鲁银投资:关于收到上海证券交易所问询函的公告2019-09-11
证券代码:600784 证券简称:鲁银投资 编号:临 2019-036
鲁银投资集团股份有限公司
关于收到上海证券交易所问询函的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承
担个别及连带责任。
公司于2019年9月10日收到上海证券交易所《关于对鲁银投
资集团股份有限公司2019年半年度报告的事后审核问询函》(上
证公函【2019】2727号,以下简称“《问询函》”),具体内容如
下:
“依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第3
号-半年度报告的内容与格式》(以下简称《格式准则第3号》)
等规则的要求,经对你公司2019年半年度报告事后审核,为便于
投资者理解,请你公司就以下问题进一步补充披露相关信息。
一、关于公司生产经营
1.半年报显示,2019年上半年,公司实现营业收入7.42亿
元,同比下降0.84%;实现归母净利润-2032.56万元,同比下降
127.85%,实现扣非后归母净利润-2703.18万元。自2015年起,
公司扣非后归母净利润均为负值。请公司:(1)区分具体业务
模块,分别列示报告期内的收入、毛利及其变动情况,并结合各
模块业务所处行业发展情况、可比公司业绩变化等,分析上述变
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动的原因和合理性,并说明利润与收入下降幅度不匹配的原因;
(2)结合公司的业务结构、各模块的业绩变化和成本费用的增
减变动等情况,进一步说明公司报告期内利润水平下滑的原因,
并对公司的持续经营能力进行充分必要的风险提示;(3)补充
披露各主要业务模块报告期内的前五大客户名称及其关联关系、
对应营业收入及占比等,说明公司主要客户销售情况与以前年度
相比的变动情况,公司收入确认政策是否发生变化。
2.半年报显示,2019年上半年,公司实现营业收入7.42亿
元,经营活动现金流量-6604.31万元,同比减少116.80%。同时,
应收票据较期初数增加47.60%,应收账款较期初数增加23.39%,
公司称上述变动系合并盐业资产所致。请公司:(1)区分不同
业务模块,具体说明公司经营性现金流大幅变动的原因及合理
性;(2)结合公司2019年以来信用政策、下游客户、结算方式
等的变化情况,并就此进一步说明相关变化对公司经营性现金流
变动的影响;(3)补充披露期末余额前五名应收账款和应收票
据的具体对象及其关联关系、形成原因、账龄、坏账计提、期后
款项回收进展及可能存在的风险。
3.半年报显示,2019年上半年,公司营业收入同比下降
0.84%,销售费用同比增加260.18%,其中运杂费5123.04万元,
同比增加299.44%,其他销售费用也有不同幅度上涨。请结合公
司报告期内营业收入及销售费用的具体构成及其变动构成情况,
分析说明在公司营业收入下滑的情况下,销售费用大幅增加的原
因和合理性。
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4.相关公告显示,2018年12月,公司以13.32亿元向山东省
盐业集团有限公司(以下简称山东盐业)收购山东岱岳制盐有限
公司(以下简称岱岳制盐)等9家标的公司股权,产生商誉1516.69
万元。交易对方山东盐业承诺,2019年标的公司实现净利润
8259.25万元。半年报显示,2019年上半年,9家标的公司合计实
现净利润508.07万元,仅达到全年净利润承诺数的6.15%。其中,
岱岳制盐实现净利润-438.80万元,其余标的公司净利润规模均
低于500万元。
请公司:(1)结合公司及交易对方山东盐业的实际控制人
情况,说明收购相关资产采用非同一控制企业合并会计处理并确
认商誉的依据及合理性;(2)结合行业发展情况、标的公司经
营模式、下游客户情况、相关收入和成本确认政策等,说明报告
期内岱岳制盐亏损、其余标的公司利润规模较小的原因;(3)
补充披露购买日确认商誉金额的具体计算过程,结合业绩承诺情
况、标的公司经营情况、未来经营计划等,说明相关业绩承诺是
否具有可行性,是否存在商誉减值风险。
二、其他财务信息
5.半年报显示,2019年上半年公司转回坏账损失876.86万
元,同比增加128.78%。请公司:(1)区分具体业务板块,分别
列示营业收入及坏账损失的变动情况;(2)结合营收变化、各
业务板块行业发展趋势、下游客户情况、公司自身及可比公司坏
账计提情况、应收账款及票据核销情况,说明转回坏账损失的原
因及合理性。
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6.半年报显示,报告期末,公司货币资金余额6.26 亿元,
其中受限资金2.10 亿元。短期借款期末余额23.18 亿元,较期
初余额增加123.30%,其他应付款中外部单位借款余额7122.92
万元,较期初增加346.51%。报告期内,公司发生财务费用6711.06
万元,同比增长82.19%。请公司:(1)补充披露公司货币资金
受限的原因及合理性;(2)补充披露其他应付款中外部单位借
款的主要对象、金额、形成原因、借款期限,并说明是否存在关
联关系;(3)说明报告期内短期借款大幅增加的原因,并结合
流动资金、借款规模、利息等有关情况,说明公司是否存在偿债
风险及相关应对措施。
7.半年报显示,2019年上半年,公司经营活动现金流量净
额同比减少116.80%,销售商品、提供劳务收到的现金同比减少
8.65%,收到的往来款同比减少91.90%。公司资产负债表显示,
其他应收款中外部单位往来款账面余额11017.37万元,较期初数
增加66.57%。请公司:(1)补充披露经营活动现金流量中收到
往来款的具体情况;(2)补充披露其他应收款中外部单位往来
款项交易对手方及其关联关系、形成原因、账龄、坏账计提、款
项回收进展及可能存在的风险,并进一步说明其他应收款中外部
单位往来款的变动与收到其他与经营活动有关的现金中收到的
往来款的联系;(3)补充披露收到其他与经营活动有关的现金
中存款利息收入的具体情况,并说明将其列为经营活动产生的现
金流量的原因及合理性,说明相关会计处理依据。
8.半年报显示,公司预付账款期末账面价值2.45亿元,较
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期初增加92.11%。账龄超过1年且金额重要的预付账款中,与即
墨市温泉镇人民政府发生的560万元预付账款账龄达5年以上。请
公司:(1)区分不同业务板块,结合供应商情况、结算方式变
化情况等,具体说明公司预付账款大幅增加的原因及合理性;(2)
补充披露期末余额前五名预付账款的形成原因、账龄、未结算原
因,说明与预付对象之间是否存在关联关系;(3)说明各项账
龄超过1年的预付账款长期挂账的具体原因及合理性,是否存在
具体结算安排。
9.半年报显示,公司银行承兑票据期末已终止确认尚未到
期的金额为5.28亿元。请公司:补充披露报告期内应收票据贴现
或背书的具体情况,并结合应收票据的业务模式及是否具有追索
权条款分别说明上述贴现或背书的应收票据是否满足终止确认
条件。
10.半年报显示,公司其他权益工具投资期末账面价值为
4.86亿元,公司披露主要为按照成本计量的其他权益工具投资。
请公司:(1)说明其他权益工具投资按照成本计量的依据及合
理性,说明相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定;(2)
补充披露其他权益工具投资项目的具体情况,包括名称、投资金
额、持股比例、主要财务数据、是否存在关联关系等。
11.半年报显示,公司长期股权投资中合营企业投资账面价
值为2015.50万元,报告期内未发生增减变动。请公司:结合采
取的具体核算方法、合营企业的经营情况,说明报告期内合营企
业投资账面价值未发生变动的原因及合理性,相关会计处理是否
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符合《企业会计准则》的规定。
12.半年报显示,公司其他非流动资产期末账面价值为2.14
亿元,其中预付股权款账面价值为1.71亿元,请公司补充披露预
付股权款的具体情况,包括交易对手方、形成时间、形成原因、
涉及资产情况,并说明股权尚未完成转让的原因,公司与交易对
方是否存在关联关系。
请公司会计师对上述问题4、7、10、11 所涉事项进行核查
并发表专项意见。针对前述问题,公司依据《格式准则第3号》
等规定要求,认为不适用或因特殊原因确实不便披露的,应当说
明无法披露的原因。
请你公司于收函后立即披露本问询函,并于2019年9月20日
之前,披露对本问询函的回复,同时按要求对半年度报告作相应
修订和披露。”
公司与相关中介将按照上海证券交易所的要求回复《问询
函》涉及的相关问题,并及时履行信息披露义务。
公司有关信息以公司指定的信息披露媒体《中国证券报》、
《上海证券报》、《证券时报》、《证券日报》和上海证券交易所网
站(www.sse.com.cn)刊登的公告内容为准,敬请广大投资者注意
投资风险。
特此公告。
鲁银投资集团股份有限公司董事会
2019 年 9 月 10 日
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