松辽汽车股份有限公司
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2012 年半年度报告
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
目录
一、 重要提示 ................................................................................................................................ 2
二、 公司基本情况 ........................................................................................................................ 2
三、 股本变动及股东情况............................................................................................................. 3
四、 董事、监事和高级管理人员情况......................................................................................... 4
五、 董事会报告 ............................................................................................................................ 4
六、 重要事项 ................................................................................................................................ 7
七、 财务会计报告（未经审计）................................................................................................. 8
八、 备查文件目录 ...................................................................................................................... 72
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
一、 重要提示
(一) 本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存
在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带责任。
(二) 公司全体董事出席董事会会议。
(三) 公司半年度财务报告未经审计。
(四)
公司负责人姓名 李小平
主管会计工作负责人姓名 康道远
会计机构负责人（会计主管人员）姓名 康道远
公司负责人李小平、主管会计工作负责人康道远及会计机构负责人（会计主管人员）康
道远声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、完整。
(五) 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况？否
(六) 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？否
二、 公司基本情况
(一) 公司信息
公司的法定中文名称 松辽汽车股份有限公司
公司的法定中文名称缩写 松辽汽车
公司的法定英文名称 SongLiao Automotive Co.，Ltd
公司的法定英文名称缩写 SLA
公司法定代表人 李小平
(二) 联系人和联系方式
董事会秘书 证券事务代表
姓名 孙华东 卓仪若
联系地址 辽宁省沈阳市苏家屯区白松路 22 号 辽宁省沈阳市苏家屯区白松路 22 号
电话 （024）31387078 （024）31387050
传真 （024）31387077 （024）31387077
电子信箱 slqccom@163.com slqccom@163.com
(三) 基本情况简介
注册地址 辽宁省沈阳市苏家屯区白松路 22 号
注册地址的邮政编码 110101
办公地址 辽宁省沈阳市苏家屯区白松路 22 号
办公地址的邮政编码 110101
公司国际互联网网址 无
电子信箱 slqccom@163.com
(四) 信息披露及备置地点
公司选定的信息披露报纸名称 《中国证券报》、《上海证券报》
登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址 http://www.sse.com.cn
公司半年度报告备置地点 公司证券部
(五)公司股票简况
公司股票简况
股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称
A股 上海证券交易所 ST 松辽 600715 无
(六) 公司其他基本情况
公司首次注册日期：1993 年 4 月 16 日
公司最近一次变更登记日期：2011 年 6 月 21 日
企业法人营业执照号：210100000010320
税务登记号码：21011124338220X
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
(七) 主要财务数据和指标
1、主要会计数据和财务指标
单位:元 币种:人民币
本报告期末 上年度期末 本报告期末比上年度期末增减(%)
总资产 263,732,239.03 226,162,411.30 16.61
所有者权益（或股东权益） 41,612,588.00 31,586,472.63 31.74
归属于上市公司股东的每股净资产（元／股） 0.1856 0.1409 31.74
报告期（1－6 月） 上年同期 本报告期比上年同期增减(%)
营业利润 -6,547,392.43 -11,464,683.64 不适用
利润总额 14,980,933.60 -10,035,414.01 不适用
归属于上市公司股东的净利润 10,026,115.37 -10,035,414.01 不适用
归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 -7,252,210.66 -11,464,683.64 不适用
基本每股收益(元) 0.0447 -0.0447 不适用
扣除非经常性损益后的基本每股收益(元) -0.0323 -0.0511 不适用
稀释每股收益(元) 0.0447 -0.0447 不适用
加权平均净资产收益率(%) 27.39 -81.35 不适用
经营活动产生的现金流量净额 -3,323,129.15 -5,836,278.15 不适用
每股经营活动产生的现金流量净额（元） -0.0148 -0.0260 不适用
2、非经常性损益项目和金额
单位：元 币种：人民币
非经常性损益项目 金额 说明
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营
业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定 17,000,000.00 财政补贴
标准定额或定量持续享受的政府补助除外
债务重组损益 7,323,660.49 债务清理收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,795,334.46 历史欠税滞纳金
所得税影响额 -4,250,000.00
合计 17,278,326.03
三、股本变动及股东情况
(一) 股份变动情况表
报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。
(二) 股东和实际控制人情况
1、 股东数量和持股情况
单位：股
报告期末股东总数 13,797 户
前十名股东持股情况
报告期 持有有限售条件股份
股东名称 股东性质 持股比例(%) 持股总数 质押或冻结的股份数量
内增减 数量
北京亦庄国际投资发展有限公司 国有法人 24.89 55,827,200 0 0 无
张静 境内自然人 0.62 1,393,690 601,300 0 无
沈云 境内自然人 0.42 941,400 0 0 无
梁才银 境内自然人 0.41 922,769 522,769 0 无
曹烜 境内自然人 0.39 870,000 0 0 无
黄江生 境内自然人 0.39 865,518 0 0 无
冯静梅 境内自然人 0.36 808,800 0 无
王文钢 境内自然人 0.35 774,900 187,000 0 无
郝飒 境内自然人 0.34 767,300 0 0 无
丁霞 境内自然人 0.34 760,500 0 无
前十名无限售条件股东持股情况
股东名称 持有无限售条件股份的数量 股份种类及数量
北京亦庄国际投资发展有限公司 55,827,200 人民币普通股 55,827,200
张静 1,393,690 人民币普通股 1,393,690
沈云 941,400 人民币普通股 941,400
梁才银 922,769 人民币普通股 922,769
曹烜 870,000 人民币普通股 870,000
黄江生 865,518 人民币普通股 865,518
冯静梅 808,800 人民币普通股 808,800
王文钢 774,900 人民币普通股 774,900
郝飒 767,300 人民币普通股 767,300
丁霞 760,500 人民币普通股 760,500
上述股东中，北京亦庄国际投资发展有限公司与其他股东之间无关联关系或是一致行动人关系；其他股东之间是否存
上述股东关联关系或一致行动的说明
在关联关系或是一致行动人关系本公司未知。
报告期内，持有公司 5％（含 5％）以上股份的股东为北京亦庄国际投资发展有限公司，
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其持有公司无限售条件流通股 5,582.72 万股，占公司总股本的 24.89%，其所持股份无质押、
冻结或托管的情况。
2、控股股东及实际控制人变更情况
本报告期内公司控股股东及实际控制人没有发生变更。
四、董事、监事和高级管理人员情况
(一) 董事、监事和高级管理人员持股变动
报告期内公司董事、监事、高级管理人员持股未发生变化。
(二) 新聘或解聘公司董事、监事、高级管理人员的情况
本报告期内公司无新聘或解聘公司董事、监事、高级管理人员的情况。
五、董事会报告
(一) 报告期内整体经营情况的讨论与分析
报告期内，公司的汽车车身零部件加工与销售业务因市场单一、技术落后、产品单一等
历史原因制约仍处于停产状态；本公司全资子公司北京松辽科技发展有限公司的建筑材料、
纺织品及食品和乳制品的批发和零售等业务正常开展。
报告期内，为增强公司全资子公司北京松辽科技发展有限公司业务开拓能力，增加营业
收入，经公司股东大会批准，公司对其进行了增资，其注册资本由 100 万元增至 1,000 万元；
同时，北京松辽科技发展有限公司向工商管理部门申请扩大了经营范围，增加了食品及乳制
品的批发与零售等的许可经营项目。为支持北京松辽科技发展有限公司快速开展业务并满足
其业务拓展资金需求，北京经济技术开发区财政局再次向其拨付财政补贴资金 3,400 万元，
这是继去年 12 月以来该公司第二次获得财政补贴，两次财政补贴的总额为 6,900 万元。在
全力做好公司全资子公司业务的同时，公司一方面加大了盘活公司闲置的厂房及其他资产的
力度，将部分闲置的无生产设备的厂房和其他资源以做为仓储或物流中心用途对外出租，增
加了公司租金收入，利于公司对闲置资产的维护和管理；另一方面加快了处理公司以前年度
所遗留的及近几年所产生的各项问题的工作进度，为公司开展新业务奠定基础。
下半年，公司将按照年初制订的工作计划全力推动各项工作和措施全面落实，认真完成
公司本年度经营任务。
本报告期内，公司实现营业总收入 6,627.81 万元，同比增加 50,883.15％；实现利润
总额 1,498.09 万元，同比增加 249.28％；实现净利润 1,002.61 万元，同比增加 199.91％。
报告期内，公司实现净利润比去年同期大幅提高，原因是报告期内公司加快处理历史遗
留问题进度，获得部分债务重组收益，同时公司全资子公司的营业收入大幅度增加并取得财
政补贴收入所致。
1、报告期内公司财务状况及经营成果简要分析
（1）经营成果分析
金 额（元）
序号 项 目 增减额（元） 增减比例（%）
2012 年 1-6 月 2011 年 1-6 月
1 营业收入 66,278,094.02 130,000.00 66,148,094.02 50,883.15
2 营业成本 61,590,014.16 0 61,590,014.16 100.00
3 营业税金及附加 250,802.25 20,911.32 229,890.93 1,099.36
4 销售费用 45,447.60 0 45,447.60 100.00
5 资产减值损失 -100,196.54 0 -100,196.54 -100.00
6 营业利润 -6,547,392.43 -11,464,683.64 4,917,291.21 42.89
7 营业外收入 24,323,660.49 1,541,124.09 22,782,536.40 1,478.31
8 营业外支出 2,795,334.46 111,854.46 2,683,480.00 2,399.08
9 利润总额 14,980,933.60 -10,035,414.01 25,016,347.61 249.28
10 所得税费用 4,954,818.23 0 4,954,818.23 100.00
11 净利润 10,026,115.37 -10,035,414.01 20,061,529.38 199.91
注：变动原因：
1、营业收入比上期增加 50,883.15%，主要原因是子公司业务量增加所致；
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2、营业成本比上期增加 100%，主要原因是子公司业务量增加所致；
3、营业税金及附加比上期增加 1,099.36%，主要原因是子公司业务量增加所致；
4、销售费用比上期增加 100%，增加原因是子公司为销售而发生的展览费；
5、资产减值损失比上期减少 100%，增加原因是收到前期已计提坏账的应收款所致；
6、营业利润比上期少亏损 42.89%，主要原因是子公司业务量增加取得收益所致；
7、营业外收入比上期增加 1,478.31%，增加原因是当期清理历史遗留债务所致；
8、营业外支出比上期增加 2,399.08%，增加原因是当期计提的欠税滞纳金所致；
9、利润总额比上期增加 249.28%，主要原因是公司清理历史遗留债务和子公司收到财
政补贴收入所致；
10、所得税费用比上期增加 100%，增加原因是本期子公司盈利所致。
11、净利润比上期增加 199.91%，主要原因是公司清理历史遗留债务和子公司收到财
政补贴收入所致。
（2）财务状况分析
金 额（元）
序号 项 目 增减额（元） 增减比例（%）
2012 年 6 月 30 日 2011 年 12 月 31 日
1 应收票据 0 3,911,840.00 -3,911,840.00 -100.00
2 应收账款 38,371,983.54 3,948,411.17 34,423,572.37 871.83
3 其他应收款 424,397.66 2,520,638.52 -2,096,240.86 -83.16
4 应付账款 38,022,195.93 24,579,652.52 13,442,543.41 54.69
5 预收款项 579,666.66 141,987.14 437,679.52 308.25
6 应付职工薪酬 140,198.92 1,321,659.34 -1,181,460.42 -89.39
7 应交税费 22,088,098.16 31,134,927.65 -9,046,829.49 -29.06
8 其他应付款 23,870,884.97 19,558,215.67 4,312,669.30 22.05
9 专项应付款 17,000,000.00 0 17,000,000.00 100
注：变动原因：
1、应收票据比期初减少 100%，减少原因是期初银行承兑汇票到期承兑所致；
2、应收账款比期初增加 871.83%，主要原因是子公司业务量增加所致；
3、其他应收款比期初减少 83.16%，减少原因是收回前期应收款项所致；
4、应付账款比期初增加 54.69%，增加原因是子公司业务量增加所致；
5、预收款项比期初增加 308.25%，主要原因是预收房租所致；
6、应付职工薪酬比期初减少 89.39%，减少原因是上年计提的工资在本期发放所致；
7、应交税费比期初减少 29.06%，主要原因是子公司本期缴纳上年所得税所致；
8、其他应付款比期初增加 22.05%，主要原因是子公司预提所得税所致；
9、专项应付款增加 100%，增加原因是子公司收到财政补贴收入所致。
（3）现金流量分析
单位：元
序号 项 目 2012 年 6 月 30 日 2011 年 6 月 30 日 增减比例（%）
1 销售商品、提供劳务收到的现金 42,823,331.93 130,000.00 32,841.02
2 收到其他与经营活动有关的现金 41,819,179.68 36,828.22 113,452.00
3 购买商品、接受劳务支付的现金 69,573,141.57 1,567,195.00 4,339.34
4 支付给职工以及为职工支付的现金 2,674,853.63 1,974,928.28 35.44
5 支付的各项税费 12,898,598.46 1,548,433.51 733.01
6 支付其他与经营活动有关的现金 2,819,047.10 912,549.58 208.92
7 经营活动产生的现金流量净额 -3,323,129.15 -5,836,278.15 43.06
8 现金及现金等价物净增加额 -4,302,332.48 -6,656,678.15 35.37
注：变动原因：
1、销售商品、提供劳务收到的现金比上期增加 32,841.02%，主要原因是子公司业务量
增加所致；
2、收到其他与经营活动有关的现金比上期增加 113,452.00%，主要原因是子公司收到
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3400 万元财政补贴所致；
3、购买商品、接受劳务支付的现金比上期增加 4,339.34%，主要原因是子公司业务量
增加所致；
4、支付给职工以及为职工支付的现金比上期增加 35.44%，主要原因是子公司业务量增
加，公司总体员工数量比上期增加所致；
5、支付的各项税费比上期增加 733.01%，主要原因是本期子公司交纳了上期所得税所致；
6、支付其他与经营活动有关的现金比上期增加 208.92%，主要原因是业务量增加及办
公费用增加所致；
7、经营活动产生现金流量净额比上期增加 43.06%，主要原因是本期子公司业务量增加
以及受到财政补贴所致；
8、现金及现金等价物净增加额比上期增加 35.37%，主要原因是本期子公司业务量增加
以及受到财政补贴所致。
(二)公司主营业务及其经营状况
1、主营业务分行业、产品情况表 单位:元 币种:人民币
营业收入比上年 营业成本比上年 营业利润率比上
分行业或分产品 营业收入 营业成本 营业利润率(%)
同期增减(%) 同期增减(%) 年同期增减(%)
分行业
汽车零部件行业 0 0 0 0 0 0
批发与零售 65,858,369.06 61,484,054.36 6.64 100 100 100
分产品
汽车车身零部件 0 0 0 0 0 0
建材 28,278,242.72 24,742,446.35 12.50 100 100 100
钢材 35,331,582.11 34,694,502.38 1.80 100 100 100
其他贸易 2,248,544.23 2,047,105.63 8.96 100 100 100
其中：报告期内上市公司向控股股东及其子公司销售产品和提供劳务的关联交易总金额
0 万元。
2、主营业务分地区情况 单位:元 币种:人民币
地区 营业收入 营业收入比上年增减(%)
东北地区 0 0
北京地区 65,858,369.06 100
（三）公司投资情况
1、募集资金使用情况
报告期内，公司无募集资金或前期募集资金使用到本期的情况。
2、非募集资金项目情况
报告期内，公司无非募集资金投资项目。
（四）公司董事会对会计师事务所上年度“非标准审计报告”涉及事项的变化及处理情
况的说明
中准会计师事务有限公司对公司 2011 年度财务会计报告出具了带强调事项段无保留意
见的审计报告，强调事项段内容为"如"财务报表附注十"所述，松辽汽车股份有限公司 2011
年度虽有盈利，但盈利主要来源于固定资产处置收益和财政补贴，扣除非经常性损益后，松
辽汽车股份有限公司 2011 年度仍亏损 2,330 万元；截止 2011 年 12 月 31 日松辽汽车股份有
限公司累计亏损已达 64,875 万元，净资产仅为 3,159 万元，资产负债率已达 86.03%；自 2009
年 10 月至本报告日，松辽汽车股份有限公司一直处于全面停产状态，并且目前松辽汽车股
份有限公司未来主营业务尚不明确。松辽汽车股份有限公司已在"财务报表附注十"中披露了
拟采取的改善措施，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况仍然存在重大不
确定性。"，该事项在报告期内的变化及处理情况如下：
报告期内，公司的汽车车身零部件加工与销售业务因市场单一、技术落后、产品单一等
历史原因制约仍处于停产状态；为增加公司业务收入，公司一方面做好全资子公司北京松辽
科技发展有限公司的建筑材料、纺织品及食品和乳制品的批发和零售等业务的拓展工作；另
一方面加大了盘活公司闲置的厂房及其他资产的力度，增加了公司租金收入；另外，公司加
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快了处理以前年度所遗留的及近几年所产生的各项问题的工作进度，为公司开展新业务奠定
基础；公司将采取有效措施力争尽快消除导致公司持续经营能力存在不确定性的重大疑虑事
项或情况。
（五）报告期内现金分红政策的制定及执行情况
根据中国证监会《关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知》证监发[2012]37
号）的要求，公司对《公司章程》中关于利润分配的条款进行了修订，增加了股东回报规划、
利润分配政策及分配方式、利润分配决策程序等内容，对现金分红的条件、比例进行了明晰；
对利润分配的决策程序和机制进行了完善，明确了独立董事在利润分配决策时应尽的职责及
中小股东参与公司利润分配决策的方式及程序；现金分红政策调整及变更的条件和程序等。
同时，公司根据有关规定及《公司章程》的要求，结合公司实际情况制定了《股东回报规划》，
明确了公司未来三年期间的利润分配政策，便于投资者形成投资回报预期。
六、 重要事项
(一)公司治理的情况
报告期内，公司按照《公司法》、《上市公司治理准则》、《上市公司股东大会规范意见》、
《上市公司章程指引》等法律法规以及《关于提高上市公司质量的意见》等文件的要求，完
善和修订公司治理制度，健全和完善公司治理结构，规范公司日常运作行为，提高公司日常
运作规范透明度，增强公司独立性，切实逐步提高公司治理水平。
报告期内，公司根据《公司章程》的修订内容并结合公司实际情况，对公司《股东大会
议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《独立董事制度》、《董事会薪酬与考核
委员会工作细则》、《董事、高级管理人员薪酬管理制度》、《重大投资决策制度》、《对外担保
制度》、《关联交易规则》等九项公司治理制度进行了进一步的修订和完善，使相关制度更符
合公司的实际情况和中国证监会有关文件的要求，进一步规范公司经营行为，提升公司治理
水平。
报告期内，为贯彻实施《企业内部控制基本规范》及相关配套指引，根据中国证券监督
管理委员会辽宁监管局的相关要求，公司制订了内部控制规范实施工作方案，成立了内部控
制规范实施公司领导小组和工作小组，并聘请中介机构协助公司做好内部控制规范实施工
作，截止本报告日，公司内部控制规范实施工作正按照辽宁证监局的要求和公司的工作方案
计划有序推进。
(二) 报告期实施的利润分配方案执行情况
1、报告期内，公司无以前期间拟定、在报告期实施的利润分配方案、公积金转增股本
方案或发行新股方案的执行情况。
2、公司董事会在审议本次半年度报告时未拟定利润分配预案、公积金转增股本预案。
(三) 重大诉讼仲裁事项
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。
(四)破产重整相关事项
本报告期公司无破产重整相关事项。
(五)公司持有其他上市公司股权、参股金融企业股权情况
本报告期公司无持有其他上市公司股权、参股金融企业股权的情况。
(六) 报告期内公司收购及出售资产、吸收合并事项
本报告期公司无收购及出售资产、吸收合并事项。
(七)重大关联交易
本报告期公司无重大关联交易事项。
(八)重大合同及其履行情况
1、为公司带来的利润达到公司本期利润总额 10％以上（含 10％）的托管、承包、租赁
事项
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(1)托管情况
本报告期公司无托管事项。
(2)承包情况
本报告期公司无承包事项。
(3)租赁情况
本报告期公司无租赁事项。
2、担保情况
本报告期公司无担保事项。
3、委托理财及委托贷款情况
(1)委托理财情况
本报告期公司无委托理财事项。
(2)委托贷款情况
本报告期公司无委托贷款事项。
4、其他重大合同
本报告期公司无其他重大合同。
(九)承诺事项履行情况
1、本报告期或持续到报告期内，上市公司、控投股东及实际控制人没有承诺事项。
(十)聘任、解聘会计师事务所情况
单位:万元 币种:人民币
是否改聘会计师事务所： 否
原聘任 现聘任
境内会计师事务所名称 中准会计师事务所有限公司 中准会计师事务所有限公司
境内会计师事务所报酬 32 32
境内会计师事务所审计年限 6 6
(十一)上市公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人处罚及整改情
况
本报告期公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人均未受中国证监
会的稽查、行政处罚、通报批评及证券交易所的公开谴责。
(十二)其他重大事项的说明
本报告期公司无其他重大事项。
(十三)信息披露索引
事项 刊载的报刊名称及版面 刊载日期 刊载的互联网网站及检索路径
网址为：http://www.sse.com.cn，在“查询”中输入
关于子公司中标工程公告 《中国证券报》、《上海证券报》 2012 年 1 月 10 日
“600715”点击“查公告”可查询。
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公司 2011 年度业绩预盈公告 《中国证券报》、《上海证券报》 2012 年 1 月 20 日
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关于子公司获得财政补贴的公告 《中国证券报》、《上海证券报》 2012 年 3 月 30 日
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七届董事会第六次会议决议公告 《中国证券报》、《上海证券报》 2012 年 4 月 6 日
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七届董事会第七次会议决议公告 《中国证券报》、《上海证券报》 2012 年 4 月 27 日
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七届监事会第四次会议决议公告 《中国证券报》、《上海证券报》 2012 年 4 月 27 日
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关于召开 2011 年度股东大会的通知 《中国证券报》、《上海证券报》 2012 年 4 月 27 日
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2011 年度股东大会决议公告 《中国证券报》、《上海证券报》 2012 年 5 月 25 日
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关于撤销退市风险警示特别处理公告 《中国证券报》、《上海证券报》 2012 年 5 月 25 日
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七、财务会计报告（未经审计）
(一) 财务报表
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
合并资产负债表
2012 年 6 月 30 日
编制单位:松辽汽车股份有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 7.1 44,574,117.74 48,876,450.22
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据 7.3 0 3,911,840.00
应收账款 7.6 38,371,983.54 3,948,411.17
预付款项 7.8 18,894,747.77 95,800.00
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 7.7 424,397.66 2,520,638.52
买入返售金融资产
存货 7.9 209,829.52 219,989.32
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 102,475,076.23 59,573,129.23
非流动资产：
发放委托贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 7.17 94,919,458.37 98,947,023.06
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 7.23 66,256,481.66 67,561,036.24
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 7.26 81,222.77 81,222.77
其他非流动资产
非流动资产合计 161,257,162.80 166,589,282.07
资产总计 263,732,239.03 226,162,411.30
流动负债：
短期借款 7.29 29,000,000.00 29,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据
应付账款 7.32 38,022,195.93 24,579,652.52
预收款项 7.33 579,666.66 141,987.14
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 7.34 140,198.92 1,321,659.34
应交税费 7.35 22,088,098.16 31,134,927.65
应付利息
应付股利
其他应付款 7.38 23,870,884.97 19,558,215.67
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 113,701,044.64 105,736,442.32
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款 7.45 17,000,000.00
预计负债 7.39 91,418,606.39 88,839,496.35
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 108,418,606.39 88,839,496.35
负债合计 222,119,651.03 194,575,938.67
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 7.47 224,256,000.00 224,256,000.00
资本公积 7.50 446,742,657.12 446,742,657.12
减：库存股
专项储备
盈余公积 7.51 9,337,473.56 9,337,473.56
一般风险准备
未分配利润 7.53 -638,723,542.68 -648,749,658.05
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 41,612,588.00 31,586,472.63
少数股东权益
所有者权益合计 41,612,588.00 31,586,472.63
负债和所有者权益总计 263,732,239.03 226,162,411.30
法定代表人：李小平 主管会计工作负责人：康道远 会计机构负责人：康道远
9
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
母公司资产负债表
2012 年 6 月 30 日
编制单位:松辽汽车股份有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 221,966.99 3,589,255.27
交易性金融资产
应收票据
应收账款 15.1 39,702.78
预付款项 95,800.00
应收利息
应收股利
其他应收款 15.2 7,406,402.80 18,702,939.47
存货 209,829.52 219,989.32
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 7,877,902.09 22,607,984.06
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 15.3 10,000,000.00 1,000,000.00
投资性房地产
固定资产 94,901,859.89 98,931,052.22
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 66,256,481.66 67,561,036.24
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 171,158,341.55 167,492,088.46
资产总计 179,036,243.64 190,100,072.52
流动负债：
短期借款 29,000,000.00 29,000,000.00
交易性金融负债
应付票据
应付账款 15,824,507.15 23,257,326.11
预收款项 479,666.66 141,987.14
应付职工薪酬 51,582.83 1,314,511.51
应交税费 21,634,535.89 22,121,266.44
应付利息
应付股利
其他应付款 19,596,414.72 19,556,215.67
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 86,586,707.25 95,391,306.87
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债 91,418,606.39 88,839,496.35
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 91,418,606.39 88,839,496.35
负债合计 178,005,313.64 184,230,803.22
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 224,256,000.00 224,256,000.00
资本公积 446,742,657.12 446,742,657.12
减：库存股
专项储备
盈余公积 9,337,473.56 9,337,473.56
一般风险准备
未分配利润 -679,305,200.68 -674,466,861.38
所有者权益（或股东权益）合计 1,030,930.00 5,869,269.30
负债和所有者权益（或股东权益）总计 179,036,243.64 190,100,072.52
法定代表人：李小平 主管会计工作负责人：康道远 会计机构负责人：康道远
10
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
合并利润表
2012 年 1—6 月
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业总收入 7.54 66,278,094.02 130,000.00
其中：营业收入 66,278,094.02 130,000.00
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 7.54 72,825,486.45 11,594,683.64
其中：营业成本 61,590,014.16 0
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 7.56 250,802.25 20,911.32
销售费用 7.57 45,447.60 0
管理费用 7.58 10,142,217.24 10,793,293.08
财务费用 7.59 897,201.74 780,479.24
资产减值损失 7.62 -100,196.54 0
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“－”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -6,547,392.43 -11,464,683.64
加：营业外收入 7.63 24,323,990.49 1,541,124.09
减：营业外支出 7.64 2,795,334.46 111,854.46
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 14,980,933.60 -10,035,414.01
减：所得税费用 7.65 4,954,818.23 0
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 10,026,115.37 -10,035,414.01
归属于母公司所有者的净利润 10,026,115.37 -10,035,414.01
少数股东损益
六、每股收益：
（一）基本每股收益 7.66 0.0447 -0.0447
（二）稀释每股收益 7.66 0.0447 -0.0447
七、其他综合收益
八、综合收益总额 10,026,115.37 -10,035,414.01
归属于母公司所有者的综合收益总额 10,026,115.37 -10,035,414.01
归属于少数股东的综合收益总额
法定代表人：李小平 主管会计工作负责人：康道远 会计机构负责人：康道远
11
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
母公司利润表
2012 年 1—6 月
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业收入 15.4 419,724.96 130,000.00
减：营业成本 15.4 105,959.80 0
营业税金及附加 96,024.94 20,911.32
销售费用
管理费用 8,617,676.93 10,793,293.08
财务费用 966,863.08 780,479.24
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -9,366,799.79 -11,464,683.64
加：营业外收入 7,323,660.49 1,541,124.09
减：营业外支出 2,795,200.00 111,854.46
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -4,838,339.30 -10,035,414.01
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -4,838,339.30 -10,035,414.01
五、每股收益：
（一）基本每股收益 -0.0216 -0.0447
（二）稀释每股收益 -0.0216 -0.0447
六、其他综合收益
七、综合收益总额 -4,838,339.30 -10,035,414.01
法定代表人：李小平 主管会计工作负责人：康道远 会计机构负责人：康道远
12
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
合并现金流量表
2012 年 1—6 月
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 7.68 42,823,331.93 130,000.00
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 41,819,179.68 36,828.22
经营活动现金流入小计 84,642,511.61 166,828.22
购买商品、接受劳务支付的现金 69,573,141.57 1,567,195.00
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 2,674,853.63 1,974,928.28
支付的各项税费 12,898,598.46 1,548,433.51
支付其他与经营活动有关的现金 2,819,047.10 912,549.58
经营活动现金流出小计 87,965,640.76 6,003,106.37
经营活动产生的现金流量净额 -3,323,129.15 -5,836,278.15
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期
12,150.00 14,200.00
资产支付的现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 12,150.00 14,200.00
投资活动产生的现金流量净额 -12,150.00 -14,200.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到
的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现
967,053.33 806,200.00
金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 967,053.33 806,200.00
筹资活动产生的现金流量净额 -967,053.33 -806,200.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -4,302,332.48 -6,656,678.15
加：期初现金及现金等价物余额 48,876,450.22 19,285,386.72
六、期末现金及现金等价物余额 44,574,117.74 12,628,708.57
法定代表人：李小平 主管会计工作负责人：康道远 会计机构负责人：康道远
13
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
母公司现金流量表
2012 年 1—6 月
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 69,793.92 130,000.00
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 12,912,691.75 36,828.22
经营活动现金流入小计 12,982,485.67 166,828.22
购买商品、接受劳务支付的现金 110,511.72 1,567,195.00
支付给职工以及为职工支付的现金 2,254,249.18 1,974,928.28
支付的各项税费 2,183,584.14 1,548,433.51
支付其他与经营活动有关的现金 1,825,625.58 912,549.58
经营活动现金流出小计 6,373,970.62 6,003,106.37
经营活动产生的现金流量净额 6,608,515.05 -5,836,278.15
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期
8,750.00 14,200.00
资产支付的现金
投资支付的现金 9,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 9,008,750.00 14,200.00
投资活动产生的现金流量净额 -9,008,750.00 -14,200.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现
967,053.33 806,200.00
金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 967,053.33 806,200.00
筹资活动产生的现金流量净额 -967,053.33 -806,200.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -3,367,288.28 -6,656,678.15
加：期初现金及现金等价物余额 3,589,255.27 19,285,386.72
六、期末现金及现金等价物余额 221,966.99 12,628,708.57
法定代表人：李小平 主管会计工作负责人：康道远 会计机构负责人：康道远
14
合并所有者权益变动表
2012 年 1—6 月
单位:元 币种:人民币
本期金额
项目 归属于母公司所有者权益
少数股东权益 所有者权益合计
实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他
一、上年年末余额 224,256,000.00 446,742,657.12 9,337,473.56 -648,749,658.05 31,586,472.63
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 224,256,000.00 446,742,657.12 9,337,473.56 -648,749,658.05 31,586,472.63
三、本期增减变动金
额（减少以“－”号 10,026,115.37 10,026,115.37
填列）
（一）净利润 10,026,115.37 10,026,115.37
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）
10,026,115.37 10,026,115.37
小计
（三）所有者投入和
减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有
者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）
的分配
4．其他
（五）所有者权益内
部结转
1．资本公积转增资本
（或股本）
2．盈余公积转增资本
（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 224,256,000.00 446,742,657.12 9,337,473.56 -638,723,542.68 41,612,588.00
15
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
单位:元 币种:人民币
上年同期金额
项目 归属于母公司所有者权益
少数股东权益 所有者权益合计
实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他
一、上年年末余额 224,256,000.00 446,742,657.12 9,337,473.56 -662,982,918.76 17,353,211.92
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 224,256,000.00 446,742,657.12 9,337,473.56 -662,982,918.76 17,353,211.92
三、本期增减变动金
额（减少以“－”号 -10,035,414.01 -10,035,414.01
填列）
（一）净利润 -10,035,414.01 -10,035,414.01
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）
-10,035,414.01 -10,035,414.01
小计
（三）所有者投入和
减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有
者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）
的分配
4．其他
（五）所有者权益内
部结转
1．资本公积转增资本
（或股本）
2．盈余公积转增资本
（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 224,256,000.00 446,742,657.12 9,337,473.56 -673,018,332.77 7,317,797.91
法定代表人：李小平 主管会计工作负责人：康道远 会计机构负责人：康道远
16
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
母公司所有者权益变动表
2012 年 1—6 月
单位:元 币种:人民币
本期金额
项目
实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 224,256,000.00 446,742,657.12 9,337,473.56 -674,466,861.38 5,869,269.30
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 224,256,000.00 446,742,657.12 9,337,473.56 -674,466,861.38 5,869,269.30
三、本期增减变动金额（减少以“－”号
-4,838,339.30 -4,838,339.30
填列）
（一）净利润 -4,838,339.30 -4,838,339.30
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 -4,838,339.30 -4,838,339.30
（三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 224,256,000.00 446,742,657.12 9,337,473.56 -679,305,200.68 1,030,930.00
17
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
单位:元 币种:人民币
上年同期金额
项目
实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 224,256,000.00 446,742,657.12 9,337,473.56 -662,982,918.76 17,353,211.92
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 224,256,000.00 446,742,657.12 9,337,473.56 -662,982,918.76 17,353,211.92
三、本期增减变动金额（减少以“－”号
-10,035,414.01 -10,035,414.01
填列）
（一）净利润 -10,035,414.01 -10,035,414.01
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 -10,035,414.01 -10,035,414.01
（三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 224,256,000.00 446,742,657.12 9,337,473.56 -673,018,332.77 7,317,797.91
法定代表人：李小平 主管会计工作负责人：康道远 会计机构负责人：康道远
18
(二)会计报表附注
一、公司基本情况
松辽汽车股份有限公司（以下简称“公司 ”）系 1993 年 3 月，经辽宁省体改委以（1993）
24 号文批准同意成立的股份有限公司，同年 4 月，公司经国家工商行政管理局核准，在沈
阳市工商行政管理局登记注册,注册资本为人民币 80,000,000.00 元。1996 年 5 月，经中国
证券监督管理委员会批准，公司向社会公开发行人民币普通股 36,800,000 股，并于同年 7
月在上海证券交易所挂牌交易，股本总额为 116,800,000.00 元。1997 年，公司以每 10 股
送 1 股、转增 1 股，股本总额增至 140,160,000.00 元。2001 年，公司以 2000 年末股本
140,160,000 股为基数向全体股东每 10 股转增 6 股，转增后的股本为 224,256,000.00 元。
公司企业法人营业执照注册号为： 210100000010320；公司注册地址：辽宁省沈阳市苏
家屯白松路 22 号；法人代表人：李小平；注册资本 22,425.6 万元；经营范围：系列轻型越
野客车、轻型客车制造及销售，汽车改装及修理，经营本企业自产产品及相关技术的出口业
务；经营本企业生产，科研所需的原辅材料、机械设备、零配件及技术的进出口业务；经营
进料加工和“三来一补”业务。公司的控股股东为北京亦庄国际投资发展有限公司。
二、主要会计政策、会计估计和前期差错
(一) 财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则－基本准则》
和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
此外，本财务报表还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告
的一般规定(2010 年修订)》列报和披露有关财务信息。
(二) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财
务状况、经营成果、现金流量等财务信息。
(三) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1． 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与
合并的其他企业为被合并方。
合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
19
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并
方取得的按比例享有被合并方的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面
值总额)的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计
费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收
入不足冲减的，冲减留存收益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进
行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
2． 非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。
购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
购买方支付的合并成本按在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承
担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定。购买方为进行企业合并发生的各项直接相
关费用计入企业合并成本。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及
或有负债的公允价值。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认
的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并
按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计
量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流
出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有
负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期
损益。
被购买方的少数股东权益按少数股东所占已确认的可辨认净资产的公允价值的份额进
行初始计量。
(六) 合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制
合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调
整对子公司的长期股权投资后，编制合并财务报表。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、
20
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并
所有者权益变动表的影响。
同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，合并利润表和合并现
金流量表包括被合并的子公司自合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润和现金流量，
并调整合并财务报表的年初数和前期比较合并财务报表。
非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，合并利润表和合并
现金流量表仅包括被合并的子公司自合并日至报告期末的收入、费用、利润和现金流量，不
调整合并财务报表的年初数和前期比较合并财务报表。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东
权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，
在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
本公司报告期转让控制权的子公司，自丧失实际控制权之日起不再纳入合并范围。在报
告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
(七) 会计计量属性
1． 计量属性
本公司以权责发生制为记账基础，初始价值以历史成本为计量原则。以公允价值计量且
其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍生金融工具等以公允价
值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值计量；
发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）
计量；盘盈资产等按重置成本计量。
2． 计量属性在本期发生变化的报表项目
本报告期财务报表各项目会计计量属性未发生变化。
(八) 现金及现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动
风险很小等四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
期末，外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属
于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日
的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公
21
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产
负债表所有者权益项目下单独列示。
对于外币现金流量表，采用现金流量发生日即期汇率或近似的汇率折算。汇率变动对现
金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币
财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的
比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(十) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款和应
收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2.金融工具的确认和终止确认
当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产
现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止
确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
3．金融工具的计量
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支
付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的
利息或现金股利，确认为投资收益。期末，按照公允价值进行后续计量，并将其公允价值变
动计入当期损益；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以
及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计
量。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变
动损益。
（2）持有至到期投资
按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告
发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确认利息收入，计入投资
收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
22
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活
跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长
期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包
含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法
计算确认的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值进行后续
计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）；但在活跃市场中没有报价且其公允
价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的
衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原
直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值。活跃市场的
报价包括定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平
交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术
（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同
的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初
始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
5.金融资产(不含应收款项)的减值
期末，公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面
价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
对于单项金额重大的持有至到期投资，单独进行减值测试；对于单项金额不重大的持有
至到期投资以及经单独测试后未减值的单项金额重大的持有至到期投资，按类似信用风险特
征划分为若干组合，再对这些组合进行减值测试。持有至到期投资发生减值时，以预计未来
现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，并计入
当期损益。
期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因
素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减
值损失，计提减值准备。可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原
直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。
6. 金融资产的转移
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。
23
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
金融资产发生整体转移，按所转移金融资产账面价值与因转移而收到的对价和原已直接
计入所有者权益的公允价值变动累计额之间的差额，计入当期损益。
金融资产发生部分转移，应将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终
止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并按终止确认部分的账面价值与终止
确认部分收到的对价和原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分
的金额的差额计入当期损益。原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额，应当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计
额进行了分摊后确定。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
(十一) 应收款项
1.坏账的确认标准
凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可
供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期未履行偿债义务，且具有
明显特征表明无法收回的应收款项。
2.坏账损失核算方法
公司采用备抵法核算坏账损失。
3.坏账准备的计量
公司根据以往坏账损失发生额及其比例、债务单位的实际财务状况和现金流量情况
等相关信息合理的估计。
4.坏账准备的计提方法及计提比例
坏账准备的计提方法采用个别认定和账龄分析法相结合进行计提。对于单项金额重大且
有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计
提坏账准备；对于单项金额不重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，按
账龄分析法将应收款项划分为若干信用风险组合，以应收款项的各项信用风险组合的实际损
失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例；对有确凿证据表明可
收回性存在明显差异的单项金额不重大应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的坏账准备计提方法：
①单项金额重大的应收款项的确认标准：
公司将前五名欠款人确定为单项金额重大的应收款项。
②单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账
面余额的差额计提坏账准备，计入当期损益；期末将经减值测试未发生减值的单项金额重大
的应收款项，合并到以账龄为信用风险特征组合中，按照账龄分析法计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项的坏账准备的计提方法：
公司将单项金额不重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款
项按账龄分析法划分为若干信用风险组合，再按这些应收款项组合余额的一定比例计提坏帐
准备。根据以前年度与之相同或相类似的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现实情况
24
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。
①信用风险特征组合的确定依据：
对于应收合并报表范围内单位的应收款项，确定为内部单位组合。
对于单项金额非重大以及单项金额重大但经减值测试未发生减值的的非内部单位应收
款项，按照账龄确定信用风险特征组合。
②根据信用风险特征组合确定的计提方法：
公司按账龄组合确定计提坏账准备的比例为：账龄在年内的，按应收款项余额的 5%计
提；账龄在 1-2 年的，按应收款项余额的 20%计提；账龄在 2-3 年的，按应收款项余额的 40%
计提；账龄在 3-4 年的，按应收款项余额的 80%计提；账龄在 4-5 年的，按应收款项余额的
90%计提；账龄在 5 年以上的，按应收款项余额的 100%计提。
对于内部单位组合，不计提坏账准备。
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的坏账准备计提方法：
公司对于单项金额不重大的应收款项，经确认按照信用风险特征组合计提的坏账准备后
的账面价值大于预计未来现金流量现值的，按预计未来现金流量现值低于其账面余额的差额
计提坏账准备。
(十二) 存货
1. 存货的分类
存货分类为：库存材料、库存商品、在产品、低值易耗品和包装物等。
2.存货计量
（1）初始成本计量：存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本
的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，
应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
（2）发出存货的计价方法：存货（不包括低值易耗品）发出时采用加权平均法确定存
货发出成本。
3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需
要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
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跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4. 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法 ；
（2）包装物采用一次转销法 。
(十三) 长期股权投资
1. 投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并
对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本，长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面
价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；合并方以发行权益
性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权初始投资投资成本与
所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、
评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。被合并方存在合并财务报表，则以合
并日被合并方合并财务报表所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，本公司为进行企业合并而发
生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计、法律服务、评估咨询等中介费
用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益，作为合并对价发行的权益性证券或债务性
证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当区分个别财务报表和合并财
务报表进行相关会计处理:
①在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本，购买日之前持有的被购买方的股权涉及
其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益(例如，可供出售金融
资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同)转入当期投资收益。
②在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前
持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属
当期投资收益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计
未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。实际支付的价
款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。
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以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放
的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
本。
通过债务重组取得的长期股权投资，将放弃债权而享有的股份的公允价值确认为对债务
人的初始投资成本，重组债权的账面余额与长期股权投资的公允价值之间的差额，记入当期
损益；债权人已计提坏账准备的，先将该差额冲减减值准备，不足冲减的部分，记入当期损
益。
2. 后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行
调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能
可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成
本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的
初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差
额，计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本。
对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权
投资，按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行处理。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。当期投资收
益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累计净利润的分配额，所获得的被投资单
位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的
账面价值。
权益法下，长期股权投资按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认
投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净
亏损时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司执行
的会计政策，对被投资单位的净利润进行调整后确认。投资企业与联营企业及合营企业之间
发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，应当予以抵销，在此基础上
确认投资损益；在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目
等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按
预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
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期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
对被投资单位除净损益以外的其他所有者权益变动，相应调整长期股权投资的账面价值
并计入股东权益。
（3）处置股权投资时，将股权投资的账面价值与实际取得的价款的差额，作为当期投
资的损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他
变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入
当期损益。
3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经
营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控
制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共
同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
(十四) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
公司对投资性房地产采用成本进行初始计量。对于符合资本化条件的后续支出计入投资
性房地产的成本，不符合资本化条件的后续支出计入当期损益。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出
租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的
摊销政策。
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为其他资产，或将其
他资产转换为投资性房地产，将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
公司对存在减值迹象的投资性房地产，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值
的，确认相应的减值损失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
(十五) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产的类别
固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。
3.固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量，其中：外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进
口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产
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的其他支出；购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固
定资产的成本以购买价款的现值为基础确定，实际支付的价款与购买价款的现值之间的差
额，除按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计
入当期损益；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必
要支出构成；投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或
协议约定价值不公允的除外；非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固
定资产的成本，分别按照相关会计准则确定的方法计价。
4.各类固定资产的折旧方法
（1）折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，公司对所有固定资产计
提折旧。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残
值率确定折旧率，但对已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按该项固定资产的账面价
值，即固定资产原值减去累计折旧和已计提的减值准备以及尚可使用年限重新计算确定折旧
率和折旧额。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并
计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提
的折旧额。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相
同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 25 年 4 3.84
机器设备 14 年 4 6.86
运输设备 12 年 4 8
电子设备 5年 4 19.2
（2）对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：本公司至少于每年年度
终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用
寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估
计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，
改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变
更处理。
5.固定资产后续支出的处理
固定资产的后续支出主要包括修理支出、更新改良支出及装修支出等内容，其会计处理
方法为：
（1）固定资产日常修理和大修费用发生时直接计入当期费用；
（2）固定资产更新改良支出，当其包含的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠计
量时计入固定资产价值；同时将被替换资产的账面价值扣除。
（3）固定资产装修费用，当其包含的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠计量时，
在房屋建筑物类别中单独核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期
间内，采用直线法单独计提折旧。
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以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化，作为长期待摊费用，合理
进行摊销。
6.融资租入固定资产的核算方法
（1）公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入
资产：
①租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
②公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产的使用寿命的大部分；
④在租赁开始日，最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产的公允价值；
⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造，只有本公司才能使用。
（2）融资租入固定资产的计价方法：在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产的公
允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作
为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。未确认融资费用在租赁期内各个期
间采用实际利率法进行分摊。
（3）融资租入固定资产折旧方法：公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融
资租赁资产的折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿
命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资
产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十六) 在建工程
1. 在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
2. 在建工程的计价方法
在建工程按各项工程实际发生的成本入账；自营工程按直接材料、直接工资、直接施工
费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装
费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。与在建工程相关的借款所发生的借款费
用，按照借款费用的会计政策进行处理。
3. 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，
自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转
入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十七) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
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益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
3. 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
4. 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
5. 借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下
列方法确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取
得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出
超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(十八) 无形资产
1、无形资产的确认标准
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，具体包括：
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土地使用权和蒸汽挂网费等。在同时满足下列条件时才能确认无形资产：
（1）符合无形资产的定义。
（2）与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司。
（3）该资产的成本能够可靠计量。
2. 无形资产的计价方法
（1）无形资产的初始计量
公司取得无形资产时按成本进行初始计量，与无形资产有关的支出，如果相关的经济利
益很可能流入公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他支出，在
发生时计入当期损益。
①外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定
用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资
性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
②自行开发的无形资产，按相关会计准则及公司相关会计政策的有关规定确定。
③债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入
账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期
损益；
④在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量
的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价
值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交
换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
⑤以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入
账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
（2）无形资产的后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预
计使用年限内按直线法摊销，计入当期损益；如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益
年限或法律规定的有效年限，则摊销期限为受益年限和有效年限两者之中较短者。土地使用
权按照土地使用证规定的可使用年限进行摊销。
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，对于
使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，发现使用
寿命和摊销方法与以前估计不一致的，重新估计使用寿命和摊销方法。每个会计期间，对使
用寿命不确定的无形资产进行减值测试。
公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账
面价值全部转入当期损益。
3. 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依 据
土地使用权 法定权属年限 土地使用证
其他使用权 10 年
4. 使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
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对于使用寿命不受法律、规章或合同的限制且无法预见为公司带来未来经济利益期限的
无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
5.研究开发费用
公司将内部研究开发项目的支出，划分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。研究阶段是
探索性的，为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备。
开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。开发阶段应当是已完成研究阶段的
工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益；内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时符合以下条件的，确认为无形资产：
a．完成该项无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
b．具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
c．无形资产产生利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
d．有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该项无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
e．归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
(十九) 长期待摊费用
1、确认条件
长期待摊费用核算已经发生，但应由当期及以后各期负担的分摊期限在一年以上（不含
一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。
2. 摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。经营租入固定资产改良支出，当其包含的经济利益
很可能流入企业且成本能够可靠计量时，计入长期待摊费用，并在两次装修期间与固定资产
剩余租赁期限两者中较短的期间内，采用直线法摊销。
如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全
部转入当期损益。
3. 摊销年限
根据受益期确定。
（二十）资产减值
1.长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产的减值
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期末，公司对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产的账面价值进行检
查，有迹象表明上述资产发生减值的，先估计其可收回金额。资产可收回金额低于其账面价
值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为损失，记入当期损益。
当有迹象表明一项资产发生减值的，公司一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难
以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回
金额。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
2.商誉的减值
期末，公司必须对商誉进行资产减值测试。对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自
购买日起分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，账面价值包括商誉的分摊额的，减
值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产
组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
3.可收回金额的计量
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，应当根据公平交易中销售协议价格减去可直接
归属于该资产处置费用的金额确定。
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，应当按照该资产的市场价格减去处置费用后的
金额确定。资产的市场价格通常应当根据资产的买方出价确定。
在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，应当以获取的最佳信息为基础，估计资产
的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结
果进行估计。
按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的，应当以该资
产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
资产的预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生
的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额确定。
4.资产组的认定
在认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金
流入为依据。同时，考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策
方式等。但认定的资产组不得大于公司所确定的报告分部。
(二十一) 附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，
根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产
品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提
利息，计入财务费用。
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
(二十二) 预计负债
1. 预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固
定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2. 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十三) 股份支付及权益工具
1、股份支付的种类
公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具，分为以权益结算的股份支付和以现
金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，应当以授予职工权益工具的公允价值计
量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增
加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产
负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，
将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，应当按照企业承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后可立即行权的，应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在
等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业负担负债的公
允价值金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
2.权益工具公允价值的确定方法
公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价
值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。
3.确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数
量应当与实际可行权数量一致。
(二十四) 收入
收入是指公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关
的经济利益的总流入。本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收
入。
1. 销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
售收入实现。
2. 确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3. 提供劳务的收入的确认方法：
在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如劳务的开始和完成分
属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工
百分比法确认相关劳务收入。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表
日分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计：
①与合同相关的经济利益很可能流入企业；
②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
③固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合
同尚需发生的成本能够可靠地确定。
根据合同的性质及工程项目的实际情况，应按下列方法确定完工百分比：
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
①累计实际发生的成本占合同预计总成本的比例；
②已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例。
(二十五) 政府补助
1. 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为
所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
只有在能够满足下列条件时，本公司才确认政府补助：
（1）能够满足政府补助所附条件；
（2）能够收到政府补助。
2.政府补助计量
本公司收到的货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助，
按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3. 会计处理方法
本公司收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益，并在相关资产使用寿
命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损
失，则确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已
发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益，则冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，直接将返还的金额计入当期损益。
(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括以公司应纳税所得额为基础计算的各种境内和境外税额。在取得资产、承担
负债时，公司按照国家税法规定确定相关资产、负债的计税基础。如果资产的账面价值大于
其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础，则将此差异作为应纳税暂时性差异；如果
资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，则将此差异作为可抵
扣暂时性差异。
1.递延所得税负债
除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延
所得税负债：
（1）商誉的初始确认；
（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
除非公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异转回
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，公司将确认其产生的递延所得税
负债。
2.递延所得税资产
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时
性差异产生的递延所得税资产，但不确认同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确
认所产生的递延所得税资产：
（1）该项交易不是企业合并；
（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产。若与子公司、联营企业及
合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，本公司将确认与此差异相应的递延所得税资产。
3.所得税的会计处理
资产负债表日，公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量当期
和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适
用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。
如果适用税率发生变化，公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将进行重新
计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债
以外，公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的所得税费用。
在每个资产负债表日，公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产
的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。
公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所得税和递延
所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。
(二十七) 经营租赁、融资租赁
租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议，包括经
营性租赁与融资性租赁两种方式。
1．融资租赁、经营租赁认定标准
（1）符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁
资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转让，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（一般指 75%或 75%
以上）。
④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于（一般指 90%或 90%以上，
下同）租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相
当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司（或承租人）才能使用。
（2）经营租赁指除融资租赁以外的其他租赁。
2．租赁的主要会计处理
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
（1）融资租赁的主要会计处理
融资租入的固定资产：在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账
价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租
赁项目的手续费等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内
按照实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金在实际发生时计入当期损益。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期
届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折
旧。
融资租出资产：在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用
之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）经营租赁的主要会计处理
作为承租人支付的租金，公司在不扣除免租期的整个租赁期内，按照直线法计入相关资
产成本或当期损益。公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用，直接计入当期损益。经营
租赁协议涉及的或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大
的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
（二十八）持有待售资产
1. 持有待售资产确认标准
同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售：
（1）公司已经就处置该非流动资产作出决议；
（2）已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（3）该项转让将在一年内完成。
持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组，处置组是指作为整体出售或其他方式一
并处置的一组资产。
2. 持有待售资产的会计处理方法
公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预
计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项
固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入
当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
额孰低进行计量。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条
件，公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：
（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为
持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
（2）决定不再出售之日的再收回金额。
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延所
得税资产、《企业会计准则第 22 号——金 融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价
值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
(二十九) 主要会计政策、会计估计的变更
1. 会计政策变更
本报告期主要会计政策未变更。
2. 会计估计变更
本报告期主要会计估计未变更。
(三十) 前期会计差错更正
本报告期未发生需要更正的前期会计差错。
三、税项
(一) 公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 应税收入 17%
消费税 应税收入 5%－8%
营业税 应税收入 5%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
教育费附加、地方教育费附加 应纳流转税额 3%、2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
(二) 税收优惠及批文
本报告期公司不存在需要披露的税收优惠。
四、企业合并及合并财务报表
本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元
(一) 子公司情况
通过设立方式取得的子公司
子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
批发兼零售（非实物方式）预包装
食品、乳制品（含婴幼儿配方乳品）
北京松辽科
有限责任公 北京市经济 1,000 万 技术推广.货物进出口.销售纺织
技发展有限 批发零售
司 技术开发区 元 品.服装.日用品.文化体育用品.矿
公司
产品.建筑材料.化工产品.机械设
备.五金交电.电子产品
（续上表）
期末实际 实质上构成对子公司净投资 持股比例 是否合并报
子公司全称 表决权比例(%)
投资额 的其他项目余额 (%) 表
北京松辽科技发
1,000 万元 100 100 是
展有限公司
(二) 合并范围发生变更的说明
无
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 货币资金
期末余额 年初余额
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
现金
人民币 21,243.63 21,173.98
港币
小计 21,243.63 21,173.98
银行存款
人民币 44,551,064.24 48,853,466.81
港币
美元 287.24 6.30 1,809.87 287.17 6.30 1,809.43
小计 44,552,874.11 48,855,276.24
其他货币资金
人民币
小计
合计 44,574,117.74 48,876,450.22
注：公司期末无抵押或冻结等使用受限制的货币资金。
(二) 应收票据
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
1.应收票据的分类
种类 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 0 3,911,840.00
商业承兑汇票
合计 0 3,911,840.00
2.公司期末不存在已质押的应收票据情况。
3.公司报告期无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
4.公司期末不存在已经背书给他方但尚未到期的票据情况。
(三) 应收账款
1.应收账款按种类披露
期末余额
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例% 金额 比例%
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 15,787,649.05 29.03 15,787,649.05 98.70
按组合计提坏账准备的应收账款 38,596,678.06 70.97 207,811.11 1.30
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合 计 54,384,327.11 100.00 15,995,460.16 100.00
（续）
年初余额
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例% 金额 比例%
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 15,787,649.05 79.16 15,787,649.05 98.70
按组合计提坏账准备的应收账款 4,156,222.28 20.84 207,811.11 1.30
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合 计 19,943,871.33 100.00 15,995,460.16 100.00
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额 年初余额
账面余额 账面余额
账 龄
坏账准备 坏账准备
金 额 比例% 金 额 比例%
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
1 年以内 34,440,455.78 89.23 0
1至2年 4,156,222.28 10.77 207,811.11 4,156,222.28 100.00 207,811.11
2至3年
3 年以上
合 计 38,596,678.06 100.00 207,811.11 4,156,222.28 100.00 207,811.11
2. 期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提：
计提比
单位名称 期末余额 坏账准备 理由
例%
上海信贸汽配实业有限公司 13,564,440.18 13,564,440.18 100.00 将清算难以收回
中顺汽车控股有限公司 2,223,208.87 2,223,208.87 100.00 已停产难以收回
合 计 15,787,649.05 15,787,649.05
3. 公司不存在本报告期前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本
期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款情况。
4. 公司不存在本期通过重组等其他方式收回的应收款项的情形。
5. 公司本报告期不存在实际核销的应收账款。
6. 期末应收账款中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款。
7. 应收账款金额前五名情况
与本公司关
单位名称 余额 年限 占总额的比例(%)
系
上海信贸汽配实业有限公司 非关联单位 13,564,440.18 3-4 年 24.94
北京博大经开建设有限公司 非关联单位 11,361,583.25 1 年以内 20.89
中国建设一局（集团）有限公司 非关联单位 8,438,580.00 1 年以内 15.52
中国建筑第八工程局有限公司 非关联单位 6,328,046.18 1 年以内 11.64
中建二局第三建筑工程有限公司 非关联单位 5,793,782.05 1 年以内 10.65
合 计 45,486,431.66 83.64
8．期末公司应收关联方款项。
单位名称 与本公司关系 金额 占应收账款总额的比例(%)
中顺汽车控股有限公司 参股企业 2,223,208.87 4.09
合计 2,223,208.87 4.09
9. 公司本报告期不存在终止确认的应收款项情况。
10. 公司本报告期不存在以应收账款为标的进行证券化的情况。
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
(四) 预付账款
1．预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 18,894,747.77 100 95,800.00 100
1至2年
2至3年
3 年以上
合 计 18,894,747.77 100 95,800.00 100
2．预付款项金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 时间 未结算原因
北京富申联合钢铁配送有限公司 非关联单位 5,423,091.43 1 年以内 未到结算期
名校友联（北京）投资管理有限公司 非关联单位 5,008,703.00 1 年以内 未到结算期
多一度（泉州）电子商务有限公司 非关联单位 4,032,986.82 1 年以内 未到结算期
莆田市俊林贸易有限公司 非关联单位 1,958,967.31 1 年以内 未到结算期
襄樊起点体育用品有限公司 非关联单位 1,550,469.31 1 年以内 未到结算期
合计 17,974,217.87
3.期末预付款项中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款
(五) 其他应收款
1.其他应收款按种类披露
期末余额
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例% 金额 比例%
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 50,971,708.46 99.03 50,971,708.46 99.86
按组合计提坏账准备的应收款项 497,548.74 0.97 73,151.08 0.14
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
合 计 51,469,257.20 100.00 51,044,859.54 100.00
（续）
年初余额
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例% 金额 比例%
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单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 50,971,708.46 94.98 50,971,708.46 99.66
按组合计提坏账准备的应收款项 2,693,986.14 5.02 173,347.62 0.34
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
合 计 53,665,694.60 100.00 51,145,056.08 100.00
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额 年初余额
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 127,230.60 25.57 2,436,330.67 90.44 121,816.53
1至2年 112,662.67 22.64 21,619.99 257,655.47 9.56 51,531.09
2至3年 257,655.47 51.79 51,531.09
3 年以上
合 计 497,548.74 100 73,151.08 2,693,986.14 100 173,347.62
2.期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提：
单位名称 期末余额 坏账准备 计提比例% 理由
沈阳松辽汽车内饰件有限公司 50,971,708.46 50,971,708.46 100.00 已经停产难以收回
合 计 50,971,708.46 50,971,708.46
3. 公司不存在本报告期前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本
期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款情况。
4. 公司不存在本期通过重组等其他方式收回的应收款项的情形。
5. 公司本报告期不存在实际核销的其他应收款。
6. 期末其他应收款中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款。
7. 其他应收款金额前五名情况
占其他应收
性质或内
单位名称 与本公司关系 余额 年限 款总额的比
容
例(%)
沈阳松辽汽车内饰件有限公司 非关联单位 50,971,708.46 3 年以上 99.03 往来款
杨发辉 非关联单位 257,655.47 1-2 年 0.50 备用金
米妈妈科技（北京）有限公司 非关联单位 92,272.40 1 年以内 0.18 往来款
孙莹莹 非关联单位 40,000.00 1 年以内 0.08 备用金
45
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
李雪娇 非关联单位 28,005.00 1 年以内 0.06 备用金
合 计 51,389,641.33 99.85
8．期末公司不存在应收关联方款项
9. 公司本报告期不存在终止确认的应收款项情况
10. 公司本报告期不存在以其他应收款项为标的进行证券化的情况。
(六) 存货
1.存货分类
期末余额 年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 526,909.72 526,909.72 526,909.72 526,909.72
库存商品 767,655.78 557,826.26 209,829.52 777,815.58 557,826.26 219,989.32
合 计 1,294,565.50 1,084,735.98 209,829.52 1,304,725.30 1,084,735.98 219,989.32
期末余额中没有用于担保的存货，没有所有权受到限制的存货。
2．存货跌价准备
本期计提 本期减少额
存货种类 期初账面余额 期末账面余额
额 转回 转销
原材料 526,909.72 526,909.72
库存商品 557,826.26 557,826.26
合 计 1,084,735.98 1,084,735.98
(七) 长期股权投资
被投资单位 核算方法 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额
中顺汽车控股有限公司 成本法 43,928,255.58 43,928,255.58 43,928,255.58
合 计 44,928,255.58 43,928,255.58 43,928,255.58
(续上表)
在被投资 在被投资 在被投资单位持股比
本期计提 本期现
被投资单位 单位持股 单位表决 例与表决权比例不一 减值准备
减值准备 金红利
比例(%) 权比例(%) 致的说明
中顺汽车控股有限公司 3.20 3.20 43,928,255.58
合 计 43,928,255.58
46
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
注：被投资单位中顺汽车控股有限公司累计经营亏损严重，且已连续三年停产，公司已
对其全额计提了减值准备。
(八) 投资性房地产
注：原用于出租的房屋及土地使用权，由于本期租赁合同到期，未能再出租，故上期末
已将投资性房地产全部转入固定资产，本期无投资性房地产项目。
(九) 固定资产原价及累计折旧
1.固定资产情况
项 目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
一、账面原值合计 172,249,665.89 12,150.00 172,261,815.89
其中：房屋建筑物 122,183,279.95 122,183,279.95
机器设备 49,857,080.98 49,857,080.98
运输设备 152,905.00 152,905.00
电子设备 56,399.96 12,150.00 68,549.96
本期新增 本期计提
二、累计折旧合计 72,985,674.75 4,039,714.69 77,025,389.44
其中：房屋建筑物 39,451,140.83 2,345,918.99 41,797,059.82
机器设备 33,526,636.65 1,682,003.00 35,208,639.65
运输设备 1,019.37 6,116.20 7,135.57
电子设备 6,877.90 5,676.50 12,554.40
三、固定资产账面净值合计 99,263,991.14 95,236,426.45
其中：房屋建筑物 82,732,139.12 80,386,220.13
机器设备 16,330,444.33 14,648,441.33
运输设备 151,885.63 145,769.43
电子设备 49,522.06 55,995.56
四、减值准备合计 316,968.08 316,968.08
其中：房屋建筑物
机器设备 316,968.08 316,968.08
运输设备
电子设备
五、固定资产账面价值合计 98,947,023.06 94,919,458.37
其中：房屋建筑物 82,732,139.12 80,386,220.13
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
机器设备 16,013,476.25 14,331,473.25
运输设备 151,885.63 145,769.43
电子设备 49,522.06 55,995.56
注：①本期计提折旧额为 4,039,714.69 元。元。
②本期无在建工程转入固定资产。
2. 期末暂时闲置的固定资产
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面净值 备注
房屋及建筑物 113,546,619.08 39,460,918.65 74,085,700.43
机器设备 49,857,080.98 35,208,639.65 316,968.08 14,331,473.25
合 计 163,403,700.06 74,669,558.30 316,968.08 88,417,173.68
由于公司主要客户中顺汽车控股有限公司公司已处于全面停产状态，受其影响本公司也
从 2009 年 10 月开始一直处于停产状态,目前公司除办公楼、运输设备外，其余厂房、设备
等全部处于闲置状态。
3. 公司无通过融资租赁租入的固定资产
4. 通过经营租赁租出的固定资产
项 目 账面价值
房屋及建筑物 1,819,748.55
合 计 1,819,748.55
5. 公司期末无持有待售的固定资产情况
6.期末未办妥产权证书的固定资产
项目 未办妥产权证书原因 预计办结产权证书时间
职工医院 历史遗留原因 待定
职工浴池 历史遗留原因 待定
冲压厂房 历史遗留原因 待定
焊接附房 历史遗留原因 待定
试制中心 历史遗留原因 待定
变电所 工程未决算 待定
(十) 无形资产
1. 无形资产情况
48
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
项目 期初账面余额 本年增加 本年减少 期末账面余额
一、账面原值合计 100,263,480.62 100,263,480.62
土地使用权 96,596,814.06 96,596,814.06
蒸汽管网使用权 3,666,666.56 3,666,666.56
二、累计摊销合计 32,702,444.38 1,304,554.58 34,006,998.96
土地使用权 30,202,444.23 1,054,554.58 31,256,998.81
蒸汽管网使用权 2,500,000.15 250,000.00 2,750,000.15
三、无形资产账面净值合计 67,561,036.24 1,304,554.58 66,256,481.66
土地使用权 66,394,369.83 1,054,554.58 65,339,815.25
蒸汽管网使用权 1,166,666.41 250,000.00 916,666.41
四、减值准备合计
土地使用权
蒸汽管网使用权
五、无形资产账面价值合计 67,561,036.24 1,304,554.58 66,256,481.66
土地使用权 66,394,369.83 1,054,554.58 65,339,815.25
蒸汽管网使用权 1,166,666.41 250,000.00 916,666.41
本期摊销额为 1,304,554.58 元。
2.本期本公司无研发费用资本化的情况。
3.期末公司未出现无形资产减值迹象，无需计提资产减值准备。
(十一) 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
1. 已确认的递延所得税资产
项 目 期末余额 年初余额
递延所得税资产：
资产减值准备 81,222.77 81,222.77
长期资产折旧摊销与税法差异
税法不允许当期扣除的费用
合 计 81,222.77 81,222.77
2.未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 年初余额
49
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
（1）可抵扣暂时性差异 201,309,972.23 201,309,972.23
（2）可抵扣亏损 107,161,714.26 107,161,714.26
（3）其他
合 计 308,471,686.49 308,471,686.49
3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
项 目 期末余额 年初余额 备注
2012
2013
2014 89,815,137.90 89,815,137.90
2015 11,872,320.85 11,872,320.85
2016 5,474,255.51 5,474,255.51
合计 107,161,714.26 107,161,714.26
4.引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异
项目 暂时性差异金额
应纳税差异项目
（一）根据账面价值与计税基础确定的暂时性差异 324,891.06
各项减值准备 324,891.06
长期资产折旧摊销与税法差异
税法不允许当期扣除的费用
（二）可抵扣的经营亏损
（三）可结转的税款抵减
（四）内部未实现利润
合计 324,891.06
(十二) 资产减值准备
本期减少
项 目 年初余额 本期增加 期末余额
转回 转销
一、坏帐准备 67,140,516.24 100,196.54 67,040,319.70
二、存货跌价准备 1,084,735.98 1,084,735.98
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
三、可供出售金融资产减值准备
四、持有至到期投资减值准备
五、长期股权投资减值准备 43,928,255.58 43,928,255.58
六、投资性房地产减值准备
七、固定资产减值准备 316,968.08 316,968.08
八、工程物资减值准备
九、在建工程减值准备
十、生产性生物资产减值准备
十一、油气资产减值准备
十二、无形资产减值准备
十三、商誉减值准备
十四、其他
合 计 112,470,475.88 100,196.54 112,370,279.34
注：本期收回其他应收款 2,223,688.00 元，转回坏账准备 100,196.54 元。
(十三) 短期借款
1. 短期借款分类
项 目 期末余额 年初余额
信用借款
质押借款 29,000,000.00 29,000,000.00
合 计 29,000,000.00 29,000,000.00
注：公司于 2010 年 8 月 26 日与公司控股股东北京亦庄国际投资发展有限公司签订 2,900
万元借款合同，期限一年，用于补充流动资金。同时，公司、北京亦庄国际投资发展有限公
司和中国建设银行股份有限公司北京经济技术开发区支行三方签订委托贷款合同，北京亦庄
国际投资发展有限公司委托中国建设银行股份有限公司北京经济技术开发区支行向本公司
发放贷款 2,900 万元。约定期限一年，年利率为 5.31%，若中国人民银行基准贷款利率调整，
则利率根据中国人民银行利率政策调整而做相应的调整。
合同于 2011 年 8 月 25 日到期，公司不能按期偿还，三方签订《委托贷款展期协议书》，
同意公司展期还款，期限一年，贷款期限修订为 2011 年 10 月 28 日至 2012 年 10 月 27 日，
贷款利率调整为银行同期贷款利率。
2011 年 12 月 7 日公司与控股股东北京亦庄国际投资发展有限公司签订《股权质押合
同》，将公司持有的全资子公司北京松辽科技发展有限公司的股权全部质押给北京亦庄国际
投资发展有限公司，做为对公司履行 2900 万委托贷款合同和合同项下的所有义务的担保。
51
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
2.已到期未偿还的短期借款：
期末，公司不存在已到期未偿还的短期借款。
(十四) 应付账款
项 目 期末余额 年初余额
1 年以内 22,197,688.78 1,322,673.91
1至2年
2至3年 550,000.00
3 年以上 15,824,507.15 22,706,978.61
合 计 38,022,195.93 24,579,652.52
1. 期末余额中无欠持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项。
2. 期末余额中无欠关联方款项。
3. 一年以上应付账款主要系尚未结算的货款。
(十五) 预收款项
项 目 期末余额 年初余额
1 年以内 579,666.66 141,987.14
1至2年
2至3年
3 年以上
合 计 579,666.66 141,987.14
1．期末余额中无预收持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项。
2．期末余额中无预收关联方款项。
3．期末无账龄超过 1 年的大额预收款项情况。
(十六) 应付职工薪酬
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资.奖金.津贴和补贴 1,321,659.34 1,122,288.91 2,339,962.86 103,985.39
二、职工福利费 24,077.83 1,248.00 22,829.83
三、社会保险费 373,167.70 369,324.00 3,843.70
养老保险 229,749.60 227,369.60 2,380.00
医疗保险 106,742.40 105,552.40 1,190.00
失业保险 18,101.12 17,982.12 119.00
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
工伤保险 10,853.10 10,793.60 59.50
生育保险 7,721.48 7,626.28 95.20
四、住房公积金 130,857.00 121,317.00 9,540.00
五、辞退福利
六、其他 33,080.70
合 计 1,321,659.34 1,683,472.14 2,864,932.56 140,198.92
应付职工薪酬中无属于拖欠性质的款项，工会经费和职工教育经费金额 38,788.15 元。
(十七) 应交税费
项目 期末数 期初数
增值税 2,053,491.26 2,380,671.82
消费税 9,182,650.23 9,182,650.23
营业税 3,480,664.08 3,483,114.72
企业所得税 473,486.61 8,675,982.14
个人所得税 -89,276.61 -32,611.78
城市维护建设税 191,043.03 238,581.81
房产税 5,061,214.99 5,438,169.84
土地使用税 1,485,074.25 1,485,074.25
印花税 784.62 4,929.04
教育费附加 213,935.23 234,309.00
地方教育费附加 35,030.47 44,056.58
合计 22,088,098.16 31,134,927.65
(十八) 其他应付款
项 目 期末余额 年初余额
1 年以内 4,619,537.45 355,943.74
1至2年 9,370.89
2至3年 220,000.00
3 年以上 19,251,347.52 18,972,901.04
合 计 23,870,884.97 19,558,215.67
1．期末余额中无欠持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项。
2．期末余额中无欠关联方款项。
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
3．账龄超过一年的大额其他应付款主要是历史遗留形成的往来款项。
(十九) 专项应付款
单位：元 币种：人民币
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 备注说明
财政补贴款 34,000,000.00 17,000,000.00 17,000,000.00 确认 50%补贴收入
合计 34,000,000.00 17,000,000.00 17,000,000.00
根据北京经济技术开发区财政局《关于对北京松辽科技发展有限公司拨付开发区工业保增长企业奖励
财政补贴的通知》（京开财企[2012]28 号），公司全资子公司北京松辽科技发展有限公司于 2012 年 3 月 30
日收到拨付的工业保增长企业奖励资金 3400 万元。
(二十) 预计负债
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
税收滞纳金 88,839,496.35 2,795,200.00 216,089.96 91,418,606.39
合 计 88,839,496.35 2,795,200.00 216,089.96 91,418,606.39
全部为预提的公司因历史欠缴税款而形成的滞纳金。增加数额为当期计提滞纳金，减少
数额为缴纳以前年度欠税的滞纳金。
(二十一)股本
单位：万股
本次变动增减（+、-）
项 目 年初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
无限售条件流通股份
(1) 人民币普通股 22,425.60 22,425.60
(2) 境内上市的外资股
(3) 境外上市的外资股
(4) 其他
无限售条件流通股份合计 22,425.60 22,425.60
合计 22,425.60 22,425.60
（二十二）资本公积
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.资本溢价（股本溢价）
（1）投资者投入的资本 43,431,084.72 43,431,084.72
54
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
小计 43,431,084.72 43,431,084.72
2.其他资本公积
（1）被投资单位除净损益
外所有者权益其他变动
（2）其他资本公积 403,311,572.40 403,311,572.40
小计 403,311,572.40 403,311,572.40
合 计 446,742,657.12 446,742,657.12
(二十三) 盈余公积
项 目 期初金额 本期增加 本期减少 期末金额
法定盈余公积 9,337,473.56 9,337,473.56
任意盈余公积
合 计 9,337,473.56 9,337,473.56
(二十四) 未分配利润
项 目 金额 提取或分配比例
调整前上年末未分配利润 -648,749,658.05 --
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） --
调整后年初未分配利润 -648,749,658.05 --
加：本期净利润 10,026,115.37 --
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -638,723,542.68
(二十五) 营业收入及营业成本
1. 营业收入和营业成本
项 目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 65,858,369.06 0
55
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
其他业务收入 419,724.96 130,000.00
营业成本 61,590,014.16 0
2.主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
批发和零售业 65,858,369.06 61,484,054.36 0 0
汽车零部件行业 0 0 0 0
合计 65,858,369.06 61,484,054.36 0 0
3.主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
建材 28,278,242.72 24,742,446.35 0 0
钢材 35,331,582.11 34,694,502.38 0 0
其他贸易 2,248,544.23 2,047,105.63 0 0
汽车及零部件 0 0 0 0
合计 65,858,369.06 61,484,054.36 0 0
4.主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
北京 65,858,369.06 61,484,054.36 0 0
沈阳 0 0 0 0
合计 65,858,369.06 61,484,054.36 0 0
5. 公司前五名客户的营业收入情况
占公司全部营业收
客户名称 营业收入总额
入的比例(%)
山东中凯风电设备制造有限公司 28,865,676.54 43.83
北京博大经开建设有限公司 13,129,558.73 19.94
中国建设一局（集团）有限公司 7,060,771.35 10.72
中国建筑第八工程局有限公司 5,219,157.85 7.92
中建二局第三建筑工程有限公司 4,951,950.41 7.52
56
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
合计 59,227,114.88 89.93
(二十六) 营业税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额 计缴标准
消费税 应税收入
营业税 29,359.36 6,500.00 应税收入 5%
城市维护建设税 92,341.92 455.00 应纳流转税额 7%
教育费附加 39,575.10 195.00 应纳流转税额 3%
房产税 63,142.46 13,696.32 租金收入的 12%
地方教育费附加 26,383.41 65.00 应纳流转税额 2%
合计 250,802.25 20,911.32 /
(二十七) 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
工资福利及保险 1,650,391.44 1,453,561.42
固定资产折旧 4,039,714.69 5,798,689.55
摊销费用 1,304,554.58 1,280,173.59
税金 1,225,603.53 1,229,877.42
办公费用 1,063,218.34 416,138.28
业务招待费 118,693.30 114,852.82
投标费 376,500.00
租赁费 209,197.17
服务费 500,000.00
其他 154,344.19
合计 10,142,217.24 10,793,293.08
(二十八) 销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
展览费 45,447.60 0
合计 45,447.60 0
(二十九)财务费用
57
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 967,053.33 806,200.00
减：利息收入 -94,396.08 -29,594.42
汇兑损益
手续费 24,544.49 3,873.66
合 计 897,201.74 780,479.24
(三十) 资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 -100,196.54
二、存货跌价损失
三、长期股权投资减值损失
四、固定资产减值损失
合 计 -100,196.54
(三十一) 营业外收入
计入当期非经常性损益
项 目 本期发生额 上期发生额
的金额
非流动资产处置利得合计
其中：固定资产处置利得
无形资产处置利得
债务重组利得 7,323,660.49 1,541,124.09 7,323,660.49
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助 17,000,000.00 17,000,000.00
其他
合 计 24,323,660.49 1,541,124.09 24,323,660.49
（三十二）政府补助明细
项 目 本期发生额 上期发生额 说明
保增长企业奖励资金 34,000,000.00 注
合 计 34,000,000.00
注：根据北京经济技术开发区财政局《关于对北京松辽科技发展有限公司拨付开发区工
58
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
业保增长企业奖励财政补贴的通知》（京开财企[2012]28 号），公司全资子公司北京松辽科
技发展有限公司于 2012 年 3 月 30 日收到拨付的工业保增长企业奖励资金 3400 万元。
(三十三) 营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置损失合计
其中：固定资产处置损失
无形资产处置损失
债务重组损失 111,854.46
非货币性资产交换损失
对外捐赠
其他损失 2,795,334.46 2,795,334.46
合 计 2,795,334.46 111,854.46 2,795,334.46
注：其他损失为计提的欠税滞纳金。
(三十四) 所得税费用
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 4,954,818.23
递延所得税调整 0
合 计 4,954,818.23
(三十五) 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第 9 号——净资产收
益率和每股收益的计算及披露》（2010 修订）、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第
1 号——非经常性损益（2008）》的规定，本公司基本每股收益和稀释每股收益计算如下：
(1) 计算结果
每股收益（元/股）
报告期利润 基本每股收益 稀释每股收益
本期数 上年同期数 本期数 上年同期数
归属于公司普通股股东的净利润 0.0447 -0.0447 0.0447 -0.0447
扣除非经常性损益后归属于公司
-0.0323 -0.0511 -0.0323 -0.0511
普通股股东的净利润
(2) 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
59
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
基本每股收益=P0÷S
S= S0＋S1＋Si×Mi÷M0– Sj×Mj÷M0-Sk
其中：P0 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东
的净利润；S 为发行在外的普通股加权平均数；S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公积金
转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；
Sj 为报告期因回购等减少股份数；Sk 为报告期缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增加股份次
月起至报告期期末的累计月数；Mj 为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。
稀释每股收益=P1/(S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk+认股权证、股份期权、可转
换债券等增加的普通股加权平均数)
其中，P1 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润，并考虑稀释性潜在普通股对其影响，按《企业会计准则》及有关规定进行调
整。公司在计算稀释每股收益时，应考虑所有稀释性潜在普通股对归属于公司普通股股东的
净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润和加权平均股数的影响，按照
其稀释程度从大到小的顺序计入稀释每股收益，直至稀释每股收益达到最小值。
项 目 本期数 上年同期数
归属于公司普通股股东的净利润 P0 10,026,115.37 -10,035,414.01
扣除所得税影响后的归属于母公司普通股股东
17,278,326.03 1,429,269.63
净利润的非经常性损益
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的
P0 -7,252,210.66 -11,464,683.64
净利润
期初股份总数 S0 224,256,000.00 224,256,000.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增
S1
加股份数
报告期因发行新股或债转股等增加股份数 Si
报告期因回购等减少股份数 Sj
报告期缩股数 Sk
报告期月份数 M0 6 6
增加股份次月起至报告期期末的累积月数 Mi
减少股份次月起至报告期期末的累积月数 Mj
发行在外的普通股加权平均数=S0+S1+Si×Mi÷
S 224,256,000.00 224,256,000.00
M0-Sj×Mj÷M0-Sk
同一控制下企业合并而调整的发行在外的普通
股加权平均数
归属于公司普通股股 基本每股收益=P0÷S 0.0447 -0.0447
东的净利润 稀释每股收益 0.0447 -0.0447
扣除非经常性损益后 基本每股收益=P0÷S -0.0323 -0.0511
归属于公司普通股股
东的净利润 稀释每股收益 -0.0323 -0.0511
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
注：公司不存在稀释性潜在股影响。
(三十六) 现金流量表附注
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 金 额
利息收入 94,396.08
补贴收入 34,000,000.00
往来款 3,712,395.19
承兑汇票到期 3,911,840.00
其他 100,548.41
合 计 41,819,179.68
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 金 额
业务招待费 118,693.30
中介机构费 65,841.94
车辆费 230,707.86
办公费 411,406.00
差旅费 33,346.50
水电费 158,801.88
投标费 376,500.00
信息披露费
保险费 5,000.00
租赁费 209,197.17
往来款 1,174,055.25
保证金
其他 35,497.20
合计 2,819,047.10
(三十七) 现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上年金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 10,026,115.37 -10,035,414.01
61
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 4,039,714.69 5,798,689.55
无形资产摊销 1,304,554.58 1,155,173.58
长期待摊费用摊销
处置固定资产无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”
号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 967,053.33 806,200.00
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 10,159.80
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -47,214,439.28 -55,910.08
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 27,543,712.36 -3,505,017.19
其他
经营活动产生的现金流量净额 -3,323,129.15 -5,836,278.15
2．不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 44,574,117.74 12,628,708.57
减：现金的年初余额 48,876,450.22 19,285,386.72
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -4,302,332.48 -6,656,678.15
2.现金及现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 44,574,117.74 48,876,450.22
62
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
其中：库存现金 21,243.63 21,173.98
可随时用于支付的银行存款 44,552,874.11 48,855,276.24
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 44,574,117.74 48,876,450.22
六、关联方关系及其交易
(一) 本企业的母公司情况
（金额单位：万元）
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
北京亦庄国际投资 其他有限责 北京市北京经济技术开发 投资管理、
公司控股股东 白文
发展有限公司 任公司 区宏达北路 10 号 405 室 投资咨询
(续上表)
母公司对本企业 母公司对本企业的 本企业最终控制
母公司名称 注册资本 组织机构代码
的持股比例(%) 表决权比例(%) 方
北京亦庄国际投资 北京经济技术开发区
439,000 24.89 24.89 68435529-0
发展有限公司 国有资产管理办公室
(二) 本企业的子公司情况：
（金额单位：万元）
子公司 企业类 注册 法人代 业务 注册 持股比 表决权 组织机构
子公司名称
类型 型 地 表 性质 资本 例(%) 比例(% 代码
北京松辽科技 全资子 有限责 批发
北京 张宇焱 1,000 100 100 58252783X
发展有限公司 公司 任公司 零售
(三) 本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码
中顺汽车控股有限公司 参股公司 74271628-6
(四) 关联方交易
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
1.关联租赁情况
公司承租情况
租赁资 租赁收益定 年度确认的租
出租方名称 承租方名称 租赁起始日 租赁终止日
产种类 价依据 赁费
北京亦庄国际投 北京松辽科技
写字间 2012/1/1 2012/6/30 协议定价 209,197.17
资发展有限公司 发展有限公司
2.关联方应收应付款项
项目名称 关联方 期末账面余额 年初账面余额
应收账款 中顺汽车控股有限公司 2,223,208.87 2,223,208.87
合计 2,223,208.87 2,223,208.87
3.关联方资金拆借
公司于 2010 年 8 月 26 日与公司控股股东北京亦庄国际投资发展有限公司签订 2,900
万元借款合同，期限一年，用于补充流动资金。同时，公司、北京亦庄国际投资发展有限公
司和中国建设银行股份有限公司北京经济技术开发区支行三方签订委托贷款合同，北京亦庄
国际投资发展有限公司委托中国建设银行股份有限公司北京经济技术开发区支行向本公司
发放贷款 2,900 万元。约定期限一年，年利率为 5.31%，若中国人民银行基准贷款利率调整，
则利率根据中国人民银行利率政策调整而做相应的调整。
合同于 2011 年 8 月 25 日到期，公司不能按期偿还，三方签订《委托贷款展期协议书》，
同意公司展期还款，期限一年，贷款期限修订为 2011 年 10 月 28 日至 2012 年 10 月 27 日，
贷款利率调整为银行同期贷款利率。
2011 年 12 月 7 日公司与控股股东北京亦庄国际投资发展有限公司签订《股权质押合
同》，将公司持有的全资子公司北京松辽科技发展有限公司的股权全部质押给北京亦庄国际
投资发展有限公司，做为对公司履行 2900 万委托贷款合同和合同项下的所有义务的担保。
七、或有事项
本公司无需要披露的重大或有事项。
八、承诺事项
本公司无需要披露的重大承诺事项。
九、资产负债表日后事项
根据北京经济技术开发区财政局《关于对北京松辽科技发展有限公司拨付开发区工业保
增长企业奖励财政补贴的通知》（京开财企[2012]28 号），公司全资子公司北京松辽科技发
展有限公司于 2012 年 3 月 30 日收到拨付的工业保增长企业奖励资金 3400 万元。
十、母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
64
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
1.应收账款按种类披露
期末余额
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例% 金额 比例%
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 15,787,649.05 99.75 15,787,649.05 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 39,702.78 0.25 0 0
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合 计 15,827,351.83 100.00 15,787,649.05 100.00
（续）
年初余额
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例% 金额 比例%
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 15,787,649.05 100 15,787,649.05 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合 计 15,787,649.05 100.00 15,787,649.05 100.00
2. 期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提：
计提比
单位名称 期末余额 坏账准备 理由
例%
上海信贸汽配实业有限公司 13,564,440.18 13,564,440.18 100.00 将清算难以收回
中顺汽车控股有限公司 2,223,208.87 2,223,208.87 100.00 已停产难以收回
合 计 15,787,649.05 15,787,649.05
3. 公司本报告期不存在实际核销的应收账款.
4.期末应收账款中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款。
5. 应收账款金额前五名情况
占应收账款总额的比
单位名称 与本公司关系 余额 年限
例(%)
上海信贸汽配实业有限公司 非关联单位 13,564,440.18 3至4年 85.70
中顺汽车控股有限公司 参股公司 2,223,208.87 2至3年 14.05
北京窝窝团信息科技有限公司 非关联单位 39,702.78 1 年以内 0.25
65
松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
合 计 15,827,351.83 100.00
6．期末公司应收关联方款项。
单位名称 与本公司关系 金额 占应收账款总额的比例(%)
中顺汽车控股有限公司 参股企业 2,223,208.87 14.05
合计 2,223,208.87 14.05
7. 公司本报告期不存在终止确认的应收款项情况。
8. 公司本报告期不存在以应收账款为标的进行证券化的情况。
(二) 其他应收款
1.其他应收款按种类披露
期末余额
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例% 金额 比例%
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 50,971,708.46 87.23 50,971,708.46 99.89
按组合计提坏账准备的应收款项 7,462,670.47 12.77 56,267.67 0.11
其中：账龄组合 375,850.47 0.64 56,267.67 0.11
内部单位组合 7,086,820.00 12.13 0 0
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
合 计 58,434,378.93 100.00 51,027,976.13 100.00
（续）
年初余额
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例% 金额 比例%
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 50,971,708.46 73.10 50,971,708.46 99.89
按组合计提坏账准备的应收款项 18,759,207.14 26.90 56,267.67 0.11
其中：账龄组合 352,387.14 0.50 56,267.67 0.11
内部单位组合 18,406,820.00 26.40 0 0
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
合 计 69,730,915.60 100.00 51,027,976.13 100.00
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额 年初余额
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 118,195.00 31.45 4,736.58 94,731.67 26.88 4,736.58
1至2年 257,655.47 73.12 51,531.09
2至3年 257,655.47 68.55 51,531.09
3 年以上
合 计 375,850.47 100 56,267.67 352,387.14 100.00 56,267.67
2.期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提：
单位名称 期末余额 坏账准备 计提比例% 理由
沈阳松辽汽车内饰件有限公司 50,971,708.46 50,971,708.46 100.00 已经停产难以收回
合 计 50,971,708.46 50,971,708.46
3. 公司本报告期不存在实际核销的其他应收款。
4. 期末其他应收款中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款。
5. 其他应收款金额前五名情况
占总额的
单位名称 与本公司关系 性质或内容 期末余额 年限
比例(%)
沈阳松辽汽车内饰件有限公司 非关联单位 往来款 50,971,708.46 3 年以上 87.23
北京松辽科技发展有限公司 全资子公司 往来款 7,086,820.00 1 年以内 12.13
杨发辉 非关联单位 备用金 257,655.47 1-2 年 0.44
孙莹莹 非关联单位 备用金 40,000.00 1 年以内 0.07
李雪娇 非关联单位 备用金 28,005.00 1 年以内 0.04
合 计 58,384,188.93 99.91
6．期末公司应收关联方款项
单位名称 与本公司关系 金额 占应收账款总额的比例(%)
北京松辽科技发展有限公司 全资子公司 7,086,820.00 12.13
合计 7,086,820.00 12.13
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
7. 公司本报告期不存在终止确认的应收款项情况
8. 公司本报告期不存在以其他应收款项为标的进行证券化的情况。
(三) 长期股权投资
被投资单位 核算方法 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额
中顺汽车控股有限公司 成本法 43,928,255.58 43,928,255.58 43,928,255.58
北京松辽科技发展有限公司 成本法 10,000,000.00 1,000,000.00 9,000,000.00 10,000,000.00
合 计 53,928,255.58 44,928,255.58 9,000,000.00 53,928,255.58
(续上表)
在被投
在被投资 在被投资单位持股比
资单位 本期计提减值 本期现
被投资单位 单位表决 例与表决权比例不一 减值准备
持股比 准备 金红利
权比例(%) 致的说明
例(%)
中顺汽车控股有限公司 3.20 3.20 43,928,255.58
北京松辽科技发展有限公司 100.00 100.00
合 计 43,928,255.58
被投资单位中顺汽车控股有限公司累计经营亏损严重，且已连续三年停产，公司已对其
全额计提了减值准备。本期内，全资子公司北京松辽科技发展有限公司业务放量，经股东大
会通过向其增加投资 900 万元，增资后，公司持有北京松辽科技发展有限公司 1000 万元股
权，占其注册资本的 100%。2011 年 12 月 7 日公司与控股股东北京亦庄国际投资发展有限公
司签订《股权质押合同》，将公司持有的全资子公司北京松辽科技发展有限公司的股权全部
质押给北京亦庄国际投资发展有限公司，做为对公司履行 2900 万委托贷款合同和合同项下
的所有义务的担保。（详见本合并财务报表注释五.十三）
(四) 营业收入及营业成本
1. 营业收入和营业成本
项 目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 0 0
其他业务收入 419,724.96 130,000.00
营业成本 105,959.80 0
2. 公司前五名客户的营业收入情况
占公司全部营业收
客户名称 营业收入总额
入的比例(%)
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
锦州中储船务有限公司新民分公司 164,130.00 39.10
北京窝窝团信息科技有限公司 78,527.28 18.71
沈阳电缆二厂 50,000.00 11.91
北京红微博文化艺术有限公司 42,465.70 10.12
徐州重型机械有限公司 38,400.00 9.15
合计 373,522.98 88.99
(五) 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 -4,838,339.30 -10,035,414.01
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 4,037,942.33 5,798,689.55
无形资产摊销 1,304,554.58 1,155,173.58
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 967,053.33 806,200.00
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 10,159.80
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 11,352,633.89 -55,910.08
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -6,225,489.58 -3,505,017.19
其他
经营活动产生的现金流量净额 6,608,515.05 -5,836,278.15
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 221,966.99 12,628,708.57
减：现金的年初余额 3,589,255.27 19,285,386.72
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -3,367,288.28 -6,656,678.15
十二、补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动资产处置损益
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
17,000,000.00 财政补贴收入
一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益 7,323,660.49 清理债务收益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,795,334.46 历史欠税滞纳金
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 21,528,326.03
所得税影响额 4,250,000.00
少数股东权益影响额（税后）
合计 17,278,326.03
(二) 净资产收益率及每股收益：
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 27.39 0.0447 0.0447
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
-25.94 -0.0323 -0.0323
东的净利润
(三) 公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
期末余额或（本期 期初余额或（上
会计报表项目 变动金额 变动幅度% 变动原因说明
金额） 年金额）
应收票据 - 3,911,840.00 -3,911,840.00 -100.00 票据到期承兑所致
应收账款 38,371,983.54 3,948,411.17 34,423,572.37 871.83 子公司业务量增加所致
其他应收款 424,397.66 2,520,638.52 -2,096,240.86 -83.16 收回前期应收款项所致
应付账款 38,022,195.93 24,579,652.52 13,442,543.41 54.69 子公司业务量增加所致
预收款项 579,666.66 141,987.14 437,679.52 308.25 预收房屋租金所致
上年计提工资在当期发放
应付职工薪酬 140,198.92 1,321,659.34 -1,181,460.42 -89.39
所致
主要是子公司年初缴纳上
应交税费 22,088,098.16 31,134,927.65 -9,046,829.49 -29.06
年应交所得税所致
其他应付款 23,870,884.97 19,558,215.67 4,312,669.30 22.05 子公司预提所得税所致
专项应付款 17,000,000.00 0 17,000,000.00 100 子公司收到财政补贴所致
营业收入 66,278,094.02 130,000.00 66,148,094.02 50,883.15 子公司业务量增加所致
营业成本 61,590,014.16 - 61,590,014.16 100.00 子公司业务量增加所致
营业税金及附
250,802.25 20,911.32 229,890.93 1,099.36 子公司业务量增加所致
加
收回已计提坏账的应收款
资产减值损失 -100,196.54 - -100,196.54 -100.00
所致
营业外收入 24,323,660.49 1,541,124.09 22,782,536.40 1,478.31 本期清理债务所致
营业外支出 2,795,334.46 111,854.46 2,683,480.00 2,399.08 本期计提欠税滞纳金所致
本期清理债务和子公司收
利润总额 14,980,933.60 -10,035,414.01 25,016,347.61 249.28
到财政补贴所致
所得税费用 4,954,818.23 0 4,954,818.23 100.00 本期子公司盈利所致
本期清理债务和子公司收
净利润 10,026,115.37 -10,035,414.01 20,061,529.38 199.91
到财政补贴所致
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松辽汽车股份有限公司 2012 年半年度报告
八、备查文件目录
1、载有公司董事长签名的半年度报告文本；
2、载有公司董事长、财务总监签名并盖章的财务报告文本；
3、报告期内公司在中国证监会指定报刊上公开披露过的所有文件的正本及公告的原
稿。
董事长：李小平
松辽汽车股份有限公司
2012 年 8 月 27 日
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