山西焦化股份有限公司独立董事
             关于会计政策变更的独立意见
                   （二〇一五年四月七日）

    山西焦化股份有限公司于 2015 年 4 月 2 日召开了第六届董事会

第三十七次会议，审议通过了 2014 年年度报告等有关议案，其中 2014

年年度报告涉及会计政策变更事项。根据上海证券交易所《股票上市

规则》以及《公司章程》的相关规定，我们作为公司的独立董事，在

认真审阅有关资料的基础上，就会计政策变更事项进行了审议，并发
表如下独立意见：

    一、该事项经公司第六届董事会第三十三次会议审议通过，议案

为《关于执行 2014 年新颁布的相关企业会计准则的议案》，对会计
政策进行了变更,并对涉及的业务核算进行了追溯调整，事后进行了

公告。

    二、公司上述会计政策变更是依据财政部于 2014 年修订或新颁

布的八项具体会计准则要求实施的。上述变更符合《企业会计准则》

等国家相关法律法规的规定和要求，有利于更加真实客观地反映公司

价值。

    独立董事认为：公司上述会计政策变更的决策程序符合法律法规

和《公司章程》的有关规定，不存在损害公司及股东利益的情形。同

意公司上述会计政策变更。