马钢集团财务有限公司
             2022 年风险评估报告

    为加强对控股子公司马钢集团财务有限公司（以下简称“财

务公司”）风险管理，根据《企业集团财务公司管理办法》等相

关规定，在审阅包括资产负债表、利润表、现金流量表等在内的

定期财务报表和内部控制制度的基础上，对财务公司 2022 年风

险管理情况进行了评估，具体风险评估情况如下：

    一、基本情况
    财务公司是经中国银监会（银监复〔2011〕406 号)批准成
立的非银行金融机构，成立日期为 2011 年 10 月 9 日，社会统一
信用代码证号为 913405005830451030，金融许可证机构编码：
L0133H234050001。法定代表人：伍生林，注册资本金为 20 亿元
人民币（含 500 万美元），股权结构如下:马鞍山钢铁股份有限公
司（以下简称“公司”或“本公司”）出资人民币 18.2 亿元（含
500 万美元）,占注册资本的 91%;马钢（集团）控股有限公司出
资人民币 1.8 亿元,占注册资本的 9%；注册地为马鞍山市九华西
路 8 号，企业类型为其他有限责任公司。
    经中国银监会批准，财务公司可以开办的以下本外币业务：
对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理
业务；协助成员单位实现交易款项的收付；经批准的保险代理业
务；对成员单位提供担保；办理成员单位之间的委托贷款及委托
投资；对成员单位办理票据承兑与贴现；办理成员单位之间的内
部转账结算及相应的结算、清算方案设计；吸收成员单位的存款；
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对成员单位办理贷款及融资租赁；从事同业拆借；承销成员单位
的企业债券；从事有价证券投资；成员单位产品的买方信贷；对
成员单位办理即期结售汇业务；银监会批准的其他业务。
    二、财务公司内部控制基本情况
    （一）内部控制目标
    财务公司构建起以完善的公司治理结构和先进的内部控制
文化为基础，以健全的内部控制制度和严密的控制措施为核心，
以合规梳理、稽核监督和内控评价体系为手段，以计算机信息系
统和通畅的沟通交流渠道为依托的内部控制体系，基本达到内控
管理的目标。确保财务公司的战略和经营目标得以实施和实现；
确保业务活动符合国家法规；提高财务公司的经营效率和效果；
确保各项业务稳健运行和资产的安全与完整；确保业务记录、财
务信息和其他管理信息的及时、完整和真实；确保经营过程中的
问题得到及时纠正。
    （二）内部控制遵循的原则
    财务公司依照全面、审慎、有效、制衡的基本原则构建内部
控制体系，以使内部控制渗透至财务公司各项业务过程和各个操
作环节，基本覆盖至所有部门和岗位，并渗透到决策、执行、监
督、反馈等各个环节；符合国家法律法规的规定,财务公司各层
级人员维护内部控制制度的有效执行，任何人不得拥有超越制度
约束的权力；财务公司内部机构和岗位的设置做到权责分明、相
互牵制， 建立了独立于执行部门之外的内部控制监督、评价部
门，建立了直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
    （三)内部控制系统及内部控制执行情况

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    1.控制环境
    （1）治理机构
    依据有关法律和公司章程规定，财务公司构建了以股东会、
董事会、监事会和经营层为主体的公司治理组织架构，股东会为
最高权力机构，董事会是财务公司决策机构，监事会是监督机构，
公司党支部研究讨论是董事会、经理层决策重大问题的前置程序，
董事会下设风险管理委员会和审计委员会，经营层下设信贷审批
管理委员会和投资决策委员会。股东会、董事会、监事会、经营
层及各专业委员会制定了完备的议事规则及决策程序，各治理主
体基本能按职责和程序履行职责。
    （2）组织架构
    财务公司按照内控要求，根据不相容职责分离并且相互制衡
的原则，着力构建分工合理、职责明确的组织架构，设置部门和
岗位，确定部门职责和岗位职责。目前内设信贷业务部、资金运
营部、结算业务部、风险管理部、计划财务部、综合管理部和稽
核部 7 个职能部门，实现了前中后台分离。
    2.风险识别与评估
    财务公司编制了一系列内部控制制度，构建了风险管理体系，
实行内部审计监督制度，设立对董事会负责的内部审计部门，建
立内部审计管理办法和操作规程，对公司及所属各单位的经济活
动进行内部审计和监督。各部门、机构在其职责范围内建立风险
评估体系和项目责任管理制度，根据各项业务的不同特点制定各
自不同的风险控制制度、标准化操作流程和风险防范措施，各部



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门责任分离、相互监督，对自营操作中的各种风险进行预测、评
估和控制。
    财务公司树立“四位一体”的风险管控体念，暨合规、业务
连续性管理、风险管理和内控四位一体；构建“三纵三横”的风
险管理体系，三纵分别是指决策层、管理层和执行层。三横分别
是指业务部门、风险管理部门和内审部门，制定了全面风险管理
政策和目标。财务公司内部控制制度的实施由经营层组织，风险
管理部牵头，定期编制风险管理报告和内控自评报告按报告并按
路径报告。
    财务公司结合实际进行风险评估并分析产生的原因，经评估，
财务公司面临的主要风险分别为信用风险、流动性风险、信息科
技风险、市场风险、人才短缺风险、操作风险、合规风险和法律
风险等，并分析产生的原因，制定风险防范措施。
    3.重要控制活动
    财务公司主要业务包括信贷业务、资金、投资业务、中间及
表外业务、存款及结算业务。
    （1）信贷业务
    在信贷管理方面，建立了职责分工明确，审贷分离、分级审
批，前后台相互监督制约的信贷管理体制。
    为有效控制信贷风险,在经营层下设立信贷审批管理委员会,
负责制定公司信贷业务的政策、信贷审批指引、信贷业务审批规
程、经营规划，并组织贯彻实施，领导和组织各类授信业务的审
批;信贷业务部负责信贷业务贷前调查、贷后检查、信贷资产五
级分类初分等贷后管理工作、贷款清收等工作;风险管理部负责

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信贷业务的合规性审查和授信的尽职审查，对信贷业务部报送的
信贷资产五级分类结果进行汇总认定，提出意见，并上报风险管
理委员会进行审议；公司总经理负责对信贷业务的发放进行最终
审批；结算业务部负责信贷资金发放。
    财务公司分别制定了《综合授信管理办法》等 20 多项内控
制度，建立了涵盖信贷业务贷前、贷中、贷后全流程的信贷风险
控制体系,并严格按照规定的程序和权限审查、审批贷款。贷款
对象的范围遵循《企业集团财务公司管理办法》的规定,限于马
钢（集团）控股有限公司的成员单位和经银保监会批准的产业链
上下游客户。信贷业务部负责根据银监会《流动资金贷款管理暂
行办法》等监管法规的要求,对贷款资金的贷款用途、收息情况
等进行监控,对信贷资产安全性和可回收性进行贷后检查,并根
据资产五级分类相关规定，定期对信贷资产进行风险分类。截至
2022 年 12 月末,信贷资产全部为正常类,信贷资产质量良好,拨
备覆盖较充足。财务公司并加大对重点行业的信用风险管理和排
查。
    （2）资金业务
    在资金管理业务方面，制定了职责分明，分级管理，前中后
台分离的资金业务管理体制。
    财务公司制定了《存放同业业务管理办法》、《马钢集团财务
有限公司同业拆借业务管理办法》等 10 多项制度，为有效控制
资金业务风险,构建完善的资金业务管理流程，资金运营部和结
算业务部为资金业务的前台，负责资金业务的操作，风险管理部
为资金业务的中台，负责资金业务授信和合规审查、风险监控，

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计划财务部和稽核部为资金业务的后台，负责资金业务的会计核
算和监督。
    财务公司严格遵循《企业集团财务公司管理办法》相关规定
进行资产负债管理,通过制定和实施资金管理计划,保证公司资
金的安全性、流动性和效益性，做好流动性与和盈利性的平衡。
    按照资产风险分类管理办法对同业债权资产进行风险分类。
截至 2022 年 12 月末, 同业债权资产全部为正常类。
    （3）投资业务
    在有价证券投资方面，财务公司建立了职责分明，分级管理，
前中后台分离的投资管理体制。
    财务公司制定并修订了《财务有限公司投资业务管理办法》、
《银行间市场债券投资业务操作规程》等 6 项内控制度，有效控
制投资业务风险,构建完善的投资业务管理流程。对投资项目建
立评审审议机制，每项投资业务开展前制定投资方案、每月制定
月度投资计划提交投资决策委员会表决，定期开展投后管理。有
效的控制和化解投资业务的风险，保障投资资金的安全性和效益
性。
    按照资产风险分类管理办法对同业债权资产进行风险分类。
截至 2022 年 12 月末, 债权投资类资产全部为正常类。
    （4）中间及表外业务
    财务公司能根据国家有关法律法规和自身实际情况，制定中
间及表外业务的管理制度和操作流程。共制定 9 项制度和流程。
能规范开展中间及表外业务。目前开展的中间和表外业务主要有
票据承兑、委托贷款、保函、外汇即期结售汇，保险代理、资信

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证明和询证函业务。
    （5）存款及结算业务
    财务公司建立了完善的结算及存款业务操作制度和流程，共
13 项制度。
    在结算业务方面，财务公司根据成员单位申请,在双方签订
《账户管理协议》后为成员单位开设结算账户以及各类存款账户,
用以存放各成员单位资金。成员单位可通过财务公司网上结算平
台提交划款指令实现资金划转,财务公司网银设定了严格的访问
权限控制措施,同时通过网银对账方式提供了及时详尽的对账服
务,通过信息系统控制和健全的制度控制保障了成员单位的资金
安全和结算的便利，截至 2022 年 12 月末，有成员单位 170 家。
    在成员单位存款业务方面，财务公司严格遵循平等、自愿、
公平和诚实信用的原则为成员单位办理存款业务,相关政策严格
按照银监部门、人民银行和证监会相关规定执行,充分保障成员
单位资金的安全,维护各当事人的合法权益。
    （6）信息系统内部控制
    财务公司核心业务系统采用上海宝信软件股份有限公司的
信息管理平台, 信息系统身份认证采用了用户口令加 USBkey 数
字证书两种形式进行分级管理，控制合理、安全。系统业务功能
模块包括用户及业务管理、客户管理、账户管理、资金计划、结
算管理、银企直连、信贷管理、报表管理、风险监控预警等模块，
实现了结算管理、信贷管理、资金计划、报表管理、用户管理及
权限分配、审批流程管理等相关的业务处理功能，系统支持资金
的归集和下拨、网上支付和实时对账，实现了银企互联、内外部

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账户、资金计划、信贷合同等相关业务数据之间的联运，实现跨
模块之间的业务流程控制等功能。
    在信息系统管理方面建立了相关内控制度，制定了《信息系
统管理办法》等 8 项制度。对网络安全、系统设备管理与维护、
灾备及应急处理、用户及权限管理、密钥管理、异常业务处理等
做了详细的规定，对各部门各岗位的系统权限逐一进行了明确,
系统各关键控制环节均设置多级审批以控制操作风险,系统管理
人员与业务操作人员等不相容岗位权限严格分离。
    在信息系统外包管理方面建立了《马钢集团财务有限公司信
息系统外包管理办法》，对软硬件系统外包业务进行了规范管理，
对系统供应外包商的服务进行动态评价，对外包商及其服务质量
进行有效管理。
    4.信息沟通与交流
    财务公司构建了较为完善的信息沟通与交流机制。制定了信
息披露制度、构建了行之有效的信息沟通体系，规范的信息报告
路线和程序。
    5.内部控制监督
    公司内部监督由监事会、董事会审计委员会和公司稽核部三
道防线组成，在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。监事
会是公司的监督机构，向股东会负责，对公司财务以及董事会、
董事长和高级管理人员履行职责的合法合规性进行监督，维护公
司及股东的合法权益。审计委员会是董事会下设专业委员会，协
助董事会独立开展工作，听取稽核部的工作汇报，及时了解公司
各项规章制度的建立、健全和执行情况，并适时指导稽核工作开

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展。稽核部是公司内审部门，对公司内部控制的合理性、健全性
和有效性进行检查、评价,定期对内部控制制度执行情况进行稽
核监督,并就内部控制存在的问题提出改进建议并监督改进。
     6.应急处置与预案
     公司将风险管理作为日常工作常抓不懈，先后制定了《重
大突发事件应急预案》、《重大突发事件及重要信息报告制度》、
《资金管理信息系统应急预案》、《流动性风险处置预案》，对因
经营或其他问题影响到公司资金安全的情况设计了应急处置预
案和程序，以识别可能发生的意外事件或紧急情况（包括计算机
系统），预防或减少可能造成的损失，确保业务持续开展。
    三、内部控制有效性总体评价
    综上所述，财务公司根据实际情况建立了能满足管理需要的
内部控制制度，并结合发展需要，不断进行改进和提高，相关制
度覆盖了业务活动和内部管理的主要方面和环节，在规范财务会
计行为、提高会计信息质量、强化经营管理、控制经营风险、堵
塞漏洞、防止舞弊等方面得到了较为有效的执行。财务公司目前
的内部控制制度从组织体系、规章制度安排、实际实施力度和反
馈效果来看是基本完整合理的，整体运行是有效的，不存在重大
缺陷。
   四、公司经营管理及风险管理情况
    （一）财务状况及经营成果
   2022 年 12 月末，经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）
审计，财务公司资产总额 198.83 亿元，其中：信贷余额 45.68
亿元，负债总额 173.66 亿元，其中:吸收成员单位存款 166.82

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亿元，所有者权益总额 25.17 亿元，实现营业收入 2.93 亿元,
利润总额 3.85 亿元，经营业绩良好。
   （二）监管指标
   根据《企业集团财务公司管理办法》规定，2022 年 12 月末，
财务公司的各项监控指标均符合规定要求，不存在违反《企业集
团财务公司管理办法》等规定情形。
  序号            指标              标准值    本期实际值
     1       资本充足率           ≥10.5%        24.39%
     2       流动性比例           ≥25%          99.41%
     3       不良资产率           ≤4%           0
     4       不良贷款率           ≤5%           0
     5       贷款拨备率           ≥1.5%         2.75%
     6      拆入资金比例          ≤100%         0
     7       投资比例             ≤70%          22.16%
     8       担保比例             ≤100%         36.52%
     9    自有固定资产比例        ≤20%          0
   （三）风险管理情况
   自成立以来，财务公司一直坚持稳健经营的原则，严格按照
《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国银行业监督管理
法》、《企业会计准则》、《企业集团财务公司管理办法》和国家有
关金融法规、条例以及公司章程规范经营行为，加强内部管理。
已经开展的业务符合业务操作规程和风险控制要求。
     1、本公司与财务公司
    截至 2022 年 12 月 31 日，公司在财务公司存款余额约

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756127.88 万元，在其他行存款余额约 340730.28 万元，在财务
公司存款占比 68.94%。公司在财务公司贷款余额约为 193000 万
元，在其他行贷款余额约为 1924028.69 万元，在财务公司贷款
占比 9.12%。2022 年度，公司合理有序安排经营支出，无对外投
资理财情况，在财务公司的存款安全性和流动性良好，未发生因
财务公司现金头寸不足而延迟付款的情况。
    2、马钢集团与财务公司
    经公司股东大会批准，财务公司与马钢集团签订了
2022-2024 年度《金融服务协议》，在日常经营过程中，财务公
司能严格按照《金融服务协议》相关条款规定，为马钢集团（以
下包括其附属单位）提供金融服务。
   2022 年，财务公司吸收马钢集团存款日均余额 829204.46 万
元，为马钢集团提供贷款日均余额为 297485.31 万元，统计台账
单日最高余额 430281.24 万元，未超过人民币 49 亿元年度上限，
且贷款总额每日末金额均低于存放的存款及应计利息总额。财务
公司向马钢集团旗下非全资子公司提供的贷款总额为 21.79 亿
元，未超过《金融服务协议》约定的 25 亿元年度上限。财务公
司收取马钢集团的服务费为 7407 万元，未超过人民币 25000 万
元年度上限。该等交易价格为公平合理的市场价格，且交易条款
符合一般商业条款，未发现异常交易行为。
   基于以上分析和判断，本公司认为：截至 2022 年 12 月 31
日，财务公司具有合法有效的《金融许可证》《企业法人营业执
照》，经营业绩良好，内部控制及风险管理制度较为完善，且执
行有效，能较好地控制风险，其各项监管指标均符合中国银保监

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会的监管要求。未发现其在经营资质、经营业务和财务报表编制
相关的内部控制及风险管理体系及运行等方面存在重大缺陷或
风险。


                                 马鞍山钢铁股份有限公司
                                     2023 年 3 月 30 日




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