元 ， 调 整 增 加 管 理 费 用 1,632,031.97 元 ， 调 整 增 加 研 发 费 用
9,042,458.52元。
（五）相应的未分配利润的更正
上述调整对 2017 年度财务报表的合计影响为：调减 2017年未分配利润
13,503,482.91元。
（六）现金流差错更正
1）原资本化的开发支出调整至研发费用
将公司2017年不符合资本化条件的开发支出14,987,894.94元调整至研发费
用，对2017年度财务报表的影响为：冲减购建固定资产、无形资产和其他长期资
产 支 付 的 现 金 14,987,894.94 元 ， 调 增 支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 金
9,720,773.39元，调增支付其他与经营活动有关的现金5,267,121.55元。
2）母公司现金流量表更正
母公司在编制2017年现金流量表时，将母公司与子公司之间的资金往来全部
列示在收到其他与经营活动有关的现金和支付其他与经营活动有关的现金，关联
方非经营性资金往来应作为投、筹资活动有关的现金列示，同时鉴于开发支出与
研发费用进行了追溯调整，所以我们对2017年母公司现金流量表进行追溯调整。
三、具体的会计处理方法
根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定
要求，就会计政策变更和会计差错更正事项进行了追溯调整。
四、对财务状况和经营成果的影响
上述会计政策变更、重要前期会计差错更正事项对公司比较财务报表项目及
金额的影响如下：
(一) 对合并财务报表的影响
会计政策变更/前期差错更正
影响比较报表项目名称 影响科目 影响金额
的内容
将原“管理费用”中的研发费 管理费用 管理费用 -22,580,137.94
用分拆单独列示，新增“研发
费用”项目 研发费用 研发费用 22,580,137.94
将应收票据与应收账款合并为 应收票据及应收账
应收票据及应收账款 -
“应收票据及应收账款”列式 款
将应收利息、应收股利和其他
应收款合并为“其他应收款” 其他应收款 其他应收款 -
列式
将应付票据与应付账款合并为 应付票据及应付账
应付票据及应付账款 -
“应付票据及应付账款”列式 款
将应付利息、应付股利和其他
应付款合并为“其他应付款” 其他应付款 其他应付款 -
列式
研发费用资本化的差错更正 开发支出 开发支出 -14,987,894.94
会计政策变更/前期差错更正
影响比较报表项目名称 影响科目 影响金额
的内容
研发费用 研发费用 14,987,894.94
管理费用 管理费用 1,637,248.11
研发费用 研发费用 867,229.17
费用跨期的差错更正 应付职工薪酬 应付职工薪酬 1,749,529.17
其他应付款 其他应付款 754,948.11
未分配利润 未分配利润 -2,504,477.28
销售费用 销售费用 -3,988,889.31
其他应付款 其他应付款 -4,346,511.95
对不符合暂估条件的事项差错
其他流动资产 其他流动资产 -370,851.64
更正
应付账款 应付账款 -13,229.00
未分配利润 未分配利润 3,988,889.31
预付款项 预付款项 -900,000,000.00
其他非流动资产 其他非流动资产 900,000,000.00
营业成本 营业成本 -12,089,047.72
报表项目列报的差错更正 税金及附加 税金及附加 365,943.20
销售费用 销售费用 1,048,614.03
管理费用 管理费用 1,632,031.97
研发费用 研发费用 9,042,458.52
支付给职工以及为职工 支付给职工以及为
9,720,773.39
支付的现金 职工支付的现金
支付其他与经营活动有 支付其他与经营活
5,267,121.55
现金流差错更正 关的现金 动有关的现金
购建固定资产、无形资产 购建固定资产、无形
和其他长期资产支付的 资产和其他长期资 -14,987,894.94
现金 产支付的现金
(二) 对母公司财务报表的影响
会计政策变更/前期差错
影响比较报表项目名称 影响科目 影响金额
更正的内容
将原“管理费用”中的研 管理费用 管理费用 -
会计政策变更/前期差错
影响比较报表项目名称 影响科目 影响金额
更正的内容
发费用分拆单独列示，新
研发费用 研发费用 -
增“研发费用”项目
将应收票据与应收账款
应收票据及应收账
合并为“应收票据及应收 应收票据及应收账款 -
款
账款”列式
将应收利息、应收股利和
其他应收款合并为“其他 其他应收款 其他应收款 -
应收款”列式
将应付票据与应付账款
应付票据及应付账
合并为“应付票据及应付 应付票据及应付账款 -
款
账款”列式
将应付利息、应付股利和
其他应付款合并为“其他 其他应付款 其他应付款 -
应付款”列式
研发费用资本化的差错 开发支出 开发支出 -4,773,584.77
更正
研发费用 研发费用 4,773,584.77
管理费用 管理费用 1,482,048.11
应付职工薪酬 应付职工薪酬 727,100.00
费用跨期的差错更正
其他应付款 其他应付款 754,948.11
未分配利润 未分配利润 -1,482,048.11
销售费用 销售费用 -3,988,889.31
其他应付款 其他应付款 -4,346,511.95
对不符合暂估条件的事 其他流动资产 其他流动资产 -370,851.64
项差错更正
应付账款 应付账款 -13,229.00
未分配利润 未分配利润 3,988,889.31
报表项目列报的差错更 预付款项 预付款项 -900,000,000.00
正 其他非流动资产 其他非流动资产 900,000,000.00
销售商品、提供劳务收到的现 销售商品、提供劳务
1,592,084.24
金 收到的现金
收到其他与经营活动有关的现 收到其他与经营活
-573,337,687.20
现金流差错更正 金 动有关的现金
支付给职工以及为职工支付的 支付给职工以及为
-1,530,202.78
现金 职工支付的现金
支付的各项税费 支付的各项税费 1,068,191.23
会计政策变更/前期差错
影响比较报表项目名称 影响科目 影响金额
更正的内容
支付其他与经营活动有关的现 支付其他与经营活
6,245,020.26
金 动有关的现金
收到其他与投资活动有关的现 收到其他与投资活
3,676,621,009.45
金 动有关的现金
购建固定资产、无形
购建固定资产、无形资产和其
资产和其他长期资 -4,515,693.70
他长期资产支付的现金
产支付的现金
支付其他与投资活动有关的现 支付其他与投资活
3,326,481,103.69
金 动有关的现金
取得借款收到的现
取得借款收到的现金 -5,000,000.00
金
收到其他与筹资活动有关的现 收到其他与筹资活
445,409,258.30
金 动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支 分配股利、利润或偿
664,906.65
付的现金 付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现 支付其他与筹资活
216,871,240.00
金 动有关的现金
汇率变动对现金及现金等价物 汇率变动对现金及
-99.44
的影响 现金等价物的影响
(三) 以上更正情况对已披露报表的累计影响
1．上述会计政策变更、重要前期差错更正事项对2017年度合并财务报表项
目的累计影响
(1)合并资产负债表
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
预付款项 910,780,711.21 -900,000,000.00 10,780,711.21
其他流动资产 2,960,478.82 -370,851.64 2,589,627.18
开发支出 14,987,894.94 -14,987,894.94 -
其他非流动资产 - 900,000,000.00 900,000,000.00
应付票据及应付账款 29,691,429.32 -13,229.00 29,678,200.32
应付职工薪酬 40,203,909.43 1,749,529.17 41,953,438.60
其他应付款 48,110,926.71 -3,591,563.84 44,519,362.87
未分配利润 370,136,993.25 -13,503,482.91 356,633,510.34
归属于母公司股东权益 1,988,460,179.88 -13,503,482.91 1,974,956,696.97
(2)合并利润表
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
营业成本 157,290,250.81 -12,089,047.72 145,201,203.09
税金及附加 8,615,202.51 365,943.20 8,981,145.71
销售费用 49,584,112.39 -2,940,275.28 46,643,837.11
管理费用 212,112,820.29 -19,310,857.86 192,801,962.43
研发费用 - 47,477,720.57 47,477,720.57
利润总额 211,455,230.20 -13,503,482.91 197,951,747.29
所得税 - - -
净利润 206,953,448.64 -13,503,482.91 193,449,965.73
归属于母公司股东的净利润 45,897,984.22 -13,503,482.91 32,394,501.31
少数股东损益 161,055,464.42 - 161,055,464.42
(3)合并现金流量表
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
支付给职工以及为职工支付的现金 185,720,560.84 9,720,773.39 195,441,334.23
支付其他与经营活动有关的现金 235,390,865.64 5,267,121.55 240,657,987.19
购建固定资产、无形资产和其他长期资
31,385,944.97 -14,987,894.94 16,398,050.03
产支付的现金
2．上述会计政策变更及重要前期差错更正事项对2017年度母公司财务报表
项目的累计影响
(1)母公司资产负债表
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
预付款项 910,780,711.21 -900,000,000.00 10,780,711.21
其他流动资产 1,471,615.02 -370,851.64 1,100,763.38
开发支出 4,773,584.77 -4,773,584.77 -
其他非流动资产 - 900,000,000.00 900,000,000.00
应付票据及应付账款 197,905.20 -13,229.00 184,676.20
应付职工薪酬 781,499.14 727,100.00 1,508,599.14
其他应付款 423,191,410.58 -3,591,563.84 419,599,846.74
未分配利润 96,565,074.45 -2,266,743.57 94,298,330.88
(2)母公司利润表
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
销售费用 8,264,600.06 -3,988,889.31 4,275,710.75
管理费用 49,653,275.96 1,482,048.11 51,135,324.07
研发费用 - 4,773,584.77 4,773,584.77
利润总额 -135,247,912.38 -2,266,743.57 -137,514,655.95
净利润 -128,610,412.39 -2,266,743.57 -130,877,155.96
(3)母公司现金流量表
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
销售商品、提供劳务收到的现金 2,776,765.91 1,592,084.24 4,368,850.15
收到其他与经营活动有关的现金 573,849,574.29 -573,337,687.20 511,887.09
支付给职工以及为职工支付的现金 13,784,339.25 -1,530,202.78 12,254,136.47
支付的各项税费 5,583,650.27 1,068,191.23 6,651,841.50
支付其他与经营活动有关的现金 116,708,778.35 6,245,020.26 122,953,798.61
3,796,138,480.5
收到其他与投资活动有关的现金 119,517,471.05 3,676,621,009.45
0
购建固定资产、无形资产和其他长期资
6,330,830.74 -4,515,693.70 1,815,137.04
产支付的现金
3,326,481,103.6
支付其他与投资活动有关的现金 - 3,326,481,103.69
9
3,866,000,000.0
取得借款收到的现金 3,871,000,000.00 -5,000,000.00
0
收到其他与筹资活动有关的现金 380,000,000.00 445,409,258.30 825,409,258.30
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 172,992,611.21 664,906.65 173,657,517.86
支付其他与筹资活动有关的现金 711,100,010.00 216,871,240.00 927,971,250.00
汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -99.44 -99.44
五、董事会关于会计政策变更的说明
公司董事会认为：本次会计政策变更是公司根据财政部发布的最新准则进行
的合理变更，符合《会计准则》和相关规定，更能客观、公允地反映公司的财务
状况和经营成果，不存在损害公司和全体股东利益的情形。
上海富控互动娱乐股份有限公司董事会
二〇一九年四月二十五日