鲁银投资集团股份有限公司

               内部控制评价指引


                      第一章   总 则
    第一条 为了促进公司全面评价内部控制的设计与运行
情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，
根据《上市公司治理准则》、《企业内部控制基本规范》和企
业内部控制配套指引等，制定本指引。
    第二条 本指引所称内部控制评价，是指公司董事会或
类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价
结论、出具评价报告的过程。
    第三条 公司实施内部控制评价至少应当遵循下列原
则：
    （一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计
与运行，涵盖公司及其所属单位的各种业务和事项。
    （二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，
关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
    （三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理
的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
    第四条 公司应当根据本评价指引，结合内部控制设计
与运行的实际情况，制定具体的内部控制评价办法，规定评
价的原则、内容、程序、方法和报告形式等，明确相关机构
或岗位的职责权限，落实责任制，按照规定的办法、程序和
要求，有序开展内部控制评价工作。
    公司董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。
            第二章   内部控制评价的内容
    第五条 公司应当根据《企业内部控制基本规范》和配
套指引以及本公司的内部控制制度，围绕内部环境、风险评
估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定公司内
部控制审计和评价的具体内容，对内部控制设计与运行情况
进行全面评价。
    第六条 公司组织开展内部环境评价，应当以组织架构、
发展战略、人力资源、公司文化、社会责任等应用指引为依
据，结合本公司的内部控制制度，对内部环境的设计及实际
运行情况进行认定和评价。
    第七条 公司组织开展风险评估机制评价，应当以《企
业内部控制基本规范》中有关风险评估的要求以及各项应用
指引中所列主要风险为依据，结合本公司的内部控制制度，
对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等
进行认定和评价。
    第八条 公司组织开展控制活动评价，应当以《企业内
部控制基本规范》和各项应用指引中的控制措施为依据，结
合本公司的内部控制制度，对相关控制措施的设计和运行情
况进行认定和评价。
    第九条 公司组织开展信息与沟通评价，应当以内部信
息传递、财务报告、信息系统等相关应用指引为依据，结合
本公司的内部控制制度，对信息收集、处理和传递的及时性、
反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全
性，以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和
评价。
    第十条 公司组织开展内部监督评价，应当以《企业内
部控制基本规范》有关内部监督的要求，以及各项应用指引
中有关日常管控的规定为依据，结合本公司的内部控制制
度，对内部监督机制的有效性进行认定和评价，重点关注监
事会、审计委员会、内部审计机构等是否在内部控制设计和
运行中有效发挥监督作用。
    第十一条 内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细
记录公司执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、
采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。
    评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便
于操作。
             第三章   内部控制评价的程序
    第十二条 公司应当按照内部控制评价办法规定的程
序，有序开展内部控制评价工作。内部控制评价程序一般包
括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、
认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。
    公司可以授权内部审计部门或专门机构（以下简称内部
控制评价部门）负责内部控制评价的具体组织实施工作。
    第十三条 公司内部控制评价部门应当拟订评价工作方
案，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用
预算等相关内容，报经党委会、董事会或其授权机构审批后
实施。
    第十四条 公司内部控制评价部门应当根据经批准的评
价方案，组成内部控制评价工作组，具体实施内部控制评价
工作。评价工作组应当吸收公司内部相关机构熟悉情况的业
务骨干参加。评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作
应当实行回避制度。
    公司可以委托中介机构实施内部控制评价。为公司提供
内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一公司提
供内部控制评价服务。
    第十五条 内部控制评价工作组应当对被评价单位进行
现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行
测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价
单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体
内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。
            第四章     内部控制缺陷的认定
    第十六条 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。公
司对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基
础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合
分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予
以最终认定。
    第十七条 公司在日常监督、专项监督和年度评价工作
中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评
价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进
行初步认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一
般缺陷。
    重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致
公司严重偏离控制目标。
    重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程
度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制
目标。
    一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
    重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由公
司根据上述要求另行确定。
    第十八条 公司内部控制评价工作组应当建立评价质量
交叉复核制度，评价工作组负责人应当对评价工作底稿进行
严格审核，并对所认定的评价结果签字确认后，提交公司内
部控制评价部门。
    第十九条 公司内部控制评价部门应当编制内部控制缺
陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺
陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式
和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以
适当的形式向党委会、董事会、监事会或者经理层报告。重
大缺陷应当由党委会、董事会予以最终认定。
    公司对于认定的重大缺陷，应当及时采取应对策略，切
实将风险控制在可承受度之内，并追究有关部门或相关人员
的责任。
                第五章   内部控制评价报告
    第二十条 公司应当根据《企业内部控制基本规范》、应
用指引和本指引，设计内部控制评价报告的种类、格式和内
容，明确内部控制评价报告编制程序和要求，按照规定的权
限报经批准后对外报出。
    第二十一条 内部控制评价报告应当分别内部环境、风
险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计，
对内部控制评价过程、内部控制缺陷认定及整改情况、内部
控制有效性的结论等相关内容作出披露。
    第二十二条 内部控制评价报告至少应当披露下列内
容：
    （一）董事会对内部控制报告真实性的声明。
    （二）内部控制评价工作的总体情况。
    （三）内部控制评价的依据。
    （四）内部控制评价的范围。
    （五）内部控制评价的程序和方法。
    （六）内部控制缺陷及其认定情况。
    （七）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整
改措施。
    （八）内部控制有效性的结论。
    第二十三条 公司应当根据年度内部控制评价结果，结
合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，按
照规定的程序和要求，及时编制内部控制评价报告。
    第二十四条 内部控制评价报告应当报经董事会或类似
权力机构批准后对外披露或报送相关部门。
    公司内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告
基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部
控制有效性的因素，并根据其性质和影响程度对评价结论进
行相应调整。
    第二十五条 公司内部控制审计报告应当与内部控制评
价报告同时对外披露或报送。
    第二十六条 公司应当以 12 月 31 日作为年度内部控制
评价报告的基准日。
    内部控制评价报告应于基准日后 4 个月内报出。
    第二十七条 公司应当建立内部控制评价工作档案管理
制度。内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料
等应当妥善保管。
    第二十八条 本制度由集团公司审计部负责解释。
    第二十九条 本制度经集团公司董事会通过、自印发之
日起施行。