证券代码：600786 证券简称：东方锅炉 编号：临2007-019
东方锅炉（集团）股份有限公司关于重大会计差错更正的提示性公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。
本报告期,经岳华会计师事务所的审计,公司对以前年度会计数据进行了追溯调整，公司董事会就有关重大会计差错调整事项说明如下:
一、重大会计差错更正的原因及金额
1、2004年度、2005年度对部分销售合同所签订"补充协议"中调价金额没有及时更改合同预计收入，在年末按完工百分比确认收入时仍按原合同收入计算，从而导致主营业务收入存在跨期入账的情况。在编制2005年与2006年比较会计报表时，已对该项差错进行了更正。由于此项错误的影响，调增了2005年期初留存收益12,473,996.58元，调减了2005年度主营业务收入5,636,389.75元，调减2005年末预收账款6,837,606.83元。
2、2004年度、2005年度对年末存在的大额定期存款未计提利息收入，存在利息收入跨期入账的情况。在编制2005年与2006年比较会计报表时，已对该项差错进行了更正。由于此项错误的影响，调增了2005年期初留存收益12,378,254.85元，调增了2005年度财务费用4,459,740.58元，调增2005年末其他应收款7,918,514.27元。
3、2004年度、2005年度因部分扩散加工合同已经签订但未及时调整相应的合同预计总成本等原因，导致合同预计损失存在少计或漏计的情况。在编制2005年与2006年比较会计报表时，已对该项差错进行了更正。由于此项错误的影响，调减了2005年期初留存收益12,054,133.90元，调减2005年度主营业务成本12,054,133.90元，调增2005年度管理费用45,060,032.03元，调增2005年末存货跌价准备45,060,032.03元。
4、2003年度、2004年度、2005年度因票据传递不及时等原因导致相应的扩散加工成本未能及时入账，从而影响建造合同完工进度计算的准确性。在编制2005年与2006年比较会计报表时，已对该项差错进行了更正。由于此项错误的影响，调减了2005年期初留存收益2,025,145.97元，调增了2005年度主营业务收入166,528,293.88元，调增了2005年度主营业务成本146,917,494.64元，调增了2005年末存货24,902,071.13元，调增了2005年末应付账款183,348,768.15元，调减了2005年末预收账款176,032,350.29元。
5、公司环保产品系新产品，2004年度、2005年度因缺乏相应的预算成本资料，按完成合同法进行会计核算，根据《企业会计准则--建造合同》的有关规定，环保产品应按《建造合同》的有关规定进行会计核算。在编制2005年与2006年比较会计报表时，已对该项差错进行了更正。由于此项错误的影响，调增了2005年度主营业务收入110,361,157.22元，调增了2005年度主营业务成本110,361,157.22元，调减了2005年末预收账款110,361,157.22元，调减了2005年末存货110,361,157.22元。
6、在2005年末对预付、应付同时挂账的单位进行清理时未考虑暂估应付账款的部分。在编制2005年与2006年比较会计报表时，已对该项差错进行了更正。由于此项错误的影响，调减了2005年末预付账款192,400,771.18元，调减了2005年末应付账款192,400,771.18元。
7、2004年度因发票合计金额计算有误，多计材料采购金额8,954,873.52元。在编制2005年与2006年比较会计报表时，已对该项差错进行了更正。由于此项错误的影响，调增了2005年期初留存收益8,954,873.52元，调增了2005年末预付账款8,954,873.52元。
8、2005年度因应收账款账龄划分不准确导致少提坏账准备。在编制2005年与2006年比较会计报表时，已对该项差错进行了更正。由于此项错误的影响，调增了2005年度管理费用4,925,279.28元，调增了2005年末坏账准备4,925,279.28元。
9、2005年度漏记子公司成都东方凯特瑞环保催化剂有限责任公司投资收益。在编制2005年与2006年比较会计报表时，已对该项差错进行了更正。由于此项错误的影响，调增了2005年末长期股权投资22,847.76元，调增了2005年度投资收益22,847.76元。（该项目仅指对母公司的影响）
二、具体的会计处理
公司对以上会计差错进行了追溯调整，合计调增2005年期初留存收益19,727,845.08元（其中2003年度增加8,890,994.13元，2004年度增加 10,836,850.95元），调减2005年度净利润28,393,660.74元，调减2005年末资产总额310,948,933.03元，调减负债总额302,283,117.37元。同时，补记2004年度法定盈余公积1,972,784.51元、法定公益金1,972,784.51元，任意盈余公积1,972,784.51元，冲回2005年度多计提的法定盈余公积2,839,366.08元，法定公益金2,839,366.08元，合计调增2005年末盈余公积239,621.37元。
三、对以往会计年度财务状况和经营成果的影响金额
以上会计差错对公司本部2005年末财务状况的影响金额汇总如下：
单位：元
资 产 调整前 调整后 调整金额
应收账款 1,556,111,304.47 1,551,186,025.19 -4,925,279.28
其他应收款 20,592,180.05 28,510,694.32 7,918,514.27
预付账款 1,999,937,162.68 1,816,491,265.02 -183,445,897.66
存 货 2,423,298,713.20 2,292,779,595.08 -130,519,118.12
长期股权投资 144,890,011.62 144,912,859.38 22,847.76
资 产 合计 11,044,043,096.68 10,733,094,163.65 -310,948,933.03
负债及股东权益 调整前 调整后 调整金额
应付账款 879,056,206.59 870,004,203.56 -9,052,003.03
预收账款 7,589,663,371.48 7,296,432,257.14 -293,231,114.34
盈余公积 271,231,150.87 271,470,772.24 239,621.37
未分配利润 672,437,406.02 663,531,968.99 -8,905,437.03
负债及股东权益合计 11,044,043,096.68 10,733,094,163.65 -310,948,933.03
以上会计差错对公司本部2005年度经营成果的影响汇总如下：
单位：元
利润及利润分配项目 调整前 调整后 调整金额
一、主营业务收入 7,997,511,583.34 8,268,764,644.69 271,253,061.35
减：主营业务成本 6,581,666,475.08 6,826,890,993.04 245,224,517.96
三、主营业务利润 1,383,575,736.17 1,409,604,279.56 26,028,543.39
减：管理费用 500,046,453.42 550,031,764.73 49,985,311.31
财务费用 -61,519,660.63 -57,059,920.05 4,459,740.58
三、营业利润 895,508,010.43 867,091,501.93 -28,416,508.50
加：投资收益 37,443,830.80 37,466,678.56 22,847.76
四、利润总额 947,586,525.40 919,192,864.66 -28,393,660.74
五、净利润 809,352,411.68 780,958,750.94 -28,393,660.74
加：年初未分配利润 126,112,117.33 139,921,608.88 13,809,491.55
六、可供分配的利润 935,464,529.01 920,880,359.82 -14,584,169.19
减：提取法定盈余公积 80,935,241.17 78,095,875.09 -2,839,366.08
提取法定公益金 80,935,241.17 78,095,875.09 -2,839,366.08
七、可供投资者分配的利润 773,594,046.67 764,688,609.64 -8,905,437.03
八、未分配利润 672,437,406.02 663,531,968.99 -8,905,437.03
注:2005年度有关影响数详见2006年度报告。
四、董事会认为上述调整事项符合《企业会计制度》和相关会计准则的规定。经调整后的会计报表公允地反映了公司财务状况和经营成果。
东方锅炉（集团）股份有限公司董事会
二〇〇七年三月三十日
