华电能源股份有限公司
审阅报告
天 职 业 字 [2022]31987 号
目 录
审阅报告 1
备考合并财务报表 3
备考合并财务报表附注 6
审阅报告
天职业字[2022]31987 号
华电能源股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的华电能源股份有限公司（以下简称“华电能源”）备考合并财务报表，
包括 2021 年 12 月 31 日、2022 年 2 月 28 日的备考合并资产负债表，2021 年度、2022 年 1-2
月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。按照备考合并财务报表附注三所述的编制
基础编制备考合并财务报表是华电能源管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础
上对备考合并财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业
务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。
审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我
们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表没有按照备考
合并财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务
状况、经营成果和现金流量。
我们提醒备考合并财务报表的使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。
本报告仅供华电能源为后附备考合并财务报表附注二所述的重大资产重组之目的，不得用作
任何其他目的。本段内容不影响已发表的审阅意见。
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[2022] 31987
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公司经营范围：建设、经营、维修电厂；生产销售电力、热力，电力行业的技术服务、技
术咨询；电力仪器、仪表及零部件的生产销售；煤炭销售；粉煤灰、石膏、硫酸铵、石灰石及
其制品的加工与销售；新型建筑材料的生产、加工与销售；自有房产、土地及设备租赁；开发、
生产、销售保温管道；大气污染治理，固体废物污染治理；工程和技术研究与试验发展；施工
总承包服务；道路货物运输、装卸；风力、生物质能、光伏发电项目的开发、建设和经营管理，
风力、生物质能、光伏发电的技术服务、技术咨询（涉及专项管理规定及许可经营的，取得许
可后方可从事经营）。
本财务报告经公司董事会于 2022 年 7 月 25 日批准报出。
报告期备考合并财务报表范围详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
二、重大资产重组方案及交易标的相关情况
（一）交易标的相关情况
山西锦兴能源有限公司（以下简称“锦兴能源”）于 2003 年在兴县工商和质量监督管理局
登记注册，统一社会信用代码：91141123754090188M；注册地址：兴县经济技术开发区；注册
资本：143,753.00 万元，其中：华电煤业集团有限公司出资 73,313.81 万元，占 51.00%股份，
山西唐融投资管理有限公司与山西都宝新能源有限公司各出资 35,219.595 万元，各占 24.50%
股份。公司的组织形式为：其他有限责任公司；法定代表人：张宝林。
经营范围：煤炭开采（只限分公司）、洗选加工、煤炭销售：煤炭、化工、电力、新能源
项目的开发、投资建设、生产经营及相关技术咨询服务；工矿物资、设备采购；物流运输；铁
路、公路运营；系统培训；住宿及餐饮服务；货物的装卸搬运、仓储；铁路客货运输业务服务
及场站服务；货运代理服务；（国家法律、法规禁止经营的不得经营，需经审批未获批准前不
得经营，许可经营项目在许可有效期限内经营）。
（二）重大资产重组方案
2022 年 5 月 6 日，本公司召开第十届董事会第十九次会议，会议审议通过了《华电能源股
份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》，公司拟以发行股份方
式购买华电煤业集团有限公司（以下简称“华电煤业”）持有的山西锦兴能源有限公司（以下
简称“标的公司”或“锦兴能源”）51.00%股权（以下简称“标的资产”）并募集配套资金，总
计发行股份 469,646.65 万股。发行股份支付的对价占本次交易对价的 100%。本次重组方案包
括发行股份购买资产、募集配套资金两个部分。
1.发行股份购买资产
（1）拟购买资产
锦兴能源 51.00%股权。
（2）发行股份的种类和面值
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公司本次发行股份购买资产的股票种类为境内上市的人民币普通股（A 股），每股面值为人
民币 1.00 元。
（3）发行方式
本次发行股份购买资产全部采取向特定对象非公开发行的方式。
（4）发行对象及认购方式
本次发行股份购买资产的发行对象为华电煤业，发行对象以其持有的标的公司股权认购本
次发行的股份。
（5）发行价格与定价依据
本次发行股份购买资产的定价基准日为公司审议本次交易相关议案的首次董事会决议公
告日，即 2022 年 5 月 6 日，发行价格按照不低于定价基准日前 60 个交易日公司股票的交易均
价 90%的原则，经各方友好协商确定为 2.27 元/股。在本次发行的定价基准日至发行日期间，
上市公司如有派息、送股、配股、资本公积转增股本等除权、除息事项，公司将按照中国证监
会及上海证券交易所的相关规定依据相应发行价调整公式对上述发行价格做相应调整。
（6）发行数量
本次发行股份购买资产的股份数量将按照下述公式确定：发行股份总数量=以发行股份形
式向交易对方支付的交易对价/本次发行股份购买资产的股票发行价格。
按上述公式计算的交易对方取得新增股份数量按照向下取整精确至股，不足一股的部分视
为交易对方对上市公司的捐赠，直接计入上市公司资本公积。发行股份数量最终以经中国证监
会核准的数量为准。
在本次发行股份购买资产的定价基准日至本次发行股份购买资产完成日期间，上市公司如
有派息、送股、配股、资本公积金转增股本等除权、除息事项，发行数量也将根据发行价格的
调整情况进行相应调整。
2.募集配套资金
公司拟向不超过 35 名符合条件的特定投资者以非公开发行股份的方式募集配套资金，募
集配套资金总额不超过本次交易购买资产交易价格的 25%，发行股份数量不超过本次发行股份
购买资产完成后上市公司总股本的 30%。发行数量及价格按照中国证监会的相关规定确定。
在定价基准日至发行日期间，若公司发生派息、送股、配股、资本公积金转增股本等除权、
除息事项，本次募集配套资金所发行股票的价格及发行数量将按照中国证监会和上海证券交易
所的相关规则对上述发行价格进行相应调整。
三、备考合并财务报表的编制基础与方法
（一）备考合并财务报表的编制基础
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根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券的公
司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组》（以下简称“格式准则第 26
号”）的要求，本公司为附注二中所述的本次重组交易向证监会进行申报之特殊目的编制本备
考合并财务报表，并按照以下假设基础编制：
1.备考合并财务报表附注二所述的发行股份购买资产议案能够获得公司股东大会的批准，
并经中国证监会核准通过。
2.按照格式准则第 26 号的要求，本备考合并财务报表是假设本次重组已于 2021 年 1 月 1
日完成，并依据重组完成后的股权架构、以持续经营为基础进行编制。
3.本次发行股份购买资产不以募集配套资金的成功实施为前提，最终募集配套资金成功与
否不影响本次发行股份购买资产行为的实施，因此本公司备考合并财务报表未考虑非公开发行
股份募集配套资金事项。
4.发行股份购买标的公司而产生的费用及税务等影响不在备考合并财务报表中反映。
（二）备考合并财务报表的编制方法
本公司发行股份购买资产实施后，锦兴能源成为本公司的子公司。本备考合并财务报表编
制方法如下：
1.本备考合并财务报表以本公司经董事会审议通过但未经审计的 2022 年 1-2 月、经审计
的 2021 年度财务报表，以及锦兴能源经审计的 2022 年 1-2 月、2021 年度财务报表为基础编制，
按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南和准则解释等要求进行确认和计量，并基于
本附注“四、重要会计政策及会计估计”基础上编制备考合并财务报表；编制备考合并财务报
表时将备考合并报表范围内公司相互之间的交易和往来余额予以抵消。
本公司 2021 年度财务报表经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了天
职业字[2022]4709 号审计报告。
锦兴能源 2022 年 1-2 月、2021 年度合并财务报表经大信会计师事务所（特殊普通合伙）
审计，并出具了大信审字[2022]第 1-05649 号审计报告。
2.基于编制本备考合并财务报表的特定目的，本备考合并财务报表仅列示本备考合并财务
报表期间合并财务状况和合并经营成果。本公司管理层认为，相关期间的合并现金流量表、合
并股东权益变动表对特定用途的本备考合并财务报表的使用者无重大实质意义，因此，本备考
合并财务报表并未编制合并现金流量表和合并股东权益变动表，另所有者权益按“归属于母公
司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”、“资本公积”、“其他综合收益”、
“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目，同时本备考合并财务报表仅列示与上述备考合并
财务报表编制基础相关的有限备考合并附注，未具体披露与本次重组交易无直接关系的金融工
具及风险管理、公允价值以及资本管理等信息。
3.本公司以发行股份收购锦兴能源 51%股权，构成同一控制下企业合并，本备考合并财务
报表采用同一控制下企业合并进行编制。
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四、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本备考合并财务报表按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，公允反映了本公
司 2022 年 2 月 28 日的备考合并财务状况以及 2022 年 1-2 月的备考合并经营成果。
（二）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）企业合并
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的
资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司取得
的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先
对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，
经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该
股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，
转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有
的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与
购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者
小于后者，差额计入当期损益。
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通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形：
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”
的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计
处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股
权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会
计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当
调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按
原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧
失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时
转为当期投资收益或留存收益。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
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（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排的认定和分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：
（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。
任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻
止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该
安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2.合营安排的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共
同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）
确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的
投资进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
（九）金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1.金融工具的分类
根据公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认
时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于非交易性权益工具
投资，在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产（权益工具)。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊
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余成本计量的金融负债。
2.金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投
资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额，不包含重大融资成分的应
收账款以及公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资等，
按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续
计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入
其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期
损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产按公允价值进行初始计量，相关交
易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合
收益，取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存
收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、
其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产
按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值
变动损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，
按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，
公允价值变动计入当期损益。
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终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值
变动损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据及应付账款、其他应付款、长期借款、
应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。有期间
采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3.金融工具公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融
工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，采用在当前情况下适用并且有足够可利用效
据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或
负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得
或取得不切可行的情况下，才使用不可观察输入值。
4.金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具
有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变
现该金融资产和清偿该金融负债。
5.金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损
失准备。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未
显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三
个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，
并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
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对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准
备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准
备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，
企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收
入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预
期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的
能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履
行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司无包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁
应收款。
①应收票据
基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信
用损失会计估计政策：
组合分类 预期信用损失会计估计政策
银行承兑汇票组合 管理层评价该类款项具有较低的信用风险
商业承兑汇票组合 按照应收账款预计违约损失率计提预期信用损失，与应收账款组合划分相同
②应收账款
基于应收账款债务人的信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信
用损失会计估计政策：
组合分类 预期信用损失会计估计政策
关联方组合 1、管理层评价关联方类款项具有较低的信用风险
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组合分类 预期信用损失会计估计政策
1、组合依据应收账款的账龄天数作为评估信用风险的特征
非关联方组合 2、与信用风险特征明显不同的应收款项
3、按照预计违约损失率计算预期信用损失
对于单项认定计提坏账的应收账款，存在客观证据表明将无法按原有条款收回款项的，将
其确定为信用风险自初始确认后显著增加的应收账款，根据其未来现金流量现值与账面价值的
差额，确认预期信用损失。
公司编制应收账款账龄表，参考历史信用损失经验并考虑前瞻性信息，预计违约损失率，
按资产负债表日余额确定应收账款的预期信用损失。预计违约损失率如下：
类别 预计违约损失率（%）
1 年以内（含 1 年，以下同）
其中：0-6 个月（含 6 个月） 0
7 个月至 1 年（含 1 年） 5
1-2 年 10
2-3 年 20
3-4 年 50
4-5 年 50
5 年以上 100
③其他应收款
基于其他应收款债务人的信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期
信用损失会计估计政策：
组合分类 预期信用损失会计估计政策
1、管理层评价关联方类款项具有较低的信用风险
关联方及保证金、备用金组合
2、保证金及备用金具有较低的信用风险
1、与预计违约损失率特征明显不同的其他应收款
非关联方组合
2、按照预计违约损失率计算预期信用损失
对于单项认定计提坏账的其他应收款，存在客观证据表明将无法按原有条款收回款项的，
将其确定为信用风险自初始确认后显著增加的其他应收款，根据其未来现金流量现值与账面价
值的差额，确认预期信用损失。
公司编制其他应收款账龄表，参考历史信用损失经验并考虑前瞻性信息，预计违约损失率，
按资产负债表日余额确定其他应收款的预期信用损失。预计违约损失率如下：
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类别 预计违约损失率（%）
1 年以内（含 1 年，以下同）
其中：0-6 个月（含 6 个月） 0
7 个月至 1 年（含 1 年） 5
1-2 年 10
2-3 年 20
3-4 年 50
4-5 年 50
5 年以上 100
6.金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资
产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况
处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对
该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有
关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担
保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，
将被要求偿还的最高金额。
（十）应收票据
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收票据
预期信用损失进行估计。详见附注三（九）金融工具进行处理。
（十一）应收账款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
17
型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款
预期信用损失进行估计。详见附注三（九）金融工具进行处理。
（十二）应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为
目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收票据，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也
较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，
将其分类至以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（十三）其他应收款
本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型，详见附注三（九）金融工具进行处理。
（十四）存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、原材料、备品
备件及低值易耗品、燃料。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值
的差额计提存货跌价准备。但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准
备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其
他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产
的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合
18
同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计
提或转回的金额。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日
市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物
按照一次转销法进行摊销。
（十五）合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
（十六）持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的集团组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根
据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能
发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，确定的购买承诺，是指企业与其
他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等
重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得
按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
19
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超
过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损
失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损
失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非
流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减
记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持
有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在
划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转
回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分
为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续
转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比
重，按比例增加其账面价值。
企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保
留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个
别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产
和负债划分为持有待售类别。
（十七）长期股权投资
1.投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的
账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有
者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合
并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不
公允的除外）。
20
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法
核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利
润，确认为当期投资收益，并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权
投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的
份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及
会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投
资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期
股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及
其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务
的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值
并计入所有者权益。
3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且
有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应
的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售
股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，
确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其
它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本
法转为权益法的相关规定进行会计处理。
21
5.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十八）投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租
的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产
和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减
值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十九）固定资产
1.固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计
年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法
计提折旧。
2.各类固定资产的折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 8-35 0-3 2.77-12.50
机器设备 年限平均法 5-24 0-3 4.04-20.00
运输工具 年限平均法 5-9 0-3 10.78-20.00
电子办公设备及其他 年限平均法 5-9 0-3 10.78-20.00
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提
相应的减值准备。
（二十）在建工程
1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状
态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整
原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计
提相应的减值准备。
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（二十一）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费
用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产
的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
（4）当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部
分资产借款费用停止资本化。
（5）购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外
销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3.借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银
行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的
资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十二）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短
期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相
关金额；
3.发生的初始直接费用；
4.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
23
预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第 1 号——存货》。
本公司按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对上述第 4 项所述成本进行确认和计
量。
初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，
则不会发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。
对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两
者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，
并对已识别的减值损失进行会计处理。
（二十三）无形资产
1.无形资产包括土地使用权、采矿权、关停机组容量指标、专利权及非专利技术等，按成
本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销方式 摊销年限(年)
土地使用权 直线法 40-50
软件及专利 直线法 10
采矿权是指在依法取得的采矿许可证规定的范围内，开采矿产资源和获得所开采的矿产品
的权利。探矿权是指在依法取得的勘查许可证规定的范围内勘查矿产资源的权利，在完成探矿
权的精查报告并向国土资源厅备案后，可申请将探矿权转为采矿权。探矿权转为采矿权后以成
本减累计摊销及减值准备计入资产负债表内，依据可采储量按工作量法计提摊销。
3.使用寿命不确定的无形资产不摊销，本公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命
进行复核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：①来源于合同性权
利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论
证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
4．使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与
可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
5.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出
24
售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经
济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，
无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，
以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段
的支出能够可靠地计量。
6.本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动
的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
（二十四）长期资产减值
企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都
应当进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的
下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已
经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度
降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、
终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低
于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）
预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状
态所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预
计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量
的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
25
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价
值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产
减值准备。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在
将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公
允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，
按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例
进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可
收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产
组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的
账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值
的，确认商誉的减值损失。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十五）长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊
的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十六）合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
（二十七）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各
种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工
薪酬。
1.短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2.辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞
26
退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的
负债，同时计入当期损益。
3.设定提存计划
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当
地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老
保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本
公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
（二十八）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短
期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，
包括：
1.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或
比率确定；
3.购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；
4.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利
率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。
（二十九）预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公
司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的
计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资
产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
（三十）股份支付
1.股份支付的种类
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包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折
现法和期权定价模型等。
3.确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公
允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按
照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工
具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或
费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或
费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权
28
益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职
工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待
期内确认的金额。
（三十一）收入
1.收入的确认
本公司的收入主要包括电力产品销售收入、热力产品销售收入、提供劳务收入、并网费收
入、以及让渡资产使用权收入等。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关
商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
2.本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义
务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
（1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
③本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累
计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约
进度。
（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公
司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权
上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品。
29
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司收入确认的具体政策：
①电力产品销售收入
本公司于电力供应至电网公司，电网公司取得电力控制权时确认电力产品收入。
②热力产品销售收入
本公司于热力供应至客户，购热客户取得热力控制权时确认热力产品收入。
③煤炭、粉煤灰等销售收入
与煤炭、粉煤灰销售相关的收入在商品控制权已转移给购货方时予以确认。
④并网费收入
并网费收入为连接本公司供热网络至客户的安装费用收入，按十年分期确认收入。
⑤工程承包合同收入
本公司与客户之间的工程承包合同通常包括基础设施建设等履约义务，由于客户能够控制
本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为某一时段内履行的履约义务，根据履约进度在
一段时间内确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约
进度。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经
发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。合同成本不能收回的，在发生时
立即确认为合同费用，不确认合同收入。如果合同总成本很可能超过合同总收入，则形成合同
预计损失，计入预计负债，并确认为当期成本。
合同成本包括合同履约成本和合同取得成本。本公司为基础设施建设等服务而发生的成本，
确认为合同履约成本。本公司在确认收入时，按照已完工的进度将合同履约成本结转计入主营
业务成本。本公司将为获取工程承包合同而发生的增量成本，确认为合同取得成本。本公司对
于摊销期限不超过一年或者该业务营业周期的合同取得成本，在其发生时计入当期损益；对于
摊销期限在一年或一个营业周期以上的合同取得成本，本公司按照相关合同下确认收入相同的
基础摊销计入损益。对于初始确认时摊销期限超过一年或者一个营业周期的合同取得成本，以
减去相关资产减值准备后的金额，列示为其他非流动资产。
3.收入的计量
本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司
考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易
价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企
30
业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及
其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付
的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利
率法摊销。
（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的
公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
（4）应付客户对价
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承
诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明
确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购
相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值
的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应
当将应付客户对价全额冲减交易价格。
（三十二）合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；
但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
31
2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情
况下该资产在转回日的账面价值。
（三十三）政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期
损益。
4.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会
计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
5.本公司将与日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益；将与本公司日常
活动无关的政府补助，计入营业外收支。
6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴
息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关
借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（三十四）递延所得税资产和递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性
32
差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情
况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十五）租赁
1.承租人
本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁
外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准
则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期
届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁
期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间
内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否
发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益。按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，
从其规定。
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁
和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入
相关资产成本或当期损益。
2.出租人
（1）融资租赁
本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融
资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法或其他系统合理的方法，将经营
租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在
租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其
他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公
33
司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进
行相应会计处理。
五、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物、提供劳务产生的增值额 3.00%、5.00%、6.00%、9.00%、13.00%
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的 1.2%
房产税 1.20%、12.00%
计缴；从租计征的，按租金收入的 12%计缴
土地使用税 土地使用面积 2.00-20.00 元/平方米
城市维护建设税 应缴流转税税额 7.00%、5.00%
教育费附加 应缴流转税税额 3.00%
地方教育附加 应缴流转税税额 2.00%
企业所得税 应纳税所得额 15.00%、25.00%
资源税 煤炭销售额 6.50%
水资源税 取水量、回用水量 取水量*2+疏干排水、回用水量*1
不同企业所得税税率纳税主体明细如下：
纳税主体名称 所得税税率（%）
华电能源股份有限公司 25.00
华电彰武发电有限公司 25.00
黑龙江华电齐齐哈尔热电有限公司 25.00
中国华电集团哈尔滨发电有限公司 25.00
黑龙江新世纪能源有限公司 25.00
黑龙江省龙源电力燃料有限公司 25.00
陈巴尔虎旗天顺矿业有限责任公司 25.00
黑龙江龙电电气有限公司 15.00
华电能源工程有限公司 25.00
黑龙江龙电电力设备有限公司 25.00
黑龙江龙电管线制造有限公司 25.00
北京龙电宏泰环保科技有限公司 15.00
哈尔滨热电有限责任公司 25.00
黑龙江富达投资有限公司 25.00
富锦市三江矿业投资有限公司 25.00
34
纳税主体名称 所得税税率（%）
山西锦兴能源有限公司 25.00
（二）重要税收优惠政策及其依据
1.根据财税[2019]38号《财政部国家税务总局关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使
用税优惠政策的通知》，公司本期向居民个人供热取得的采暖费收入免征增值税。公司为居民
供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税。根据《关于延长部分税收优惠政策执
行期限的公告》（财政部、税务总局公告2021第6号）规定<财政部、税务总局关于延续供热企
业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知>（财税[2019]38号）规定的税收优惠政
策，执行期限延长至2023年供暖期结束。
2.根据黑龙江省科学技术厅、黑龙江省财政厅、国家税务总局黑龙江省税务局于2011年10
月17日签发的编号为GF201123000119的高新技术企业证书，黑龙江龙电电气有限公司被认定为
高新技术企业。适用的企业所得税税率为15%，有效期至2014年10月17日。2020年8月7日继续
通过复审，取得编号为GR202023000269的高新技术企业证书，继续适用15%的企业所得税税率，
有效期三年。
3.根据北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局于
2012年12月13日签发的编号为GR201211001009的高新技术企业证书，北京龙电宏泰环保科技有
限公司被认定为高新技术企业。适用的企业所得税税率为15%。2021年12月17日继续通过复审，
取得编号为GR202111003739的高新技术企业证书，继续适用15%的企业所得税税率，有效期三
年。
4.根据《国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定》（国税地字[1989]89
号）锦兴能源符合上述规定的土地暂免征收土地使用税。
5.根据《山西省财政厅国家税务总局山西省税务局关于调整城镇土地使用税税额标准的通
知》（晋财税[2019]1号），自2019年1月1日至2021年12月31日，在国家规定的税额幅度内，锦
兴能源按现行税额标准的75%缴纳土地使用税。
六、备考合并财务报表主要项目注释
说明：期初指2021年12月31日，期末指2022年2月28日，上期指2021年度，本期指2022年
1-2月。
（一）货币资金
1.分类列示
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
现金 9,451.21 9,451.21
银行存款 5,489,939,861.18 5,687,789,536.21
35
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
其他货币资金 29,825.24 13,345,216.84
合计 5,489,979,137.63 5,701,144,204.26
2.期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项192,511,166.86元。
3.期初存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项179,601,952.72元。
4.期末无存放在境外的款项。
（二）应收票据
1.应收票据分类列示
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 3,627,000.00 1,222,000.00
合计 3,627,000.00 1,222,000.00
2.期末无已质押的应收票据。
3.期末无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
4.期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（三）应收账款
1.按账龄披露
账龄 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内（含 1 年） 1,465,384,555.53 1,343,695,216.87
其中：0-6 月 1,368,516,883.94 1,241,542,563.85
7 个月-1 年 96,867,671.59 102,152,653.02
1 年以内小计 1,465,384,555.53 1,343,695,216.87
1-2 年（含 2 年） 88,051,834.64 87,710,413.90
2-3 年（含 3 年） 58,956,869.77 58,748,563.09
3-4 年（含 4 年） 28,208,547.56 29,167,312.00
4-5 年（含 5 年） 29,728,065.36 28,571,305.08
5 年以上 198,945,716.75 199,058,737.97
合计 1,869,275,589.61 1,746,951,548.91
36
2.按坏账计提方法分类披露
2022 年 2 月 28 日
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按单项计提坏账准备 41,770,423.25 2.23 37,019,002.22 88.62 4,751,421.03
按组合计提坏账准备 1,827,505,166.36 97.77 220,664,183.65 12.07 1,606,840,982.71
其中：按非关联方组合计
1,304,561,148.82 69.79 220,664,183.65 16.91 1,083,896,965.17
提坏账准备的应收账款
按关联方组合计提
522,944,017.54 27.98 522,944,017.54
坏账准备的应收账款
合计 1,869,275,589.61 100.00 257,683,185.87 13.79 1,611,592,403.74
续上表
2021 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按单项计提坏账准备 40,125,681.87 2.29 37,019,002.22 92.26 3,106,679.65
按组合计提坏账准备 1,706,825,867.04 97.71 221,566,774.17 12.98 1,485,259,092.87
其中：按非关联方组合计
1,316,801,261.80 75.38 221,566,774.17 16.83 1,095,234,487.63
提坏账准备的应收账款
按关联方组合计提
390,024,605.24 22.33 390,024,605.24
坏账准备的应收账款
合计 1,746,951,548.91 100.00 258,585,776.39 14.80 1,488,365,772.52
按单项计提坏账准备：
2022 年 2 月 28 日
名称 计提
账面余额 坏账准备 计提理由
比例（%）
北方智能装备有限公司 16,317,000.00 16,317,000.00 100.00 预计无法收回
内蒙古华伊卓资热电有限公司 8,973,620.00 6,698,896.00 74.65 预计部分无法收回
哈尔滨龙电工贸有限公司 4,500,576.78 4,500,576.78 100.00 预计无法收回
内蒙古京隆发电有限责任公司 2,476,697.03 预计可收回
鸡东县绪发煤矿 2,025,326.00 2,025,326.00 100.00 预计无法收回
37
2022 年 2 月 28 日
名称 计提
账面余额 坏账准备 计提理由
比例（%）
呼伦贝尔铁燃煤炭运销有限公司 1,674,073.24 1,674,073.24 100.00 预计无法收回
攀枝花三维发电有限责任公司 1,535,000.00 1,535,000.00 100.00 预计无法收回
兴安热电有限责任公司 1,361,053.20 1,361,053.20 100.00 预计无法收回
鸡西煤业红陆煤炭有限责任公司 1,122,210.00 1,122,210.00 100.00 预计无法收回
鸡西县银丰煤矿有限责任公司 1,013,763.00 1,013,763.00 100.00 预计无法收回
鸡东县嘉艺煤矿 768,432.00 768,432.00 100.00 预计无法收回
辽宁发电厂 2,401.00 2,401.00 100.00 预计无法收回
国家能源集团贵州电力有限公司凯
271.00 271.00 100.00 预计无法收回
里发电厂
合计 41,770,423.25 37,019,002.22 88.62
续上表
2021 年 12 月 31 日
名称 计提
账面余额 坏账准备 计提理由
比例（%）
北方智能装备有限公司 16,317,000.00 16,317,000.00 100.00 预计无法收回
内蒙古华伊卓资热电有限公司 8,973,620.00 6,698,896.00 74.65 预计部分无法收回
哈尔滨龙电工贸有限公司 4,500,576.78 4,500,576.78 100.00 预计无法收回
鸡东县绪发煤矿 2,025,326.00 2,025,326.00 100.00 预计无法收回
呼伦贝尔铁燃煤炭运销有限公司 1,674,073.24 1,674,073.24 100.00 预计无法收回
攀枝花三维发电有限责任公司 1,535,000.00 1,535,000.00 100.00 预计无法收回
兴安热电有限责任公司 1,361,053.20 1,361,053.20 100.00 预计无法收回
鸡西煤业红陆煤炭有限责任公司 1,122,210.00 1,122,210.00 100.00 预计无法收回
鸡东县银丰煤矿 1,013,763.00 1,013,763.00 100.00 预计无法收回
内蒙古京隆发电有限责任公司 831,955.65 预计可收回
鸡东县嘉艺煤矿 768,432.00 768,432.00 100.00 预计无法收回
辽宁发电厂 2,401.00 2,401.00 100.00 预计无法收回
国家能源集团贵州电力有限公司凯
271.00 271.00 100.00 预计无法收回
里发电厂
合计 40,125,681.87 37,019,002.22 92.26
按组合计提坏账准备：
38
2022 年 2 月 28 日
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
非关联方组合 1,304,561,148.82 220,664,183.65 16.91
关联方组合 522,944,017.54
合计 1,827,505,166.36 220,664,183.65 12.07
续上表
2021 年 12 月 31 日
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
非关联方组合 1,316,801,261.80 221,566,774.17 16.83
关联方组合 390,024,605.24
合计 1,706,825,867.04 221,566,774.17 12.98
3.坏账准备的情况
本期变动金额
类别 2021 年 12 月 31 日 转销 其他 2022 年 2 月 28 日
计提 收回或转回
或核销 变动
单项计提 37,019,002.22 37,019,002.22
非关联方组合 221,566,774.17 -902,590.52 220,664,183.65
合计 258,585,776.39 -902,590.52 257,683,185.87
注：本期无坏账准备收回或转回金额。
4.本期无实际核销的应收账款情况。
（四）应收款项融资
1.分类列示
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 331,372,568.79 292,092,568.79
合计 331,372,568.79 292,092,568.79
2.应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况：
系银行承兑汇票，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。
3.其他说明：
（1）期末无已质押的应收款项融资。
39
（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
项目 备注
终止确认金额 终止确认金额
银行承兑汇票 52,150,000.00 190,755,348.61
合计 52,150,000.00 190,755,348.61
（3）期末无因出票人未履约而将其转入应收账款的应收款项融资。
（五）预付款项
1.预付款项按账龄列示
2022 年 2 月 28 日
账龄 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 178,484,757.33 83.93 178,484,757.33
1-2 年（含 2 年） 8,954,277.69 4.21 8,954,277.69
2-3 年（含 3 年） 228,705.00 0.10 228,705.00
3 年以上 25,003,000.00 11.76 25,000,000.00 99.99 3,000.00
合计 212,670,740.02 100.00 25,000,000.00 11.76 187,670,740.02
续上表
2021 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 176,708,530.69 83.79 176,708,530.69
1-2 年（含 2 年） 8,953,857.69 4.25 8,953,857.69
2-3 年（含 3 年） 228,705.00 0.10 228,705.00
3 年以上 25,003,000.00 11.86 25,000,000.00 99.99 3,000.00
合计 210,894,093.38 100.00 25,000,000.00 11.85 185,894,093.38
2.账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
2022 年 2 月 28 日
债务单位 2022 年 2 月 28 日 账龄 未结算原因
坏账准备
黑龙江天圣科技股份有限公司 25,000,000.00 25,000,000.00 5 年以上 对方无力偿还
兴县蔚汾镇人民政府 8,000,000.00 1-2 年 尚未结算
40
2022 年 2 月 28 日
债务单位 2022 年 2 月 28 日 账龄 未结算原因
坏账准备
合计 33,000,000.00 25,000,000.00
（六）其他应收款
1.总表情况
分类列示
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利 3,185,000.00 2,730,000.00
其他应收款 248,504,268.38 9,026,919.03
合计 251,689,268.38 11,756,919.03
2.应收股利
（1）应收股利
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
优先股股息 3,185,000.00 2,730,000.00
合计 3,185,000.00 2,730,000.00
（2）期末无重要的账龄超过1年的应收股利。
3.其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内（含 1 年） 245,266,873.34 5,815,132.62
其中：0-6 月 244,473,112.65 5,072,718.41
7 个月-1 年 793,760.69 742,414.21
1 年以内小计 245,266,873.34 5,815,132.62
1-2 年（含 2 年） 1,251,147.00 1,257,343.00
2-3 年（含 3 年） 1,857,065.56 1,825,260.93
3-4 年（含 4 年） 84,480.00 84,480.00
4-5 年（含 5 年） 237,609.00 237,609.00
5 年以上 55,831,923.72 55,831,923.72
合计 304,529,098.62 65,051,749.27
41
（2）按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
碳排放指标款 24,489,800.00 24,489,800.00
保证金、备用金 6,049,519.34 6,079,936.98
应收配套费 7,390,467.24 7,390,467.24
其他往来款 266,599,312.04 27,091,545.05
合计 304,529,098.62 65,051,749.27
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失（未
预期信用损失 失（已发生信用减值）
发生信用减值）
2022 年 1 月 1 日余额 11,690,318.33 44,334,511.91 56,024,830.24
2022 年 1 月 1 日余额在
本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2022 年 2 月 28 日余额 11,690,318.33 44,334,511.91 56,024,830.24
（4）坏账准备的情况
本期变动金额
类别 2021 年 12 月 31 日 2022 年 2 月 28 日
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
单项计提 44,334,511.91 44,334,511.91
非关联方组合 11,690,318.33 11,690,318.33
合计 56,024,830.24 56,024,830.24
注：本期无坏账准备收回或转回金额。
42
（5）本期无实际核销的其他应收款项。
（七）存货
1.分类列示
2022 年 2 月 28 日
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 119,640,218.08 13,203,458.90 106,436,759.18
在产品 28,580,689.59 28,580,689.59
库存商品 40,684,003.08 5,041,579.87 35,642,423.21
燃煤及燃油 1,166,198,283.50 98,991.62 1,166,099,291.88
备品备件、低值易耗品及其他 51,955,647.97 10,297,456.22 41,658,191.75
发出商品 18,290,217.76 18,290,217.76
合计 1,425,349,059.98 28,641,486.61 1,396,707,573.37
续上表
2021 年 12 月 31 日
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 109,138,817.61 13,493,494.96 95,645,322.65
在产品 27,057,027.58 27,057,027.58
库存商品 29,048,020.09 5,041,579.87 24,006,440.22
燃煤及燃油 1,091,390,534.11 98,991.62 1,091,291,542.49
备品备件、低值易耗品及其他 52,247,333.27 10,297,456.22 41,949,877.05
发出商品 50,121,671.07 50,121,671.07
合计 1,359,003,403.73 28,931,522.67 1,330,071,881.06
2.存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 2021 年 12 月 31 日 2022 年 2 月 28 日
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 13,493,494.96 290,036.06 13,203,458.90
库存商品 5,041,579.87 5,041,579.87
燃煤及燃油 98,991.62 98,991.62
备品备件、低值
10,297,456.22 10,297,456.22
易耗品及其他
合计 28,931,522.67 290,036.06 28,641,486.61
43
（八）合同资产
合同资产情况
2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
质保金 12,506,360.90 181,276.53 12,325,084.37 14,575,429.02 181,276.53 14,394,152.49
合计 12,506,360.90 181,276.53 12,325,084.37 14,575,429.02 181,276.53 14,394,152.49
（九）其他流动资产
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
增值税留抵税额 153,414,810.91 251,578,416.16
预缴企业所得税 7,731,352.47 7,147,552.82
预缴其他税费 544.16
合计 161,146,163.38 258,726,513.14
（十）长期应收款
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
环境恢复治理保证金 3,088,720.00 3,088,720.00 3,088,720.00 3,088,720.00
融资租赁保证金 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
合计 13,088,720.00 13,088,720.00 13,088,720.00 13,088,720.00
（十一）长期股权投资
本期增减变动
被投资单位名称 2021 年 12 月 31 日
追加投资 减少投资
一、联营企业
北京优邦投资有限公司 139,673,936.27
黑河市兴边矿业有限公司 133,269,654.70
沈阳金山能源股份有限公司 735,136,872.54
北京中电恒基能源技术有限公司 343,506,732.21
哈尔滨市哈发热力有限责任公司 3,376,424.68
兴县盛兴公路投资管理有限公司 240,500,000.00
合计 1,595,463,620.400
续上表
44
本期增减变动
被投资单位名称 权益法下确认 其他综合 宣告发放现金
其他权益变动
的投资损益 收益调整 红利或利润
一、联营企业
北京优邦投资有限公司
黑河市兴边矿业有限公司 -435,715.33 -234,087.35
沈阳金山能源股份有限公司 -83,715,129.62
北京中电恒基能源技术有限公司 -291,204.98 -56,504,815.68
哈尔滨市哈发热力有限责任公司
兴县盛兴公路投资管理有限公司 -663,938.12
合计 -85,105,988.05 -56,504,815.68 -234,087.35
续上表
本期增减变动 减值准备
被投资单位名称 2022 年 2 月 28 日
本期计提减值准备 其他 期末余额
一、联营企业
北京优邦投资有限公司 139,673,936.27
黑河市兴边矿业有限公司 132,599,852.02
沈阳金山能源股份有限公司 651,421,742.92
北京中电恒基能源技术有限公司 286,710,711.55
哈尔滨市哈发热力有限责任公司 3,376,424.68
兴县盛兴公路投资管理有限公司 239,836,061.88
合计 1,453,618,729.32
（十二）其他权益工具投资
1.其他权益工具投资情况
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
非交易性权益工具投资 125,203,898.70
合计 125,203,898.70
2.非交易性权益工具投资情况
2022 年 2 月 28 日：
45
2022 年 1-2 月
项目 初始投资成本 累计利得 累计损失
确认的股利收入
华电置业有限公司 110,000,000.00
合计 110,000,000.00
续上表
其他综合收益转入留存 指定为以公允价值计量且其变 其他综合收益
项目
收益的金额 动计入其他综合收益的原因 转入留存收益的原因
华电置业有限公司 11,402,924.02 处置
合计 11,402,924.02
2021 年 12 月 31 日：
2021 年度
项目 初始投资成本 累计利得 累计损失
确认的股利收入
华电置业有限公司 110,000,000.00 2,439,800.00 15,203,898.70
合计 110,000,000.00 2,439,800.00 15,203,898.70
续上表
其他综合收益转入留存 指定为以公允价值计量且其变 其他综合收益
项目
收益的金额 动计入其他综合收益的原因 转入留存收益的原因
华电置业有限公司 不以出售为目的
合计
（十三）其他非流动金融资产
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
黑龙江省华富电力投资有限公司 31,930,000.00 31,930,000.00
黑龙江富电实业集团有限公司 8,690,000.00 8,690,000.00
黑龙江电力交易中心有限公司 8,120,028.00 8,120,028.00
山西百富勤工贸有限公司 35,112,540.19 35,112,540.19
合计 83,852,568.19 83,852,568.19
（十四）投资性房地产
1.投资性房地产计量模式
采用成本计量模式的投资性房地产
46
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.2021 年 12 月 31 日 18,462,698.31 18,462,698.31
2.本期增加金额
（1）外购
（2）固定资产转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.2022 年 2 月 28 日 18,462,698.31 18,462,698.31
二、累计折旧和累计摊销
1.2021 年 12 月 31 日 9,612,653.71 9,612,653.71
2.本期增加金额 107,047.27 107,047.27
（1）计提或摊销 107,047.27 107,047.27
（2）固定资产转入
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.2022 年 2 月 28 日 9,719,700.98 9,719,700.98
三、减值准备
1.2021 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.2022 年 2 月 28 日
四、账面价值
1.2022 年 2 月 28 日 8,742,997.33 8,742,997.33
2.2021 年 12 月 31 日 8,850,044.60 8,850,044.60
2.期末无未办妥产权证书的投资性房地产。
47
（十五）固定资产
1.总表情况
分类列示
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
固定资产 16,998,226,447.71 17,272,429,861.06
固定资产清理
合计 16,998,226,447.71 17,272,429,861.06
2.固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 矿井建筑物 发电及供热设备 运输工具 电子办公设备及其他 合计
一、账面原值
1.2021 年 12 月 31 日 10,409,674,377.87 919,729,617.08 29,093,302,469.89 715,818,029.10 1,675,490,692.07 42,814,015,186.01
2.本期增加金额 15,001,346.21 434,691.04 4,054,092.92 17,649,565.10 37,139,695.27
（1）购置 1,315,540.91 3,941,592.92 17,370,458.44 22,627,592.27
（2）在建工程转入 434,691.04 112,500.00 547,191.04
（3）竣工决算调整 13,685,805.30 279,106.66 13,964,911.96
（4）三供一业
（5）其他
3.本期减少金额 13,566,118.52 398,793.44 13,964,911.96
48
项目 房屋及建筑物 矿井建筑物 发电及供热设备 运输工具 电子办公设备及其他 合计
（1）处置或报废
（2）其他 13,566,118.52 398,793.44 13,964,911.96
4.2022 年 2 月 28 日 10,424,675,724.08 919,729,617.08 29,080,171,042.41 719,473,328.58 1,693,140,257.17 42,837,189,969.32
二、累计折旧
1.2021 年 12 月 31 日 6,151,793,248.33 600,355,393.45 17,096,671,823.18 510,445,829.24 1,037,665,339.99 25,396,931,634.19
2.本期增加金额 64,452,340.05 20,439,971.36 177,592,196.21 13,660,828.26 21,437,158.04 297,582,493.92
（1）计提 64,452,340.05 20,439,971.36 177,388,339.80 13,660,828.26 21,437,158.04 297,378,637.51
（2）其他 203,856.41 203,856.41
3.本期减少金额 440.85 203,856.41 204,297.26
（1）处置或报废
（2）其他 440.85 203,856.41 204,297.26
4.2022 年 2 月 28 日 6,216,245,588.38 620,795,364.81 17,274,263,578.54 523,902,801.09 1,059,102,498.03 25,694,309,830.85
三、减值准备
1.2021 年 12 月 31 日 59,635,395.80 82,861,896.22 776,589.54 1,379,809.20 144,653,690.76
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他
49
项目 房屋及建筑物 矿井建筑物 发电及供热设备 运输工具 电子办公设备及其他 合计
4.2022 年 2 月 28 日 59,635,395.80 82,861,896.22 776,589.54 1,379,809.20 144,653,690.76
四、账面价值
1.2022 年 2 月 28 日 4,148,794,739.90 298,934,252.27 11,723,045,567.65 194,793,937.95 632,657,949.94 16,998,226,447.71
2.2021 年 12 月 31 日 4,198,245,733.74 319,374,223.63 11,913,768,750.49 204,595,610.32 636,445,542.88 17,272,429,861.06
（2）暂时闲置固定资产情况
2022年2月28日：
固定资产类别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 104,843,611.09 51,768,939.43 17,747,375.91 35,327,295.75
发电及供热设备 91,809,899.04 74,826,359.71 16,983,539.33
运输工具 7,192,938.28 7,134,691.74 42,933.74 15,312.80
电子办公设备及其他 5,644,324.91 5,317,296.18 13,318.11 313,710.62
2021年12月31日：
固定资产类别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 104,843,611.09 51,542,404.51 17,747,375.91 35,553,830.67
发电及供热设备 91,809,899.04 74,826,359.71 16,983,539.33
运输工具 7,192,938.28 7,133,635.70 42,933.74 16,368.84
电子办公设备及其他 5,644,324.91 5,285,459.01 13,318.11 345,547.79
50
（3）通过售后租回租入的固定资产情况
2022年2月28日：
固定资产类别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
发电及供热设备 5,305,346,835.51 2,456,298,789.55 2,849,048,045.96
2021年12月31日：
固定资产类别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
发电及供热设备 4,793,005,311.72 2,262,875,081.94 2,530,130,229.78
（4）通过经营租赁租出的固定资产情况
固定资产类别 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
房屋及建筑物 1,452,123.06 2,433,548.66
发电及供热设备 60,302,464.63 61,302,891.33
合计 61,754,587.69 63,736,439.99
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日 未办妥产权证书原因
房屋及建筑物 1,281,199,664.30 1,125,493,737.36 正在办理中
（十六）在建工程
1.总表情况
分类列示
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
在建工程 1,391,033,840.06 1,365,513,010.92
工程物资 13,481,096.28 13,481,096.28
合计 1,404,514,936.34 1,378,994,107.20
2.在建工程
（1）在建工程情况
2022 年 2 月 28 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
基建工程 938,320,408.04 107,205,927.14 831,114,480.90
51
2022 年 2 月 28 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
技改工程 560,011,592.17 92,233.01 559,919,359.16
合计 1,498,332,000.21 107,298,160.15 1,391,033,840.06
续上表
2021 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
基建工程 923,891,262.48 107,205,927.14 816,685,335.34
技改工程 548,919,908.59 92,233.01 548,827,675.58
合计 1,472,811,171.07 107,298,160.15 1,365,513,010.92
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
项目名称 预算数 2021 年 12 月 31 日 本期增加金额
固定资产额金额
电厂项目 3,375,540,000.00 199,079,205.49
齐齐哈尔市中心城区集
2,311,170,000.00 536,113,917.42 14,511,456.88 112,500.00
中供热项目
12 采区技改 431,935,137.00 56,182,921.41 54,368,765.91
22 采区技改 414,996,504.00 41,475,534.43 70,436,205.46
职工公寓扩建 76,190,000.00 681,320.76 32,905,215.85
新建 2 台 40T/h 燃煤锅
74,150,000.00 40,299,516.55 13,566,612.31
炉
地面瓦斯抽放泵站 73,172,696.00 29,765,287.30 18,901,017.91
4 号机组烟囱防腐改造 27,120,000.00 15,706,601.37
贮灰场灰坝改造工程 20,320,000.00 9,575,029.99
合计 6,804,594,337.00 928,879,334.72 204,689,274.32 112,500.00
续上表
本期其他 工程累计投入占
项目名称 2022 年 2 月 28 日 工程进度(%)
减少额金额 预算的比例（%）
电厂项目 199,079,205.49 5.90 5.90
齐齐哈尔市中心城区集
550,512,874.30 28.53 30.00
中供热项目
12 采区技改 110,551,687.32 25.59 25.59
52
本期其他 工程累计投入占
项目名称 2022 年 2 月 28 日 工程进度(%)
减少额金额 预算的比例（%）
22 采区技改 111,911,739.89 26.97 26.97
职工公寓扩建 33,586,536.61 44.08 44.08
新建 2 台 40T/h 燃煤锅
53,866,128.86 72.64 72.64
炉
地面瓦斯抽放泵站 48,666,305.21 66.51 66.51
4 号机组烟囱防腐改造 15,706,601.37 58.00 50.00
贮灰场灰坝改造工程 9,575,029.99 82.21 78.00
合计 1,133,456,109.04
续上表
其中：本期利息
项目名称 利息资本化累计金额 本期利息资本化率（%） 资金来源
资本化金额
电厂项目 自有资金
齐齐哈尔市中心城区集中 自有资金、
1,606,309.89 534,272.33
供热项目 银行借款
12 采区技改 自有资金
22 采区技改 自有资金
职工公寓扩建 自有资金
新建 2 台 40T/h 燃煤锅炉 自有资金
地面瓦斯抽放泵站 自有资金
4 号机组烟囱防腐改造 自有资金
贮灰场灰坝改造工程 自有资金
合计 1,606,309.89 534,272.33
3.工程物资
工程物资情况
2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
专用材料 13,440,856.96 13,440,856.96 13,440,856.96 13,440,856.96
专用设备 40,239.32 40,239.32 40,239.32 40,239.32
合计 13,481,096.28 13,481,096.28 13,481,096.28 13,481,096.28
（十七）使用权资产
53
项目 房屋及建筑物 土地 合计
一、账面原值
1.2021 年 12 月 31 日 10,669,667.76 9,219,717.78 19,889,385.54
2.本期增加金额
（1）租入
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.2022 年 2 月 28 日 10,669,667.76 9,219,717.78 19,889,385.54
二、累计折旧
1.2021 年 12 月 31 日 3,460,571.37 1,814,910.34 5,275,481.71
2.本期增加金额 607,828.37 33,332.88 641,161.25
（1）计提 607,828.37 33,332.88 641,161.25
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.2022 年 2 月 28 日 4,068,399.74 1,848,243.22 5,916,642.96
三、减值准备
1.2021 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.2022 年 2 月 28 日
四、账面价值
1.2022 年 2 月 28 日 6,601,268.02 7,371,474.56 13,972,742.58
2.2021 年 12 月 31 日 7,209,096.39 7,404,807.44 14,613,903.83
54
（十八）无形资产
1.无形资产情况
项目 土地使用权 采矿权 软件及专利 产能置换指标 铁路及公路经营权 其他 合计
一、账面原值
1.2021 年 12 月 31 日 518,679,819.83 3,726,552,428.99 31,229,935.05 137,908,940.78 179,590,991.31 253,933,255.42 4,847,895,371.38
2.本期增加金额 104,424.77 104,424.77
（1）购置 104,424.77 104,424.77
（2）内部研发
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.2022 年 2 月 28 日 518,679,819.83 3,726,552,428.99 31,334,359.82 137,908,940.78 179,590,991.31 253,933,255.42 4,847,999,796.15
二、累计摊销
1.2021 年 12 月 31 日 68,327,513.99 840,099,120.57 7,146,520.89 6,911,527.10 15,295,291.93 248,638.50 938,028,612.98
2.本期增加金额 1,148,242.24 8,100,030.87 540,850.54 374,070.01 469,155.03 35,446.28 10,667,794.97
（1）计提 1,148,242.24 8,100,030.87 540,850.54 374,070.01 469,155.03 35,446.28 10,667,794.97
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
55
项目 土地使用权 采矿权 软件及专利 产能置换指标 铁路及公路经营权 其他 合计
4.2022 年 2 月 28 日 69,475,756.23 848,199,151.44 7,687,371.43 7,285,597.11 15,764,446.96 284,084.78 948,696,407.95
三、减值准备
1.2021 年 12 月 31 日 29,169,961.00 29,169,961.00
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.2022 年 2 月 28 日 29,169,961.00 29,169,961.00
四、账面价值
1.2022 年 2 月 28 日 449,204,063.60 2,849,183,316.55 23,646,988.39 130,623,343.67 163,826,544.35 253,649,170.64 3,870,133,427.20
2.2021 年 12 月 31 日 450,352,305.84 2,857,283,347.42 24,083,414.16 130,997,413.68 164,295,699.38 253,684,616.92 3,880,696,797.40
56
2.未办妥产权证书的土地使用权情况
项目 2022 年 2 月 28 日账面价值 2021 年 12 月 31 日账面价值 未办妥产权证书的原因
二期脱硝氨区占地 5,975,833.05 5,998,554.85 正在办理中
（十九）商誉
被投资单位名称或形成 本期增加 本期减少
2021 年 12 月 31 日 2022 年 2 月 28 日
商誉的事项 企业合并形成的 处置
收购富拉尔基热电厂股
190,161,982.89 190,161,982.89
权
收购山西锦兴能源有限
80,792,025.00 80,792,025.00
公司股权
收购龙电电力设备股权 30,852,561.55 30,852,561.55
合计 301,806,569.44 301,806,569.44
（二十）长期待摊费用
本期 本期 其他减
项目 2021 年 12 月 31 日 2022 年 2 月 28 日
增加金额 摊销金额 少额金额
前期征地费用 241,693,338.18 704,701.69 240,988,636.49
矿务工程费 49,953,325.89 3,934,725.45 12,911,377.46 40,976,673.88
搬家倒面费 18,403,662.62 17,641,048.05 6,080,468.41 29,964,242.26
融资租赁手续费 4,545,412.74 872,231.44 3,673,181.30
共享中心装修款 2,654,551.49 91,821.38 2,562,730.11
日立燃煤锅炉湿式脱硫出口
691,594.14 76,843.74 614,750.40
用卧式平板式湿式静电除尘
合计 317,941,885.06 21,575,773.50 20,737,444.12 318,780,214.44
（二十一）递延所得税资产及递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 110,799,790.21 26,189,859.97 111,089,826.24 26,262,368.99
内部交易未实现利润 245,770,613.44 61,442,653.36 247,769,493.12 61,942,373.28
公允价值变动 16,587,459.80 4,146,864.95 16,587,459.80 4,146,864.95
长期待摊费用摊销 92,844,044.72 23,211,011.18 89,372,079.32 22,343,019.83
57
2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
合计 466,001,908.17 114,990,389.46 464,818,858.48 114,694,627.05
2.未抵销的递延所得税负债
2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
计入当期损益金融资产
14,285,107.35 3,571,276.84 14,285,107.35 3,571,276.84
公允价值变动
资产评估增值 103,678,866.64 25,919,716.66 81,721,377.96 20,430,344.49
非同一控制下企业合并
20,518,620.04 5,129,655.01 20,518,620.04 5,129,655.01
增值
计入其他综合收益的金
15,203,898.72 3,800,974.68
融资产公允价值变动
合计 138,482,594.03 34,620,648.51 131,729,004.07 32,932,251.02
3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
无。
4.未确认递延所得税资产明细
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 782,443,057.75 809,473,438.02
可抵扣亏损 5,001,657,632.85 5,001,657,632.85
合计 5,784,100,690.60 5,811,131,070.87
5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日 备注
2022 年度 492,308,517.74 492,308,517.74
2023 年度 739,201,056.53 739,201,056.53
2024 年度 25,580,558.92 25,580,558.92
2025 年度 1,123,908,211.66 1,123,908,211.66
2026 年度 2,620,659,288.00 2,620,659,288.00
合计 5,001,657,632.85 5,001,657,632.85
（二十二）其他非流动资产
58
2022 年 2 月 28 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
留抵增值税 2,971.50 2,971.50
合同资产 18,410,535.86 18,410,535.86
齐齐哈尔市中心城区集中供热项目 54,163,023.05 54,163,023.05
老旧供热管网改造项目 87,360,264.94 87,360,264.94
合计 159,936,795.35 159,936,795.35
续上表
2021 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
留抵增值税 2,971.50 2,971.50
合同资产 17,139,349.22 17,139,349.22
齐齐哈尔市中心城区集中供热项目 52,317,810.77 52,317,810.77
老旧供热管网改造项目 87,360,264.94 87,360,264.94
合计 156,820,396.43 156,820,396.43
（二十三）短期借款
1.短期借款分类
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
质押借款 503,186,111.11 500,639,333.33
抵押借款 9,983,254.59 9,920,727.33
信用借款 6,183,269,396.54 6,215,754,474.98
合计 6,696,438,762.24 6,726,314,535.64
注1：本公司以应收账款质押从银行取得短期借款，质押情况详见附注六、（五十四）。
注2：本公司子公司黑龙江龙电电气有限公司以固定资产抵押从银行取得短期借款，抵押
情况详见附注六、（五十四）。
2.已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为59,025,969.75元，该借款为中国华电集团哈尔滨
发电有限公司小股东哈尔滨投资集团有限责任公司提供的委托贷款，2013年10月借款到期双方
协商后未签订借款展期合同。目前中国华电集团哈尔滨发电有限公司按季付息，情况如下：
59
借款单位 期末余额 借款利率（%） 逾期时间 逾期利率（%）
中国华电集团哈尔滨发电有限公司 59,025,969.75 6.00 2013 年 10 月至今 6.00
合计 59,025,969.75
（二十四）应付票据
种类 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 243,645,668.88 222,851,287.09
合计 243,645,668.88 222,851,287.09
本公司期末无已到期未支付的应付票据。
（二十五）应付账款
1.应付账款列示
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
燃料款 1,769,048,731.79 956,213,873.06
材料款 321,916,064.23 363,284,928.94
修理费 52,192,941.08 113,536,811.80
工程物资和在建工程 499,444,768.79 747,087,592.65
其他 210,669,961.85 157,219,582.67
合计 2,853,272,467.74 2,337,342,789.12
2.账龄超过1年的重要应付账款
项目 2022 年 2 月 28 日 未偿还或结转的原因
中国华电科工集团有限公司 7,804,741.38 未达到结算条件
齐齐哈尔市力旻煤炭商贸有限公司 7,193,733.42 未达到结算条件
华电郑州机械设计研究院有限公司 7,698,514.99 未达到结算条件
焦作力合节能装备股份有限公司 5,625,207.07 未达到结算条件
中煤科工集团武汉设计研究院有限公司 5,377,000.00 未达到结算条件
兴县土地收购储备中心 4,903,023.00 未达到结算条件
合计 38,602,219.86
（二十六）预收款项
1. 预收款项列示
60
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
房屋租金 16,600.00 2,848,600.00
合计 16,600.00 2,848,600.00
2.本公司期末无账龄超过 1 年的重要预收账款
（二十七）合同负债
1.合同负债情况
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
电费 1,402.86 117,312.85
热费 267,907,832.84 934,561,032.14
并网费 45,694,025.06 52,965,385.70
其他 96,307,593.94 97,717,461.56
合计 409,910,854.70 1,085,361,192.25
（二十八）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 2 月 28 日
一、短期薪酬 116,457,149.11 262,320,715.45 280,654,431.91 98,123,432.65
二、离职后福利中-设定提
4,594,694.61 45,706,734.71 45,596,126.19 4,705,303.13
存计划负债
三、辞退福利 894,475.00 894,475.00
四、一年内到期的其他福利
合计 121,051,843.72 308,921,925.16 327,145,033.10 102,828,735.78
2.短期薪酬列示
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 2 月 28 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 43,479,129.25 174,303,393.01 199,990,343.61 17,792,178.65
二、职工福利费 19,538,855.11 11,787,363.90 7,751,491.21
三、社会保险费 5,634,406.66 26,381,714.21 21,480,696.31 10,535,424.56
其中：医疗保险费 5,453,909.29 22,365,573.19 17,556,736.55 10,262,745.93
工伤保险费 176,675.64 1,902,618.40 1,901,999.04 177,295.00
生育保险费 2,048,102.62 2,000,603.72 47,498.90
其他 3,821.73 65,420.00 21,357.00 47,884.73
61
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 2 月 28 日
四、住房公积金 5,646,033.14 23,887,714.83 23,747,067.11 5,786,680.86
五、工会经费和职工教育经费 51,610,003.59 5,392,688.74 6,884,185.28 50,118,507.05
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬 10,087,576.47 12,816,349.55 16,764,775.70 6,139,150.32
合计 116,457,149.11 262,320,715.45 280,654,431.91 98,123,432.65
3.设定提存计划列示
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 2 月 28 日
1.基本养老保险 2,780,241.08 32,376,494.12 32,335,427.50 2,821,307.70
2.失业保险费 567,070.44 1,088,159.90 1,088,460.00 566,770.34
3.企业年金缴费 1,247,383.09 12,242,080.69 12,172,238.69 1,317,225.09
合计 4,594,694.61 45,706,734.71 45,596,126.19 4,705,303.13
4.辞退福利
2022年2月28日：
项目 2022 年 1-2 月缴费金额 期末应付未付金额
辞退福利 894,475.00
合计 894,475.00
2021年12月31日：
项目 2021 年度缴费金额 期末应付未付金额
辞退福利 41,931,148.29
合计 41,931,148.29
（二十九）应交税费
税费项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
增值税 103,863,635.57 272,215,836.02
资源税 48,308,099.55 152,246,003.05
企业所得税 370,876,111.00 702,906,762.33
城市维护建设税 5,368,564.44 22,119,074.00
房产税 5,364,400.82 14,411,825.65
62
税费项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
土地使用税 6,160,290.89 16,563,507.12
个人所得税 489,753.21 4,857,424.80
教育费附加 5,217,726.52 13,750,749.65
印花税 872,101.61 2,816,718.24
其他 6,859,876.62 12,293,884.82
合计 553,380,560.23 1,214,181,785.68
（三十）其他应付款
1.总表情况
分类列示
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
应付利息
应付股利 8,153,426.58 8,153,426.58
其他应付款 333,735,365.82 338,760,578.86
合计 341,888,792.40 346,914,005.44
2.应付股利
分类列示
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
普通股股利 8,153,426.58 8,153,426.58
合计 8,153,426.58 8,153,426.58
3.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
款项性质 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
质保金 29,243,701.67 30,745,228.68
保证金 214,430,208.86 215,893,283.50
往来款 3,797,295.40 3,797,295.40
其他 86,264,159.89 88,324,771.28
合计 333,735,365.82 338,760,578.86
（2）期末账龄超过1年的重要其他应付款
63
项目 2022 年 2 月 28 日 未偿还或结转的原因
中煤第三建设(集团)有限责任公司 41,390,908.48 未达到结算条件
重庆巨能建设（集团）有限公司 28,085,921.12 未达到结算条件
中煤天津设计工程有限责任公司 6,763,388.00 未达到结算条件
黑龙江中化蒙龙矿产勘查有限公司 5,875,800.90 未达到结算条件
中城投集团第八工程局有限公司 4,159,734.00 未达到结算条件
牡丹江市中亿房地产开发经营有限责任公司 3,670,000.00 未达到结算条件
合计 89,945,752.50
（三十一）一年内到期的非流动负债
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
1 年内到期的长期借款 3,042,189,582.21 3,257,168,133.09
1 年内到期的长期应付款 786,546,497.63 762,454,024.10
1 年内到期的租赁负债 2,529,238.51 2,998,805.13
合计 3,831,265,318.35 4,022,620,962.32
（三十二）其他流动负债
其他流动负债情况
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
待转增值税销项税 22,007,278.82 88,063,924.88
合计 22,007,278.82 88,063,924.88
（三十三）长期借款
借款条件类别 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日 利率区间（%）
质押借款 296,000,000.00 146,000,000.00 4.41-4.75
抵押借款 180,497,109.91 151,715,907.67 4.88
信用借款 8,625,830,864.33 8,420,830,864.33 3.05-5.145
合计 9,102,327,974.24 8,718,546,772.00
注1：本公司分公司华电能源股份有限公司富拉尔基发电厂以固定资产抵押从银行取得长
期借款，质押情况详见附注六、（五十四）。
注2：本公司分公司华电能源股份有限公司佳木斯热电厂、华电能源股份有限公司哈尔滨
第三发电厂、子公司黑龙江华电齐齐哈尔热电有限公司以电费收费权和热费收费权质押从银行
取得质押借款，质押情况详见附注六、（五十四）。
64
（三十四）租赁负债
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
应付租赁款 6,336,443.02 6,788,464.03
1 年内到期的租赁负债 -2,529,238.51 -2,998,805.13
合计 3,807,204.51 3,789,658.90
（三十五）长期应付款
1.总表情况
分类列示
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
专项应付款 142,102,425.00 142,102,425.00
长期应付款 4,286,527,174.42 4,060,967,175.80
合计 4,428,629,599.42 4,203,069,600.80
2.长期应付款
按款项性质列示长期应付款
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
售后回租款 2,756,943,669.52 2,544,668,828.46
采矿权价款 1,528,039,144.90 1,514,753,987.34
煤矿转产发展基金 1,544,360.00 1,544,360.00
合计 4,286,527,174.42 4,060,967,175.80
3.专项应付款
按款项性质列示专项应付款
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 2 月 28 日 形成原因
国资委主导央
“三供一业”资金 137,602,425.00 137,602,425.00
企主辅分离
滨江热电联产项 异地迁建
4,500,000.00 4,500,000.00
目搬迁专款 专项资金
合计 142,102,425.00 142,102,425.00
（三十六）预计负债
分类列示
65
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日 形成原因
矿山环境治理恢复基金 156,273,958.48 140,239,352.20 资产弃置义务
合计 156,273,958.48 140,239,352.20
（三十七）递延收益
递延收益情况
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 2 月 28 日 形成原因
收到的与资产相关的政
政府补助款 257,083,384.95 4,503,031.62 252,580,353.33
府补助，尚未摊销完毕
合计 257,083,384.95 4,503,031.62 252,580,353.33
涉及政府补助的项目：
负债项目 2021 年 12 月 31 日 本期新增补助金额 本期计入营业外收入金额
拆并小锅炉补贴款 110,722,298.23
脱硫脱销环保补助款 44,229,198.21
节能技术改造财政奖励金 38,400,746.13
再生水处理资金 14,715,277.77
老旧管网改造补贴 41,848,912.16
税控设备抵税补贴 66,952.45
智能供热改造补贴 7,100,000.00
合计 257,083,384.95
续上表
负债项目 本期计入其他收益金额 其他变动 2022 年 2 月 28 日 与资产相关/与收益相关
拆并小锅炉补贴款 3,396,213.85 107,326,084.38 与资产相关
脱硫脱销环保补助款 487,548.34 43,741,649.87 与资产相关
节能技术改造财政奖励金 384,861.78 38,015,884.35 与资产相关
再生水处理资金 14,715,277.77 与资产相关
老旧管网改造补贴 234,407.65 41,614,504.51 与资产相关
税控设备抵税补贴 66,952.45 与资产相关
智能供热改造补贴 7,100,000.00 与资产相关
合计 4,503,031.62 252,580,353.33
（三十八）其他非流动负债
66
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
并网费 130,159,247.78 131,307,736.90
房屋租金 31,812,000.00 29,452,000.00
合计 161,971,247.78 160,759,736.90
（三十九）营业收入、营业成本
1.营业收入和营业成本情况
2022 年 1-2 月 2021 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,919,249,327.73 3,264,301,369.82 18,647,523,017.45 13,943,740,624.33
其他业务 55,243,963.82 60,868,422.83 272,084,523.62 168,680,416.87
合计 3,974,493,291.55 3,325,169,792.65 18,919,607,541.07 14,112,421,041.20
2.合同产生的收入的情况
合同分类 2022 年 1-2 月 2021 年度
电力销售 1,600,476,748.68 6,886,879,152.29
煤炭销售 1,594,143,776.18 9,132,695,515.12
热力销售 722,406,572.91 2,546,715,107.34
并网费 9,479,368.88 64,307,472.20
副产品销售 2,754,810.53 27,352,813.42
咨询服务费 1,515,938.31 17,099,505.05
工程施工及其他服务 706,291.65 64,133,737.65
其他 43,009,784.41 180,424,238.00
合计 3,974,493,291.55 18,919,607,541.07
（四十）税金及附加
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
资源税 90,589,911.04 528,591,885.12
城市维护建设税 9,661,478.03 61,040,550.26
教育费附加 9,479,717.29 57,819,748.89
土地使用税 7,940,541.62 46,665,840.86
房产税 7,025,032.86 40,059,053.63
印花税 2,235,434.40 13,130,883.67
环保税 117,055.73 5,371,756.32
67
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
车船使用税 13,249.44 294,926.75
其他 5,164,183.04 36,914,705.55
合计 132,226,603.45 789,889,351.05
（四十一）销售费用
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
折旧与摊销费 15,183,118.77 90,748,082.08
职工薪酬 4,721,026.04 24,076,057.48
材料费 3,313,064.48 12,504,638.34
管委费 2,949,685.52 26,213,851.08
水电费 2,448,686.21 10,945,732.38
劳务费 446,434.24 2,349,971.00
煤炭转运损耗 385,731.14 8,886,782.30
租赁费 315,580.43 2,279,957.55
差旅费 205,209.21 89,448.70
业务招待费 63,124.35 3,054,180.41
业务经费 63,041.98 625,583.28
维护费 4,800.00 1,925,224.72
其他 3,540.21 1,195,621.87
合计 30,103,042.58 184,895,131.19
（四十二）管理费用
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
职工薪酬 12,576,295.35 138,674,437.74
折旧和摊销 3,335,741.22 25,908,431.40
咨询费 319,087.67 5,779,880.63
物业管理费 295,843.71 5,595,152.95
业务招待费 260,046.11 3,282,097.21
运输费 182,236.55 3,192,284.68
办公费 130,529.36 3,159,066.83
党建工作经费 126,373.14 2,631,990.17
中介机构费用 74,257.43 3,971,423.76
差旅费 68,422.69 2,082,321.57
68
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
租赁费 61,438.84 225,031.19
其他 1,898,499.94 11,717,100.06
合计 19,328,772.01 206,219,218.19
（四十三）研发费用
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
职工薪酬 2,307,677.32 9,988,891.06
折旧与摊销 183,643.17 977,736.55
专利费 34,165.00 81,225.09
办公费 3,162.00 33,146.48
差旅费 1,913.54 36,587.77
技术服务费 983,027.40
材料费 728,264.15
招待费 1,543.50
其他 39,960.38 20,877.43
合计 2,570,521.41 12,851,299.43
（四十四）财务费用
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
利息支出 171,536,787.81 1,008,063,565.85
减：利息收入 3,521,353.06 28,496,171.66
其他 1,275,366.79 23,696,767.44
合计 169,290,801.54 1,003,264,161.63
（四十五）其他收益
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
拆并小锅炉补贴款 3,396,213.85 19,990,447.77
供热补贴 12,274,311.93
脱硫脱销环保补助款 487,548.34 2,679,805.90
稳岗补贴 433,272.40 3,931,843.03
节能技术改造财政奖励资金 384,861.78 2,942,154.82
个税手续费返还 271,921.58 300,895.30
老旧管网改造补贴 234,407.65 1,406,445.96
69
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
再生水处理补贴 679,166.67
企业研发投入补助 120,000.00
高新技术企业培育奖 100,000.00
税控设备抵税补贴 24,626.20
其他 20,776.00 64,758.15
合计 5,229,001.60 44,514,455.73
（四十六）投资收益
产生投资收益的来源 2022 年 1-2 月 2021 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -85,105,988.05 -380,041,273.69
票据终止确认的投资收益 -10,447,320.57
取得交易性金融资产交易费用 -5,083.55
其他非流动金融资产持有期间产生的投资
455,000.00 2,730,000.00
收益
其他权益工具投资持有期间的投资收益 2,439,800.00
合计 -84,650,988.05 -385,323,877.81
（四十七）公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2022 年 1-2 月 2021 年度
交易性金融资产 1,620,000.00
合计 1,620,000.00
（四十八）信用减值损失
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
应收账款坏账损失 902,590.52 -18,928,043.78
其他应收款坏账损失 -4,070,108.42
其他 66,924.08
合计 902,590.52 -22,931,228.12
（四十九）资产减值损失
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
存货跌价损失 -6,058,576.49
在建工程减值损失 -14,642,903.45
70
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
合同资产减值损失 -98,972.48
合计 -20,800,452.42
（五十）资产处置收益
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
固定资产处置收益 69,948.93
合计 69,948.93
（五十一）营业外收入
分类列示
计入 2022 年 1-2 月
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
非经常性损益的金额
违约赔偿所得 394,241.19 2,552,596.33 394,241.19
热费滞纳金 191,986.18 3,176,886.07 191,986.18
无需支付的款项 33,781.10 95,147.24 33,781.10
碳排放权转让收入 16,154,264.15
非流动资产处置利得 3,570.80
其他 12,948.40 5,603,764.84 12,948.40
合计 632,956.87 27,586,229.43 632,956.87
（五十二）营业外支出
计入 2021 年度
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
当期非经常性损益的金额
对外捐赠 1,200,000.00 100,000.00 1,200,000.00
赔偿金、违约金及罚款支出 548,878.45 28,518,247.15 548,878.45
非流动资产毁损报废损失 1,099,771.02
其他 36,646.00 2,325,390.18 36,646.00
合计 1,785,524.45 32,043,408.35 1,785,524.45
（五十三）所得税费用
所得税费用表
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
当期所得税费用 249,067,171.36 1,406,244,805.78
71
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
递延所得税费用 5,193,609.77 -5,385,800.87
合计 254,260,781.13 1,400,859,004.91
（五十四）所有权或使用权受到限制的资产
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日 受限原因
保函保证金、司法冻结、受政府监
货币资金 192,511,166.86 179,601,952.72 管的环境恢复治理基金及土地复
垦基金专户
应收账款 855,315,964.91 834,671,493.67 热费、电费收费权质押借款
固定资产 4,436,650,973.57 4,147,449,077.68 售后回租资产、借款抵押
合计 5,484,478,105.34 5,161,722,524.07
（五十五）政府补助
1.政府补助基本情况
与资产相关的政府补助
2022 年 2 月 28 日：
计入 2022 年 1-2 月
种类 金额 列报项目
损益的金额
拆并小锅炉补贴款 199,654,968.35 递延收益、其他收益 3,396,213.85
脱硫脱销环保补助款 71,304,120.00 递延收益、其他收益 487,548.34
节能技术改造财政奖励资金 54,830,000.00 递延收益、其他收益 384,861.78
老旧管网改造补贴 51,457,378.00 递延收益、其他收益 234,407.65
再生水处理资金 16,300,000.00 递延收益
智能供热改造补贴 7,100,000.00 递延收益
税控设备抵税补贴 194,770.00 递延收益
合计 400,841,236.35 4,503,031.62
2021 年 12 月 31 日：
计入 2021 年度
种类 金额 列报项目
损益的金额
拆并小锅炉补贴款 199,654,968.35 递延收益、其他收益 19,990,447.77
脱硫脱销环保补助款 71,304,120.00 递延收益、其他收益 2,679,805.90
节能技术改造财政奖励资金 54,830,000.00 递延收益、其他收益 2,942,154.82
72
计入 2021 年度
种类 金额 列报项目
损益的金额
老旧管网改造补贴 51,457,378.00 递延收益、其他收益 1,406,445.96
再生水处理资金 16,300,000.00 递延收益、其他收益 679,166.67
智能供热改造补贴 7,100,000.00 递延收益
税控设备抵税补贴 194,770.00 递延收益、其他收益 24,626.20
合计 400,841,236.35 27,722,647.32
与收益相关的政府补助
2022 年 2 月 28 日：
计入 2022 年 1-2 月
种类 金额 列报项目
损益的金额
稳岗补贴 433,272.40 其他收益 433,272.40
其他 20,776.00 其他收益 20,776.00
合计 454,048.40 454,048.40
2021年12月31日：
计入 2021 年度
种类 金额 列报项目
损益的金额
供热补贴 12,274,311.93 其他收益 12,274,311.93
稳岗补贴 3,931,843.03 其他收益 3,931,843.03
企业研发投入补助 120,000.00 其他收益 120,000.00
高新技术企业培育奖 100,000.00 其他收益 100,000.00
其他 64,758.15 其他收益 64,758.15
合计 16,490,913.11 16,490,913.11
2.本期无政府补助退回情况。
73
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.本公司的构成
持股比例（%） 表决权
子公司全称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接 比例(%)
华电彰武发电有限公司 辽宁省彰武县 辽宁省彰武县 电力生产 90.00 90.00 发起设立
黑龙江华电齐齐哈尔热电有限公司 黑龙江省齐齐哈尔市 黑龙江省齐齐哈尔市 电热生产 90.50 90.50 发起设立
中国华电集团哈尔滨发电有限公司 黑龙江省哈尔滨市 黑龙江省哈尔滨市 电热生产 56.63 56.63 同一控制下企业合并
黑龙江新世纪能源有限公司 黑龙江省哈尔滨市 黑龙江省哈尔滨市 电力生产 55.00 55.00 发起设立
黑龙江省龙源电力燃料有限公司 黑龙江省哈尔滨市 黑龙江省哈尔滨市 燃料运销 100.00 100.00 同一控制下企业合并
陈巴尔虎旗天顺矿业有限责任公司 内蒙古呼伦贝尔市 内蒙古呼伦贝尔市 煤炭采掘 100.00 100.00 非同一控制下企业合并
黑龙江龙电电气有限公司 黑龙江省哈尔滨市 黑龙江省哈尔滨市 制造业 85.71 85.71 发起设立
华电能源工程有限公司 黑龙江省哈尔滨市 黑龙江省哈尔滨市 工程施工 100.00 100.00 发起设立
黑龙江龙电电力设备有限公司 黑龙江省哈尔滨市 黑龙江省哈尔滨市 制造业 100.00 100.00 非同一控制下企业合并
黑龙江龙电管线制造有限公司 黑龙江省哈尔滨市 黑龙江省哈尔滨市 制造业 51.00 51.00 非同一控制下企业合并
北京龙电宏泰环保科技有限公司 北京市 北京市 技术开发及施工 60.00 60.00 非同一控制下企业合并
哈尔滨热电有限责任公司 黑龙江省哈尔滨市 黑龙江省哈尔滨市 电热生产 53.32 53.32 同一控制下企业合并
黑龙江富达投资有限公司 黑龙江省哈尔滨市 黑龙江省哈尔滨市 投资 51.00 51.00 非同一控制下企业合并
富锦市三江矿业投资有限公司 黑龙江省富锦市 黑龙江省富锦市 矿产投资 92.00 92.00 非同一控制下企业合并
山西锦兴能源有限公司 山西省吕梁市 山西省吕梁市 煤炭采掘 51.00 51.00 同一控制下企业合并
74
2.重要非全资子公司
2022年2月28日：
本期向少数
少数股东的 少数股东的 本期归属于少 期末少数股
子公司全称 股东宣告分
持股比例（%）表决权比例（%） 数股东的损益 东权益余额
派的股利
黑龙江华电齐齐哈尔热电有限公司 9.50 9.50 -9,006,253.76 33,222,769.80
哈尔滨热电有限责任公司 46.68 46.68 -33,830,522.81 -107,778,721.93
山西锦兴能源有限公司 49.00 49.00 314,681,640.63 3,797,089,985.02
2021年12月31日：
本期向少数
少数股东的 少数股东的 本期归属于少 期末少数股
子公司全称 股东宣告分
持股比例（%）表决权比例（%） 数股东的损益 东权益余额
派的股利
黑龙江华电齐齐哈尔热电有限公司 9.50 9.50 -14,920,316.20 1,624,536.39 42,229,023.56
哈尔滨热电有限责任公司 46.68 46.68 -154,381,772.51 -73,948,199.12
山西锦兴能源有限公司 49.00 49.00 1,934,028,325.45 3,372,833,113.45
3.重要的非全资子公司的主要财务信息
2022 年 2 月 28 日期末余额或本期发生额
项目 黑龙江华电
哈尔滨热电有限责任公司 山西锦兴能源有限公司
齐齐哈尔热电有限公司
流动资产 370,317,657.99 367,470,351.79 4,919,127,202.39
非流动资产 1,363,967,396.34 2,243,630,871.73 7,000,868,407.48
资产合计 1,734,285,054.33 2,611,101,223.52 11,919,995,609.87
流动负债 1,226,037,420.45 1,308,573,825.57 1,916,556,315.76
非流动负债 158,534,267.50 1,558,731,619.56 2,269,665,024.42
负债合计 1,384,571,687.95 2,867,305,445.13 4,186,221,340.18
营业收入 254,891,561.33 340,032,753.76 1,594,952,536.93
净利润（净亏损） -94,802,671.13 -72,473,270.81 642,207,429.85
综合收益总额 -94,802,671.13 -72,473,270.81 642,207,429.85
续上表
75
2021 年 12 月 31 日期初余额或上期发生额
项目 黑龙江华电齐齐哈尔热电有限
哈尔滨热电有限责任公司 山西锦兴能源有限公司
公司
流动资产 382,094,557.61 485,401,899.40 4,643,976,738.41
非流动资产 1,389,316,994.02 2,273,969,685.98 7,169,109,542.04
资产合计 1,771,411,551.63 2,759,371,585.38 11,813,086,280.45
流动负债 1,168,264,120.34 1,532,794,917.87 2,707,178,861.45
非流动负债 158,631,393.78 1,410,307,618.31 2,237,963,499.43
负债合计 1,326,895,514.12 2,943,102,536.18 4,945,142,360.88
营业收入 1,070,128,879.22 1,306,861,655.91 9,117,832,572.12
净利润（净亏损） -157,055,959.99 -327,272,022.49 3,951,028,949.66
综合收益总额 -157,055,959.99 -327,272,022.49 3,951,056,728.11
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制的子公司的交易
无。
（三）投资性主体
无。
（四）在合营企业或联营企业中的权益
1.重要合营企业或联营企业
合营企业或联 主要 持股比例（%） 对合营企业或联营企业
注册地 业务性质
营企业的名称 经营地 直接 间接 投资的会计处理方法
一、联营企业
沈阳金山能源股份有限公司 辽宁省 辽宁省沈阳市 电热生产 20.92 权益法
2.重要联营企业的主要财务信息
沈阳金山能源股份有限公司
项目
2022 年 2 月 28 日或 2022 年 1-2 月 2021 年 12 月 31 日或 2021 年度
流动资产 3,419,602,324.03 3,701,654,292.34
非流动资产 17,072,174,990.10 17,244,623,038.11
资产合计 20,491,777,314.13 20,946,277,330.45
流动负债 13,734,476,665.35 13,632,863,062.56
非流动负债 6,896,052,228.45 7,037,482,631.92
负债合计 20,630,528,893.80 20,670,345,694.48
76
沈阳金山能源股份有限公司
项目
2022 年 2 月 28 日或 2022 年 1-2 月 2021 年 12 月 31 日或 2021 年度
少数股东权益 61,737,113.09 76,252,405.11
归属于母公司股东权益 -200,488,692.76 199,679,230.86
按持股比例计算的净资产份
-41,942,091.04 41,773,038.58
额
调整事项 693,363,833.96 693,363,833.96
——商誉
——内部交易未实现利润
——其他 693,363,833.96 693,363,833.96
对联营企业权益投资的账面
651,421,742.92 735,136,872.54
价值
存在公开报价的联营企业权
益投资的公允价值
营业收入 1,463,271,852.30 6,574,339,046.18
财务费用 130,581,334.73 744,122,287.63
所得税费用 5,465.39 -52,078,138.78
净利润 -414,683,215.64 -2,139,238,302.81
终止经营的净利润
其他综合收益 -3,220,000.00
综合收益总额 -414,683,215.64 -2,142,458,302.81
本年度收到的来自联营企业
的股利
3.不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 2022 年 2 月 28 日或 2022 年 1-2 月 2021 年 12 月 31 日或 2021 年度
联营企业：
投资账面价值合计 802,196,986.40 860,326,747.86
下列各项按持股比例计算的
合计数
——净利润 -1,390,858.43 21,623,027.37
——其他综合收益 -56,504,815.68 188,891,398.20
——综合收益总额 -57,895,674.11 210,514,425.57
（五）重要的共同经营
77
无。
（六）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体的权益
无。
八、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的母公司有关信息
母公司名称 公司类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本（亿元）
中国华电集团有限公司 有限责任公司 北京市 温枢刚 电力、热力生产和供应业 370.00
续上表
母公司对本公司 母公司对本公司的
母公司名称 本公司最终控制方 组织机构代码
的持股比例（%） 表决权比例（%）
中国华电集团有限公司 44.80 44.80 中国华电集团有限公司 9111000071093107XN
（三）本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注“八、在其他主体中的权益”。
（四）本公司的合营和联营企业情况
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联
营企业情况如下：
合营或联营企业名称 合营或联营企业与本公司关系
哈尔滨市哈发热力有限责任公司 联营企业
（五）本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
神木华电煤炭运销有限公司 同一最终控制人
华电和祥工程咨询有限公司 同一最终控制人
龙电集团有限公司 同一最终控制人
郑州国电机械设计研究所有限公司 同一最终控制人
黑龙江龙电物业管理有限公司 同一最终控制人
78
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
华电电力科学研究院有限公司 同一最终控制人
国电南京自动化股份有限公司 同一最终控制人
北京华电力拓能源科技有限公司 同一最终控制人
中国华电科工集团有限公司 同一最终控制人
华电水务工程有限公司 同一最终控制人
华电曹妃甸重工装备有限公司 同一最终控制人
南京国电南自维美德自动化有限公司 同一最终控制人
中国华电集团有限公司经济技术咨询分公司 同一最终控制人
南京华盾电力信息安全测评有限公司 同一最终控制人
中国华电集团高级培训中心有限公司 同一最终控制人
华电榆林煤炭工程技术有限公司 同一最终控制人
华电招标有限公司 同一最终控制人
中国华电集团电力建设技术经济咨询中心有限公司 同一最终控制人
华电重工股份有限公司 同一最终控制人
华电华中清洁能源有限公司 同一最终控制人
北京华电电子商务科技有限公司 同一最终控制人
电力工业产品质量标准研究所有限公司 同一最终控制人
华电煤业集团运销有限公司 同一最终控制人
包头东华热电有限公司供热分公司 同一最终控制人
四川华电珙县发电有限公司 同一最终控制人
华电山东物资有限公司 同一最终控制人
华电电力科学研究院有限公司北京分院 同一最终控制人
桦川协联生物质能热电有限公司热力分公司 同一最终控制人
华电国际电力股份有限公司朔州热电分公司 同一最终控制人
七台河丰润风力发电有限公司汤原分公司 同一最终控制人
黑龙江华富风力发电穆棱有限责任公司 同一最终控制人
华电虎林风力发电有限公司 同一最终控制人
华电郑州机械设计研究院有限公司 同一最终控制人
山西石泉煤业有限责任公司 同一最终控制人
内蒙古蒙泰不连沟煤业有限责任公司 同一最终控制人
陕西华电榆横煤电有限责任公司 同一最终控制人
河北华电曹妃甸储运有限公司 同一最终控制人
福建华电储运有限公司 同一最终控制人
神木县隆德矿业有限责任公司 同一最终控制人
79
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
甘肃万胜矿业有限公司 同一最终控制人
华电煤业集团有限公司 同一最终控制人
榆林华电煤炭运销有限公司 同一最终控制人
韶关市坪石发电厂有限公司（B 厂） 同一最终控制人
北京华电北燃能源有限公司 同一最终控制人
中国华电集团财务有限公司 同一最终控制人
华电商业保理（天津）有限公司 同一最终控制人
内蒙古华伊卓资热电有限公司 同一最终控制人
桦川协联生物质能热电有限公司 同一最终控制人
攀枝花三维发电有限责任公司 同一最终控制人
贵州大方发电有限公司 同一最终控制人
杭州华电能源工程有限公司 同一最终控制人
桓仁金山热电有限公司 同一最终控制人
中国华电集团物资有限公司 同一最终控制人
天津华电福源热电有限公司 同一最终控制人
华电融资租赁有限公司 同一最终控制人
华电青岛环保技术有限公司 同一最终控制人
山西和美电力燃料有限公司 同一最终控制人
华电水务装备（天津）有限公司 同一最终控制人
山西朔州平鲁区茂华万通源煤业有限公司 同一最终控制人
山西朔州平鲁区茂华下梨园煤业有限公司 同一最终控制人
山西朔州平鲁区茂华白芦煤业有限公司 同一最终控制人
山西锦兴煤气化有限公司 子公司重大影响投资方的子公司
山西百富勤工贸有限公司 子公司重大影响投资方的子公司
哈尔滨投资集团有限责任公司 少数股东
北京华电南自控制系统科技有限公司 集团内联营企业
海南潞海国际贸易有限公司 其他关联方
山西潞宝集团天地精煤有限公司 其他关联方
（六）关联方交易
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
80
关联方 关联交易内容 2022 年 1-2 月 2021 年度
合计 103,455,587.70 361,109,537.81
神木华电煤炭运销有限公司 燃煤 99,639,447.08 252,040,980.40
华电融资租赁有限公司 服务 2,070,808.10 23,115,009.22
中国华电集团有限公司 服务 1,517,324.93 10,712,210.87
华电和祥工程咨询有限公司 商品及服务 188,679.25 1,010,707.55
龙电集团有限公司 服务 35,570.87 122,661.45
郑州国电机械设计研究所有限公司 工程服务 2,075.47 685,119.06
黑龙江龙电物业管理有限公司 商品及服务 1,682.00 776,825.78
中国华电科工集团有限公司 商品及服务 18,520,065.03
华电电力科学研究院有限公司 商品及服务 16,852,573.61
国电南京自动化股份有限公司 商品及服务 14,246,642.30
华电水务工程有限公司 商品及服务 6,676,893.69
华电曹妃甸重工装备有限公司 工程服务 4,325,056.36
北京华电力拓能源科技有限公司 商品 3,995,284.46
南京国电南自维美德自动化有限公司 商品及服务 3,854,911.56
中国华电集团有限公司经济技术咨询分公司 服务 2,015,094.30
南京华盾电力信息安全测评有限公司 商品及服务 1,404,681.82
中国华电集团高级培训中心有限公司 商品及服务 200,754.73
华电榆林煤炭工程技术有限公司 服务 174,176.99
华电招标有限公司 服务 172,692.45
中国华电集团电力建设技术经济咨询中心有限公司 商品及服务 150,943.40
华电重工股份有限公司 商品及服务 31,592.92
华电华中清洁能源有限公司 服务 13,193.81
北京华电电子商务科技有限公司 商品及服务 9,600.00
电力工业产品质量标准研究所有限公司 服务 1,866.05
（2）出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 2022 年 1-2 月 2021 年度
合计 1,391,725,900.85 7,361,476,243.08
华电煤业集团运销有限公司 销售商品 619,971,066.60 3,263,822,322.28
山西锦兴煤气化有限公司 销售商品 558,821,501.64 3,001,647,101.70
海南潞海国际贸易有限公司 销售商品 165,345,675.58 593,791,534.16
山西百富勤工贸有限公司 销售商品 46,917,699.19
81
关联方 关联交易内容 2022 年 1-2 月 2021 年度
合计 1,391,725,900.85 7,361,476,243.08
包头东华热电有限公司供热分公司 设备及服务 669,674.82 7,121,566.14
华电电力科学研究院有限公司 服务 283.02
山西潞宝集团天地精煤有限公司 销售商品 407,407,290.52
哈尔滨市哈发热力有限责任公司 售热及服务 45,031,358.68
四川华电珙县发电有限公司 工程服务 31,173,150.90
华电山东物资有限公司 设备及服务 8,975,004.81
华电电力科学研究院有限公司北京分院 设备及服务 3,049,557.52
桦川协联生物质能热电有限公司热力分公司 设备及服务 452,743.37
华电国际电力股份有限公司朔州热电分公司 工程服务 345,783.88
国电南京自动化股份有限公司 服务 323,163.00
七台河丰润风力发电有限公司汤原分公司 服务 159,147.17
黑龙江华富风力发电穆棱有限责任公司 服务 148,938.06
华电电力科学研究院有限公司 设备及服务 119,367.00
华电水务工程有限公司 服务 111,246.00
华电虎林风力发电有限公司 服务 106,098.11
华电郑州机械设计研究院有限公司 服务 43,900.00
中国华电科工集团有限公司 销售商品 40,351.86
山西石泉煤业有限责任公司 提供劳务 39,622.64
内蒙古蒙泰不连沟煤业有限责任公司 提供劳务 36,792.45
陕西华电榆横煤电有限责任公司 提供劳务 36,792.45
河北华电曹妃甸储运有限公司 提供劳务 36,792.45
福建华电储运有限公司 提供劳务 36,792.45
神木县隆德矿业有限责任公司 提供劳务 33,962.26
山西朔州平鲁区茂华万通源煤业有限公司 提供劳务 33,962.26
山西朔州平鲁区茂华下梨园煤业有限公司 提供劳务 31,132.08
山西朔州平鲁区茂华白芦煤业有限公司 提供劳务 31,132.08
南京国电南自维美德自动化有限公司 服务 26,902.00
甘肃万胜矿业有限公司 提供劳务 22,641.51
华电煤业集团有限公司 提供劳务 16,981.13
郑州国电机械设计研究所有限公司 服务 11,745.00
南京华盾电力信息安全测评有限公司 服务 5,538.00
华电和祥工程咨询有限公司 服务 3,000.00
北京华电力拓能源科技有限公司 提供劳务 2,830.19
82
关联方 关联交易内容 2022 年 1-2 月 2021 年度
合计 1,391,725,900.85 7,361,476,243.08
榆林华电煤炭运销有限公司 提供劳务 2,830.19
韶关市坪石发电厂有限公司（B 厂） 设备及服务 -1,304.72
北京华电北燃能源有限公司 设备及服务 -2,801,526.50
2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
无。
3.关联租赁情况
（1）本公司作为承租方：
租赁费 2022 年 1-2 月 2021 年度
出租方名称 租赁资产种类 租赁起始日 租赁终止日
定价依据 确认的租赁费 确认的租赁费
黑龙江龙电物业
房屋及建筑物 2021-1-19 2021-12-31 协议价 186,321.68
管理有限公司
黑龙江龙电物业
房屋及建筑物 2021-2-9 2021-12-31 协议价 18,671.56
管理有限公司
黑龙江龙电物业
房屋及建筑物 2021-12-17 2022-12-16 协议价 1,682.00 10,555.32
管理有限公司
龙电集团有限公
房屋及建筑物 2021-6-15 2022-6-14 协议价 31,926.61
司
龙电集团有限公
房屋及建筑物 2021-5-1 2022-4-30 协议价 6,763.60 28,456.32
司
龙电集团有限公
房屋及建筑物 2021-8-1 2022-7-31 协议价 9,015.08 22,828.99
司
龙电集团有限公
房屋及建筑物 2021-9-9 2022-9-8 协议价 9,853.35 20,191.50
司
龙电集团有限公
房屋及建筑物 2021-8-1 2022-7-31 协议价 6,574.92 16,437.30
司
龙电集团有限公
房屋及建筑物 2022-1-1 2022-12-31 协议价 3,363.92
司
合计 37,252.87 335,389.28
4.关联担保情况
无。
5.关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
83
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
中国华电集团有限公司 700,000,000.00 2021-12-10 2024-12-9 年利率 3.05%
中国华电集团有限公司 150,000,000.00 2020-6-19 2023-6-18 年利率 4.75%
中国华电集团有限公司 120,000,000.00 2020-6-22 2023-6-21 年利率 4.75%
中国华电集团财务有限公司 335,000,000.00 2020-6-8 2023-6-8 年利率 3.80%
中国华电集团财务有限公司 197,000,000.00 2020-5-20 2023-5-20 年利率 3.75%
中国华电集团财务有限公司 190,000,000.00 2020-4-22 2023-4-21 年利率 4.1325%
中国华电集团财务有限公司 150,000,000.00 2021-9-15 2022-8-18 年利率 4.35%
中国华电集团财务有限公司 98,000,000.00 2020-9-21 2023-9-21 年利率 3.75%
中国华电集团财务有限公司 50,000,000.00 2021-8-19 2022-8-18 年利率 4.35%
中国华电集团财务有限公司 47,000,000.00 2020-7-14 2023-7-14 年利率 3.75%
中国华电集团财务有限公司 200,000,000.00 2022-1-18 2023-1-17 年利率 4.35%
华电商业保理（天津）有限公司 300,000,000.00 2021-9-14 2022-9-9 保理费率 3.30%
哈尔滨投资集团有限责任公司 59,025,969.75 2012-10-26 2013-10-25 逾期，年利率 6.00%
合计 2,596,025,969.75
注：2022年本公司及子公司关联方资金拆借利息情况如下：
2022年2月28日：
关联方 本期计提利息金额 本期支付利息金额 已计提尚未支付金额
中国华电集团财务有限公司 9,421,659.73 9,421,659.73
中国华电集团有限公司 6,253,263.89 6,470,972.22
哈尔滨投资集团有限责任公司 580,422.04 580,422.04
华电商业保理（天津）有限公司 1,622,500.00 1,622,500.00
2021年12月31日：
关联方 本期计提利息金额 本期支付利息金额 已计提尚未支付金额
中国华电集团财务有限公司 29,659,478.13 28,131,669.11 1,527,809.02
中国华电集团有限公司 14,525,555.55 13,481,319.44 1,044,236.11
哈尔滨投资集团有限责任公司 3,698,960.78 3,590,746.50 108,214.28
华电商业保理（天津）有限公司 2,970,000.00 2,475,000.00 495,000.00
黑龙江省新产业投资集团有限公司 1,493,479.15 1,493,479.15
6.关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 2022 年 1-2 月
中国华电集团有限公司 股权转让 339,690,000.00
84
7.其他关联交易
（ 1 ） 货 币 资 金 2022 年 2 月 28 日 存 放 在 中 国 华 电 集 团 财 务 有 限 公 司 的 金 额 为
5,289,306,820.65元，中国华电集团财务有限公司按季度结息，2022年1-2月未取得利息收入。
货币资金2021年12月31日存放在中国华电集团财务有限公司的金额为5,509,377,054.28
元，2021年取得利息收入27,821,089.16元。
（2）2021年预付华电商业保理（天津）有限公司保理业务手续费3,000,000.00元，2021
年摊销计入财务费用908,333.33元，2021年12月31日预付保理业务手续费余额2,091,666.67元。
（七）关联方应收应付款项
1.应收项目
2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 合计 533,452,637.54 8,233,896.00 400,533,225.24 8,233,896.00
华电煤业集团运销有限公司 499,397,802.13 358,862,204.36
包头东华热电有限公司供热分公
15,789,011.45 15,107,952.16
司
内蒙古华伊卓资热电有限公司 8,973,620.00 6,698,896.00 8,973,620.00 6,698,896.00
桦川协联生物质能热电有限公司
2,728,687.77 2,792,287.77
热力分公司
桦川协联生物质能热电有限公司 2,559,593.67 2,495,993.67
攀枝花三维发电有限责任公司 1,535,000.00 1,535,000.00 1,535,000.00 1,535,000.00
贵州大方发电有限公司 1,367,844.32 1,367,844.32
华电国际电力股份有限公司朔州
345,600.00 345,600.00
热电分公司
华电电力科学研究院有限公司北
344,600.00 2,067,600.00
京分院
杭州华电能源工程有限公司 172,056.20 172,056.20
黑龙江华富风力发电穆棱有限责
151,470.00 151,470.00
任公司
桓仁金山热电有限公司 70,800.00 70,800.00
黑龙江龙电物业管理有限公司 14,700.00 14,700.00
南京国电南自维美德自动化有限
1,852.00 1,852.00
公司
哈尔滨市哈发热力有限责任公司 6,574,244.76
预付款项 合计 29,598,726.09 32,474,455.85
85
2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
神木华电煤炭运销有限公司 25,842,968.61 28,708,241.45
北京华电力拓能源科技有限公司 3,731,374.00 3,731,374.00
龙电集团有限公司 16,437.32 23,012.24
黑龙江龙电物业管理有限公司 7,946.16 9,628.16
郑州国电机械设计研究所有限公
2,200.00
司
其他应收款 合计 239,114,982.44 778,904.00
中国华电集团有限公司 237,780,000.00
黑龙江龙电物业管理有限公司 860,378.44
中国华电集团物资有限公司 450,000.00 450,000.00
华电招标有限公司 24,404.00 325,404.00
北京华电力拓能源科技有限公司 200.00
中国华电科工集团有限公司 3,500.00
合同资产 合计 8,957,009.76 8,957,009.76
四川华电珙县发电有限公司 5,230,500.00 5,230,500.00
华电山东物资有限公司 2,003,400.04 2,003,400.04
包头东华热电有限公司供热分公
1,233,479.72 1,233,479.72
司
华电电力科学研究院有限公司北
344,600.00 344,600.00
京分院
天津华电福源热电有限公司 45,000.00 45,000.00
桦川协联生物质能热电有限公司
44,800.00 44,800.00
热力分公司
华电国际电力股份有限公司朔州
38,400.00 38,400.00
热电分公司
黑龙江华富风力发电穆棱有限责
16,830.00 16,830.00
任公司
其他非流
合计 7,870,706.13 7,870,706.13
动资产
华电山东物资有限公司 7,870,706.13 7,870,706.13
长期应收款 合计 10,000,000.00 10,000,000.00
华电融资租赁有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
应收股利 合计 3,185,000.00 2,730,000.00
山西百富勤工贸有限公司 3,185,000.00 2,730,000.00
86
2.应付项目
项目名称 关联方 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
应付账款 合计 60,752,913.76 77,664,142.43
国电南京自动化股份有限公司 16,616,060.00 19,780,163.92
中国华电科工集团有限公司 12,019,147.73 15,964,047.73
华电郑州机械设计研究院有限公司 7,698,514.99 12,621,401.99
华电电力科学研究院有限公司 7,006,466.03 6,717,466.03
北京华电力拓能源科技有限公司 5,051,482.08 4,971,494.11
华电水务工程有限公司 3,277,898.06 3,628,738.90
华电曹妃甸重工装备有限公司 2,431,236.00 4,367,316.00
中国华电集团有限公司 1,720,809.08 2,464,981.76
南京华盾电力信息安全测评有限公司 1,410,803.45 1,430,211.95
南京国电南自维美德自动化有限公司 926,740.00 2,877,093.98
华电青岛环保技术有限公司 810,544.00 810,544.00
华电和祥工程咨询有限公司 586,937.74 583,295.29
中国华电集团电力建设技术经济咨询
450,000.00 450,000.00
中心有限公司
郑州国电机械设计研究所有限公司 234,900.00 234,900.00
山西和美电力燃料有限公司 112,723.78 112,723.78
华电水务装备（天津）有限公司 105,990.00 105,990.00
华电榆林煤炭工程技术有限公司 105,980.00 283,118.00
中国华电集团有限公司经济技术咨询
80,000.00 160,000.00
分公司
北京华电南自控制系统科技有限公司 47,480.82 47,480.82
龙电集团有限公司 43,000.00
中国华电集团高级培训中心有限公司 16,200.00 16,200.00
华电重工股份有限公司 35,700.00
中国华电集团物资有限公司 1,274.17
合同负债 合计 6,667,523.33 13,117,021.21
海南潞海国际贸易有限公司 6,267,215.01 6,712,890.60
山西百富勤工贸有限公司 168,142.15
山西潞宝集团天地精煤有限公司 152,939.19 152,939.19
华电郑州机械设计研究院有限公司 43,900.00 43,900.00
华电电力科学研究院有限公司 32,326.98 32,610.00
华电和祥工程咨询有限公司 3,000.00 3,000.00
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项目名称 关联方 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
四川华电珙县发电有限公司 6,171,681.42
其他应付款 合计 17,706,043.13 17,771,693.13
华电煤业集团有限公司 11,003,345.23 11,003,345.23
中国华电科工集团有限公司 2,693,030.00 2,693,030.00
山西潞宝集团天地精煤有限公司 2,079,607.70 2,079,607.70
海南潞海国际贸易有限公司 1,523,989.70 1,523,989.70
国电南京自动化股份有限公司 183,472.00 183,472.00
南京华盾电力信息安全测评有限公司 119,403.50 119,403.50
北京华电南自控制系统科技有限公司 90,845.00 90,845.00
南京国电南自维美德自动化有限公司 12,350.00 72,000.00
华电曹妃甸重工装备有限公司 6,000.00
长期应付款、一
年内到期的非流 合计 247,615,481.30 274,422,117.64
动负债
华电融资租赁有限公司 247,615,481.30 274,422,117.64
（八）关联方承诺事项
无。
（九）其他
无。
九、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
无。
（二）或有事项
未决诉讼
2019年9月，本公司分公司华电能源股份有限公司哈尔滨第三发电厂（以下简称“哈三电
厂”）因生产过程中工业用水泄漏，致使哈尔滨绿波湾农业有限公司（以下简称“绿波湾公司”）、
哈尔滨联裕农作物种植专业合作社（以下简称“联裕合作社”）、曲航飞财产受损，后当事双方
针对赔偿问题协商未果，2021年绿波湾公司、联裕合作社、曲航飞分别将哈三电厂诉至当地人
民法院，请求法院判决哈三电厂赔偿绿波湾公司、联裕合作社、曲航飞财产损失680.00万元、
200.00万元、100.00万元，截至本财务报告批准报出日，案件正在进一步审理过程中，诉讼结
果无法确定，本公司管理层判断上述事项不会对本公司财务报告产生重大影响。
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（三）其他
无。
十、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
无。
（二）利润分配情况
本公司子公司锦兴能源于2022年4月召开股东会，股东会决议分配利润3,760,000,000.00
元，锦兴能源各股东按照出资比例享有利润分配权。
十一、其他重要事项
（一）年金计划
本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立了年金计划，实行企业缴费和个人缴费相结
合的原则，按员工工资总额的一定比例计提后向年金管理机构缴存企业年金，具体金额详见附
注六、（二十八）。
（二）借款费用
本公司当期资本化的借款费用金额为534,272.33元。
（三）租赁
1.出租人
（1）经营租赁
经营租赁租出资产情况：
资产类别 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
房屋及建筑物 10,195,120.39 11,283,593.26
发电及供热设备 60,302,464.63 61,302,891.33
合计 70,497,585.02 72,586,484.59
经营租赁应当披露与租赁有关的下列信息：
项目 2022 年 1-2 月 2021 年度
一、收入情况
租赁收入 2,552,619.14 13,230,222.73
2.承租人
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承租人应当披露与租赁有关的下列信息：
项目 2022 年 2 月 28 日 2021 年 12 月 31 日
租赁负债的利息费用 25,102.75 338,278.95
计入当期损益的短期租赁费用 24,589.19 131,457.16
与租赁相关的总现金流出 32,925.08 3,514,347.30
售后租回交易产生的相关损益 27,067,341.94 129,688,527.82
十二、补充资料
（一）按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》
的要求，报告期非经常性损益情况
1.报告期非经常性损益明细
非经常性损益明细 2022 年 1-2 月 2021 年度 说明
（1）非流动性资产处置损益 -1,026,251.29
（2）越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
（3）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
4,957,080.02 44,213,560.43
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的
收益
（6）非货币性资产交换损益
（7）委托他人投资或管理资产的损益
（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
值准备
（9）债务重组损益
（10）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -41,828,795.29
（11）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的
损益
（12）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当
期净损益
（13）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
（14）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍 1,620,000.00
生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融
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非经常性损益明细 2022 年 1-2 月 2021 年度 说明
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其
他债权投资取得的投资收益
（15）单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转
5,442,745.27
回
（16）对外委托贷款取得的损益
（17）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允
价值变动产生的损益
（18）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行
一次性调整对当期损益的影响
（19）受托经营取得的托管费收入
（20）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,152,567.58 -3,360,978.70
（21）其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益合计 3,804,512.44 5,060,280.42
减：所得税影响金额 -755,265.77
扣除所得税影响后的非经常性损益 3,804,512.44 5,815,546.19
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 2,673,153.06 -7,261,425.37
归属于少数股东的非经常性损益 1,131,359.38 13,076,971.56
（二）净资产收益率及每股收益
2022年1-2月：
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -22.29 -0.0453 -0.0453
扣除非经常性损益后归属于公司
-22.49 -0.0457 -0.0457
普通股股东的净利润
2021年度：
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -35.24 -0.1380 -0.1380
扣除非经常性损益后归属于公司
-34.97 -0.1369 -0.1369
普通股股东的净利润
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