关于大商股份
非经营性资金占用及其他关联资金往来情况
汇总表的专项审计报告
目 录
1、 专项审计报告
2、 附表
委托单位：大商股份有限公司
审计单位：大华会计师事务所(特殊普通合伙)
联系电话：82819300
控股股东及其他关联方
资金占用情况的专项说明
大华核字[2023]000461 号
大商股份有限公司全体股东：
我们接受委托，依据《中国注册会计师执业准则》审计了大商
股份有限公司（以下简称大商股份）2022 年度财务报表，包括 2022
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动
表以及财务报表附注，并于 2023 年 3 月 31 日签发了大华审字
[2023]001980 号标准无保留意见的审计报告。
根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司监管指引第 8
号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》(证监会公告
[2022]26 号)和上海证券交易所发布的《上海证券交易所上市公司
自律监管指南第 2 号——业务办理（2023 年 2 月修订）》的规定，
就大商股份编制的 2022 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来
情况汇总表（以下简称“汇总表”）出具专项说明。
如实编制和对外披露该汇总表，并确保其真实性、合法性及完
整性是大商股份管理层的责任。我们对汇总表所载资料与我们审计
大商股份 2022 年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报
表的相关内容进行了核对，在所有重大方面未发现不一致。除了对
大商股份实施 2022 年度财务报表审计中所执行的对关联方交易有关
的审计程序外，我们未对汇总表所载资料执行额外的审计程序。为
了更好地理解大商股份 2022 年度控股股东及其他关联方资金占用的
情况，后附的汇总表应当与已审财务报表一并阅读。
本专项说明是我们根据中国证监会及其派出机构和上海证券交
易所的要求出具的，不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后
果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
附件：大商股份有限公司 2022 年度非经营性资金占用及其他关
联资金往来情况汇总表
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 姚福欣
中国北京 中国注册会计师： 韩 娜
二〇二三年三月三十一日
附表 2
关于大商股份
2022 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况表
单
子公司及其控制的法人位：万元
2022 年度 2022 年
占用方与
上市公司 2022 年期 占用累计 度占用 2022 年度 2022 年期
非经营性 资金占用方 上市公司 占用性
核算的会 初占用资金 发生金额 资金的 偿还累计 末占用资金 占用形成原因
资金占用 名称 的关联关 质
计科目 余额 (不含利 利息(如 发生金额 余额
系
息) 有)
同一控制下企业合
并新增的子公司在
其他应收 收购前因资金归集 非经营
大商集团有限公司 母公司 12,755.79 18.36 12,755.79
款 管理产生资金占 性占用
用，收购时已解决
现大股东
资金占用。
及其附属
同一控制下企业合
企业
并新增的子公司在
母公司的 其他应收 收购前因资金归集 非经营
大商投资管理有限公司 60,063.75 322.92 60,063.75
母公司 款 管理产生资金占 性占用
用，收购时已解决
资金占用。
小计 - - - 72,819.54 341.28 72,819.54 - -
非经营
前大股东
性占用
及其附属
非经营
企业
性占用
小计 / / / / /
总计 / / / 72,819.54 341.28 72,819.54 / /
2022 年
2022 年度
度往来
往来方与 上市公司 2022 年期 往来累计 2022 年度 2022 年期
其他关联 资金的 往来性
资金往来方名称 上市公司 核算的会 初往来资金 发生金额 偿还累计 末往来资金 往来形成原因
资金往来 利息 质
的关系 计科目 余额 （不含利 发生金额 余额
（如
息）
有）
经营性
大商投资管理有限公司 大股东 应收账款 1,259.32 451.56 1,710.88 销售商品
往来
北京大商投资有限责任 大股东附 经营性
应收账款 23.72 7.99 31.71 销售商品
公司 属企业 往来
北京天客隆集团有限责 大股东附 经营性
应收账款 314.70 238.01 552.71 销售商品
任公司 属企业 往来
大商哈尔滨新一百购物 大股东附 经营性
应收账款 358.93 1,284.09 1,643.02 销售商品
广场有限公司 属企业 往来
内蒙古呼伦贝尔市友谊 大股东附 经营性
应收账款 1,200.14 1,334.11 2,534.25 销售商品
有限责任公司 属企业 往来
经营性
大商集团有限公司 大股东 应收账款 2,040.02 3,827.26 5,867.28 销售商品
往来
大商集团郑州紫荆山百 大股东附 经营性
应收账款 120.55 120.55 销售商品
货商场有限公司 属企业 往来
大股东及
大商集团河南超市连锁 大股东附 经营性
其附属企 应收账款 834.15 747.97 86.18 销售商品
发展有限公司 属企业 往来
业
焦作大商超市发展有限 大股东附 经营性
应收账款 106.68 4.06 102.62 销售商品
公司 属企业 往来
大商集团(驻马店)新玛特 大股东附 经营性
应收账款 266.44 7.34 273.78 销售商品
购物广场有限公司 属企业 往来
大商集团商丘新玛特购 大股东附 经营性
应收账款 287.49 270.95 16.54 销售商品
物广场有限公司 属企业 往来
桂林微笑堂实业发展有 大股东附 经营性
应收账款 573.63 592.98 1,166.61 销售商品
限公司 属企业 往来
大商集团哈尔滨麦凯乐 大股东附 经营性
应收账款 328.41 5.67 322.74 销售商品
总店有限公司 属企业 往来
大连大商金石滩商业中 大股东附 经营性
应收账款 115.86 89.92 25.94 销售商品
心广场有限公司 属企业 往来
新疆友好（集团）股份 大股东附 经营性
应收账款 458.46 458.46 销售商品
有限公司 属企业 往来
满洲里友谊商贸有限责 大股东附 经营性
应收账款 2.46 226.62 229.08 销售商品
任公司 属企业 往来
大商集团齐齐哈尔商业 大股东附 经营性
应收账款 996.92 996.92 销售商品
管理有限公司 属企业 往来
满洲里市扎赉诺尔友谊 大股东附 经营性
应收账款 23.36 23.36 销售商品
购物中心有限责任公司 属企业 往来
青岛大商影城管理有限 大股东附 经营性
应收账款 4.00 4.00 销售商品
公司 属企业 往来
香港法智澳美贸易有限 大股东附 经营性
预付账款 1,162.84 388.52 774.32 预付货款
公司 属企业 往来
大股东附 经营性
大商茶业有限公司 预付账款 189.57 40.58 148.99 预付货款
属企业 往来
经营性
大商集团有限公司 大股东 预付账款 3,569.81 1,595.46 1,974.35 预付货款
往来
大商集团大连大菜市果 大股东附 经营性
预付账款 149.69 149.69 预付货款
品有限公司 属企业 往来
其他应收 经营性
大商投资管理有限公司 大股东 200.09 189.33 10.76 团购卡往来
款 往来
北京天客隆集团有限责 大股东附 其他应收 经营性
4.70 4.70 团购卡往来
任公司 属企业 款 往来
贝莱德(大连)啤酒有限公 大股东附 其他应收 经营性
59.92 1.72 58.20 保证金
司 属企业 款 往来
大股东附 其他应收 经营性
大庆大商影城有限公司 1.70 1.70 应收房租
属企业 款 往来
北京大商投资有限责任 大股东附 其他应收 经营性
0.24 0.24 团购卡往来
公司 属企业 款 往来
大商哈尔滨新一百购物 大股东附 其他应收 经营性
26.59 20.82 5.77 团购卡往来
广场有限公司 属企业 款 往来
内蒙古呼伦贝尔市友谊 大股东附 其他应收 经营性
10.02 8.70 1.32 团购卡往来
有限责任公司 属企业 款 往来
满洲里市扎赉诺尔友谊 大股东附 其他应收 经营性
0.43 0.13 0.30 团购卡往来
购物中心有限责任公司 属企业 款 往来
满洲里友谊商贸有限责 大股东附 其他应收 经营性
2.29 1.60 0.69 团购卡往来
任公司 属企业 款 往来
其他应收 经营性
大商集团有限公司 大股东 1,855.40 1,694.35 161.05 团购卡往来
款 往来
大连大商潮店乐园购物 大股东附 其他应收 经营性
1.06 0.70 0.36 团购卡往来
广场有限公司 属企业 款 往来
青岛大商影城管理有限 大股东附 其他应收 经营性
248.39 248.39 应收房租
公司 属企业 款 往来
大股东附 其他应收 经营性
淄博大商影城有限公司 224.69 224.69 应收房租
属企业 款 往来
大商集团郑州紫荆山百 大股东附 其他应收 经营性
37.13 25.50 11.63 团购卡往来
货商场有限公司 属企业 款 往来
大商集团河南超市连锁 大股东附 其他应收 经营性
284.89 187.67 97.22 团购卡往来
发展有限公司 属企业 款 往来
焦作大商超市发展有限 大股东附 其他应收 经营性
72.53 72.25 0.28 团购卡往来
公司 属企业 款 往来
大商集团(驻马店)新玛特 大股东附 其他应收 经营性
108.75 72.59 36.16 团购卡往来
购物广场有限公司 属企业 款 往来
大商集团商丘新玛特购 大股东附 其他应收 经营性
498.62 440.71 57.91 团购卡往来
物广场有限公司 属企业 款 往来
桂林微笑堂实业发展有 大股东附 其他应收 经营性
7.61 7.32 0.29 团购卡往来
限公司 属企业 款 往来
大连大商集团新农村开 大股东附 其他应收 经营性
84.11 84.11 出售资产
发建设有限公司 属企业 款 往来
大商集团哈尔滨麦凯乐 大股东附 其他应收 经营性
2,294.81 1,881.18 413.63 团购卡往来
总店有限公司 属企业 款 往来
大连大商金石滩商业中 大股东附 其他应收 经营性
12.09 11.91 0.18 团购卡往来
心广场有限公司 属企业 款 往来
大庆市庆莎商城有限责 大股东附 其他应收 经营性
1,751.03 1,751.03 受让债权
任公司 属企业 款 往来
大连大商体育文化产业 大股东附 其他应收 经营性
0.41 0.41 销售商品
有限公司 属企业 款 往来
大商集团齐齐哈尔商业 大股东附 其他应收 经营性
3.01 3.01 团购卡往来
管理有限公司 属企业 款 往来
商丘市大商影城有限公 大股东附 其他应收 经营性
0.58 0.58 应收房租
司 属企业 款 往来
上市公司 子公司及
大连亚瑟王服饰有限公 其他应收 非经营
的子公司 其控制的 500.00 500.00 内部借款
司 款 性往来
及其附属 法人
企业 子公司及
大商城市乐园（大连） 其他应收 非经营
其控制的 104,480.00 104,480.00 内部借款
有限公司 款 性往来
法人
子公司及
大连大商集团营口房地 其他应收 非经营
其控制的 7,945.36 53.95 7,999.31 内部借款
产开发有限公司 款 性往来
法人
子公司及
大商集团朝阳新玛特购 其他应收 非经营
其控制的 11,883.92 311.57 12,195.49 内部借款
物广场有限公司 款 性往来
法人
子公司及
大商大庆长春堂药店连 其他应收 非经营
其控制的 160.00 100.00 260.00 内部借款
锁有限公司 款 性往来
法人
子公司及
大商股份郑州商业投资 其他应收 非经营
其控制的 39,590.92 1,009.43 40,600.35 内部借款
有限公司 款 性往来
法人
子公司及
大商抚顺百货大楼有限 其他应收 非经营
其控制的 5,800.00 2,200.00 3,600.00 内部借款
公司 款 性往来
法人
子公司及
大商河南商业管理有限 其他应收 非经营
其控制的 500.00 500.00 内部借款
公司 款 性往来
法人
子公司及
大商吉林新玛特购物休 其他应收 非经营
其控制的 650.00 650.00 内部借款
闲广场有限公司 款 性往来
法人
子公司及
开原大商新玛特有限公 其他应收 非经营
其控制的 12,000.00 12,000.00 内部借款
司 款 性往来
法人
子公司及
大商商丘商业管理有限 其他应收 非经营
其控制的 3,779.82 3,779.82 内部借款
公司 款 性往来
法人
子公司及
沈阳大商物业管理有限 其他应收 非经营
其控制的 6,100.00 6,100.00 内部借款
公司 款 性往来
法人
子公司及
沈阳大商千盛购物中心 其他应收 非经营
其控制的 40,000.00 40,000.00 内部借款
有限公司 款 性往来
法人
子公司及
沈阳大商新玛特购物休 其他应收 非经营
其控制的 16,900.00 66,266.53 83,166.53 内部借款
闲广场有限公司 款 性往来
法人
子公司及
大连大商天狗电子商务 其他应收 非经营
其控制的 17,000.00 3,500.00 13,500.00 内部借款
有限公司 款 性往来
法人
子公司及
山东威海百货大楼集团 其他应收 非经营
其控制的 32,867.40 32,867.40 内部借款
股份有限公司 款 性往来
法人
子公司及
大商集团郑州新玛特购 其他应收 非经营
其控制的 91,209.91 4,916.36 96,126.27 内部借款
物广场有限公司 款 性往来
法人
大商集团（新乡）新生 子公司及
其他应收 非经营
活时代广场购物有限公 其控制的 3,020.00 565.00 3,585.00 内部借款
款 性往来
司 法人
子公司及
大商集团（新乡）新玛 其他应收 非经营
其控制的 2,000.00 2,000.00 内部借款
特购物广场有限公司 款 性往来
法人
子公司及
大商许昌新玛特购物广 其他应收 非经营
其控制的 946.00 946.00 内部借款
场有限公司 款 性往来
法人
子公司及
其他应收 非经营
烟台大商投资有限公司 其控制的 18,719.20 8,800.00 27,519.20 内部借款
款 性往来
法人
子公司及
其他应收 非经营
意兰服装有限公司 其控制的 93,018.60 500.00 93,518.60 内部借款
款 性往来
法人
子公司及
大商股份(郑州)商贸有限 其他应收 非经营
其控制的 7,000.00 7,000.00 内部借款
公司 款 性往来
法人
子公司及
河南正弘国际品牌销售 其他应收 非经营
其控制的 934.90 934.90 内部借款
有限公司 款 性往来
法人
子公司及
大商（庄河）千盛百货 其他应收 非经营
其控制的 2,700.00 2,700.00 内部借款
有限公司 款 性往来
法人
子公司及
四川省自贡市大商投资 其他应收 非经营
其控制的 2,000.00 2,000.00 内部借款
有限公司 款 性往来
法人
关联自然 非经营
人 性往来
其他关联
非经营
方及其附
性往来
属企业
总计 / / / 480,780.48 153,596.59 14,397.79 619,979.28 / /
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：