上海龙樱彩色制版有限公司
审计报告及财务报表
2016 年度、2017 年 1-9 月
上海龙樱彩色制版有限公司
审计报告及财务报表
（2016 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 30 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-2
二、 财务报表
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
所有者权益变动表 5-6
财务报表附注 1-38
审 计 报 告
信会师报字[2017]第 ZA16346 号
上海龙樱彩色制版有限公司全体股东：
我们审计了后附的上海龙樱彩色制版有限公司（以下简称公司）
财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日、2017 年 9 月 30 日的资产负债
表、2016 年度、2017 年 1-9 月的利润表、现金流量表、所有者权益
变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是公司管理层的责任。这种责任包括：
（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于
舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计
划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工
作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
审计报告 第 1 页
三、审计意见
我们认为，公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规
定编制，公允反映了公司 2016 年 12 月 31 日、2017 年 9 月 30 日的
财务状况以及 2016 年度、2017 年 1-9 月的经营成果和现金流量。
本报告仅供上海龙樱彩色制版有限公司办理股权转让事宜使用，
不适用于任何其他用途。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 何旭春
中国注册会计师：
项一敏
中国上海 二 O 一七年十一月十六日
审计报告 第 2 页
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资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注五 2017 年 9 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 （一） 39,854.98 1,479,702.76
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 （二）
预付款项
应收利息
应收股利
其他应收款 （三） 2,533,495.15 24,386.05
存货 （四）
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 （五） 64,379.24
流动资产合计 2,637,729.37 1,504,088.81
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产 （六） 3,843,203.80
固定资产 （七） 10,360.00 1,657,100.09
在建工程 （八） 679,210.13
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 （九） 2,288,663.85
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 4,532,773.93 3,945,763.94
资产总计 7,170,503.30 5,449,852.75
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 1 页
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资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注五 2017 年 9 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 （十） 54,655.68
预收款项 （十一） 8,398.50
应付职工薪酬 （十二） 33,914.80 30,620.90
应交税费 （十三） 232,826.54 205,477.93
应付利息
应付股利
其他应付款 （十四） 963,505.00 85,910.55
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 1,230,246.34 385,063.56
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 1,230,246.34 385,063.56
所有者权益：
实收资本 （十五） 11,814,220.00 11,814,220.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 （十六） 22,754.37 22,754.37
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 （十七） 2,442,390.30 2,442,390.30
未分配利润 （十八） -8,339,107.71 -9,214,575.48
所有者权益合计 5,940,256.96 5,064,789.19
负债和所有者权益总计 7,170,503.30 5,449,852.75
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注五 2017 年 1-9 月 2016 年度
一、营业收入 （十九） 1,649,119.37 2,136,841.13
减：营业成本 （十九） 154,696.86 94,286.21
税金及附加 （二十） 36,400.98 7,352.43
销售费用
管理费用 （二十一） 345,364.11 321,220.15
财务费用 （二十二） 328.86 1,527.90
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
其他收益
二、营业利润（亏损以“-”填列） 1,112,328.56 1,712,454.44
加：营业外收入 （二十三） 75,072.18
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 （二十四） 2,158.28
其中：非流动资产处置损失 2,158.28
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 1,185,242.46 1,712,454.44
减：所得税费用 （二十五） 309,774.69 149,713.79
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 875,467.77 1,562,740.65
持续经营损益
终止经营损益
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
6．其他
六、综合收益总额 875,467.77 1,562,740.65
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注五 2017 年 1-9 月 2016 年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 1,745,380.00 2,209,086.54
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 （二十六） 1,035,316.22 200,926.10
经营活动现金流入小计 2,780,696.22 2,410,012.64
购买商品、接受劳务支付的现金 88,868.50 159,791.79
支付给职工以及为职工支付的现金 177,057.10 182,093.17
支付的各项税费 400,225.98 60,700.63
支付其他与经营活动有关的现金 （二十六） 2,786,438.42 536,171.75
经营活动现金流出小计 3,452,590.00 938,757.34
经营活动产生的现金流量净额 -671,893.78 1,471,255.30
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 767,954.00 136,974.00
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 767,954.00 136,974.00
投资活动产生的现金流量净额 -767,954.00 -136,974.00
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -1,439,847.78 1,334,281.30
加：期初现金及现金等价物余额 1,479,702.76 145,421.46
六、期末现金及现金等价物余额 39,854.98 1,479,702.76
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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所有者权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2017 年 1-9 月
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 11,814,220.00 22,754.37 2,442,390.30 -9,214,575.48 5,064,789.19
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 11,814,220.00 22,754.37 2,442,390.30 -9,214,575.48 5,064,789.19
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 875,467.77 875,467.77
（一）综合收益总额 875,467.77 875,467.77
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 11,814,220.00 22,754.37 2,442,390.30 -8,339,107.71 5,940,256.96
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2016 年度
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 11,814,220.00 22,754.37 2,442,390.30 -10,777,316.13 3,502,048.54
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 11,814,220.00 22,754.37 2,442,390.30 -10,777,316.13 3,502,048.54
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 1,562,740.65 1,562,740.65
（一）综合收益总额 1,562,740.65 1,562,740.65
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 11,814,220.00 22,754.37 2,442,390.30 -9,214,575.48 5,064,789.19
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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财务报表附注
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二〇 一六年度、二〇 一七年一至九月财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
公司概况
上海龙樱彩色制版有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），原由上海界龙实业股份
公司、池田包装株式会社、中国包装进出口总公司和上海包装进出口有限公司共同
出资组建，于 1991 年 8 月批准成立，2006 年日方池田包装株式会社已将其 25％股
权全部转让给上海界龙艺术印刷有限公司，转让后成为由上海界龙实业集团股份有
限公司、上海界龙艺术印刷有限公司、中国包装进出口总公司和上海包装进出口有
限公司共同出资的内资企业，变更后注册资本 11,814,220.00 元。2013 年中国包装进
出口总公司和上海包装进出口有限公司将其所持公司股权全部转让给上海界龙实业
集团股份有限公司，转让后上海界龙实业集团股份有限公司出资 8,860,665.00 元，
占注册资本 75.00%；上海界龙艺术印刷有限公司出资 2,953,555.00 元，占注册资本
25.00%。
公司统一社会信用代码：91310115607248192B；法定代表人：费钧德；经营范围：
从事美术设计、制版，包装印前、包装印刷、其他印前、其他印刷（凭许可证经营），
以上相关业务的技术服务。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营
活动】
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披
露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
事项。
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三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(六) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生
的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者
权益项目转入处置当期损益。
财务报表附注 第 2 页
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(七) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到
期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计
入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整
公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费
用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际
利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的
不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款
等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，
按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损
益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且
财务报表附注 第 3 页
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将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允
价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；
同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金
额转出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后
续计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于
形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金
融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情
形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价
确认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一
部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现
存金融负债，并同时确认新金融负债。
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对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金
融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分
的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认
部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）
之间的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活
跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用
在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择
与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的
输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得
或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债
表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发
生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相
关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原
直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损
失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上
升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失
予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：一般而言，
对于在流动性良好的市场上交易活跃的权益工具投资，公允价值下降幅度超过
其持有成本 50%的则认为属于严重下跌；
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公允价值下跌“非暂时性”的标准为：一般而言，如果连续下跌时间持续在 12
个月以上，则认为属于非暂时性下跌。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(八) 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：应收款项余额前五名。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量
现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生
减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
除单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项与单项金额不
账龄分析法 重大但单独计提坏账准备的应收款项之外，其余应收账款按账
龄划分组合
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 不计提 不计提
1－2 年 10 10
2－3 年 30 30
3－4 年 50 50
4－5 年 50 50
5 年以上 100 100
3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单独计提坏账准备的理由：账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值；
坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
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(九) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、开发成本及开发产品
等。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生
产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金
额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务
合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数
量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格
为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存
货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列
相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，
则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以
资产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用五五摊销法；
（2）包装物采用一次转销法。
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(十) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产
－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无
形资产相同的摊销政策执行。
(十一) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命
和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以
不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折
旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产
所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较
短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋、建筑物 直线法 20 4-10 4.50－4.80
机器设备 直线法 10 4-10 9.00－9.60
电子、交通运输设备 直线法 5 4-10 18.00－19.20
办公设备 直线法 5 4-10 18.00－19.20
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(十二) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣
工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本
等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的
折旧额。
(十三) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产
达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础
确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础
确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价
值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值
为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；
不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相
关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊
销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的
无形资产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 为公司带来经济利益的期限
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每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
披露要求：使用寿命不确定的无形资产，应披露其使用寿命不确定的判断依
据以及对其使用寿命进行复核的程序。
4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项
计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的
阶段。
5、 开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明
其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段
的支出，在发生时计入当期损益。
(十四) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿
命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。
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减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价
值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十五) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费
和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基
础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工
为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳
金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业
年金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一
定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相
关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公
司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的
十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种
相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生
的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配
利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价
格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(十六) 收入
1、 销售商品收入确认的一般原则：
（1）销售商品收入确认和计量的总体原则
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与
所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的
金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将
发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）销售商品收入确认的标准及收入确认时间的具体判断标准
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工业产品销售收入：工业产品已发出，已将发票结算单提交买方，相关收入
和成本能可靠计量时，确认销售收入实现。
开发产品销售收入：开发产品完工并验收合格，买卖双方签订具有法律约束
力的销售合同，与买方办妥房屋交接手续，相关收入和成本能可靠计量时，
确认销售收入实现。
2、 让渡资产使用权收入的确认和计量原则
让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分
别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(十七) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与
资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长
期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专
门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补
助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的，用于购建
或以其他方式形成长期资产的政府补助；
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补
助之外的政府补助；
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相
关或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。
2、 确认时点
在同时满足下列条件时予以确认政府补助：①公司能够满足政府补助所附条
件； ②公司能够收到政府补助。
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3、 会计处理
2016 年度
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年
限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取
得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补
偿本公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
2017 年 1-9 月
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
(十八) 租赁
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用
从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直
接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内
按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租
金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
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2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长
期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法
对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的
初始直接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认
为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租
赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(十九) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
（1）执行《增值税会计处理规定》
财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》财会[2016]22 号），
适用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易。
本公司执行该规定的主要影响如下：
① 将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
② 将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营活动发生的房产税、土地使用税、车船
使用税、印花税从“管理费用”项目重分类至“税金及附加”项目，2016 年 5 月 1
日之前发生的税费不予调整。比较数据不予调整。
③ 将已确认收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认
为销项税额的增值税额从“应交税费”项目重分类至“其他流动负债”（或“其他
非流动负债”）项目。比较数据不予调整。
④ 将“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、
“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目的借方余额从“应交税费”项
目重分类至“其他流动资产”（或“其他非流动资产”）项目。比较数据不予调整。
上述调整对 2016 年度财务报表项目的主要影响如下：
2016 年 12 月 31 日/2016 年度
报表项目
调整前余额/发生额 调整金额 调整后余额/发生额
税金及附加 6,317.02 1,035.41 7,352.43
管理费用 322,255.56 -1,035.41 321,220.15
（2）执行《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止
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经营》和《企业会计准则第 16 号——政府补助》
财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、
处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持有待
售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。
财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》，修订后的
准则自 2017 年 6 月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助，要
求采用未来适用法处理；对于 2017 年 1 月 1 日至施行日新增的政府补助，也
要求按照修订后的准则进行调整。
本公司执行上述两项准则对 2017 年 1-9 月财务报表无影响。
2、 重要会计估计变更
本报告期未发生会计估计变更。
四、 税项
主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销
增值税 项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应 17%、5%
交增值税；简易征收系按不含税收入直接计征应交增值税
按应税营业收入计缴（自 2016 年 5 月 1 日起，营改增交纳
营业税 5%
增值税）
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%
五、 财务报表项目注释
(一) 货币资金
项 目 2017 年 9 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
库存现金 7,550.02 9,965.52
银行存款 32,304.96 1,469,737.24
合 计 39,854.98 1,479,702.76
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(二) 应收账款
1、 应收账款分类披露
2017 年 9 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
164,611.60 100.00 164,611.60 100.00
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合 计 164,611.60 100.00 164,611.60 100.00
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2016 年 12 月 31 日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
5 年以上 164,611.60 164,611.60 100.00
合 计 164,611.60 164,611.60
2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
无
3、 本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 164,611.60
2017 年 1-9 月核销的预计无法收回的应收账款 164,611.60 元，共计 3 户，其
中无关联方应收账款。
4、 按欠款方归集的应收账款情况
2016 年 12 月 31 日
单位名称 占应收账款合
应收账款 坏账准备
计数的比例(%)
上海零界点广告有限公司 105,100.00 63.85 105,100.00
上海书衡广告有限公司 32,960.00 20.02 32,960.00
上海元真阁艺术品有限公司 26,551.60 16.13 26,551.60
合 计 164,611.60 164,611.60
财务报表附注 第 18 页
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(三) 其他应收款
1、 其他应收款分类披露：
2017 年 9 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
2,533,495.15 100.00 2,533,495.15 539,258.77 100.00 514,872.72 95.48 24,386.05
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合 计 2,533,495.15 100.00 2,533,495.15 539,258.77 100.00 514,872.72 95.48 24,386.05
财务报表附注 第 19 页
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财务报表附注
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2017 年 9 月 30 日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 2,533,495.15
合 计 2,533,495.15
2016 年 12 月 31 日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 24,386.05
5 年以上 514,872.72 514,872.72 100.00
合 计 539,258.77 514,872.72
2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
无
3、 本期实际核销的其他应收款情况
2017 年 1-9 月
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 514,872.72
4、 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2017 年 9 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
关联方往来款 2,000,000.00
往来款 532,495.15 538,258.77
押金及保证金 1,000.00 1,000.00
合 计 2,533,495.15 539,258.77
财务报表附注 第 20 页
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5、 按欠款方归集的主要其他应收款情况
2017 年 9 月 30 日
占其他应收款
2017 年 坏账准备期末
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
9 月 30 日 余额
数的比例(%)
上海界龙实业集团股份
关联方往来款 2,000,000.00 1 年以内 78.94
有限公司
上海龙之樱酒店管理有
代收代付款 503,000.00 1 年以内 19.85
限公司
国网上海市电力公司 电费 27,781.45 1 年以内 1.10
合 计 2,530,781.45 99.89
(四) 存货
1、 存货分类
2017 年 9 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
周转材料 67,327.50 67,327.50
2、 存货跌价准备
2016 年 2017 年 1-9 月增加金额 2017 年 1-9 月减少金额 2017
项 目
12 月 31 日 计提 其他 转回或转销 其他 年 9 月 30 日
周转材料 67,327.50 67,327.50
2016 年 2016 年度增加金额 2016 年度减少金额 2016 年
项 目
1月1日 计提 其他 转回或转销 其他 12 月 31 日
周转材料 67,327.50 67,327.50
(五) 其他流动资产
项 目 2017 年 9 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
增值税留抵税额 64,379.24
合 计 64,379.24
财务报表附注 第 21 页
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(六) 投资性房地产
1、 采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计
1．账面原值
（1）2016 年 12 月 31 日余额
（2）2017 年 1-9 月增加金额 9,239,865.62 3,058,348.60 12,298,214.22
—固定资产/无形资产转入 9,239,865.62 3,058,348.60 12,298,214.22
（3）2017 年 1-9 月减少金额
（4）2017 年 9 月 30 日余额 9,239,865.62 3,058,348.60 12,298,214.22
2．累计折旧和累计摊销
（1）2016 年 12 月 31 日余额
（2）2017 年 1-9 月增加金额 7,639,450.42 815,560.00 8,455,010.42
—计提或摊销 43,008.93 45,875.25 88,884.18
—固定资产/无形资产转入 7,596,441.49 769,684.75 8,366,126.24
（3）2017 年 1-9 月减少金额
（4）2017 年 9 月 30 日余额 7,639,450.42 815,560.00 8,455,010.42
3．减值准备
（1）2016 年 12 月 31 日余额
（2）2017 年 1-9 月增加金额
（3）2017 年 1-9 月减少金额
（4）2017 年 9 月 30 日余额
4．账面价值
（1）2017 年 9 月 30 日账面价值 1,600,415.20 2,242,788.60 3,843,203.80
（2）2016 年 12 月 31 日账面价值
财务报表附注 第 22 页
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(七) 固定资产
固定资产情况
2017 年 1-9 月
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子、交通运输设备 办公设备 合计
1．账面原值
（1）2016 年 12 月 31 日余额 9,239,865.62 8,606,269.99 709,297.65 479,727.12 19,035,160.38
（2）2017 年 1-9 月增加金额
（3）2017 年 1-9 月减少金额 9,239,865.62 8,606,269.99 450,297.65 479,727.12 18,776,160.38
—处置或报废 8,606,269.99 450,297.65 479,727.12 9,536,294.76
—转入投资性房地产 9,239,865.62 9,239,865.62
（4）2017 年 9 月 30 日余额 259,000.00 259,000.00
2．累计折旧
（1）2016 年 12 月 31 日余额 7,596,441.49 6,314,601.17 653,226.24 431,266.25 14,995,535.15
（2）2017 年 1-9 月增加金额 389.68 768.00 1,157.68
—计提 389.68 768.00 1,157.68
（3）2017 年 1-9 月减少金额 7,596,441.49 6,314,601.17 404,975.92 432,034.25 14,748,052.83
—处置或报废 6,314,601.17 404,975.92 432,034.25 7,151,611.34
—转入投资性房地产 7,596,441.49 7,596,441.49
（4）2017 年 9 月 30 日余额 248,640.00 248,640.00
3．减值准备
财务报表附注 第 23 页
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项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子、交通运输设备 办公设备 合计
（1）2016 年 12 月 31 日余额 2,291,668.82 44,705.06 46,151.26 2,382,525.14
（2）2017 年 1-9 月增加金额
—计提
（3）2017 年 1-9 月减少金额 2,291,668.82 44,705.06 46,151.26 2,382,525.14
—处置或报废 2,291,668.82 44,705.06 46,151.26 2,382,525.14
（4）2017 年 9 月 30 日余额
4．账面价值
（1）2017 年 9 月 30 日账面价值 10,360.00 10,360.00
（2）2016 年 12 月 31 日账面价值 1,643,424.13 11,366.35 2,309.61 1,657,100.09
2016 年度
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子、交通运输设备 办公设备 合计
1．账面原值
（1）2016 年 1 月 1 日余额 9,239,865.62 8,606,269.99 709,297.65 479,727.12 19,035,160.38
（2）2016 年度增加金额
（3）2016 年度减少金额
（4）2016 年 12 月 31 日余额 9,239,865.62 8,606,269.99 709,297.65 479,727.12 19,035,160.38
2．累计折旧
（1）2016 年 1 月 1 日余额 7,539,096.25 6,314,601.17 652,641.72 430,114.25 14,936,453.39
财务报表附注 第 24 页
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财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子、交通运输设备 办公设备 合计
（2）2016 年度增加金额 57,345.24 584.52 1,152.00 59,081.76
—计提 57,345.24 584.52 1,152.00 59,081.76
（3）2016 年度减少金额
（4）2016 年 12 月 31 日余额 7,596,441.49 6,314,601.17 653,226.24 431,266.25 14,995,535.15
3．减值准备
（1）2016 年 1 月 1 日余额 2,291,668.82 44,705.06 46,151.26 2,382,525.14
（2）2016 年度增加金额
（3）2016 年度减少金额
（4）2016 年 12 月 31 日余额 2,291,668.82 44,705.06 46,151.26 2,382,525.14
4．账面价值
（1）2016 年 12 月 31 日账面价值 1,643,424.13 11,366.35 2,309.61 1,657,100.09
（2）2016 年 1 月 1 日账面价值 1,700,769.37 11,950.87 3,461.61 1,716,181.85
财务报表附注 第 25 页
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2016 年度、2017 年 1-9 月
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(八) 在建工程
1、 在建工程情况
2017 年 9 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
燃气调压站 445,363.97 445,363.97
电梯 233,846.16 233,846.16
合 计 679,210.13 679,210.13
财务报表附注 第 26 页
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2、 重要的在建工程项目本期变动情况
其中：2017 年 2017 年 1-9
2016 年 12 2017 年 1-9 月增 2017 年 1-9 月转入 2017 年 1-9 月 2017 年 9 月 工程 利息资本化
项目名称 预算数 1-9 月利息资本 月利息资本 资金来源
月 31 日余额 加金额 固定资产金额 其他减少金额 30 日余额 进度 累计金额
化金额 化率(%)
燃气调压站 650,000.00 445,363.97 445,363.97 68.52% 自筹资金
电梯 345,600.00 233,846.16 233,846.16 67.66% 自筹资金
合 计 995,600.00 679,210.13 679,210.13
财务报表附注 第 27 页
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2016 年度、2017 年 1-9 月
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(九) 无形资产
无形资产情况
2017 年 1-9 月
项 目 土地使用权 合计
1．账面原值
（1）2016 年 12 月 31 日余额 3,058,348.60 3,058,348.60
（2）2017 年 1-9 月增加金额
（3）2017 年 1-9 月减少金额 3,058,348.60 3,058,348.60
—转入投资性房地产 3,058,348.60 3,058,348.60
（4）2017 年 9 月 30 日余额
2．累计摊销
（1）2016 年 12 月 31 日余额 769,684.75 769,684.75
（2）2017 年 1-9 月增加金额
（3）2017 年 1-9 月减少金额 769,684.75 769,684.75
—转入投资性房地产 769,684.75 769,684.75
（4）2017 年 9 月 30 日余额
3．减值准备
（1）2016 年 12 月 31 日余额
（2）2017 年 1-9 月增加金额
（3）2017 年 1-9 月减少金额
（4）2017 年 9 月 30 日余额
4．账面价值
（1）2017 年 9 月 30 日账面价值
（2）2016 年 12 月 31 日账面价值 2,288,663.85 2,288,663.85
2016 年度
项 目 土地使用权 合计
1．账面原值
（1）2016 年 1 月 1 日余额 3,058,348.60 3,058,348.60
（2）2016 年度增加金额
（3）2016 年度减少金额
（4）2016 年 12 月 31 日余额 3,058,348.60 3,058,348.60
2．累计摊销
财务报表附注 第 28 页
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2016 年度、2017 年 1-9 月
财务报表附注
项 目 土地使用权 合计
（1）2016 年 1 月 1 日余额 708,517.75 708,517.75
（2）2016 年度增加金额 61,167.00 61,167.00
—计提 61,167.00 61,167.00
（3）2016 年度减少金额
（4）2016 年 12 月 31 日余额 769,684.75 769,684.75
3．减值准备
（1）2016 年 1 月 1 日余额
（2）2016 年度增加金额
（3）2016 年度减少金额
（4）2016 年 12 月 31 日余额
4．账面价值
（1）2016 年 12 月 31 日账面价值 2,288,663.85 2,288,663.85
（2）2016 年 1 月 1 日账面价值 2,349,830.85 2,349,830.85
(十) 应付账款
1、 应付账款列示：
项 目 2017 年 9 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
应付账款 54,655.68
合 计 54,655.68
2、 截至 2016 年 12 月 31 日账龄超过三年的应付账款户数为 8 户，金额为 54,655.68
元。
(十一) 预收款项
预收款项列示
项 目 2017 年 9 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
预收货款 8,398.50
合 计 8,398.50
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(十二) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
2016 年 12 月 2017 年 1-9 月 2017 年 1-9 月 2017 年 9 月 30
项 目
31 日余额 增加 减少 日余额
短期薪酬 30,620.90 158,855.70 155,561.80 33,914.80
离职后福利-设定提存计划 21,193.20 21,193.20
合 计 30,620.90 180,048.90 176,755.00 33,914.80
2、 短期薪酬列示
2016 年 12 月 2017 年 1-9 月 2017 年 1-9 月 2017 年 9 月 30
项 目
31 日余额 增加 减少 日余额
（1）工资、奖金、津贴和
30,620.90 140,000.00 139,506.10 31,114.80
补贴
（2）职工福利费
（3）社会保险费 11,699.70 11,699.70
其中：医疗保险费 9,937.80 9,937.80
工伤保险费 736.80 736.80
生育保险费 1,025.10 1,025.10
（4）住房公积金 4,356.00 4,356.00
（5）工会经费和职工教育
2,800.00 2,800.00
经费
合 计 30,620.90 158,855.70 155,561.80 33,914.80
3、 设定提存计划列示
2016 年 12 月 2017 年 1-9 月 2017 年 1-9 月 2017 年 9 月 30
项 目
31 日余额 增加 减少 日余额
基本养老保险 20,460.60 20,460.60
失业保险费 732.60 732.60
合 计 21,193.20 21,193.20
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(十三) 应交税费
税费项目 2017 年 9 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
增值税 23,809.50 52,116.02
企业所得税 207,588.46 149,713.79
城市维护建设税 238.10 521.16
教育费附加 1,190.48 2,605.80
河道管理费 521.16
合 计 232,826.54 205,477.93
(十四) 其他应付款
1、 按款项性质列示其他应付款
项 目 2017 年 9 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
押金及保证金 330,000.00
往来及代垫款 503,505.00 84,167.15
预提费用 130,000.00 1,743.40
合 计 963,505.00 85,910.55
2、 无账龄超过一年的其他应付款。
(十五) 实收资本
2017 年 1-9 月
2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 2017 年 1-9 月 2017 年 1-9 月 2017 年 9 月 30 2017 年 9 月 30
出资方名称
余额 日持股比例 增加 减少 日余额 日持股比例
上海界龙实业集
8,860,665.00 75.00% 8,860,665.00 75.00%
团股份有限公司
上海界龙艺术印
2,953,555.00 25.00% 2,953,555.00 25.00%
刷有限公司
合 计 11,814,220.00 100.00% 11,814,220.00 100.00%
2016 年度
2016 年 1 月 1 日 2016 年度 2016 年度 2016 年 12 月 31 2016 年 12 月 31 日
出资方名称 2016 年 1 月 1 日余额
持股比例 增加 减少 日余额 持股比例
上海界龙实业
8,860,665.00 75.00% 8,860,665.00 75.00%
集团股份有限
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2016 年 1 月 1 日 2016 年度 2016 年度 2016 年 12 月 31 2016 年 12 月 31 日
出资方名称 2016 年 1 月 1 日余额
持股比例 增加 减少 日余额 持股比例
公司
上海界龙艺术
2,953,555.00 25.00% 2,953,555.00 25.00%
印刷有限公司
合 计 11,814,220.00 100.00% 11,814,220.00 100.00%
(十六) 资本公积
2016 年 12 月 31 2017 年 1-9 月 2017 年 1-9 月 2017 年 9 月 30
项 目
日余额 增加 减少 日余额
其他资本公积 22,754.37 22,754.37
合 计 22,754.37 22,754.37
(十七) 盈余公积
2016 年 12 月 31 2017 年 1-9 月 2017 年 1-9 月 2017 年 9 月 30
项 目
日余额 增加 减少 日余额
法定盈余公积 2,442,390.30 2,442,390.30
合 计 2,442,390.30 2,442,390.30
(十八) 未分配利润
项 目 2017 年 1-9 月 2016 年度
调整前上期末未分配利润 -9,214,575.48 -10,777,316.13
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 -9,214,575.48 -10,777,316.13
加：本期归属于母公司所有者的净利润 875,467.77 1,562,740.65
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -8,339,107.71 -9,214,575.48
财务报表附注 第 32 页
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2016 年度、2017 年 1-9 月
财务报表附注
(十九) 营业收入和营业成本
2017 年 1-9 月发生额 2016 年度发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 209,726.50 65,812.68 227,279.13 94,286.21
其他业务 1,439,392.87 88,884.18 1,909,562.00
合 计 1,649,119.37 154,696.86 2,136,841.13 94,286.21
(二十) 税金及附加
项 目 2017 年 1-9 月发生额 2016 年度发生额
营业税 240.00
城市维护建设税 813.99 1,078.27
教育费附加 3,719.48 4,998.75
土地使用税 31,619.00
其 他 248.51 1,035.41
合 计 36,400.98 7,352.43
(二十一) 管理费用
项 目 2017 年 1-9 月发生额 2016 年度发生额
工资 180,048.90 155,338.66
咨询费 130,000.00
其他 34,157.53 45,632.73
折旧费 1,157.68 59,081.76
无形资产摊销 61,167.00
合 计 345,364.11 321,220.15
(二十二) 财务费用
类 别 2017 年 1-9 月发生额 2016 年度发生额
利息支出
减：利息收入 2,372.14 926.10
汇兑损益
其他 2,701.00 2,454.00
融资租赁费用
合 计 328.86 1,527.90
财务报表附注 第 33 页
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2016 年度、2017 年 1-9 月
财务报表附注
(二十三) 营业外收入
项 目 2017 年 1-9 月发生额 2016 年度发生额
无需支付的款项 75,072.18
合 计 75,072.18
(二十四) 营业外支出
项 目 2017 年 1-9 月发生额 2016 年度发生额
非流动资产处置损失合计 2,158.28
其中：固定资产处置损失 2,158.28
合 计 2,158.28
(二十五) 所得税费用
所得税费用表
项 目 2017 年 1-9 月发生额 2016 年度发生额
当期所得税费用 309,774.69 149,713.79
递延所得税费用
合 计 309,774.69 149,713.79
(二十六) 现金流量表项目
1、 2017 年 1-9 月收到的其他与经营活动有关的现金 1,035,316.22 元；2016 年度
收到的其他与经营活动有关的现金 200,926.10 元；其中主要为：
项 目 2017 年 1-9 月发生额 2016 年度发生额
收到上海龙之樱酒店管理有限公司代垫款 503,000.00
收到上海龙之樱酒店管理有限公司押金 330,000.00
收回代垫水电费 199,944.08
收到上海界龙实业股份有限公司往来款 200,000.00
合 计 1,032,944.08 200,000.00
2、 2017 年 1-9 月支付的其他与经营活动有关的现金 2,786,438.42 元；2016 年度
支付的其他与经营活动有关的现金 536,171.75 元；其中主要为：
项 目 2017 年 1-9 月发生额 2016 年度发生额
支付上海界龙实业股份有限公司往来款 2,000,000.00
支付上海龙之樱酒店管理有限公司代垫款 503,000.00
财务报表附注 第 34 页
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2016 年度、2017 年 1-9 月
财务报表附注
项 目 2017 年 1-9 月发生额 2016 年度发生额
支付代垫水电费 168,556.28
支付上海界龙实业股份有限公司往来款 350,000.00
支付上海界龙实业集团股份有限公司御天包
123,649.00
装印务分公司保安费
合 计 2,671,556.28 473,649.00
(二十七) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 2017 年 1-9 月金额 2016 年度金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 875,467.77 1,562,740.65
加：资产减值准备
固定资产等折旧 90,041.86 59,081.76
无形资产摊销 61,167.00
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
2,158.28
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -2,573,488.34 16,528.80
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 933,926.65 -228,262.91
其他
经营活动产生的现金流量净额 -671,893.78 1,471,255.30
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
财务报表附注 第 35 页
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2016 年度、2017 年 1-9 月
财务报表附注
补充资料 2017 年 1-9 月金额 2016 年度金额
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 39,854.98 1,479,702.76
减：现金的期初余额 1,479,702.76 145,421.46
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -1,439,847.78 1,334,281.30
2、 现金和现金等价物的构成
2017 年 9 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
项 目
余额 余额
一、现金 39,854.98 1,479,702.76
其中：库存现金 7,550.02 9,965.52
可随时用于支付的银行存款 32,304.96 1,469,737.24
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 39,854.98 1,479,702.76
六、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
（金额单位：万元）
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
比例(%) 权比例(%)
上海界龙实业集团股份有
上海 印刷包装 66,275.3072 75.00 75.00
限公司
本公司最终控制方是：上海界龙实业集团股份有限公司
(二) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
上海界龙集团有限公司 母公司的最终控制方
上海界龙艺术印刷有限公司 受同一母公司控制
上海界龙浦东彩印公司 受同一母公司控制
财务报表附注 第 36 页
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2016 年度、2017 年 1-9 月
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
上海界龙实业集团股份有限公司御天包装印务分公司 受同一母公司控制
上海界龙现代纸制品有限公司 受同一母公司控制
上海界龙永发包装印刷有限公司 受同一母公司控制
上海外贸界龙彩印有限公司 受同一母公司控制
上海界龙艺术印刷有限公司 受同一母公司控制、参股股东
上海界龙中报印务有限公司 受同一母公司控制
扬州界龙名都置业有限公司 受同一母公司控制
(三) 关联交易情况
购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
2017 年 1-9 月
关联方 关联交易内容 2016 年度发生额
发生额
上海界龙实业集团股份有限公司御天包
接受劳务 19,928.00
装印务分公司
出售商品/提供劳务情况表
2017 年 1-9 月
关联方 关联交易内容 2016 年度发生额
发生额
上海界龙集团有限公司 提供劳务 8,495.73 5,256.41
上海界龙永发包装印刷有限公司 提供劳务 6,282.05 19,326.48
上海界龙艺术印刷有限公司 提供劳务 4,085.47 12,529.91
上海界龙实业集团股份有限公司御天包 提供劳务 3,205.13 1,025.64
装印务分公司
上海外贸界龙彩印有限公司 提供劳务 3,205.13 13,632.47
上海界龙现代纸制品有限公司 提供劳务 1,410.26 2,072.65
上海界龙浦东彩印公司 提供劳务 1,196.58 7,991.45
上海界龙艺术印刷有限公司 提供劳务 888.89
上海界龙实业集团股份有限公司 提供劳务 51,581.20
上海界龙中报印务有限公司 提供劳务 8,333.34
扬州界龙名都置业有限公司 提供劳务 1,025.64
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2016 年度、2017 年 1-9 月
财务报表附注
(四) 关联方应收应付款项
应收项目
2017 年 9 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 账面余额
其他应收款 上海界龙实业集团股份有限公司 2,000,000.00
七、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
本公司无需要披露的承诺事项。
(二) 或有事项
本公司无需要披露的或有事项。
八、 资产负债表日后事项
本公司无需要披露的日后事项。
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二〇一七年十一月十六日
财务报表附注 第 38 页