鲁信创业投资集团股份有限公司
2022 年 度
审计报告
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审计报告
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-116
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审计报告
XYZH/2023JNAA1B0309
鲁信创业投资集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了鲁信创业投资集团股份有限公司（以下简称鲁信创投）财务报表，包括
2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了鲁信创投 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于鲁信创投，并履行了职业道德方面的其他责任。我们
相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。
1、主营业务收入确认
关键审计事项 审计中的应对
鲁 信 创 投 2022 年 度 主 营 业 务 收 入 为
我们执行的主要审计程序：
11,170.03 万元。由于收入是鲁信创投的关键
—评估、测试与销售和收款流程相关的
业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标
内部控制的设计及运行的有效性；
或期望而操纵收入的固有风险，因此我们将收
入确认识别为关键审计事项。
—通过与管理层访谈、审阅相关合同条
有关主营业务收入的详情请参阅财务报 款，了解并评估与收入确认相关的会计政
表附注六、35。 策是否符合企业会计准则的相关规定；
—对收入、成本执行分析性程序，分析
销量、单价、各月和各年度毛利率波动的
合理性；
—检查销售合同、出库单、发票、报关
单、签收单等支持性单据；
—对重要客户的往来余额进行函证；
—对资产负债表日前后确认的收入执行
截止性测试，检查出库单、发票、报关单、
签收单等支持性证据，评价收入是否被记
录在恰当的会计期间。
2、以公允价值计量且分类为第三层次的金融工具估值
关键审计事项 审计中的应对
截至 2022 年 12 月 31 日，鲁信创投以公
我们执行的主要审计程序：
允价值计量且分类为第三层次的金融工具为
—了解鲁信创投与以公允价值计量且分
390,718.23 万元。
类为第三层次的金融工具估值相关的内部
控制和评估流程，并通过考虑估计的不确
金融工具的第三层次采用重要不可观察
定性的程度和其他固有风险因素的水平，
输入值作为关键假设计量公允价值，此类输入
评估了重大错报的固有风险；
值包括流动性折扣、波动率以及市场乘数等。
—就鲁信创投对第三层次金融工具估值
由于第三层次金融工具重大及管理层在
过程中所使用的模型、关键假设和数据输
估值时采用不可观察输入值作为关键假设需
入相关的内部控制的设计和执行进行了评
要作出重大判断，我们将第三层次的金融工具
价和测试；
估值的评估识别为关键审计事项。
—基于我们对行业惯例的了解，我们对
有关以公允价值计量且分类为第三层次
管理层第三层次金融工具估值中采用的模
的金融工具公允价值的详情请参阅财务报表
型、关键假设的合理性进行了评估；
附注六、10 及附注十。
—基于相关市场数据和相关合同及其他
支持性文件，我们评估了管理层在计量第
三层次金融工具的公允价值时所采用的不
可观察输入值及可观察输入值的合理性,
并检查了输入值的准确性；
—在采用市场乘数估值的情况下，检查
使用的市场乘数是否适合被投资企业的所
处发展阶段和所属行业，审核获得可比市
场乘数的过程；
—在采用近期融资价格法估值的情况
下，检查近期融资价格的公允性，考虑估
值日距离融资完成的时间，检查是否存在
需对近期融资价格进行调整的情形；
—在采用净资产法估值的情况下，检查
净资产法的使用范围，检查估值过程是否
综合考虑相关因素并进行调整。
四、 其他信息
鲁信创投管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括鲁信创投 2022
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在
重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估鲁信创投的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算鲁信创投、终止运营
或别无其他现实的选择。
治理层负责监督鲁信创投的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导
致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经
济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于
舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于
舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对鲁信创投持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定
性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告
中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保
留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能
导致鲁信创投不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
（6） 就鲁信创投中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部
责任。
鲁信创业投资集团股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公司的基本情况
鲁信创业投资集团股份有限公司（原名为“山东泰山磨料磨具股份有限公司”，以下
简称“公司”或“本公司”，在包含子公司时统称“本集团”）是经山东省体改委[1988]
第 57 号文批复同意，以社会募集方式设立的股份公司。1993 年 11 月 20 日取得山东省工
商行政管理局注册登记，注册资本为 8,682.20 万元。1995 年 7 月 7 日公司名称变更为
“四砂股份有限公司”。
1996 年 12 月 25 日经中国证监会批准在上海证券交易所挂牌交易。1996 年度股利分
配向全体股东按 10:3 送红股后，总股本变更为 11,286.86 万股。1998 年 7 月 29 日经中国
证券管理委员会证监上字[1998]99 号文批准，向全体股东配售 2,198.40 万股普通股。变
更后的公司总股本为 13,485.26 万股，注册资本变更为 13,485.26 万元。公司 1998 年度
股利分配，向全体股东按 10 股送 3 股并转增 2 股，总股本变更为 20,227.89 万股。2005
年 1 月 20 日公司注册名称变更为“山东鲁信高新技术产业股份有限公司”。
2010 年 1 月 11 日经中国证监会证监许可[2010]3 号文批准，公司向山东省鲁信投资
控股集团有限公司发行 169,900,747 股普通股购买其持有的山东省高新技术创业投资有限
公司 100%股权，2010 年 1 月 12 日公司已在山东省工商行政管理局完成了高新投的股东变
更登记手续，上述股权已过户至公司名下，2010 年 2 月 1 日取得变更后的营业执照，公司
股本变更为 372,179,647 股。
根据 2010 年度股东大会决议，公司以 2010 年末总股本 372,179,647 股为基数，以资
本公积向全体股东每 10 股转增 10 股，本公司累计发行股本总数 744,359,294 股。
2011 年 3 月 15 日，公司注册名称变更为“鲁信创业投资集团股份有限公司”，公司
简称“鲁信创投”，股票代码：600783；公司统一社会信用代码：91370000164123533M；
法定代表人：王旭冬；注册资本：744,359,294 元。
注册地为山东省淄博市高新技术产业开发区裕民路 129 号。
总部办公地址为山东省济南市奥体西路 2788 号 A 塔。
公司主要从事创业投资业务，经营范围包括：创业投资、投资管理及咨询；磨料磨
具、涂附磨具、卫生洁具、工业用纸、硅碳棒、耐火材料及制品的生产、销售；建筑材
料、钢材、五金交电、百货、机电产品的销售；机电产品安装、维修（不含电梯）；矿山
及化工机械制造、销售；技术开发及咨询服务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准
后方可开展经营活动)。
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鲁信创业投资集团股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
二、 合并财务报表范围
本集团合并财务报表范围包括直接或间接控制的十九家企业。与上年相比，本年因新
设增加四川省鲁信投资有限公司、北京鲁信信创投资有限公司、青岛鲁信经始私募股权投
资基金合伙企业（有限合伙）共三家，因处置减少淄博四砂泰山砂布砂纸有限公司、注销
减少烟台鲁信创业投资有限公司共两家。
详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内
容。
三、 财务报表的编制基础
（1）编制基础
本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的
《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计
政策和会计估计编制。
（2）持续经营
本集团不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情
况。
四、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和
会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类
及折旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量、长期股权投资初始和后续计量以及金融资
产确认和计量等。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集
团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
3. 营业周期
本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
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鲁信创业投资集团股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4. 记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并
方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以
公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非
现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的
各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易
的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对
合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产
或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被
购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
6. 合并财务报表的编制方法
本集团将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照
本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵
销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收
益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损
益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入
合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合
并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并
报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表
时，以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的
有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较
报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，
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鲁信创业投资集团股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本集团和被合并方处于
同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产
变动，应分别冲减比较报表期间的年初留存收益和当期损益。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之
日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债
及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合
并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行
重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有
的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润
分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量
设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表
中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报
表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减
商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损
益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置
子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处
置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，
在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本集团作为共同经
营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负
债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构
成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
8. 现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现
金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险
很小的投资。
9. 外币业务和外币财务报表折算
（1） 外币交易
本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债
表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除
了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的
原则处理外，直接计入当期损益。
（2） 外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益
类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项
目，采用当期平均汇率折算，年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润，年末未
分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示。上述折算产生的外币报表折算差额，在其
他综合收益项目中列示。外币现金流量采用当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响
额，在现金流量表中单独列示。
10. 金融资产和金融负债
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产
1） 金融资产分类、确认依据和计量方法
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融
资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续
计量。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产，按照实际利率法摊销、减值、汇兑
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
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损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。本集团分类为该类的金融资产具
体包括：应收账款、应收票据、其他应收款等。
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该
金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本
金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，
相关交易费用计入初始确认金额。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产所产生的
所有利得或损失，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产
利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前
计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本集团
分类为该类的金融资产具体包括：其他债权投资、应收款项融资。
本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率
计算确定，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确
认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于
购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期
间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产。该指定一经作出，不得撤销。本集团指定的以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始
确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的
利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收
益。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接计入当
期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。本集团分类为该类的金融资产具体
包括：交易性金融资产、其他非流动金融资产。
本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分
类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团在改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分
类。
2） 金融资产转移的确认依据和计量方法
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；②金融资产发生转移，本集团转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报
酬；③金融资产发生转移，本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险
和报酬，且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价
值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：集团管理该金融资产的业务模
式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金
流，仅为对本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止
确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到
的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：集团管理该金融资产的业务模
式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金
流，仅为对本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的
差额计入当期损益。
（2） 金融负债
1） 金融负债分类、确认依据和计量方法
除下列各项外，本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率
法，按照摊余成本进行后续计量：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工
具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，此类金融负债按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以
及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债。此类金融负债，本集团按照金融资产转移相关准则规定进行计量。
③不属于以上①或②情形的财务担保合同，以及不属于以上①情形的以低于市场利率
贷款的贷款承诺。本集团作为此类金融负债的发行方的，在初始确认后按照依据金融工具
减值相关准则规定确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除依据收入准则相关规定所确
定的累计摊销后的余额孰高进行计量。
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本集团将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，
按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
2） 金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的
部分。本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新
金融负债。本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现
存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认
部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
（3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，
以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够
可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即
第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二
层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次
输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输入值，最后再使
用第三层次输入值，在活跃市场上持有的金融资产或拟承担的金融负债使用第一层次输入
值，有明确锁定期的股票及理财产品等投资使用第二层次输入值，不存在活跃市场的金融
工具使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具
有重大意义的输入值所属的最低层次决定。
本集团对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值
的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对
公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
1）存在活跃市场的金融工具公允价值
对于存在活跃市场的金融工具，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值；活跃
市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，
且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格，按照下述原则确定：
A、在活跃市场上，本集团已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中
的现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价。
B、有明确锁定期的股票等投资的公允价值，以证券交易所上市交易的同一股票的公
允价值为基础，引入平均价格亚式期权模型计算流动性折扣，确定估值日的公允价值。
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C、资产管理计划、私募基金及信托计划投资，其公允价值相关报价机构在形成报价
过程中采用了反映市场状况的可观察输入值的，采用管理人估值系统的报价，确定估值日
的公允价值。
2）对于不存在活跃市场的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。在估值
时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选
择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并
尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情
况下，使用不可输入值。本集团以投资项目目前所处的状态为基础，根据实际发生的交易
和事项，按照中国证券业协会发布的《非上市公司股权估值指引》及中国证券投资基金业
协会发布的《私募投资基金非上市股权投资估值指引(试行)》、《证券投资基金投资流通
受限股票估值指引》（试行）等相关法律法规的规定和要求，对不同投资项目的公允价值
进行计量。
（4） 金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下
列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确认金额
的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，或同时变
现该金融资产和清偿该金融负债。
（5） 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避免
以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有
些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通
过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身
权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他
金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩
余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益
工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融
工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其
结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除
本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具
的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金
融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交
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付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该
工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，
以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销
时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（6）金融工具的减值
本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：①以
摊余成本计量的金融资产；②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（涉
及的金融资产同时符合下列条件：集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量
为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流，仅为对本金金额为基础
的利息的支付。）；③租赁应收款；④合同资产等
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本集团对于下列项目，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失
准备：①《企业会计准则第 14 号-收入准则》规范的交易形成应收款项或合同资产损失准
备，无论该项目是否包含重大融资成分。②应收经营租赁款。
除上述项目外，对其他项目，本集团按照下列情形计量损失准备：①信用风险自初始
确认后未显著增加的金融工具，本集团按照未来 12 个月的预期信用损失的金额计量损失
准备；②信用风险自初始确认后已显著增加的金融工具，本集团按照相当于该金融工具整
个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；③购买或源生已发生信用减值的金融工
具，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（涉及的金融资产同时符合下
列条件：集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合
同条款规定，在特定日期产生的现金流，仅为对本金金额为基础的利息的支付。），本集
团在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，不减少该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值。除此之外的金融工具的信用损失准备的增加或
转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
1）对信用风险显著增加的评估
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本集团通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在
资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增
加。但是，如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设
该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下，如果逾期超过 30 日，
则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本集团在无须付出不必要的额外成本或努
力的情况下即可获得合理且有依据的信息，证明即使逾期超过 30 日，信用风险自初始确
认后仍未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出
不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
①可获得有关过去事项、当前状况及未来经济状况预测的合理且有依据的信息；
②宏观经济状况、债务人经营和财务情况、内部实际违约率和预期违约概率、外部信
用评级和内部信用评级、逾期情况、外部市场定价等信息；
③金融工具预计存续期内违约风险的相对变化，而非违约风险变动的绝对值。
以组合为基础的评估。如果本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险
显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的，本集团将
按照金融工具共同信用风险特征，对其进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显
著增加。
2）预期信用损失的计量
考虑预期信用损失计量方法应反映的要素：①通过评价一系列可能的结果而确定的无
偏概率加权平均金额；②货币时间价值；③在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或
即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本集团对于符合准则规定条件且公司已做出相应会计政策选择的应收票据和应收账
款，基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，考虑了不同客户的信用风险特征，以
组合为基础评估以摊余成本计量金融工具的预期信用损失。按照简化模型计量损失准备，
即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。对于在资产负债表日具有
较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照
未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。本集团基于单项和组合，考虑了不同客户
的信用风险特征，以组合为基础评估应收票据和应收账款的预期信用损失。
当单项金融资产可以以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团选择单项计算信
用损失，当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团以共同信用
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风险特征为依据，将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：创投
业务、实业板块。
对于其他应收款，本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加
的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的，所以本集团按照款
项性质、账龄分布等为共同风险特征，以组合为基础确定预期信用损失。对其他应收款进
行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
对于其他以摊余成本计量的金融资产及分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（涉及的金融资产同时符合下列条件：集团管理该金融资产的业务模式是
以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流，仅
为对本金金额为基础的利息的支付。），除对单项金额重大的款项单独确定其信用损失
外，本集团在组合基础上确定其信用损失。
本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
金融资产，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额
的现值。
3）已发生信用减值的依据
本集团根据金融资产的特点，针对具有相同风险特征的金融资产界定存在发生信用减
值证据的情形。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
①发行方或债务人发生重大财务困难；
②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
④债务人很可能破产或进行其他财务重组；
⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实;
⑦其他表明金融资产已发生信用减值的情形。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事
件所致。
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4）金融工具减值的账务处理
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，在其他综合收益中确认
其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值。
在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损
失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加
的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计
量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团在资产负债表日仅将自初始确
认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本集
团将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。
11. 应收票据
本集团应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，年末应收票据的减值准备按照应
收账款的预期信用减值方法计提。
12. 应收账款
本集团对于《企业会计准则第 14 号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成分
应收账款，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失
的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计
入当期损益。
本集团参考历史信用损失经验，并基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，
以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。
当单项金融资产可以以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团选择单项计算信
用损失，当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风
险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合依据
应收账款组合1 创投业务应收账款
应收账款组合2 实业板块应收账款
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本集团在资产负债表日计算应收账款预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前应
收账款减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为应收账款减值损失，借记“信用减值
损失”，贷记“坏账准备”。相反，本集团将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。
本集团实际发生信用损失，认定相关应收账款无法收回，经批准予以核销的，根据批
准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记 “应收账款”。若核销金额大于已计提的损失
准备，按其差额借记“信用减值损失”。
预期信用损失的确定方法详见四、10 金融资产和金融负债。
13. 其他应收款
本集团对其他应收款采用预期信用损失的一般模型进行处理，详见四、10 金融资产和
金融负债。
本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在
组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的。本集团参考历史信用损失经验，并基
于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以组合的方式对其他应收款预期信用损失
进行估计。
本集团依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合依据
其他应收款组合1 创投业务其他应收款
其他应收款组合2 实业板块其他应收款
其他应收款组合3 职工相关其他应收款
14. 存货
本集团存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平
均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该
存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存
货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定。
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15. 合同资产
（1）合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项
商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款权利作
为合同资产。
（2）合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法，参照上述 12.应收账款相关内容描述。
会计处理方法，本集团在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用
损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为减值损失，借记“信
用减值损失”，贷记“合同资产减值准备”。相反，本集团将差额确认为减值利得，做相
反的会计记录。
本集团实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根据批
准的核销金额，借记“合同资产减值准备”，贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提
的损失准备，按其差额借记“信用减值损失”。
16. 合同成本
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法
本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取
得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承
担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本集团未来用于履行履约义务
的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得
成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成
本，是指本集团不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本集团为取得合同发生
的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费
等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
（2）与合同成本有关的资产的摊销
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本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊
销，计入当期损益。
（3）与合同成本有关的资产的减值
本集团在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准
则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本集团因转让
与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本
这两项差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已
计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减
值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
17. 长期股权投资
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投
资。
本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安
排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％以上但低于 50％的表决权时，通
常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20％以下表决权的，还需要综合考虑
在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制
定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资
单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长
期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长
期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽
子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交
易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价
值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投
资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公
积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
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通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在
取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。例
如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一
揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子
交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的
初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合
收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。购买日之前持有的股权为指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的非交易性权益工具，原计入其他综合收益的累计公允价值变动不得转入当期损益。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照
实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权
益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约
定的价值作为投资成本；以债务重组、非货币性资产交换方式取得的长期股权投资，按照
换出资产的公允价值或原账面价值作为投资成本。与取得长期股权投资直接相关的费用、
税金及其他必要支出也计入投资成本。
本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本
额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分
派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相应
调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额
时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政
策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算
归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承
担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位
以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益
分享额。
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计
算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本
公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权
益法核算的长期股权投资，原权益法核算的相关其他综合收益应当在终止采用权益法核算
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在
终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权适用《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（财会[2017]7 号）》核算
的，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期
损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采
用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资方除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当按
比例转入当期投资收益。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价
的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后
的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，适用《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量（财会[2017]7 号）》进行会计处理，处置股权账面价值和处
置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计
入当期损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交
易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权
对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并
转入丧失控制权的当期损益。
18. 投资性房地产
本集团投资性房地产采用成本模式计量。
本集团投资性房地产采用平均年限法计提折旧或摊销。各类投资性房地产的预计使用
寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下：
类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 30 3.00 3.23
19. 固定资产
本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
而持有的，使用年限超过一年，单位价值较大的有形资产。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确
认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资
产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值
率、折旧率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
1 房屋及建筑物 15-30 3.00 3.23-6.47
2 机器设备 5-10 3.00 9.70-19.40
3 运输设备 5-8 3.00 12.13-19.40
4 电子设备及其他 3-5 3.00 19.40-32.33
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
20. 在建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按
估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产
原值差异进行调整。
21. 借款费用
发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款
费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始
时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，
停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者
生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至
资产的购建或生产活动重新开始。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
22. 使用权资产
使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
（1）初始计量
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在租赁期开始日，本集团按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四
项：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁
激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生
的增量成本；④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁
条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累
计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债
的，相应调整使用权资产的账面价值。
使用权资产的折旧
自租赁期开始日起，本集团对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的
当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损
益。
本集团在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消
耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本集团在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提
折旧。
使用权资产的减值
如果使用权资产发生减值，本集团按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，
进行后续折旧。
23. 无形资产
（1）计价方法、使用寿命及摊销
本集团无形资产包括土地使用权、信息共享平台软件、专利使用权等，按取得时的实
际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成
本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议
约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有
的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值
确认为无形资产。
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土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利权等无形资产按预计使用
年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额
按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命
及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
由于各种原因无法预见其为本集团带来经济利益期限，而确认为使用寿命不确定的无
形资产。在每个会计期间，本集团对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复
核。
（2）内部研究开发支出会计政策
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶
段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
24. 长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固
定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、经营租赁资产等项目进行检
查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无
论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计
入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在
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销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议
和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与
资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接
费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按
单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所
属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从
企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商
誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述
资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
25. 长期待摊费用
本集团的长期待摊费用包括已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费
用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则
将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
26. 合同负债
合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客
户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利
的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负
债。
27. 职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等,在职工提供
服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相
关资产成本,其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等按照公司承担的风险和义务，分类为
设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会
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计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益
或相关资产成本。
辞退福利是由于在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿
接受裁减而提出给予补偿的建议所产生，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或
裁减建议所提供的辞退福利，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰
早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告
期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债
确认条件时，计入当期损益。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进
行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
28. 租赁负债
（1）初始计量
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
1）租赁付款额
租赁付款额，是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款
项，包括：①固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
②取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或
比率确定；③本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；④租赁期反
映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤根据本集团
提供的担保余值预计应支付的款项。
2）折现率
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁主体增量借款利率作为折现率。该增量
借款利率，是指本集团在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期
间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：①本集团自身情况，
即集团的偿债能力和信用状况；②“借款”的期限，即租赁期；③“借入”资金的金额，
即租赁负债的金额；④“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；⑤经济环境，包括承租
人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本集团以银行贷款利率、企业发行的
同期债券利率等为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
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（2） 后续计量
在租赁期开始日后，本集团按以下原则对租赁负债进行后续计量：①确认租赁负债的
利息时，增加租赁负债的账面金额；②支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；③
因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本集团对租赁负债进行初始计量时所采用的折
现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行
重新计量时，本集团所采用的修订后的折现率。
（3）重新计量
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租
赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。①实质固定付款额发生变
动；②担保余值预计的应付金额发生变动；③用于确定租赁付款额的指数或比率发生变
动；④购买选择权的评估结果发生变化；⑤续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实
际行使情况发生变化。
29. 预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关
的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按
照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并进行适当调整以反映当前最佳估
计数。
30. 收入确认原则和计量方法
本集团的营业收入主要包括商品、废料、原材料销售收入及管理费收入。
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认
收入。
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合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始时，按照各单项履约义务所承
诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第
三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极
可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同
中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的
应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率
法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过
一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时
点履行履约义务：
（1）客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
（2）客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
（3）在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期
间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。履
约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认
收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑下列迹象：
（1）本集团就该商品或服务享有现时收款权利。
（2）本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。
（3）本集团已将该商品的实物转移给客户。
（4）本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
（5）客户已接受该商品或服务等。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产
以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款
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项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列
示。
31. 政府补助
本集团的政府补助包括财政拨款等。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得
的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与
资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照
上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付
的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到
财政扶持资金时 ，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计
量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损
益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递
延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按
照经济业务实质计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴
息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供
贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优
惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。
本集团已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会
计处理：
1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
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32. 递延所得税资产和递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的
差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵
扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相
应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非
企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所
得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照
预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限，确认递延所得税资产。
33. 租赁
（1）租赁的识别
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在
合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间
内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为
确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团评估合同中的客户
是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使
用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行
会计处理。
（2）本集团作为承租人
1）租赁确认
在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债
的确认和计量见“22.使用权资产”以及“28.租赁负债”。
2）租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加
或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效
日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
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租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会
计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了
租赁期限；②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情
况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁
准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的
折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额
的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间
的租赁内含利率的，本集团采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上
述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：①租赁变更导致租赁范围缩
小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租
赁的相关利得或损失计入当期损益。②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相
应调整使用权资产的账面价值。
3）短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价
值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产
租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
（3）本集团为出租人
在（1）评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上，本集团作为出租人，在租赁开始
日，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将
该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本集团通常将其分类为融资租赁：①在租赁期
届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的
购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以
合理确定承租人将行使该选择权；③资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用
寿命的大部分（不低于租赁资产使用寿命的 75%）；④在租赁开始日，租赁收款额的现值
几乎相当于租赁资产的公允价值（不低于租赁资产公允价值的 90%。）；⑤租赁资产性质
特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的，
本集团也可能将其分类为融资租赁：①若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失
由承租人承担；②资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人；③承租人
有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
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1）融资租赁会计处理
初始计量
在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入
账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。租赁收款额，是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向
承租人收取的款项，包括：①承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额；存在租赁激
励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计
量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；③购买选择权的行权价格，前提是合理确定承
租人将行使该选择权；④承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出
承租人将行使终止租赁选择权；⑤由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担
保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
后续计量
本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期性利
率，是指确定租赁投资净额采用内含折现率（转租情况下，若转租的租赁内含利率无法确
定，采用原租赁的折现率（根据与转租有关的初始直接费用进行调整）），或者融资租赁
的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会
被分类为融资租赁条件时按相关规定确定的修订后的折现率。
租赁变更的会计处理
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该变更作为一项单独租赁进行会
计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始
日生效，该租赁会被分类为经营租赁条件的，本集团自租赁变更生效日开始将其作为一项
新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。
2）经营租赁的会计处理
租金的处理
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
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提供的激励措施
提供免租期的，本集团将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分
配，免租期内应当确认租金收入。本集团承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入
总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用
本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在
租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
折旧
对于经营租赁资产中的固定资产，本集团采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其
他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
可变租赁付款额
本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时
计入当期损益。
经营租赁的变更
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处
理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
34. 持有待售
（1）本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（1）根据
类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可
能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完
成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本集
团将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动
资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待
售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面
价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期
损益，同时计提持有待售资产减值准备。
（2）本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在
一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划
分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。在初始计量时，比较假定其不划分为持有
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待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除
企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费
用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
（3）本集团因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后
本集团是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件
时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表
中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（4）后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加
的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
（5）对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面
价值，再根据各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减
记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用相关计量规定的非流动资产确认
的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流
动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外，各项
非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
（6）持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售
的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
（7）持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件，而不再
继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低
计量：1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2）可收回金额。
（8）终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当
期损益。
35. 分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部
为基础确定报告分部并披露分部信息。
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经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：该组成部分能够在日常活动产
生收入、发生费用；本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置
资源、评价其业绩；本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关
会计信息。如果两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则合并
为一个经营分部。
36. 终止经营
终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部
分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单
独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营
地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公
司。
37. 重要会计政策和会计估计变更及其他
（1）重要会计政策变更
1）财政部于 2022 年 11 月发布《企业会计准则解释第 16 号》(财会[2022]31 号)，本
集团自 2022 年 11 月 30 日起,执行其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得
税不适用初始确认豁免的会计处理”、“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利
的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股
份支付的会计处理”的规定。
本次会计政策变更不涉及以前年度的追溯调整，执行《企业会计准则解释第 16 号》
对本集团报告期内合并财务报表及母公司财务报表无重要影响。
2）财政部于 2021 年 12 月发布《企业会计准则解释第 15 号》(财会[2021]35 号)，本
集团自 2022 年 1 月 1 日起，执行其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者
研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”及“关于亏损合同的判断”的规
定。
本次会计政策变更不涉及以前年度的追溯调整，执行《企业会计准则解释第 15 号》
对本集团报告期内合并财务报表及母公司财务报表无重要影响。
（2） 重要会计估计变更
本报告期内无重要会计估计变更事项。
五、 税项
1. 主要税种及税率
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税种 计税依据 税率
增值税 应税收入 13%、9%、6%、3%
城市维护建设税 应缴纳流转税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 详见下表
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称 所得税税率
本公司 25%
山东鲁信高新技术产业有限公司（以下简称“鲁信高新”） 25%
深圳市华信创业投资有限公司（以下简称“深圳华信”） 25%
山东省科技创业投资有限公司（以下简称“科创投”） 20%
齐鲁投资有限公司（以下简称“齐鲁投资”） 8.25%/16.50%
蓝色经济投资管理有限公司（以下简称“蓝色经济投资”） 免税
蓝色经济资产管理有限公司（以下简称“蓝色经济资产”） 8.25%/16.50%
青岛鲁信经始私募股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称
免税
“青岛经始”）
青岛鲁信创晟私募基金管理有限公司（以下简称“鲁信创晟”） 25%
山东省高新技术创业投资有限公司（以下简称“高新投”） 25%
山东鲁信投资管理有限公司（以下简称“鲁信管理公司”） 20%
山东鲁信四砂泰山磨具有限公司（以下简称“磨具公司”） 15%
鲁信融新（上海）投资有限公司（以下简称“鲁信融新”） 20%
四川省鲁信投资有限公司（以下简称“四川鲁信”） 20%
北京鲁信信创投资有限公司（以下简称“北京鲁信”） 20%
Dragon Rider Limited 免税
Ready Solution Limited 免税
Lucion VC 1 Limited 免税
Lucion VC 2 Limited 免税
Lucion VC 3 Limited 免税
2. 税收优惠
（1）根据国家税务总局《关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发
[2009] 87 号）的规定，本公司之子公司高新投、科创投采取股权投资方式投资于未上市
的中小高新技术企业的，按照对其投资额的 70%，在股权持有满 2 年的当年抵扣本企业的
应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
（2）本公司之子公司齐鲁投资、蓝色经济资产注册地为香港，根据香港《2018 年税
务（修订）（第 3 号）条例》的规定，2018/19 及其后的课税年度适用两级税率，年应评
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税 利润 不 超过 2,000,000.00 港 元， 按 8.25%的 税率 缴 纳利 得 税； 年 应评 税 利润 超 过
2,000,000.00 港元部分，按 16.50%的税率缴纳利得税。
（3）根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13
号）、《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关
事项的公告》（国家税务总局公告 2021 年第 8 号）、《财政部税务总局关于实施小微企
业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告 2021 年第 12 号）、《关
于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告 2022 年第 13 号）
的规定，本公司之子公司科创投、鲁信管理公司、鲁信融新、四川鲁信、北京鲁信应纳税
所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，应纳税所得额超过 100 万
元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得
税。
（4）根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税
务总局公告 2021 年第 5 号）、《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值
税政策的公告》（财政部税务总局公告 2021 年第 11 号）、《财政部税务总局关于对增值
税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022 年第 15 号）的规定，本公司之子公司科创
投、鲁信创晟、鲁信管理公司、四川鲁信、北京鲁信、深圳华信发生增值税应税销售行
为，2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，季度销售额未超过 45 万元的免征增值税，
2022 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，适用 3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适
用 3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
（5）根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局《高新技术企业认
定管理办法》（国科发火[2016]32 号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火
[2016]195 号）有关规定，本公司之子公司磨具公司被认定为高新技术企业，高新技术企
业证书编号为 GR202137001080 号，发证时间为 2021 年 12 月 7 日，资格有效期 3 年。磨
具公司自 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间享受高新技术企业 15%的所得税税率
优惠。
（6）根据《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（国家税务总
局公告 2022 年第 10 号）、《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政
策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告 2022 年第 3 号）的规定，自 2022 年 1 月 1
日至 2024 年 12 月 31 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏
观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在 50%的税额
幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易
印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。四川鲁信、鲁信融新、科创投和鲁
信管理公司自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日适用此条规定。
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（7）根据《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关
问题的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 81 号），如果法人合伙人投资于多个符合条
件的有限合伙制创业投资企业，可合并计算其可抵扣的投资额和应分得的应纳税所得额。
当年不足抵扣的，可结转以后纳税年度继续抵扣；当年抵扣后有结余的，应按照企业所得
税法的规定计算缴纳企业所得税。本公司及本公司之子公司高新投、深圳华信适用此条规
定。
（8）根据《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财政部税务
总局公告 2018 年第 55 号）、《关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技
型企业有关政策条件的公告》（财政部税务总局公告 2022 年第 6 号）的规定，公司制创
业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满 2 年的，可以按照
投资额的 70%在股权持有满 2 年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年
不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。自 2022 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，
对于初创科技型企业需符合的条件，从业人数继续按不超过 300 人、资产总额和年销售收
入按均不超过 5000 万元执行。本公司之子公司高新投、深圳华信适用此条规定。
六、 合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2022 年 1 月 1 日，
“年末”系指 2022 年 12 月 31 日，“本年”系指 2022 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上
年”系指 2021 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
1. 货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 40,256.44 142,143.93
银行存款 816,001,941.96 360,271,199.67
其他货币资金 250,673.79 8,038,670.10
合计 816,292,872.19 368,452,013.70
其中：存放在境外的款项总额 105,241,594.40 25,996,326.67
（1）本集团存放在境外的款项为香港子公司齐鲁投资款项。
（2）本集团其他货币资金为存放在证券账户的资金。
（3）年末使用受限制的货币资金为 1,000.00 元，为 ETC 押金冻结。
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2. 交易性金融资产
项目 年末余额 年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
1,216,972,912.96 951,736,199.89
融资产
其中：债务工具投资
权益工具投资 428,939,326.65 429,330,980.93
其他（理财产品等） 788,033,586.31 522,405,218.96
合计 1,216,972,912.96 951,736,199.89
3. 应收票据
（1）应收票据分类列示
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 6,335,834.87 8,696,305.61
商业承兑汇票 270,000.00 180,590.00
合计 6,605,834.87 8,876,895.61
年末无已用于质押的应收票据。
（2）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 6,472,360.80
合计 6,472,360.80
（3）年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（4）按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提坏账准备 6,605,834.87 100.00 6,605,834.87
合计 6,605,834.87 — 6,605,834.87
（续表）
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年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提坏账准备 8,876,895.61 100.00 8,876,895.61
合计 8,876,895.61 — 8,876,895.61
（5）本年无计提、收回、转回的应收票据坏账准备。
（6）本年无实际核销的应收票据。
4. 应收账款
（1） 应收账款按坏账计提方法分类列示
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按 单项 计提 坏账 准备
61,701,995.35 73.66 61,701,995.35 100.00
的应收账款
其 中： 因信 用风 险显
著 不同 单项 计提 坏账 61,701,995.35 73.66 61,701,995.35 100.00
准备的应收账款
按 组合 计提 坏账 准备
22,058,577.23 26.34 1,669,720.57 7.57 20,388,856.66
的应收账款
合计 83,760,572.58 100.00 63,371,715.92 — 20,388,856.66
（续表）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备的
65,089,521.42 74.79 65,089,521.42 100.00
应收账款
其中：因信用风险显著
不同单项计提坏账准备 65,089,521.42 74.79 65,089,521.42 100.00
的应收账款
按组合计提坏账准备的
21,941,520.78 25.21 1,391,889.26 6.34 20,549,631.52
应收账款
合计 87,031,042.20 100.00 66,481,410.68 — 20,549,631.52
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1） 按单项计提应收账款坏账准备
年末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
龙口龙泵燃油喷射有限公司 3,639,290.85 3,639,290.85 100.00 预计不能收回
陕县新元刚玉有限责任公司 1,536,660.27 1,536,660.27 100.00 预计不能收回
哈尔滨轴承制造有限公司 1,112,525.11 1,112,525.11 100.00 预计不能收回
物资控制中心 1,076,699.11 1,076,699.11 100.00 预计不能收回
长春一汽天奇精锐工具有限公司 833,003.33 833,003.33 100.00 预计不能收回
西安泰山磨料磨具有限公司 777,563.28 777,563.28 100.00 预计不能收回
文登市中苑贸易公司 766,149.70 766,149.70 100.00 预计不能收回
淄博四砂信诺磨具有限公司 745,450.47 745,450.47 100.00 预计不能收回
哈尔滨工具厂 617,424.54 617,424.54 100.00 预计不能收回
山东四砂磨料磨具有限公司 591,095.15 591,095.15 100.00 预计不能收回
其他 50,006,133.54 50,006,133.54 100.00 预计不能收回
合计 61,701,995.35 61,701,995.35 — —
2） 按组合计提应收账款坏账准备
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 19,542,020.38 977,101.02 5.00
1-2 年 1,652,732.89 165,273.29 10.00
2-3 年 327,425.80 98,227.74 30.00
3 年以上 536,398.16 429,118.52 80.00
合计 22,058,577.23 1,669,720.57 —
（2） 应收账款按账龄列示
账龄 年末余额
1 年以内（含 1 年） 19,542,020.38
1-2 年 2,695,156.73
2-3 年 1,051,587.13
3 年以上 60,471,808.34
合计 83,760,572.58
本集团无账龄超过三年的单项金额重大的应收账款。
（3） 本年应收账款坏账准备情况
50
鲁信创业投资集团股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年变动金额
类别 年初余额 收回或 转销或 年末余额
计提 其他
转回 核销
应收账款
66,481,410.68 -1,869,661.13 -1,240,033.63 63,371,715.92
坏账准备
合计 66,481,410.68 -1,869,661.13 -1,240,033.63 63,371,715.92
（4） 本年无核销的重要应收账款。
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 12,973,317.86 元，占应收账
款年末余额合计数的比例 15.49%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额 6,633,907.89
元。
（6）年末本集团无因金融资产转移而终止确认的应收账款，无转移应收账款且继续
涉入形成的资产、负债金额。
5. 预付款项
（1） 预付款项账龄
年末余额 年初余额
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 3,051,088.70 99.33 1,426,690.57 82.39
1－2 年 7,563.00 0.25 282,058.53 16.29
2－3 年 1.91 0.01 800.00 0.05
3 年以上 12,952.10 0.41 22,152.10 1.27
合计 3,071,605.71 100.00 1,731,701.20 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额 2,455,782.91 元，占预付款
项年末余额合计数的比例 79.95%。
6. 其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利 14,460,000.00
其他应收款 32,754,842.52 1,129,067.60
51
鲁信创业投资集团股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
合计 32,754,842.52 15,589,067.60
6.1 应收股利
（1）应收股利分类
被投资单位 年末余额 年初余额
淄博三共泰山涂附磨具有限公司 14,100,000.00
山东华天科技集团股份有限公司 360,000.00
合计 14,460,000.00
（2） 年末无重要的账龄超过 1 年的应收股利。
6.2 其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
股权转让款 33,451,875.00 15,094,658.94
往来款 32,186,170.57 17,151,043.70
合计 65,638,045.57 32,245,702.64
（2）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月 合计
信用损失(未发 用损失(已发生信用
预期信用损失
生信用减值) 减值)
2022 年 1 月 1 日余额 213,498.94 30,903,136.10 31,116,635.04
2022 年 1 月 1 日其他应
— — — —
收款账面余额在本年
--转入第二阶段 97,893.92 -97,893.92
--转入第三阶段 -17,010.00 17,010.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 1,776,063.49 -80,010.43 1,696,053.06
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动 62,890.51 7,624.44 70,514.95
2022 年 12 月 31 日余额 2,133,336.86 30,749,866.19 32,883,203.05
52
鲁信创业投资集团股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）其他应收款按账龄列示
账龄 年末余额
1 年以内（含 1 年） 34,073,888.74
1-2 年 221,083.95
2-3 年 88,504.15
3 年以上 31,254,568.73
合计 65,638,045.57
（4）其他应收款坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 收回或 转销或 年末余额
计提 其他
转回 核销
其他应收款
31,116,635.04 1,696,053.06 70,514.95 32,883,203.05
坏账准备
合计 31,116,635.04 1,696,053.06 70,514.95 32,883,203.05
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
年末余额
数的比例（%）
山东福瑞达医药集团有
股权转让款 18,450,000.00 1 年以内 28.11 922,500.00
限公司
股权转让、
江苏联众出版传媒集团 往来款 15,144,062.00 5 年以上 23.07 15,144,062.00
STEINEPREIS PAGANIN
CMA ITF MINBOS 保证金 14,024,339.00 1 年以内 21.37 701,216.95
RESOURCES LTD
莱芜四砂生化有限公司 往来款 6,667,918.52 5 年以上 10.16 6,667,918.52
周村磨料厂 往来款 1,550,054.53 5 年以上 2.36 1,550,054.53
合计 — 55,836,374.05 — 85.07 24,985,752.00
（6）年末无涉及政府补助的应收款项。
（7）年末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款，无转移其他应收款且继续涉
入形成的资产、负债金额。
7. 存货
（1） 存货分类
53
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 7,103,219.66 489,690.24 6,613,529.42
在产品 3,398,625.93 3,398,625.93
库存商品 6,256,786.03 1,483,580.97 4,773,205.06
合计 16,758,631.62 1,973,271.21 14,785,360.41
（续表）
年初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 14,525,160.24 1,217,025.85 13,308,134.39
在产品 9,995,287.31 552,794.09 9,442,493.22
库存商品 24,096,594.37 11,186,375.45 12,910,218.92
合计 48,617,041.92 12,956,195.39 35,660,846.53
（2） 存货跌价准备
本年增加 本年减少
项目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,217,025.85 727,335.61 489,690.24
在产品 552,794.09 552,794.09
库存商品 11,186,375.45 2,474,499.10 12,177,293.58 1,483,580.97
合计 12,956,195.39 2,474,499.10 13,457,423.28 1,973,271.21
（3） 存货年末余额不含有借款费用资本化金额。
8. 其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
国债逆回购 135,033,000.00 96,400,000.00
增值税可抵扣税额 6,390,929.67 2,987,311.32
委托贷款 45,714,487.50 20,334,950.00
其他 43,076.11 919,444.17
合计 187,181,493.28 120,641,705.49
54
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
9. 长期股权投资
本年增减变动
年初余额
被投资单位 权益法下确认的投 其他综合收益
（账面价值） 追加投资 减少投资
资损益 调整
联营企业
山东省鲁信惠金控股有限公司（以下简称“鲁信
128,853,257.23 6,278,225.02
惠金”）
山东鲁信祺晟投资管理有限公司（以下简称“鲁
9,878,551.12 4,311,717.53
信祺晟”）
安徽鲁信投资有限公司（以下简称“安徽鲁信投
32,877,456.76 -1,150,342.69
资”）
云南华信润城股权投资基金管理有限公司（以下
3,063,609.06 982,938.09
简称“华信润城”）
上海隆奕投资管理有限公司（以下简称“上海隆
189,042,313.16 -13,460,371.02
奕”）
黄河三角洲产业投资基金管理有限公司（以下简
19,135,285.79 292,732.64
称“黄三角基金管理公司”）
济南泰通股权投资管理有限公司（以下简称“济
752,674.61 -113,924.99
南泰通”）
济南科信创业投资有限公司（以下简称“济南科
10,563,913.57 -1,384,173.17
信”）
济宁海达信科技创业投资有限公司（以下简称
18,082,650.84 1,112,363.05
“海达信”）
深圳华信中诚投资有限公司（以下简称“华信中
2,899,226.64 27,496.80
诚”）
55
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年增减变动
年初余额
被投资单位 权益法下确认的投 其他综合收益
（账面价值） 追加投资 减少投资
资损益 调整
深圳市华信迅达投资有限公司（以下简称“华信
2,008,177.64 16,495.84
迅达”）
山东鲁信康大投资管理有限公司（以下简称“康
1,452,302.08 276,547.39
大投资”）
西安鲁信股权投资管理有限公司（以下简称“西
1,945,508.63 -287,336.25
安鲁信”）
威海福信股权投资基金管理有限公司（以下简称
1,981,422.24 331,234.62
“威海福信”）
西藏泓信创业投资管理有限公司（以下简称“西
5,778,123.87 450,000.00 1,329,922.17
藏泓信”）
成都鲁信菁蓉股权投资基金管理有限公司（以下
4,331,416.77 245,000.00 2,416,600.61
简称“鲁信菁蓉”）
宁波梅山保税港区鲁信益丰股权投资管理有限公
1,115,728.32 -112,044.74
司（以下简称“鲁信益丰”）
西藏晟玮创业投资有限公司（以下简称“西藏晟
玮”）
青岛鲁信源晟股权投资管理有限公司（以下简称
302,777.61 298,383.60 -4,394.01
“鲁信源晟”）
安徽鲁信私募股权投资基金管理有限公司（以下
2,939,598.09 1,247,278.05
简称“安徽鲁信”）
烟台青湖电子股份有限公司（以下简称“青湖电
子”）
山东华天科技集团股份有限公司（以下简称“山
13,075,625.65 2,669,280.08
东华天”）
56
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年增减变动
年初余额
被投资单位 权益法下确认的投 其他综合收益
（账面价值） 追加投资 减少投资
资损益 调整
山东中创软件商用中间件股份有限公司（以下简
61,280,201.77 8,577,448.83
称“中创中间件”）
山东彼岸电力科技有限公司（以下简称“彼岸电
2,290,438.03 -1,940,403.54
力”）
山东天一化学股份有限公司（以下简称“天一化
201,173,181.18 69,538,928.76 39,293,011.12
学”）
山东华芯半导体有限公司（以下简称“华芯半导
体”）
青岛鲁信驰骋创业投资管理有限公司（以下简称
1,161,399.55 -179,444.25
“青岛驰骋”）
山东科汇电力自动化股份有限公司（以下简称
32,291,151.23 -409,740.66 -1,896.02
“科汇电力”）
淄博市高新技术创业投资有限公司（以下简称
52,897,229.60 4,913,181.37 5,242.23
“淄博高新投”）
淄博鲁信齐鲁财务管理有限公司（以下简称“齐
25,911.65 -1,644.44
鲁财务管理”）
山东鲁信厚远创业投资管理有限公司（以下简称
1,640,689.45 -236,505.36
“厚远投资”）
潍坊胜达科技股份有限公司（以下简称“胜达科
32,188,952.67 33,490,774.38 1,301,821.71
技”）
新风光电子科技股份有限公司（以下简称“新风
78,249,223.66 1,267,036.92
光”）
威海联信投资有限公司（以下简称“威海联
2,106,260.44 -1,620.52 -2,082,925.72
信”）
57
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年增减变动
年初余额
被投资单位 权益法下确认的投 其他综合收益
（账面价值） 追加投资 减少投资
资损益 调整
山东金鼎电子材料有限公司（以下简称“金鼎电
子”）
山东福瑞达生物科技有限公司（以下简称“山东
17,915,767.66 30,597,057.39 962,140.40
福瑞达”）
山东远大特材科技股份有限公司（以下简称“远
大特材”）
西藏鲁嘉信创业投资管理有限公司（以下简称
1,439,257.32 -40,600.25
“鲁嘉信”）
新疆广发鲁信股权投资有限公司（以下简称“广
31,195,488.48 27,251,139.97 -24,348.51
发鲁信”）
青岛中经合鲁信资产管理有限公司（以下简称
1,250,646.03 39,797.02
“中经合”）
山东泓奥电力科技有限公司（以下简称“泓奥电
14,779,675.53 109,747.38
力”）
北京茶联科技股份有限公司（以下简称“北京茶
联”）
山东华夏茶联信息科技有限公司（以下简称“山
东茶联”）
山东龙力生物科技股份有限公司（以下简称“龙
11,106,262.10
力生物”）
泰华智慧产业集团股份有限公司（以下简称“泰
30,057,972.33 806,183.30
华智慧”）
山东奔速电梯股份有限公司（以下简称“奔速电
28,650,195.60 134,724.16
梯”）
58
鲁信创业投资集团股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年增减变动
年初余额
被投资单位 权益法下确认的投 其他综合收益
（账面价值） 追加投资 减少投资
资损益 调整
山东鲁信天一印务有限公司（以下简称“天一印
47,713,066.86 7,865,649.64
务”）
山东省鲁信新旧动能转换创投母基金合伙企业
（有限合伙）（以下简称“新动能创投母基 519,315,360.74 22,066,537.50 102,711,931.14
金”）
烟台星华氨纶有限公司（以下简称“星华氨
128,298,556.01 127,762,061.33 13,386.98
纶”）
深圳市华信资本管理有限公司（以下简称“华信
7,646,443.85 1,462,262.00
资本”）
山东英格瓷四砂泰山磨料有限公司（以下简称
97,736,787.30 2,223,085.56
“英格瓷磨料”）
淄博三共泰山涂附磨具有限公司（曾用名淄博理
研泰山涂附磨具有限公司以下简称“三共泰 92,800,937.32 92,800,937.32
山”）
烟台高盈科技有限公司（以下简称“烟台高
盈”）
山东欧华蛋业有限公司（以下简称“欧华蛋
业”）
上海处厚私募基金管理有限公司（以下简称“上
3,824,766.31 -918,118.23
海处厚”）
山东天地融新投资发展有限公司（以下简称“天
71,197,595.67 45,000,000.00 2,405,408.52
地融新”）
59
鲁信创业投资集团股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年增减变动
年初余额
被投资单位 权益法下确认的投 其他综合收益
（账面价值） 追加投资 减少投资
资损益 调整
海南知成私募基金管理有限公司（以下简称“海
2,000,000.00 380,967.25
南知成”）
国铁建信资产管理有限公司(以下简称“国铁建
100,069,550.01 -209,294.58
信”）
合计 2,009,206,775.92 147,764,550.01 414,912,082.35 175,286,307.98 -2,079,579.51
（续表）
本年增减变动
年末余额（账面价 减值准备年末余
被投资单位 宣告发放
其他权益变动 计提减值准备 其他 值） 额
现金股利或利润
联营企业
鲁信惠金 24,658,474.44 1,022,700.00 158,767,256.69
鲁信祺晟 2,700,000.00 11,490,268.65
安徽鲁信投资 31,727,114.07
华信润城 4,046,547.15
上海隆奕 175,581,942.14
黄三角基金管理公司 19,428,018.43
济南泰通 638,749.62
济南科信 9,179,740.40
海达信 19,195,013.89
60
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年增减变动
年末余额（账面价 减值准备年末余
被投资单位 宣告发放
其他权益变动 计提减值准备 其他 值） 额
现金股利或利润
华信中诚 2,926,723.44
华信迅达 2,024,673.48
康大投资 175,000.00 1,553,849.47
西安鲁信 1,658,172.38
威海福信 800,000.00 1,512,656.86
西藏泓信 2,407,500.00 5,150,546.04
鲁信菁蓉 6,993,017.38
鲁信益丰 1,003,683.58
西藏晟玮
鲁信源晟
安徽鲁信 4,186,876.14
青湖电子
山东华天 360,000.00 15,384,905.73
中创中间件 75,521.52 69,933,172.12
彼岸电力 350,034.49
天一化学 1,972,867.88 172,900,131.42
华芯半导体
青岛驰骋 981,955.30
科汇电力 58,475.98 693,655.08 31,244,335.45
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年增减变动
年末余额（账面价 减值准备年末余
被投资单位 宣告发放
其他权益变动 计提减值准备 其他 值） 额
现金股利或利润
淄博高新投 -840,815.21 56,974,837.99
齐鲁财务管理 24,267.21
厚远投资 1,404,184.09
胜达科技
新风光 -79,516,260.58
威海联信 21,714.20
金鼎电子
山东福瑞达 -11,719,149.33
远大特材 37,276,572.84
鲁嘉信 1,398,657.07
广发鲁信 3,920,000.00
中经合 1,290,443.05
泓奥电力 496,500.00 14,392,922.91
北京茶联
山东茶联
龙力生物 -11,106,262.10 315,857,700.47
泰华智慧 12,210,407.63 43,074,563.26
奔速电梯 6,187.00 28,791,106.76 6,766,141.28
天一印务 5,167,500.00 50,411,216.50
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年增减变动
年末余额（账面价 减值准备年末余
被投资单位 宣告发放
其他权益变动 计提减值准备 其他 值） 额
现金股利或利润
新动能创投母基金 599,960,754.38
星华氨纶 -549,881.66
华信资本 9,108,705.85
英格瓷磨料 11,357,206.67 88,602,666.19
三共泰山
烟台高盈
欧华蛋业
上海处厚 2,906,648.08
天地融新 15,436,326.38 134,039,330.57
海南知成 2,380,967.25
国铁建信 99,860,255.43
合计 53,577,445.62 29,100,061.75 -22,825,411.43 -80,066,142.24 1,882,502,625.11 359,900,414.59
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
10. 其他非流动金融资产
项目 年末余额 年初余额
直接投资股权项目 851,001,138.06 972,783,075.15
股权投资基金 3,056,181,136.29 2,501,701,555.10
合计 3,907,182,274.35 3,474,484,630.25
11. 投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.年初余额
2.本年增加金额 50,888,612.69 50,888,612.69
（1）外购 50,888,612.69 50,888,612.69
3.本年减少金额
4.年末余额 50,888,612.69 50,888,612.69
二、累计折旧和累计摊销
1.年初余额
2.本年增加金额 685,985.76 685,985.76
（1）计提或摊销 685,985.76 685,985.76
3.本年减少金额
4.年末余额 685,985.76 685,985.76
三、减值准备
四、账面价值
1.年末账面价值 50,202,626.93 50,202,626.93
2.年初账面价值
12. 固定资产
项目 年末账面价值 年初账面价值
固定资产 158,363,423.39 58,615,182.36
固定资产清理
合计 158,363,423.39 58,615,182.36
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
12.1 固定资产
（1） 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
一、账面原值
1.年初余额 72,267,936.44 42,978,144.77 5,867,813.24 6,316,109.36 127,430,003.81
2.本年增加金额 113,108,754.81 6,710,839.65 15,814.16 1,652,219.14 121,487,627.76
（1）购置 113,045,913.63 6,710,839.65 15,814.16 1,531,701.69 121,304,269.13
（2）汇率变动 120,517.45 120,517.45
（3）在建工程转入 62,841.18 62,841.18
3.本年减少金额 12,428,820.00 23,569,569.59 1,551,709.49 209,955.31 37,760,054.39
（1）处置或报废 274,437.00 242,621.90 676,285.91 1,193,344.81
（2）其他减少 12,154,383.00 23,326,947.69 875,423.58 209,955.31 36,566,709.58
4.年末余额 172,947,871.25 26,119,414.83 4,331,917.91 7,758,373.19 211,157,577.18
二、累计折旧
1.年初余额 29,011,370.66 28,596,885.62 4,608,955.51 4,827,317.95 67,044,529.74
2.本年增加金额 4,046,845.19 2,457,764.97 305,418.95 572,651.08 7,382,680.19
（1）计提 4,046,845.19 2,457,764.97 305,418.95 453,044.96 7,263,074.07
（2）汇率变动 119,606.12 119,606.12
3.本年减少金额 5,168,531.08 16,957,251.51 1,375,723.19 173,753.37 23,675,259.15
（1）处置或报废 266,203.89 237,901.68 655,997.40 1,160,102.97
（3）其他减少 4,902,327.19 16,719,349.83 719,725.79 173,753.37 22,515,156.18
4.年末余额 27,889,684.77 14,097,399.08 3,538,651.27 5,226,215.66 50,751,950.78
三、减值准备
1.年初余额 1,719,206.91 9,332.37 41,752.43 1,770,291.71
2.本年增加金额 271,911.30 271,911.30
（1）计提 271,911.30 271,911.30
3.本年减少金额
4.年末余额 1,719,206.91 9,332.37 313,663.73 2,042,203.01
四、账面价值
1.年末账面价值 145,058,186.48 10,302,808.84 783,934.27 2,218,493.80 158,363,423.39
2.年初账面价值 43,256,565.78 12,662,052.24 1,249,525.36 1,447,038.98 58,615,182.36
（2） 年末无暂时闲置、无通过经营租赁租出的固定资产。
（3） 未办妥产权证书的固定资产
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
鲁信工业园房屋厂房 8,920,390.14 正在办理
13. 使用权资产
（1） 使用权资产明细
项目 房屋建筑物 合计
一、账面原值
1.年初余额 9,726,805.59 9,726,805.59
2.本年增加金额 101,536,886.17 101,536,886.17
（1）新增租赁 101,180,934.49 101,180,934.49
（2）汇率变动 355,951.68 355,951.68
3.本年减少金额 3,709,402.47 3,709,402.47
（1）租赁到期 3,709,402.47 3,709,402.47
4.年末余额 107,554,289.29 107,554,289.29
二、累计折旧
1.年初余额 5,089,880.55 5,089,880.55
2.本年增加金额 10,762,777.52 10,762,777.52
（1）计提 10,528,831.81 10,528,831.81
（2）汇率变动 233,945.71 233,945.71
3.本年减少金额 3,709,402.47 3,709,402.47
（1）租赁到期 3,709,402.47 3,709,402.47
4.年末余额 12,143,255.60 12,143,255.60
三、减值准备
四、账面价值
1.年末账面价值 95,411,033.69 95,411,033.69
2.年初账面价值 4,636,925.04 4,636,925.04
14. 无形资产
（1） 无形资产明细
项目 土地使用权 信息共享平台软件 专利使用权 合计
一、账面原值
1.年初余额 24,323,949.78 2,069,605.71 600,000.00 26,993,555.49
2.本年增加金额
3.本年减少金额 5,639,991.81 5,639,991.81
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 土地使用权 信息共享平台软件 专利使用权 合计
（1）其他 5,639,991.81 5,639,991.81
4.年末余额 18,683,957.97 2,069,605.71 600,000.00 21,353,563.68
二、累计摊销
1.年初余额 6,503,231.31 1,452,141.81 74,554.99 8,029,928.11
2.本年增加金额 521,172.00 133,150.92 68,820.00 723,142.92
（1）计提 521,172.00 133,150.92 68,820.00 723,142.92
3.本年减少金额 1,423,600.00 1,423,600.00
（1）其他 1,423,600.00 1,423,600.00
4.年末余额 5,600,803.31 1,585,292.73 143,374.99 7,329,471.03
三、减值准备
四、账面价值
1.年末账面价值 13,083,154.66 484,312.98 456,625.01 14,024,092.65
2.年初账面价值 17,820,718.47 617,463.90 525,445.01 18,963,627.38
15. 长期待摊费用
项目 本年其他
年初余额 本年增加 本年摊销 年末余额
减少
装修费 551,904.76 25,201,744.41 976,670.79 24,776,978.38
合计 551,904.76 25,201,744.41 976,670.79 24,776,978.38
16. 递延所得税资产和递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性差 递延所得税 递延所得税
可抵扣暂时性差异
异 资产 资产
资产减值准备 62,366,468.54 15,591,617.16 80,616,113.19 20,154,028.31
交易性金融资产
公允价值变动 15,144,750.12 3,786,187.53 50,084,353.76 12,521,088.44
股权投资借方差
额摊销 16,463,271.92 4,115,817.98 16,463,271.92 4,115,817.98
应付储备工资 3,165,386.19 791,346.55 3,165,386.19 791,346.55
未弥补亏损 117,149,303.92 29,287,326.02 127,958,554.48 31,989,638.62
租赁负债调整 96,480,528.10 24,120,132.02
合计 310,769,708.79 77,692,427.26 278,287,679.54 69,571,919.90
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（2） 未经抵销的递延所得税负债
年末余额 年初余额
项目 递延所得税 递延所得税
应纳税暂时性差异 应纳税暂时性差异
负债 负债
被投资单位其他权
278,241,234.77 69,560,308.70 284,204,547.28 71,051,136.83
益变动
交易性金融资产公
116,396,642.66 29,099,160.67 305,569,722.16 76,392,430.52
允价值变动
其他非流动金融资
1,099,572,503.34 274,893,125.81 872,221,576.94 218,055,394.24
产公允价值变动
使用权资产调整 94,834,930.74 23,708,732.69
合计 1,589,045,311.51 397,261,327.86 1,461,995,846.38 365,498,961.59
（3） 未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 396,540,001.66 413,971,931.36
可抵扣亏损 265,848,164.82 218,239,904.93
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额
无期限（香港子公司） 193,398,751.32 185,188,107.44
2027 年 41,919,498.09
2026 年 9,978,661.44 6,034,940.79
2025 年 4,622,066.08 4,656,164.91
2024 年 6,452,423.94 10,352,352.21
2023 年 9,476,763.95 9,553,735.25
2022 年 2,454,604.33
合计 265,848,164.82 218,239,904.93
17. 其他非流动资产
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
设备及
1,263,732.07 1,263,732.07 1,244,270.00 1,244,270.00
软件款
合计 1,263,732.07 1,263,732.07 1,244,270.00 1,244,270.00
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
18. 应付账款
（1） 应付账款列示
项目 年末余额 年初余额
应付货款 10,699,403.41 13,837,448.44
应付工程款 54,858.59
合计 10,699,403.41 13,892,307.03
（2） 年末无账龄超过 1 年的重要应付账款
19. 合同负债
（1） 合同负债情况
项目 年末余额 年初余额
预收货款 7,766,908.50 7,274,809.98
合计 7,766,908.50 7,274,809.98
（2） 合同负债的账面价值未在本年发生重大变动。
20. 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬分类
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 55,492,115.38 98,647,291.08 75,076,398.52 79,063,007.94
离职后福利-设定
383,410.69 9,662,931.98 9,662,931.98 383,410.69
提存计划
合计 55,875,526.07 108,310,223.06 84,739,330.50 79,446,418.63
（2） 短期薪酬
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 45,078,771.98 82,532,749.50 59,575,850.77 68,035,670.71
职工福利费 290,000.00 3,408,211.27 3,432,211.27 266,000.00
社会保险费 4,720,758.50 4,720,758.50
其中：医疗保险费 4,275,950.77 4,275,950.77
工伤保险费 273,582.83 273,582.83
生育保险费 171,224.90 171,224.90
住房公积金 4,595,528.36 4,595,528.36
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工会经费和职工教育经费 10,123,343.40 3,390,043.45 2,752,049.62 10,761,337.23
合计 55,492,115.38 98,647,291.08 75,076,398.52 79,063,007.94
（3） 设定提存计划
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险 6,027,893.94 6,027,893.94
失业保险费 383,410.69 253,889.44 253,889.44 383,410.69
企业年金缴费 3,381,148.60 3,381,148.60
合计 383,410.69 9,662,931.98 9,662,931.98 383,410.69
21. 应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 1,051,067.68 1,116,689.16
企业所得税 60,962,461.27 33,976,385.08
个人所得税 308,168.76 232,674.24
城市维护建设税 73,282.38 92,206.76
房产税 77,662.99 161,960.54
土地使用税 170,736.48 348,284.47
教育费附加 51,366.54 65,824.26
其他 4,536.58 3,030.86
合计 62,699,282.68 35,997,055.37
22. 其他应付款
项目 年末余额 年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 33,753,011.20 37,022,014.48
合计 33,753,011.20 37,022,014.48
22.1 其他应付款
（1）其他应付款按款项性质分类
款项性质 年末余额 年初余额
股权受让款 26,460,000.00
股权转让保证金 900,000.00 900,000.00
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
其他 32,853,011.20 9,662,014.48
合计 33,753,011.20 37,022,014.48
（2） 年末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
23. 一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 年初余额
一年内到期的长期借款 17,127,893.23 305,642,963.89
一年内到期的租赁负债 14,764,307.29 3,374,512.10
合计 31,892,200.52 309,017,475.99
注：本集团的一年内到期的长期借款利率为 3.98%、4.20%、4.50%、4.75%、5.23%。
24. 其他流动负债
项目 年末余额 年初余额
待结转增值税 1,009,698.11 945,725.30
合计 1,009,698.11 945,725.30
25. 长期借款
（1） 长期借款分类
借款类别 年末余额 年初余额
信用借款 232,319,147.69
保证借款 257,000,000.00
抵押借款 70,064,159.76
合计 559,383,307.45
注：本集团的长期借款利率为 3.98%、4.20%、4.50%、4.75%、5.23%。
26. 应付债券
（1）应付债券分类
项目 年末余额 年初余额
公司债券 1,646,600,329.66 1,040,247,562.54
中期票据 1,010,191,339.04 1,027,991,339.04
合计 2,656,791,668.70 2,068,238,901.58
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工
具）
债券期 票面利
债券名称 债券类型 面值总额 发行日期 到期日 发行金额
限 率（%）
19 鲁创 01 公司债券 500,000,000.00 2019-4-3 2029-4-3 10 年 4.90 500,000,000.00
19 鲁信创
中期票据 600,000,000.00 2019-8-29 2029-8-29 10 年 5.00 600,000,000.00
业 MTN001
20 鲁创 01 公司债券 500,000,000.00 2020-1-17 2027-1-17 7年 4.30 500,000,000.00
21 鲁信投
中期票据 400,000,000.00 2021-1-6 2028-1-6 7年 4.45 400,000,000.00
资 MTN001
22 鲁创 K1 公司债券 600,000,000.00 2022-9-9 2032-9-9 10 年 3.39 600,000,000.00
合计 2,600,000,000.00 2,600,000,000.00
（续表）
溢折价
债券名称 年初余额 本年增加 本年偿还 年末余额 备注
摊销
19 鲁创 01 519,145,984.98 24,500,000.00 24,500,000.00 519,145,984.98
19 鲁信创
610,273,972.55 30,000,000.00 30,000,000.00 610,273,972.55
业 MTN001
20 鲁创 01 521,101,577.56 21,500,000.00 21,500,000.00 521,101,577.56
21 鲁信投
417,717,366.49 17,800,000.00 35,600,000.00 399,917,366.49
资 MTN001
22 鲁创 K1 606,352,767.12 606,352,767.12
合计 2,068,238,901.58 700,152,767.12 111,600,000.00 2,656,791,668.70
27. 租赁负债
项目 年末余额 年初余额
应付租赁款 119,620,266.94 4,589,368.37
减：未确认融资费用 22,552,892.19 115,611.81
减：一年内到期的租赁款 14,764,307.29 3,374,512.10
合计 82,303,067.46 1,099,244.46
28. 长期应付款
项目 年末余额 年初余额
长期应付款
专项应付款 137,088.26 215,218.85
合计 137,088.26 215,218.85
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
28.1 专项应付款
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
2009 技创-1 陶瓷 2011 年收到项
215,218.85 78,130.59 137,088.26
微晶制备项目 目资金
合计 215,218.85 78,130.59 137,088.26 —
29. 递延收益
（1） 递延收益分类
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
与资产相关的
政府补助 1,484,519.13 59,642.90 1,424,876.23
政府补助
合计 1,484,519.13 59,642.90 1,424,876.23 —
（2） 政府补助项目
本年计 本年冲
本年新 与资产相
年初 入营业 本年计入其 减成本 其他 年末
政府补助项目 增补助 关/与收
余额 外收入 他收益金额 费用金 变动 余额
金额 益相关
金额 额
2020 年高档数控
与资产相
机床关键材料生 1,484,519.13 59,642.90 1,424,876.23
产应用示范平台 关
合计 1,484,519.13 59,642.90 1,424,876.23 —
30. 股本
本年变动增减（+、-）
项目 年初余额 发行 送 公积金 其 小 年末余额
新股 股 转股 他 计
股份总额 744,359,294.00 744,359,294.00
31. 资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 671,166,736.55 671,166,736.55
其他资本公积 266,862,826.29 43,509,181.47 47,346,473.78 263,025,533.98
合计 938,029,562.84 43,509,181.47 47,346,473.78 934,192,270.53
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32. 其他综合收益
本年发生额
减：前期计 减：前期计 减：
年初 税后归 年末
项目 本年所得税前 入其他综合 入其他综合 所得 税后归属于母
余额 属于少 余额
发生额 收益当期转 收益当期转 税费 公司
数股东
入损益 入留存收益 用
一、不能重分类进损
-603,783.74 -2,082,925.72 -2,082,925.72 -2,686,709.46
益的其他综合收益
权益法下不能转损益
-603,783.74 -2,082,925.72 -2,082,925.72 -2,686,709.46
的其他综合收益
二、将重分类进损益
-14,475,151.24 25,121,525.61 25,121,525.61 10,646,374.37
的其他综合收益
其中：权益法下可转
损益的其他综 4,346,410.72 3,448.25 3,448.25 4,349,858.97
合收益
外币财务报表
-18,821,561.96 25,118,077.36 25,118,077.36 6,296,515.40
折算差额
其他综合收益合计 -15,078,934.98 23,038,599.89 23,038,599.89 7,959,664.91
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33. 盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 254,019,094.64 32,843,643.61 286,862,738.25
合计 254,019,094.64 32,843,643.61 286,862,738.25
34. 未分配利润
项目 本年 上年
上年年末余额 2,271,704,147.05 1,880,485,140.94
加：年初未分配利润调整数
其中：《企业会计准则》新规定追溯调整
会计政策变更
重要前期差错更正
同一控制合并范围变更
其他调整因素 33,878,598.64
本年年初余额 2,271,704,147.05 1,914,363,739.58
加：本年归属于母公司股东的净利润 480,856,063.06 509,159,531.45
减：提取法定盈余公积 32,843,643.61 40,165,229.88
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 156,315,451.74 111,653,894.10
转作股本的普通股股利
其他
本年年末余额 2,563,401,114.76 2,271,704,147.05
35. 营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 111,700,325.17 73,802,856.18 132,374,676.54 92,216,795.71
其他业务 3,937,462.93 1,533,786.56 2,700,985.07 1,777,371.38
合计 115,637,788.10 75,336,642.74 135,075,661.61 93,994,167.09
（2）合同产生的收入的情况
合同分类 投资分部 磨具分部 合计
按商品类型分类 23,523,176.26 92,114,611.84 115,637,788.10
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
合同分类 投资分部 磨具分部 合计
其中：砂纸 23,931,502.70 23,931,502.70
磨具 67,396,134.41 67,396,134.41
管理费收入 20,658,475.91 20,658,475.91
其他 2,864,700.35 786,974.73 3,651,675.08
合同类型 23,523,176.26 92,114,611.84 115,637,788.10
其中：某一时点确认收入 23,523,176.26 92,114,611.84 115,637,788.10
合计 23,523,176.26 92,114,611.84 115,637,788.10
（3）与履约义务相关的信息
本集团根据合同的约定，作为主要责任人按照客户要求的品类、标准和时间及时
履行供货义务。不同客户和不同产品的付款条件有所不同，以先发货后收款为主，不
同客户的信用期不同，一般在三个月以内。
(4)与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额约
为 117.27 万元，预计将于 2023 年度确认收入。
36. 税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
房产税 1,071,517.92 637,342.16
土地使用税 1,053,157.56 1,393,137.88
城市维护建设税 602,895.03 397,572.05
教育费附加 429,698.99 283,980.04
印花税 289,259.98 380,817.30
其他 69,472.68 84,756.70
合计 3,516,002.16 3,177,606.13
37. 销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 3,452,380.09 4,988,929.95
差旅费 609,155.56 900,808.69
业务费 92,885.45 131,274.12
电讯费 75,886.61 147,685.83
其他 156,423.46 388,563.46
合计 4,386,731.17 6,557,262.05
38. 管理费用
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 89,606,926.15 73,912,674.84
折旧费 14,289,284.62 6,942,620.46
聘请中介机构费 11,442,144.82 5,428,592.33
房租及物业管理费 3,973,370.15 895,688.05
差旅费 1,367,331.36 2,094,122.80
业务费 1,202,069.76 1,524,695.58
无形资产、长期待摊费用摊销 1,197,753.21 762,511.25
办公费 539,611.90 440,752.34
其他 18,288,377.08 11,604,229.32
合计 141,906,869.05 103,605,886.97
39. 研发费用
项目 本年发生额 上年发生额
高档数控机床关键材料生产应用示范平台 1,216,682.31 1,061,958.24
8AT 变速箱齿轮高速精密磨削砂轮研制 1,027,976.34
星形套高精度球面磨砂轮研制 611,246.91
微型精密轴承外沟道成型磨砂轮研制 549,049.84
9Gr2Mo、9Gr3Mo 轧辊精密抛光砂轮研制 517,617.81
增压器涡轮叶片成型磨 454,121.98
中速柴油机用重型曲轴成型磨砂轮研制 159,955.99 575,291.11
珀金斯 1104 发动机涨断连杆双端面精磨砂轮研制 966,631.23
新型耐水砂纸（wp95) 702,575.74
涡轮增压器涡轮轴砂轮动平衡在线减重砂轮研制 607,532.36
新型干磨砂纸 329.00
磨镍基高温合金 Inconel718 成型磨用砂轮研制 608,190.66
CV 万向节保持架外球面高效成型磨砂轮研制 490,344.33
合计 4,536,651.18 5,012,852.67
40. 财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息费用 130,006,570.96 108,887,000.04
减：利息收入 11,099,637.21 7,538,092.48
加：汇兑损失 2,129,888.22 -1,886,045.70
其他支出 12,998,792.40 11,527,490.61
合计 134,035,614.37 110,990,352.47
41. 其他收益
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
产生其他收益的来源 本年发生额 上年发生额
山东省科学技术厅升级高新技术企业财政补助资金 100,000.00
山东省科学技术厅 2022 年企业研究开发补助资金 90,000.00
2009 技创-1 陶瓷微晶制备项目 78,130.59 87,068.23
个税手续费返还 78,104.82 95,958.83
2020 年高档数控机床关键材料生产应用示范平台 59,642.90 19,980.87
增值税加计扣除 33,355.71 83,089.36
工会经费返还 21,572.56 27,496.09
淄博高新区财政局 2021 年山东省金融发展资金奖励 250,000.00
稳岗补贴 24,579.01
合计 460,806.58 588,172.39
42. 投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 175,286,307.98 128,711,138.85
处置长期股权投资产生的投资收益 282,077,999.14 16,898,413.77
不再具有重大影响的剩余股权按公允价值重新计
124,287,968.88
量产生的利得
交易性金融资产在持有期间的投资收益 61,956,046.89 51,218,098.21
处置交易性金融资产取得的投资收益 35,687,158.24 26,647,021.44
其他流动资产中投资项目在持有期间的投资收益 646,183.61 1,777,180.79
债务重组收益 -21,177.15
合计 679,920,487.59 225,251,853.06
43. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
交易性金融资产 -39,831,170.44 77,351,172.98
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
其他非流动金融资产 203,247,196.64 504,463,819.74
合计 163,416,026.20 581,814,992.72
44. 信用减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
应收账款坏账损失 1,869,661.13 1,193,449.35
其他应收款坏账损失 -1,696,053.06 738,353.40
其中：应收股利减值损失
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
合计 173,608.07 1,931,802.75
45. 资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失 -2,474,499.10 -1,088,194.12
固定资产减值损失 -271,911.30
合计 -2,746,410.40 -1,088,194.12
46. 资产处置收益（损失以“－”号填列）
本年 上年 计入本年非经常
项目
发生额 发生额 性损益的金额
非流动资产处置收益 334,230.47 289,698.93 334,230.47
其中：未划分为持有待售的非流动资
334,230.47 289,698.93 334,230.47
产处置收益
其中:固定资产处置收益 334,230.47 289,698.93 334,230.47
合计 334,230.47 289,698.93 334,230.47
47. 营业外收入
（1） 营业外收入明细
计入本年非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
业绩补偿款 5,500,000.00 5,500,000.00
股权项目赔偿金 500,000.00 500,000.00
非流动资产毁损报废利得 20,274.08 6,924.99 20,274.08
其他 2,321,152.14 91,960.14 2,321,152.14
合计 8,341,426.22 98,885.13 8,341,426.22
48. 营业外支出
计入本年非经常
项目 本年金额 上年金额
性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 2,167.93 5,522.73 2,167.93
其他 297.31 19,437.18 297.31
合计 2,465.24 24,959.91 2,465.24
49. 所得税费用
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 所得税费用
项目 本年发生额 上年发生额
当年所得税费用 93,763,995.49 55,569,098.95
递延所得税费用 24,236,202.73 45,963,067.44
合计 118,000,198.22 101,532,166.39
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
本年合并利润总额 601,816,986.92
按法定/适用税率计算的所得税费用 150,454,246.73
子公司适用不同税率的影响 -25,600,319.58
调整以前期间所得税的影响 7,106,197.35
非应税收入的影响 -20,815,360.81
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 290,997.14
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -2,746,386.46
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
10,091,018.48
亏损的影响
其他 -780,194.63
所得税费用 118,000,198.22
50. 其他综合收益
详见本附注“六、32 其他综合收益”相关内容。
51. 现金流量表项目
（1） 收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
1） 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
利息收入 11,099,637.21 7,538,092.48
其他 14,491,603.91 13,280,640.75
合计 25,591,241.12 20,818,733.23
2） 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
销售费用 4,386,731.17 1,568,332.10
80
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
管理费用 35,047,192.58 21,928,875.18
营业外支出 2,465.24 19,437.18
其他 22,739,926.61 5,638,028.12
合计 62,176,315.60 29,154,672.58
3） 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
收回借款及利息 113,125,312.50
收到到期银行理财 108,600,000.00 177,000,000.00
信托计划、基金赎回及分红 88,061,534.23 75,118,578.47
收回委托贷款 22,158,884.86
收到银行理财、固定收益凭证及国债回购利息 7,474,265.63 15,938,374.63
收到业绩补偿款及股权项目赔偿金 6,000,000.00
收到固定收益凭证本金 80,000,000.00
合计 345,419,997.22 348,056,953.10
4） 支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
购买银行理财 397,000,000.00 34,600,000.00
支付借款 112,500,101.00
购买信托计划 99,990,000.00
购买资管产品 60,000,000.00 38,506,000.00
支付委托贷款 45,000,000.00 20,000,000.00
购买基金产品 166,108,700.00
其他 31,010,450.26 13,104.52
合计 745,500,551.26 259,227,804.52
5） 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
子公司清算款 23,388,304.92
支付租赁费 14,027,683.96 5,473,037.17
担保费 13,000,000.00 10,000,000.00
筹资服务费 720,000.00
购买少数股东股权款 14,982,670.00
合计 51,135,988.88 30,455,707.17
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 合并现金流量表补充资料
项目 本年发生额 上年发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量： —
净利润 483,816,788.70 519,067,618.79
加：资产减值准备 2,746,410.40 1,088,194.12
信用减值损失 -173,608.07 -1,931,802.75
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
7,949,059.83 6,881,301.74
产折旧
使用权资产折旧 10,271,666.57 4,958,250.48
无形资产摊销 723,142.92 976,478.21
长期待摊费用摊销 976,670.79 58,095.24
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-334,230.47 -289,698.93
失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列） -18,106.15 -1,402.26
公允价值变动损失（收益以“-”填列） -163,416,026.20 -581,814,992.72
财务费用（收益以“-”填列） 148,990,756.05 118,045,401.18
投资损失（收益以“-”填列） -679,920,487.59 -225,251,853.06
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） -9,016,991.67 -29,698,711.28
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列） 33,253,194.40 75,661,778.72
存货的减少（增加以“-”填列） 10,196,030.17 -7,728,451.12
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） 36,853,423.34 31,075,771.38
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） -32,707,598.39 17,775,953.00
其他
经营活动产生的现金流量净额 -149,809,905.37 -71,128,069.26
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 816,291,872.19 368,451,013.70
减：现金的年初余额 368,451,013.70 250,829,704.10
加：现金等价物的年末余额 135,033,000.00 96,400,000.00
减：现金等价物的年初余额 96,400,000.00 469,462,000.00
现金及现金等价物净增加额 486,473,858.49 -255,440,690.40
（3） 本年收到的处置子公司的现金净额
82
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年金额
本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 80,000,000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 18,936,415.44
加：以前期间发生的处置子公司于本年收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额 61,063,584.56
（4） 现金和现金等价物
项目 年末余额 年初余额
现金 816,291,872.19 368,451,013.70
其中：库存现金 40,256.44 142,143.93
可随时用于支付的银行存款 816,000,941.96 360,270,199.67
可随时用于支付的其他货币资金 250,673.79 8,038,670.10
现金等价物 135,033,000.00 96,400,000.00
其中：三个月内到期的债券投资 135,033,000.00 96,400,000.00
年末现金和现金等价物余额 951,324,872.19 464,851,013.70
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
金和现金等价物
52. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 1,000.00
其中：银行存款 1,000.00 ETC 押金冻结
合计 1,000.00 —
53. 外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金 — —
其中：美元 35,996,908.36 6.9646 250,704,067.96
港币 33,801,462.20 0.8933 30,193,832.14
其他应收款 — —
其中：港币 16,288,400.00 0.8933 14,549,939.07
其他应付款 — —
其中：港币 2,316,947.01 0.8933 2,069,659.26
（2） 境外经营实体
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司之子公司齐鲁投资和蓝色经济资产的经营地为香港，蓝色经济投资、Dragon
Rider Limited、Ready Solution Limited、Lucion VC1 Limited、Lucion VC2 Limited
和 Lucion VC3 Limited 的经营地为开曼（群岛），记账本位币为港币。
54. 政府补助
（1） 政府补助基本情况
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
2009 技创-1 陶瓷微晶制备项目 137,088.26 专项应付款 78,130.59
山东省科学技术厅升级高新技
100,000.00 其他收益 100,000.00
术企业财政补助资金
山东省科学技术厅 2022 年企业
90,000.00 其他收益 90,000.00
研究开发补助资金
2020 年高档数控机床关键材料
1,424,876.23 递延收益 59,642.90
生产应用示范平台
合计 1,751,964.49 327,773.49
（2） 本年无政府补助退回情况。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
七、 合并范围的变化
1. 处置子公司
丧失控 与原子
丧失 丧失 按照公
处置价款与处 丧失 制权之 公司股
控制 控制 允价值
置投资对应的 控制 日剩余 权投资
股权处 丧失控制 权之 权之 重新计
权之 股权公 相关的
股权处置 丧失控制 合并财务报表 日剩 日剩 量剩余
子公司名称 股权处置价款 置比例 权时点的 日剩 允价值 其他综
方式 权的时点 层面享有该子 余股 余股 股权产
（%） 确定依据 余股 的确定 合收益
权的 权的 生的利
公司净资产份 权的 方法及 转入投
账面 公允 得或损
额的差额 比例 主要假 资损益
价值 价值 失
设 的金额
无法控制
淄博四砂泰
2022 年 6 其财务和
山 砂 布 砂 纸 80,000,000.00 100.00 挂牌交易 23,580,045.53
月 30 日 生产经营
有限公司
决策
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2. 其他原因的合并范围变动
（1） 新设子公司引起的合并范围的变动
新纳入合并 持股比例 2022 年 12 月
公司名称 2022 年度净利润
范围的原因 （%） 31 日净资产
北京鲁信 新设成立 100.00 18,230,363.79 -1,769,636.21
四川鲁信 新设成立 100.00 20,582,790.95 582,790.95
青岛经始 新设成立 100.00 15,769,095.34 -230,904.66
（2） 本公司子公司烟台鲁信创业投资有限公司的注销手续已于 2022 年 10 月办理
完毕，本公司不再将其纳入合并范围。
八、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
业务 持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 取得方式
性质 直接 间接
鲁信高新 山东淄博 山东淄博 制造业 100.00 投资设立
深圳华信 广东深圳 广东深圳 投资与管理 70.00 投资设立
科创投 山东济南 山东济南 投资与管理 100.00 投资设立
齐鲁投资 香港 香港 投资与管理 100.00 投资设立
蓝色经济投资 开曼群岛 开曼群岛 投资与管理 100.00 投资设立
蓝色经济资产 香港 香港 投资与管理 100.00 投资设立
青岛经始 山东青岛 山东青岛 投资与管理 100.00 投资设立
鲁信创晟 山东青岛 山东青岛 投资与管理 100.00 投资设立
同一控制下
高新投 山东济南 山东济南 投资与管理 100.00
企业合并
同一控制下
鲁信管理公司 山东济南 山东济南 投资与管理 100.00
企业合并
磨具公司 山东淄博 山东淄博 制造业 85.50 投资设立
鲁信融新 上海 上海 投资与管理 100.00 投资设立
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
四川鲁信 四川成都 四川成都 投资与管理 100.00 投资设立
北京鲁信 北京 北京 投资与管理 100.00 投资设立
Dragon Rider Limited 开曼群岛 开曼群岛 投资与管理 100.00 投资设立
Ready Solution Limited 开曼群岛 开曼群岛 投资与管理 100.00 投资设立
Lucion VC 1 Limited 开曼群岛 开曼群岛 投资与管理 100.00 投资设立
Lucion VC 2 Limited 开曼群岛 开曼群岛 投资与管理 100.00 投资设立
Lucion VC 3 Limited 开曼群岛 开曼群岛 投资与管理 100.00 投资设立
（2）重要的非全资子公司
本年向少数股
少数股东持股 本年归属于少 年末少数股东
子公司名称 东宣告分派的
比例（%） 数股东的损益 权益余额
股利
深圳华信 30.00 2,503,631.88 2,129,891.46 45,038,028.27
磨具公司 14.50 123,623.58 232,000.00 3,091,622.70
合计 — 2,627,255.46 2,361,891.46 48,129,650.97
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名
流动 非流 资产 流动 非流 负债
称
资产 动资产 合计 负债 动负债 合计
深圳华信 29,953,408.93 134,974,814.05 164,928,222.98 2,029,913.26 12,771,548.77 14,801,462.03
磨具公司 60,620,259.34 11,643,229.80 72,263,489.14 49,517,077.14 1,424,876.23 50,941,953.37
（续表）
年初余额
子公司名
流动 非流 资产 流动 非流 负债
称
资产 动资产 合计 负债 动负债 合计
深圳华信 37,418,422.24 124,243,866.30 161,662,288.54 1,355,238.86 11,426,090.17 12,781,329.03
磨具公司 59,649,589.79 9,664,266.15 69,313,855.94 45,760,377.45 1,484,519.13 47,244,896.58
（续表）
本年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
87
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
子公司名称 本年发生额
深圳华信 3,375,692.90 3,375,692.90 -1,462,072.26
磨具公司 64,624,500.50 852,576.41 852,576.41 -14,200,224.96
（续表）
上年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
深圳华信 21,715,373.80 21,715,373.80 652,559.65
磨具公司 59,461,368.55 5,941,677.63 5,941,677.63 1,513,454.50
2. 在联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
持股比例 对联营
联营企业名 主要经 （%） 企业投
注册地 业务性质 资的会
称 营地
直接 间接 计处理
方法
济南市历下区奥体西 对外投资与管理，投资咨询
鲁信惠金 济南 10.06 权益法
路 2788 号 A 塔 24 层 与策划，资产管理
山东省济南市商河县
鲁信祺晟 济南 玉 皇 庙 镇 兴 源 街 10 对外投资、投资信息咨询 45.00 权益法
号 401 室
合肥市高新区望江西
安徽鲁信投
合肥 路 800 号创新产业园 管理股权投资基金 30.00 权益法
资
一期 D8 栋 2118 室
云南省昆明市高新区
科高路云铜康柏尔大
募集、受托管理股权投资基
厦（昆明市高新区科
华信润城 昆明 金，投融资管理及相关咨询 30.00 权益法
高路 M2-10-7 地块）
服务
基地 A 幢第一楼 102-
3号
上海市杨浦区辽阳路
上海隆奕 上海 投资管理、投资咨询 50.00 权益法
199 号 16 层 1605 室
山东省济南市高新区
黄三角基金
济南 新 泺 大 街 1166 号 奥 股权投资基金管理 35.00 权益法
管理公司
盛大厦 1 号楼 803 室
山东省济南市高新区
受托管理股权投资基金，股
济南泰通 济南 新 泺 大 街 1166 号 奥 45.00 权益法
权投资管理
盛大厦 1 号楼 803-B
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
持股比例 对联营
联营企业名 主要经 （%） 企业投
注册地 业务性质 资的会
称 营地
直接 间接 计处理
方法
济南市高新区舜华路
济南科信 济南 747 号综合楼办公楼 创业投资 40.00 权益法
四层
济宁高新区火炬城 4
海达信 济宁 创业投资 49.18 权益法
号楼 4A402
深圳市福田区福田街
道岗厦社区福华路 私募股权投资基金管理、创
华信中诚 深圳 42.49 权益法
350 号岗厦皇庭大厦 业投资基金管理服务
25A
深圳市南山区南海大
股权投资、投资咨询、投资
华信迅达 深圳 道山东大厦主楼 7 楼 40.00 权益法
管理
733
潍坊市奎文区胜利东 以企业自有资金对高新技术
康大投资 潍坊 35.00 权益法
街 4 号 1 号楼 产业进行投资及管理
西安市高新区唐延南
西安鲁信 西安 路都市之门 C 座 1 单 股权投资、投资管理 40.00 权益法
元 7 层 10703 号
山东省威海市环翠区
受托管理股权投资基金，从
威海福信 威海 戚谷疃小区-1 号 517 40.00 权益法
事股权投资管理
室
拉萨经济技术开发区
西藏泓信 拉萨 圣地阳光 A 幢 2 单元 创业投资管理 45.00 权益法
6-2 号
中国（四川）自由贸
易试验区成都市高新 受托管理股权投资企业，从
鲁信菁蓉 成都 35.00 权益法
区交子大道 233 号 D 事投资管理及相关咨询服务
座 13 层 1307 号
浙江省宁波市北仑区
鲁信益丰 宁波 梅 山 七 星 路 88 号 1 股权投资管理 35.00 权益法
幢 401 室 A 区 B0662
西藏自治区拉萨市堆
龙德庆区世邦湿地公 创业投资、受托管理创业投
西藏晟玮 拉萨 35.00 权益法
园南苑一组团 4 栋 1 资基金
单元 1402 号
合肥市高新区望江西
私募股权投资基金管理、创
安徽鲁信 合肥 路 800 号创新产业园 25.00 权益法
业投资基金管理服务
一期 D8 栋 2118 室
石英晶体元器件全系列产品
烟台市高新技术产业
青湖电子 烟台 及相关材料的开发、生产、 35.50 权益法
开发区
经营
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
持股比例 对联营
联营企业名 主要经 （%） 企业投
注册地 业务性质 资的会
称 营地
直接 间接 计处理
方法
济南市高新开发区颖 电子电气设备等的制造、销
山东华天 济南 7.50 权益法
秀路 2600 号 6 号楼 售
济南市历下区千佛山 电子设备销售及维修，应用
中创中间件 济南 21.40 权益法
东路 41-1 号 软件设计及安装服务
电力测试仪器仪表、计算机
济南市章丘明水经济
监控设备及软件、新型电力
彼岸电力 济南 开发区工业四路 160 11.43 权益法
设备的开发、生产、销售及
号
技术咨询服务，进出口业务
天一化学 潍坊 潍坊滨海经济开发区 化学试剂和助剂制造 13.34 权益法
山东省济南市高新区 集成电路和计算机软硬件产
华芯半导体 济南 汉 峪金 谷 A2-3 第 16 品 33.33 权益法
层 1601 室 制造
山东省青岛市崂山区
青岛驰骋 青岛 海 尔 路 65 号 招 商 银 对外投资、投资信息咨询 35.00 权益法
行财富大厦 9 层
山东省淄博市张店区 电气安装，电力电信系统用
科汇电力 淄博 5.52 权益法
房镇三赢路 16 号 测量仪器及监控设备
淄博高新区政通路
淄博高新投 淄博 135 号高科技创业园 创业投资业务 40.00 权益法
D座
齐鲁财务管 山东省淄博市桓台县 财务管理咨询；创业投资业
淄博 35.00 权益法
理 耿焦路 188 号 务咨询
潍坊高新区玉清东街 受托管理创业资本及投资咨
厚远投资 潍坊 35.00 权益法
高新大厦 1207 室 询
威海市环翠区新威路 股权投资、投资咨询、投资
威海联信 威海 49.00 权益法
11 号 10 层 管理
山东省济南市钢城区
挠性覆铜箔板、ITO 透明导
金鼎电子 济南 高新技术开发区科技 5.61 权益法
电膜的生产销售
路南首
模具材料及模具、铁路配
山东省齐河经济开发
远大特材 德州 件、合金及其制品、非晶材 13.82 权益法
区园区北路东段路南
料及其制品等
拉萨市金珠西路 158
鲁嘉信 拉萨 号世通阳光新城 3 幢 创业投资管理 35.00 权益法
3 单元 4 层 2 号
山东省青岛市即墨市 投资管理、资产管理、以自
中经合 青岛 35.00 权益法
振华街 128 号 有资金对外投资
90
鲁信创业投资集团股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
持股比例 对联营
联营企业名 主要经 （%） 企业投
注册地 业务性质 资的会
称 营地
直接 间接 计处理
方法
山东省济南市高新区
颖 秀 路 2600 号 山 东
泓奥电力 济南 承装（修、试）电力设施 19.86 权益法
大学科技产业园 9 号
楼3层
技术开发;计算机系统集成
服务;租赁计算机、通讯设
备;设计、制作、代理、发
北京市东城区安定门
布广告;销售电子产品、家
北京茶联 北京 东大街 28 号 1 号楼 D 9.23 权益法
用电器、服装、文化用品、
单元 1001 室
日用品、工艺品、计算机、
软件及辅助设备;批发预包
装食品;零售预包装食品
济南市历城区二环东
山东茶联 济南 路 3966 号 东 环 国 际 预包装食品批发兼零售 10.26 权益法
广场 D 座裙楼 401 室
德州（禹城）国家高
龙力生物 德州 营养、保健品制造 9.79 权益法
新技术产业开发区
山东省济南市历下区 软件产品技术开发和信息技
泰华智慧 济南 文 东 街 道 和 平 路 36 术服务，城市基础设施工程 15.83 权益法
号东楼 211 及配套产品生产销售
山东省济南市莱芜区
奔速电梯 济南 汇河大道以北、莱城 制造乘客电梯、载货电梯 20.70 权益法
大道以西
济南市高新区正丰路 包装装潢印刷品印刷、生产
天一印务 济南 17.23 权益法
883 号 包装盒(箱)及纸制品
山东省济南市先行区
新动能创投 崔寨街道黄河数字经
济南 股权投资 47.00 2.00 权益法
母基金 济 产 业 中 心 M7 号 楼
4539 号
深圳市南山区南山街
华信资本 深圳 道南海大道山东大厦 受托资产管理、创业投资 17.00 30.00 权益法
主楼 0436
山东省淄博市高新技
英格瓷磨料 淄博 术产业开发区青龙山 磨料生产与销售等 35.00 权益法
路 2600 号
山东省烟台市福山高
烟台高盈 烟台 其他电信服务 42.43 权益法
新技术产业区
日照市东港区涛雒镇
欧华蛋业 日照 蛋品加工 42.14 权益法
东南营村
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
持股比例 对联营
联营企业名 主要经 （%） 企业投
注册地 业务性质 资的会
称 营地
直接 间接 计处理
方法
上海市虹口区东大名
上海处厚 上海 私募证券投资基金管理服务 35.00 权益法
路 391-393 号 4 层
山东省济南市历城区 投资活动、技术服务、技术
天地融新 济南 工业北路矿源路 9 号 开发、技术咨询、技术交 45.00 权益法
办公楼 1 楼 119-1 室 流、技术转让、技术推广
海南省洋浦经济开发
区新英湾区吉浦路 4 私募股权投资基金管理、创
海南知成 海南 40.00 权益法
号院内 4 号楼 1128 业投资基金管理服务
室
北京市海淀区玲珑路
投资管理；资产管理；企业
国铁建信 北京 9 号院东区 5 号楼七 31.00 权益法
管理咨询
层 710
注：对联营企业持有 20%以下表决权但具有重大影响的依据：公司在被投资单位派有
董事，并享有相应的实质性的参与决策权，公司可以通过该董事参与被投资单位财务和经
营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。
（2）重要的联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项目
新动能创投母基金 上海隆奕 新动能创投母基金 上海隆奕
流动资产 110,439,061.37 60,524,233.64 354,678,368.85 53,011,035.44
非流动资产 1,112,993,313.23 729,945,622.46 711,776,711.84 746,395,553.10
资产合计 1,223,432,374.60 790,469,856.10 1,066,455,080.69 799,406,588.54
流动负债 101,305,971.81 6,627,813.88 51,321,962.22
非流动负债 338,000,000.00 370,000,000.00
负债合计 439,305,971.81 6,627,813.88 421,321,962.22
少数股东权益
归属于母公司股东
1,223,432,374.60 351,163,884.29 1,059,827,266.81 378,084,626.32
权益
按持股比例计算的
599,960,754.38 175,581,942.14 519,315,360.74 189,042,313.16
净资产份额
调整事项
—商誉
—股权投资差额
—外币报表折算
对联营企业权益投
599,960,754.38 175,581,942.14 519,315,360.74 189,042,313.16
资的账面价值
92
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
存在公开报价的联
营企业权益投资的
公允价值
营业收入 13,907,645.04 14,107,331.57
净利润 209,616,185.99 -26,920,742.03 36,950,170.40 -31,791,205.00
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 209,616,185.99 -26,920,742.03 36,950,170.40 -31,791,205.00
本年度收到的来自
联营企业的股利
（续表）
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项目
天一化学 鲁信惠金 天一化学 鲁信惠金
流动资产 1,726,517,854.53 4,442,993,868.11 1,327,873,650.85 3,530,956,653.50
非流动资产 638,269,274.34 617,715,717.29 319,469,435.32 758,583,822.68
资产合计 2,364,787,128.87 5,060,709,585.40 1,647,343,086.17 4,289,540,476.18
流动负债 869,124,008.85 2,830,757,023.79 542,474,097.65 1,718,388,328.47
非流动负债 184,215,314.09 196,403,219.95 71,979,064.02 832,659,229.77
负债合计 1,053,339,322.94 3,027,160,243.74 614,453,161.67 2,551,047,558.24
少数股东权益 29,585,537.81 455,345,994.82 25,949,670.20 457,645,430.61
归属于母公司股东
1,281,862,268.12 1,578,203,346.84 1,006,940,254.30 1,280,847,487.33
权益
按持股比例计算的
171,000,426.57 158,767,256.69 199,273,476.33 128,853,257.23
净资产份额
调整事项
—商誉
—股权投资差额 1,899,704.85 1,899,704.85
—外币报表折算
对联营企业权益投
172,900,131.42 158,767,256.69 201,173,181.18 128,853,257.23
资的账面价值
存在公开报价的联
营企业权益投资的
公允价值
营业收入 1,810,238,827.62 289,901,862.22 1,635,120,063.72 475,884,474.01
净利润 260,354,767.23 78,184,164.95 243,252,578.87 30,314,091.67
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 260,354,767.23 78,184,164.95 243,252,578.87 30,314,091.67
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
本年度收到的来自
1,022,700.00 730,585.30
联营企业的股利
（续表）
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项目
天地融新 国铁建信 天地融新 国铁建信
流动资产 616,909,210.56 210,698,727.94 593,196,404.76
非流动资产 527,717,709.83 39,301,112.32 563,832,817.33
资产合计 1,144,626,920.39 249,999,840.26 1,157,029,222.09
流动负债 394,509,220.87 9,471,533.48 674,416,539.76
非流动负债 193,414,373.25 3,246,989.12 126,427,688.38
负债合计 587,923,594.12 12,718,522.60 800,844,228.14
少数股东权益 258,838,147.27 139,955,258.96
归属于母公司股东权益 297,865,179.00 237,281,317.66 216,229,734.99
按持股比例计算的净资产
134,039,330.57 73,557,208.47 71,197,595.67
份额
调整事项
—商誉
—股权投资差额 26,303,046.96
—外币报表折算
对联营企业权益投资的账
134,039,330.57 99,860,255.43 71,197,595.67
面价值
存在公开报价的联营企业
权益投资的公允价值
营业收入 396,746,020.75 23,416,422.85 133,350,787.54
净利润 21,149,098.99 7,778,449.08 15,749,425.72
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 21,149,098.99 7,778,449.08 15,749,425.72
本年度收到的来自联营企
业的股利
（续表）
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项目
英格瓷磨料 中创中间件 英格瓷磨料 中创中间件
流动资产 117,281,454.99 333,208,365.58 146,248,959.97 309,353,110.83
非流动资产 122,513,464.06 35,373,889.44 118,405,846.65 27,152,230.70
资产合计 239,794,919.05 368,582,255.02 264,654,806.62 336,505,341.53
94
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项目
英格瓷磨料 中创中间件 英格瓷磨料 中创中间件
流动负债 16,261,426.43 29,045,570.50 16,100,182.28 31,684,257.94
非流动负债 12,746,160.62 18,465,000.55
负债合计 16,261,426.43 41,791,731.12 16,100,182.28 50,149,258.49
少数股东权益
归属于母公司股东
223,533,492.62 326,790,523.90 248,554,624.34 286,356,083.04
权益
按持股比例计算的
78,236,722.41 69,933,172.12 86,994,118.51 61,280,201.77
净资产份额
调整事项
—商誉
—股权投资差额 10,365,943.78 10,742,668.79
—外币报表折算
对联营企业权益投
88,602,666.19 69,933,172.12 97,736,787.30 61,280,201.77
资的账面价值
存在公开报价的联
营企业权益投资的
公允价值
营业收入 128,355,997.20 137,415,365.93 121,745,924.64 140,270,691.85
净利润 7,428,030.19 43,805,190.11 12,224,374.35 51,139,010.06
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 7,428,030.19 43,805,190.11 12,224,374.35 51,139,010.06
本年度收到的来自
11,357,206.67 682,500.00
联营企业的股利
（续表）
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项目
淄博高新投 天一印务 淄博高新投 天一印务
流动资产 63,874,365.33 317,551,585.24 30,939,244.09 252,394,080.29
非流动资产 89,594,526.63 104,763,654.44 104,120,654.48 111,305,075.92
资产合计 153,468,891.96 422,315,239.68 135,059,898.57 363,699,156.21
流动负债 1,139,382.67 124,048,398.21 1,161,458.12 81,063,271.74
非流动负债 9,892,414.29 5,603,755.77 1,655,366.43 5,636,947.64
负债合计 11,031,796.96 129,652,153.98 2,816,824.55 86,700,219.38
少数股东权益
归属于母公司股东权益 142,437,095.00 292,663,085.70 132,243,074.02 276,998,936.83
按持股比例计算的净资产
56,974,837.99 50,411,216.50 52,897,229.60 52,639,027.23
份额
95
鲁信创业投资集团股份有限公司财务报表附注
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项目
淄博高新投 天一印务 淄博高新投 天一印务
调整事项
—商誉
—股权投资差额
—外币报表折算
对联营企业权益投资的账
56,974,837.99 50,411,216.50 52,897,229.60 52,639,027.23
面价值
存在公开报价的联营企业
权益投资的公允价值
营业收入 354,192,522.97 361,002,740.99
净利润 12,169,208.32 45,664,148.87 2,620,077.36 45,983,709.46
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 12,169,208.32 45,664,148.87 2,620,077.36 45,983,709.46
本年度收到的来自联营企
5,167,500.00 5,167,500.00
业的股利
（3） 不重要的联营企业的汇总财务信息
项目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
联营企业 — —
投资账面价值合计 275,471,061.68 639,997,782.41
下列各项按持股比例计算的合计数 — —
--净利润 14,688,032.38 174,697,132.74
--其他综合收益 -2,084,821.74 -614,794.21
--综合收益总额 12,603,210.64 174,082,338.53
（4） 联营企业发生的超额亏损
合营企业或联营企 累积未确认的以前年 本年未确认的损失 本年末累积未确
业名称 度损失 （或本年分享的净利润） 认的损失
烟台高盈 -828.63 -828.63
欧华蛋业 -1,639,396.67 -1,639,396.67
北京茶联 -1,460,755.73 -1,460,755.73
西藏晟玮 -1,055,999.15 -237,243.53 -1,293,242.68
青湖电子 -9,466,404.49 -9,466,404.49
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
九、 与金融工具相关风险
本集团的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收款项和应付款项等，各
项金融工具的详细情况说明见本附注六。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低
这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控
以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可
能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一
风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化
是在独立的情况下进行的。
1.各类风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经
营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险
管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当
的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定
的范围之内。
（1）市场风险
1）汇率风险
本集团承受汇率风险主要与美元、港币和欧元有关，除本集团的几个下属子公司以港
币进行采购和销售外，本集团的其它主要业务活动以人民币计价结算。年末除下表所述资
产及负债的美元、欧元及港币余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该等外币余
额的资产和负债产生的汇率风险可能对本集团的经营业绩产生影响。
项目 年末余额 年初余额
货币资金
其中：美元 35,996,908.36 1,694,061.80
欧元 316,592.44
港币 33,801,462.20 4,230,076.26
应收账款
其中：美元 399,773.90
欧元 49,877.57
其他应收款
其中：港币 16,288,400.00 411,810.00
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2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额 年初余额
其他应付款
其中：港币 2,316,947.01 2,302,050.01
本集团密切关注汇率变动对本集团外汇风险的影响。本集团目前并未采取任何措施规
避外汇风险。
2）利率风险
本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本
集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集
团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。年末本集团的带息债
务主要为人民币计价的固定利率借款合同和应付债券，其中银行借款5.76亿元（年初为
3.05亿元），债券融资26.00亿元（年初为20.00亿元）。
本集团因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款和应付
债券有关。对于固定利率借款，本集团的目标是保持其浮动利率。
3）价格风险
本集团持有的分类为交易性金融资产和其他非流动金融资产的投资在资产负债表日以
公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场变动的风险。本集团采取持有多种权益证券
组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
（2）信用风险
于2022年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另
一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而
言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允
价值的变化而改变。
为降低信用风险，本集团成立了专门小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行
其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审
核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本
集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
资产负债表日，单项确定已发生减值的应收江苏联众出版传媒集团股份有限公司、莱
芜四砂生化有限公司、龙口龙泵燃油喷射有限公司等公司款项，由于对方公司长期拖欠、
无力支付，本集团已全额计提坏账准备。
（3）流动风险
流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方
法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信
誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。
本集团金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
2022年12月31日金额：
项目 一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
应付账款 10,699,403.41 10,699,403.41
其他应付款 33,753,011.20 33,753,011.20
一年内到期的
31,892,200.52 31,892,200.52
非流动负债
其他流动负债 1,009,698.11 1,009,698.11
租赁负债 12,928,836.88 35,112,940.70 34,261,289.88 82,303,067.46
长期借款 17,306,868.15 501,708,996.38 40,367,442.92 559,383,307.45
应付债券 56,791,668.70 500,000,000.00 2,100,000,000.00 2,656,791,668.70
（4）股权资产风险
公司从事创业投资，可能面临的主要风险是创投项目退出风险，产生的主要原因包
括：阶段性持股是创投的特性，通过资本市场实现退出是创投最理想的退出通道。IPO企
业排队上市时间花费较长，直接影响着创投机构的IPO退出机制实施。投资项目退出困
难，造成资金难以收回，直接影响公司现金流，进一步影响公司下一步投资计划。
为降低股权资产风险，公司成立了专门的风险控制部门，并针对投资过程中的相关风
险进行控制。在投资项目选择、投资项目后管理中等主要风险阶段，制定了适合公司自身
经营模式的风险控制措施。在投资项目选择阶段，建立了项目经理尽职调查机制、专家评
审机制、投资决策委员会审核机制、风险控制委员会审核机制等控制手段。在投资项目后
管理中，建立了项目经理负责制、项目公司的评价体系、风险项目预警机制、风险或危机
处置机制等控制手段。由于上述风险控制体系的建立、完善和有效实施，最大限度的控制
投资风险，推动被投资单位尽快实现新三板挂牌或实现上市，保障公司投资资金的顺利收
回。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.敏感性分析
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可
能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一
风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是
独立的情况下进行的。
利率风险敏感性分析
利率风险敏感性分析基于下述假设：市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入
或费用；对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或
费用；以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和
负债的公允价值变化。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损
益和权益的税后影响如下：
2022 年 1-12 月 2021 年 1-12 月
利率变动
对净利润的影响 对股东权益的影响 对净利润的影响 对股东权益的影响
市场利率上升
-27,697,722.22 -27,697,722.22 -23,052,000.00 -23,052,000.00
100 个基点
市场利率下降
27,697,722.22 27,697,722.22 23,052,000.00 23,052,000.00
100 个基点
十、 公允价值的披露
1. 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价值
合计
值计量 值计量 计量
一、持续的公允价
— — — —
值计量
（一）交易性金融
428,939,326.65 788,033,586.31 1,216,972,912.96
资产
1. 以公允价值计量
且其变动计入当期 428,939,326.65 788,033,586.31 1,216,972,912.96
损益的金融资产
（1）债务工具投资
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末公允价值
项目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价值
合计
值计量 值计量 计量
（2）权益工具投资 428,939,326.65 428,939,326.65
（3）其他 788,033,586.31 788,033,586.31
（二）其他非流动
3,907,182,274.35 3,907,182,274.35
金融资产
1. 以公允价值计量
且其变动计入当期 3,907,182,274.35 3,907,182,274.35
损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资 3,907,182,274.35 3,907,182,274.35
（3）其他
持续以公允价值计
428,939,326.65 788,033,586.31 3,907,182,274.35 5,124,155,187.31
量的资产总额
2. 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
持续和非持续第一层次公允价值计量项目为上市流通股票，采用公开交易市场交易价
格作为公允价值的计量依据。
3. 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
交易性金融资产中流通受限的股票，其公允价值以证券交易所上市交易的同一股票的
公允价值为基础，引入平均价格亚式期权模型计算流动性折扣，确定估值日的公允价值。
对于资产管理计划、私募基金及信托计划投资，其公允价值相关报价机构在形成报价
过程中采用了反映市场状况的可观察输入值的，则采用管理人估值系统的报价，确定估值
日的公允价值。
4. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
对于非上市股权投资、基金投资，本集团采用估值技术来确定其公允价值。估值技术
包括近期融资价格法、可比公司法和现金流折现法等，其公允价值的计量采用了重要的不
可观察参数，比如流动性折扣以及可比公司的市净率、市盈率或市销率等。对于基金投
资，穿透至底层投资项目，运用估值技术确定其公允价值。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
5. 持续的公允价值计量项目，本年内发生各层级之间的转换
报告期内本集团持有的投资项目上市，持有的有明确限售期的股票，由第三层转入第
二层公允价值计量；限售期满后，由第二层转入第一层公允价值计量。
6. 本年内发生的估值技术变更及变更原因
本年内估值技术未发生变更。
十一、关联方及关联交易
（一）关联方关系
1. 控股股东及最终控制方
（1）控股股东及最终控制方
对本公司 对本公司
注册资本（万
控股股东及最终控制方名称 注册地 业务性质 的持股比 的表决权
元）
例(%) 比例(%)
山东省鲁信投资控股集团有 对外投资
济南市 3,120,000.00 69.57 69.57
限公司 及管理
注：母公司山东省鲁信投资控股集团有限公司（以下简称鲁信集团）直接持有公司股
份 52.00%，通过定向资产管理计划持有公司股份 17.57%，合计持有公司股份 69.57%。本
公司的最终控制方为山东省人民政府。
（2） 控股股东的注册资本及其变化
控股股东 年初余额（万元） 本年增加 本年减少 年末余额（万元）
鲁信集团 3,060,000.00 60,000.00 3,120,000.00
（3） 控股股东的所持股份或权益及其变化
持股金额 持股比例（%）
控股股东
年末余额 年初余额 年末比例 年初比例
鲁信集团 517,861,877.00 517,861,877.00 69.57 69.57
2. 子公司
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3. 联营企业
本公司重要的联营企业详见本附注“八、2.（1）重要的联营企业”相关内容。本年
与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况
如下：
联营企业名称 与本集团关系
上海隆奕 联营企业
天一印务 联营企业
英格瓷磨料 联营企业
天地融新 联营企业
威海福信 联营企业
新动能创投母基金 联营企业
山东华天 联营企业
青岛驰骋 联营企业
广发鲁信 联营企业（注：2022年7月清算）
三共泰山 联营企业（注：2022年6月对外转让）
4. 其他关联方
其他关联方名称 与本集团关系
山东省国际信托股份有限公司（以下简称“山东国托”） 控股股东之子公司
济南鲁信资产管理有限公司（以下简称“鲁信资产”） 控股股东之子公司
鲁信国际金融有限公司（以下简称“鲁信国际金融”） 控股股东之子公司
鲁信科技股份有限公司（以下简称“鲁信科技） 控股股东之子公司
鲁信新动能智农（济南）创业投资合伙企业（有限合伙）
其他关联方
（以下简称“新动能智农基金”）
成都鲁信菁蓉贰期创业投资中心（有限合伙）（以下简称
其他关联方
“成都菁蓉贰期”）
安徽鲁信皖禾科技创新创业股权投资基金（有限合伙）
其他关联方
（以下简称“皖禾基金”）
鲁信历金数经（济南）股权投资管理合伙企业（有限合
其他关联方
伙）（以下简称“历金基金”）
（二）关联交易
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1） 采购商品/接受劳务
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获批的交易额 是否超过交易
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
度 额度
英格瓷磨料 采购货物 9,444,265.93 9,518,192.07
三共泰山 采购货物 881,306.91 3,296,835.66
威海福信 管理费 679,611.65 693,069.31
青岛驰骋 管理咨询费 297,029.70
鲁信资产 餐费 227,526.06
合计 11,529,740.25 13,508,097.04
（2） 销售商品/提供劳务
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
天地融新 利息 589,917.45
三共泰山 销售货物 63,349.33 427,660.21
英格瓷磨料 销售货物 104,346.29 1,013,953.27
新动能创投母基金 提供劳务 16,252,815.52 8,858,176.53
上海隆奕 利息 1,342,959.90 315,990.57
新动能智农基金 提供劳务 4,405,660.39
合计 22,759,048.88 10,615,780.58
2. 关联租赁情况
（1）出租情况
承租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁收入 上年确认的租赁收入
三共泰山 仓库 17,522.94 35,045.87
注：本公司与三共泰山签订租赁协议，双方约定本公司将位于淄博市高新区裕民路
129 号，面积为 319 平方米的仓库出租给三共泰山，租赁期 1 年。
（2）承租情况
出租方名 租赁资产 支付的租金 承担的租赁负债利息支出 增加的使用权资产
上年发生 上年发生 上年发生
称 种类 本年发生额 本年发生额 本年发生额
额 额 额
鲁信资产 办公楼 6,425,863.54 2,576,522.80 75,567,707.54
鲁信资产 停车场 421,100.92 170,692.85 12,783,372.72
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
出租方名 租赁资产 支付的租金 承担的租赁负债利息支出 增加的使用权资产
称 种类 6,846,964.46 2,747,215.65 88,351,080.26
注：本公司之子公司高新投与鲁信资产签订租赁协议，双方约定鲁信资产将其位于济
南市历下区总部商务中心 A 塔，面积为 7,483.11 平方米的办公楼出租给高新投，日租金
为 29,184.13 元（含税）。
3. 关联担保情况
作为被担保方
担保是否
担保方名称 担保金额 担保起始日 担保到期日
已经履行完毕
鲁信集团 500,000,000.00 2019-4-3 2029-10-3 否
鲁信集团 600,000,000.00 2019-8-29 2031-8-29 否
鲁信集团 500,000,000.00 2020-1-17 2027-7-17 否
鲁信集团 400,000,000.00 2021-1-6 2030-1-6 否
鲁信集团 600,000,000.00 2022-9-9 2032-9-9 否
1）2019 年 4 月 3 日，公司“19 鲁创 01”公司债券发行结束，4 月 11 日，“19 鲁创
01”在上海证券交易所上市，发行总额 5 亿元，债券期限 5+5 年，附第五年末发行人调整
票面利率选择权和投资者回售选择权，票面利率 4.90%。公司控股股东鲁信集团提供全额
无条件且不可撤销连带责任保证担保。
2）2019 年 8 月 29 日，公司发行了 2019 年度第一期中期票据，发行总额 6 亿元，债
券期限 5+5 年，附第五年末发行人调整票面利率选择权和投资者回售选择权，票面利率
5.00%。公司控股股东鲁信集团提供全额无条件且不可撤销连带责任保证担保。
3）2020 年 1 月 17 日，公司发行了 2020 年度第一期创新创业公司债，发行总额 5 亿
元，债券期限 5+2 年，附第五年末发行人调整票面利率选择权和投资者回售选择权，票面
利率 4.30%。公司控股股东鲁信集团提供全额无条件且不可撤销连带责任保证担保。
4）2021 年 1 月 6 日，公司发行了 2021 年度第一期中期票据，发行规模 4 亿元，债券
期限 5+2 年，附第五年末发行人调整票面利率选择权和投资者回售选择权，票面利率
4.45%。公司控股股东鲁信集团提供全额无条件且不可撤销连带责任保证担保。
5）2022 年 9 月 9 日，公司注册了“22 鲁创 K1”科创债 10 亿元，首期发行 6 亿元，
债券期限 5+5 年，附第五年末发行人调整票面利率选择权和投资者回售选择权，票面利率
3.39%。公司控股股东鲁信集团提供全额无条件且不可撤销连带责任保证担保。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4. 关键管理人员薪酬
项目名称 本年发生额 上年发生额
薪酬合计 862.98 万元 635.40万元
5. 其他关联交易
本年发生额 上年发生额
关联交易内 关联交易定 占同类交易 占同类交易
关联方
容 价原则 金额 金额的比例 金额 金额的比例
（%） （%）
成都菁蓉贰期 股权转让 公开挂牌 44,744,000.00 5.95
皖禾基金 股权转让 公开挂牌 44,379,979.00 5.90
历金基金 股权转让 公开挂牌 22,196,900.00 2.95
鲁信集团 担保费 协议定价 12,264,150.99 100.00 9,433,962.63 100.00
鲁信国际金融 股权转让 协议定价 99,083,500.00 73.77
广发鲁信 股权转让 协议定价 26,460,000.00 19.70
（三）关联方往来余额
1. 应收项目
年末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收票据 天一印务 5,244,281.20
应收股利 山东华天 360,000.00
应收股利 三共泰山 14,100,000.00
其他应收款 三共泰山 57,962.00 57,962.00
其他应收款 鲁信资产 494,693.94 28,087.39 294,580.00 14,729.00
其他流动资产 上海隆奕 45,714,487.50 20,334,950.00
2. 应付项目
项目名称 关联方 年末账面余额 年初账面余额
应付账款 英格瓷磨料 1,618,428.54
其他应付款 广发鲁信 26,460,000.00
其他应付款 鲁信科技 50,000.00
一年内到期的非流动负债 鲁信资产 11,403,966.96
租赁负债 鲁信资产 73,434,211.13
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（四）交易性金融资产项目
年末余额 年初余额
项目名称
成本 公允价值变动 成本 公允价值变动
山东国托—信托理财产品 44,000,000.00 -44,000,000.00
（五）关联方承诺
本集团不存在关联方承诺。
十二、或有事项
截至年末，本集团无需要披露的重大或有事项。
十三、承诺事项
截至年末，本集团无需要披露的重大承诺事项。
十四、资产负债表日后事项
1. 利润分配情况
项目 内容
拟分配的利润或股利 经本公司第十一届董事会第十二次会议决
议，以 2022 年末总股本 744,359,294 股为基数，
向全体股东每 10 股派息 2.3 元（含税）。上述分
配方案共计派发现金股利 17,120.26 万元，剩余
可分配利润结转至下一年度。该议案须经公司
2022 年度股东大会审议批准。
2. 除存在上述资产负债表日后事项披露事项外，本集团无其他重大资产负债
表日后事项。
十五、其他重要事项
1. 分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为两
个经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价
其业绩。在经营分部的基础上本集团确定了两个报告分部，分别为投资分部、磨具分部。
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这些报告分部是以主营业务为基础确定的。本集团各个报告分部提供的主要产品及劳务分
别为创业投资、投资管理及咨询及磨具制品的生产、销售。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量
基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2） 本年度报告分部的财务信息
项目 投资分部 磨具分部 抵销 合计
主营业务收入 20,668,216.50 91,032,108.67 111,700,325.17
主营业务成本 73,802,856.18 73,802,856.18
投资收益 631,644,698.25 48,275,789.34 679,920,487.59
公允价值变动收益 163,416,026.20 163,416,026.20
资产总额 8,517,684,971.21 321,803,682.85 330,015,661.63 8,509,472,992.43
负债总额 3,898,236,445.31 61,603,081.17 35,271,267.47 3,924,568,259.01
2. 除上述事项外，截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无其他重要事项，无其他对投
资者决策有影响的重要交易和事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1. 其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利 260,000,000.00 9,188,000.00
其他应收款 845,572,079.62 710,533,573.51
合计 1,105,572,079.62 719,721,573.51
1.1 应收股利
（1）应收股利分类
被投资单位 年末余额 年初余额
高新投 260,000,000.00 9,188,000.00
合计 260,000,000.00 9,188,000.00
（2）无重要的账龄超过 1 年的应收股利。
1.2 其他应收款
（1） 其他应收款按款项性质分类
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
往来款 893,022,206.71 768,855,075.19
合计 893,022,206.71 768,855,075.19
（2） 其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个 整个存续期预期 整个存续期预
坏账准备 合计
月预期信 信用损失(未发 期信用损失(已
用损失 生信用减值) 发生信用减值)
2022 年 1 月 1 日余额 56,704,195.44 1,617,306.24 58,321,501.68
2022 年 1 月 1 日其他
应收款账面余额在本 — — — —
年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 -10,954,545.59 83,171.00 -10,871,374.59
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2022 年 12 月 31 日余
45,749,649.85 1,700,477.24 47,450,127.09
额
（3） 其他应收款按账龄列示
账龄 年末账面余额
1 年以内（含 1 年） 867,654,633.52
1-2 年 23,687,000.67
2-3 年 8,109.85
3 年以上 1,672,462.67
合计 893,022,206.71
（4） 其他应收款坏账准备情况
类别 年初余额 本年变动金额 年末余额
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收回或 转销或核
计提
转回 销
其他应收
款坏账准 58,321,501.68 -10,871,374.59 47,450,127.09
备
合计 58,321,501.68 -10,871,374.59 47,450,127.09
（5） 本年无实际核销的其他应收款
（6） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 末余额合计数的
年末余额
比例（%）
山东省高新技术创业
往来款 856,000,000.00 1 年以内 95.85 42,800,000.00
投资有限公司
山东鲁信高新技术产
往来款 35,271,267.47 2 年以内 3.95 2,947,126.75
业有限公司
三门峡豫信磨料有限
往来款 393,585.50 5 年以上 0.04 393,585.50
公司
昆山正基物态科技有
往来款 269,992.74 5 年以上 0.03 269,992.74
限公司
淄川区昆仑鸿鹏窑业
往来款 90,000.00 5 年以上 0.01 90,000.00
设备加工厂
合
合计 — 892,024,845.71 — 99.88 46,500,704.99
计
（7） 年末无涉及政府补助的应收款项。
（8） 年末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款，无转移其他应收款且继续
涉入形成的资产、负债金额。
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2. 长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,775,259,815.85 1,775,259,815.85 1,781,919,815.85 1,781,919,815.85
对联营、合营企业投资 1,144,867,153.29 1,144,867,153.29 988,156,624.52 988,156,624.52
合计 2,920,126,969.14 2,920,126,969.14 2,770,076,440.37 2,770,076,440.37
（2）对子公司投资
被投资单位 年初账面余额 本年增加 本年减少 年末账面余额 本年计提减值准备 减值准备年末余额
高新投 1,429,641,330.27 1,429,641,330.27
鲁信管理公司 890,226.84 890,226.84
烟台鲁信 46,660,000.00 46,660,000.00
深圳华信 74,982,670.00 74,982,670.00
鲁信创晟 38,000,000.00 38,000,000.00
鲁信高新 181,745,588.74 181,745,588.74
鲁信融新 10,000,000.00 10,000,000.00
北京鲁信 20,000,000.00 20,000,000.00
四川鲁信 20,000,000.00 20,000,000.00
合计 1,781,919,815.85 40,000,000.00 46,660,000.00 1,775,259,815.85
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（3）对联营、合营企业投资
年初余额 本年增减变动
被投资单位
（账面价值） 追加投资 减少投资 权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整
联营企业
鲁信惠金 128,853,257.23 6,278,225.02
鲁信祺晟 9,878,551.12 4,311,717.53
安徽鲁信投资 32,877,456.76 -1,150,342.69
华信润城 3,063,609.06 982,938.09
上海隆奕 189,042,313.16 -13,460,371.02
黄三角基金管理公司 19,135,285.79 292,732.64
济南泰通 752,674.61 -113,924.99
济南科信 10,563,913.57 -1,384,173.17
海达信 18,082,650.84 1,112,363.05
新动能创投母基金 498,118,815.39 22,066,537.50 98,519,607.42
华信资本 2,765,735.01 528,903.28
上海处厚 3,824,766.31 -918,118.23
天地融新 71,197,595.67 45,000,000.00 2,405,408.52
合计 988,156,624.52 45,000,000.00 22,066,537.50 97,404,965.45
（续表）
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本年增减变动
年末余额
被投资单位 年末减值准备
其他权益变动 宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他 （账面价值）
联营企业
鲁信惠金 24,658,474.44 1,022,700.00 158,767,256.69
鲁信祺晟 2,700,000.00 11,490,268.65
安徽鲁信投资 31,727,114.07
华信润城 4,046,547.15
上海隆奕 175,581,942.14
黄三角基金管理公司 19,428,018.43
济南泰通 638,749.62
济南科信 9,179,740.40
19,195,013.89
海达信
574,571,885.31
新动能创投母基金
华信资本 3,294,638.29
上海处厚 2,906,648.08
天地融新 15,436,326.38 134,039,330.57
合计 40,094,800.82 3,722,700.00 1,144,867,153.29
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3. 营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 9,740.59
其他业务 37,178,423.35 35,306,747.91 32,534,955.79 31,593,031.03
合计 37,188,163.94 35,306,747.91 32,534,955.79 31,593,031.03
（2）合同产生的收入的情况
合同分类 投资分部 合计
按客户类型分类
其中：内部企业 35,210,500.13 35,210,500.13
外部企业 1,977,663.81 1,977,663.81
合计 37,188,163.94 37,188,163.94
4. 投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 260,000,000.00 201,400,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 97,404,965.45 18,097,416.20
处置长期股权投资产生的投资收益 11,919,259.50 30,055,692.92
交易性金融资产在持有期间的投资收益 7,004,223.84 14,860,979.51
处置交易性金融资产产生的投资收益 853,983.61 -46,721,704.80
其他流动资产中投资项目在持有期间的投资收益 106,091.88 378,919.41
合计 377,288,524.28 218,071,303.24
十七、财务报告批准
本财务报告于 2023 年 4 月 27 日由本公司董事会批准报出。
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财务报表补充资料
1. 本年非经常性损益明细表
项目 本年金额 说明
非流动资产处置损益 352,336.62
越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
327,773.49
一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 589,917.45
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益 -21,177.15
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益 1,342,959.90
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
除同公司正常经营业务相关外的受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 8,320,854.83
其他符合非经常性损益定义的损益项目 133,033.09
小计 11,045,698.23
减：所得税影响额 2,157,430.39
少数股东权益影响额（税后） 39,709.57
合计 8,848,558.27 —
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